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Direccin General de Ingresos

Direccin de Asistencia al Contribuyente


Centro de Asistencia Tcnica - CAT
Consultas ms Frecuente
Impuesto sobre la Renta

1. Retenciones Definitivas
PREGUNTA # 1
El Arto. 24 numeral 2 dice: Que la Retencin definitiva de
IR en Dietas percibidas en reuniones o sesiones de
miembros de Directorios, etc. Este % es del 12.5 es la
Retencin Definitiva que se les hace a los Directores y
Gerentes. Qu pasa con las Dietas de los Socios es el
mismo 12.5%, que tambin estn en Reunin de Juntas
Directivasl?
La alcuota como retencin definitiva para pagos de dietas por esos
conceptos es la del 12.5%.
La retencin definitiva del doce punto cinco por ciento (12.5%) se
aplicar a todas las dietas que perciban personas domiciliadas en el
pas, aunque no exista relacin laboral entre quien paga y quien
recibe la dieta. Se entiende como dieta los ingresos que reciben los
directivos o miembros de las sociedades mercantiles u otras
entidades tales como instituciones del Estado y gobiernos
regionales y municipales, a cuenta de su asistencia y participacin
en las sesiones peridicas y extraordinarias celebradas por dichas
sociedades o entidades.
Base legal: Art. 24 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 2
En el art. 53 numeral 3 seala: RESTO DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS, aqu se encierran tambin el sistema
financiero, la Banca extranjera?El l?
Las retenciones definitivas establecidas en el art. 53 de la LCT se
aplican a las personas naturales y jurdicas no residentes. La que
recae sobre cualquier otra actividad no indicada en el mismo
artculo, con excepcin de los pagos por concepto de regalas,
derechos de autor, etc. Las que pasaron a ser rentas de capital,
segn el art. 15 numeral 3 de la LCT.
Base legal: Art. 15 numeral 3 y art. 53 de la LCT.

PREGUNTA # 3
Qu retencin aplicamos al pago de intereses a empresas
no domiciliadas en Nicaragua?
Los intereses estn considerados como rentas de capital
mobiliario, en consecuencia, la base imponible es el 50% del
monto a pagar y le corresponde la alcuota del 10%, lo que se
traduce en una retencin efectiva del 5% y aplica para personas
residentes y no residentes.
Base legal: Art. 15 numeral 2, literal b), art. 81 prrafo primero y
art. 87 numeral 2 de la Ley 822 o LCT.

PREGUNTA # 4
Qu retencin aplicamos al pago de intereses a empresas
no domiciliadas en Nicaragua?
Los intereses estn considerados como rentas de capital
mobiliario, en consecuencia, la base imponible es el 50% del
monto a pagar y le corresponde la alcuota del 10%, lo que se
traduce en una retencin efectiva del 5% y aplica para personas
residentes y no residentes.
Base legal: Art. 15 numeral 2, literal b), art. 81 prrafo primero y
art. 87 numeral 2 de la Ley 822 o LCT.

PREGUNTA # 5
Solicito aclaracin: Cunto debemos retener por pagos
por servicios de alquileres de Oficina?
Antes de responder la consulta por retencin en el pago de
alquileres, hay que estar claros si esa es la actividad econmica
principal del proveedor del servicio.
Esto obedece a que si para el proveedor esa es su actividad
principal, se constituye como renta por actividad econmica, de ser
as, la retencin a aplicar sera la del 2% (segn el Reglamento),
mientras el reglamento no se haya publicado, debe aplicar la
alcuota anterior, el 1%.
En caso contrario, es decir, el arrendamiento no es su actividad
econmica principal, se considerar como renta de capital, sujeta a
la retencin del 7% (70% x 10%).
Base legal: art. 15 numeral 2, 80 y 87 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 6
Tengo entendido que el pago de indemnizacin de los
asalariados est grabada con IR, siempre y cuando la
acumulacin de 5 Aos sea Mayor a C$500,000 Es as?
La retencin a la que se hace referencia en el art. 19 numeral 3 y
art. 24 numeral 1) de la LCT, es por la indemnizacin adicional
que se le pague a un trabajador, es decir, nos referimos a la
indemnizacin adicional a los 5 meses que establece el Cdigo del
Trabajo. La retencin recae sobre el excedente a los C$ 500,000.00.
Base legal: art. 19 numeral 3 y art. 24 numeral 1) de la LCT.

PREGUNTA # 7
CUANTO
ES
PORCENTAJE
A
RETENER
DE ARRENDAMIENTO DE TERRENO?

POR

PAGO

Antes de aplicar la retencin en el caso de pago de alquileres, hay


que estar claros si esa es la actividad econmica principal del
proveedor del servicio.
Esto obedece a que si para el proveedor esa es su actividad
principal, se constituye como renta por actividad econmica, sujeta
a la aplicacin de la retencin que sera del 2% (segn el
Reglamento), mientras el reglamento no se haya publicado, debe
aplicar la alcuota anterior, el 1%.
En caso contrario, es decir, cuando el arrendamiento no es la
actividad econmica principal, se considerar como renta de
capital, sujeta a la retencin del 7% (70% x 10%).
Base legal: art. 15 numeral 2, 80 y 87 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 8
Voy a tomar un curso de Ingles va internet, el pago lo
har la empresa donde trabajo por medio de una
transferencia bancaria a Miami, estuve revisando el
comunicado 01-2013 para ver que retencin le hago a esta
institucin, hasta donde analizo la retencin que debo
hacer es donde dice actividades econmicas, resto de
actividades econmicas por un porcentaje del 15%, solo
quiero que me confirmen si esto es correcto. gracias
Efectivamente, para el pago de un servicio como el que plantea,
debe aplicar la retencin del 15%, ya que dicho servicio
corresponde a actividades econmicas.
Alternativamente debe tomar en cuenta lo dispuesto en el art. 115
de la LCT.
Base legal: art. 53 numeral 3 y art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 9
CUAL ES LA ALICUOTA A APLICAR EN LA DIETAS PAGADAS A
SOCIOS POR REUNIONES QUE REALIZAN?
De acuerdo a la LCT, la alcuota como retencin definitiva por el
pago de dietas percibidas en reuniones o sesiones de miembros de
directorios, consejos de administracin, consejos u organismos
directivos o consultivos y otros consejos u organismos similares, es
la del 12.5%
Base legal: art. 24 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 10
CUAL ES EL PORCENTAJE DE RETENCION QUE SE LE APLICA A
LAS REGALIAS POR FRANQUICIAS?
Con la Ley 822 o LCT, el pago de regalas por uso de franquicias
esta considerada como rentas de capital, gravadas con la retencin
definitiva del 10% y se aplica sobre la renta bruta o monto total a
pagarse.
Base legal: art. 15 numeral 3, 81 tercer prrafo y 87 numeral 2 de la
LCT.

PREGUNTA # 11
?

Base legal: art.

2. Rentas del Trabajo


PREGUNTA # 1
YA SE PUEDE APLICAR LA TABLA PROGRESIVA DE LOS
ASALARIADOS?
La tarifa progresiva establecida para las rentas del trabajo aplica
para los ingresos que obtengas las personas naturales
asalariadas a partir del 1 de enero de 2013.
Base legal: art. 23 y 324 de la LCT.

PREGUNTA # 2
Cual es el nuevo techo mnimo para las retenciones
salariales?
La nueva tarifa progresiva para liquidar la retencin de las rentas
del trabajo (salarios) es sobre el excedente de C$100,000.00
anuales o su equivalente mensual de C$ 8,333.33.
Base legal: Art. 23 de la LCT.

PREGUNTA # 2
Cul es el nuevo techo de ingresos por salario no sujetos a
retencin del IR?
La base de ingresos exentos del IR para los asalariados paso de
C$75,000.00 a C$100,000.00.
Base Legal: Art. 19 numeral 1 y el art. 23 de la LCT.

PREGUNTA # 3
Requerimos de su orientacin para que nos expliquen
cmo funciona la aplicacin de la nueva tarifa progresiva
del IR para los salarios o rentas del trabajo?
El mecanismo bsicamente es el mismo, usted parte del ingreso
mensual menos las deducciones que permite la Ley (INSS + Fondos
de ahorro), proyecta a 12 meses para obtener la expectativa anual
y le resta los C$100,000.00, si el saldo es positivo, lo debe ubicar en
el rengln que le corresponda con la alcuota del IR sealada en el
mismo rengln.
Base legal: art. 11, 19 numeral 1 y 23 de la LCT.

PREGUNTA # 4
En nuestra empresa en el ao pasado contratamos a una
persona con Ingresos variables con un contrato indefinido
que inicio en Octubre/2012, que efectos tiene el cierre de
ao fiscal para este caso?.
Recuerde que si inici reteniendo con la tabla de ingresos por
salarios variables no puede haber problemas, ya que el perodo
fiscal comenzaba el 1 de julio.
Si durante esos meses ingreso una persona con ingresos variables
en meses posteriores a Julio, siempre debe establecer el salario
neto y proyectar su ingreso para obtener la expectativa anual,
luego calcular el IR que corresponda y dividir entre los meses que
faltan para completar el perodo fiscal.
Base legal: art. 25 numeral 3 de la LCT.

PREGUNTA # 5
SE DEDUCE LA CUAOTA DEL INSS PARA CALCULAR EL IR DE
LA RENTAS DEL TRABAJO?
De acuerdo a la Ley de Concertacin Tributaria, a partir de los
salarios del mes de enero de 2013, aplica la deduccin tanto del
aporte laboral al INSS y los aportes a fondos de ahorro.
Base legal: art. 21 numerales 2 y 3 de la LCT.

PREGUNTA # 6
CUANDO SE APLICA LA INDEMNIZACION DEL 10% QUE
FIGURA EN EL ARTO. 24 NUMERAL 3 DE LAS RENTAS DEL
TRABAJO?
La retencin definitiva del 10% aplica cuando se pague una
indemnizacin adicional a los cinco (5) meses de sueldos y
salarios que establece el Cdigo del Trabajo, es decir, si el
convenio colectivo incluye el pago de una indemnizacin
adicional, la retencin aplicar sobre el exceso a los
C$500,000.00
Base legal: art. 19 numeral 3 y 24 numeral 1 de la LCT.

PREGUNTA #

Base legal:

3. Rentas de Actividades Econmicas


PREGUNTA # 1
El pago mnimo definitivo se hace mediante anticipos
mensuales del 1% de las ventas brutas a partir de enero
me puedo acreditar las retenciones del 1% que nos hacen
los clientes por compras mensualmente y no hasta la
declaracin anual?
Efectivamente, los anticipos mensuales del PMD se calculan en
base al 1% de la renta bruta mensual menos las retenciones
efectuadas por los clientes, as como tambin aquellos crditos
autorizados por la Administracin Tributaria.
Base legal: art. 63 de la LCT.

PREGUNTA # 2
Un contribuyente para incrementar sus ventas utiliza el
mtodo de pago de COMISIN a compradores de diferentes
empresas, que tipo de retencin debe efectuar por estos
pagos?
Para que esta erogacin sea deducible del IR, debe existir un
contrato entre las partes en donde se establezca la forma de
pago, este sera el soporte para el gastos o pago de comisin,
como este servicio no esta considerado como servicio profesional
debe aplicar la retencin del 2% establecida en el Reglamento de
la Ley.
Base legal: Reglamento.

PREGUNTA # 3
Si por el alquiler de un local se va a retener el 2% o existe
otra retencin?
En los pagos por conceptos de alquileres, hay que tomar en cuenta
si esa es la actividad econmica principal del proveedor del servicio.
Esto obedece a que si para el proveedor esa es su actividad
principal, se constituye como renta de actividad econmica, de ser
as, la retencin a aplicar sera la del 2% (segn el Reglamento).
En caso contrario, es decir, el arrendamiento no es su actividad
econmica principal, se considerar como renta de capital, sujeta a
la retencin del 7% (70% x 10%) aplicada sobre el total del monto a
pagar.
Base legal: arts. 15 numeral 2, 80 y 87 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 4
CUAL ES LA ALICUOTA A APLICAR POR LA PRESTACION DE
SERVICIOS PROFESIONALES?
De acuerdo con el Reglamento, la alcuota a aplicar por servicios
profesionales prestados por personas naturales residentes en el
pas es la del 10%. En el caso que el servicio sea prestado por
una persona jurdica, la retencin es del 2%.
Cuando el servicio sea prestado por una persona natural no
residente, la retencin a aplicar es la del 20%, si es persona
jurdica es el 15%.
Base legal: Reglamento, 24 numeral 3 y 53 numeral 3 de la LCT.

PREGUNTA # 5
CUAL ES EL TECHO Y EL PORCENTAJE DE RETENCION EN LA
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS TECNICOS?
De acuerdo al Reglamento, la base de aplicacin para las
retenciones sujetas a la alcuota del 2% es a partir de C$
1,000.00
Base legal: Reglamento

PREGUNTA # 6
El pago mnimo definitivo se hace mediante anticipos
mensuales
del 1% de las ventas brutas me puedo
acreditar las retenciones del 1% que nos hacen los
clientes por compras y no esperar hasta la declaracin
anual?
De acuerdo a la LCT, las retenciones a cuenta del IR que les
efecten los clientes y otros crditos tributarios autorizados por la
Administracin Tributaria, tales como el 1.5% del valor FOB de las
exportaciones, son acreditables del anticipo mensual del Pago
Mnimo Definitivo establecido en el art. 62 de la LCT.
Base legal: art. 63 de la LCT.

PREGUNTA # 7
A partir de que monto se aplicarn las retenciones en la
fuente sujeto a las alcuotas del 2%, 3%, 5% y 10%?
Las retenciones en la fuente con alcuotas del 3, 5 y 10% aplican
a partir de C$ 1.00, ya que el monto de excepcin de C$ 1,000.00
solo es aplicable a las retenciones sujetas al 2%.
Base legal: Reglamento.

PREGUNTA # 8
Cules son los requisitos
retencin a cuenta del IR?

para

estar

exentos

de

la

De acuerdo a la Ley, los estn exentos como sujetos pasivos de


que les efecten retencin son los sujetos exentos descritos en el
art. 32 de la LCT y de acuerdo con el Reglamento, los Grandes
Contribuyentes.
Base legal: art. 32 de la LCT y Reglamento.

PREGUNTA #

Base legal:

4. Rentas de Capital
PREGUNTA # 1
En cuanto a las retenciones definitivas por pagos de
regalas, si hacemos un pago a los socios extranjeros
guatemaltecos se mantiene el 21%?
Conforme el art. 15 numeral 3 se establece que las regalas son
rentas de capital mobiliario intangible, cuya base de aplicacin es
el 100% del valor pagado segn el art. 81 tercer prrafo, y la
alcuota es la del 10% aplicable a residentes y no residentes segn
el art. 87 numeral 2 de la LCT.
Base legal: art. 15 numeral 3, art. 81 tercer prrafo y art. 87
numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA # 2
Somos productores y exportadores de caf, le alquilamos
a otra empresa una bodega para almacenamiento, la
pregunta es que tipo de retencin le hacemos y que base
legal?
Con la LCT se establecen dos tipos de retenciones en los casos de
alquileres, por ejemplo, si el alquiler constituye la actividad
principal del contribuyente es catalogada como renta de actividad
econmica sujeta a la retencin del 2%, y si el alquiler es una
actividad complementaria se cataloga como renta de capital
inmobiliario, sujeta a la retencin definitiva del 10%, aplicada
sobre el 70% del monto a pagar.
Base legal: art. 15 numeral 1, art. 80 y 87 numeral 2 de la LCT.

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Impuesto de Timbres Fiscales - ITF

PREGUNTA #1
El Comunicado # 02-2013 en su inciso segundo seala que
el papel sellado del 2012 seguir utilizndose adhiriendo
su equivalente en timbres complementando su nuevo valor
de acuerdo a la Ley 822, podemos entender que esto
aplica tanto para papel sellado como para timbres?
El ordinal segundo del COMUNICADO # 03-2013 se refiere al papel
sellado, el cual continuar vigente hasta agotar existencia, solo hay
que complementar el nuevo valor adhiriendo los timbres del ao
2013.
En cuanto a los timbres el art. 162 del Reglamento de la LEF
establece que los timbres pueden ser cambiados
Arto. 162. Vigencia y cambio. Todo timbre fiscal emitido en el ao
inmediato anterior podr cambiarse en la misma cantidad y
calidad por los timbres elaborados para el nuevo ao; dicho cambio
se efectuar en el primer trimestre del ao en cualquier
administracin de rentas previa solicitud escrita, adjuntando los
timbres a cambiarse en buen estado y sin evidencia de haber sido
usados.
Base Legal: art. 243 de la LCT.

PREGUNTA #2
CUAL ES LA CARGA FISCAL (TIMBRES) QUE SE DEBE
ADHERIR A LA CONSTANCIA CATASTRAL?
De acuerdo con la LCT, la tarifa aplicable a la emisin de avalos
catastrales es de C$ 50.00.
Base Legal: art. 240 numeral 4 litireal k de la LCT.

PREGUNTA #3
CUALES SON LAS DENOMINACIONES DE LOS NUEVOS
TIMBRES FISCALES?
Las tarifas de los nuevos timbres fiscales se establecieron en el art.
240 de la LCT.
Base Legal: art. 240 de la LCT.

PREGUNTA # 4
CUAL ES EL VALOR DEL TIMBRE QUE SE DEBE PEGAR A
UN PODER ESPECIAL?
De acuerdo a la Ley de Concertacin Tributaria, el timbre correspondiente a los
Poderes Especiales es de C$50.00.

Base Legal: art. 240 Numeral 9 de la LCT.

PREGUNTA # 5
Con la nueva Ley, cunto cuesta la Solvencia Fiscal?
De acuerdo a la LCT, la emisin de solvencia fiscal cuesta C$20.00

Base Legal: art. 240 numeral 4, inciso b) de la LCT.

PREGUNTA #

Base Legal: art. de la LCT.

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Impuesto al Valor Agregado IVA

1.

Debito Fiscal

PREGUNTA # 1
La aplicacin de la auto traslacin del 15% IVA a que hace
referencia el art. 115 de la LCT, es aplicable para la 2da
quincena de Diciembre de 2012, ya que la ley se publico el
17 de diciembre?

La auto retencin del IVA establecida en la Ley, entr en


vigencia el 1 de enero de 2013, pese a haberse publicado la
Ley el 17 de diciembre, la misma ley especifica que la
entrada en vigencia es el uno de enero de 2013.
Base legal: art. 324 de la LCT.

PREGUNTA # 2
La auto traslacin del IVA aplica cuando se paga un servicio
que ha sido prestado por un contribuyente perteneciente a
cuota fija?

La auto traslacin establecida en el art. 115 de la LCT no


es aplicable a los contribuyentes registrados en el rgimen
de Cuota Fija y solo aplica al contribuyente que no es
responsable recaudador del impuesto o que no est inscrito
como contribuyente.
Base legal: Reglamento de la LCT.

PREGUNTA # 3
De acuerdo a la Ley 822 quienes son los obligados a efectuar
la auto traslacin del IVA segn el art. 115?

El obligado a efectuar la auto traslacin del IVA establecida


en la nueva Ley 822 es el pagador o usuario del servicio.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 4
Favor indicar si el dbito fiscal por el IVA auto trasladado,
enterado a la DGI, el cual se vuelve un crdito fiscal en el
mes siguiente del pago, puede ser acreditado del IVA
mensual recaudado por ventas o en el Pago Mnimo
definitivo del 1% de la renta bruta mensual?

En el segundo prrafo del art. 115 de la LCT se aclara que


el acreditamiento debe proceder conforme los arts. 117,
118, 120 y 121, siendo estos artculos exclusivos para el
IVA.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 5
LA AUTO TRASLACION INCLUYE LA COMPRA DE BIENES?
La auto traslacin del IVA solo aplica en la prestacin de servicio en
general, incluyendo los servicios profesionales, que sean prestados
por personas no responsables recaudadoras del IVA o no inscritos en
la DGI.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 6
Los Organismos sin fines de lucro que no son recaudadores
del IVA estn obligados a efectuar la auto traslacin del IVA
a que se refiere el art. 115 de la LCT?

Para la aplicacin de la auto traslacin del IVA La Ley no


establece ninguna excepcin, ya que define que el sujeto
obligado a la misma es el pagador o usuario del servicio.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 7
Como Organismos sin fines de lucro, como nos podemos
acreditar el IVA auto trasladado?

Para las personas (naturales o jurdicas) no responsables


recaudadoras del IVA, el pago del IVA auto trasladado pasa
a formar parte del gasto.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 8
Si yo soy Empresa X S.A. (responsable recaudador de IVA) y
le compro a una persona que no es recaudadora de IVA,
entonces la Empresa X S.A. le har una retencin del 15% a
la otra persona no recaudadora, es as el procedimiento?

El artculo 115 de la ley seala que el pagador del servicio o


usuario deber efectuar una auto traslacin del IVA (15%),
la auto traslacin no es una retencin.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 9
Somos una empresa que produce e industrializa el arroz, y
todas sus operaciones son transadas en la bolsa
agropecuaria. Ahora con la nueva Ley 822 segn el Art. 127
numeral 5 quedan grabados el arroz empacado o envasado
en cualquier presentacin menor o igual a 50Lbs y de
calidad mayor a 80/20, por lo que a partir de Enero de 2013
debemos iniciar a trasladar el 15% del IVA a los clientes que
nos compren los productos que estaran gravados? Por lo
tanto me gustara que me indique los paso a seguir:

Efectivamente, ustedes debern presentarse ante la


Administracin de Rentas donde se encuentran inscritos y
mediante una carta explicativa dirigida al Administrador de
Rentas, debern solicitar la apertura de la obligacin del
IVA, ya que ustedes estn actualmente comercializando
productos gravados con IVA.
Base legal: art. 107 y 127 numeral 5 de la LCT.

PREGUNTA # 10
Mi consulta es la siguiente, nos vino un pedido que inclua
mochilas marca CROCs para venderlo al pblico, estos
estaran exentos de IVA por ser artculos Escolares?

Tanto el art. 68 Cn como el art. 127 numeral 1 de la LCT,


establece que los tiles escolares no pagan IVA, en este
sentido, la DGI ao con ao publica el comunicado dando a
conocer la lista de tiles escolares entre los que se incluyen
las mochilas.
Base legal: art. 127 numeral 1) de la LCT.

PREGUNTA # 11
El Art. 258 numeral 2 de la LCT referido al rgimen
simplificado, no especifica si a solicitud del comprador el
pequeo contribuyente podr reflejar en la Factura el IVA
para fines de acreditamiento?

Los contribuyentes pertenecientes al rgimen simplificado


o cuota fija, no estn facultados para trasladar el IVA, en
consecuencia, no pueden reflejar el IVA en la factura para
efectos de acredidtacin.
Base legal: Art. 259 de la LCT.

PREGUNTA # 12
Estn gravados con IVA las bonificaciones,
descuentos que se les hacen a los clientes?

rebajas

De acuerdo a la LCT, las rebajas, bonificaciones y descuentos no


formarn parte de la base imponible para liquidar el IVA, siempre
que consten en la factura emitida o en el documento contable
correspondiente. Lo anterior, siempre que sean de aplicacin
general.
Base legal: art. 122 de la LCT.

PREGUNTA #

Base legal: de la LCT.

2. Crdito Fiscal
PREGUNTA # 1
Somos una empresa que comercializa granos bsicos
exentos por Ley, sin embargo, con la Ley 822 el arroz paso
a ser un producto gravado con IVA, tenemos derecho al
crdito fiscal?

En su caso en particular, de acuerdo a la Ley 822 tendrn


derecho al credito fiscal en la proporcin de la venta de
bienes gravados con IVA, es decir, la acreditacin no podr
ser en un 100%.
La proporcionalidad sujeta a acreditacin en el mes, esta
vinculada a la proporcin que se derive de las ventas
gravadas, la diferencia pasa a ser parte del costo o gasto
segn sea la erogacin.
Base legal: art. 118, 119, 120 y 121 de la LCT.

PREGUNTA # 2
Tenemos ventas a personas exoneradas por Ley, razn por
la cual no trasladamos el IVA, pero s pagamos el IVA en
aduana al momento de importar, por lo que pregunto si
tenemos derecho a la devolucin o compensacin de ese
IVA?

La Ley de Concertacin Tributaria contempla el derecho a la


devolucin o compensacin del IVA reflejado como saldo a
favor en los casos de tasa cero (0%) o ventas a personas
exoneradas del impuesto.
Base legal: art. 140 de la LCT.

PREGUNTA # 3
El crdito fiscal del mes siguiente a la auto traslacin,
tambin aplica la proporcionalidad?

Si su actividad econmica incluye ventas gravadas y


exentas
del
IVA,
el
crdito
fiscal
se
aplica
proporcionalmente a las ventas gravadas en el mes.
Base legal: art. 115 de la LCT.

PREGUNTA # 4
Como se va a recuperar el saldo por crdito fiscal por ventas
que hagamos a las Zonas Francas y sujetos exonerados?

El saldo a favor originado por crditos fiscales pagados en


importaciones o compras locales de bienes y servicios
gravados con el IVA, que se hayan vendido a personas
exoneradas del impuesto como las Zonas Francas, aplica el
derecho a la compensacin y/o devolucin del mismo, en la
proporcin de las ventas tasa cero y exoneradas.
Base legal: art. 140 numeral 2 de la LCT.

PREGUNTA #

Base legal: art. de la LCT.