UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE MXICO

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Asignatura: ESTRATEGIAS FISCALES

Entregable: ENSAYO: Estrategias Fiscales Empresa X sector educativo.

Autor o Alumno:
Pedro Francisco Prez Martnez

Profesora: Mtra. Julieta Martnez Fernndez

Campus: Ecatepec

Fecha de presentacin: 21/03/2015

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

ndice
Resumen ......................................................................................................................... 4
Introduccin ..................................................................................................................... 5
Desarrollo ........................................................................................................................ 6
Anlisis de la situacin ................................................................................................. 6
Diagnostico de la situacin .......................................................................................... 7
Sugerencias ................................................................................................................. 8
Conclusiones ................................................................................................................... 8
Conclusin de la materia.............................................................................................. 9
Bibliografa..................................................................................................................... 10

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Resumen
El presente documento describe las estrategias fiscales necesarias e
implementadas por la Universidad X para la satisfaccin de sus trabajadores y la
bsqueda de una mejor remuneracin, as como manejar un modelo fiscal sin conflictos
y de manera transparente para las instancias de gobierno, dando cobertura a las
necesidades sociales y en bsqueda de un pago de impuestos que permitan la mejora
y puesta en marcha de programas gubernamentales que apoyen a la sociedad.

El documento tiene como finalidad denotar, que los incentivos a trabajadores, el

brindar prestaciones superiores a las indicadas a la ley ayudan al manejo de fiscal
generando un doble beneficio, tanto en la satisfaccin de sus trabajadores como con la
parte del manejo fiscal y apoyo a ingresos gubernamentales para elaboracin de
proyectos sociales en conjunto con la institucin.
Dentro de los principales objetivos a tratar en el presente documento est el
considerar las ventajas de manera fiscal al trabajar de manera eficiente el capital
contable de la institucin en sus diversos campus de manera que se cuente con lo
siguiente:

Aprovechar los estmulos fiscales.

Aplicar lo permitido por las leyes.

Diferir el pago de las contribuciones.

Disminuir la carga fiscal.

Programar los resultados.

Evitar sanciones fiscales.

Tambin con ello la propuesta de implementacin de una estrategia fiscal, es canalizar

el pago de impuestos en apoyo a la comunidad y permitir que los entes polticos que
interactan con la universidad fortalezcan sus redes de apoyo definiendo clara y
oportunamente el pago de impuestos.
4

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Como resulta se obtiene la integracin de planes de cobertura social entre la empresa

X, disminuyendo la carga fiscal a travs del programa de donacin de artculos de
educacin a zonas marginadas.

Introduccin
La recaudacin fiscal ha sido por dcadas un pendiente perturbador en la
agenda econmica de los todos los gobiernos, en especial el caso para la recaudacin
en Mxico. Todo ello considerando el endeudamiento poltico tanto interno como
externo, as como la, desaceleracin econmica y sus repuntes espontneos, a la vez
que los cambios en los esquemas fiscales no permiten adaptarse a un sistema cuando
ya comienza el otro, han evitado contar con un panorama econmico nacional sano.

Las instituciones, empresas y contribuyentes como parte de este mal panorama

han desarrollado diversos mecanismos legales evitando el mal uso del pago de
impuestos y evitar que graven algunos sectores confrontando los y nuevos esquemas
de control implementados por el gobierno aplicables en personas fsicas, como
morales.
Ahora bien la interrogante esta Cules son los mecanismos y elementos
factibles para poder realizar una estrategia fiscal para la universidad X que fomenten el
desarrollo y no evadan la recaudacin de impuestos beneficiando al personal
administrativo?

La universidad X es una institucin que brinda servicios educativos a nivel medio

superior, superior y posgrado, con lo cual el contexto de estudio est enfocado en la
empresa que trabajo identificada como universidad X y la cual brinda la informacin
necesaria para la realizacin del estudio.
Las limitaciones del estudio estn relacionadas con el acceso a informacin que
cuenta el departamento de recursos humanos y el corporativo de la institucin y la

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

informacin esta solo enfocada en mi rea de trabajo identificada como rea de

laboratorios.
Su enfoque radica en el anlisis de las estrategias implementadas a nosotros
como trabajadores y la propuesta del presente documento para implementarse en la
universidad, as como la bsqueda de mecanismos utilizados por instituciones
hermanas que han implementado un modelo similar.

El mecanismo utilizado es el implementado por una diversidad de empresas en

modificar su plantilla laborar para poder ingresar un sistema de outsorcing a las reas
operativas y de conflicto en la institucin, permitiendo enfocar los esfuerzos de
desarrollo en el rea administrativa.
Desarrollo
La universidad X est declarada como sociedad civil, lo cual brinda algunos beneficios,
donde tributar en este rgimen es el pagar sueldos y salarios como anticipos a
dividendos, esto es; que las personas integrantes de la sociedad van y prestan sus
servicios y el salario que reciben es considerado como dividendos por lo que se solo se
le aplica la retencin de ISR correspondiente.
Anlisis de la situacin

Al estar constituida como una sociedad civil se entiende que los socios y
administradores responden solidaria e ilimitadamente de las obligaciones sociales, pero
de manera subsidiaria; los dems socios salvo convenio en contrario slo estarn
obligados hasta el importe de sus aportaciones.

En cuanto al aspecto fiscal encontramos su fundamento en la ley del ISR en el

que nos dice que las Sociedades Civiles son consideradas como personas morales,
ahora bien, la Universidad X no genera utilidades sino remanentes distribuibles.
6

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Otra de las ventajas del rgimen actual de la universidad X es que se pueden

adoptar diferentes formas jurdicas, en funcin de la modalidad de sociedad por la que
se opte y dado que est enfocado al sector de servicios educativos permite mantenerse
en rgimen civil y ser regulada por el cdigo Civil, aun ejerciendo actividades
mercantiles, limitando de regirse por el cdigo de comercio esto es considerado como
una instituciones de ayuda por tanto la ley del Impuesto Sobre la Renta no las
considera contribuyentes y no estn obligadas al pago de este impuesto, aun siendo un
rubro comercial. (Gracia, 2011)

La actual situacin como personal administrativo es que al no contar con reparto

de utilidades no estamos a la expectativa de si realmente se cuentan con ganancias o
no, adems de la probabilidad de que se generen un mecanismo de compaa
integradora y limite la parte de la entrega de utilidades, el modelo actual permite la
existencia de una compensacin y diversos bonos que son mayor al reparto de
utilidades de la mayora de las empresas.
Diagnostico de la situacin
Si enfocamos la actual situacin fiscal descubrimos que existe una diversidad de
mecanismos usados como estrategia fiscal, en el cual se incluyen la contratacin de
areas operativas por terceras, o la realizacin de actividades a travs de contratacin
de compaas que no se involucren dentro de la nomina o parte de la institucin.
Por otro lado el contar con un sistema de responsabilidad social tambin es un
mecanismo para generar una estrategia fiscal que permite incentivar proyectos sociales
que se tiene un seguimiento puntual de los fondos donados a diferencia de la parte de
la recaudacin fiscal entregada al gobierno, la cual se desconoce su uso y realmente
dada la situacin actual la utilizacin en fines polticos ajenos al desarrollo social.
El personal de intendencia y mantenimiento cuentan con un sindicato de
trabajadores y constituyen la parte operativa de la institucin que puede trabajar bajo en
concepto de una empresa externa, con un contrato independiente al personal
administrativo.
7

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Sugerencias
La propuesta de estrategia fiscal est basada en el concepto de trabajar al
personal de mantenimiento e intendencia de la Universidad X, bajo una agrupacin de
empleados como socios, esto brinda las posibilidades de dejar exento costos de
seguridad social, aunque las implicaciones de este modelo dan desventaja en los
trabajadores al disminuir sus derechos de seguridad social, pero considerando ello
existe la factibilidad de generar un fideicomiso con las cuotas de seguridad social,
permitiendo a los trabajadores aportar de manera independiente a dicho fideicomiso o
la empresa aportar una mayor cantidad este mismo librando y quedando exento de
impuesto.

Otra estrategia fiscal es manejar los fideicomisos en parte alianza con otra
universidad extranjera que pueda manejar los fondos en el extranjero exentndolos del
pago de impuestos, dado que quedan fuera de los ingresos y el capital de la
universidad X, as mismo con esta alianza manejar el fideicomiso con una moneda de
mayor estabilidad y verificar las ventajas de rendimiento en bancos extranjeros.
Conclusiones
Las estrategias fiscales no estn deben estar basadas en la evasin de los
impuestos, deben de fomentar el uso de recursos para beneficio de los trabajadores
que dependen de las empresas, a manera personal el contar con una correcta
planeacin fiscal se deben de brindar la mejor practica para fomentarse con los
trabajadores y buscar el beneficio de los mismos.
El manejo del rgimen fiscal es el primer paso para establecer un modelo de
administracin fiscal eficiente y logre generar estabilidad en la empresa, as como
fomente el dar seguimiento a los recursos proporcionados a gobierno o canalizarlos a
terceros, donde se de fe y responsabilidad del manejo de ello.

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Por otro lado existen elemento fiscales que son rigurosamente inevitables y parte
de los mecanismos de gobierno para obligar a la tributacin, en ellos debemos de dar
un seguimiento estricto, de que las aportaciones y gravmenes aplicados a servicio y
productos se apliquen a beneficio social y no al uso con fines polticos y malversacin
de ellos.

Las nuevas aprobaciones de ley brindaran nuevas reglas y permitirn la

implementacin de estrategias para lograr contar con elementos factibles y aplicables a
los regmenes fiscales actuales, es parte de responsabilidad de las empresas adaptarse
a ellos y buscar aquel que beneficie mas a los individuos que la conforman.

Conclusin de la materia
Dado el aprendizaje de los elementos de materia de liquidacin me llevo
excelentes herramientas de anlisis y comprensin de la legislacin donde se debe
sacar el mximo beneficio que la ley te permita, y a la vez un excelente parmetro para
colaborar con personas allegadas al crculo social que requieran de asesora en materia
de liquidacin justa y conforme a lo planteado por la ley.

Por otra parte, tambin llevo una grata experiencia en poder contar con
elementos que me permitan analizar cul es la ventaja de instaurar una empresa
nacional o migrar las responsabilidades al extranjero como parte de una estrategia
fiscal.

MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIOS

Bibliografa
Gracia, J. R. (21 de noviembre de 2011). coloquio.com. Recuperado el 18 de marzo de
2015, de http://revistacoloquio.com/inicio/upload/Edicion%2010_Articulo_1.pdf
.itescam.edu.mx. Recuperado el 11 de Septiembre de 2012, de Tributaria, S. d. (s.f.).
www.sat.gob.mx. Recuperado el 11 de Septiembre de 2012, de
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/princ_fisc_p/131_8159.html
Ucha, F. (s.f.). Definicionabc. Recuperado el 7 de Septiembre de 2012, de
UNIN, C. D. (1889). CDIGO DE COMERCIO. Mexico: ltima Reforma DOF 17-042012.
UNIN, C. D. (2012). CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS.
UNIN, C. D. (2002). Ley del Impuesto Sobre la Renta. Mexico: ltima Reforma DOF
25-05-2012.
UNIN, C. D. (2002). LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Mexico: ltima
Reforma DOF 25-05-2012.
UNIN, C. D. (1996). LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR. Mexico: ltima
Reforma DOF 27-01-2012.

10