Informe Multuanual de Gestion Fiscal - Regional

GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES
INFORME MULTIANUAL
DE GESTIN FISCAL
IMGF 2016 - 2018
TUMBES, 28 DE MAYO DEL 2015

''De acuerdo a la Ley N 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y su Reglamento''
INFORME MULTIANUAL DE GESTIN FISCAL 2016- 2018

GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES
El Gobierno Regional de Tumbes cuenta con una extensin territorial de 4 668,50 km2. Al ao
2015, segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), se proyecta una poblacin
de 234 638 habitantes.
PERIODO DE GESTIN: 2015- 2018

Titular del Pliego
Equipo Tcnico
: RICARDO ISIDRO FLORES DIOSES

: MANUEL LIZANDRO BAMBAREN
MIASTA
GERENTE GENERAL
GERENCIA GENERAL
HENRY BERNARDO GARAY

CANALES
GERENTE
PLANEAMIENTO PRESUPUESTO Y ACONDICONAMIENTO
TERRITORIAL
PEDRO OCTAVIO MEJIA REYES
ADMINISTRADOR
OFICINA REGIONAL DE ADMINISTRACION
JACKELINE BEATRIZ CORNEJO

HIDALGO
CONTADORA
OFICINA DE CONTABILIDAD
ARMANDO MERCEDES CABRERA

VALDEZ
TESORERO
OFICINA REGIONAL DE TESORERIA
MARIA DOLORES BASURCO

MENDOZA
JEFE DE PERSONAL
OFICINA REGIONAL DE RECURSOS HUMANOS
MIGUEL ANGEL LACCA PUELL
SECRETARIO REGIONAL
SECRETARIA REGIONAL
Ficha Tcnica del : El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) es un instrumento de transparencia y
IMGF
seguimiento de la gestin fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos locales que tiene por
objeto describir la situacin financiera y establecer las metas de convergencia al cumplimiento
de las reglas fiscales contenidas en el artculo 7 de la Ley N30099. Sus contenidos estn
establecidos en el artculo 41 del Decreto Supremo N 104-2014-EF.
La informacin utilizada para su elaboracin proviene de fuentes oficiales y de los sistemas

administrativos que los gobiernos regionales y locales gestionan para el manejo de sus
finanzas; entre ellos se tiene: Sistema Integrado de Administracin Financiera, Sistema
Integrado Contable de la Nacin, Sistema Integrado de Administracin de la Deuda Pblica,
Programacin Multianual de Presupuesto Pblico; entre otros. Los gobiernos regionales y
locales tienen la responsabilidad de actualizar el registro de datos de estos sistemas, segn lo
establecido en los artculos 38 y 42 del Decreto Supremo N 104-2014-EF.
El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) utiliza el clasificador econmico de acuerdo al

Manual de Estadsticas de Finanzas Pblicas del, Fondo Monetario Internacional (FMI) y los
conceptos presentes en el anexo de definiciones del Decreto Supremo N 104-2014-EF.
El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) presenta proyecciones de cuentas por

concepto de canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y otras transferencias los mismos
que son referenciales y que no generan compromiso de transferencia para los siguientes tres
aos.
NDICE
RESUMEN EJECUTIVO
SITUACIN FINANCIERA
1.
DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA
1.1. RESULTADO ECONMICO
1.2. INGRESOS TOTALES
1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL
10
1.4. REQUERIMIENTO FINANCIERO
12
1.5. SALDO DE DEUDA TOTAL
14
2.
16
CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA
2.1. CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES 2014
16
2.2. COMPROMISOS Y PROYECCIONES PARA LAS REGLAS FISCALES Y METAS DE

CONVERGENCIA 2015-2018
18
ANEXOS
20
ANEXO 01: DEFINICIONES
20
ANEXO 02: COMPONENTES DE LAS REGLAS FISCALES 2015 - 2018
22
ANEXO 03: INFORMACIN COMPLEMENTARIA 2015 - 2018
23
DECLARACIN JURADA
24
RESUMEN EJECUTIVO
En abril del presente ao el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) ha publicado el Marco
Macroeconmico Multianual (MMM) 2016-2018, el cual analiza y evala las principales medidas
de poltica econmica y contiene las proyecciones para los principales indicadores econmicos,
relevantes para la determinacin de los ingresos y gastos de los gobiernos regionales y locales
para el ao 2015 y el periodo 2016-2018. As, para el ao 2015 se estima un crecimiento del
Producto Bruto Interno (PBI) entre 3,5% y 4,5%, una inflacin de 2,7% y un escenario
internacional con menores precios de las materias primas (cobre, petrleo, etc.); mientras que
para el periodo 2016-2018 se proyecta que el crecimiento del PBI sera de 5,5% y la inflacin
entre 2,0% y 2,5%. Asimismo, el MMM (2016-2018) ha publicado los lmites de la regla fiscal de
gasto no financiero para los gobiernos regionales y locales del ao 2015 y 2016, de acuerdo a la
Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico - 2015.
Teniendo en cuenta este marco de referencia macroeconmico, el Gobierno Regional de Tumbes
ha elaborado el Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) 2016- 2018, en el cual se estima
que:
El resultado econmico ser de S/. 1 675,2 miles en el ao 2015 lo cual generar
ahorros por S/. 1 675,2 miles, los cuales incrementaran el stock de saldos de balance
del pliego. Del mismo modo, se proyecta que las necesidades de financiamiento pasen
de S/.-1 744,1 miles en el ao 2016 a S/. -67,0 miles en el 2018.
Los ingresos totales pasarn de S/. 345 951,1 miles al cierre del ao 2015 a S/. 562
820,6 miles al cierre del 2018. Para el ao 2015 los ingresos corrientes alcanzarn los
S/. 286 036,3 miles mientras que los ingresos de capital S/. 59 914,8 miles.
El gasto no financiero total pasar, de S/. 344 276,0 miles al cierre del ao 2015 a S/.
562 753,6 miles al cierre del ao 2018. Para el ao 2015 el gasto corriente no
financiero alcanzara los S/. 243 434,6 miles, mientras que el gasto de capital alcanzara
los S/. 100 841,4 miles.
En cuanto al cumplimiento de Reglas Fiscales y sus respectivas metas de convergencia, al
cierre del ao 2015 el pliego estima un valor de 130,9% para el ratio entre el Saldo de
Deuda Total y el Promedio de los Ingresos Corrientes, mientras que el valor lmite de la meta
de convergencia al cumplimiento de regla fiscal es 133,1%; asimismo, estima un valor de S/.
52 096,1 miles para la regla de gasto no financiero mientras que el valor lmite de la meta de
convergencia al cumplimiento de esta regla es S/. 70 249,3 miles. Del mismo modo, para el
periodo 2016- 2018 se han proyectado los siguientes resultados:
Reglas fiscales/, metas de convergencia/ y ejecucin al cierre/ establecidas en el Informe

Multianual de Gestin Fiscal 2016- 2018
ESTIMACIN
1/
2015
4/
PROYECCIN
2/
1/
2016
2017
2018
100,0
100,0
100,0
100,0
META DE CONVERGENCIA
133,1
126,5
120,1
114,1
EJECUCIN AL CIERRE
130,9
122,6
90,9
93,1
53 108,7
61 721,0
59 750,3
55 269,0
META DE CONVERGENCIA
70 249,3
61 721,0
59 750,3
55 269,0
EJECUCIN AL CIERRE
52 096,1
50 744,4
59 310,5
47 296,1
REGLA DEL SALDO DE DEUDA (%)
REGLA DEL GASTO NO FINANCIERO (Miles S/.)
1/ Las reglas fiscales se determinan segn el Artculo 7 de la Ley N 30099 vigente.

2/ Las metas de convergencia se determinan segn la metodologa establecida en la Resolucin Ministerial N 4322014-EF/15.
3/ Corresponde a la ejecucin al cierre proyectada por el pliego en el IMGF 2016-2018.
4/ Ao fiscal sujeto a evaluacin en el ao 2016 de acuerdo a Ley N 30099 y Decreto Supremo N 104-2014-EF.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF
Elaboracin:
Gobierno Regional de Tumbes
SITUACIN FINANCIERA
1. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA

1.1. RESULTADO ECONMICO
A. Desempeo 2012 2014

En los aos 2012 y 2013 el Gobierno Regional de Tumbes present un Resultado
Econmico negativo (dficit fiscal) de S/. -19 951,8 miles y equilibrado de S/. 0,0 miles
respectivamente. Asimismo, en el 2014 se obtuvo un Resultado Econmico positivo
(supervit fiscal) de S/.12 670,7 miles.
Por otro lado, sin considerar el pago de intereses de deuda, el Gobierno Regional de
Tumbes present un Resultado Primario positivo (supervit primario) de S/. 12 831,6 miles
en el 2014.
Cuadro N 01: Resultado Econmico y Resultado Primario 2012 2014

1/
EJECUCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2012
2013
1/
2014
RESULTADO ECONOMICO (III-IV)
-19 951,8
0,0
12 670,7
I. INGRESO TOTAL
428 633,4
0,0
426 502,5
INGRESOS CORRIENTES
279 489,2
0,0
366 353,6
INGRESOS DE CAPITAL
149 144,2
0,0
60 148,9
448 585,2
0,0
413 670,8
GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO
233 037,5
0,0
286 517,0
GASTO DE CAPITAL
215 547,7
0,0
127 153,8
-19 951,8
0,0
12 831,6
0,0
0,0
160,9
INTERESES DE LA DEUDA INTERNA
0,0
0,0
160,9
INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA
0,0
0,0
0,0
II. GASTO NO FINANCIERO TOTAL
III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

IV. INTERES
1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

La situacin financiera se presenta desde la clasificacin econmica que considera los ingresos totales sin incluir
operaciones de endeudamiento ni saldos de balance, estos ltimos se consideran en financiamiento.
Diferencia entre ingresos totales y gasto no financiero total e intereses. Vase Anexo de definiciones.
Diferencia entre ingresos totales y gasto no financiero total (no incluye intereses de deuda pblica). Vase Anexo de
definiciones.
B. Perspectivas 2015 2018

Para el cierre del ao 2015 se estima que el Resultado Econmico alcance un supervit
fiscal de S/. 1 675,2 miles; de otro lado, el Resultado Primario alcanzara un supervit
primario de S/. 1 675,2 miles.
Asimismo, se proyecta que el Resultado Econmico pase de un supervit fiscal de S/. 1
744,1 miles en el 2016 a un supervit fiscal de S/. 67,0 miles en el 2018. Para este ltimo
ao se proyecta un Resultado Primario de S/. 67,0 miles.
Cuadro N 02: Resultado Econmico y Resultado Primario 2015 2018
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
RESULTADO ECONOMICO (III-IV)
1/
PROYECCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2016
2017
2/
2018
1 675,2
1 744,1
192,7
67,0
345 951,1
406 410,3
655 380,7
562 820,6
286 036,3
346 609,1
354 954,4
339 736,7
59 914,8
59 801,2
300 426,3
223 083,9
344 276,0
404 666,3
655 188,0
562 753,6
GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO
243 434,6
307 734,6
308 802,9
305 710,7
GASTO DE CAPITAL
100 841,4
96 931,7
346 385,1
257 042,9
1 675,2
1 744,1
192,7
67,0
0,0
0,0
0,0
0,0
INTERESES DE LA DEUDA INTERNA
0,0
0,0
0,0
0,0
INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA
0,0
0,0
0,0
0,0
I. INGRESO TOTAL
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
II. GASTO NO FINANCIERO TOTAL
III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

IV. INTERES
1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

2/ Proyeccin elaborada por el pliego, en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
hasta el mes de abril de 2015.
1.2. INGRESOS TOTALES
A. Desempeo 2012 - 2014

Los ingresos totales del pliego ascendieron a S/. 428 633,4 miles en el 2012 y S/. 0,0 miles
en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanzaron los S/. 426 502,5 miles, lo cual represent
una variacin del 42 650 247,0% respecto al 2013.
Cuadro N 03: Ingresos Totales 2012 2014

EJECUCIN 1/
(Miles S/.)
1/
2012
2013
1/
2014
VARIACIN
2/
COMPOSICIN
%
ABSOLUTA
PORCENTUAL
2014
2014- 2013
2014/ 2013
INGRESO TOTAL ( I+II )
428 633,4
0,0
426 502,5
100,0
426 502,5 42 650 247,0
I. INGRESOS CORRIENTES
279 489,2
0,0
366 353,6
85,9
366 353,6 36 635 359,0
CONTRIBUCIONES
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
IMPUESTOS
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5 453,7
0,0
8 949,5
2,1
8 949,5
274 035,5
0,0
357 404,1
83,8
357 404,1 35 740 412,0
149 144,2
0,0
60 148,9
14,1
60 148,9 6 014 888,0
149 102,4
0,0
59 997,7
14,1
59 997,7 5 999 768,0
41,9
0,0
151,2
0,0
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
II. INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACTIVOS
151,2
894 947,0
15 120,0

4 Los ingresos totales no incluyen Operaciones de Endeudamiento ni Saldos de Balance (genricas 8 y 9). Vase
anexo de definiciones.
B. Perspectivas 2015 2018

Para el cierre del ao 2015, se estima alcanzar ingresos totales por S/. 345 951,1 miles;
bajo esta perspectiva los ingresos corrientes alcanzarn los S/. 286 036,3 miles mientras
que los ingresos de capital los S/. 59 914,8 miles.
Asimismo, se proyecta que los ingresos totales pasen de S/. 406 410,3 miles en el 2016 a
S/. 562 820,6 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera que los ingresos corrientes
por S/. 339 736,7 miles e ingresos de capital por S/. 223
Cuadro N 04: Ingresos Totales 2015 2018
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
1/
PROYECCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2016
2017
2/
2018
INGRESOS TOTALES ( I+II )
345 951,1
406 410,3
655 380,7
562 820,6
I. INGRESOS CORRIENTES
286 036,3
346 609,1
354 954,4
339 736,7
CONTRIBUCIONES
0,0
7 015,8
7 156,1
7 299,2
IMPUESTOS
0,0
0,0
0,0
0,0
11 800,0
10 070,1
10 376,3
10 143,2
274 236,3
329 523,2
337 422,0
322 294,4
59 914,8
59 801,2
300 426,3
223 083,9
59 759,8
59 596,2
300 217,2
222 870,6
155,0
205,0
209,1
213,3
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3/
II.INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACTIVOS

2/ Proyeccin elaborada por el pliego en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
3/ Las transferencias del perodo 2015 2018 son estrictamente referenciales, estando sujetos a: i) cambios en funcin a los
recursos efectivamente recaudados debido a la evolucin de la economa nacional e internacional, ii) a las modificaciones que
puedan darse en la normatividad vigente y iii) a las variaciones en los indicadores utilizados. Corresponde a los titulares de los
pliegos respectivos prever las estrategias y medidas necesarias en caso los montos asignados sean menores a los estimados.
1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL
A. Desempeo 2012 - 2014

El gasto no financiero total del pliego ascendi a S/. 448 585,2 miles en el 2012 y a S/.
0,0 miles en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 413 670,8 miles, lo cual
represent una variacin del 41 367 084,0% respecto al ao 2013.
El gasto corriente no financiero, ascendi a S/. 233 037,5 miles en el 2012 y a S/. 0,0
miles en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 286 517,0 miles, lo que
represent una variacin del 28 651 702,0% respecto al ao 2013.
El gasto de capital ascendi a S/. 215 547,7 miles en el 2012 y a S/. 0,0 miles en el
2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 127 153,8 miles, lo cual represent una
variacin del 12 715 382,0% respecto al ao 2013.
Cuadro N 05: Gasto no financiero total 2012 2014
EJECUCIN 1/
(Miles S/.)
1/
2012
2013
1/
2014
VARIACIN
2/
COMPOSICIN
%
ABSOLUTA
2014
2014- 2013
PORCENTUAL
2014/ 2013
GASTO NO FINANCIERO TOTAL ( I+II )
448 585,2
0,0
413 670,8
100,0
413 670,8
41 367
084,0
I. GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO
233 037,5
0,0
286 517,0
69,3
286 517,0
28 651
702,0
144 940,5
0,0
195 611,9
47,3
195 611,9
19 561
186,0
BIENES Y SERVICIOS
62 222,8
0,0
59 891,0
14,5
59 891,0
5 989
101,0
25 874,2
0,0
31 014,2
7,5
31 014,2
3 101
415,0
215 547,7
0,0
127 153,8
30,7
127 153,8
12 715
382,0
212 767,8
0,0
127 153,8
30,7
127 153,8
12 715
382,0
2 779,9
0,0
0,0
0,0
0,0
REMUNERACIONES
II. GASTO DE CAPITAL

FORMACIN BRUTA DE CAPITAL
OTROS
0,0

5 El gasto no financiero total es el gasto total neto de amortizaciones e intereses. Incluye el gasto corriente no financiero
y el gasto de capital. Vase anexo de definiciones.
10
B. Perspectivas 2015- 2018

Al cierre del ao 2015 se estima alcanzar un gasto no financiero total por S/. 344 276,0
miles; bajo esta perspectiva el gasto corriente no financiero alcanzara los S/. 243 434,6
miles, mientras que el gasto de capital alcanzara los S/.100 841,4 miles.
Asimismo, se proyecta que el gasto no financiero total pase de S/. 404 666,3 miles en el
2016 a S/. 562 753,6 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera un gasto
corriente por S/. 305 710,7 miles y gasto de capital por S/. 257 042,9 miles.
Cuadro N 06: Gasto no financiero total 2015- 2018

ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
1/
PROYECCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2016
2017
2/
2018
GASTO NO FINANCIERO TOTAL ( I+II )
344 276,0
404 666,3
655 188,0
562 753,6
I. GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO
243 434,6
307 734,6
308 802,9
305 710,7
162 315,6
212 935,1
213 697,0
209 939,6
BIENES Y SERVICIOS
53 967,3
55 893,0
56 641,8
56 233,6
27 151,7
38 906,4
38 464,2
39 537,5
100 841,4
96 931,7
346 385,1
257 042,9
100 841,4
96 931,7
346 385,1
257 042,9
0,0
0,0
0,0
0,0
REMUNERACIONES
II.GASTO DE CAPITAL
FORMACIN BRUTA DE CAPITAL
OTROS

11
1.4. REQUERIMIENTO FINANCIERO
A. Desempeo 2012 - 2014

El requerimiento financiero del pliego ascendi a S/. 19 951,8 miles en el 2012 y S/. 0,0
miles en el 2013. Asimismo, al ao 2014 el resultado econmico fue de S/. 12 670,7
miles lo cual gener ahorros por S/. 11 298,0 miles, los cuales incrementarn el stock de
saldos de balance del siguiente
Cuadro N 07: Requerimiento Financiero 2012 2014

1/
EJECUCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2012
I. USOS
2013
2014
19 951,8
0,0
-11 298,0
0,0
0,0
1 372,7
AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA
0,0
0,0
0,0
AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA
0,0
0,0
1 372,7
19 951,8
0,0
-12 670,7
II.FUENTES /1
19 951,8
0,0
-11 298,0
1.EXTERNAS
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
19 951,8
0,0
-11 298,0
0,0
0,0
0,0
14 860,3
0,0
0,0
5 091,5
0,0
-11 298,0
1.AMORTIZACIN /1
2.RESULTADO ECONMICO
DESEMBOLSOS
2.INTERNAS
DESEMBOLSOS
BONOS
SALDOS DE BALANCE

6 Operaciones financieras sujetas a reembolsos acordados a corto, mediano y largo plazo. Las operaciones de
corto plazo son aquellas que se han concertado en periodos de reembolso menores o iguales a un ao y tienen
como caracterstica adicional que el periodo de amortizacin no concluye dentro del periodo fiscal en que se
concert la operacin. De otro lado, si el periodo de amortizacin de la operacin concluyera dentro del mismo
periodo fiscal en que fue concertada esta sera considerada una operacin de tesorera, no una operacin de
corto plazo. Las operaciones de mediano y largo plazo son aquellas concertadas a periodos de reembolso
mayores a un ao.
12
B. Perspectivas 2015 - 2018

Al cierre del ao 2015 se estima un resultado econmico positivo de S/. 1 675,2 miles lo
cual generar un ahorro de S/. 1 675,2 miles los cuales incrementaran el stock de saldos
de balance disponible para el siguiente ao.
Del mismo modo, se proyecta que las necesidades de financiamiento pasen de S/. -1
744,1 miles para el 2016 a S/. -67,0 miles en el 2018.
Cuadro N 08: Requerimiento Financiero y Financiamiento 2015 2018
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
I. USOS
1/
PROYECCIN
2/
(Miles S/.)
1/
2016
2017
2/
2018
-1 675,2
-1 744,1
-192,7
-67,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA
0,0
0,0
0,0
0,0
1.2 AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA
0,0
0,0
0,0
0,0
-1 675,2
-1 744,1
-192,7
-67,0
-1 675,2
-1 744,1
-192,7
-67,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-1 675,2
-1 744,1
-192,7
-67,0
2.1 DESEMBOLSOS
0,0
0,0
0,0
0,0
2.2 BONOS
0,0
0,0
0,0
0,0
-1 675,2
-1 744,1
-192,7
-67,0
1. AMORTIZACIONES
2. RESULTADO ECONMICO
II. FUENTES
1. EXTERNAS
1.1 DESEMBOLSOS
2. INTERNAS
2.3 SALDOS DE BALANCE
1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo, en base a datos reportados al SIAF al mes de marzo de 2015.
13
1.5. SALDO DE DEUDA TOTAL
A. Desempeo 2013 - 2014

El Saldo de Deuda Total del pliego ascendi a S/. 164 579,6 miles en el 2013. Asimismo
en el 2014 alcanz los S/. 303 509,9 miles, monto que representa una variacin anual
del 84,4%.
Cuadro N 09: Saldo de deuda total 2013 2014

EJECUCIN
(Miles S/.)
1/
2013
SALDO DE DEUDA TOTAL (I+II+III)
1/
VARIACIN
2/
COMPOSICIN
%
ABSOLUTA
2014
2014- 2013
2014
PORCENTUAL
2014/ 2013
164 579,6
303 509,9
100,0
138 930,3
84,4
0,0
67 738,4
22,3
67 738,4
#########
###
DEUDA CORTO PLAZO
0,0
54 233,4
17,9
54 233,4
#########
###
DEUDA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO*
0,0
151 154,3
49,8
151 154,3
11 375,5
11 818,1
3,9
442,7
#########
###
3,9
TRIBUTOS
4 283,6
4 517,7
1,5
234,1
5,5
INTERES Y MULTAS
7 091,8
7 300,4
2,4
208,6
2,9
153 204,1
223 953,3
73,8
70 749,2
46,2
2 960,2
5 071,4
1,7
2 111,2
71,3
150 243,9
218 881,9
72,1
68 638,0
45,7
I. I. SALDO DE DEUDA 1/
II. DEUDA EXIGIBLE 2/
III.DEUDA REAL 3/
FONDO Y AFP (PRINCIPAL)
FONDO Y AFP (INTERES)
* No considera "Ingresos Diferidos" y "Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales".

1/ Ejecucin del pliego al cierre de ao, en base a la informacin reportada al Sistema de Integracin Contable de la Nacin
(SICON) a abril del 2015.
2/ Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria, abril del 2015.
3/ Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, abril del 2015.
7
De acuerdo al Decreto Supremo 104-2014-EF, el saldo de deuda total del Gobierno Regional o del Gobierno Local es
igual a la suma de: a) el saldo de deuda, b) la deuda exigible y c) la deuda real, del Gobierno Regional o Local. Para el
clculo del saldo de deuda total, no se considerar aquella deuda exigible y deuda real que haya sido reconocida dentro
del Saldo de Deuda.
14
B. Perspectivas 2015 - 2018

Al cierre del ao 2015 se estima alcanzar un saldo de deuda total por S/. 304 890,7
miles; bajo esta perspectiva el saldo de deuda alcanzar los S/. 67 738,4 miles, la deuda
exigible los S/. 12 468,7 miles y la deuda real los S/. 224 683,6 miles.
Asimismo, se proyecta que el saldo de deuda total pase de S/. 306 271,5 miles en el
2016 a S/. 309 033,2 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera un saldo de
deuda por S/. 67 738,4 miles, deuda exigible por S/. 14 420,3 miles y, deuda real por S/.
226 874,5 miles.
Cuadro N 10: Saldo de deuda total 2015 2018
ESTIMACIN
(Miles S/.)
2015
SALDO TOTAL DE LA DEUDA (I+II+III)
2016
PROYECCIN
(Miles S/.)
2017
2018
304 890,7
306 271,5
307 652,4
309 033,2
I. SALDO DE DEUDA 1/
67 738,4
67 738,4
67 738,4
67 738,4
II. DEUDA EXIGIBLE 2/
12 468,7
13 119,2
13 769,8
14 420,3
224 683,6
225 413,9
226 144,2
226 874,5
III. DEUDA REAL 3/
1/ Proyeccin del pliego, en base a la informacin reportada al Sistema de Integracin Contable de la Nacin SICON al mes
de abril.
2/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo del 2015, en base a la informacin reportada por la Superintendencia de
Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT.
3/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo del 2015, en base a la informacin reportada por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP - SBS.
15
2. CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA

8
2.1. CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES 2015

A. Regla Fiscal del saldo de deuda (2014)
La regla fiscal de saldo de deuda establece que la relacin entre el Saldo de Deuda
Total (SDT) y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales (PICT) de los ltimos
cuatro aos no puede ser superior al 100,010por ciento.
Al cierre del ao 2014, el Gobierno Regional de Tumbes alcanz un valor de SDT/PICT
del 140,1%, con lo cual presentaba un escenario denominado ''incumplimiento al lmite
establecido por la regla fiscal'' de 100,0%. Ello debido a que el saldo de deuda total
alcanz los S/. 303 509,8 miles, mientras que el promedio de ingresos corrientes totales
de los ltimos cuatro aos alcanz los S/. 216 588,1 miles.
Cuadro N 11: Regla fiscal de saldo de deuda 2014

1/
2014
REGLA FISCAL DE SALDO DE DEUDA (%)

LMITE DE LA REGLA FISCAL 1/
100,0
EJECUCIN 2/
140,1
COMPONENTES DE LA REGLA (MILES DE S/.)

I.- SALDO DE DEUDA TOTAL 3/
303 509,8
II.- PROMEDIO DE INGRESOS CORRIENTES TOTALES 4/
216 588,1
1/ La relacin entre el Saldo de Deuda Total y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales de
los ltimos cuatro (4) aos no puede ser superior al 100%.
2/ Ratio SDT/PICT en base a informacin remitida por el pliego al cierre del ao 2014.
3/ Saldo de Deuda Total corresponde a la suma del saldo de deuda, deuda exigible y deuda
cierta, en base a informacin del SICON, SUNAT y AFP.
4/ El promedio se calcula respecto a los ltimos cuatro aos fiscales, por ejemplo para el ao
2014 se utilizan los ingresos corrientes totales del perodo 2011-2014.
8
Para el clculo de las reglas fiscales del ao fiscal 2014 se encuentran en vigencia la Ley N 30099, Ley de
Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, y su Reglamento el D.S. N 104-2014-EF.
9 Literal a) del Artculo 7, Ley N 30099.
10 De aqu en adelante denominaremos SDT/PICT al ratio o relacin entre el Saldo de deuda total y el promedio de los
Ingresos Corrientes Totales de los ltimos cuatro aos.
16
B. Regla fiscal del gasto no financiero

La regla fiscal del gasto no financiero para el ao 2014 establece que la variacin
porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin porcentual
del promedio mvil de cuatro aos de los Ingresos Anuales, contados a partir del
segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente.
Al cierre del ao 2014 el Gobierno Regional de Tumbes alcanz una variacin del gasto
no financiero de 7,1% respecto al ao 2013, mientras que el lmite establecido para la
regla fiscal, de acuerdo a variacin del promedio mvil de los ingresos anuales, fue del
16,9%, por lo tanto se alcanz un resultado de cumplimiento de la regla fiscal.
Cuadro N 12: Regla fiscal del gasto no financiero 2014

1/
2014
(%)
REGLA FISCAL DEL GASTO NO FINANCIERO (%) /1

LMITE DE LA REGLA FISCAL /2
16,9
EJECUCIN /3
7,1
1/ La variacin porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin
porcentual del Promedio mvil de cuatro aos de los Ingresos anuales, contados a partir del
segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente.
2/ La variacin del promedio de ingresos anuales considera los ltimos cuatro aos fiscales,
contados a partir del segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente
3/. Clculo en base al Sistema de Integracin Contable de la Nacin, al cierre del 2014, con
informacin al mes de abril.
11
Literal b) del artculo 7, de la Ley N 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
artculo vigente hasta el 31 de enero del 2014.
17
2.2. COMPROMISOS Y PROYECCIONES PARA LAS REGLAS

FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA 2015- 2018
A. Regla Fiscal del Saldo de Deuda
Al cierre del ao 2015, el pliego estima un valor de 130,9% para el ratio entre SDT y
PICT de los ltimos cuatro aos, mientras que el valor lmite de la meta de convergencia
al cumplimiento de la regla fiscal alcanzara 133,1%; por lo tanto, para la evaluacin de
las reglas fiscales del ao fiscal 2015, el pliego se compromete situarse en un escenario
denominado ''en vas de cumplimiento de la regla fiscal de saldo de deuda''.
Asimismo, el valor proyectado de la regla fiscal del saldo de deuda pasara de 122,6%
en el 2016 a 93,1% en el 2018, logrando cumplir con el lmite establecido para la meta
de covergencia regla fiscal.
Cuadro N 13: Regla fiscal de saldo de deuda 2015 2018

ESTIMACIN 1/
%
VALOR LMITE DE LA REGLA FISCAL DE SALDO DE DEUDA 3/
VALOR LMITE DE LA META DE CONVERGENCIA 4/
EJECUCIN AL CIERRE 5/
PROYECCIN 2/
%
2015
2016
2017
2018
100,0
100,0
100,0
100,0
133,1
126,5
120,1
114,1
130,9
122,6
90,9
93,1
1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego sujeta a evaluacin segn Ley N 30099.
2/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo.
3/ La relacin entre el Saldo de Deuda Total y el Promedio de los Ingresos Corrientes Totales de los ltimos cuatro aos no
puede ser superior al cien por ciento (100%).
4/ Valor lmite de la meta de convergencia de la regla fiscal de saldo de deuda.
5/Proyeccin de cumplimiento del ratio SDT/PICT, elaborado por el pliego.
18
B. Regla Fiscal del Gasto No Financiero

De acuerdo a la Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2015, la regla fiscal del gasto no financiero para gobiernos regionales y locales a partir
del ao 2015 se define como:
''El gasto no financiero no puede exceder el lmite que resulte de aplicar al estimado
de gasto no financiero del ao anterior, publicado en el Marco Macroeconmico
Multianual correspondiente, la variacin porcentual del promedio mvil de cuatro aos
de los ingresos anuales, contados a partir del segundo ao previo a cada ao fiscal
correspondiente.''
As, al cierre del ao fiscal 2015, el pliego estima alcanzar un gasto no financiero de S/.
52 096,1 miles, mientras que el valor lmite de la regla fiscal alcanzara los S/. 53 108,7
miles; por lo tanto, para la evaluacin de las reglas fiscales del ao fiscal 2015, el pliego
se compromete situarse en un escenario denominado '' cumplimiento de la regla fiscal
del gasto no financiero''.
Asimismo, el valor proyectado de la regla fiscal del gasto no financiero pasara de S/. 50
744,4 miles en el 2016 a S/. 47 296,1 miles en el 2018, logrando cumplir con el lmite
para la regla fiscal de este ltimo ao.
Cuadro N 14: Regla fiscal del gasto no financiero 2015 2018
ESTIMACIN
(Miles S/.)
2015
VALOR LMITE DE LA REGLA DE GASTO NO FINANCIERO 2/
VALOR LMITE DE LA META DE CONVERGENCIA 3/
EJECUCIN PROYECTADA 4/
(Miles S/.)
2016
PROYECCIN
(Miles S/.)
2017
(Miles S/.)
2018
53 108,7
61 721,0
59 750,3
55 269,0
70 249,3
61 721,0
59 750,3
55 269,0
52 096,1
50 744,4
59 310,5
47 296,1
1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego sujeta a evaluacin segn Ley N 30099.
2/ El lmite del gasto no financiero se establece segn la Tercera disposicin complementaria modificatoria de la Ley N 30281,
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015.
3/ Valor lmite de la meta de convergencia de la regla fiscal del gasto no financiero.
4/ Proyeccin de cumplimiento elaborado por el pliego.
19
ANEXOS
ANEXO 01: DEFINICIONES
1. Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF)
Es un instrumento de transparencia y seguimiento de la gestin fiscal de los gobiernos regionales y locales que tiene
por objeto describir la situacin financiera y establecer metas de convergencia al cumplimiento de las reglas fiscales
contenidas en el artculo 7 de la Ley N 30099.
2. Reglas Fiscales
Son instrumentos de monitoreo y control que promueven la responsabilidad y sostenibilidad fiscal de mediano y largo
plazo de los gobiernos regionales y locales.
a. Regla Fiscal del Saldo de Deuda

Establece que la relacin entre el Saldo de Deuda de Total y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales de
los ltimos cuatro aos no puede ser superior al 100 por ciento.
b. Regla Fiscal del Gasto No Financiero

Establece que la variacin porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin porcentual
del promedio mvil de cuatro aos de los ingresos anuales, contados a partir del segundo ao previo a cada ao
fiscal correspondiente.
3. Metas de Convergencia
Las metas de convergencia son las establecidas por el MEF en el Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) y
tienen como objetivo conducir el comportamiento del gasto no financiero y del saldo de deuda al cumplimiento de las
reglas fiscales establecidas en el Artculo 7 de la Ley. Las metas de convergencia se establecen para el ao en el
que se elabora el IMGF y los tres (3) aos posteriores.
a. Metas de Convergencia de la regla de saldo de deuda

Es establecida por el MEF mediante Resolucin Ministerial y tiene como objetivo conducir gradualmente al
cumplimiento de la Regla Fiscal del Saldo de Deuda.
b. Metas de Convergencia de la regla de gasto no financiero

Es establecida por el MEF mediante Resolucin Ministerial y tiene como objetivo conducir al cumplimiento de la
Regla Fiscal del Gasto no Financiero.
4. Saldo de Deuda Total del gobierno regional o local

Es igual a la suma de: a) el saldo de deuda, b) la deuda exigible y c) la deuda real, del Gobierno Regional o Local:
a. Saldo de Deuda
Es la suma de todos los pasivos de corto, mediano y largo plazo, externos e internos, cuyos desembolsos se
recibieron y estn debidamente documentados o, en su defecto, han sido reconocidos y formalizados a travs de
una correspondiente norma legal excluyendo los ingresos diferidos y la provisin para beneficios sociales.
Tambin incluye los pasivos que proceden de operaciones diversas garantizadas con flujos de ingresos futuros,
con y sin aval del Gobierno Nacional, como los Fideicomisos, Titulacin de activos y similares.
b. Deuda Exigible
Equivalente a la definicin establecida en el Artculo 115 del cdigo tributario para los saldos adeudados tanto
por el principal como los intereses y multas que los Gobiernos Regionales y Locales mantienen con Entidades
del Estado (SUNAT, EsSALUD, FONAVI y ONP).
20
c. Deuda Real
De acuerdo al Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas de la SBS, se incluye como deuda real
aquellos aportes no pagados por los Gobiernos Regionales o Locales a las AFPs por los cuales exista un
documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vnculo laboral como de la retencin del aporte
previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de
remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago -DSP- y las declaraciones
juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algn beneficio de fraccionamiento de
deudas previsionales en el Sistema Privado de Pensiones.
5. Gasto no Financiero del gobierno regional o local

Corresponde a la utilizacin de recursos pblicos en fase devengado por los Gobiernos Regionales o Locales,
financiados con Recursos Directamente Recaudados; Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas, Fondo de
Desarrollo Socioeconmico de Camisea (FOCAM), Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN); Impuestos
Municipales; as como las Operaciones Oficiales de Crdito que hayan concertado en forma directa. Excluye la
amortizacin del principal y pago de intereses de la deuda pblica.
6. Ingresos Anuales (del Gobierno Regional o Local)

Ingresos provenientes de Recursos Directamente Recaudados y Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas,
Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea (FOCAM), Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) e
Impuestos Municipales.
7. Resultado Primario
Es el resultado que se obtiene como la diferencia entre los ingresos totales y los gastos totales no financieros en
forma consolidada dentro del grupo en consideracin.
8. Resultado Econmico
Es la diferencia entre el total de ingresos, y el total de gastos (financieros y no financieros) de una entidad, o de un
conjunto de entidades, de forma consolidada. En caso de ser positivo (negativo) se le denominara supervit (dficit)
econmico. El resultado econmico del SPNF, se denomina tambin resultado fiscal.
9. Proyeccin
Corresponde al pronstico que realiza el gobierno regional o local sobre sus finanzas que corresponden al ao de
elaboracin del presupuesto y los dos aos siguientes. Las proyecciones se actualizan anualmente con la
elaboracin del IMGF. Formalmente corresponde a un pronstico de diversas variables econmicas que parten de
un anlisis en base a la informacin estadstica del sector; entre los mtodos ms usados se encuentran los
modelos de economtricos y de programacin financiera.
10. Estimacin
Referido al ejercicio que realiza el gobierno regional o local para aproximar la ejecucin de sus finanzas al cierre del
ao de elaboracin del IMGF y que ser evaluado posteriormente segn Ley N 30099. De manera formal se define
como el conjunto de tcnicas que permiten dar un valor aproximado a un parmetro determinado.
21
11. Clasificacin Econmica

La clasificacin econmica pretende rendir cuenta del impacto econmico de las transacciones del gobierno, en
otras palabras la clasificacin econmica tiene inters desde el punto de vista del anlisis econmico y financiero.
12. Ingresos Corrientes Totales del Gobierno Regional o Local

El ingreso corriente comprende a) los ingresos tributarios, b) ingresos no tributarios, y c) transferencias corrientes.
a. Los ingresos tributarios

Son los recursos pagados por los contribuyentes como contribuciones obligatorias, no reembolsables y sin
contraprestacin directa por parte del Gobierno Regional o Local.
b. El ingreso no tributario
Incluye las entradas con contraprestacin (tasas, derechos administrativos, ventas, entre otros) y otras entradas
sin contraprestacin (multas y sanciones no tributarias, utilidades de empresas Gobiernos Regionales o Locales,
otras rentas de la propiedad, entre otros). Incluye los pagos obligatorios efectuados para compensar beneficios
derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales.
c. Las transferencias corrientes

Incluyen las transferencias por parte de otras entidades pblicas con y sin restriccin para el destino de gasto,
as como donaciones destinadas a gasto corriente.
ANEXO 02: COMPONENTES DE LAS REGLAS FISCALES 2015 - 2018

ESTIMACIN
1/
2015
PROYECCIN
2/
1/
2016
2017
2018
I. DE LA REGLA DEL SALDO DE DEUDA (Miles S/.)
- SALDO DE DEUDA TOTAL
- INGRESOS CORRIENTES TOTALES PROMEDIO (T,T-4)
304 890,7
306 271,5
307 652,4
309 033,2
232 969,8
249 749,8
338 488,3
331 834,1
53 108,7
61 721,0
59 750,3
55 269,0
II. DE LA REGLA DEL GASTO NO FINANCIERO (Miles S/.)
- VALOR LMITE DE LA REGLA DE GASTO NO FINANCIERO
http://www.cepal.org/cgi-bin/getprod.asp?xml=/ilpes/noticias/paginas/1/11251/
P11251.xml&xsl=/ilpes/tpl/p18f.xsl&base=/ilpes/tpl/top-bottom.xsl
22
ANEXO 03: INFORMACIN COMPLEMENTARIA A CONSIDERAR EN LA

ELABORACIN DEL INFORME MULTIANUAL DE GESTIN FISCAL 2015 - 2018
*
De acuerdo al numeral d) del Artculo 41 del Decreto Supremo 104-2014-EF, Reglamento
de la Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal que establece
que dentro de los contenidos mnimos del Informe Multianual de Gestin Fiscal se podr
incluir informacin adicional que el pliego considere necesaria para describir la situacin
de su desempeo fiscal.
En esta oportunidad el Gobierno Regional de Tumbes ha decidido no incluir
informacin adicional.
23

Informe Multuanual de Gestion Fiscal - Regional

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GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES

TUMBES, 28 DE MAYO DEL 2015

INFORME MULTIANUAL DE GESTIN FISCAL 2016- 2018

PERIODO DE GESTIN: 2015- 2018

: RICARDO ISIDRO FLORES DIOSES

HENRY BERNARDO GARAY

PEDRO OCTAVIO MEJIA REYES

JACKELINE BEATRIZ CORNEJO

ARMANDO MERCEDES CABRERA

MARIA DOLORES BASURCO

MIGUEL ANGEL LACCA PUELL

La informacin utilizada para su elaboracin proviene de fuentes oficiales y de los sistemas

El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) utiliza el clasificador econmico de acuerdo al

El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) presenta proyecciones de cuentas por

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA

1.1. RESULTADO ECONMICO

1.2. INGRESOS TOTALES

1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

1.4. REQUERIMIENTO FINANCIERO

1.5. SALDO DE DEUDA TOTAL

CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA

2.1. CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES 2014

2.2. COMPROMISOS Y PROYECCIONES PARA LAS REGLAS FISCALES Y METAS DE

ANEXO 01: DEFINICIONES

ANEXO 02: COMPONENTES DE LAS REGLAS FISCALES 2015 - 2018

ANEXO 03: INFORMACIN COMPLEMENTARIA 2015 - 2018

Reglas fiscales/, metas de convergencia/ y ejecucin al cierre/ establecidas en el Informe

REGLA DEL SALDO DE DEUDA (%)

REGLA DEL GASTO NO FINANCIERO (Miles S/.)

1/ Las reglas fiscales se determinan segn el Artculo 7 de la Ley N 30099 vigente.

Gobierno Regional de Tumbes

1. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA

A. Desempeo 2012 2014

Cuadro N 01: Resultado Econmico y Resultado Primario 2012 2014

RESULTADO ECONOMICO (III-IV)

GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

INTERESES DE LA DEUDA INTERNA

INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA

II. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

B. Perspectivas 2015 2018

GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

INTERESES DE LA DEUDA INTERNA

INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA

III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

1.2. INGRESOS TOTALES

A. Desempeo 2012 - 2014

Cuadro N 03: Ingresos Totales 2012 2014

INGRESO TOTAL ( I+II )

426 502,5 42 650 247,0

366 353,6 36 635 359,0

357 404,1 35 740 412,0

60 148,9 6 014 888,0

59 997,7 5 999 768,0

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

B. Perspectivas 2015 2018

INGRESOS TOTALES ( I+II )

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

A. Desempeo 2012 - 2014

GASTO NO FINANCIERO TOTAL ( I+II )