Palavra do Secretrio

Caderno Fato Gerador, n 1

Resultados do 1 semestre de 2011
Publicao da Assessoria de
Comunicao Social da Receita
Federal do Brasil
Guido Mantega
Ministro da Fazenda
Carlos Alberto Freitas Barreto
Secretrio da Receita Federal do Brasil
Pedro Henrique Mansur
Chefe da Assessoria de Comunicao
Social da RFB
Publicao de cunho informativo e de
prestao de servio. Todos os direitos
reservados.
permitida a reproduo total
ou parcial da publicao e de
informaes nela contidas, desde que
citada a fonte.
As informaes aqui divulgadas
so obtidas diretamente das
subsecretarias e rgos de
assessoramento da Receita Federal do
Brasil. Informaes de origem diversa
so veiculadas mediante citao da
fonte.
Jornalista responsvel:
Rodrigo Sais (Mtb 3034-PR)
Capa e diagramao:
Edna Mazepa Ballo
Reviso:
Ludmila Siqueira
Contato:
Assessoria de Comunicao Social
Secretaria da Receita Federal do Brasil
Esplanada dos Ministrios - Bloco P
Edifcio Sede do Ministrio da Fazenda
- sala 714
CEP 70048-900 - Braslia - DF
(61) 3412 2799/2777
ascom.df@receita.fazenda.gov.br

Prestar contas sociedade sobre o

exerccio de suas atribuies legais: esse
um dos objetivos da Receita Federal do
Brasil previstos em sua Poltica de Comunicao Social. Ao divulgar suas realizaes, o rgo inibe a atuao daqueles
que buscam agir de forma fraudulenta
e demonstra ao bom contribuinte que
est vigilante em sua misso de exercer
a administrao tributria e o controle
aduaneiro, pautado pela justia fiscal e
pelo respeito ao cidado.
To importante quanto a divulgao das aes da Receita para a
sociedade a comunicao com nosso pblico interno. Os mais de 28
mil servidores trabalhando em prol da sociedade, nos grandes centros
urbanos ou nas fronteiras mais remotas, so os grandes responsveis
pelos resultados atingidos pela instituio.
Buscando criar um novo canal de comunicao com seu pblico externo e interno, a Receita Federal do Brasil apresenta o caderno
Fato Gerador: uma publicao semestral, voltada para a divulgao das
aes de destaque da instituio.
O caderno est estruturado em quatro sees. Na primeira, Conjuntura, apresenta-se o resultado das aes da Receita no semestre. A
seo Programas ir mostrar a cada edio alguns dos projetos estratgicos da instituio neste primeiro nmero, apresentamos o Sistema
Pblico de Escriturao Digital (Sped) e o e-Processo, que utilizam a
Tecnologia da Informao para garantir maior agilidade e eficcia Administrao Tributria.
A terceira seo, Em Foco, traz um balano dos principais fatos
envolvendo a Receita no semestre. E a quarta, Anexos, apresenta dados
sobre a estrutura da Receita Federal do Brasil, alm de eventuais documentos que complementem o material das sees anteriores.
Com a criao do Fato Gerador, a Receita d mais um importante
passo em sua misso de agir com transparncia na divulgao de seus
atos para a sociedade. Boa leitura!
Carlos Alberto Freitas Barreto
Secretrio da Receita Federal do Brasil

Buscando criar um novo canal de

comunicao com seu pblico externo e
interno, a Receita Federal do Brasil apresenta
o caderno Fato Gerador: uma publicao
semestral, voltada para a divulgao das
aes de destaque da instituio.

Conjuntura

Conjuntura

Formao de gestores:
CRITRIOS OBJETIVOS
O novo sistema de capacitao j traz reflexos
no Programa de Desenvolvimento Gerencial da
RFB, estabelecendo competncias gerenciais
fundamentais comuns aos ocupantes de postos de
gesto no rgo. Essas competncias passaro a
ser computadas em outra iniciativa de sucesso: os
Processos de Seleo Simplificada para os cargos
de gestores, que buscam trazer critrios objetivos
para a escolha dos chefes de unidades, cargos
anteriormente de livre nomeao.

INVESTIMENTO PESADO EM
CAPACITAO: apenas no
QE sero mais de 12 mil
vagas em 2011
Reconhecida pela capacidade tcnica de seu
corpo funcional, a Receita Federal do Brasil vem
dando nfase aos esforos de capacitao de
seus servidores. No Quadro de Eventos (QE) do
SA3, foram 1.577 vagas oferecidas s no primeiro
trimestre, abrangendo desde o ensino online de
idiomas at ps-graduaes e cursos no exterior.
A procura dos servidores tem sido grande: nos
primeiros 80 dias do ano, foi registrada uma mdia
de 380 inscries por semana nos cursos ofertados
pela RFB. A expectativa que ao final do ano mais
de 12 mil vagas sejam oferecidas por meio do QE.

Ingresso de NOVOS
SERVIDORES
219 novos auditores-fiscais e 60 analistas-tributrios
tomaram posse em junho deste ano aps concluir
o Curso de Formao da Receita Federal do Brasil.
Desse total, 142 auditores e 25 analistas foram
alocados na 2 Regio Fiscal, que compreende os
estados do Acre, Amap, Amazonas, Par, Rondnia
e Roraima, e que pela extenso de suas fronteiras
apresenta um desafio constante no combate ao
contrabando e descaminho para a Receita Federal.
Todos os servidores participaro no primeiro ano
de exerccio de suas atividades do Programa de
Formao Profissional - PFP, que composto de
quatro etapas: Ambientao, Prtica Supervisionada,
Capacitao de Ncleo Comum e de Ncleo
Especfico. O PFP desenvolve as competncias do
servidor para o posto de trabalho, fazendo parte do
estgio probatrio.

30 mil novos computadores

Para garantir maior agilidade e segurana dos dados dos
contribuintes, a Subsecretaria de Gesto Corporativa
(Sucor) renovou totalmente as estaes de trabalho
utilizadas na RFB. Foram adquiridos 30 mil
computadores, sendo que desses 4,5 mil
notebooks foram destinados aos auditoresfiscais que atuam nas fiscalizaes externas.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Novos desafios resultam no incremento da CAPACITAO NA

MODALIDADE A DISTNCIA
Em um perodo de restries oramentrias, os indicadores da capacitao evidenciam os bons resultados da
estratgia de dinamizar os eventos de capacitao a distncia.
No segundo trimestre, a Receita selecionou 5.017 servidores para participar de aes de capacitao por meio do
Quadro de Eventos (QE), num universo de 7.050 inscritos, com destaque para:
2.046 vagas para as turmas de ensino a distncia do BR Office;
800 vagas para o curso a distncia de Nova Regra Ortogrfica; e
seleo para nove cursos internacionais, entre os quais cinco na modalidade a distncia.
No segundo trimestre foram capacitados 8.547 servidores, ou 30,48% dos servidores em exerccio. Foram investidas
129.245 horas em capacitao, perfazendo um grau de aprofundamento de 15,12 horas por servidor capacitado.

Receita investe em GESTO POR COMPETNCIAS

para aumentar eficcia
Identificar as competncias necessrias para o desenvolvimento das atividadeschave da instituio e buscar desenvolv-las junto ao corpo funcional. Esse
o modelo de gesto de pessoal conhecido como Capacitao com Foco em
Competncias, que busca o desenvolvimento profissional pleno dos servidores
bem como o atingimento dos objetivos estratgicos da instituio, o que
reverter em benefcios para a sociedade. No segundo trimestre de 2011, a Receita
realizou oficinas em todas as regies do Pas para mapear as competncias
individuais especficas dos servidores que atuam nos macroprocessos de gesto
tributria, gesto aduaneira, interao com o cidado e de gesto estratgica
e de recursos.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Conjuntura

Conjuntura

Agilidade no atendimento = RESPEITO PELO CIDADO

O segundo trimestre de 2011 consolidou os avanos registrados pela Receita na rea do atendimento ao
contribuinte. Em junho, o tempo mdio de espera para o atendimento presencial foi de 13:23 minutos, o
menor desde que se iniciou a medio da srie em 2009 poca, o tempo mdio era superior a 30 minutos.
A possibilidade de efetuar o agendamento do atendimento pela internet foi um dos principais fatores para a
reduo do tempo de espera, bem como a disponibilizao de novos servios online no endereo
www.receita.fazenda.gov.br

RECEITA E PGFN: unindo

esforos para garantir o
crdito pblico

Inadimplncia do crdito
tributrio tem MENOR TAXA
HISTRICA em abril

Nos contenciosos judiciais entre a Administrao

Tributria e os contribuintes, sempre surge
uma preocupao: a de que, ao final da ao, o
sujeito passivo tenha dilapidado seu patrimnio,
impedindo a efetiva reposio ao Errio dos
valores devidos. Com isso em mente, a Receita
Federal do Brasil e a Procuradoria-Geral da Fazenda
Nacional decidiram buscar solues institucionais
conjuntas para garantir maior efetividade no
acompanhamento de garantias para satisfao do
crdito tributrio. J no primeiro trimestre de 2011,
os dois rgos passaram a adotar entendimentos
conjuntos em casos de pluralidade de responsveis
pelo crdito tributrio, alm de estipular novas
regras para o arrolamento de bens e a propositura
de medidas cautelares fiscais.

Criado em 2009 para mensurar a quantidade

de pagamentos a vista dos crditos tributrios
decorrentes da presena fiscal da Receita Federal
e da percepo por parte dos contribuinte de que
os tributos so importantes para a construo de
uma sociedade mais justa, o ndice de Adimplncia
do Crdito Tributrio registrou seu pico mximo
em abril deste ano, com 96,1% dos pagamentos
sendo efetuados no prazo. Em maio e junho a taxa
de adimplncia tambm manteve-se alta: 95,7%
e 95,8% respectivamente, contra 94,7% e 95,2%
registrados nos mesmos meses em 2010.

SEGURANA DA INFORMAO:
prioridade total

NOVOS SISTEMAS evitam

danos ao Errio
Outra funcionalidade em desenvolvimento
para garantir o crdito pblico de um sistema
que consulta vrias bases de dados, elencando
automaticamente os bens do sujeito passivo. O
sistema tambm ir emitir alertas automticos caso
o devedor decida alienar parte do seu patrimnio,
permitindo que a Administrao Tributria tome
medidas para garantir o crdito tributrio e evitar
prejuzos aos cofres pblicos.

Arrecadao do 1 semestre
RECORDE para o perodo
A arrecadao das receitas federais nos primeiros
seis meses de 2011 totalizou, a preos correntes, R$
470,8 bilhes, um crescimento nominal de 22,7%
em relao ao apurado em 2010. Se descontada a
inflao do perodo, o crescimento real foi da ordem
de 15,4%, sustentado pelo bom desempenho da
economia e pelo trabalho de fiscalizao da Receita
Federal em sua misso de prover de recursos o
Estado brasileiro.

Responsvel pelos dados fiscais e contbeis de

milhes de empresas, entidades governamentais
e pessoas fsicas, a Receita est constantemente
aprimorando seu ambiente informatizado para
garantir a inviolabilidade do sigilo dos contribuintes.
Grande parte dos R$ 120 milhes destinados para a
rea de Tecnologia de Informao em 2010 foram
alocados para Segurana da Informao, com a
aquisio de novos antivrus, firewalls, servidores de
rede e tokens para certificao digital.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Simplificar o cumprimento das obrigaes

acessrias uma das diretrizes que balizam a
atuao da Receita Federal. Com isso em mente,
o rgo vem buscando incluir cada vez mais
servios no seu Centro Virtual de Atendimento ao
Contribuinte (Portal e-CAC), proporcionando ao
contribuinte a oportunidade de utilizar os servios
do rgo de sua casa ou empresa. No primeiro
trimestre, 75,6% dos atendimentos prestados pela
Receita j foram pela via virtual. Para acessar o
Portal e-CAC, o contribuinte precisa apenas criar
um cdigo de acesso. Alguns servios requerem o
certificado digital, que garante segurana adicional
na identificao do usurio.

4,7 milhes

SIMPLES NACIONAL impulsiona receita previdenciria

A adeso das empresas ao regime de tributao simplificada prevista no Simples Nacional fez com que os
repasses para a receita previdenciria de janeiro a junho de 2011 aumentassem em R$ 1,78 bilho em relao ao
mesmo perodo de 2010. O crescimento nominal de 15,5% na massa salarial estimado pelo Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatstica tambm teve forte impacto na receita
previdenciria, que totalizou R$ 124,9 bilhes no 1 semestre
de 2011, um crescimento real de 9,4% em relao ao mesmo
perodo de 2010.

Mais de trs quartos dos

atendimentos da RFB j so
feitos pelo PORTAL e-CAC

Foi o nmero de chamadas realizadas no 1 semestre para o atendimento

virtual do Receitafone (146), servio pelo qual o contribuinte pode receber
informaes e servios da Receita Federal do Brasil e da Procuradoria-Geral
da Fazenda Nacional. Servios como o agendamento para atendimento ou a
consulta restituio do Imposto de Renda Pessoa Fsica so prestados por
meio do call center, que atendeu 1,43 milhes de chamadas nos seis primeiros
meses do ano 48% a mais do que no primeiro semestre de 2010.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Conjuntura

TRIBUTOS INTERNOS:
mais de R$ 40 bilhes em
autuaes
No primeiro semestre de 2011 a Fiscalizao da
Receita Federal do Brasil constituiu crdito tributrio
no valor de R$ 40,2 bilhes, valor que supera em
21,8% o total das autuaes ocorridas no mesmo
perodo do ano passado. Quase 95% dos crditos
foram constitudos contra pessoas jurdicas, com
destaque para as autuaes no segmento industrial,
que somaram R$ 10,8 bilhes. Em cerca de um tero
dos casos foram constatados indcios de crimes
contra a ordem tributria ou contra a previdncia
social, resultando em representaes ao Ministrio
Pblico.

EFICINCIA NA SELEO
garante aumento de 29%
nas autuaes contra
pessoas jurdicas
Uma prova de que a seleo dos contribuintes
est sendo feita de maneira mais eficaz pode
ser conferida no comparativo entre o valor dos
crditos lanados no 1 semestre de 2011 e de 2010
contra pessoas jurdicas. Em 2011, os lanamentos
somaram 36,8 bilhes, contra R$ 28,5 bilhes nos
primeiros seis meses de 2010. de se frisar que o
montante maior lanado no decorreu de um maior
nmero de fiscalizaes; na verdade, o nmero de
fiscalizaes em 2011 (5.797) foi ligeiramente menor
que em 2010 (6.088).

Conjuntura

MALHA FINA tambm para

empresas
Uma novidade prevista para este ano possibilitada
pela Escriturao Digital a criao da malha fiscal
para empresas mdias e pequenas. O batimento
realizado entre dados de diversas fontes possibilitar
a seleo automtica de empresas que apresentem
indcios de sonegao de tributos, como j acontece
com as pessoas fsicas. A utilizao de critrios
objetivos na seleo das fiscalizaes possibilitar
que a RFB foque seus esforos nas empresas que
estiverem cometendo ilcitos, permitindo ao
contribuinte que paga seus impostos em dia que
exera sua atividade com mais liberdade.

MALHA FISCAL
mais eficaz em 2011
Por meio do batimento de informaes constantes
em seus bancos de dados, a Receita Federal
selecionou cerca de 206 mil contribuintes do
Imposto de Renda Pessoa Fsica para efetuarem a
reviso de suas declaraes, por meio do sistema
popularmente conhecido como malha fina.
Embora o nmero de contribuintes selecionados
tenha sido 25% menor do que em 2010, o crdito
constitudo (R$ 870 milhes) foi 15% superior ao do
mesmo perodo do ano passado um sinal de que a
seleo est sendo feito de maneira mais criteriosa,
evitando incmodos ao contribuinte que no
cometeu irregularidades.

R$ 12,8 milhes

13 horas e
12 minutos

Foi o valor mdio lanado no 1

semestre por cada auditor-fiscal na
soma das fiscalizaes encerradas sobre
pessoas fsicas e jurdicas, segundo a
Subsecretaria de Fiscalizao. Alm de
fundamentais para a manuteno do
Estado brasileiro, o correto recolhimento
dos impostos por parte de todos garante
um ambiente de negcios justo e
competitivo.

o tempo mdio bruto do despacho de

exportao computado nos seis primeiros
meses de 2011. A medio leva em conta
o tempo entre o registro da declarao do
exportador e o desembarao por parte da
autoridade fiscal. O tempo registrado foi 8%
inferior ao mensurado no mesmo perodo
em 2010. Maior agilidade nas exportaes
d mais competitivade indstria nacional
nas transaes no comrcio exterior.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Receita pretende
terminar ano com 90%
DE FISCALIZAES
ENCERRADAS com resultado
A seleo correta dos contribuintes a serem
fiscalizados garante que a Receita Federal do Brasil
no desperdice recursos em aes que no traro
resultado, ao mesmo tempo em que evita que
contribuintes sem irregularidades tenham sua
rotina perturbada pela ao fiscalizatria. Mediante
cruzamento de dados e critrios de pesquisa e
seleo, a Receita encerrou 89,12% das fiscalizaes
do 1 semestre com autuaes, um avano em
relao aos 85,32% registrados em 2009. A meta
estipulada pela Subsecretaria de Fiscalizao de
que pelo menos 9 a cada 10 fiscalizaes sejam
encerradas com resultado.

ESCRITURAO DIGITAL:
maior eficincia nas
fiscalizaes

Com a consolidao do Sistema Pblico de

Escriturao Digital (Sped), a fiscalizao da RFB entra
definitivamente em uma nova era no tratamento das
informaes. A implantao da Nota Fiscal Eletrnica,
da Escriturao Contbil Digital e da Escriturao
Fiscal Digital permite Receita realizar de maneira
gil e segura a coleta de dados de pessoas jurdicas.
Graas a essa inovao, a Subsecretaria de Fiscalizao
anunciou no incio do ano que a meta para 2011
superar a marca obtida em 2010, quando 90% das
fiscalizaes realizadas obtiveram resultado, gerando
um crdito tributrio de R$ 90 bilhes. O rgo estima
que o cruzamento dos dados digitais v possibilitar
o lanamento de crditos acima dos R$ 100 bilhes
neste ano.

FISCALIZAO ADUANEIRA
comemora bons resultados
do semestre
Garantir que os produtos que ingressam e saem
do pas sejam tributados corretamente, evitando
o ingresso de mercadorias piratas ou que possam
causar danos ao consumidor. Essa a misso das
equipes de fiscalizao aduaneira, que buscam
proteger a indstria nacional da concorrncia
desleal, bem como garantir a segurana e a sade
dos adquirentes dos produtos ao assegurar que
estes respeitem as normas necessrias para serem
importados no Pas. No primeiro semestre de
2011, a fiscalizao aduaneira apreendeu R$ 829
milhes em mercadorias, resultado 23,3% superior
ao mesmo perodo do ano passado. Foi realizado o
lanamento de cerca de R$ 3 bilhes em crditos
tributrios contra operadores do comrcio exterior
que buscavam burlar a legislao. O resultado 44%
maior do que o registrado no mesmo perodo em
2010.

Quase 3 MIL VECULOS fora

de circulao
Os veculos automotores que so utilizados para
a prtica de contrabando e descaminho so
apreendidos durante as operaes de vigilncia
e represso da RFB. Muitas vezes equipados com
fundos falsos, os veculos so peas importantes
para a logstica dos criminosos. Nos trs primeiros
meses de 2011, 2.776 veculos foram apreendidos,
entre automveis, motocicletas e veculos utilitrios
como nibus, caminhes e furges.

300 mil

a estimativa do nmero de rvores poupadas apenas em janeiro

de 2011 com a converso das notas fiscais em papel para o formato
eletrnico. No ms, foram emitidas 700 milhes de notas fiscais
eletrnicas pelos 463.904 contribuintes obrigados ou optantes pelo
novo modelo de documento.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Conjuntura

Conjuntura

Leilo eletrnico de
mercadorias apreendidas:
INCREMENTO NA
ARRECADAO
Implantado em dezembro de 2010, o leilo
eletrnico trouxe como benefcios a simplificao
e a padronizao de procedimentos, a otimizao
da segurana e a reduo de custos da licitao.
Essa nova sistemtica possibilitou aumento
da publicidade e competitividade entre os
participantes, o que teve impacto direto nas
quantias arrecadadas. No segundo trimestre de
2011, foram realizados 59 certames, totalizando uma
arrecadao de mais de R$ 100 milhes. Durante o
mesmo perodo de 2010, a arrecadao em leiles
foi de aproximadamente R$ 69 milhes.

APREENSO DE MUNIES
j supera o total registrado
em 2010

Antes mesmo do final de junho, a Receita j

havia apreendido 16.461 unidades de munio
que estavam sendo introduzidas irregularmente
no Brasil para efeitos de comparao, no ano
passado inteiro foram apreendidas cerca de 13 mil
munies. Um detalhe que chama a ateno que
mais de 11 mil destas unidades eram de calibre 762
e 556, utilizadas em fuzis de uso restrito das foras
armadas, o que leva a crer que seriam destinadas ao
crime organizado.

RECEITA EM AO:
1.200 operaes de vigilncia
e represso realizadas
De janeiro a junho, a Receita realizou uma mdia de
200 operaes de vigilncia e represso por ms,
buscando coibir o ingresso e a comercializao de
produtos oriundos do contrabando e do descaminho.
Esses esforos resultaram em apreenses que
somaram R$ 165 milhes, 16,2% a mais do que o
montante registrado no primeiro semestre de 2010.
Apenas em veculos utilizados para a prtica de
atividades ilcitas, foram mais de R$ 50 milhes em
apreenses: um duro golpe na estrutura logstica
dos grupos que buscam o lucro de maneira ilegal,
prejudicando a indstria nacional.

CIGARROS ILEGAIS:
fora de circulao
Dentre as mercadorias apreendidas, chama a
ateno a quantidade de cigarros introduzidos
clandestinamente no pas que foi apreendida pela
Receita Federal do Brasil: 81,6 milhes de maos,
42% a mais do que no primeiro semestre de 2010.
A estimativa que, caso fossem tributados, estes
cigarros gerariam R$ 80 milhes em impostos. Alm
do bvio prejuzo aos cofres pblicos, os cigarros
introduzidos ilegalmente so um grande risco
sade do consumidor, uma vez que no sofrem
nenhum tipo de controle das agncias sanitrias
brasileiras.

DELEGACIAS DE
JULGAMENTO analisaram
mais de R$ 40 bilhes em
crditos
Buscando oferecer ao contribuinte a
oportunidade de exercer plenamente o seu
direito ao contraditrio e ampla defesa,
a Receita mantm em sua estrutura 17
Delegacias da Receita Federal do Brasil de
Julgamento (DRJ), nas quais so analisados
os lanamentos impugnados. Essa reviso
administrativa beneficia no apenas o
contribuinte, que tem o direito de ter o ato de
lanamento revisto, mas tambm a prpria
Receita, que consolida entendimentos sobre
a matria tributria. O volume de processos
julgados, bem como as quantias envolvidas,
so significativos: no primeiro semestre foram
julgados quase 28 mil processos, envolvendo
cerca de R$ 41 bilhes em crditos tributrios.
Desse total, R$ 30,5 bilhes foram mantidos e
R$ 10,5 bilhes exonerados.

Contribuinte tem direito a

RECURSO ADMINISTRATIVO
E JUDICIAL
O direito ao recurso administrativo no se
esgota nas DRJ. Preenchidos certos requisitos, o
contribuinte que no se conformar com a deciso
pode recorrer ainda ao Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais (CARF). Outra opo iniciar uma
discusso judicial, situao em que o contribuinte
deve abrir mo do contencioso administrativo.

DRJ: agilidade nas decises

Inovaes como o e-Processo, que permite
a tramitao eletrnica de documentos, tm
permitido um julgamento mais rpido dos
processos. No 1 trimestre do ano, foram julgados
12.769 processos, envolvendo R$ 17,3 bilhes;
j no 2 trimestre, foram 14.909 processos, que
abrangeram um crdito tributrio da ordem de
R$ 23,7 bilhes.

PREVISO DA ARRECADAO
tarefa da Receita
Parte importante do trabalho da RFB estimar a
arrecadao federal, de modo que o governo saiba
quanto ter em caixa para realizar as atividades
previstas no Oramento. No primeiro semestre, a
Subsecretaria de Tributao debruou-se sobre os
principais fatores que afetaram a arrecadao, como
o comportamento da economia, a consolidao,
em junho, de dbitos da Lei 11.941/2009 e o
encerramento das desoneraes relativas ao IPI
incidente sobre automveis, iniciadas em abril de
2010. Pelos clculos da equipe tcnica, este ano
a arrecadao crescer entre 11% e 11,5% em
relao ao ano passado.

R$ 9,37 bilhes
a estimativa de rencia total de
arrecadao para o quadrinio 20112014 com os reajustes anuais de
4,5% na tabela do Imposto de Renda
Pessoa Fsica promovidos pela Medida
Provisria 528/2011.

Ouvidoria: canal aberto entre a RFB e a sociedade

Pea vital no relacionamento entre a Receita e o contribuinte, a Ouvidoria o canal de comunicao para
que o cidado encaminhe informaes, denncias, sugestes, reclamaes e elogios aos rgos do Ministrio
da Fazenda.
No primeiro semestre de 2011, a Ouvidoria recebeu uma mdia de 6.456 mensagens por ms, quase o
dobro das 3.350 mensais registradas em 2010.
Apesar do aumento no contato dos contribuintes, a rede de servidores que atua na Ouvidoria deu conta
do recado: do total de mensagens recebidas em junho, 81% foram respondidas dentro do ms. Em dezembro
de 2010 esse nmero era de 72%.

R$ 3,5 milhes
Foi o valor mdio dos autos de infrao lavrados pelos auditores
que atuam na rea de fiscalizao aduaneira no primeiro trimestre
de 2011. A quantia engloba no apenas os valores eventualmente
sonegados, mas tambm as multas decorrentes da tentativa de lesar
os cofres pblicos.
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Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

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Programas

Programas

e-Processo reconhecido internacionalmente

A Receita Federal do Brasil recebeu em abril o
Prmio Inovao na Administrao Tributria 2011,
concedido pelo CIAT (Centro Interamericano de
Administraes Tributrias), pela implementao do
e-Processo Processo Administrativo Digital, que
gradualmente vem substituindo os processos em
papel no rgo.
O prmio existe desde 2009 para reconhecer
as boas prticas inovadoras que contribuam para o
alcance e a consolidao dos atributos necessrios
para uma administrao tributria s e eficaz. Para a
avaliao foram levados em conta: os benefcios em
termos de melhora, na percepo da sociedade, da
qualidade do servio e da imagem da administrao
tributria; o custo e a reduo do tempo despendido
pela administrao tributria na execuo de
seus processos internos e pelos contribuintes no
cumprimento de suas obrigaes tributrias; e a
melhora nos resultados, como consequncia, entre
outras coisas, de um aumento em controles qualitativos
e eficazes para um melhor cumprimento voluntrio
das obrigaes tributrias.
As
diretrizes
do
e-Processo
envolvem
responsabilidade e compromisso com a transparncia

SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital

e a rastreabilidade de todo ato pblico, permitindoque

os contribuintes enxerguem o que os servidores da
RFB esto fazendo no momento em que os atos so
realizados. As diversas atividades envolvidas nos
processos foram mapeadas e foram desenvolvidas
ferramentas para facilitar o fluxo e o gerenciamento
dos processos. No sistema os servidores podem
consultar, movimentar, imprimir, copiar, anexar
documentos e desenvolver todas as demais atividades
necessrias para trabalhar os processos, com segurana
e transparncia.

Institudo pelo Decreto n 6.022, de

22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico
de Escriturao Digital (SPED) vem
revolucionando a relao entre o Fisco e os
contribuintes por meio da informatizao
do cumprimento das obrigaes acessrias.
Fruto de uma iniciativa integrada das
Administraes
Tributrias
federal,
estaduais e municipais, o SPED permite
que os contribuintes transfiram de modo
eletrnico seus documentos contbeis e
fiscais, utilizando-se da certificao digital
para garantir a validade jurdica destes.

Alm disso, aeliminao do papel traz a possibilidade

de se adotar procedimentos muito mais eficientes e
eficazes para a execuo dos atos processuais, com
reduo significativa nos custos administrativos,
aumento da produtividade mediante reduo e
eliminao de atividades acessrias, desburocratizao
de procedimentos para o contribuinte, reduo do
tempo no trmite processual e valorizao do servidor
pela facilidade no manuseio do processo. Oambiente
de trabalho se torna mais limpo e agradvel, sem as
pilhas de processos empoeirados; o rgo se aproxima
da sociedade por meio da comunicao bilateral via
internet, com garantia do sigilo fiscal.

O Sped foi construdo de maneira

conjunta com a sociedade, representada
por 20 instituies, entre rgos pblicos,
conselhos de classe, associaes e entidades
civis.

So objetivos do Sped:

Promover a integrao dos Fiscos mediante a

padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais.

Racionalizar e uniformizar as obrigaes dos

contribuintes com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias
de diferentes rgos fiscalizadores.

Agilizar a identificao de fraudes com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no

acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados
e auditoria eletrnica.

Dentre os benefcios que o Sped tem trazido para o contribuinte, para os Fiscos e para a sociedade, destacam-se:
Alguns nmeros do e-Processo:

12

O sistema j est implantado em mais de 560

unidades: em todas as unidades da Receita
Federal do Brasil, no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais e em 28 unidades
da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
(PGFN), sendo que a implantao nas demais
unidades da PGFN dever ocorrer at o final
do ano.
O sistema j tem mais de 15 mil usurios e a
tendncia alcanar mais 5 mil at o final do

Reduo de custos, com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;

ano, quando passar a ser utilizado nas demais unidades seccionais da PGFN.

Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas;

A marca de 400 mil processos digitais gerados

por meio do e-Processo foi alcanada; cerca
de 50 mil processos so criados todo ms.

Preservao do meio ambiente e reduo de

custos com a diminuio do consumo de papel;

Reduo do tempo despendido por auditoresfiscais nas instalaes do contribuinte;

Fortalecimento do controle e da fiscalizao por

meio de intercmbio de informaes entre as
Administraes Tributrias;

A quantidade de documentos includos por

ms no sistema j ultrapassa os 600 mil. Para
efeitos de comparao, no final do primeiro
semestre de 2010 havia cerca de 50 mil documentos digitalizados no sistema.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Rapidez no acesso s informaes;

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Possibilidade de troca de informaes entre

os prprios contribuintes a partir de um layout
padro.

Inovaes do Sped:
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e): concebida em 2005, a
NF-e entrou em produo em setembro de 2006 e
substitui as notas fiscais em papel dos modelos 1 e 1A.
utilizada principalmente nas operaes que envolvem
transaes comerciais entre empresas e objetiva o controle do ICMS e do IPI.

J so mais de 680 mil estabelecimentos em

todo o pas emitindo a Nota Fiscal Eletrnica.

O nmero de NF-e emitidas j ultrapassa 3,3 bilhes.

Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e): o Conhecimento de Transporte eletrnico o novo modelo

de documento digital que poder ser utilizado para
substituir um dos seguintes conhecimentos de transporte: rodovirio, aquavirio, areo, ferrovirio ou as notas fiscais de servios quando utilizadas em transporte
de cargas.

Atualmente mais de 34,2 milhes de CT-e j

foram autorizados e esto armazenados no ambiente SPED.

Esses conhecimentos de transporte eletrnicos

ampararam cerca de R$25 bilhes em transa13

Programas

Em Foco

es comerciais. At o momento, 503 empresas participam do projeto piloto de emisso do

CT-e. Ainda no foram estabelecidos critrios
de adoo obrigatria do novo documento por
parte das empresas transportadoras.

ceitual nico para todos os municpios do pas, alm do

Mdulo Integrao, conjunto de ferramentas utilizado
pela Administrao Tributria para cruzar os dados dos
diferentes sistemas do Sped, possibilitando o gerenciamento de risco e o combate a fraudes.

Escriturao Contbil Digital (ECD): tambm conhecida como SPED-Contbil, a ECD veio para substituir a
escriturao tradicional em papel pelo seu equivalente
arquivo digital. A partir de 2010, a apresentao da escriturao nesse formato tornou-se obrigatria para todas as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto
de Renda com base no Lucro Real.

Infraestrutura atual: o volume de dados enviados pelas

empresas exige grandes investimentos para garantir a
agilidade e segurana na transmisso e armazenamento
das informaes. Atualmente, o Ambiente Nacional do
Sped conta com 64 servidores, com capacidade de armazenamento de 150 TB de disco rpido e 120 TB de
contedo fixo. O investimento em desenvolvimento da
tecnologia e equipamentos at o momento foi de R$
157 milhes.

Apenas no ano de 2011 mais de 150 mil empresas j apresentaram a Escriturao Contbil
Digital, encaminhando um total de 237.572 livros
digitais.

Escriturao Fiscal Digital (EFD): a EFD ou Sped-Fiscal

possibilita RFB e s Secretarias de Fazendas dos Estados e Distrito Federal o acesso a todos os documentos
fiscais emitidos e recebidos pelos estabelecimentos,
bem como dados da apurao do ICMS e do IPI.

Em 2010, cerca de 63 mil estabelecimentos foram

obrigados a encaminhar os arquivos da EFD,
sendo recepcionados 496.507 arquivos, com periodicidade mensal.
At setembro de 2011, o nmero de estabelecimentos que apresentaram a EFD j soma mais de
180 mil, sendo que foram recepcionados aproximadamente 880 mil arquivos.

Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins

(EFD-PIS/Cofins): ser entregue obrigatoriamente pelas
pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, no regime cumulativo e no cumulativo. A periodicidade de apresentao da EFD-PIS/Cofins
mensal, devendo ser transmitido o arquivo, aps a sua
validao e assinatura digital, at o quinto dia til do
segundo ms subsequente ao de referncia da escriturao. A EFD-PIS/Cofins trata de todos os aspectos que
envolvem a apurao das contribuies e os respectivos
crditos, bem como das diversas formas de aproveitamento e/ou seu diferimento, aprimorando os processos
internos de anlise dos Pedidos de Ressarcimento e das
Declaraes de Compensao, de fiscalizao e de cobrana.
Alm das empresas tributadas pelo Lucro Real, a partir
de maro de 2012 estaro obrigadas a apresentar a EFDPIS/Cofins todas as pessoas jurdicas sujeitas tributao
do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.
Outros projetos: incluem o e-Social, que ir padronizar
as rubricas de folha de pagamento e layout, substituindo
as obrigaes existentes no mbito da Receita, do INSS
e do Ministrio do Trabalho; a Nota Fiscal de Servios
Eletrnica (NFS-e), que busca definir um modelo con14

Brasil excludo da lista

de mercados notrios da

PIRATARIA

Como usar o SPED

Para que os auditores-fiscais tenham acesso s informaes dos contribuintes o mais rpido possvel,
o que permite encurtar o prazo entre a ocorrncia e a
identificao dos ilcitos tributrios, a Receita Federal do
Brasil disponibiliza os programas ReceitaNetBX, desenvolvido para efetuar download dos arquivos do SPED, e
o DW SPED, que o repositrio global das informaes
dos contribuintes, utilizadas para o cruzamento de informaes e relatrios gerenciais.
O ReceitaNetBX um sistema desenvolvido para
que os servidores da RFB possam obter, da base de dados da Receita Federal do Brasil, os arquivos transmitidos
pelos contribuintes. Por meio desse programa feito
o download dos arquivos para a mquina do servidor.
Os prprios contribuintes, seus representantes legais
e procuradores autorizados por procurao eletrnica
tambm conseguem obter seus prprios arquivos transmitidos. O download, em todos os casos, s ser possvel
com a utilizao do certificado digital.
Dessa forma, quando o auditor-fiscal estiver no curso de uma fiscalizao e precisar ter acesso a todas as
informaes contbeis do contribuinte fiscalizado, ele
no ter mais que intim-lo a apresentar a escriturao
contbil (ECD), livros de entrada e sada (EFD), notas fiscais comprobatrias diversas (NF-e) e todo um grande
volume de documentos fsicos. Basta o auditor-fiscal acessar o ReceitaNetBX para ter todas essas informaes
no mesmo instante.
O mesmo se aplica s anlises de ressarcimento
de crdito, visto que ao entregar a Escriturao Fiscal
Digital EFD PIS/COFINS o contribuinte ser obrigado
a apresentar a relao de notas fiscais que comprovam
o direito creditrio, encurtando muito o tempo gasto
entre a solicitao da documentao e sua efetiva apresentao por parte do contribuinte. Todas essas informaes podero ser acessadas via ReceitaNetBX.
Para acessar os dados contidos no ReceitaNetBX
necessrio, alm de estar habilitado no sistema, baixar
o programa que est disponvel no site da RFB, na rea
Download de Programas, item Receitanet.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

A lista de mercados notrios, elaborada anualmente pela Representao dos Estados Unidos para o
Comrcio (USTR), rene tanto locais fsicos quanto sites da internet envolvidos na comercializao e
distribuio de produtos piratas ou contrafeitos. As aes empreendidas pelo governo brasileiro e pela
Receita Federal fizeram com que o Brasil fosse excludo este ano da lista, divulgada no dia 1 de maro.

At 2010, o Brasil vinha sendo includo na lista, juntamente com a Argentina e o Paraguai, devido s atividades de grupos especializados no
comrcio de produtos contrafeitos na
regio da Trplice Fronteira. Porm, j
no relatrio do ano passado, a USTR
fazia referncia aos esforos do Brasil
para controlar sua fronteira, citando
como exemplo o uso dos helicpteros
da RFB na vigilncia e represso.
Este ano, a lista faz meno apenas cidade paraguaia de Ciudad del
Este, na fronteira com Foz do Iguau
(PR). , sem dvida, um reconhecimento ao trabalho que a Receita vem
desenvolvendo na regio, junto com
os rgos parceiros, para combater o
contrabando e o descaminho. Esse reFato Gerador | 1 semestre de 2011

conhecimento internacional tem sido

uma constante por parte das vrias
delegaes de outras administraes
aduaneiras que vm conhecer a Aduana brasileira, lembra o delegado de
Foz do Iguau, Rafael Dolzan.
Para o delegado, ainda h um
certo desconhecimento da comunidade internacional acerca da atual
situao da Trplice Fronteira, especialmente no lado brasileiro. Muitas
vezes, a ideia que se tem que esta
uma fronteira abandonada, e a
surpresa das misses estrangeiras
sempre muito positiva quando percebem o trabalho srio que se realiza,
tanto na zona primria como na zona
secundria, para combater o descaminho, destaca Rafael Dolzan.

Os nmeros comprovam a eficincia do trabalho desenvolvido: segundo dados da Diviso de Represso ao

Contrabando e Descaminho - Direp
da 9 Regio Fiscal, que engloba o
Paran e Santa Catarina, o valor das
mercadorias apreendidas em dlares
tem subido constantemente desde
2003, com Foz do Iguau historicamente responsvel por aproximadamente 60% deste montante. As
atividades de represso so parte do
cotidiano da unidade: a meta da Delegacia de Foz realizar ao menos 580
operaes de vigilncia e represso
em 2011. tambm na unidade que
feita a maior parte das apreenses de
drogas e remdios contrabandeados
no Pas.

15

Em Foco

Receita cria, em So
Paulo, primeira

Em Foco

ALFNDEGA EXCLUSIVA
PARA ZONA SECUNDRIA

Justia Federal condena

seis envolvidos na

RFB aposta na especializao das unidades aduaneiras para incrementar resultados na fiscalizao de importadores e exportadores e no despacho do volume crescente de cargas do comrcio internacional.

Alfndega de So Paulo

A inaugurao da Alfndega de
So Paulo no dia 21 de fevereiro concluiu o processo, iniciado ao final dos
anos 90, de especializao de todas
as megaunidades da Receita Federal
situadas na capital paulista.
Especializao d resultado
Queramos especializar a fiscalizao aduaneira. A inaugurao da
Alfndega de So Paulo um sonho
antigo porque, para a aduana, ela
representa o que a inaugurao da
Delegacia de Maiores Contribuintes
representou para a Receita Federal,
em 2010, avaliou o superintendente
da Receita Federal em So Paulo,
Jos Guilherme Vasconcelos.
Na rea aduaneira, a especializao da fiscalizao aduaneira teve
o seu primeiro ensaio, entre 2009 e
2010, com o lanamento da Operao Drawback (regime que permite a
importao com suspenso de tributos). Com incio na capital, e depois
expandidas para todo os estados, as
aes fiscais abertas para apurar a
renncia fiscal do drawback foram
16

geralmente concludas com resultado. Das 15 fiscalizaes aduaneiras

abertas pela Delegacia Especial de
Maiores Contribuintes - Demac em
2010, 14 geraram R$ 13,5 milhes em
autuaes.
Especializao para fazer
face expanso do comrcio internacional
A participao do estado de So
Paulo no volume global de cargas internacionais que transitam no pas
varia entre 40 e 46%, conforme o
ms. A arrecadao do comrcio internacional j representa 7% do bolo
de tributos federais no estado, informa o superintendente.
Segundo o superintendente-adjunto Marcos Fernando Siqueira,
ao lado das novidades da legislao
aduaneiras, a especializao das unidades de So Paulo vai assegurar a
trajetria de reduo do tempo mdio de despacho aduaneiro no estado,
mesmo em contexto de forte expanso do comrcio internacional. Em
2010, o tempo mdio de despacho

O titular da Inspetoria de So
Paulo, Jos Paulo Balaguer, destacou que a ciso das unidades era uma
aspirao da 8 Regio Fiscal e da
prpria Coordenao Geral de Administrao Aduaneira - Coana h quase
dez anos. A Inspetoria de So Paulo
ser, agora, a nica unidade especializada em fiscalizao aduaneira.
Demonstra que a especializao em
fiscalizao aduaneira vivel e gera
resultados para a RFB e para a sociedade, destacou.

PERSONA
Seis gerentes e diretores da empresa Mude Comrcio e Servios
Ltda foram condenados a penas de cinco anos e dois meses de
recluso por arquitetarem um esquema de interposio fraudulenta na importao de produtos da empresa norte-americana
Cisco Systems. A descoberta e investigao do esquema foi fruto
de trabalho conjunto entre a Receita Federal do Brasil, a Polcia
Federal e o Ministrio Pblico Federal que acabou resultando na
deflagrao da Operao Persona em 2007. A ao penal refere-se
a apenas uma das denncias apresentadas pelo Ministrio Pblico
Federal, existindo outra ainda em trmite no Judicirio.

caiu para 1,76 dia na importao e foi

de 0,30 dia na exportao, afirma.
No ano anterior, os ndices foram
1,89 e 0,70 dia, respectivamente.

A nova alfndega fruto da ciso

da Inspetoria da Receita Federal do
Brasil em So Paulo, que passa a se
dedicar exclusivamente fiscalizao
ps-despacho das operaes e de empresas importadores e exportadoras
paulistanas. Caber Alfndega de
So Paulo o despacho e o controle
aduaneiro das mercadorias nos oito
portos secos situados na regio metropolitana, alm das remessas postais transportadas pelos Correios.

OPERAO

A fraude realizada pelo grupo

consistia na criao e utilizao de
vrias empresas de fachada, tanto
no exterior quanto no Brasil, para
realizar a compra, venda, transporte
e financiamento de mercadorias. A
dimenso do esquema montado pode
ser calculada pela quantidade de documentos que embasaram o trabalho
da fora-tarefa designada para trabalhar exclusivamente no caso: cerca
de 830 mil documentos e 100 discos
rgidos. O material resultou em autos de infrao com valor superior a
R$ 3,3 bilhes, incluindo-se a tanto

os autos decorrentes das infraes

aduaneiras como a dos tributos internos das pessoas jurdicas e fsicas
ligadas ao caso.
A qualidade do relatrio da RFB
foi fundamental para a condenao,
conforme o juiz Luiz Renato Pacheco
Chaves de Oliveira escreveu na sentena. Alis, referido relatrio, o
qual embasou a representao final
da Autoridade Policial, bem como a
prpria inicial acusatria, elenca todas as provas das operaes fraudulentas, bem como do comando e-

xercido pela empresa MUDE sobre

a cadeia de empresas formada para
blind-la. Para tanto, colaciona conversas telefnicas interceptadas, documentos apreendidos e interceptaes telemticas realizadas durante a
investigao (...). Portanto, e para evitar transcries do relatrio referido,
remeto-me a ele para fundamentar a
presente sentena no que diz respeito
aos elementos de convico utilizados para concluir pela existncia de
interposio fraudulenta nas operaes descritas na denncia.

Com a especializao da alfndega, todas as unidades da Receita

Federal na maior cidade do Pas passam a ser exercidas por unidades especializadas: Defis, em fiscalizao
de tributos internos; Deinf, em fiscalizao de instituies financeiras;
Demac, em fiscalizao de maiores
contribuintes; Derat, em administrao tributria; Inspetoria, em fiscalizao aduaneira; e Alfndega, em
despacho aduaneiro.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

17

Em Foco
Mutiro Nacional
destri, em junho,

Em Foco

4 MIL TONELADAS DE

MERCADORIA

Cerca de R$ 220 milhes em mercadorias imprprias para o consumo foram destrudas durante o VII Mutiro Nacional de Destruio
de Mercadoria, realizado em diversas unidades da Receita Federal
do Brasil espalhadas pelo Pas. Produtos contrabandeados, falsificados ou que no atendem s normas da vigilncia sanitria ou defesa agropecuria, tais como CDs e DVDs piratas, cigarros, bebidas
e agrotxicos foram eliminados.
Foi a maior destruio da histria
da Receita em termos de valores de
mercadoria, e a segunda maior em
volume de material destrudo. Todo
o material oriundo de apreenses
realizadas pela Receita Federal em
sua atividade de combate pirataria
e outras prticas ilegais, evitando a
circulao, em territrio nacional,
de produtos potencialmente nocivos
sade e ao meio ambiente, e inibindo a prtica de crimes que geram
desemprego, sonegao de impostos
e concorrncia desleal indstria e
ao comrcio regularmente instalado.
Responsabilidade ambiental

tambm preocupao da RFB

Sempre que possvel, a Receita
busca parcerias com a sociedade
civil e outros rgos pblicos para
minimizar os efeitos da destruio
das mercadorias. Um bom exemplo
a destruio de cigarros, que antigamente eram apenas incinerados
em aterros sanitrios. Hoje, cada
unidade busca dar uma destinao
adequada conforme a realidade local. Na 1 Regio Fiscal, um convnio
com a Prefeitura Municipal de Cristalina (GO) e uma empresa de regio
possibilitou transformar os cigarros
apreendidos em adubo orgnico de

Workshop internacional discute

No ms em que completou seu
primeiro aniversrio, a Delegacia
Especial de Maiores Contribuintes
em So Paulo sediou, entre
os dias 9 e 12 de maio, o seminrio Evaso Fiscal e Gesto de
Maiores Contribuintes. O evento
contou com a participao da
Organizao para a Cooperao
e o Desenvolvimento Econmico
(OCDE), entidade cujos 39 pasesmembros so responsveis por
dois teros das riquezas produzidas no mundo.
Ao lado dos palestrantes internacionais, representantes da Receita
Federal do Brasil apresentaram as diversas experincias e resultados nacionais e internacionais na gesto de
unidades de maiores contribuintes,
alm do tratamento dos desafios do
combate ao planejamento tributrio
agressivo, termo empregado pela
OCDE para designar a evaso e a
eliso fiscais, ainda quetais definies
variem conforme as legislaes dos
18

alta qualidade.

J em Foz do Iguau (PR), os

cigarros triturados so repassados
s olarias da regio para serem usados como combustveis na queima
de tijolos. Em contrapartida, o convnio prev a doao de R$ 15,00 por
tonelada de resduo para um hospital que atende pessoas carentes na
regio. Resultado: os 20 bilhes de
cigarros apreendidos nos ltimos 10
anos na regio de Foz j renderam
mais de R$ 300 mil em repasses.
Na 10 Regio Fiscal, um convnio com a Universidade Federal de
Santa Maria permite que bebidas alcolicas sem comprovao de origem
e possivelmente falsificadas sejam
recicladas e convertidas em lcool gel
e etanol. Nada ser desperdiado: os
resduos do processo sero utilizados
como adubo, e as embalagens sero
encaminhadas para a reciclagem.

CONTRIBUINTES
DIFERENCIADOS

diversos pases em estudo.

Rafaelle Russo, assessor snior do

Centro de Consultoria e Anlise Internacional para Poltica e Administrao Tributria ICA, explicou que,
embora a legislao domstica varie,
a OCDE trabalha com o conceito de
evaso para as claras violaes da
leiem que se constatem a inteno do
agente deno pagar o tributo e/ou na
falsa declarao de fatos relevantes,
ao passo que a eliso definida
como prtica contrria ao esprito
da lei, pela ausncia de substncia
econmica ou propsito negocial, em
que a economia de tributo a nica
ou principal motivao.
No painel, Unidades de Maiores
Contribuintes: Recentes Avanos, o
gerente da rea internacional e diretor de maiores contribuintes da Agncia de Rendas do Canad, Phil Di-

CES DE FARO

auxiliam na luta contra o trfico

Em 2010 foi criado o Centro Nacional de Ces de Faro da Receita Federal do Brasil (CNCF), instalado
em Vitria/ES, e nove outros Centros de Ces de Faro (CCF) espalhados pelo Pas. O resultado das
equipes caninas animador: apenas no 1 trimestre, foram 266 quilos de entorpecentes retirados de
circulao com a ajuda de farejadores.

H um criterioso processo para a

escolha dos ces que sero empregados no trabalho de farejar entorpecentes. Os animais so selecionados
levando-se em conta a idade (a partir
de um ano, podendo ser mais novos
em alguns casos) e a posse dos requisitos necessrios. Aps serem selecionados, os ces passam por um
intenso treinamento.

Os ces apenas so recompensados (o treinador brinca com eles)

quando identificam e indicam (geralmente passando as patas dianteiras
sobre o local) onde esto sentindo o
odor da droga e onde ela realmente
se encontra. Eles so treinados a associar o odor das drogas satisfao
de brincar (caar) com seu brinquedo (presa).

Quando chegam ao CNCF da

RFB, os ces so treinados por um
profissional contratado e por mais
trs servidores lotados no CNCF com
dedicao exclusiva para esse servio.
Os animais so incentivados a caar
suas presas (ou brincar com seus
brinquedos), passam por um treinamento de obedincia e s tm contato
com o odor das drogas a partir de um
ano de idade.

Em nenhum momento o co tem

contato direto com o entorpecente.
Eles no podem ingerir as substncias, o que ocasionaria adoecimento
e at mesmo morte. Isso desmistifica
a crena de que o co possa ficar viciado em drogas.
O treinamento feito no canil do
CNCF e em outros ambientes que se
assemelhem queles em que eles iro
trabalhar, como recintos alfandega-

dos, locais onde h busca em veculos

e lugares com intensa circulao de
pessoas.
Os dois requisitos
do co de faro
Drive elevado (instinto de
caa inato ou uma vontade
maior que a maioria dos ces
em querer possuir um determinado objeto para brincar).
Matriz gentica adequada, ou
seja, para selecionar um co
de faro preciso primeiro escolher um canil cujos padreadores (reprodutores) e matrizes tenham um comprovado
histrico de eficincia na rea
de trabalho de ces de faro.

guier, informou que 40 dos 49 pases

integrantes do FTA (Frum de Administraes Tributrias da OCDE)
possuem unidades especializadas em
maiores contribuintes. O FTA se destina a apresentar experincias, promover a discusso e encorajar avanos dos pases integrantes.
No Brasil, os contribuintes sujeitos ao acompanhamento diferenciado respondem por aproximadamente 70% da arrecadao federal.
No primeiro semestre, as unidades
especiais de maiores contribuintes
constituram um crdito tributrio
que totalizou R$ 7,6 bilhes. Atualmente, h cerca de 2,5 mil aes fiscais em curso contra os contribuintes
sujeitos ao acompanhamento diferenciado, com destaque para as aes
visando o combate ao planejamento
tributrio abusivo.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

19

Em Foco

Em Foco

Receita apreende 115 contineres

de mercadorias irregulares em

PARANAGU

COCANA

oculta em pedras ornamentais

apreendida no Porto de Santos

No dia 2 de maio, a Alfndega do Porto de Santos apreendeu cerca

de 180 kg de cocana ocultos no interior de rochas de ametista. A
carga seguiria em exportao para o Reino Unido e sua identificao foi possvel a partir de informaes repassadas por unidades
da Inteligncia da Receita Federal do Brasil e pela Polcia Federal.
Segundo informaes da Coordenao-Geral de Pesquisa e Investigao - Copei da Receita Federal do Brasil, a existncia de uma
rede internacional de comunicao
entre os organismos de inteligncia
foi fundamental para o sucesso da
operao. O despacho de exportao
havia sido liberado para o canal verde
(sem conferncia) e o emprego das
pedras dificulta a deteco da droga
pelo raio X.
Aps o recebimento da denn-

cia, a Receita teve apenas algumas

horas para identificar a carga, um
tempo bastante curto quando o item
procurado pode estar em qualquer
continer do maior porto do pas.
O valor estimado da carga gira em
torno de7 milhes de dlares(R$ 12
milhes). Ao todo, foram apreendidos
169 tabletes de cloridato de cocana,
em meio a uma carga de 4,4 toneladas de geodo de ametista cortado e
polido. A empresa exportadora tem
sede no Rio Grande do Sul.

Na primeira semana de maro, a Alfndega do Porto de Paranagu-PR (ALF/PGA) apreendeu 115 contineres de mercadorias importadas de forma irregular. Os produtos - bobinas de ao, chapas de vidro e
equipamentos eletrnicos - vieram da China e dos Emirados rabes. O valor da carga declarado foi de
US$1,3 milho, o equivalente a cerca de R$2,3 milhes pelo cmbio oficial poca da apreenso.
Durante a investigao conduzida
pela Seo de Fiscalizao Aduaneira
- Safia da Alfndega, verificou-se que
a empresa responsvel pelas importaes estava sendo utilizada como
mera fachada para ocultar os reais
adquirentes da mercadoria, infrao
punvel com o perdimento das mercadorias.
O inspetor da ALF/PGA, Jackson
Corbari, destaca que a utilizao de
empresas laranjas um artifcio comumente empregado por empresas
que buscam vantagens ilcitas: Nessa situao, abre-se um leque de possibilidades ao adquirente que est oculto, que pode, por exemplo, colocar
produtos de procedncia estrangeira
no mercado interno margem do
conhecimento e do controle da RFB,
20

situao que possibilita, alm da

sonegao de tributos internos (em
especial o IPI), a lavagem de recursos provenientes de outras prticas
ilcitas, entre elas o descaminho e o
trfico de drogas e armas.
Outra situao muito comum
a em que a empresa laranja e os scios responsveis pelas importaes
no possuam patrimnio algum, o
que impede o ressarcimento efetivo
dos danos causados ao Errio aps
a descoberta do ilcito. Esse foi um
dos primeiros indcios que levou
investigao: o patrimnio declarado
dos scios era incompatvel com a integralizao de capital a ser feita na
empresa, bem como a movimentao necessria para adquirir as mercadorias no exterior. Ao analisar a

contabilidade da importadora, verificou-se que efetivamente quem estava

adiantando todos os recursos para
a compra eram seus clientes, o que
caracteriza a importao por conta
e ordem, que tem ritos especficos
previstos na legislao e que foram
descumpridos neste caso, explica o
inspetor.
A apreenso obteve grande repercusso na mdia por conta do nmero
de contineres apreendidos. Foram
lavrados sete autos de infrao (contra a importadora e as empresas
adquirentes), com a consequente
representao para fins penais, e a
empresa responsvel teve sua inaptido perante o Cadastro nacional da
Pessoa Jurdica (CNPJ) proposta.

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

21

Em Foco

Anexos

OPERAO APATE:

Dirfs falsas criavam

restituies fantasmas

Receita Federal do Brasil - Regies Fiscais

Com participao de 40 servidores da Receita Federal do Brasil, a Operao Apate desmontou em maio
um esquema fraudulento que inclua falsas retenes em Declaraes de Imposto de Renda Retido na
Fonte (Dirf) de vrias prefeituras. A maioria dos municpios usados pela quadrilha fica em Gois, mas
havia ramificaes no Mato Grosso, Par e Tocantins. As investigaes comearam no incio de 2010 e
culminaram na operao deflagrada em maio, que contou com o auxlio da Polcia Federal.
A fraude se desenvolvia em trs
etapas: aliciamento, falsificao da
Declarao de Imposto de Renda
Retido na Fonte (Dirf) e pedido de
restituio. O primeiro passo da
quadrilha era aliciar funcionrios pblicos das prefeituras com a
promessa do recebimento de altas
restituies do Imposto de Renda
(IR).Com a lista dos cmplices pronta, os fraudadores incluam as falsas
retenes nas Dirf das prefeituras e
pediam as restituies indevidas por
meio da Declarao do IR. Dados da
RFB apontam um prejuzo de R$200
milhes aos cofres pblicos.
Desde o incio as investigaes

apontavam para a participao de

prefeitos e funcionrios de primeiro
escalo dos municpios. A sexta-feira,
13 de maio,foi um dia de azar para os
fraudadores: 13 pessoas foram presas. Alm das prises, foram cumpridos 82 mandados de busca e apreenso, 11 em residncias de prefeitos e
um na de um vereador.
No estado de Gois, as fraudes
atingiram as Cmaras Municipais de
guas Lindas, Minau e Rio Verde, o
Fundo Municipal de Sade de Minau e as prefeituras de guas Lindas,
Aurilndia, Bonpolis, Campinau,
Itabera, Itaguari, Itapaci, Minau,
Montividiu do Norte, Nazrio e So

Receita Federal deixa de emitir carto

em formato plstico

Miguel do Araguaia.
Multa de 300%
As Declaraes do Imposto de
Renda que contenham dados falsos
informados pelos municpios so
retidas pela Receita Federal e auditadas. As multas podem chegar a 300%
do valor do tributo devido e, caso seja
confirmado o envolvimento dos contribuintes, estes podero responder
criminalmente tambm.
Apate
O nome da operao, Apate, vem
da mitologia grega. Esse era o nome
dado entidade que personificava o
engano, o dolo e a fraude.

CPF

Desde o dia 6 de junho, a Receita Federal do Brasil deixou

de emitir o carto CPF em formato plstico. Agora, o rgo
emite somente comprovante gerado no ato do atendimento realizado pelas entidades conveniadas (Banco do Brasil,
Correios e Caixa Econmica Federal) ou impresso a partir da
pgina da Receita Federal na internet.
Com a mudana, os rgos pblicos e pessoas jurdicas em geral deixam desolicitar ao cidado a apresentao do carto como comprovante
deinscrio no CPF. A comprovao
passa a ser feitamediante a apresentao dos seguintes documentos:

tico de movimentao de conta-corrente bancria, talonrio de cheque

bancrio e outros documentos de
acesso a servios de sade pblica, de
assistncia social ou a servios previdencirios, desde que conste neles o
nmero de inscrio no CPF;

1) Carteira de Identidade, Carteira Nacional de Habilitao, Carteira

de Trabalho e Previdncia Social
(CTPS), carteira de identidade profissional, carteiras funcionais emitidas
por rgos pblicos, carto magn-

2) Comprovante de Inscrio no
CPF emitido pelas entidades conveniadas Receita Federal (Banco do
Brasil, Correios e Caixa Econmica
Federal);

22

3) Comprovante de Inscrio no

CPF impresso a partir da pgina da

Receita Federal na Internet;
4) Outros modelos de carto CPF
emitidos de acordo com a legislao
vigente poca.
O cidado pode ainda imprimir a
segunda via de seu comprovante de
inscrio no CPF por intermdio da
pgina da RFB na internet, quantas
vezes forem necessrias, sem nus.
A autenticidade desse documento
pode ser checada por qualquer pessoa,tambm via internet.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

23

Anexos

Competncias
A Portaria RFB n 2.543, de 25/4/11, aprovou as
Competncias Institucionais e Individuais (Fundamentais,
Gerenciais e Especficas) no mbito da Receita Federal do
Brasil:

Institucionais
Atributos da instituio que a tornam eficaz, permitem
que sejam atingidos seus objetivos e geram benefcios
percebidos pela sociedade e/ou usurios dos servios
prestados.
Competncias Institucionais
1. Suficincia arrecadatria
2. Controle aduaneiro eficiente e seguro
3. Promoo do cumprimento espontneo e educao
fiscal
4. Presena e controle fiscal
5. Servios de excelncia ao cidado
6. Gesto integrada do crdito tributrio
7. Racionalizao e simplificao normativa
8. Gesto estratgica de pessoas
9. Gesto integral da informao
10. Efetividade na gesto dos recursos
11. Relacionamento institucional
12. Gesto estratgica da comunicao

Individuais
Expectativas da instituio em relao ao desempenho
de seus servidores, de forma que contribuam para
as competncias institucionais. So divididas em
competncias Fundamentais (desejadas em todos os
servidores), Gerenciais (desejadas em todos os servidores
que exercem funes gerenciais) e Especficas (desejadas
na atuao especfica dos servidores em suas respectivas
reas).

Competncias Fundamentais

Comunicao eficaz

Expressar-se de forma clara, objetiva e acessvel ao

interlocutor, utilizando o meio mais adequado, com foco
no entendimento recproco.
tica profissional
Desempenhar suas atividades e relacionar-se sempre
de acordo com o conjunto de regras de conduta e
preceitos ticos do servio pblico, em observncia aos
instrumentos legais especficos.
Trabalho em equipe
Desempenhar as atividades de forma participativa e
cooperativa, apoiado em objetivos e metas comuns e
tendo em vista a coeso da equipe.
24

Anexos
Orientao para resultados
Planejar, organizar, executar e avaliar as atividades sob
sua responsabilidade, agindo com foco na consecuo
das metas e objetivos da instituio.
Ao sistmica
Identificar a interdependncia e complementaridade
dos processos de trabalho da instituio, de forma a
considerar os impactos das aes empreendidas no
andamento e finalizao desses processos.
Autodesenvolvimento
Promover o desenvolvimento contnuo de suas
competncias, visando a melhoria do desenvolvimento
pessoal e profissional.
Criatividade e inovao
Propor novas ideias e prticas a serem adotadas, de forma
a antecipar-se a possveis problemas, aplicando solues
inovadoras para realizar melhorias organizacionais.
Excelncia na prestao de servios
Prestar servios de qualidade, demandados tanto interna
como externamente, fornecendo respostas adequadas
com disposio, clareza e cortesia, primando pela
tempestividade e legalidade.
Racionalidade na utilizao dos recursos
Utilizar os recursos institucionais de acordo com os
princpios da economicidade, transparncia, eficincia e
eficcia, buscando a reduo dos custos operacionais.

Competncias Gerenciais

Competncias Especficas
O mapeamento das competncias especficas foi feito de forma participativa, envolvendo mais de 500 servidores,
com a realizao de entrevistas e oficinas nas Unidades Centrais e Regies Fiscais.
O ponto de partida para o mapeamento de competncias especficas a associao entre os objetivos estratgicos
e os principais processo de trabalho. A partir da so identificadas e descritas as competncias necessrias para o desempenho excelente dos servidores. A etapa final o desdobramento em conhecimentos, habilidades e atitudes.
rvore de Processos
Para o mapeamento das competncias especficas da RFB foi utilizada uma rvore de Processos que subdivide os
macroprocessos de Gesto Tributria, Interao com o Cidado, Gesto Aduaneira e Gesto Estratgica e de Recursos
em dois nveis: processos e respectivos subprocessos. Como regra geral, as competncias especficas foram identificadas e decompostas a partir do nvel dos subprocessos.
MACROPROCESSO DE GESTO

MACROPROCESSO DE INTERAO

16. Gesto de pessoas

TRIBUTRIA

COM O CIDADO

16.1. Recrutamento, seleo e alocao

1. Cadastro

9. Educao fiscal

16.2. Capacitao e desenvolvimento

1.1.Gesto do cadastro

9.1. Integrao com rgos

16.3. Administrao da vida funcional

1.2. Integrao com rgos

intervenientes

16.4. Relaes internas e externas

intervenientes

9.2. Educao fiscal interna

16.5. Valorizao e qualidade de vida

1.3. Manuteno dos cadastros

9.3. Educao fiscal externa

17. Programao e logstica

2. Arrecadao

9.4. Gesto da educao fiscal

17.1. Aquisies, contratos e convnios

2.1. Previso, acompanhamento e

10. Atendimento ao contribuinte

17.2. Administrao de bens mveis e

anlise da arrecadao

10.1. Gesto do atendimento

imveis

2.2. Controle da rede arrecadadora

10.2. Atendimento presencial

17.3. Gesto de documentos

2.3. Controle da arrecadao

10.3. Atendimento distncia

17.4. Gesto de mercadorias

2.4. Controle de benefcios fiscais

11. Ouvidoria

apreendidas

3. Declarao

11.1. Atendimento a demandas

17.5. Registros contbeis

3.1. Especificao de declaraes

externas

17.6. Programao e execuo

3.2. Tratamento de declaraes

11.2. Orientao interna

financeira e oramentria

Viso e orientao estratgica

Analisar o cenrio presente e futuro com uma viso
global da administrao tributria e aduaneira, de suas
caractersticas e das condies para seu desenvolvimento,
orientado pela Misso, Valores, Viso de Futuro e objetivos
estratgicos da instituio.

3.3. Controle de omissos

17.7. Servios logsticos

4. Cobrana

MACROPROCESSO DE GESTO

18. Tecnologia da informao

4.1. Gesto da cobrana administrativa

ADUANEIRA

18.1. Governana de tecnologia da

4.2. Controle do crdito tributrio

12. Anlise e gesto de risco

informao (TI)

5. Controle do direito creditrio

aduaneiro

18.2. Governana de sistemas de

5.1. Restituio, reembolso e

12.1. Gesto do risco

informao

Efetividade de gesto
Planejar, organizar e realizar atividades para a
efetivao de planos, metas e aes, acompanhando
a execuo, avaliando resultados e adotando medidas
corretivas.

ressarcimento

12.2. Habilitao e credenciamento

18.3. Contratao de servios de TI

5.2. Controle dos crditos reconhecidos

13. Controle aduaneiro

18.4. Gesto de servios de TI

6. Contencioso

13.1. Controle de cargas, veculos,

18.5. Segurana da TI

6.1. Preparo

bagagens, valores e pessoas

18.6. Infraestrutura de TI

6.2. Julgamento

13.2. Controle com foco no despacho

19. Desenvolvimento institucional

Negociao e cooperao
Estabelecer acordos e mediar conflitos de modo a
obter resultados positivos para as partes envolvidas,
observando princpios ticos, os diferentes pontos de
vista e os objetivos institucionais.

6.3. Gesto do contencioso

13.3. Controle com foco nos

19.1.Organizao e modernizao

administrativo e judicial

intervenientes

19.2.Planejamento e gesto

7. Fiscalizao

13.4. Fiscalizao aduaneira

organizacional

7.1. Planejamento da fiscalizao

14. Vigilncia e represso aduaneira

19.3. Gesto de processos e projetos

7.2. Execuo do procedimento de

14.1. Vigilncia aduaneira

20. Cooperao institucional

Liderana
Mobilizar, orientar e desenvolver pessoas e
equipes, promovendo a sinergia, a motivao e o
comprometimento com a instituio.

fiscalizao

14.2. Represso aduaneira

20.1. Polticas de cooperao

7.3. Controle e avaliao da fiscalizao

14.3. Operaes areas

20.2. Gesto de parcerias e convnios

7.4. Controle dos contribuintes

15. Procedimentos aduaneiros

20.3. Representao institucional

diferenciados

estratgicos

20.4. Fomento cultura de cooperao

8. Tributao

15.1. Administrao aduaneira

21. Relaes internacionais

8.1. Aperfeioamento da legislao

15.2. Gesto aduaneira

22. Comunicao institucional

Gesto da mudana e inovao

Gerir, com eficincia, situaes que envolvam
mudanas, favorecendo a adaptao das pessoas s
transformaes no ambiente de atuao e a adoo de
solues inovadoras.
Fato Gerador | 1 semestre de 2011

23. Pesquisa e investigao

8.2. Normatizao e orientao

8.3. Assessoramento tributrio a orgos

MACROPROCESSO DE GESTO

24. Corregedoria

internos e externos

ESTRATGICA E DE RECURSOS

25. Auditoria interna

8.4. Anlise econmico-tributria

Fato Gerador | 1 semestre de 2011

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Anexos

Receita Federal do Brasil em nmeros

Estrutura
Unidades Centrais, formadas por 5 Subsecretarias e 11 rgos de assessoramento direto
Unidades Descentralizadas:

10 Superintendncias da Receita Federal do Brasil

17 Delegacias Regionais de Julgamento com 138 turmas de julgamento

103 Delegacias, sendo 6 delegacias especiais:

2 Delegacias Especiais da Receita Federal do Brasil de Maiores Contribuintes - Demac (Pessoa Jurdica)
1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Maiores Contribuintes - Demac (Pessoa Fsica)
1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Fiscalizao - Defis
1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Instituies Financeiras - Deinf
1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Administrao Tributria - Derat

26 Alfndegas

55 Inspetorias

362 Agncias

Nmero de servidores
11.774 auditores-fiscais, 7.479 analistas-tributrios, 6.596 administrativos e 2.262 PSE (Serpro - Servio
Federal de Processamento de Dados)

E mais...

26

13,04 milhes de empresas ativas registradas no sistema CNPJ

147 milhes de inscries regulares no sistema CPF

24,68 milhes de declarantes do Imposto de Renda Pessoa Fsica

Fato Gerador | 1 semestre de 2011