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AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

UNIVERSIDAD AUTNOMA DEL PER


ESCUELA ACADMICO-PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

TEMA:
DE LA CREATIVIDAD UNA IDEA Y DE MI EMPRENDIMIENTO MI

EMPRESA
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO DE MINERA CARRASCOS S.A

INTEGRANTES:
CALDERON ALFARO , JACQUELIN
CARRASCO HUAMN , JESSICA
CHAVEZ TOLEDO, SUSAN
GARCIA ROMERO , CHRISTIAN
MONTES PREZ ,SAMUEL

CURSO

: PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO

DOCENTE

: LIC. ANTERO ORTIZ CHVEZ

CICLO

: VI

AULA

: C 102

LIMA- PER
2011

DEDICATORIA
A nuestros queridos padres por el denodado esfuerzo
y apoyo constante en nuestra carrera. A nuestro
querido profesor LIC. ANTERO ORTIZ CHVEZ; que
da a da se esmera en construir nuestra slida
formacin profesional con su ejemplo y dedicacin.

El Grupo

31

AGRADECIMIENTO
En primer lugar nuestros agradecimientos a Dios,
quien ha hecho posible la realizacin de este trabajo.
A nuestros padres por su apoyo incondicional y a
nuestro profesor LIC. ANTERO ORTIZ CHVEZ;
quien nos gua durante nuestra formacin profesional.
El GRUPO

PREFACIO

31

El presente trabajo titulado PLANIFICACION Y PRESUPUESTO DE MINERA


CARRASCOS S.A, es producto en base a la investigacin de informacin sobre
este tema, y el rendimiento de nosotros como alumnos de la carrera de Contabilidad.
Nosotros como alumnos, investigamos sobre el PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
de una empresa. Y notamos que tuvimos dificultades en sustraer informacin, creemos
que esta dificultad, se mejorar as como mejoraremos nuestro
rendimiento
acadmico.
LA PLANIFICACION Y PRESUPUESTO DE NUESTRA EMPRESA requiere, por otra
parte, un trabajo metdico y organizado para ir avanzando poco a poco en su
redaccin. Es conveniente que sea ampliamente discutido con todos los
departamentos implicados durante la fase de su elaboracin con el fin de que nadie,
dentro de la empresa, se sienta excluido del proyecto empresarial. De esta forma, todo
el equipo humano se sentir vinculado a los objetivos fijados por el plan dando como
resultado una mayor eficacia a la hora de su puesta en marcha.
Nuestro trabajo monogrfico est dividido en cinco captulos:
CAPTULO I: Resumen ejecutivo, donde presentaremos la visin, misin y valores en
trminos y conceptos generales que debe tener una empresa. As como las estrategias
de FODA, es decir sus fortalezas, debilidades, oportunidades, etc.
CAPTULO II: anlisis de la situacin, donde presentaremos un modelo de
investigacin del presupuesto anual de la MINERA CARRACOS.A", seguidamente de
la interpretacin de una metodologa del clculo para dichos presupuestos. Para un
plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos
financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o
instituciones cuyos planes y programas se formulan por trmino de un ao.
CAPTULO III: Desarrollo y anlisis del pronstico de ventas difiere del potencial de
ventas de la empresa. Este establece lo que sern las ventas reales de la empresa a
un determinado grado de esfuerzo de mercadeo de la compaa, mientras que el
potencial de ventas evala qu ventas son posibles en los diversos niveles del
esfuerzo de mercadeo, suponiendo que existan ciertas condiciones del entorno.
CAPTULO IV: Seleccin de bancos para Un prstamo, lo cual consiste en pedir dinero a
un banco para financiar algn proyecto personal o negocio, o para saldar deudas, dinero que
luego deber pagarse en cuotas mensuales con la correspondiente tasa de inters.

CAPITULO V: Todo gerente necesita saber por anticipado, si un nuevo producto o una
nueva empresa, va a producir utilidad o no y en qu nivel de actividad comienza esa
utilidad. Para determinarlo se puede utilizar el anlisis de punto de equilibrio (break
even point). Este es un anlisis eminentemente contable. Aunque los recursos
ofrecidos por las hojas de clculo hacen innecesario el clculo por frmulas, se
presentan para ilustrar el concepto que hay detrs de la idea de punto de equilibrio.

31

Finalmente los Resultados, donde presentamos las conclusiones de nuestro trabajo, y


la bibliografa de los diferentes autores de libros de planificacin y presupuesto.

INTRODUCCIN

31

PORTADA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
PREFACIO
INTRODUCCIN

INDICE

31

PG.

CAPTULO I: MINERA CARRASCOS S.A


1.1ANTESCEDENTES......8
1.2 HISTORIA..9
1.3 RESUMEN EJECUTIVO...10
1.4 NUESTROS VALORES.11
1.5 ANALISIS FOFA...12-13

CAPTULO II: PRESUPUESTO ANUAL MINERA CARRASCOS S.A


2.1 METODOLOGIA DEL CALCULO..
..14-19

CAPTULO III: ANALISIS DE VENTAS


3.1 VENTAS...20
3.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION.21
3.3 COSTO INDIRECTO DE PRODUCCION..21
3.4 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS 201221

CAPTULO IV: SELECION DE BANCOS


4.1 PRIMER BANCO "CAJA HUANCAYO"...22-25
4.2 SEGUNDO BANCO "RAIZ"...26-27
4.3 TERCER BANCO "CCP"...28-30

CAPTULO V: PUNTO DE EQUILIBRIO


5.1 PREGUNTAS..31
5.2 PASO PARA HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO..32
5.3 HALLAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO...33-37

TERMINOLOGIA MINERA..
ANEXOS.
CONCLUSIN.................................................................................................................
BIBLIOGRAFA...............................................................................................................

CAPITULO I
MINERA CARRASCOS SOCIEDAD ANONIMA

31

I.I ANTECEDENTES

Nombre de Empresa

MINERA CARRASCOS SOCIEDAD ANONIMA

RUC

20494952930

Fecha de Fundacin

05/03/2010

Tipo de Sociedad

SOCIEDAD ANONIMA

Estado de la Empresa

ACTIVO

Sector econmico de desempeo

EXPLOTACION OTRAS MINAS Y CANTERAS NIA

CIIU

14290

Marca De Actividad Comercio


Exterior

SIN ACTIVIDAD

Direccin Principal

CAL. CALLE SEBASTIAN BARRANCA #384

Referencia de Ubicacin

ENTRE CAL.SEBASTIAN BARRANCA Y GRAL


SALA

Poblacin

ICA / ICA / SUBTANJALLA

Telfonos

012881021
CARRASCO LANCARI FELMON MARCOS

Gerente General

Las oficinas principal se encuentra en la ciudad de Ica y la planta de produccin se


encuentra en Ayacucho en donde se ejercern todas las tareas de trabajo a este lugar
se llega de la siguiente manera. Iniciamos el ascenso desde las costas de Arequipa en
el kilmetro 650 de la Panamericana Sur, atravesando interminables parajes y
desiertos, antes de subir por la trocha en serpentn hasta la entrada al campamento
minero y pueblo de Santa Filomena, despus se sigue otro camino hacia centro
poblado San Luis alta de esta ubicacin a 5 minutos en vehculo se encuentra la
MINERA CARRASCOS SOCIEDAD ANONIMA asentado en una de las quebradas
ms altas e inaccesibles de la puna que separa los departamentos de Arequipa y
Ayacucho.
La MINERA CARRASCOS SOCIEDAD ANONIMA se encuentra en las proximidades
de una antigua mina abandonada, en el flanco occidental de la cordillera de los andes
peruanos, conocida como el Sur Medio del pas, departamento de Ayacucho, provincia
de Lucanas.

NOMBRE

LUCERO I
LUCERO IIIV
VANESSA I
IV
VANESSA
II IV

SUSTANCI
A

HECTREA
S
DISPONIBL
ES

METLICA

15.48

METLICA

100.00

METLICA

200.00

METLICA

100.00

100.
0
100.
0
100.
0
100.
0

HECTREA
S
PARTICIPA
CIN

REGIN

PROVINCIA

15.48

AYACUCHO

LUCANAS

100.00

AYACUCHO

LUCANAS

200.00

AYACUCHO

PARINACOCHAS

100.00

AYACUCHO

PARINACOCHAS

31

La minera es propietaria de los siguientes denuncios mineros:


Los cuales en total hacen la suma de 425.48 hectreas, de los cuales se encuentran
tituladas 2 denuncios mineros LUCERO I y VANESSA I-IV y los otros dos se
encuentran en proceso de adjudicacin en el ministerio de energa y minas.
A su vez la empresa se encuentra solicitando la acreditacin de pequea minera para
as poder empezar los trabajos de explotacin sin necesidad de presentar el estudio
de impacto ambiental ante las autoridades pertinentes por el momento.

I.II HISTORIA
La MINERA CARRASCOS SA, se ubica en el distrito de Sancos, provincia de
Lucanas, departamento de Ayacucho, muy prximo al lmite con Arequipa.
Su historia se inicia en los aos 80, algunos hombres de diferentes lugares del pas
expulsados por la falta de empleo y crisis agraria comenzaron a trabajar la actividad
minera como fuente de autoempleo- de forma emprica en condiciones penosas, sin
agua, ni alimentos frescos para consumir, adems la poblacin asent sus viviendas
sobre el mismo yacimiento aurfero, de manera improvisada. Durante la dcada de los
90s los mineros comienzan a establecerse con sus familias, iniciando un periodo de
asentamiento, de defensa de la zona de trabajo y del nuevo pueblo por la informalidad
de la minera artesanal. En un inicio la empresa funciono como mineros artesanales
informales iniciada como empresa familiar por el seor Felmon Marcos Carrasco
Lancari y su hijo Christian Marcos Carrasco Huamn ambos viajaron a visitar a los
padres del Sr. Marcos en esta visita l se encuentra con sus hermanos los cuales los
invitan a trabajar con ellos en las minas de santa Filomena donde ellos trabajaban la
cual tambin era informal ellos les ensearon todo el trabajo en la mina, a explorar el
terreno para as poder reconocer las betas.
Los primeros aos fueron muy difciles ya que solo sacaban mineral para subsistir y a
veces ni eso por lo que tuvieron que mudarse con toda la familia para trabajar en las
labores de la mina.
Al ao 2005 gracias al empeo del Sr. Marcos quien decidi a arriesgar e invirti su
dinero de una campaa pudo comprar algunas maquinas para trabajar y consigui
socios estratgicos para invertir, con lo que pudieron pensar en el 2008 en
formalizarse gracias al apoyo del estado que capacito a los mineros de la zona y los
est apoyando para la formalizacin. Con el fin de lograr sus derechos de trabajo se
organiz a partir de 2008, constituyndose en el 2009 como MINERA CARRASCOS
SA, con la cual han logrado grandes beneficios como son la titulacin de la Concesin
Minera, y buscan obtener el Certificado de Operacin Minera para el uso de
explosivos, la Certificacin Ambiental para sus operaciones de Mina y Planta de
beneficio de Mineral, el mejoramiento del transporte del mineral.

I.III RESUMEN EJECUTIVO

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MISIN
Aprovecharemos nuestra capacidad organizativa y operativa para continuar
entregando una produccin rentable, sostenible y responsable. Invertiremos para
obtener el valor total de CARRASCOS SA mientras desarrollamos o adquirimos
nuevas zonas de trabajo en la regin de Ayacucho.
Apoyar de manera eficiente y consensuada al desarrollo sostenible en las zonas de
atencin local y regional, mejorando la calidad de vida de sus pobladores, mediante el
fortalecimiento de capacidades y de la relacin Estado empresa sociedad. Para as
evitar el impacto ambiental.
El verdadero reto de la empresa consiste en reflejar las acciones y decisiones diarias
en hechos. Y para eso sumamos las responsabilidades personales de todos los
empleados, adems de la de los socios participantes en los negocios conjuntos y de
los contratistas. Entre todos, lograremos que la Minera Carrasco S.A se posicione y
trabaje como una empresa socialmente responsable. As, nuestra cultura corporativa
se enriquece al estar orientada hacia el compromiso permanente con nuestro
comportamiento tico y responsable.
VISIN
Seremos reconocidos por nuestros inversionistas, empleados y grupos de inters
externos como la compaa minera ms valorada y respetada del Per.

OBJETIVOS
La MINERA CARRASCOS SA busca, consolidar su liderazgo y capacidades que
promuevan la idea de continuar con el desarrollo de la misma a la vez estar
comprometida con:
1. El aumento del rendimiento econmico de sus inversores a travs del aumento de la
productividad y la eficiencia.
2. El desarrollo de relaciones sostenibles con sus socios inversionistas.
3. Ser un miembro activo del desarrollo de nuestra comunidad.
4. Alcanzar una tasa cero de accidentes.
5. Reducir el impacto ambiental y trabajar segn las normas que rigen a la industria
minera a nivel nacional e internacional.
I.IV NUESTROS VALORES
La minera Carrasco SA tiene un estilo de gestin responsable de los colaboradores de
su empresa dentro y fuera de sus operaciones mineras, que generan valor al negocio.
Los valores de la minera Carrasco SA son guas en la consecucin de los objetivos
estratgicos de la compaa. Nuestros valores fundamentales son:
a) Ser un miembro del equipo.

31

Trabajamos siguiendo las prcticas de seguridad de la empresa en todo momento.


Respetamos a nuestros colegas y a aquellos con quienes nos relacionamos fuera
de nuestra organizacin. Escuchamos a otros para entender y pedimos ayuda.
Construimos confianza y celebramos nuestros xitos. Ayudamos a otros para que
mejoren su eficiencia. Promovemos la seguridad y la confianza mutua en nuestras
capacidades. Logramos sinergias corporativas fomentando el espritu colaborativo y
buscando el bien comn.
b) Mejorar continuamente.
Siempre estamos comprometidos a mejorar. Construimos en base a buenas ideas,
aprendemos de nuestros errores y desafiamos el status quo. Pensamos con
amplitud y tenemos un deseo de tener xito y agregar valor a nuestro trabajo.
c) Integridad.
Somos nuestra palabra, honramos nuestros compromisos y cumplimos con las
leyes y las polticas corporativas.
d) Responsabilidad.
Somos responsables de nuestros actos y sus consecuencias como de la
administracin eficiente de los recursos. Operamos con responsabilidad social y
ambiental promoviendo el desarrollo sostenible.
e) Respeto y reconocimiento.
Respetamos a la persona y reconocemos los logros de cada uno, creando en la
minera Carrasco SA una oportunidad de desarrollo personal y organizacional donde
las ideas y contribuciones se valoran.
f)

Compromiso con el desarrollo descentralizado del Per.


-

Respetando a las comunidades locales: origen, cultura, idiomas, costumbres y


derechos.
Demostrar liderazgo en seguridad, cuidado del medio ambiente y responsabilidad
social.
Insistir en el trabajo en equipo, as como una comunicacin honesta y
transparente.

I.V ANLISIS FODA


A. Fortalezas:

Alivio de sus cuentas por pagar a corto plazo.


Cercana a planta procesadora de mineral Laytaruma.
Mejoramiento de las vas de transporte.
Obtencin de la concesin minera propia.
Titulacin de dos concesiones mineras ante registros pblicos.
Experiencia en las labores mineras de los dueos fundadores de la empresa.
Concesiones polimetlicas importantes.

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Posicin econmica solida.


Personal calificado y con experiencia.
Propiedades de concesiones en diferentes zonas de Ayacucho.
Clima laboral y social estable (buenas relaciones).
Trabajo en equipo.

B. Debilidades

Restringido acceso al financiamiento bancario


Alta dependencia con el mercado interno, concentracin de ventas.
Baja relacin entre reservas probadas y recursos totales.
No contar con el Certificado de Operacin Minera para el uso de explosivos.
Retraso en la obtencin de la Certificacin Ambiental para sus operaciones de
Mina y Planta de beneficio de Mineral.
Disminucin de su patrimonio por efecto de la privatizacin.
Instalaciones y equipos obsoletos.
Falta de saneamiento de propiedades.
Falta de inversiones en exploracin y desarrollo.

C. Oportunidades

Apoyo de ONG.S y ministerio de energa y minas para la formalizacin de los


mineros informales.
La acreditacin de pequeo minera que el Estado est haciendo para as poder
empezar a trabajar sin el estudio de Impacto Ambiental.
Importantes proyectos en cartera (ampliacin de concentradoras, nuevos
productos, inversin en exploracin y desarrollo, infraestructura minera)
Mejora de la eficiencia en todas las unidades mineras (nuevos mtodos de
minado, reduccin de costos administrativos y fijos)
Amplio margen de reduccin de costos
Consolidacin mundial del oro. (creciente demanda del oro y aumento de precios).
Poltica de apertura al dilogo social.

D. Amenazas

Alta dependencia de cotizaciones internacionales.


Regulaciones ambientales ms exigentes
por parte del Estado.
Perspectivas de subida de tasas de inters en el mercado internacional.
Cambio de reglas de juego, modificacin de tratamiento tributario (regalas,
impuesto a la renta).
Sindicato de trabajadores organizados.

31

CAPITULO II
PRESUPUESTO ANUAL MINERA CARRASCOS SA

II.I METODOLOGA DEL CLCULO: Los componentes del costo son:

Mano de obra.
Maquinaria y equipo
Materiales.
Personal que labora
-

8 horas diarias
5 das y medios por semana
1 da y medio de descanso por semana
Trabajan 42 semanas al ao
Y descansan 15 das entre campaa y campaa anualmente lo que hace un
total de 10 semanas al ao.

Por tanto:

A. GASTOS
MANO DE OBRA.

31

Aparte del personal que labora diariamente en la boca mina durante 8 horas, se
tiene:

Supervisor ingeniero de minas


Entonces se tiene:

PERSONAL

CANTIDA
D

s/./TAREA

TOTAL
POR

ESSALUD

TOTAL

TOTAL

TOTAL

C/U

TAREA

9%

DIARIO

SEMANAL

ANUAL

MAESTRO
PERFORISTA

S/. 55.00

S/. 275.00

S/. 24.75

S/. 299.75

S/. 2,098.25

S/. 88,126.50

ARMADOR DE
DINAMITA

S/. 50.00

S/. 50.00

S/. 4.50

S/. 54.50

S/. 381.50

S/. 16,023.00

S/. 50.00

S/. 550.00

S/. 49.50

S/. 599.50

S/. 60.00

S/. 60.00

S/. 5.40

S/. 65.40

S/. 457.80

S/. 19,227.60

S/.
215.00

S/. 935.00

S/. 84.15

S/.
1,019.15

S/.
7,134.05

S/.299,630.10

11
1

DESMONTEROS
SUPERVISOR
INGENIERO DE
MINAS

18

S/. 4,196.50 S/.176,253.00

Luego: costo/A=s/.299,630.10/A

COSTO POR IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD Y HERRAMIENTAS


De acuerdo a los precios que se vienen usando en esta obra, el consumo por
tarea en soles es el siguiente por trabajador (ver cuadro A):

MAESTRO
PERFORISTA

ARMADOR
DE
DINAMITA

Lampa

S/. 0.34

S/. 0.34

Pico

S/. 0.28

S/. 0.28

Comba 12 lbs.

S/. 0.28

Llave 12"

S/. 0.71

Atacador

S/. 0.11

Cargador ANFO

S/. 1.42

Aceitera perforista

S/. 0.03

Cuchara

S/. 0.03

HERRAMIENTAS

DESMONTEROS

SUPERVISOR
INGENIERO DE
MINAS

S/. 0.71

S/. 1.42

31

IMPLEMENTOS
DE SEGURIDAD
Casco

S/. 0.09

S/

Respirador

S/. 0.09

Filtro respirador

0.09

S/.

0.09

S/. 0.09

S/. 0.09

S/. 0.09

S/. 0.09

S/. 0.06

S/. 0.06

S/. 0.06

S/.

0.06

Lmpara elctrica

S/. 0.43

S/. 0.43

S/. 0.43

S/.

0.43

barretilla 5"

S/. 0.03

barretilla 6"

S/. 0.23

S/. 3.41

S/. 0.65

S/. 0.65

OTROS
Herramientas
Menores
TOTAL

S/. 0.17
S/. 4.29

Resumiendo en cuadro anterior:


CANTIDA
D

PERSONAL

MAESTRO
PERFORISTA

1
11
1

C/U

TOTAL
POR
TAREA

TOTAL
SEMANAL

S/. 4.29

S/. 21.44

S/. 150.08

S/. 6,303.36

S/. 3.41

S/. 3.41

S/. 23.87

S/. 1,002.54

S/. 0.65

S/. 7.19

S/. 50.33

S/. 2,113.86

S/. 0.65

S/. 0.65

S/. 4.55

S/. 191.10

s/./TAREA

ARMADOR DE
DINAMITA
DESMONTERO
S
SUPERVISOR
INGENIERO DE
MINAS

TOTAL
ANUAL

S/.9,610.86

Luego: costo/A=s/.9,610.86

COSTO DE PERFORACIN
a) Por mquina perforadora:

Precio total

S/. 21,375.00

31

Mantenimiento y S/.

14,962.50

reparacin 70%
TOTAL

S/. 36,337.50

vida til

100,000

Luego:
Costo/pie= (s/. 36,337.50)/ (100,000)
Costo/pie= s/. 0.37/pie

Cada mquina perfora 20 taladros de 1m=3.28 de largo cada uno de ellos, con un
gasto por maquina de:
(20 tal.)* (3.28/Tal.)*(s/. 0.37/pie)= s/. 65.97
Y para 5 maquinas
5*(s/. 65.97)= s/. 329.85

Luego:
Costo/m= s/.329.85
Costo/A=
s/.13,852.44

b) Lubricantes:
Cada mquina consume por guardia 1/8 de galn a s/. 17.00/gal.

Luego las 5 maquinas:


(1.25

Luego

Luego:

al.)*(s/. 17.00/gal)= s/.4.25*5 das

:
Costo/s= s/.21.25/s

costo/A=s/.892.5/A
Sumando a y b=14,744.50/A

COSTO DE MATERIALES
Se determinarn costos por materiales explosivos y por instalaciones.
a. Materiales para voladura

31

Cada taladro se carga con:


-

1 cartucho de dinamita de 65% a s/.3.00 c/u en un disparo:


(100 tal.)*1 cart. /Tal.)*(S/. 3.00/tal.)= s/.300.00.

0.40 kg. /tal de ANFO, y para toda la tanda a s/.2.85/kg de ANFO:


(0.40 kg/tal)*(100 tal.)*(s/.2.85/kg.)= s/.114.00

Gua blanca: (7/tal) para la tanda.


(100 tal)* (7/Tal.)*(S/. 0.171/pie)= s/.119.70

1 fulminante N 6 y un conector de cobre por gua, de costos respectivos:


s/.0.285 y s/.0.114
Luego por disparo:
(100 guas)*(0.339/gua)= s/.33.90

Cordn de ignicin, se necesita un cordn de 15 a s/.0.057/pie, cuyo costo es:


(15)*(s/.0.057/pie)= s/.0.855
Sumando los resultados tenemos:

Costos/m= s/.574.50
Luego: costo/A=s/.6,894.00/A

MATERIALES PARA
VOLADURA
cartucho de dinamita
ANFO

CANTIDAD

PRECIO
UNITARIO

TOTAL

100 tal.

S/. 3.00/tal

s/.300.00

100 tal.

S/. 1.14/tal.

s/.114.00

100 tal

S/. 1.197/tal.

s/.119.70

100 tal

S/. 0.339/gua

s/.39.90

15

S/. 0.06/gua

s/.0.90

Gua blanca
fulminante N 6 y un
conector de cobre
Cordn de ignicin

s/.574.50

TOTAL

b. Mangueras y conexiones
-

Mangueras para agua, de 15m.


de diam.: (s/.14.82/m)*(15m) = s/. 222.30

conexiones:
de diam.: 4 conexiones a s/.25.65 c/u= s/.102.60

31

MANGUERAS Y
CONEXIONES

CANTIDAD

PRECIO
UNITARIO

TOTAL

Mangueras para agua de diam

15m.

s/.14.82/m

S/. 222.30

Conexiones-de diam

s/.25.65

s/.102.60

TOTAL

s/.325.20

Vida til de estos bienes = 3 meses =75 das.


El avance en 75 das es: 150m
Luego el costo para un juego es:
Costo/m= (s/.325.20)/ (150m)= s/.2.17/m
Y para las 5 maquinas, el costo por m de avance en galera, es:

Costo/m=5* (s/.2.17/m)= s/.10.85/m


Luego: costo/A=s/.130.20/A

c. Afiladora y afilado de barrenos


-

Afilado: un maestro demora 10 minutos, lo que representa un gasto de s/. 5.00


por barreno, y el gasto para 5 barrenos ser:
5*(s/. 5.00)= s/.25.00
Se obtiene el costo total por avance de 1m:

Costo/m=s/.25.00/m
Luego: costo/A=s/.300.00/A

GASTOS TOTALES DE EXPLOTACIN ANUAL


ELEMENTOS DEL COSTO
Mano de obra.
Implementos de seguridad y
herramientas
Costo de perforacin
Costo de materiales
a. Materiales para voladura
b. Mangueras y conexiones
c. Afiladora y afilado de barrenos
TOTAL

TOTAL
299,630.10
9,610.86
14,744.50

6,894.00
130.20
300.00

331,309.66

31

INGRESOS
Anualmente tiene un ingreso aprox. De:
403 onzas anuales
INGRESOS
Valor de la onza
(-)GASTOS
4,552.35
TOTAL

403*4,552.35=1834,597.0

RESULTADOS
1834597.05
331309.66 aprox.$1655.40*2.75=
1503287.39

CAPITULO III
100%
S/.
1,834,597.05

33%

67%

MINERAL

RELAVE

S/.

605,417.03

ENERO

S/.

FEBRERO

TOTAL VENTAS

S/. 1,229,180.02

S/.

1,834,597.05

54,487.53

S/.

110,626.20

S/.

165,113.73

S/.

53,882.12

S/.

109,397.02

S/.

163,279.14

MARZO

S/.

45,406.28

S/.

92,188.50

S/.

137,594.78

ABRIL

S/.

44,800.86

S/.

90,959.32

S/.

135,760.18

MAYO

S/.

51,460.45

S/.

104,480.30

S/.

155,940.75

JUNIO

S/.

49,038.78

S/.

99,563.58

S/.

148,602.36

JULIO

S/.

46,011.69

S/.

93,417.68

S/.

139,429.38

AGOSTO

S/.

50,855.03

S/.

103,251.12

S/.

154,106.15

SETIEMBRE

S/.

55,092.95

S/.

111,855.38

S/.

166,948.33

OCTUBRE

S/.

53,882.12

S/.

109,397.02

S/.

163,279.14

NOVIEMBRE

S/.

44,195.44

S/.

89,730.14

S/.

133,925.58

DICIEMBRE

S/.

56,303.78

S/.

114,313.74

S/.

170,617.53

S/. 1,229,180.02

S/.

PLAN DE VENTAS

TOTAL

S/.

605,417.03

1,834,597.05

ANLISIS DE VENTAS
III.I VENTAS

III.II PRESUPUESTO DE PRODUCCIN


A. MANO DE OBRA DIRECTA

31

DESCRIPCIN
Produccin Anual
Horas por unidad
- Dpto. de perforacin
-Dpto. De voladura
-Dpto. De carguo
-Dpto. de transporte
-Dpto. de chancado
-Dpto. de polveado
-Dpto. de molienda
-Dpto. de procesamiento
de relave
TOTAL HORAS:
- Dpto. de perforacin
-Dpto. De voladura
-Dpto. De carguo
-Dpto. de transporte
-Dpto. de chancado
-Dpto. de polveado
-Dpto. de molienda
-Dpto. de procesamiento
de relave

UNID.

CANTIDAD

toneladas
Hora/perf.
Hora/unid.
hora/saco
hora/5
Tonelada
hora/saco
hora/saco
hora/lata
hora/Tonelada

MINERAL

RELAVE

100

100

4,180
4,180
2,000

0.30
0.15
0.10

20
2,000
2,000
2,000

0.30
0.30
0.20
0.30

100

horas
horas
horas
horas
horas
horas
horas

2.00
1,254
627
200
6
600
400
600

horas

200

B. COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

DESCRIPCIN
TARIFA POR HORA
Horas por unidad
- Dpto. de perforacin
-Dpto. De voladura
-Dpto. De carguo
-Dpto. de transporte
-Dpto. de chancado
-Dpto. de polveado
-Dpto. de molienda
-Dpto. de procesamiento de
relave
TOTAL HORAS:
- Dpto. de perforacin
-Dpto. De voladura
-Dpto. De carguo

MINERAL

RELAVE

N
TRAB.

TOTAL

S/.6.25
S/.5.00
S/.6.25
S/.6.25
S/.5.63
S/.6.25
S/.5.00
S/.25.00
S/.7,837.50
S/.3,135.00
S/.1,250.00

15
3
11

S/.117,562.50
S/.9,405.00
S/.13,750.00

31

-Dpto. de transporte
-Dpto. de chancado
-Dpto. de polveado
-Dpto. de molienda
-Dpto. de procesamiento de
relave

S/.37.50
S/.3,375.00
S/.2,500.00
S/.3,000.00
S/.5,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1
3
3
3

S/.37.50
S/.10,125.00
S/.7,500.00
S/.9,000.00

1
40

S/.5,000.00
S/.172,380.00

S/.172,380.00

CAPITULO IV
SELECCIN DE BANCOS
IV.I PRIMER BANCO

HISTORIA:
La Caja Huancayo, se constituy al amparo del Decreto Ley 23039, del 14 de mayo de
1,980, el cual autoriz la creacin de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de los
Concejos Provinciales al interior del pas. Actualmente es una entidad, con autonoma
administrativa, econmica y financiera, regulada por el Banco Central de Reserva del
Per (BCRP), controlada y supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS) y Contralora General de la Repblica.

Mediante el D.S. N 191-86-EF, del 04 de junio de 1,986 y la Resolucin N 599-88, del


25 de julio de 1,988 de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), se autoriz el
funcionamiento de la Caja Huancayo e inici sus operaciones el 08 de agosto de
1,988, constituyndose en un importante instrumento financiero de desarrollo
econmico.
Las operaciones de nuestra Institucin estn normadas por el D.S. 157-90-EF, del 28
de mayo de 1,990, el cual tiene fuerza de ley, y por la Ley 26702 Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS , del 09 de
diciembre de 1996, en la que se establecen los requisitos, derechos, obligaciones,
garantas, restricciones y dems condiciones de funcionamiento a que se sujetan las
empresas que operan en el sistema financiero.

VISIN: "Ser la institucin financiera lder en rapidez y calidad."

31

MISIN: "Brindar a nuestros clientes acceso a soluciones financieras integrales, a


travs de un servicio rpido y de buen trato, con colaboradores comprometidos"

VALORES:
Compromiso: Desempeo de funciones asignadas con valor agregado que
contribuyan al logro de la visin, misin y objetivos institucionales.
Respeto: Como esencia de las relaciones humanas y trabajo en equipo, exige un
trato amable, cortes y transparente hacia todos los grupos de inters.
Responsabilidad: Cumplir con nuestras obligaciones correctamente y de la mejor
manera, asumiendo las consecuencias de nuestros actos.
COLOCACIONES: Con un crecimiento de la economa nacional mayor a lo estimado
y con una competencia creciente en el mercado micro financiero las colocaciones al IV
trimestre del 2010 crecieron sostenidamente, alcanzando un saldo de S/. 662,996 mil,
resultado superior en S/. 154,653 Mil respecto a similar periodo del 2009.

CAPTACIONES: Las captaciones en los ltimos aos se incrementaron de manera


sostenida, alcanzando al IV trimestre del 2010 un saldo de S/. 536,010 mil, superior en
S/. 127,701 mil al registrado en el IV trimestre del 2009, esto producto de la confianza
de los depositantes por la solidez que tiene nuestra entidad en el mercado micro
financiero.

31

ACTIVOS: Los activos de la Caja Huancayo se incrementaron en el IV trimestre del


2010 a S/. 778,083 mil obteniendo un crecimiento de 29.90% lo que en trminos
absolutos significa S/. 179,117 mil respecto a similar periodo del 2009.

PATRIMONIO:
El Patrimonio de la Caja Huancayo, se increment sostenidamente obteniendo al IV
trimestre del 2010 un saldo de S/. 139,189 mil, registrando un crecimiento de 26.12%
lo que en trminos absolutos significa S/. 28,830 Mil respecto al IV trimestre del 2009.

UTILIDADES:
Las utilidades de la Caja Huancayo en el IV trimestre del 2010 arrojo un resultado de
S/. 25,179 mil, resultado superior en S/. 2,318 mil respecto al IV trimestre del 2009, en
trminos relativos fue superior en 10.14% .

REQUISITOS PARA EL PRSTAMO

31

Para Personas Naturales


Copia del DNI de los intervinientes del crdito (Titular y Cnyuge).
Tener como mnimo seis (6) meses de experiencia empresarial.
Acreditar domicilio estable, caso contrario debes ser garantizado por una
persona que acredite estabilidad domiciliaria.
Copia de la Ficha de RUC (no es indispensable)
Para Personas Jurdicas
Copia del DNI de los representantes legales.
Escritura Pblica de Constitucin.
Certificado de Vigencia de Poderes.
Copia de la Ficha de RUC.
Acreditar domicilio estable, caso contrario debe ser garantizado por una persona
que acredite estabilidad domiciliaria.

PRSTAMO DE 50,000 NUEVOS SOLES


CUADRO DE AMORTIZACIN POR 50,000 CON UNA TASA DE INTRS
EFECTIVA DE 32.92%
En este Cuadro de Amortizacin podemos observar que por el prstamo de
50,000 soles, el BCP nos da a una tasa efectiva anual de 15%, lo que hace que
al convertirlo a una tasa mensual seria:
Reemplazando el resultado es 0.01171491692, es decir a una tasa mensual de:
1%.
A esto le agregamos el Seguro de Desgravamen, que es como un respaldo que
tendra el Bco. , en caso fallezca el cliente (prestamista), los portes que son 10
soles. Lo que en suma hara en un ao la cantidad total a pagar de S/. 55,
035.72.

31

OBSERVACION:
Esta entidad financiera nos da una facilidad para obtener el crdito para
nuestro capital de trabajo, porque no pide muchos requisitos que son
necesarios para que nos otorguen.
IV.II SEGUNDO BANCO

MISIN

31

Brindamos servicios micro financieros para ayudar a crecer.


VISIN:
Contribuimos al progreso de las familias emprendedoras, acompaando su
crecimiento mediante servicios micro financiero.
HISTORIA:
En marzo de 199 se constituye la asociacin denominada EDPYME RAZ S.A., que
bajo la norma de entidad de desarrollo para la pequea y microempresa (EDPYME),
rige sus actividades, bajo el merco de la ley general de sistema financiero y del
sistema de seguros y orgnica de la superintendencia de banca y seguro. As RAZ
inicia nuestra operacin el da 20 de septiembre del ao 19999.
REQUISITOS PARA PRSTAMOS
Persona natural o jurdica

Debe presentar DNI.


Copia de documentos sustenta torios de su ingreso.
Ingresos permanentes y verificables.
RUC. (no es indispensable).
Antigedad de negocio al menos 6 meses de funcionamiento contino.
Negociante
Confeccionistas.
Trabajadores independientes.

PRSTAMO DE 50,000 NUEVOS SOLES


CUADRO DE AMORTIZACION POR 50,000 NUEVOS SOLOES

31

OBSERVACION:
En este cuadro podemos observar que la Tasa Efectiva Anual para el monto de S/
50,000 es del 45% Reemplazando el resultado es 0.03144798913, es decir a una tasa
mensual de: 3%.
En comparacin con los dems cuadros no hay el Seguro de Desgravamen, que es
como un respaldo que tendra el Bco. , en caso fallezca el cliente (prestamista),
ocasionando un incremento de la tasa efectiva anual y el ITF (0.005%). Lo que en
suma hara en un ao la cantidad total a pagar de S/. 60,805.52

IV. IV TERCER BANCO

ENTIDAD FINANCIERA BANCO DE CRDITO DEL PER

REQUISITOS

Acreditar ingresos mnimos brutos de S/. 700 individuales o conyugales.


Tener entre 20 y 70 aos de edad.
Tener no menos de 6 meses de tiempo de servicio para dependientes y un ao
para independientes.
Presentar los siguientes documentos:

Copia y original de tu documento de identidad (si eres casado tu cnyuge


deber firmar la solicitud y presentar la copia de su documento de identidad).
Copia del recibo de telfono fijo.
Copia de la Declaracin de Autovalo de la vivienda y/o la Tarjeta de
Propiedad del vehculo si se declaran en la solicitud.
Documentos que acrediten tus ingresos:

Dependientes: Copia y original de las boletas de pago de los dos ltimos


meses (en caso de vendedores o comisionistas de los 4 ltimos meses).
Independientes: Copia del Formulario de Pago de Impuestos por renta de los
ltimos tres meses, copia de la ltima Declaracin Jurada y copia del RUC.
*Si tiene ingresos de cuarta categora y la empresa retiene los impuestos,
bastar con presentar el certificado de retenciones de cuarta categora.
* Si la empresa no retiene los impuestos: tres ltimos pagos de impuesto
mensual (ingresos mayores S/.2,479 ) o constancia de ingresos de los
diferentes empleadores indicando antigedad laboral (ingresos menores a
S/.2,479 ).

(*) Para demostrar la antigedad laboral se puede presentar adicionalmente: el pago


anual de impuestos del ao pasado.

31

Si el solicitante tiene ingresos de 3ra. Categora: Atender por Canal PYME


(Documentacin solo para casos excepcionales)
Copia del formulario por pago de impuestos por ventas o por rentas de los ltimos
tres meses.
Constitucin de la empresa.
La cuota no debe ser mayor al 30% de tus ingresos netos.
No presentar problemas de pago en nuestro banco o en otro banco del Sistema
Financiero.

Sal de cualquier apuro con todas las ventajas de un crdito en efectivo a tu


disposicin!
Prstamos en soles y dlares desde S/.2, 500.
Ingresos desde S/. 700.
Paga 12 cuotas al ao.
Plazos de pago de 6, 12, 24, 36 y 48 meses.
Pre-pagos en cualquier momento, por cualquier monto, sin ninguna penalidad y
descontando los intereses respectivos.
Seguro de Desgravamen que protege a tu familia cancelando la deuda pendiente
en caso de fallecimiento o invalidez del titular del crdito.
Puedes solicitar el cargo de tus cuotas en cualquiera de tus cuentas (incluso de
distinta moneda a la del crdito otorgado), o si los prefieres puedes realizar tus
pagos en ventanilla.
Recibes mensualmente un estado de cuenta que te permite conocer la situacin
de tu crdito.

PRSTAMO PARA NUESTRO CAPITAL DE TRABAJO DE 50,000


NUEVOS SOLES
CUADRO DE AMORTIZACION DE 50,000 NUEVOS SOLES

31

OBSERVACION:
Esta entidad financiera pide muchos requisitos para otorgar cualquier prstamo,
porque ellos no arriesgaran su dinero.
En este Cuadro de Amortizacin podemos observar que por el prstamo de 50,000
soles, el BCP nos da a una tasa efectiva anual de 15%, lo que hace que al convertirlo
a una tasa mensual seria:
Reemplazando el resultado es 0.01171491692, es decir a una tasa mensual de: 1%.
A esto le agregamos el Seguro de Desgravamen, que es como un respaldo que
tendra el Bco. , en caso fallezca el cliente (prestamista), los portes que son 10 soles.
Lo que en suma hara en un ao la cantidad total a pagar de S/. 55, 035.72.

CAPITULO V
PUNTO DE EQUILIBRIO

31

V.I PREGUNTAS
Cuntas unidades se tendrn que vender para poder cubrir los costos y gastos
totales?
cul es el valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus costos
y gastos operativos?
Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se
deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso
productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario comenzar
por conocer que el costo se relaciona con el volumen de produccin y que el gasto
guarda una estrecha relacin con las ventas. Tantos costos como gastos pueden ser
fijos o variables.
Se entiende por costo operativo de naturaleza fija aquellos que no varan con el nivel
de produccin y que son recuperables dentro de la operacin. El siguiente ejemplo
podr servir para una mejor comprensin de estos trminos: Una empresa incurre en
costos de arrendamiento de bodegas y en depreciacin de maquinaria. Si la empresa
produce a un porcentaje menor al de su capacidad instalada tendr que asumir una
carga operativa fija por concepto de arrendamiento y depreciacin tal y como si
trabajara al 100% de su capacidad.
Por su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para poder
colocar (vender) los productos o servicios en manos del consumidor final y que tienen
una relacin indirecta con la produccin del bien o servicio que se ofrece. Siempre
aparecern prodzcase o no la venta. Tambin se puede decir que el gasto es lo que
se requiere para poder recuperar el costo operacional. En el rubro de gastos de
ventas (administrativos) fijos se encuentran entre otros: la nmina administrativa, la
depreciacin de la planta fsica del rea administrativa (se incluyen muebles y
enseres) y todos aquellos que dependen exclusivamente del rea comercial.
Los costos variables al igual que los costos fijos, tambin estn incorporados en el
producto final. Sin embargo, estos costos variables como por ejemplo, la mano de
obra, la materia prima y los costos indirectos de fabricacin, si dependen del volumen
de produccin. Por su parte los gastos variables como las comisiones de ventas
dependen exclusivamente de la comercializacin y venta. Si hay ventas se pagarn
comisiones, de lo contrario no existir esta partida en la estructura de gastos.
El anlisis del punto de equilibrio estudia entonces la relacin que existe entre costos y
gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas y utilidades operacionales.
Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de produccin y ventas que una
empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos
obtenidos. En otras palabras, a este nivel de produccin y ventas la utilidad
operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y
gastos operacionales. Tambin el punto de equilibrio se considera como una
herramienta til para determinar el apalancamiento operativo que puede tener una
empresa en un momento determinado.
El punto de equilibrio se puede calcular tanto para unidades como para valores en
dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula as:

31

Frmula (1)

Donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable unitario
o tambin se puede calcular para ventas de la siguiente manera
Frmula (2)

Donde CF = costos
total; VT = ventas

fijos; CVT = costo variable


totales.

V.II
PASOS
ANALIZAR
EL
EQUILIBRIO

PARA
HALLAR
Y
PUNTO
DE

Definir costos
En primer lugar debemos definir nuestros costos, lo usual es considerar como
costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos de administracin y de
ventas, pero sin incluir los gastos financieros ni a los impuestos (mtodo de los
costos totales).
Pero cuando se trata de un pequeo negocio, es preferible considerar como
costos a todos los desembolsos totales de la empresa, incluyendo los gastos
financieros y los impuestos.
Clasificar los costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)
Una vez que hemos determinados los costos que utilizaremos para hallar el punto
de equilibrio, pasamos a clasificar o dividir stos en Costos Variables y en Costos
Fijos:
Costos Variables: son los costos que varan de acuerdo con los cambios en los
niveles de actividad, estn relacionados con el nmero de unidades vendidas,
volumen de produccin o nmero de servicios realizado, por ejemplo, materia
prima, combustible, salario por horas, etc.
Costos Fijos: son costos que no estn afectados por las variaciones en los
niveles de actividad, por ejemplo, alquileres, depreciacin, seguros, etc.

V.III HALLAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO

31

En tercer lugar determinamos el Costo Variable Unitario (Cvu), el cual se obtiene al


dividir los Costos Variables totales entre el nmero de unidades producidas y vendidas
(Q).
Es necesario hallar el Cvu pues son los costos que varan con la produccin.

CASO: MINERA CARRASCOS SA


Una empresa dedicada a la extraccin del mineral aurfero, vende a un precio por
onza de S/. 4552.35, el costo de cada onza es de S/. 1726.59, y sus gastos fijos
(alquiler, salarios, depreciacin seguros, servicios, etc.), ascienden a S/.
413,157.66. Cul es el punto de equilibrio en unidades de venta y en soles? y A
cunto ascenderan las utilidades si se vendieran 250 onzas?

A. HALLANDO EL PUNTO DE EQUILIBRIO:


DATOS COSTOS VARIABLES
CIF.: COSTOS VARIABLES

TOTAL

LUBRICANTES
ENERGA
AGUA
MANTENIMIENTO
SEGUROS DE ACCIDENTES

S/. 309.38
S/. 300,000.00
S/. 150,000.00
S/. 51,500.00
S/. 12,000.00
S/. 513,809.38

-Dpto. de perforacin
-Dpto. De voladura
-Dpto. De carguo
-Dpto. de transporte
-Dpto. de chancado
-Dpto. de polveado
-Dpto. de molienda
-Dpto. de procesamiento de
relave
MANO DE OBRA DIRECTA

GASTOS DE VENTAS

S/. 7,837.50
S/. 3,135.00
S/. 1,250.00
S/. 37.50
S/. 3,375.00
S/. 2,500.00
S/. 3,000.00

15
3
11
1
3
3
3
1

S/. 117,562.50
S/. 9,405.00
S/. 13,750.00
S/. 37.50
S/. 10,125.00
S/. 7,500.00
S/. 9,000.00
S/. 5,000.00

40
S/. 172,380.00

S/. 172,380.00

S/. 5,000.00

S/. 9,625.00

DONDE:

31

TOTAL CIF COSTOS VARIABLES + MANO DE OBRA DIRECTA+ GASTOS


DE VENTAS = COSTO VARIABLE TOTAL =S/.695,814.38
COSTO VARIABLE TOTAL /Q (N DE Onzas)

COSTO
VARIABLE
=S/.1726.59

UNITARIO

DATOS COSTOS FIJOS


C.I.F.: COSTO FIJO
CONSECIN
SUPERVISOR
DEPRECIACIN
SEGUROS
M.O.I.
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
GASTOS ADM

TOTAL
S/. 400.00
S/. 50,000.00
S/. 157,679.36
S/. 100,000.00
S/. 54,500.00
S/. 578.30
S/. 363,157.66
S/. 50,000.00

DONDE:
TOTAL CIF COSTO FIJO+ GASTOS ADM= COSTO FIJO TOTAL = S/.413,157.66

B. HALLANDO EL PUNTO DE EQUILIBRIO: MTODO MARGEN DE


CONTRIBUCIN

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

PUNTO
EQUILIBRIO EN SOLES

DE

31

C.
HALLANDO
PUNTO

EL
DE

EQUILIBRIO:MTODO ALGEBRAICO
(P x Q) = CFT+ (Cvu x Q)
4552.35 * Q = 413,157.66 + (1,726.59*Q)
2825.76 *Q = 413,157.66
Q = 146.21

D. HALLANDO EL PUNTO DE EQUILIBRIO: MTODO GRFICA


Comprobando:
Ventas (P x Q): 4,552.35 x 146.21
(-) C.V (Cvu x Q): 1,726.59 x 146.21
(-) C.F
Utilidad Neta

665,604.39
-252,446.73
-413,157.66
S/.0

OBSERVACION:

31

Nuestro punto de equilibrio es de 146onzas, es decir, necesitamos vender 146


onzas para que las ventas sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la
venta de 147 onzas, recin estaramos empezando a obtener utilidades.

Utilidades si vendiramos 250onzas:

Ventas (P x Q): 4,552.35 x 250


(-) C.V (Cvu x Q): 1,726.59 x 250
(-) C.F
Utilidad Neta

1138,087.50
-431,647.50
-413,157.66
S/. 293,282.34

OBSERVACION:
Al vender 146Onzas, nuestras ventas igualaran nuestros costos y, por tanto,
tendramos una utilidad de 0; pero si vendiramos 250 Onzas, estaramos
obteniendo una utilidad de
S/. 293,282.34.
El anlisis que resulta del punto de equilibrio en sus modalidades, ayuda al
empresario a la toma de decisiones en las que cotidianamente se tiene que
resolver y revisar el avance de una empresa, al vigilar que los gastos no se
excedan y las ventas no bajen de acuerdo a los parmetros establecidos.
Si incrementara el precio por onza del Oro, se obtendra mayores utilidades
ya que el precio lo determina el mercado internacional. Habra variacin
positiva.
Si la Minera Carrascos SA pone un mini planta para una mayor extraccin,
esta inversin en un inicio de aperturado debera ser cubierto y para eso
nuestro punto de equilibrio sufrira modificacin, ya que necesitaramos
extraer ms onzas para poder cubrir los respectivos costos.

Anlisis de los resultados


Por ejemplo, podemos hallar y analizar el punto de equilibrio para:
Permitirnos una primera simulacin que nos permita saber a partir de qu
cantidad de ventas se empezarn a obtener utilidades.
Conocer la viabilidad de un proyecto, al saber si nuestra demanda supera
nuestro punto de equilibrio.
Ver a partir de qu nivel de ventas, pude ser recomendable cambiar un
Costo Variable por un Costo Fijo o viceversa.
Saber qu nmero de unidades o ventas se debe realizar, para lograr cierta
utilidad.

31

TERMINOLOGA MINERA

Con el objeto de facilitar la comprensin de este trabajo, se exponen las siguientes


definiciones uso en la minera.
1. COSTO
Es el precio y gasto que tiene una cosa sin generar ganancia alguna.
2. COSTEAR
Producir una cosa lo suficiente para cubrir los gastos que ocasiona.

31

3. COSTO CAPITAL
Valor agregado al costo de inversin de todos los recursos heterogneos de la
produccin. Es el gasto que se hace por el uso de un capital.
4. COSTO DE OPORTUNIDAD
Mnima rentabilidad adquirida por una inversin realizada entre alternativas; es igual al
costo de inversiones ms al costo del capital.
5. VIDA ECONMICA
La vida econmica depende de varios factores como; el costo usual uniforme
equivalente mnimo; el tiempo pasado en servicio efectuado inicialmente antes de
pasar a otro servicio. Es el periodo en la vida de un equipo en que su costo total (costo
de inversin + de operacin + de mantenimiento) es mnimo. Al ao de suceso de este
periodo se le conoce como vida econmica. Como se ve, depende de la produccin
del equipo a la fecha y de la que se haya proyectado.
6. COSTO FINANCIERO
Son los originados por el pago de intereses sobre prstamos y sobre los pagos de
estos prstamos (o partidas de prstamos).
7. DEPRECIACIN
La mayora de los bienes de capital se deprecian con el tiempo, y una cuanta
(depreciacin), por la prdida del valor de estos bienes, se descuenta del ingreso bruto
de cada ao, para que aquellos bienes pueden ser sustituidos al final de su vida til.
8. COSTO DE CONSERVACIN Y DE USO O PREOPIEDAD DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
Se origina por el descaste de estos bienes de produccin en el trabajo normal que
realizan (capital que se consume con la unidades producidas). Incluyen as mismo
gastos en mantenimiento y reparaciones denominados preventivos o principales que
obligadamente deben hacerse una vez pope ao, durante la vida til.

9. COSTO UNITARIO
Es el cociente resultante de dividir al gasto total incurrido en la produccin entre el
nmero total de unidades producidas o generadas. Por lo tanto, el costo unitario tiene
componente fijo y tambin variable.
10. YACIMIENTO MINERAL
Son masas geolgicas que pueden ser explotadas para extraer de ellas uno o ms
minerales y/o metales.
Sitio donde se halla naturalmente una roca, minerales o fsiles.

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11. INVENTARIO DE MINERALES


Es el volumen total de minerales existentes en un yacimiento.
12. RESERVAS MINERALES
En la presente obra se denominar, al volumen de minerales con valor econmico.
13. CATEGORA DE LAS RESERVAS MINERALES
SON LOS SIGUIENTE:

PROBADAS: constituidas por bloques de minerales cuyo volmenes son


perfectamente conocidos as como sus leyes (calidad de estas reservas).
Muestreados por lo menos 3 caras.
PROBABLES: conformados por bloques muestreados en dos caras.
POSIBLES: constituidas por los bloques muestreados en una sola cara.

14. RESERVAS PROBADAS ACCESIBLES


Son reservas probadas explotables de inmediato por contar con infraestructura que
facilitan su explotacin y extraccin de os minerales.
15. PRECIO
Valor de los materiales, insumo, maquinaria, minerales.
16. PRECIO DE TONELADA MTRICA DE MINERAL PRODUCIDO
Es el valor de compra-venta de una tonelada mtrica (TM) de mineral producido y
puesto en mina.
17. GALERA
Es una obra horizontal de ingeniera, de un ancho y alto definido (seccin de la
galera), y corrida sobre estructura mineralizado.
18. CHIMENEA
Es una labor vertical o inclinada, efectuada en roca o mineral; de secciones
cuadradas, rectangulares o circulares; revestida total, parcialmente o sin revestimiento.
19. FREBTE O FRONTON
Es el lugar en donde se emplazan personalmente y mquina de perforar para realizar
el avance de una galera o crucero, mediante perforacin y voladura.
20. LABORES DE DESARROLLO
Conformados por galera, socavones, chimeneas, etc. Que permiten el acceso a la
estructura mineralizada.
21. LABORES DE PREPARACIN

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Son los que permiten realizar la explotacin de los blocks mineralizados, pueden ser
galeras, subniveles, chimeneas.etc.
22. LABORES DE EXPLOTACIN
Son diversos lugares de trabajo en que se ejecutan las operaciones de minado para
arrancar el mineral de los bloques que los contienen.
23. TAJEO
Son los lugares subterrneos en donde se realizan los arranques de mineral.
24. TANDA
Es el nmero total de taladros de perforacin efectuados en una tarea de 8 horas al
da.
25. DISPARO
Es la realizacin del cargado con explosivos de los taladros de una tanda y la
ejecucin del encendido para la respectiva coladura.
26. MALLA DE PERFORACIN
Es el esquema que indica la distribucin de los taladros con detalle de distancias,
cargas de explosivos y secuencias de encendido a aplicarse.
27. MINA
Es la excavacin que se hace por chimeneas o pozos, galeras y socavones o a cielo
abierto para extraer minerales.
Tambin se puede definir como el conjunto de operaciones e instalaciones en el
subsuelo y/o en la superficie con el objeto de explotar un yacimiento.

ANEXO

SIMULDOR DE CREDITO

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CONCLUSINES

Con las investigaciones respectivas que hemos realizado todos los integrantes del
equipo, llegamos a las siguientes conclusiones:
Con lo expuesto nos hemos podido dar cuenta que la minera CARRASCO`S S.A es un
tipo de minera que se ha ido transformando , es decir pasando de informal a formal ,

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establecindose con muchos valores , responsabilidades , y un gran personal que


solo se dedica a la produccin y transformacin de oro.
Tambin la minera Carrasco S.A tiene un estilo de gestin responsable de los
colaboradores de su empresa dentro y fuera de sus operaciones mineras, que generan
valor al negocio.
Adema contamos con el ANALISIS FODA que es una herramienta de anlisis
estratgico, que permitir analizar los elementos internos o externos de programas y
proyectos.
Nuestro FODA est representado a travs de una matriz de doble entrada, llamada
matriz FODA, en la que el nivel horizontal se analiza los factores positivos y los
negativos.
En la lectura vertical se analizan los factores internos y por tanto controlables del
programa o proyecto y los factores externos, considerados no controlables.
Las Fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian al
programa o proyecto de otros de igual clase.
Las Oportunidades son aquellas situaciones externas, positivas, que se generan en el
entorno y que una vez identificadas pueden ser aprovechadas.
Las Debilidades son problemas internos, que una vez identificados y desarrollando
una adecuada estrategia, pueden y deben eliminarse.
Las Amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que
pueden atentar contra ste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario disear
una estrategia adecuada para poder sortearla.

Pudiendo as mas realizar el presupuesto operativo nos arroja un gasto fuerte


en mano de obra de s/. 299,630.10 esto se ve as porque el mayor trabajo lo
realizan los mineros dentro de las labores o socavones.
Por el contrario el menor gasto es realizado en costo de materiales cuyos
elementos son: Los Materiales para voladura, las Mangueras y conexiones,
Afiladora y afilado de barrenos.
Tambin nos podemos dar cuenta que la empresa no cuenta con materia prima
por lo que es una empresa extractiva, y se dedica a la explotacin de productos
mineros como el oro que va a ser usado despus como materia prima por
otras empresas.
Por otro lado el desarrollo y anlisis del pronstico de ventas difiere del potencial de
ventas de la empresa. Este establece lo que sern las ventas reales de la empresa a
un determinado grado de esfuerzo de mercadeo de la compaa, mientras que el

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potencial de ventas evala qu ventas son posibles en los diversos niveles del
esfuerzo de mercadeo, suponiendo que existan ciertas condiciones del entorno.
Respecto a los bancos que tuvimos que escoger tomamos como la primera opcin al
banco de crdito del Per (BCP). Como hemos observado anterior mente que por el
prstamo de 50,000 nuevos soles, BCP nos da una tasa efectiva anual el 15%.
Por ser cliente exclusivo del banco nos da una tasa de inters efectiva anual
solamente por 15%, porque ya el banco confa en nuestra empresa MINERA
CARRASCO S.A. pagando as s/. 55,035.72.
Como segunda opcin estuvo caja Huancayo ya que esta entidad financiera nos da la
opcin de prestarnos, pero que nosotros nunca anteriormente no hemos solicitado
ningn prstamo por eso que ellos como caja financiera nos da un monto de 50,000
nuevos soles a una tasa efectiva anual de 32.92%, porque para ellos es arriestagar su
dinero es por eso que nos da una inters elevado. Teniendo un monto as a pagar de
s/. 58402.18.
Y como tercera y ltima opcin tuvimos al EDPYME RAZ S.A. por lo que esta entidad
para pymes, nos da esa facilidad de prstamos de 50,000 nuevos soles, a una tasa
efectiva anual a 44.87% por el monto de 50,000 nuevos soles. Como hemos solicitado
un prstamo por primera vez. Ellos como financiera para pymes nos da esa facilidad
para contar con el dinero a un inters muy alto pagando as s/. 60,805.52.
Otro punto a resumir es sobre el punto de equilibrio ,lo cual es una herramienta
financiera que permite determinar el momento en el cual las ventas cubrirn
exactamente los costos, expresndose en valores, porcentaje y/o unidades, adems
muestra la magnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas
excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene e ser un punto
de referencia a partir del cual un incremento en los volmenes de venta generar
utilidades, pero tambin un decremento ocasionar perdidas, por tal razn se debern
analizar algunos aspectos importantes como son los costos fijos, costos variables y las
ventas generadas.

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BIBLIOGRAFA

REFERENCIAS CONSULTADAS
BIBLIOGRAFA

HIDALGO ORTEGA, Jess. Contabilidad de Costos.2 Edicin. Ediciones


FECAT.
PERU 2000.
ASOCIACION FONDO DE INVESTIGADORES Y EDITORES. Introduccin a la
Economa. 2Edicin.Editores LUMBRERAS PERU 2007.
LA REPBLICA.12 Pasos para el xito: Concrete su empresa. Q.W. Editores
SAC.
PERU 2010
LA REPBLICA.12 Pasos para el xito: Modelo de Negocio. Q.W. Editores
SAC.
PERU 2010
LA REPBLICA.12 Pasos para el xito: Plan de Negocios. Q.W. Editores SAC.
PERU 2010

WEBGRAFIA

BCP (Banco de Crdito del Per)


http://www.viabcp.com/zona_publica/01_persona/index.html

EDPYME RAIZ
http://www.raizperu.com.pe/esp/pt000.html

CAJA HUANCAYO
http://www.cajahuancayo.com.pe/

WIKIPEDIA
http://es.wikipedia.org/wiki/An%C3%A1lisis_del_punto_de_equilibrio

MINERA FILOMENA
http://geco.mineroartesanal.com/tiki-index.php?page=Santa+Filomena

SUNAT- Consulta RUC


http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/jcrS00Alias

GESTIOPOLIS-Presupuesto de Ventas

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http://www.gestiopolis.com/dirgp/fin/presupuestos/presupuestos_1.htm

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