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Curso: Administrao

Disciplina: Contabilidade Geral


Professora EAD: Me. Hugo David Santana
Tutor EAD: Tnia Trelha da Silva

Carlos Roberto de Oliveira Filho RA: 423560


Luani de Oliveira Manoel RA: 7533643497
Maria Carolina dos Santos Pinto RA: 437003
Vanessa Collonhese dos Santos RA: 7704673293

Bonito - MS, 23 de Abril de 2014.

Etapa N 01

Relao de Contas Patrimoniais referente ao ano de 2009.


Inovao & Desafio Com. Ltda.
BD- O
B
B
B
B
B
B
B
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
O
O
O
O
O
O
O
O

Contas
Banco conta movimento
Ttulos a receber
Estoques Mercadorias
Mveis e utenslios
Adiantamentos a funcionrios
Estoques - Material de limpeza
Aplicaes financeiras de curto prazo
Caixa
Fornecedores
Imveis
Duplicatas a receber
Contas a pagar
Veculos
Terrenos
Estoques - Materiais de escritrios
Impostos e taxas a recolher
Computadores e perifricos
Adiantamento ao fornecedor
Material de embalagem
Marcas e patentes
Despesas pagas antecipadamente
Instalaes
Aluguis a pagar
Diferido
Seguros a pagar
Energia eltrica a pagar
Emprstimos a pagar
Impostos a recuperar
Gastos de constituio

Legenda: B= Bens;
D= Direito;
O= Obrigaes;

Valor
R$ 50.000,00
R$ 2.000,00
R$ 4.000,00
R$ 800,00
R$ 500,00
R$ 200,00
R$ 3.000,00
R$ 6.000,00
R$ 5.000,00
R$ 30.000,00
R$ 5.000,00
R$ 7.000,00
R$ 1.000,00
R$ 2.000,00
R$ 200,00
R$ 500,00
R$ 250,00
R$ 2.500,00
R$ 250,00
R$ 7.500,00
R$ 300,00
R$ 1.700,00
R$ 2.400,00
R$ 5.500,00
R$ 1.500,00
R$ 1.300,00
R$ 12.300,00
R$ 2.000,00
R$ 11.800,00

Como ponto de partida para qualquer anlise desta natureza, faz-se necessrio a
anlise das demonstraes patrimoniais alusivo aos perodos que se referem s informaes.
No caso das empresas em referncia, a seguir sero apresentados os balanos e demonstrativo
do perodo para posteriores anlises.
No exerccio financeiro do referente ano, a empresa Inovaes & desafio Com. Ltda.
obteve uma renda no valor de R$ 60.500,00 reais como bens ativos, R$ 67.500,00 reais
correspondentes a seus bens de direito. Com seu movimento mensal de R$ 50.000,00 reais,
obtendo assim um fluxo de caixa de R$ 128.000,00 reais anual. Sendo os gastos da mesma de
R$ 38.000,00 reais, conhecendo esses valores podemos determinar que nossa empresa teve
um patrimnio lquido de R$ 89.000,00 reais, sendo assim podemos dizer que a situao desta
empresa foi favorvel.
Com base em jornais de grande circulao do pas, pegamos como base uma das
companhias do mercado de investimento com uma boa reputao a Bm&fBovespa. Na
referida companhia selecionamos uma empresa que atual no mesmo setor a empresa
Whirlpool S.A., uma empresa subsidiria da multinacional Whirlpool Corporation. A
Whirlpool S.A. o resultado da fuso entre a Multibrs e a Embraco.
Observamos que a Whirlpool S.A obtm um fluxo anual de R$ 1.085.793,00 reais
anualmente, com gastos de R$ 494.616,00 reais. Dando continuidade aos clculos, devemos
ter um lucro de R$ 591.177,00 reais, com uma reserva de lucros de R$ 250.419,00 reais,
tambm podemos observar que a mesma possui investimentos de R$ 690.686,00 reais, sendo
assim podemos dizer que esta empresa se encontra em situao favorvel.
Como podemos observar nas duas empresas o setor de eletrodomsticos cresceu
moderadamente ao longo do ano, com tendncia positiva para o prximo ano. A administrao
de ambas as empresas, so as responsveis pelo bom desempenho das mesmas, que
acompanharam o fluxo do mercado.
O acompanhamento da evoluo de cada conta de uma srie de demonstraes
financeiras ou ndices em relao a anterior. Consequentemente, envolve o clculo percentual
de variao de cada conta considerada entre perodo e outro, no caso do Balano Patrimonial
e Demonstrao de Resultado do Exerccio.
Em nossa opinio, as demonstraes financeiras individuais acima referidas
apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e
financeira das empresas em 31 de dezembro de 2009, o desempenho de suas operaes e os
seus fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, de acordo com as prticas contbeis
adotadas.
Conforme descrito nas demonstraes financeiras individuais foram elaboradas de
acordo com as prticas contbeis adotadas. No caso da Whirlpool S.A. essas prticas diferem
do IFRS, aplicvel s demonstraes financeiras separadas, somente no que se refere s
avaliaes dos investimentos em controladas e coligadas em conjunto pelo mtodo de
equivalncia patrimonial.
Examinamos, tambm, as demonstraes individual e consolidada do valor
adicionado, referentes ao exerccio concludo, cuja apresentao requerida pela legislao
societria brasileira para companhias abertas, e como informao suplementar. Essas
demonstraes foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos
anteriormente e, em nossa opinio, esto adequadamente apresentadas, em todos os seus
aspectos relevantes, em relao s demonstraes financeiras tomadas em conjunto.

Etapa N 02

Balano Patrimonial 20/08/2009


Contas
Banco conta movimento
Ttulos a receber
Estoques Mercadorias
Mveis e utenslios
Adiantamentos a funcionrios
Estoque - Material de limpeza
Aplicaes financeiras de curto prazo
Caixa
Fornecedores
Imveis
Duplicatas a receber
Contas a pagar
Veculos
Terrenos
Estoques - Materiais de escritrios
Impostos e taxas a recolher
Computadores e perifricos
Adiantamento ao fornecedor
Material de embalagem
Marcas e patentes
Despesas pagas antecipadamente
Instalaes
Aluguis a pagar
Diferido
Seguros a pagar
Energia eltrica a pagar
Emprstimos a pagar
Impostos a recuperar
Gastos de constituio

Valor
R$ 50.000,00
R$ 2.000,00
R$ 4.000,00
R$ 800,00
R$ 500,00
R$ 200,00
R$ 3.000,00
R$ 6.000,00
R$ 5.000,00
R$ 30.000,00
R$ 5.000,00
R$ 7.000,00
R$ 1.000,00
R$ 2.000,00
R$ 200,00
R$ 500,00
R$ 250,00
R$ 2.500,00
R$ 250,00
R$ 7.500,00
R$ 300,00
R$ 1.700,00
R$ 2.400,00
R$ 5.500,00
R$ 1.500,00
R$ 1.300,00
R$ 12.300,00
R$ 2.000,00
R$ 11.800,00

Demonstrativo de Lucros
Saldo de Lucro Acumulado no perodo anterior
Dividendo propostos pela administrao
(+) Reverso de Reservas
(=) Lucro Total Disponvel
(-) Destinaes do Lucro do Exerccio
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
(-) Dividendos
(=) Lucro Acumulado

R$ 0,00
R$ 7.500,00
R$ 2.000,00
R$ 128.000,00
R$ 10.500,00
R$ 3.500,00
R$ 1.500,00
R$ 1.000,00
R$ 12.500,00
R$ 89.500,00

Nos primeiros meses de funcionamento da empresa Inovaes e Desafio Com. Ltda. O


fluxo de caixa de nossa empresa esteve positivo, com uma equipe bem treinada e preparada
para realizar um bom atendimento o que levou nossa empresa a ter um crescimento favorvel
neste perodo. Nossos funcionrios procurando sempre se aperfeioar conseguindo assim
identificar que tipo de cliente est atendendo, entre eles o fregus orientado, fregus
desorientado, fregus indiferente e o pechincheiro conseguindo identificar o nosso fregus
poder efetuar um melhor atendimento.
Com o fechamento dirio positivo, tendo um grande aumento nas vendas com o passar
do tempo. Por sermos uma empresa iniciante, por termos comeado com capital baixo, j est
sendo possvel ver os resultados, tendo em pouco tempo recuperado nosso investimento,
sendo assim podemos dizer que conseguimos recuperar nosso investimento inicial em pouco
tempo, em consequncia nossa empresa est progredindo. Melhorando a qualidade de
produtos, oferecendo a nossos clientes uma maior quantidade de produtos. Em pouco tempo
conseguimos melhorar nosso infraestrutura o que beneficia a empresa para o crescimento.
Com o crescimento da empresa podemos oferecer cada vez mais a nossos clientes
opes que antes no podamos oferecer, podemos oferecer como exemplo descontos, o que
algo muito atrativo para estes que procuram a mesma. Com o nosso crescimento comeamos a
oferecer servios que inicialmente no estvamos podendo oferecer, comeamos a oferecer o
servio de entrega.
Nosso crescimento se deu de vrias maneiras, com isso nossa empresa necessita de um
balano geral do mesmo crescimento. Com isso, se fez necessrios relatrios contbeis,
balanos contbeis, demonstrao do resultado do exerccio financeiro e demonstrao dos
fluxos de caixa. Todos os relatrios obedecendo ao que prescreve o art. 176 da Lei n 6.404
de 15 de dezembro de 1976, sendo revogada pelas leis Lei n 11.638, de 2007 e Lei n 11.941,
de 2009.
Com isso nossa empresa pode mostrar para os demais scios de nossa empresa com
clareza todo o movimento financeiro da mesma. Atravs da elaborao dos relatrios
contbeis.

Etapa N 03
No Conta de
Resultado (x)
X
X
X

Contas
Outras receitas
Devolues de vendas
Fornecedores
Proviso para impostos de renda pessoa
jurdica e contribuio social
Vendas de mercadorias
Estoque Inicial de mercadorias
Despesas pagas antecipadamente
Despesa com salario
Outras despesas operacionais
Contas a pagar
Juros Ativos
Abatimentos s/ vendas
ICMS sobre vendas
Compras de mercadorias
Despesas com publicidade e propaganda do
ms
Despesas com energia eltrica da loja
Emprstimo a pagar
Juros passivos
Despesas de aluguel
Estoque final de mercadorias

Valor (R$)
75.250,00
10.290,00
680.000,00
81.700,00
700.000,00
285.000,00
700,00
45.800,00
15.950,00
55.000,00
23.000,00
11.900,00
131.200,00
170.500,00
35.000,00
1.800,00
315.600,00
47.090,00
5.500,00
211.600,00

Baseando-se no que prescreve os pargrafos de I ao VII do Art.187 da Lei n 6.404 de


15 de novembro de 1976, que tem por objetivo a realizao do demonstrativo de resultado do
exerccio (DRE) financeiro da empresa.
Na mesma linha de trabalho financeiro podemos citar nossa empresa Inovao &
Desafio Com. Ltda. que dever realizar o demonstrativo de resultado do exerccio conforme
prescreve a legislao mencionada acima, e para obtermos este demonstrativo deveremos
levar em considerao s informaes a seguir descriminadas:
Receita Bruta;
Receita Liquida;
Despesas;
Lucro Bruto;
Lucro Operacional e
Lucro Lquido.
A Inovao & Desafio Com. Ltda. tem por objetivo a lucratividade das operaes, para
isso vrios fatores so analisados um deles a receita ou lucro bruto o que vem ser a soma de
tudo o que foi arrecadado durante o exerccio financeiro com isso podemos informar que
nosso lucro bruto de R$ 1.219.600,00 (Um milho duzentos e dezenove mil e seiscentos
reais).
Para titulo de informao o lucro operacional do que a capacidade de gerar riquezas
indiferentemente de suas fontes.

Demos tambm ateno redobrada para as despesas da Inovao & Desafio Com.
Ltda. o que nada mais do que o acumulo das obrigaes da empresa que de R$: 73.400,00
(setenta e trs mil e quatrocentos reais).
A importncia das informaes obtidas at o presente momento nos leva a obteno do
lucro lquido da empresa, que s fomos capazes de obter atravs do demonstrativo do
resultado, juntando as despesas financeiras e subtraindo do lucro bruto chegaremos ao nosso
lucro lquido da nossa empresa que de R$ (-) 463.680,00 (quatrocentos e sessenta e trs mil
seiscentos e oitenta reais negativo) sendo assim a nossa empresa encerrou o exerccio
financeiro com a situao negativa.
A eficincia da nossa empresa s pode ser medida atravs do aperfeioamento para a
amenizao das despesas recorrentes ao exerccio financeiro anterior, mediante planejamento
para solucionar quaisquer erros cometida anteriormente.

Etapa N 04

Itens
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Plano de Despesas
Descrio
Prioridade
FGTS
Frete e Carretas
Energia
gua
Aviso Prvio
Indenizaes
Frias
Manuteno de Veculos
Combustvel
Lubrificao dos Veculos
Peas e Acessrios
Dirias de Motoristas
Uniformes Profissionais
Salrios
Ordenados
INSS
Assistncia mdica
Comisso de Vendas
Vale Transporte
Cursos

01
02
02
02
01
01
02
02
01
02
03
02
03
01
02
01
01
02
02
03

Valor
R$ 300,00
R$ 3.000,00
R$ 800,00
R$ 750,00
R$ 950,00
R$ 1.500,00
R$ 950,00
R$ 500,00
R$ 600,00
R$ 200,00
R$ 1.000,00
R$ 2.000,00
R$ 600,00
R$ 758,00
R$ 758,00
R$ 350,00
R$ 4.000,00
R$ 3.500,00
R$ 1.500,00
R$ 5.000,00

Legenda prioridade: 01 Maior relevncia;


02 Relevncias moderada;
03 Menor relevncia.
O presente relatrio tem como objetivo melhorar as atividades contbeis da empresa.
O que se torna possvel somente com a identificao dos gastos da mesma. Nossa empresa
estruturou o plano de contas acima se baseando nas atividades que compem o exerccio de
nossa empresa. Assim foi possvel determinar nossos gastos futuros em R$ 29.016,00 (vinte e
nove mil e dezesseis reis), tendo esse valor em mente podemos nos preparar melhor para o
exerccio financeiro do ano seguinte.
Nessa perspectiva, nossa empresa permitira um crescimento na operacionalizao e
um melhor processo de gesto, uma vez que a sua configurao feita como base na anlise
de processo empresarial o que proporciona uma melhora da empresa, tendo em vista o ano de
2010.
Na Opinio dos scios da Inovao & Desafio Com. Ltda. a contabilidade aumenta o
desempenho da nossa empresa, analisando e organizando os resultados reais cujo
planejamento s foi possvel com base nas informaes fornecidas. Informaes obtidas
atravs do compartilhamento das informaes que anteriormente eram consideradas
desnecessrias, porm foi possvel melhorar nossa viso empresarial e aperfeioar nossa
empresa e o pessoal que compem a mesma.

Com a contabilidade nos dando suporte tanto estrutural como legislativo nossa
empresa s tende a se direcionar para o caminho certo, o que para nossa empresa o de
maiores lucros.

Referncias Biogrficas Etapa 01:


https://docs.google.com/document/d/1yDVykkgio2_Bw69wJ-R3yqBNisHIGlWbcQoKWGcJXk/edit;
http://www.bmfbovespa.com.br/home.aspx?idioma=pt-br;
http://www.cvm.gov.br;
http://www.dou.gov.br;
juliobattisti.com.br;
http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/a-bmfbovespa/download/revista-nova-bolsa-18.pdf;
http://www.bmfbovespa.com.br/cias-listadas/empresaslistadas/ResumoDemonstrativosFinanceiros.aspx?codigoCvm=14346&idioma=pt-br
http://www.whirlpool.com.br/Portals/11/Demonstracoes%20Financeiras%20Patrimoniais
%20Whirlpool%20SA%202010.pdf
Referncias Biogrficas Etapa 02:
https://docs.google.com/document/d/1yDVykkgio2_Bw69wJ-R3yqBNisHIGlWbcQoKWGcJXk/edit?p;
http://www.cpc.org.br/pdf/CPC00_R1.pdf
Referncias Biogrficas Etapa 03:
https://docs.google.com/a/aesapar.com/file/d/0B8qKHuHMENvTW9TajFUSVFRN1U/edit?pli=1;
http://www.cavalcanteassociados.com.br/utd/UpToDate389.pdf;
http://www.valdecicontabilidade.cnt.br/index.htm?http
%3A//www.valdecicontabilidade.cnt.br/meus_servicos/contabilidade/conceitos.htm;
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/contabil/lei6404_1976.htm;
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm.
Referncias Biogrficas Etapa 04
http://kb.futuranet.com.br/download/attachments/3473432/clip0922.jpg?
version=1&modificationDate=1221130728712&api=v2;
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/tabelas-de-codigos.htm.