Está en la página 1de 63

AGRADECIMIENTO

Expreso mi especial agradecimiento al Seor alcalde de la


Municipal

Distrital

de

San

Antn

Provincia

de

Azangaro

departamento de Puno Arturo Gumercindo Sucapuca Sucapuca y toda


su

personal

que

labora

por

el

apoyo

proporcional

haber

colaborado en forma desinteresada en la realizacin del presente


informe.
De igual manera agradesco a la Universidad Nacional del
Altiplano-Puno y la facultad de Ingieneria Econmica as mismo a
todos los profesores por haber compartido las enseanzas en las
aulas universitarias.
As mismo expreso mi profundo agradecimiento a Magister
Eusebio Benique Olibera y a Magister Felix Olaguibel Loza en el
desarrollo del presente trabajo.
Expreso mi agradecimiento en l tipeo en seccin computo
Ana Chambi y en especial a Milagros Machaca Lpez Y Hugo x.

INTRODUCCION
La Municipalidad Distrital de San Antn Provincia de Azangaro
departamento de Puno es una institucin pblica normada por la
constitucin poltica del Per y por la ley de municipalidades
El presente informe establece el resumen de mi participacin en
trabajo desarrollado en la oficina de presupuesto y contabilidad
de la Municipal distrital de San Antn con la finalidad de dar a
conocer

las

reporte

de

funciones
la

administrativas

actividad

donde

profesional

se

la

explica

el

caracterizacin,

objetivos la organizacin administrativa, funciones, presupuesto


desde el punto de vista de ingresos y gastos-egresos en cada uno
de sus diferentes rubros de igual forma se trata del problema
objeto de estudio, mtodo, anlisis de resultados conclusin y
recomendaciones.
El

aspecto

presupuestal

administracin,

puesto que

es

la

parte

el presupuesto

medular
cumple un

de

la

rol muy

importante en la gestin de la administracin municipal el cual


es analizado.
Razn por el cual se plantea el anlisis del presupuesto a
travs de ingresos y gastos con la finalidad de que se pretenda
mejorar el manejo y control del presupuesto del sector pblico
de acuerdo a las normas y dispositivos vigentes.

II.- REPORTE DE

LA

ACTIVIDAD PROFESIONAL

Listado de cargos y breve descripcin de las labores realizadas


Durante el perodo de 1994 a 1995 mis actividades profesionales
la desarrolle en la municipalidad Distrital de Taraco Provincia
de Huancan laborando en la oficina de presupuesto y asesora.
Durante

el

perodo

de

1996,

1997,

1998

mis

actividades

profesionales las desarrollen en la municipalidad Distrital de


San Antn Provincia de Azangaro apoyando a en la oficina de
presupuesto y contabilidad que es materia del presente informe.
Durante los perodos de 1994 1999 desempendose como asesor
consultor

en

oficina

independiente

realizando

labores

de

formulacin de presupuestos, anlisis comparativo de negocios a


nivel

tributario,

estudios

de

mercado,

de

proyectos

de

inversin y desarrollo a nivel legal con el nmero de R.U.C.


22342169 como sociedad Civil de responsabilidad limitada.
Durante el periodo que desempee en las oficinas de presupuesto
y

contabilidad

he

municipalidad

Distrital

de

San

Antn

cumpliendo con las lneas bsicas y acciones de la formulacin


de presupuestas para la toma de decisiones y cumplir con los
objetivos y metas de la municipalidad segn las exigencias y
reglamentos dispositivos que emana de la contralora general de
la Repblica.

III.-MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN ANTON

3.1.- ANTECEDENTES.
El distrito de San Antn se encuentra en la comprensin de la
provincia de Azangaro departamento de Puno fue creado en fecha 2
de

mayo

de

1854

cuenta

con

una

poblacin

total

de

680

pobladores y con 4 553 electores , el mismo que cuenta con

su

respectiva alcaldia y los regidores que tienen las comisiones


siguientes.

Comisin

de

economa

abastecimientos, Comisin de obras

,Comisin

de

cultura

pblicas ,Comisin de vaso

de leche y comunidades campesinas.


3.2. ORGRANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTON
PROVINCIA DE AZANGARO, DEPATAMENTO DE PUNO.

CONSEJO
MUNICIPAL

SECRETARIA

ALCALDIA

ESTADISTICA

PRESUPUESTO
Y
CONTABILIDAD

COMISION
DE
ECONOMIA

COMISION
DE
OBRAS PUBLICAS

COMISION DE
SANEAMIENTO
AMBIENTAL

COMISION DE EDUC.
Y CULT. ELECTRIFIC.
VASO DE LECHE

COMISION DE
ABASTEC.
Y COMUN. CAMP

3.3.- OBJETIVOS DE LA INSTITUCION


OBJETIVOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTON
Los objetivos para el perodo de gestin municipal de los
aos 1996 al 1998 son los siguientes:
1.-Dar una administracin eficaz coherente tcnico acorde a las
necesidades de las zonas.
2.-Estudiar proyectos ejecutar obras de inters comn.
3.-Promover

acciones

para

el

mejoramiento

de

condiciones

sociales de los pobladores en comn (Poltica Social).


4.- Proponer el mejoramiento de las interconexiones viales y
otros en beneficio de los pobladores.
5.-Estimular

el

desarrollo

progresivo

armnico

con

otras

un

marco

ciudades y poblaciones colindantes.


6.-Preservar

la

identidad

cultural

del

la

comunicacin

distrito

en

comn.
7.-Intensificar

mutua

de

los

bienes

de

la

cultura entre los mismos.


8.-Aplicar la ciencia y la tecnologa a la elevacin del nivel
de vida de los pobladores.
9.-Promover

campaas

para

el

cuidado

del

medio

ecolgico

saneamiento hambiental, enfermedades transmisibles.


10.-Promover acciones con fuentes de financiamiento a travs de
cooperacin internacional (SECTI).
11.-Valorar

la

participacin

activa

de

la

junta

de

vecinos

conforme lo estipula la ley orgnica de municipalidades.


12.-Elaborar

el

plan

integral

de

desarrollo

urbanstico

con

concertacin ciudadano (Acorde a las necesidades urbanstica y


rural).

3.4.- ORGANO DE DIRECCION MUNICIPAL


El
determina

presente
la

reglamento

naturaleza,

de

organizacin

objetivos,

de

competencias,

funciones
estructura

orgnica y relacin de la municipalidad Distrital de San Antn


en conformidad con la ley 23853 constituye un instrumento de
apoyo a la gestin administrativa de la municipalidad y sirve
como norma gua para el mejor cumplimiento de sus funciones. As
mismo Su Ambito de aplicacin comprende a todos los rganos,
autoridades

servidores

que

conforman

la

municipalidad

Distrital de San Antn.

3.4.1.- COMPETENCIA DE LA MUNICIPALIDAD


La municipalidad Distrital de San Antn es competente
para:
1. Acordar su rgimen de organizacin interior.
2. Votar por su presupuesto.
3. Administrar sus bienes y sus rentas.
4. Crear,

modificar

suprimir

exonerar

sus

contribuciones,

arbitrios y derechos conforme a ley.


5. Regular el transporte colectivo la circulacin y el trnsito.
6. Organizar,

reglamentar,

administrar

los

servicios

pblicos

locales.
7. Contratar

con

otras

entidades

pblicas

no

pblicas

preferentemente locales, la atencin de los servicios que


administren directamente.
8. Planificar el desarrollo de su circunscripcin y ejecutar los
planes correspondientes.
9. exigir

el cumplimiento de sus propias normas, sean con sus

propios medios o con el auxilio de las fuerzas policiales.


10. Celebrar

acuerdos

con

las

municipalidades

servicios comunes.

para

organizar

11. Promover y organizar, conforme a la ley, la participacin de


los vecinos en el desarrollo comunal,
12. Regular la zonificacin y urbanismo de su circunscripcin.
13. Cooperar con la educacin inicial y primaria, vigilar su
normal funcionamiento.
14. Regular la cultura, recreacin y deporte as como el turismo
y conservacin de monumentos arqueolgicos e histricos en
coordinacin

con

los

organismos

regionales

con

los

polticos nacionales impartidas atravs del gobierno.


15. Regular los cementerios y servicios funerales.
16. Prestar

los

servicios

pblicos

cuya

ejecucin

no

esta

reservada a otros rganos pblicos y que tiende a satisfacer


las necesidades colectivas de carcter local.
17. Provinciarse

entre

las

modificaciones

de

la

demarcacin

regional previa consulta popular, en los casos previstos por


el Art.260 de la constitucin poltica.
18. Establecer y determinar los linderos del mbito Distrital en
su jurisdiccin en conformidad con sus leyes de creacin en
previa aprobacin de sus autoridades locales.
19. Revisar

pronunciarse

sobre

las

disposiciones

que

las

municipalidades distritales adopten sobre las materias que


este articulo se refiere.
20. Prestar

directamente

los

servicios

comunales

de

las

municipalidades en su jurisdiccin, as como coordinar y


complementar

suplir

la

accin

de

estas

cuando

los

Antn

asegura

el

ejecucin

de

consideren necesarios.
La

municipalidad

cumplimiento

de

sus

Distrital

de

competencias

funciones

especficas.

siguiente

estructura

Para

mediante

dicho

orgnica

San

la

efecto,

que

se

cuenta
ha

con

la

detallado

en

composicin de la estructura organica..


econmico Distrital y provincial en general de la gestin.

3.4.2.-

FUNCIONES DE LA MUNICIPALIDAD

El consejo distrital es el mximo rgano de gobierno de la


municipalidad Distrital de San Antn.

Esta compuesta por el

alcalde

distrital

distritales,

quien

quienes

lo

preside

ejercen

por

sus

funciones

regidores
normativas,

administrativas y fiscalizadoras.
Corresponde al consejo distrital formular la poltica
integral del desarrollo del distrito, as como establecer el
rgimen econmico y financiero y de gestin de la municipalidad.
Son atribuciones del consejo distrital las siguientes:
a.-Aprobar y controlar los planes y proyectos de desarrollo del
distrito.
b.-Aprobar el presupuesto anual, la cuenta general del ejercicio
y la

memoria de la municipalidad Distrital.

c.-Autorizar los programas de obras y servicios, as como de


intervenciones, cuyo plazo de ejecucin excede de su ejercicio
presupuestal.
d.-Acordar

el

rgimen

de

la

administracin

de

sus

bienes

rentas.
e.-Organizar,

normas

administrar

los

servicios

pblicos

locales.
f.-Dictar modificar y derogar las ordenanzas, edictos y acuerdos
municipales de su competencia.
g.-Resolver los recursos de impugnacin de su competencia y las
apelaciones

en

contra

de

las

ordenanzas,

edictos

decretos

distritales que formulen los miembros.


h.-Ratificar los edictos de la municipalidad distrital antes de
su vigencia especialmente los que refieren a contribuciones y
arbitrios derechos de licencias.

i.-Crear

modificar

suprimir

contribuciones,

arbitrios

,o

derechos o exonerar de ellos conforme a la constitucin, cdigo


tributario y la ley de municipalidades.
j.-Aprobar y autorizar la celebracin de contratos de crditos
internos para la ejecucin de crditos externos en conformidad
con

la

ley

general

de

endeudamiento

pblico

externo

requeriendos de ambos casos el voto favorable de la mayora del


nmero legal de miembros del consejo.
k.-Aprobar y autorizar la celebracin de contratos con entidades
pblicas y privadas, preferentemente locales para la atencin de
los

servicios

pblicos

inversiones

obras

de

carcter

distrital.
l.-Autorizar
ejecucin

excepciones

del

gasto

de

las

pblico

normas

de

contenidas

autoridad
de

la

en

ley

la
del

presupuesto, previo dictamen.


m.-Determinar

los

criterios,

previo

pronunciamiento

de

la

asamblea de alcaldes distritales para la distribucin de los


recursos

que

corresponde

en

los

casos

que

la

ley

no

lo

establezca.
n.-Aceptar donaciones y legados y a favor de la municipalidad.
.-coordinar y complementar suplir o prestar directamente los
servicios

comunes

en

su

jurisdiccin

cuando

lo

considere

necesario.
o.-Aprobar

la

participacin
sectores

creacin
de

la

pblicos

municipalidades

de

las

empresas

municipalidad
privados

centro

de

la

poblados

municipales,

carcter

creacin

menores

con

de

mixto
las

en

la
los

agencias

arreglo

lo

prescrito por la ley de municipalidades.


p.-Aprobar modificar las escalas de multas de nivel distrital.
q.-Celebrar con acuerdo o de mayora del numero legal de sus
miembros la vacancia del cargo del alcalde y regidores, resolver
los pedidos de licencia que estos los formul.

r.-Cesar

al

director

municipal,

por

acuerdo

mayoritario

del

integrado

por

numero legal de sus miembros.


s.-Constituir

comisiones

internas

de

trabajo

regidores en reas bsicas de servicio de la gestin municipal.


t.-Crear comits comunales como rganos consultivos dependientes
del alcalde, sealando su composicin y constituirse la junta de
vecinos propuesta por el alcalde, de los regidores y apeticin
de los mismos vecinos. Practicar las investigaciones que juzgue
necesarias

recabar

municipalidades

sobre

la

informacin

aquellas

que

tenga

sobre

entidades

participacin

de

la

distrital.
v.-Determinar los linderos en su jurisdiccin

conforme a sus

leyes de creacin previa aprobacin de la asamblea de alcaldes.


w.-Efectuar la modificacin de la demarcacin regional previa
consulta popular en los casos previstos en el Art. 260 de la
constitucin.
x.-Pronunciarse o revisar, segn sea el caso, toda disposicin
que las municipalidades distritales adopten sobre las materias a
que se refiere el
y.-Las dems atribuciones que la seale.
Los

regidores

del

consejo

distrital

son

los

representantes de los vecinos de su jurisdiccin, elegidos por


votacin popular.

Ejerce una funcin pblica y goza de las

prerrogativas y preeminencias

que la ley establece

Los Regidores de la municipalidad distrital tiene las


siguientes atribuciones.
a.-Proponer proyectos de ordenanzas, edictos y acuerdos.
b.-desempear

las

funciones

ejecutivas

que

les

encomienda

la

municipalidad a propuesta del alcalde.


c.-Ejecutor funcin de vigilancia y fiscalizacin de los actos
de la administracin municipal.

10

d.-Integrar

las

comisiones

internas

de

trabajo

de

carcter

permanente o especiales de regidores que determine el municipio,


as

como

integrar

municipalidades

los

directorios

empresas

pblicas

de
para

las
los

empresas
que

sean

designados.
e.-Promover y constituir la participacin de los vecinos en la
discusin

del

problema

supervisin

de

los

servicios

municipales canalizados sus aportes.


f.-Representar al alcalde en los actos ceremoniales ante los
organismos que este la determine.
g.-Responsabilizarse individualmente por los actos violatorios
de

la

ley,

practicados

en

el

ejercicio

del

cargo

solidariamente con las resoluciones y acuerdos adoptados a menos


que salge expresamente su voto lo que debe constar en acta.
Las

atribuciones

de

vigilancia

fiscalizacin

que

corresponde a los regidores distritales son irrestrictas y se


entiende

al

cumplimiento

de

las

normas

municipales

en

la

jurisdiccin distrital, as como en los actos internos de la


administracin interno de la administracin municipal. Para el
adecuado ejercicio de la facultad normativa que les corresponde,
los regidores tendrn una rea especifica determinada por el
consejo sin que ello limite las atribuciones que confiere la
ley.
El consejo distrital celebrar secciones ordinarias cada
martes y secciones extraordinarias cuando lo convoque el alcalde
o lo solicit cuando menos la tercera parte del mundo de los
integrantes del consejo.
Las

secciones

ordinarias

estaciones.

11

constara

de

las

siguientes

-lectura y aprobacin del acta.


-Despacho.
-Informe y pedidos.
-Orden del da.
Termina

la

lectura

del

acta

dispensa

esta.

Los

regidores

podrn formular las observaciones que estimen los impertinentes,


las mismas que constar en el acta de seccin correspondiente.
De no formularse, se dar por aprobada el acta.
En esta estacin de despacho se dar cuenta de toda la
documentacin que debe ser puesta en conocimiento del consejo,
en el siguiente orden.
-Leyes, decretos legislativos, decretos supremos, resoluciones
supremas y dems normas de la administracin municipal segn su
jerarqua.
-Oficios.
-Proyectos de ordenanzas y edictos y acuerdos.
-Informes y dictmenes de comisiones.
-Proposiciones, pedido o informes.
-Otros documentos.

El alcalde quien lo dirija el debate dispondr en


trmite que corresponde en cada uno de los documentos, pasado en
el

orden

del

da

los

documentos

que

requiera

debate

pronunciamiento del municipio.


Durante la gestin de informes y pedidos en estricto
orden de los regidores podrn:

12

a.-Dar cuenta de los documentos que en relacin a las funciones


y atribuciones que le seale la ley, consideren que debe ser de
conocimiento del consejo.
b.-Formular los pedidos que estime conveniente.
En esta estacin no podr producirse debate, en caso algn
informe originara o pudiera originarse debate o algn pedido
requiere la aprobacin del consejo pasara a orden del dispara su
fundamentacin y debate.
Los informes deben ser breves y concretos y no podrn
exceder de 5 minutos los pedidos que se formule debern ser
iguales y breves y especficos.
En la estacin orden del da, se debatirn y votaran en el
orden que seale el alcalde, segn su naturaleza y urgencias los
asuntos que han pasado a esta estacin. No podrn

tratarse

otros a unos distintos a ellos.


Ninguna intervencin en esta estacin podr exceder de 5
minutos excepto la primera fundamentacin del autor. El alcalde
o quien lo dirija el debate podr conceder un lapso adicional al
regidor que lo solicite.
Las nociones del orden del da, sern presentados por
escrito en esta estacin y se relacionaran necesariamente al
punto de debate.
Es obligatoria la concurrencia de los regidores a las
secciones

del

consejo,

su

inconcurrencia

injustificada

secciones ordinarias consecutivas o a 6 no consecutivas en el


periodo de 12 meses ocasiona la vacancia del cargo.

13

Los regidores que no concurren a seccin o lleguen despus de la


iniciacin a la estacin, no perseveran la dieta que establecen
la ley.
El

alcalde

con

la

anuencia

del

consejo,

puede

llamar

participar en las secciones para suministra datos o informes


tcnicos

los

empleados

de

la

municipalidad

que

puede

contribuir los asuntos de debate.


En
asuntos

las

sesiones

para

aprobacin

del

ejercicio,

la

los

extraordinarias

que

fueron

presupuesto
memoria

de

solo

pueden

extraordinarios

municipal,
los

la

tratarse

en

convocadas

la

cuenta

directorios

general

del

organismos

equivalentes, sobre la gestin de las empresas Municipales sern


tratados necesariamente en sesin extraordinaria.
los regidores que conformen el consejo distrito,

podrn

pedir el escrito la reconsideracin se admite a debate.


Una vez aceptada a debate una reconsideracin, queda en suspenso
la disposicin reconsiderada hasta que el consejo resuelva el
punto en forma definitiva.
El procedimiento de reconsideracin que establece la ley de
Municipalidades,

as

como

el

que

corresponde

contra

las

resoluciones del consejo, se tramite de acuerdo a lo dispuesto


en el decreto supremo # 006 SC que aprueba el reglamento de
normas generales, dictar decretos y resoluciones con sujecin a
las leyes, ordenanzas y edictos vigentes.

3.4.3-

FUNCIONES DE LA ALCALDIA

14

La alcalda est a cargo del alcalde distrital, quien


representa ala Municipalidad y es el personero legal, es el
responsable

de

ejercer

la

funcin

ejecutiva

del

gobierno

Municipal.
De

acuerdo

lo

previsto

en

la

ley

orgnica

de

Municipalidades y de las disposiciones legales pertinentes, el


Alcalde Disttito. Tiene las siguientes atribuciones.
a.-Combocar y preceder las sesiones del consejo Distrital.
b.-Promulgar las ordenanzas y edictos.
c.-Suscribir los acuerdos resoluciones y actas del consejo los
decretos y resoluciones de alcalda.
d.-Ejecutar los acuerdos y disposiciones del consejo, cumplir y
hacer cumplir las ordenanzas, edictos, acuerdos y resoluciones
del consejo.
e.-Proponer

al

organizacin

consejo

interior

los

as

proyectos

como

las

de

reglamento

ordenanzas,

edictos

de
y

acuerdos.
f.-dictar decretos y resoluciones con sujecin y de las leyes
ordenanzas y edictos vigentes.
g.-Someter a la aprobacin del consejo Municipal, y proyecto de
presupuesto Municipal para el ao siguiente la memoria sobre la
gestin Municipal y la cuenta general del ejercicio econmico
fenecido.
h.-Ejecutar,

evaluar

controlar

el

presupuesto

de

la

Municipalidad.
i.-Proponer la creacin, modificacin y supresin exoneracin
de contribuciones y arbitrios, derechos en su caso solicitar el
poder legislativo los tributos que considere necesario.
j.-Controlar

la

recaudacin

de

los

ingresos

Municipales

autorizar los egresos en conformidad con la ley y el presupuesto


aprobado.

15

k.-gestionar de acuerdo a ley la asistencia tcnica y financiera


tanto nacional como internacional para la ejecucin de obras y
servicios de carcter distrital.
l.-celebrar

todo

los

actos

contratos

necesarios

para

el

ejercicio de su funcin y vigilar su cumplimiento.


m.-Formular y someter a la aprobacin del consejo los planes de
proyectos de desarrollo local del distrito as como ejecutar los
mismos.
n.-Nombrar y contratar y renovar a lo funcionarios y servidores
en general, otorgarles licencias y permisos.
.-designar a los directores de las empresas Municipales y del
as

empresas

del

presentacin

de

sector
los

pblico

servicios

que

de

tenga

la

su

constitucin

cargo
y

la

la
ley

reserva a las Municipalidades.


o.-Fijar la poltica del personal de la Municipalidad.
p.-Combocar a licitacin pblica concurso de precios a los
casos previstos en el Art.143 de la const. Poltica.
q.-Defender

cautelar

los

derechos

intereses

de

la

pedidos

que

Municipalidad.
r.-Tramitar

someter

al

consejo

Municipal

los

formulen los vecinos.


s.-Otorgar

licencias

para

obras

de

rehabilitacin

urbana,

construccin renovacin, remodelacin y remolicin en el mbito


de su jurisdiccin.
t.-

otorgar

los

ttulos

de

propiedad

humanos del distrito, ponindolos

en

los

acentamientos

a conocimiento del consejo

para su conocimiento.
u.-Cordinar con las reparticiones pblicas correspondientes a la
atencin de los asuntos Municipales.
v.- Delegar sus atribuciones en los regidores autorizados por el
consejo en los directores Municipales, excepto lo sealado en
los

encinos

1,2,6,7,13y16

de

la

Municipalidades.

16

ley

orgnica

de

las

x.-Otorgar

poderes

para

la

defensa

del

consejo

en

asuntos

judiciales, administrativos y contencioso administrativos.


En

los

casos

de

ausencia,

el

teniente

Alcalde,

en

consecuencia asume las mismas competencias y atribuciones que


esta.
3.4.4.- FUNCIONES DE LA

COMISION DE REGIDORES.

las comisiones de regidores son los rganos consultivos


encargados
servicios

de
de

realizar
gestin

trabajos

municipal

en

en

reas

apoyo

bsicas

de

los

las

acciones

del

proyectos

de

consejo municipal.
Corresponde a las comisiones de regidores
a.-

Efectuar

estudios,

formular

propuestas

reglamento de procesos internos de la municipalidad, as como


los servicios pblicos que presta la comunidad.
b.-Emitir dictamen sobre los asuntos sometidos al acuerdo del
consejo.
El consejo municipal conformara por acuerdo de sus

miembros

la comisin de regidores que segn su problemtica y realidad


sean

necesarios

para

dicho

efecto.

Dichas

comisiones

tendrn

denominaciones similares a sus rganos de lnea con el objeto de


establecer

acciones

de

trabajo

funcionales

uniforme.
3.5.- ORGANOS DE ASESORAMIENTO MUNICIPAL.

17

expeditivas

Los rganos de asesoramiento son aquellas que se encargan de


formulacin de propuestas y recomendaciones con el objeto de
orientar a los niveles de direccin en la toma de decisiones.
Son rganos de asesoramiento de la municipalidad distrital
de San Antn.
-Unidad de presupuesto. Y contabilidad .

3.5.1.-FUNCION DE

UNIDAD DE PRESUPUESTO

Y CONTABILIDAD

La unidad de presupuesto es el rgano de asesoramiento


encargado
planes

de

la

programas

formulacin,
y

ejecucin

presupuestos

evaluacin

municipales,

de

desarrollo

los
y

prestacin de estudios financieros, elaboracin y manejo de las


estadsticas
concordancia

en
de

general.
las

Estas

normas

de

acciones

los

las

realiza

correspondientes

en

sistemas

administrativos.
La unidad de presupuesto esta a cargo de un personal de la
municipalidad con categora de jefe quien depende directamente
del alcalde.
Corresponde a la unidad de presupuesto
a.-Formular

evaluar

el

plan

integral

de

desarrollo

del

distrito de San Antn el plan operativo municipal, el programa y


el proyecto municipal de inversin.
b.-Formular y evaluar el presupuesto de la cuenta anual de la
municipalidad distrital.
c.-Asesorar

los

rganos

de

la

municipalidad

en

la

determinacin de prioridades de inversin y utilizacin de los


recursos financieros.

18

d.-realizar estudios de rentabilidad, posibilidad y recuperacin


de la inversin recomendando alternativas.
e.- Efectuar estudios de investigacin del sistema tributario
municipal

proponer

planes

de

mejoramiento

de

los

recursos

econmicos y financieros a travs de optimizacin del proceso de


recaurdacin de rentas y creacin de otras nuevas.
f.-

supervisar

la

aplicacin

de

las

normas

del

sistema

de

racionalizacin de la municipalidad
g.-Revisar
funciones

actualizar

(ROF)

el

cuadro

de

reglamento

de

la

organizacin

asignacin

de

personal

CAP

y
)

organigrama de las guas de orientacin al pblico entre otros


de la municipalidad.
h.-Conducir

los

procesos

parcial integral de la
i.-.Ejecutar

el

supervisando

evaluando

de

organizacin

reorganizacin

municipalidad.

proceso

de
la

racionalizacin
aplicacin

de

de
las

procedimientos
propuestas

de

agilizacin y mejoramiento.
k.-Velar por el cumplimiento de las normas de los sistemas de
planificacin entre el cargo, presupuesto y racionalizacin en
el mbito de la municipalidad.
3.6.-ORGANOS DE APOYO
los rganos de apoyo se consideran los siguientes:
3.6.1-

FUNCIONES DE ESTADISTICA

Las funciones de estadistica son las siguientes :


a.- Normar , planear , dirigir , coordinar , supervisar las
actividades estadisticas en el interior de la municipalidad.
b.-

Formular

evaluar

municipalidad asi como

el

plan

de

estadistica

de

la

coordinar y orientar su formulacin y

evaluacion por parte de las diferentes unidades organicas.

19

c.- Organizar implementar ,administrar los datos estadisticos de


la municipalidad.
d.-

Impulsar

la

celebracin

de

convenios

sobre

asistencia

tcnica capacitacion especializada y la prestacion de servicios


de carcter utilitario.
e.-

Coordinar

con

la

elaboracin

de

los

planes

programas

estadisticos.
3.6.2.-

FUNCIONES DE SECRETARIA

La secretaria de la municipalidad tiene las siguientes funciones


a.-Recepciona

registra

clasifica

la

documentacin

recibida

prepara la documentacin por emitir.


b.-

Archiva

la

documentacin

de

acuerdo

las

normas

correspondientes.
c.-

Atiende al

pblico con amabilidad.

d.- Sup
ervisa el registro y control del archivo y documentacin de la
municipalidad.
e.- Lleva la agenda de actividades y mantenerlos informado sobre
la municipalidad.
f.-

Redacta

mecanografa

la

documentacin

de

la

oficina,matiene la documentacin de utiles de la misma.


IV.- ASPECTOS LEGALE DEL AREA

DE PRESUPUESTO.

4.1.-Constitucin poltica del Per


De la descentralizacin de las regiones y las municipalidades
provinciales y distritales, y las delegadas
los

rganos

de

gobierno

local.

tienen

conforme a ley, son


autonoma

poltica,

econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.


Corresponden

al

concejo

las

funciones

normativas

fiscalizadoras; y la alcalda, las funciones ejecutivas.

20

Los

alcaldes y regidores son elegidos por sufragio directo,

por un periodo de cinco aos.pueden ser elegidos.su mandato es


revocable

pero

irrenunciable.

Gozan

de

las

prerrogativas

que

seala la ley.
Las municipalidades tienen competencia para :
1.- Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.
2.- Administrar sus bienes y rentas.
3.-

Crear,

modificar

arbitrios, licencias

suprimir

contribuciones,

tasas,

y derechos municipales.

4.- Organizar, reglamentar y administrar los servicios pblicos


locales de su responsabilidad.
5.-Planificar

el

circunscripciones,

desarrollo
y

urbano

ejecutar

los

rural

planes

de

sus

programas

correspondientes.
6.-Participar

en la gestin de las actividades y servicios

inherentes al estado, conforme a ley.


7.-Lo dems

que determine la ley.

Son bienes y rentas de las municipalidades:


1.- Los bienes e ingresos propios.
2.- Los impuestos creados por ley a su favor.
3.- Las contribuciones, tasas, arbitrios, liciencias y derechos
de su competencia,

creados por su concejo.

4.- Los recursos asignados del fondo de compensacin municipal


que se crea por ley segn los tributos municipales.
5.- Las transferencias presupuestales del gobierno central.
6.- Los recursos que le correspondan

por concepto de cann.

7.- Los dems recursos que determine la ley.


Las

municipalidades

pueden

asociarse

concertar

entre

ellas convenios cooperativos para la ejecucin de obras y la


prestacin de servicios comunes.
La

ley regula la cooperacin de la polica nacional con

las municipalidades en materia de seguridad ciudadan

21

La capital de la repblica, las capitales de provincias con


rango

metropolitano

las

capitales

del

departamento

de

ubicacin fronteriza tienen rgimen especial en la ley orgnica


de municipalidades.
El mismo tratamiento rige para la provincia constitucional del
Callao y las provincias de frontera.
Las

regiones

tienen

autonoma

poltica,

econmica

administrativa en los asuntos de su competencia.


Les corresponden, dentro de su jurisdiccin, la coordinacin y
ejecucin de los planes y programas socioeconmicos regionales,
asi como la gestin de actividades y servicios inherentes al
estado conforme a ley.
Sus

bienes

rentas

propias

se

establecen

en

la

ley

regiones apoyan a los gobiernos locales. No lo sustituyen


duplican

su accin

La estructura

.las
ni

ni su competencia
organizada de las regiones

y sus funciones

especificas se establecen por ley orgnica.


Son las mximas autoridades de la regin

el presidente

y el

concejo de coordinacin regional.


El presidente de la regin es elegido por sufragio directo
por un periodo de cinco aos. Puede ser reelegido. Su

mandato

es revocable, pero irrenunciable. Goza de las prerrogativas que


seala la

ley

El concejo de coordinacin regional est integrado por l


numero

de

miembros

que

seala

la

ley.

Los

alcaldes

provinciales o sus representantes son, de pleno derecho, mienbro


de dicho concejo.
Las regiones y las municipalidades
ejecucin de su presupuesto a
repblica.
4.2.-

rinden cuenta de la

la contralora

general de la

Son fiscalizadas de acuerdo a ley.

Ley orgnica de municipalidades. ley numero 2385

22

Corresponde a las municipalidades, segn el caso planificar


ejecutar e impulsar a traves de los organismos competentes el
conjunto de acciones destinadas al proporcionar al ciudadano el
ambiente
vitales

adecuado
de

recreacin

para

la

vivienda,
transporte

satisfaccin

salubridad
y

de

sus

necesidades

abastecimiento,

comunicaciones.

Estas

educacin,

acciones

son

realizadas con los propios recursos municipales y con previstos


por las leyes respectivas a los organismos del poder ejecutivo,
organismos descentralizados,

corporacin de desarrollo, y en su

oportunidad a los gobiernos regionales.


planificar sus programas de corto,

Estos y aquellos deben

mediano y largo plazo,

en

funcin de los requerimientos de las municipales.


La accin municipal se ejecuta de acuerdo a
integrales de desarrollo provincial,
de los distritales y comunales,

los planes

elaborados sobre la base

cuya prioridad y programaciones

aprobadas por los respectivos concejos municipales,

con el voto

favorable de la mayora del numero legal de sus miembros.


Su

ejecucin

se

lleva

articulo anterior,

cabo

en

la

forma

prevista

por

empezando por el nivel comunal y con la

asistencia tcnica y econmica, en su caso de los organismos


centrales

supervisen

que

regionales
toda

del

accin

se

sector
sujete

pblico
a

las

estos

ltimos

normas

tcnicas

correspondiente
Los

documentos

normativos

de

las

acciones

de

acondicionamiento territoriales cada municipio son los planes


urbanos respectivos, que, en lo concerniente al uso de tierras y
a la regulacin de reas urbanas deben de limitar:
1.-Las reas agrcolas.
2.Las reas de expansin agrcolas futura.
3.-Las reas que sern dedicadas a parques plazas bosques y de
recreacin educacin fsica y deportes.

23

4.-Las reas en se ubicaran los diversos servicios con fines de


abastecimiento,

educacin,

cultura,

transporte

otros

necesarios para la comunidad.


5.-Las reas que se dedicaran a los distintos fines urbanos como
residenciales,

comerciales,

industriales,

recreacin,

edificios pblicos y otros.


6.-Las

reas

inabitadas

de

seguridad

por

su

demostrado

peligro, solo dedicables a reas verdes o forestales.


Las municipalidades supervisan y controlan el uso de las tierras
con

sujecin

propietario

este

en

propietarios

caso

articulo
de

usuarios

quien

quiera

incumplimiento
ambos

son

son

posibles

que

fuera

infractores
de

las

el
los

sanciones

municipales de ley.
-

Las funciones especificas.

a.-

RENTAS MUNICIPALES
Son rentas de las municipalidades:

1.- Las sealadas en el art.257 de la constitucin.


2.- El impuesto de alcabala .
3.- los aportes en terrenos o dinero, segn el caso,
de recreacin

pblica y parques zonales,

las personas naturales o jurdicas


tierra

para

uso

de

vivienda

en

para fines

que deben efectuar

por los diferentes tipos de


cumplimiento

del

reglamento

nacional de construcciones.
4.- Las transferencias que reciban del tesoro pblico.
5.- Los frutos y los productos
venta

de

los

bienes

de sus bienes; el producto de la

municipales

los

ingresos

que

provenientes de tarifas que cobren, a titulo de precio,

perciben
por los

servicios que prestan.


6.-Las

utilidades generadas por las empresas

de su propiedad o

en las que tengan participacin.


7.- Las dems que les correspondan por leyes especiales.

24

DE LOS FONDOS

MUNICIPALES DE INVERSION

Cranse los fondos municipales

de inversin ,con el objeto de

proporcionar los recursos para

el financiamiento

de inversiones

del programa

y obras de las municipalidades provinciales de

la Repblica.
Son recursos de los fondos municipales

de inversin:

1.- El establecido en el inciso 2 del Art.90.


2.- La

participacin

provincial en la renta establecida por el

art.121 de la Constitucin.
3.- Las

donaciones

de personas naturales

o jurdicas a favor

de obras especificas en los centros poblados.

Estas donaciones

son deducibles de la renta neta anual por un monto igual a su


valor.
4.-La proporcin del impuesto de rodaje correspondiente a cada
provincia.
5.-Los que cada concejo acuerde aportar de sus rentas propias.
Los fondos provinciales de inversin se aplicarn a la
ejecucin

del

plan

provincial

de

desarrollo

municipal,

que

aprueba la asamblea de alcaldes distritales se observar en lo


posible la siguiente distribucin:
1.-40% en obras de inters interdistrital.
2.- 60% en obras especificas en cada distrito, en proporcin al
numero de habitantes

y las proyecciones

de su crecimiento

demogrfico.
La prioridad en

el programa distrital de obras en

centros poblados se definir por las donaciones a que se refiere


el inciso 3 del Atr.98.
Los arbitrios destinados al mantenimiento de los
servicios pblicos
a

10,000

mediante

en los distritos con poblacin urbana menor

habitantes
aportes

pueden

personales

ser
en

redimidos

bienes

25

y/o

por

los

servicios

usuarios
para

su

instalacin,

mantenimiento

funcionamiento

mediante

contrato

con el respectivo concejo municipal.


Los

fondos provinciales de inversiones municipales

sern regidos por estatutos propios los que adoptaran las normas
sustanciales en lo referente a su administracin y proporcin
dedicada a la inversin y gastos corrientes.
a.1.-RENTAS
En
poblado

DE

MUNICIPALIDADES DE CENTRO POBLADO

MENOR

los distritos en que existan municipalidades de centro


menor

las

rentas

recaudadas

se

distribuirn

en

proporcin de los servicios pblicos delegados.


La

asamblea distrital de alcaldes de municipalidades de centro

poblado menor

acordar el procedimiento para la consolidacin

mensual de la recaudacin y la determinacin de la cuota de cada


municipalidad. La

municipalidad de centro poblado menor que

hubiera recaudado por encima de su cuota


a la distrital y sta

remitir el excedente

remitir el faltante a la que hubiere

recaudado por debajo de su cuota dentro de sus 30 das del mes


siguiente, bajo responsabilidad del alcalde respectivo.
b.-

REMUNERACIONES DE ALCALDES Y REGIDORES


Modificase los Art. 21,22y 132 de la ley orgnica de

municipalidades No

23853 con el texto siguiente.

Los alcaldes y regidores son rentados, conforme lo permita


el presuesto y la disponibilidad de los recursos recaudados de
cada

municipalidad

previo

acuerdo

del

respectivo

municipio,

aplicndose los asuntos que determina o autorizan las normas


sobre remuneraciones para sus respectivos rangos.
Los alcaldes reciben una remuneracin mensual y los regidores
perciben dietas por sesin. Las remuneraciones y las dietas son
suprimibles

por

acuerdo

unnime

del

individual a ellas.

26

concejo

por

ausencia

Los regidores que trabajan como dependientes en el sector


pblico o privado gozan de licencia de sus centros de trabajo
hasta

por

20

horas

semanales,

sin

descuentos

de

sus

remuneraciones, tiempo que ser dedicado exclusivamente a las


labores municipales.
Los alcaldes y regidores no sern trasladados ni reasignados sin
su consentimiento, mientras ejerce funcin municipal.
El empleador est obligado a conceder la licencia semanal bajo
responsabilidad.
Los alcaldes pueden optar entre la remuneracin municipal o la
de sufuncin pblica o privada. En el primer caso gozarn de
licencia sin goce

haber por el trmino de su mandato

.En el segundo caso de la licencia a que se refiere el primer


prrafo puede acojerce al beneficio de la dieta.
La percepcin de la dieta est condicionada a la
asistencia efectiva del regidor a la correspondiente sesin de
consejo

abandonndose

proporcionalmente

hasta

un

mximo

de

sesiones al mes.
El acuerdo para fijar el monto de la dieta se adopta una vez al
ao hasta el 31 de marzo de cada ejercicio presupuestal. El
acuerdo aprobado se publica obligatoriamente.
a.-

En

el

diario

oficial

el

peruano,

en

el

caso

de

las

municipalidades provinciales y distritales de lima metropolitana


y callao.
b.- En el diario encargado de las publicaciones judiciales o
mediante bandos pblicos y carteles impresos en el local de la
municipalidad,

las

de

municipalidades

provinciales,

distritales.
Las dietas a que se refiere el presente ley no tienen carcter
remunerativo.

Su

recepcin

es

excluyente

de

cualquier

modificacin o asignacin por igual o similar concepto.

27

otra

Art. 5.- Derguese la tercera disposicin transitoria de la ley


23853 y de mas disposiciones legales y administrativas que se
opongan a la presente
Precisase que las municipalidades podrn aplicar hasta el
20% del total de ingresos municipales a gastos corrientes, de
acuerdo a los siguientes conceptos:
-Fondo de Compensacin Municipal
-2% Renta de Aduanas.
-Impuesto de Promocin Municipal Zona de Selva y Frontera
-Derecho de Vigencia de Minas.
-Cann Minero.
4.3.-SEGUN

LEY DE

PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA

APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA


El

Titular

del

correspondiente,
iniciado

el

pliego
dentro

aprueba

de

ejercicio

los

10

mediante
(diez)

la

das

presupuestario,

Resolucin

siguientes

el

de

Presupuesto

Institucional de Apertura.
Para tal efecto. la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
remite

ejercicio

los

pliegos

presupuestal.

presupuestarios,
El

desagregado

antes
del

de

inicio

Presupuesto

del
de

Ingresos a nivel de Pliego y de Egresos, de Unidad Ejecutara,


Funcin, Programa, subprograma, Actividad, Proyecto, Categora
del gasto, grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento,
resultante del proceso de formulacin y aprobacin de la ley
Anual de presupuesto.
Copia de la Resolucin a que se refiere el prrafo primero, se
remite dentro de los 5 (cinco) das

siguientes

de aprobada, a

la Comisin de Presupuesto del Congreso de la Repblica, a la


Contralora General de la Repblica, y a la Direccin Nacional
del Presupuesto Pblico.

28

REGLAS DE EJECUCION
La Ejecucin Presupuestal se rige por loas siguientes reglas.
a.-

La

ejecucin

de

los

Presupuestos

de

las

entidades

del

sector Pblico se realiza dentro de los montos establecidos


en

la

Ley

Anual

de

Presupuestos

de

acuerdo

la

disponibilidad financiera con que cuenta el Pliego para el


ao Fiscal.
b.-

Las

asignaciones

presupuestarias

aprobadas

por

las

Entidades del sector Pblico deben asegurar el cumplimiento


de las metas contenidas en las Actividades y Proyectos que
la Entidad se ha propuesto para el ejercicio 1999, bajo
responsabilidad.
c.-

Las demandas de gastos generadas durante el Ao Fiscal,


deben

ser

atendidas

con

cargo

las

asignaciones

presupuestarias del respectivo Presupuesto Autorizado.


d.-

La ejecucin de los ingresos y gastos de los Presupuestos


Institucionales se rigen por las disposiciones legales de
carcter

presupuestario,

administrativo

de

control

aplicables, bajo responsabilidad.

PERIODO DE REGULARIZACION PRESUPESTARIA.


De conformidad con lo establecido en el Artculo 28 de la Ley
N

26703-

Ley

de

Gestin

Presupuestaria

del

Estado-(*),

modificado por el Artculo 1 de la Ley N 26884, fijase el


perodo de regularizacin presupuestaria entre el 1 de enero y
el 31 de marzo del ao 2000.
Asimismo, facltase durante el precitado perodo a la Direccin
nacional del Presupuesto Pblico y a la Direccin general del
tesoro Pblico, a modificar los Calendarios de Compromiso y las

29

Autorizaciones de Giro, respectivamente. a fin de adecuarlos a


los desembolsos por Convenios de crdito y Donaciones suscritos
con Organismos Internacionales.
a.- EVALUACION PRESUPUESTARIA
DEL GOBIERNO CENTRAL E INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS.
La elaboracin de las Evaluaciones Presupuestarias, se realizan
conforme se detalla a continuacin.
a.-

Del

Presupuesto

del

Gobierno

Central

Instancias

Descentralizadas.
-

A cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, para


los perodos y en los plazos siguientes.
a.1.

Evaluacin

Financiera,

en

perodos

trimestrales,

dentro de los treinta (30) das siguientes al vencimiento


de cada trimestre.
a.2. Evaluacin Anual, dentro de los cuarenta y cinco (45)
das siguientes de vencido el ejercicio presupuestario.
-

A cargo de los pliegos Presupuestarios correspondientes, a


nivel financiero y de metas establecidas, de acuerdo a lo
siguiente:

a.3. Primer semestre, dentro de los veinte(20) das siguientes


de vencido el semestre.
a.4. Anual, dentro de los quince (15) das siguientes de vencido
el ejercicio presupuestario.
b.-

Del

financiero

Presupuesto
y

de

metas

de

los

Gobiernos

establecidas,

locales,

cargo

de

los

nivel
Pliegos

presupuestarios correspondientes.
Municipalidades Distritales :
b.1. Primer semestre, dentro de los treinta(30) das siguientes
de vencido el semestre.
b.2.

Anual,

dentro

de

los

treinta

vencido el ejercicio presupuestario.

30

(30)

das

siguientes

de

Municipalidad Provincial:
b.3. Primer Semestre, dentro de los

45 d(cuarenta y cinco)das

siguientes de vencido el semestre.


b.4. Anual, dentro de los 45 (cuarenta y cinco) das siguientes
de vencido el ejercicio presupuestario.
c.-

Del

Presupuesto

Financieras
financiera

del
y

de

las

Estado

de

Empresas

sobre

realizacin

Financieras

su

situacin

de

metas

econmica

establecidas

N
y
en

perodos trimestrales, a cargo del ministerio de Economa y


Finanzas, dentro de los 45 (cuarenta cinco) das siguientes
de vencido el trimestre.
d.- Del Comit de Caja, a cargo del Viceministro de Hacienda,
sobre los ingresos y egresos de la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios, su distribucin y descripcin de
las operaciones efectuadas en el mes, dentro de los 15
(quince) das siguientes de vencido el mismo.
e.-

A cargo de la Comisin de promocin de la Inversin Privada


(COPRI),

sobre

los

avances

de

su

gestin.

Los

aspectos

econmicos, financieros, de remuneraciones. Los ingresos o


recursos
estado

generados
de

los

individualizados

por

el

proceso

compromisos
por

de

Empresas

de

privatizacin,

inversin

informaciones

otras

de

el

pagos

adicionales, en perodos trimestrales, dentro de los 15


(quince) das siguientes de vencido el trimestre.

b.- REMISION DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIA.


Las Evaluaciones a que se refieren l articulo precedente, se
remiten

Repblica,

la
a

Comisin
la

de

contralora

presupuesto

del

General

la

31

de

Congreso
Repblica

de

la

la

Direccin

Nacional

del

Presupuesto

Pblico,

de

acuerdo

lo

siguiente:
a.-

La

Evaluacin anual y las Evaluaciones Financieras, as

como

las

del

Comit

de

caja

de

las

Municipalidades

Provinciales, dentro de los 15 (quince) das siguientes de


efectuadas. En el caso de las Municipalidades Distritales,
stas

se

remiten

dentro

de

los

cinco

(5)

das

de

efectuadas, a la respectiva Municipalidad Provincial.


b.- Las Evaluaciones de los Presupuestos Institucionales, de
las Empresas Financieras y No Financieras y de la Comisin
de Promocin de la Inversin Privada dentro de los cinco
(5) das siguientes de efectuadas.

V.- OBJETIVO DEL IMFORME PROFESIONAL


a.-Analizar

el

presupuesto

municipal

provenientes del tesoro publico


a

presupuesto

destinado

desde

la

parte

ingresos

, ingresos propios con relacin

por

periodo

mensual

para

la

municipalidad distrital de San Antn del periodo 1996, 1997 y


1998
b.- Analizar el presupuesto municipal desde la parte de los
gastos,segn los rubros correspondientes destinados.

VI.- MARCO CONCEPTUAL


La terminologa usual utilizada para la labor de presupuesto se
podr resumir en los siguientes conceptos
norma

LEY

ANUAL

DEL

los

detalles

PRESUPUESTO
de

la

ejecucin

Instrumento
del

Legal

que

Presupuesto

del

sector Pblico durante el ejercicio Presupuestario.

32

ADQUISICION ECONOMICA.

Implica adquirir los bienes y

o servicios, en calidad y cantidad apropiada y al menor


costo posible.
-

AUTORIZACION: Es la forma de asegurar que solo se


efectan

operaciones y actos administrativos vlidos, y de

acuerdo con
-

lo previsto por la Direccin.

ECONOMIA:

En

un

sentido

amplio

significa,

Administracin recta y prudente de los escasos recursos, se


relaciona con la Adquisicin de bienes y o servicios al
costo mnimo posible, en concordancia de calidad y precio
razonable.
-

EVALUACION DE RIESGO: El riesgo de define como la


probabilidad de que un evento o accin efecte adversamente
a

la

entidad.

anlisis

Su

evaluacin

manejo

de

los

implica

riesgos

la

identificacin,

relacionados

con

la

elaboracin de Estados Financieros y que pueden incidir

en

el logro de los objetivos del control interno en la entidad.


-

EVALUACION
importante

para

PRESUPUESTARIA:
la

gestin

Es

una

Gubernamental

herramienta
,

por

cuanto

determina sus resultados en base al anlisis y medicin de


los avances fsicos y financieros obtenidos.
-

FUNCION PRESUPUESTAL: Es una categora Presupuestal


que

corresponde

al

nivel

mximo

de

agregacin

de

las

acciones de Gobierno, para el cumplimiento de sus fines.


-

MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO: Es un reporte que permite


visualizar en

conjunto

el comportamiento del Presupuesto

autorizado desde su aprobacin inicial por la Ley anual del


Presupuesto

hasta

su

situacin

final,

luego

de

las

modificaciones efectuadas durante el Ejercicio, ( Crditos


Suplementarios; Habilitaciones y

Transferencias; Crditos

Y Anulaciones).
-

ORGANIZACIN: Es la estructura formalizada en donde se


identifican y clasifican las actividades de la entidad. Los
33

cargos con autoridad, las medidas de coordinasen horizontal


y vertical, la departamentalizacin correspondiente.
-

PLIEGO PRESUPUESTAL: Es la entidad del sector Pblico


a la que se aprueba una Asignacin en el Presupuesto Anual.
Puede tener a su cargo una o varias entidades ejecutoras.

PROGRAMACION

FINANCIERA:

Comprende

un

conjunto

de

acciones relacionadas con la previsin, gestin, control y


evaluacin de los flujos de entradas y salidas de fondos. Su
finalidad es optimizar el movimiento de efectivo en el corto
plazo,

permitiendo

compatibilizar

los

requerimientos

programticos del Presupuesto, con la disponibilidad real de


fondos y priorizar
-

su atencin.

PROGRAMACION PRESUPUESTAL: Es el nivel desagregado de


la funcin que refleja acciones interdependientes con la
finalidad de alcanzar objetivos y metas finales. Sirve de
enlace entre la programacin de largo y mediano plazo, con
el

presupuesto

anual.

Cada

programa

contempla

objetivos

tpicos y atpicos par la realizacin de la funcin a la que


sirve.
-

CANON Y SOBRE CANON: Corresponde a los ingresos que


las

municipalidades

por concepto de
minero.

Los

provinciales

distritales

percibirn

Cann y Sobrecann Petrolero y el cann

recursos

provenientes

de

canon

sobrecann

petrolero, se estiman de acuerdo al promedio mensual del


monto transferido durante el periodo

de enero a setiembre

de cada ao multiplicado por doce.


-

El canon minero ser considerado en el presupuesto


institucional

de

apertura

de

acuerdo

con

la

cifra

que

proporcione, mediante oficio, el Ministerio de Economa a y


Finanzas por la distribucin, correspondiente al 20% del
Impuesto a la Renta pagado por los titulares de la actividad
minera de la circunscripcin donde se encuentren ubicados
los

derechos

mineros

en

explotacin,
34

por

los

aos

segn

decreto supremo N 089-97-EF y en el ao de 1,997 Decreto


Supremo N 091-98-EF.
-

FONDO

DE

provenientes

COMPENSACION

de

los

MUNICIPAL:

impuestos

de

Son

los

Promocin

recursos

Municipal,

Impuesto al Rodaje, Impuesto a las embarcaciones de Recreo y


del 25% del Impuesto a las apuestas ( Art. 86 del Decreto
Legislativo N 776- Ley de tributacin municipal ).
-

Los

montos

corresponden

las

considerar
cifras

por

las

consignadas

en

municipalidades
el

anexo

Distribucin a Nivel de Distritos del fondo de compensacin


municipal, La Ley anual del presupuesto del sector pblico
para

cada

oficio

ao,

del

las

mismas

ministerio

de

que

son

comunicados,

Economa

mediante

Finanzas

cada

municipalidad.
-

OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES: Comprende los recursos


provenientes

de

Municipalidades
prestacin

los
cuyo

directa

dems

impuestos

cumplimiento
de

estas

al

no

favor

origina

una

contribuyente.

de

las

contra
Dichos

tributos son los siguientes:


a.- Impuesto Predial
b.- Impuesto de Alcabala
c.- Impuesto al Patrimonio Automotriz
d.- Impuesto a las apuestas.
e.- Impuesto a los juegos
f.- Impuesto a los espectculos
g.- Impuesto a los casinos de juego
h.- Impuesto de Promocin Municipal zona de selva y
frontera
i.- Impuesto de Promocin Municipal

Adicional

Se calcula en base al monto estimado a recaudar en el ejercicio


correspondiente y se aplica de conformidad con lo dispuesto por

35

el decreto legislativo N 776 ley de tributacin municipal y


normas

modificatorias.

Asimismo, la municipalidad debe considerar los mayores ingresos


que se genere por efecto de mejoras administrativas tales
la

ampliacin

morosidad

de

la

evasin

base

presupuestaria,

tributaria,

disminucin

redifinicin

de

los

como
de

la

procesos

operativos, entre otros.


RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS:
Comprende

los

individualizados
cuales
y

que

ingresos
brindan

generados
las

por

los

Municipalidades.

servicios
Entre

los

se puede mencionar las rentas de la propiedad y las tasa

multas,

entre

otros,

se

aplica

de

conformidad

con

lo

dispuesto por el Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin


Municipal y normas modificatorias.
Se

calculan en base al monto estimado

ejercicio

199,

pudiendo

a recaudar en el

reajustarse

de

acuerdo

al

comportamiento histrico de los ingresos o por la variacin del


precio de los servicios que presta la municipalidad.
Cabe indicar , esta fuente
de

los

derechos

vigencia

comprende los recursos provenientes


de

minas,

los

cuales

se

estima

de

acuerdo al promedio mensual del monto transferido durante el


periodo enero - setiembre en 1998, multiplicado por doce.
Asimismo,

la

municipalidad

debe

considerar

los

mayores

ingresos que se generen por el efecto del incremento de las


tasas municipales.
RECURSOS POR OPERACIONES DE CRDITO INTERNO:
Comprende

los

operaciones
incluyendo

recursos

de
el

crdito

rendimiento

de

fuente

efectuadas
financiero

acuerdo a los respectivos convenios.

36

interna
por
por

proveniente

la
dichos

de

municipalidad
recursos,

de

Se

debern

considerar

suscrito

oficialmente

sealara

los

nicamente

desembolso

organismos

y/o

los

aprobado.

entidades

que

se

hubieren

Adicionalmente

que

otorgan

se

dichos

recursos.
Los recursos que se contraten durante la fase de ejecucin debe
incorporarse

va

crdito

suplementario

al

momento

de

interno

se

ejecucin

de

de

su

obtencin.
Las

operaciones

nicamente,
servicios

oficiales

bajo

crdito

responsabilidad,

pblicos

que

los

la

motivaron

no

destina
obras

gastos

corrientes( Articulo 70 de la Ley 23853 - Ley orgnica de las


municipalidades).
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO EXTERNO:
Comprende

los

operaciones

de

recursos
crdito

de

fuente

efectuados

externa
por

la

provenientes
municipalidad

de
con

agencias oficiales, organismos internacionales y gobiernos, as


como las asignaciones de lneas de crdito, de acuerdo a los
respectivos convenios, incluyendo el rendimiento financiero de
dichos recursos.
Se

deben

consideran

nicamente

las

operaciones

que

se

hubieren suscritas oficialmente, mediante el contrato o convenio


respectivo,
aprobado.

teniendo

en

cuenta

Adicionalmente,

se

el

cronograma

sealara

los

de

desembolso

organismos

y/o

entidades que otorgan dichos recursos.


Las operaciones oficiales
al

de crdito externo solo se destinan

financiamiento de proyectos de inversin

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS:
Comprende los recursos financieros no reembolsables obtenidos
por

las

Municipalidades,

proveniente

de

agencias

oficiales,

gobiernos, instituciones y dems organismos internacionales, as


como

de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no

37

en el pas. Se consideran las transferencias provenientes de las


entidades

pblicas

privadas,

sin

exigencia

de

contraprestacin alguna.
Se debe considerar entre
suscrito

- nicamente

oficialmente,

respectivo,

teniendo

en

aprobada.

Adicionalmente

entidades

que otorga

las que se

mediante

el

cuenta

cronograma

se

el

debe

contrato

sealar

o
de

los

hubieren
convenio
desembolso

organismos

y/o

dichos recursos.

Asimismo, en esta fuente se consideran los recursos destinados


al

financiamiento

del

cronograma

del

vaso

de

leche,

cuya

estimacin se efectuara en base al monto transferido en el mes


de setiembre de 1998, multiplicado por doce meses.
Se deben incorporar, adems los recursos que por disposicin
expresa y transfiera el gobierno central.
METODO

INDUCTIVO.-

particular al

Implica

ir

del

conocimiento

de

lo

conocimiento general.

Mediante el metodo inductivo,el investigador trata de descubrir


las relaciones causa efecto respecto a una situacin especial y
particular y luego establece en principio general aplicable a
todos los problemas dentro de una misma
El

metodo

inductivo

tiene

categoria.

como

base

de

ms

fundamental

la

experimentacin.
METODO

DEDUCTIVO.-Se

especifico en el

supone

ir

lo

general

lo

ms

proceso de investigacin cientifica.

Con el mtodo deductivo , podemos evitar ciertas conclusiones


lgicas
teniendo

respecto
como

de

punto

una
de

clase

de

partida

una

fenmenos

en

proposicin

particular
fundamental

incontrovertible.
VII.- METODOLOGIA
Con el

propsito de alcanzar los objetivos sealados en el

presente

informe

profesional,

adecuar

presente informe se realiza el siguiente..

38

las

necesidades

del

METODO DEDUCTIVO /
Se

manifiesta

INDUCTIVO
su

vez

la

formulacin

del

presupuesto,

se

elabora de acuerdo a la directiva correspondiente considerando


los

formatos

establecidos

as

como

asignado debido a este equilibrio


teniendo en cuenta

el

techo

los ingresos

presupuestal

, a los gastos

las clasificadas por objeto de gasto as

mismo se coordina con los directores de lnea , ejecutores de


proyectos
metas,

en donde . En esta etapa, se define

acciones

la

asignacin

de

los

los objetivos,

recursos

(humanos,

materiales y financieros) de acuerdo al plan de desarrollo.


Los ingresos

son de la

fuente de financiamiento transferencias

del tesoro pblico y los gastos s preveen de acuerdos


dispositivos

legales

vigentes

segn

la

municipalidades en estricta coordinacin

ley

a los

de

las

y consultas con las

oficinas de contralora de la repblica,

ministro de economa y

finanzas.
La

ejecucin

distrital

del

presupuesto

de San Antn,

corresponde

al

financieras

se

en

conjunto
los

en

una vez aprobada


de

consistentes

transferidos,

inicia

la

el presupuesto que

procedimientos
en

gastos

municipaladad
a

ejecutar

previstos

operaciones

los

de

ingresos

acuerdo

los

programas a ejecutarse.
La

evaluacin

objetivo
anlisis

del

presupuesto

es

conocer los resultados


y

medicin

de

los

la

fase

de gestin
avances

que

tiene

como

sobre la base del

fsicos

financieros

asimismo medirla variabilidad del presupuesto autorizado mas o


menos

las

evaluado

modificaciones

(marco

legal),

dentro

del

periodo

sealando sus causas con relacin a los proyectos y

actividades aprobados en el presupuesto.

39

La evaluacin presupuestaria debe mostrar el avance realizado de


la ejecucin financiera respecto a los ingresos y los gastos
previstos; asimismo la evaluacin presupuestaria debe permitir
mostrar el grado de cumplimiento de las metas.
La evaluacin del abance fsico financiero de los proyectos se
realizan

en

forma

mensual,

trimestral,

semestralmente

de

acuerdo a las directivas.


Cierre

presupuestal

es

la

fase

donde

determina

el

grado

situacional del presupuesto institucional donde se efecta las


modificaciones por transferencias as como el interior de los
proyectos

en

partidas

especficas

que

permiten

un

cierre

presupuestal donde no existe el dficit o sobre el giro para lo


cual

se

coordina

con

los

responsables

de

la

oficina

de

administracin y la unidad de contabilidad para poder canalizar


las

informaciones respectivas
La

preparacin

de

anlisis

del

presupuesto

municipal

se

presenta de conformidad con las disposiciones legales sobre la


materia

principios

aceptados

en

concordancia

con

los

articulados que en esta poca las actividades de inversin se


han globalizado al maximo los ingresos y los gastos deben ser
preparados aplicando los estandares internacionales que permitan
su ejecucin interpretacin e aplicacin destinados a la demanda
de sus usuarios reales o potenciales.
a.- Metodologa del

anlisis.- El nalisis del presupuesto es

un proceso critico dirigido a evaluar la posesin financiera y


los resultados en la municipalidad con el objeto de establecer
estimaciones

predicciones

posibles

sobre

las

condiciones

resultados que pueden perseguir fines,as como se intereza las


estimaciones
financiero

de

como

beneficios
elemento

futuros

importante

acciones.

40

en

el
la

fortalecimiento

evaluacin

de

las

b.- Bases del anlisis del presupuesto.- El conocimiento del


presupuesto

as

como

el

sentido

de

significacin

las

limitaciones financieras tal como refleja habitualmente en el


presupuesto,se

manifesta

que

un

equelibrio

completo

en

el

presupuesto es condicin previa para la utilizacin valida e


inteligente de las herramientas de analisis

en muchos casos los

importes que aparecen en el presupuesto no pueden utilizarse sin


racionalizar.

Adems

alguno

de

los

importes

que

han

sido

necesarios para incluir en el calculo de ratios las relaciones


se encuentran en los datos que aparecen y se han calculado a
partir de ellos.
El dominio de las herramientas de nalisis presupuestario que
permite

identificar

financieros

para

llegar

analizar
a

las

las

relaciones

conclusiones

factores

fundamentales.

El

nalisis presupuestario nos ha permitido conocer y determinar


las alternativas de inversin,conocer el grado de eficiencia de
la

administracin

municipal

atravez

de

las

comparaciones

que

permite evaluar las distintas relaciones existentes entre los


rubros y se observa los cambios que han sido determinados como
rentabilidad de eficiencia presupuestaria, tasa de rendimiento y
la liquidez de las diferentes asignaciones presupuestarias.
Para dicho efecto se ha utilizado el nalisis presupuestario el
mtodo de anlisis horizontal que se emplea para analizar dos o
ms periodos concecutivos,as como para determinar los aumentos
y disminuciones de los distintos rubros durante un periodo a
otro.
Este mtodo de anlisis es de gran importancia ya que sealasi
los cambios de las distintas actividades y resultados han sido
positivos o negativos para si definir las correscciones que sean
necesarios para ampliar el mtodo de anlisis en donde se ha
recorrido a las asignaciones presupuestarias respectivas.
El

mtodo

de

anlisis

vertical

consiste

en

determinar

la

composicin porcentual de cada uno de los rubros tomando como

41

base el total del presupuesto y el porcentaje que representa


cada uno de los rubros y/o asignaciones.
Se considera el ratio en la relacin de dos cifras tomados entre
el total del presupuesto y la asignacin presupuestaria para
cada rubro que se usa para medir el rendimiento del capital que
relaciona la utilidad ganada en el ejercicio con la cantidad de
capital empleado para una asignacin presupuestaria de un rubro
especifico es este caso se toma una cifra de cada uno de los
tres aos.
Los

ratios

se

han

empleado

conforme

la

fijacin

de

los

objetivos en la preparacin del presente trabajo asi como para


el

proceso

de

control

en

donde

el

cociente

de

dos

cifras

obtenido de esta manera se denomina ratio o coeficiente que es


expresado en porcentaje o bin en un numero como multiplo de
otro

lado

puesto

comparaciones

que

en

previamente

lo

general

alcanzados

designado.

42

son

utilizados

con

el

para

presupuesto

VIII. ANALISIS DEL


La

INFORME

PROFESIONAL

municipalidad distrital de San Antn

Departamento

de

Puno

dentro

de

su

Provincia de Azangaro

ambito

de

trabajo

de

su

respectiva juridiccin cuenta con los recursos provenientes del


tesoro pblico tales como
-

Fondo de Compensacin

Canon y

Ingresos

Donaciones.

sobrecanon

Municipal.
( Canon Minero )

Propios.

Dentro de este marco de la administracin es dar cumplimiento a


la destilacin y/o racionalizar el presupuesto en cada uno de
los diferentesm rubros teniendo como fuente la ley que se enmana
del estado peruano a su vez cumplir con eficiencia e impulsar el
desarrollo poblacional en el ambito distrital al mismo tiempo
teniendo
estado

presente
dar

una

parte

de

gestion

los

recursos

impulsadora

provenientes

para

el

del

beneficio

poblacional para lo cual se tiene los siguientes cuadros de


ingresos en forma trimestral.
Para

realizar

el

anlisis

del

presupuesto

asignado

la

San

Antn

sea

considerado

la

Para

lo

municipalidad

distrital

de

ejecucin

tres

1996,1997,1998.

en

aos

cual

elaborado los cuadros respectivos conforme a lo que emana los


requerimientos de informes de parte de la contadura publica de
la nacin conforme al periodo establecido donde se considera los
montos
realizar

asignados
una

para

cada

comparacin

uno

de

los

estadstica

rubros
del

as

poder

presupuesto

programado, autorizado y ejecutado.


8.1.- PROBLEMA DEL ANALISIS
El problema fundamental es el manejo del presupuesto municipal
del distrito de San Antn en el periodo de 1,996,1997,1,998 es
43

la

inoportuna

provienen

transferencia

del

tesoro

pblico

de

los

por

recursos

eso

el

financieros

municipio

que

contrae

credito para financiar otros gastos en un 12% en el ao de


1,996,para el ao de 1,997 el 16.9% para el ao de 1,998,esta
deuda

se

justifica

por

inicio

de

calendario

de

presupuesto

durante el ao es decir los meses de Enero febrero y marzo en


donde

no

se

recibe

los

recursos

del

tesoro

pblico

lo

contrario ocurre en el mes de diciembre en donde en donde existe


exedente de recursos es decir en los ultimos meses no existe
capacidad de gasto.
El otro problema es la insuficiencia de recursos que provienen
del tesoro pblico para gasto corriente en los meses criticos de
Enero

febrero

y marzo ,para gasto de inversin tambin es

insuficiente frente a la gran demanda de obras por parte de la


poblacin.
8.2.-ANALISIS DEL GASTO
En el ao de 1996 se tiene como ingresos por transferencias del
tesoro

pbllico

por

los

conceptos

de

fondo

municipal,canon y sobrecanon ,vaso de leche


en un total de

de

compensacin

e ingresos propios

S/.771,016.25 (nuevos soles) que viene a

constituir el presupuesto total autorizado del municipio de las


cuales se destino como

gasto de la siguiente manera:

a.- Gasto Corriente Remuneraciones 48061.50

0.062 6.23%

771016.25
Este indicador muestra que en gasto corriente sea a empleado del
total del presupuesto y/o ingreso
En

este

rubro

incluido CTS

de

Gasto

solo el

6.23%.

corriente-remuneraciones

se

encuentra

de los trabajadores que de acuerdo a ley les

pertenece
b.- Bienes = 37609.23

= 0.049

4.87%

771016.25
44

Este indicador muestra que en rea de bienes s a empleado del


total del presupuesto y/o ingreso asignado en 4.87%.
En rubro de bienes se encuentra
de

oficina

escritorio,

deportivos,

incluido alimentos , materiales

materiales

combustibles

de

limpieza,

lubricantes

materiales

accesorios

de

construccin para reparacin.

c- Servicios :

= 0.0396 3.96%

3 0,536.14
771016.25

Este indicador muestra

que en el rubro de servicios se ha

empleado del total del presupuesto y/o

ingreso el

3.96%.

Este rubro de servicios se encuentra incluido los siguientes


gastos, servicios bsicos embalajes fletes y almacenaje,seguros
no personales, capacitacin y perfeccin, servicios financieros
juridicos

notariales,

mantenimiento

reparacin,

pasajes

viaticos y fletes.
d.- Transferencias corrientes =

931.74

0.0012 0.12%.

771016.25
Este

indicador

muestra

corrientes se ha

que

en

el

rubro

de

transferencias

empleado del total del presupuesto y/o ingreso

el 0.12%.
En

este

rubro

tranferencias

de

tranferencias

corrientes

se

encuentran

las

al IPSS

e.- Comisiones e Intereses

16,486 .26

0212.14%.

771016.25
Este

indicador

muestra

que

en

el

rubro

de

comisiones

intereses se ha asignado el total del presupuesto y /o


el 2.14%.

45

ingreso

En el presente rubro de intereses y comisiones se encuentra el


gasto de intereses de deuda interna, comisiones por intereses de
deuda interna.
F.- Estudios

9,900.00

0.013 1.28%.

771016.25
Este

indicador

muestra

que

en

el

rubro

de

estudios

se

ha

designado del total del presupuesto y/o ingreso de 1.28%.


En el rubro de estudios se encuentra los gastos por estudios de
plano catastral del distrito de San Antn, estudios de agua y
desague,

estudio

de

plataformas

deportivas,

construccin

del

puente Laycayparque, posta medica de Tamuyo


.
g.- Obras

= 0.521 52.11%.

401,789.93
771016.25

Este indicador muestra que en

el rubro de obras se ha designado

del

/o

total

del

presupuesto

ingreso

el

52.11/%

que

cabe

indicarse el mayor porcentaje de todos lo rubros asimismo se


demuestra que ms del 50% del

presupuesto asignado

municipalidad a sido empleado en obras


del

por la

en bien de la poblacin

distrito .

Para

lo

cual

es

necesario

detallar

las

obras

que

de

la

se

han

ejecutado:
-

Mantenimiento de la ciudad.

Mantenimiento de agua potable.

Mantenimiento de motor electrgeno.

Ampliacin de Electificacin.

Mejoramiento de local municial.

Ejecucin del desague del distrito

Apoyo a centros educativos.

Mantenimiento

funcionamiento

parablica.

46

antena

Apoyo a instituciones pblicas como el local de la


polica nacional, ministerio de agricultura.

Apoyo a comunidades campesinas.

Mantenimiento y funcionamiento del equipo mecnico.

Mantenimiento

de

carreteras,

vas

caminos

de

herradura.
-

Equipo mecnico municipal.

Construccin de casa de molino.

Apoyo al estadio municipal.

Apoyo a carretera San Antn Soreta.

Construccin del puente recreo Lakayparque.

Reparacin del puente del Distrito de San Antn.

Posta medica de Tumuyo.

h.- Amortizacin de la deuda

94,443.08

= 0.122 12.25%

771016.25
Este indicador muestra que en el rubro de amortizacin de la
deuda se ha designado del total del presupuesto y/o

ingreso el

12.25%.
El rubro de amotizacin de la deuda est conformado por los
gastos de amortizacin de la deuda interna que ha contraido la
municipalidad.
i.- Bienes de Capital

= 2,094.00

=0 .002 0.27%

771016.25
Este indicador muestra

en el rubro de bienes de capital se ha

designado del total del presupuesto y/o

ingreso el 0.27%.

Esta asignacin presupuestaria comprende desde la parte de gasto


efectuados en maquinaria y equipo de comunicacin, movilidad y
equipo de oficina

que es por el monto total de S/. 2,094.00.

j.- Superavit.- Este rubro esta constituido por el total de


asignaciones presupuestarias y el total del gasto ejecutado que
es lo siguiente:
47

Ingreso y/o

presupuesto anual de 1,996

S/

771016.25

Gasto Total del ao de 1,996

S/

641851.98

Superavit y/o saldo

S/

129164.27

De los cuales en porcentaje estadstico representa lo siguiente:


129164.27

0.16816.75%.

754500.45
Este indicador

muestra que en superavit y/o saldo a favor falt

capacidad de gasto en un 16.75%.


GASTOS DE 1,996
CUADRO No 01
NUMERICO

A.- Gastos corrientes

RUBRO

48,061.50

6.23%

B.- Bienes

37609.23

4.87%

C.- Servicios

30,586.16

3.96%

931.74

0.12%

16,486.26

2.14%

9,900.00

1.28%

G.- Obras

401,789.93

52.11%

H.- Amortizacin de la deuda

94,443.08

12.25%

2,094.0

0.27%

J.- Supervit

129,164.27

16.75%

TOTAL

771,016.25

100.%

D.- Tranferencias Ctes


E.- Comisiones

Intereses

F.- Estudios

I.- Bienes de capital

Fuente:Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

En el ao de 1,997 se tiene como presupuesto y/o ingreso por


transferencias del tesoro pblico por los conceptos de canon y
sobrecanon

S/169,065.18,Fondo

S/618,580.39,Otros

Impuestos

directamente

recaudados

Transferencias

(Vaso

total

del

presupuesto

de

de

Compensacin

Municipales

S/21,881.84
leche

anua

la

48

S/8,183.70,Recursos

S/90,184.10

suma

de

Municipal

Donaciones
Asendiendo

S/.907,905.21

y
un

(Nuevos

Soles) que viene a constituir el presupuesto aprobado

por el

municipio de los cuales se ha destinado como gasto lo siguiente:


a.-

Gasto

remuneraciones

Corriente,-Este
de

personal

rubro
y

las

est

conformado

obligaciones

sociales

por
y/o

obligaciones del empleador y ejecutado el gasto por la suma de


S/ 238,487.68 . Que viene a constutuir el rubro en porcentaje:
Gasto corriente

238,487.68

0.263 26.3%

907905.21
Este indicador
y/o

muestra

que en el rubro de gasto

remuneraciones se ha empleado

un presupuesto y /o

corriente
ingreso

el 26.3%.
Se sustenta que este rubro no sobrepasa el 20% como indica la
ley de municipalidades en esta

asignacin est incluido para

efectos comparativos la partida del vaso de leche que suma como


total de ingresos del presupuesto municipal.
En esta asignacin se encuentran los gastos correspondientes que
estn conformados por:
-

Vestuario y asignaciones.

Combustibles y lubricantes.

Alimento para personas.

Material de consumo.

Material de distribucin gratuita.

Pasajes y gastos de transporte.

Servicios de consultoria.

Otros servicios jurdicos.

Otros servicios de terceros.

Sentencias judiciales.

b.-Gastos

de

Capital.-

este

rubro

esta

conformado

por

las

inversiones en obras que asiende el gasto a S/398,874.29 ,que


viene a constituir en porcentaje lo siguiente:

49

Obras

398,874.29

0.43943.9%

907905.21
Este indicador muestra
(obras)

se ha empleado

que en el rubro de gastos de capital


un presupuesto y/o ingreso de 43.9%..

Se encuentran en este rubro los gastos por:


-

Viticos

asignaciones.

Combustibles y lubricantes.

Alimentos para personas.

Materiales.

Pasajes y gastos de transportes.

De las cuales las obras son las siguientes:


-

Construccin del sistema de desague del Distrito.

Construccin del puente colgante CANCHUSA LISANI.

Construccin de aulas en centros educativos.

Construccin de plataformas deportivas.

Construccin de un centro de salud.

Construccin de saln comunal.

Implementacin de biblioteca del distrito.

Adquisicin de una camioneta 4X4 marca TOYOTA.

C.-Servicio de la deuda.- Esta asignacin


compuesta

por

los

conceptos

de

presupuestaria esta

intereses

cargos

de

deuda,gastos de ejercicios anteriores,amortizacin de la deuda y


el gasto es por la suma de S/ 113,319.13

que viene a constituir

en porcentaje lo siguiente:
Servicios de la deuda

= 113,319.13
907905.21

50

0.125

12.5%.

Este indicador muestra

que en el rubro de servicios de la deuda

se ha empleado como gasto un total de presupuesto y/o ingreso de


12.5%.
D.-

Superavit.-

Este

rubro

lo

constituye

el

ingreso

y/o

presupuesto del municipio menos la ejecucin del gasto que es lo


siguiente:
Ingresos del ao de 1,997

S/.

Gastos del ao de 1,997


Superavit y7o

907,905.21

S/. 750,681.10

saldo

S/

157,224.11

Que representa en porcentaje lo siguiente:


Supervit

157,224.11

0.175 17.5%.

907905.21
Este indicador muestra que existe un superavit y/o saldo de

un

17.32%
GASTOS DE 1,997
CUADRO No 02
NUMERICO

A.-Gasto corriente

RUBRO

238,487.68

26.3%

B.- Obras

398,874.29

43.9%

C.- Servicios de la deuda

ll3,319.13

12.5%

D.-Supervit

157,224.11

17.5%

TOTAL

907,905.21

100.%

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

En el ao de 1,998 se tiene como presupuesto y/o


los

conceptos

conformado

por

siguientes:
impuestos,

Ingresos
tasas,

ingreso por

corrientes

contribuciones,

que

esta

venta

de

bienes ,prestacin de servicios, rentas de la propiedad, canon


minero S/ 289,787.14 por transferencias

que esta conformado por

fondo de compensacin municipal, vaso de leche

S/. 647,327.37 y

operaciones de credito y saldo del balance que asiende a la suma


de

S/.1294,338.62 (Nuevos Soles) que viene a constituir el

presupuesto

aprobado

por

el

municipio

siguiente manera en gasto :

51

que

se

destina

de

la

a.- Gasto Corriente.- Este rubro est conformado por gasto de


remuneraciones

de

personal

obligaciones

sociales

previsionales,bienes y servicios y otros gastos corrientes que


asienden a la suma de S/

246,126.41 que viene a constituir en

porcentaje lo siguiente.
Gasto corriente

246,126.41

0.190

en

el

19.0%

1294338.62
El

indicador

corrientes

muestra

que

rubro

de

los

gastos

se han empleado como gasto del total del presupuesto

y/o ingreso el 19%.


b.-

Gastos

de

Capital.-

Este

rubro

est

constituido

por

inversiones en obras que forma parte como gasto de fondo de


compensacin municipal, canon minero

que asiende a S/828,259.82

que viene a constituir en porcentaje lo siguientes.


Obras

828,259.82

0.639

63.9%

1294338.62
El indicador muestra que en el rubro de obras

se ha empleado

como gasto del total del presupuesto y/o ingreso el 63.9%.


Se detallan las obras siguientes:
-

Construccin

Construccin de plataformas deportivas.

Construccin de aulas en centros educativos.

Adquisicin de una retroexcarbadora marca CATARPILLAR

Construccin de puente peatonal.

Conexiones domiciliarias de alcantarillado.

Construccin de baos pblicos.

Donacin moviliaria a centros educativos.

Construccin del sistema de desague.

Adquisicin de un arado para tractor agrcola.

Construccin de local municipal.

de saln comunal.

52

Adquisicin de 02 tractores marca FORD.

Adquisicin de 02 rastras para tractor.

Adquisicin de un arado para tractor agrcola.

c.- Servicio de la deuda.- Este rubro esta conformado por los


intereses y cargos de la deuda,asi como la amortizacin de la
deuda, el gasto asiende a la suma de S/ 219,750.00 que viene a
constituir en porcentaje lo siguiente.
Servicio de la deuda.-

219,750.00

0.169 16.9%

1294338.62
El indicar muestra que en el rubro de servicios de la deuda s a
empleado como gasto del total del presupuesto y/o ingreso el
16.9%
Se

han cancelado los prstamos contraidos en su integridad.

d.- Supervit y/o Saldo =

202.39

0.002

0.2%

1294338.62
El indicador muestra que en el rubro de
se

ha

gastado

el

0.2%

del

Supervit y/o saldo no

presupuesto

y/o

ingreso

municipio.
GASTOS 1,998
CUADRO No 03
NUMERICO

A.-Gasto corriente

RUBRO

246126.41

19%

B.- Obras

828259.82

63.9%

C.- Servicios de la deuda

219750.00

16.9%

D.-Supervit

TOTAL

202.39

0.2%

1294338.62

100%

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

53

del

COMPROTAMIENTO DEL PRESUPUESTO DEL DISTRITO DE SAN ANTON


CUADRO No 04
AO
1. 1996

MONTO
771016.25

2.

1997

907905.21

3.

1998

1294338.62

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

CUADRO DE INGRESOS POR TRIMESTRES DE LA MUNICIPALIDAD


1.- AO DE

1,996.

2.- AO DE

1997.

3.- AO DE

1,998.
CUADRO No 05

CONCEPTO

1 TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

TOTAL 1996

INGRESO %

INGRESO %

INGRESO

INGRESO %

INGRESO

INGRESOS CTES

0.032

4743.00

0.013

1736.50

0.026

8926.62

0.055

7885.36

0.030

23291.48

TASAS PRESIALES

0.024

3447.50

0.0029

0.0021

736.70

0.0033

481

0.0065

5057.20

VTA Bs SERVC.

0.0068

1001

0.0099

1319.50

0.0059

2059.50

0.015

2128.5

0.0084

6508.50

RENTA DE PROPIE

0.00022

32.50

0.0093

3226.04

0.012

1690.56

0.0064

4949.10

392

INGRESOCAPITAL

0.574

200000

0.259

200000

TRANSFERENCIAS

0.88

128845.39

0.974

129435.03

0.383

133237.16

0.915

131550.64

0.678

523068.22

SALDO BALANCE

0.056

8140.75

0.011

8140.75

TOTAL

1.00

255989.69

1.00

132883.03

1.00

348186.02

1.00

143736.06

1.00

771015.25

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

54

CUADRO No 06
CONCEPTO

I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

TOTAL

INGRESO %

INGRESO

INGRESO %

INGRESO %

INGRESO

INGR.CTES

0.037

9546.97

0.177

32104.77

0.32

73413.74

0.338

81612.23

0.217

196677.71

TRANSFERENCIAS

0.575

147074.9

0.823

149150.33

0.679

155798.05

0.662

159836.4

0.674

611859.71

FINANCIAMIENTO

0.388

99367.79

0.109

99367.79

TOTAL

1.00

255989.7

1.00

181255.1

1.00

229211.79

1.00

241448.63

1.00

907905.21

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.


CUADRO No 07
I TRIMESTRE

II TRIMESTRE

CONCEPTO

III TRIMESTRE

IV TRIMESTRE

TOTAL

INGRESO

INGRESO %

INGRESO %

INGRESO %

INGRESO

INGRESOS CTES

0.206

64980.60

0.23

75600.24

0.234

77320.69

0.225

71885.61

0.224

289787.14

TRANSFERENCIAS

0.513

161831.80

0.495

162920

0.49

161960.40

0.502

160615.17

0.50

647327.37

FINANCIAMIENTO

0.281

88400.60

0.275

90400.8

0.276

91140.20

0.273

87282.51

0.276

357224.11

TOTAL

1.00

315213

1.00

328921.04

1.00

330421.29

1.00

319783.29

1.00

1294338.6

FUENTE: Elaborado en base a archivos de la municipalidad.

8.3.- ANALISIS DE INGRESOS.


A.- Ingresos Corrientes.

23,291.48

0.030

3.02%

771,016.25
Este indicador

muestra que en el rubro de ingresos corrientes

se obtuvo un ingreso de

3.02%

durante el ao del total de

ingreso y la mas alta recaudacion de ingreso es en el tercer


trimestre.
B.- Tasas prediales

= 5,027.20

771,016.25

55

0.0065

0.65%

Este indicador

muestra que en el rubro de tasas prediales se

obtuvo un ingreso de 0.65% del total del ingreso y la mas alta


recaudacin ha sido en el trimestre primero.
C.- Venta de Bienes y Servicios = 6,508.50

0.84%

= 0.0084

771,016.25
Este

indicador muestra que en el rubro de venta de bienes y

servicios se obtuvo un ingreso de 0.84% del total del ingreso


durante el ao y la mas alta recaudacion corresponde al cuarto
trimestre.
D.-Rentas de la propiedad

4,949.10

0.64%

0.0064

771,016.25
Este indicador muestra que en el rubro de rentas de propiedad se
obtuvo un ingreso de 0.64% del total del ingreso y la mas alta
recaudacin corresponde al cuarto trimestre.
E.- Ingresos

de capital

200,000.00

= 0.259

25.94%

771,016.25
Este

indicador muestra que el rubro de ingreso de capital se

obtuvo un prestamo que equivale al

25.94% del total del ingreso

y el prestamo se ha realizado en el trimestre tercero.


F.- Tranferencias.-

523.068.22

0.678

67.8%

771,016.25
Este indicador

muestra que en el rubro de tranferencias del

estado se obtuvo un ingreso que equivale a 67.94% y la mas alta


suma en tranferencias se obtuvo el cuarto trimestre.
INTERPRETACION DEL CUADRO DE 1,997.
a.- Ingresos corrientes

196,677.71

0.217

21.7%

907,905.21
Este indicador muestra que en el rubro de ingresos corrientes se
obtuvo un ingreso que equivale a 21.7% y la mas alta recaudacin
corresponde al

cuarto trimestre.

56

b.- Transferencias

611.859.71

0.674

67.4%

907,905.21
Este indicador muestra
obtuvo

un

ingreso

que en el rubro de transferencias se

que

equivale

transferencia corresponde a
C.- Financiamiento

67.4%

la

mas

alta

segundo trimestre.

99,367.79

0.109

10.9%

907,905.21
Este indicador muestra que en el rubro de financiamiento se
obtuvo un ingreso que equivale a 10.9% y el financiamiento unico
corresponde al primer trimestre.
INTERPRETACION DEL CUADRO DE 1,998.
A.- Ingresos corrientes.-

289,787.14

= 0.224

22.4%

1294,338.62
Este indicador
se

obtuvo

un

muestra que en el rubro de ingresos corrientes


ingreso

que

equivale

22.4%

la

mas

alta

recaudacion corresponde a segundo trimestre.


B.- Tranferencias

647,327.37

0.50

50%

1294,338.62
Este indicador muestra

que en el rubro de transferencias se

obtuvo un ingreso que equivale a 50% y la mas alta reacudacin


corresponde a primer trimestre.
C.- Financiamiento

357,224.11

= 0.276

27.6%

1294,338.62
Este indicador

muestra

que en el rubro de financiamiento se

obtuvo un ingreso que equivale a 27.6% el financiamiento se ha


realizado en el primer trimestre.

57

IX.- CONCLUSIONES:
1.-

El anlisis del presupuesto de ingresos y egresos de la

municipalidad

distrital

de

San

Antn

correspondiente

los

ejercicios de 1996, 1997, 1998, se han efectuado en base de


informacin
efectuados

extrada

los

mensualmente

financiamiento
2.-

de

estados

por

cada

financieros
uno

de

de

las

ejecucin

fuentes

de

categorizados segn las prioridades.

El anlisis presupuestal constituye un documento de gestin


institucional
ingreso

que

gastos

sirve

para

orientar

programados

durante

presupuestales de 1996, 1997 y

los

niveles

los

de

ejercicios

1998 el mismo permitido

alcanzar metas trazadas de acuerdo a los lineamientos

del

plan de gobierno municipal del distrito.


3.-

La

etapa

del

ejercicio

presupuestal

concordancia al plan de desarrollo


prioridades y en funcin

efectuado

en

por consideracin a las

a los ingresos en forma mensual

consecuentemente la ejecucin de los egresos se efecto


considerando los gastos priorizados

y en concordancia con

lo recaudado por la municipalidad por todo el concepto sin


ninguna excepcin que se enmarcaron dentro de la poltica
del mejoramiento del nivel social y desarrollo del distrito
de San Antn.
4.-

El anlisis de los ingresos sea efectuado considerando los


montos programados y ejecutados por la municipalidad de
acuerdo al detalle de fuentes de financiamiento para los
gobiernos locales rubro de recursos pblicos aprobados por
la

directiva

recursos

correspondiente

transferidos

por

el

que

han

gobierno

comprendido
central

los
los

recursos directamente recaudados por concepto de ingresos


propios en donde en conclusin se llega a los siguientes
rubros.

58

01.- Cann y Sobrecann.


02.- Fondo de Compensacin Municipal.
03.- Otros Impuestos Municipales.
04.- Recursos Directamente Recaudados.
05.- Donaciones y Transferencias.
5.-

En el anlisis presupuestal de transferencias se efecto


tomando en consideracin las transferencias efectuadas

del

tesoro pblico para la atencin del programa de vaso de


leche de
gastos

este presupuesto est prohibido utilizar en

corrientes

en

otros

rubros

acuerdo

la

normatividad legal mente vigente.


6.-

En la ejecucin del gasto en el ejercicio presupuestal del


ao

de

1,996

se

ha

efectuado

considerando

los

montos

programados y ejecutados por cada uno de los fuentes de


financiamiento que se sufragan los gastos en total de S/
771,016.25
encuentra

en los cuales como rubro ms importante se


obras

y/o

bienes

52.11%,superavit y/o saldo con


deuda

12.25%,gasto

4.87%,servicios
7.-

de

capital

en

un

16.73%,amortizacin de la

corriente

6.23%,bienes

con

3.96% y otros en menor porcentaje.

En la ejecucin del gasto en el

ejercicio presupuestal

del ao de 1,997 el rubro que se considera ms importante


es gastos de capital
gasto corriente

(obras)

con un

26.3%,superavit y/o

43.9%,seguidamente
saldo con

17.5% y

servicio de la deuda con 12.5%.


8.-

En la ejecucin del gasto en el ejercicio presupuestal


del ao de 1,998 el rubro que se considera ms importante
es

gastos de capital

corriente

(obras) con 63.9%,luego gasto

19%,servicio de la deuda 16.9%,superavit y/o

saldo con 0.2%.


9.-

Durante la administracin municipal el rubro de gastos


de capital se toma una priorizacin tales como en el ao de

59

1,996 con 52.11%,en el ao de 1,997 43.9% y en el ao de


1,998

63.9% de tal manera que la poblacin del Distrito de

San Antn se ha beneficiado en esta gestin

edil con mayor

porcentaje de presupuesto en obras del presupuesto que ha


sido asignado.
10.-

Los gastos corrientes a sido efectuado tomando en


consideracin las obligaciones programadas y ejecutadas por
respossabilidades

en

recursos

adquisiciones de bienes

humanos,

gastos

en

servicios necesarios para

el funcionamiento y operatividad de la municipalidad.


11.- En

los

gastos

de

capital

se

ha

efectuado

tomando

en

consideracin la programacin y ejecucin de los proyectos


y obras considerados como inversin, programados por en
consejo

municipal

ejecutados

bajo

la

modalidad

de

administracin directa la adquisicin de bienes de capital


considerado como el rubro de otros gastos de capita
12.- Servicio de la deuda, s a efectuado considerando el monto
pendiente

de

la

deuda

del

banco

de

la

Nacin

por

el

prstamo obtenido durante el ao de 1996 el mismo que a


sido cancelado completamente durante ejercicio.
13.- En

anlisis

de

proyecto

de

inversin

se

efecto

considerando la ejecucin de gasto de capital y/o gasto de


inversin

destinados

adquisicin

de

bienes

la
de

ejecucin
capital

de

obras

programados

de
y/o

priorizados por el municipio, considerando adems el avance


de

la

ejecucin

de

las

obras

programadas

la

reprogramacin del presupuesto con destino a las obras no


programadas. Las mismas que fueron

priorizadas con las

justificaciones necesarias por el municipio.

60

X.-

RECOMENDACIONES.

1. El

municipio

distrital

administracin
tranferencias
servicio

de

de
del

la

los

de

San

Antn

recursos

que

debe

provienen

estado,particularmente
deuda

en

el

ao

de

12.25%,1,997 con 12.5% y 1,998 con

mejorar

en

el

1,996

la

de

las

rubro

de

que

es

de

16.9% estos rubros

deben de disminuir y potenciar gastos de capital


2. En la

gestin municipal se ha debido de programar mayor

capacidad de gasto puesto que en el ao de 1,996 existe un


saldo en 16.73%,1,997 con un saldo de presupuesto de 17.5%.
3. La

municipalidad
desarrollo
embergadura

debe
largo

segn

de

elaborar

plazo
las

para

un

plan

realizar

necesidades

estrategico
obras

prioritarias

de

de

gran

de

la

poblacin inpulsando sus actividades de la zona.


4. Promover conversatorios con alcaldes vecinos

para realizar

obras de bin comn.


5. La municipalidad Distrital de San Antn debe de reestructurar
su

organigrama

funcional

de

direccin.

61

acuerdo

los

organos

de

XII.

BIBLIOGRAFIA

1.- Compendio Estadistico.


INEI

PUNO Edicin 1,994.

2.- Diccionario Economico Contable.


Autor : Simin Caballero

Bustamante.

Edicion 1,999.

3,- Estadistica
Por

E. Murray edicin

1,997

4.- Informativo Gubernamental Entrelinias


Por Mario Apaza

Meza.

5.- Ley del Presupuesto de la

Repblica

de 1,996 a 1,998.

Por Ministerio de Economia y Finanzas


6.- Legislacin de Municipalidades
Autor

: Zenn S. Acurio Castillo.

7.- Plan Operativo Institucional.


Municipalidad Distrital de San Antn

1,996.1,997,1998.

8.- Ley de Municipalidadres.


Por Congreso de la Repblica.
9.- Manual de Organizacin de Funciones.
Municipalidad Distrital de San Antn 1,996,1,997,1,998.
10.-

Presupuesto Contable.
Ychocan

Arma Edicdin de 1,998.

62

INDICE
Pag
I.- INTRODUCCION.......................................................................................... 2
II.- REPORTE DE LA ACTIVIDAD PROFESIONAL...................................... 3
2.1.- Descripcin de las labores realizadas.................................................... 3
III.- MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTON..................................

3.1.- Antecedentes.......................................................................................... 4
3.2.- Organizacin Institucional..................................................................... 4
3.3.- Objetivos de la Institucin.................................................................... 5
3.4.- Organo de direccin Municipal ........................................................... 6
3.4.1.- Competencia de la Municipalidad.............................................. 6
3.4.2.- Funcin Municipal..................................................................... 8
3.4.3.- Funciones de la Alcalda............................................................ 15
3.4.4.- Funciones de la comisin de regidores..................................... 17
3.5.- Organos de Asesoramiento Municipal ................................................ 18
3.5.1.-Funciones de la Unidad de presupuesto y Contabilidad ............ 18
3.6.- Organos de Apoyo.............................................................................. 19
3.6.1.- Funciones de la Unidad de Estadstica.................................... 20
3.6.2.- Funciones de Secretaria.......................................................... 20
IV.- ASPECTOS LEGALES DE AREA DE PRESUPUESTO..........................

21

4.1.-Segn la Constitucin Poltica del Per. .............................................. 21


4.2.-Segn la ley Orgnica de municipalidades...........................................

23

4.3.- Segn presupuesto general de la repblica..........................................

28

V.- OBJETIVOS DEL INFORME PROFESIONAL.........................................

32

VI.- MARCO CONCEPTUAL.........................................................................

33

VII.- METODOLOGIA.....................................................................................

39

VIII.- ANALISIS DEL INFORME PROFESIONAL.......................................

43

8.1. Problema del anlisis .........................................................................

43

8.2. Anlisis de gastos ...............................................................................

44

8.3. Anlisis de ingresos ............................................................................

55

IX.- CONCLUSIONES.....................................................................................

58

X.- RECOMENDACIONES.............................................................................

61

XI.- NOTACION GRAFICA............................................................................

62

XII.- BIBLIOGRAFIA.....................................................................................

63

XIII.- ANEXOS.

63