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TEXTO UNIVERSITARIO

COMPILADO DE INFORMÁTICA APLICADA A LA
ADMINISTRACIÓN II
Carlos Hernán Poémape Cobián
Código………………..
Compilador

1

INFORMÁTICA APLICADA A LA ADMINISTRACIÓN II
Serie UTEX
Primera Edición 2015
Carlos Hernán Poémape Cobián
De esta edición Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
Jr. Leoncio Prado N° 443 Chimbote, Ancash – Perú
Telf.: (043) 327846.

Texto digital
Decreto Legislativo 822 – Ley sobre el Derecho de Autor
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justificada por el objetivo perseguido, de artículos o de breves extractos de obras
lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni
tenga directa o indirectamente fines de lucro.

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ÍNDICE GENERAL
ÍNDICE GENERAL.............................................................................................................. 3
PRESENTACIÓN DEL
DOCENTE………………………………….………………………..…………………………… 4
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………..……………………. 5
UNIDADES DE
APRENDIZAJE…………………………………………..…………………………….………… 6
PRIMERA UNIDAD: LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO,
CONTABLE, FINANCIERO EN LA EMPRESA – TABLAS
AUXILIARES....................................................................................................... ........ 7
CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS
SISTEMAS.……………………………………………………………………..….……… 9
CAPITULO II: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE…72
CAPÍTULO III: CONFIGURACION DEL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO
SISCONT…………………………………………………………………………………... 81
CAPÍTULO IV: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA.………………….. 85
CAPÍTULO V: AMARRE DE LAS CUENTAS EN EL SISTEMA CONTABLE………...117
CAPÍTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES…………….………….……… 124
CAPÍTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES…………………..………….……….. 136
RESUMEN……………………………………………………………………….…………...139
AUTOEVALUACIÓN………………………………………..…….…………………….…. 141
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN…………………….…………….……….. 142
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.……………………………………..……………. 143
SEGUNDA UNIDAD: OPERACIONES RUTINARIAS, GENERACION Y ANALISIS DE LA
INFORMACION.…………………………………………………………………………….. 144
CAPÍTULO I: EL VOUCHER (GENERANDO APERTURA DEL SISTEMA)…...…..146
CAPITULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE LA APERTURA..…….………… 149
CAPITULO III: EL VOUCHER DE COMPRA Y VENTA…………….………………… 151
CAPITULO IV: EL VOUCHER DE CAJA BANCOS, DIARIO Y RETENCIONES….153
CAPITULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.…155
CAPITULO VI: AMARRES AUTOMATICO MENSUAL.……………..….……………..157
CAPITULO VII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS AUXILIARES….…....159
CAPITULO VIII: ANALISIS DE INFORMACION DE LIBROS PRINCIPALES.…….163

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……….…….192 SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN………………………………….193 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………………………………194 4 .………………………………………………………………………………….…..191 AUTOEVALUACIÓN.…….…………...RESUMEN.……………………………………….

PRESENTACIÓN DEL DOCENTE

El docente, Carlos Hernán Poémape Cobián, es Licenciado
en Administración con estudios de Maestría en Ingeniería de
Sistemas,

está

a dscrito

a

la

Escuela

Profesional

de

Administración y dicta la asignatura de Informática Aplicada a la
Administración I.
.
Su experiencia profesional sustenta más de 15 años, haciendo estudios de
sistemas y asesorando proyectos informáticos para la pequeña y mediana empresa de
nuestro país.
Ha dirigido proyectos de sistemas durante 10 años en el rubro automotriz,
abarrotes y agroquímicos en la ciudad de Lima
Desde el año 2000 está involucrado en la docencia universitaria, transmitiendo
sus experiencias de gestión empresarial en la facultad de Ciencias Contables
Financieras y Administrativas.
Es creador del perfil de los cursos de Informática Aplicada a la Administración de
la carrera profesional de Administración, consolidando un eje de mejora continua a
través de la red de docentes tutores del curso a nivel nacional.
Participó en la Universidad como encargado del primer proyecto para efectos de
conseguir cambios paradigmáticos en los docentes, buscando lograr el uso masivo de
tecnología informática en la comunidad universitaria, siendo el primer Jefe de
Tecnología de Información y Comunicaciones (TIC) y gestor de las emblemáticas Aulas
Virtuales de la Universidad; también participó como Jefe encargado del área de
Aprendizaje Digital.

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INTRODUCCIÓN

La asignatura de Informática Aplicada a la Administración II se encuentra en el VI
Ciclo de estudio de la Carrera Profesional de Administración y su estudio es fundamental
para proporcionar al alumno los conocimientos técnicos en el manejo de la gestión
administrativa contable y financiera con la finalidad de generar el registro ordenado y
sistémico de los diferentes documentos en el proceso administrativo.
Esta asignatura cuenta con 02 unidades, denominándose la primera “Los
Sistemas de Información Administrativos, Contables, financiero en la Empresa – Tablas
Auxiliares”, cuyo objetivo es poseer una visión global del proceso de aprendizaje del
curso, para

conocer y comprender la empresa y los sistemas, los sistemas de

información contable en el ámbito empresarial, aplicación del sistema de información,
manejando el plan de cuentas en la computadora, los documentos mercantiles y las
tablas

auxiliares.

La

segunda

unidad

tiene

por

nombre

“Operaciones

rutinarias, generación y análisis de la información”, cuyo objetivo es registrar, procesar y
operar documentos de gestión administrativa y contable, aplicando el uso de los voucher
de apertura, detalles de los ingresos, voucher de compra y venta, voucher de caja bancos
diarios y retenciones, proceso de actualización de moneda extranjera, amarres de mes y
análisis de la información a través de los libros principales y auxiliares haciendo uso de
software especializado.
Estimado alumno sea pues bienvenido a estudiar esta asignatura tan importante
para la gestión de empresas con uso de tecnología,

en la cual podrás aplicar los

conocimientos teóricos obtenidos en los ciclos anteriores y que servirán para modelar tu
práctica.
Dejamos este Libro texto como material básico de consulta para que sea parte
también de tu formación profesional.

Carlos Poémape Cobián

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UNIDADES DE APRENDIZAJE

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PRIMERA UNIDAD LOS SISTEMAS DE INFORMACION ADMINISTRATIVO. CONTABLE Y FINANCIERO EN LA EMPRESA – TABLAS AUXILIARES 8 .

pág. Contabilidad General Básica. Lima: Editora FECAT EIRL. 2015. desde http://www. (2013). (2009).upf. formando a su vez un entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en él. Una empresa como un sistema. pág. J.pdf CAPITULO I: LA EMPRESA Y LOS SISTEMAS Tomado de: http://www.upf. Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Editora FECAT EIRL. desde http://www.El contenido de la Primera Unidad ha sido tomado de:  Giraldo. La empresa es una organización de partes interrelacionadas operando de modos diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales. Capítulo 3. LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA. Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía.html 1.ujcm. (2013). 26-41  Roque.html  Recuperado el 20 de Enero. D. y que debe ser orientado hacia la realización de objetivos. en evolución permanente bajo la acción del universo exterior. D.edu. 43-51  Recuperado el 27 de Diciembre. (2010). 69-78  Roque. que adopta una estructura determinada por su interacción con su medio ambiente. Los 9 . Tomo I. D. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. 14-29  Recuperado el 11 de Enero. pág. Capítulo 2. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. pág.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2. J. pág. Contabilidad General Básica. 2014. Tomo I. 29-35  Giraldo.perucontable.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor. Lima: Editora FECAT EIRL. desde bv.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor. está compuesto de múltiples partes dinámicos interconectadas de manera compleja creando coordinación y acción común precisas para actuar con oportunidad. (2010).com/softwarecontable/  Giraldo. 2015. Contabilidad Computarizada con Siscont. Capítulo 1. Capítulo 1. Capítulo 1.

o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para su progreso y obtención del incremento de sus objetivos. El concepto de sistemas. suministra a la empresa el modelo para una organización cambiante capaz de operar con éxito en un medio dinámico. el sistema es un instrumento muy importante para el desarrollo exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto. La razón instrumental. convenientemente. permitiendo la entrada (alimentación). si la empresa es un ser vivo y en estado de evolución. El sistema como un todo. los datos que aportan el entorno y los productos informativos procedentes de sus mismos componentes. El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa. manifestando una influencia a la que ésta responde mediante su adaptación. el proceso y realimentación de información en el transcurso de sus operaciones. entre sí y con el entorno. EL MEDIO AMBIENTE. Buena parte del sistema es de índole informática. hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal manera en los fines comunes. La adaptación se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan en alguna forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA. está dirigida a incrementar las posibilidades de éxito en todo enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su medio ambiente. o su resistencia según su flexibilidad. buscando su equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos. permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo del sistema total y coordinar entre sí una serie de redes menores de decisión. debe poseer una filosofía adecuada y una capacidad orgánica acordes con ese fin. 4. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una serie de sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento. De manera fundamental existen dos motivos: La razón estructural.sistemas permiten aprovechar. así como medio de gestión de la empresa. De cualquier modo la organización busca absorber los factores que dificultan su comportamiento. No basta con poseer elementos aislados. 3. 10 . 2. POR QUÉ LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS.

Por ello es un sistema de carácter corporativo. bienes o servicios. que caracterizan a la actividad de la empresa. bienes y servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre sí.La empresa como un sistema abierto en una constante interrelación con su medio tiene su estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la siguiente manera: a) Subsistemas de:  Recursos humanos  Recursos financieros  Recursos tecnológicos  Recursos logísticos La transformación de los recursos conduce al producto final. b) Sistemas operativos Se interaccionan los sistemas de recursos a través de la aplicación que es requerida de estos para cumplir los objetivos del sistema total. interacciona al personal con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los procedimientos diseñados para atender a las funciones y tareas de la actividad. que afecta a todos los componentes del sistema total y que efectúa las decisiones en nombre de la organización. Este elemento procesador en la estructura del sistema total. que de esta forma verifica la actividad físicamente. c) Sistema decisional Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para dirigir las operaciones empresariales. Estas decisiones se instrumentan en las funciones básicas que componen el ciclo del management tradicional. Su dirección depende del sistema de gestión (management) de la empresa. 11 . originándose los sistemas corporativos siguientes:  Sistema de planificación  Sistema de información  Sistema de control Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de información. La adaptación de personas y operaciones se verifica a través de la estructura de la empresa es la disposición que adoptan las personas a fin de realizar las operaciones utilizando los recursos precisos.

el control en este caso. ordena. La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas. la actuación de aquellos órganos que pueden cumplirlo. Este da lugar a la realización de la actividad que expresa su contenido. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA. o sea en forma de mandato. la dirección se halla frente al medio físico económico animada por las motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En caso contrario se repetiría el acto con las correcciones oportunas. Guarda este esquema una secuencia lógica entre tres funciones:  Volición  Ejecución  Comprobación La volición es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma dirigida. Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. esto entraña la realización o ejecución de determinadas acciones. que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto orgánico en: La dirección por sistemas  Mando  Actividad  Control Realizado el acto. se produce un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos fines con los recursos disponibles. se requiere en el acto de voluntad se exprese a través de una vía jerárquica. que permite al proceso director conocer si se ha verificado la acción y tomar las oportunas medidas en caso contrario.5. posee en esencia características similares. a comprobar si la ejecución ha cumplido con lo que la voluntad determinó. frente a un estado cualquiera del mundo físico y económico que los rodea. Es decir. En la empresa. es decir. bien por un individuo o bien por una organización. la voluntad que representa la dirección del proceso pasa a conocer el resultado. al ser un conjunto de individuos. la dirección se encuentra ante tres factores:  Sus fines  El estado del medio ambiente. El hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin. 12 . En consecuencia.  La respuesta de la acción que el control le da a conocer. dando lugar a la ejecución. así determina. Consecuentemente se produce la comprobación. Una vez realizada ésta. En la empresa. una parte del cual se debe a la actividad realizada.

un cambio en la organización. Luego de haber considerado el quién. El objeto principal de la dinámica de la organización es satisfacer ciertas necesidades estructurales. puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecutó o no. a través del cual se dan las normas y reglas pues permiten inspirar la realización de todos los actos individuales en una igualdad de criterio en el tiempo y el espacio. Para establecer la comparación entre los resultados y lo que debía de haber sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas. De aquí deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una rama del sistema de información y otra del sistema de control. puede la dirección acomodar los recursos en forma más general a la actuación. A través de este proceso se generan nuevas posibilidades se examina sus consecuencias.Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando unos recursos dados. a la vista del estado de los recursos dados y de los factores indicados. el criterio que los determina está sujeto a un cambio gradual con el tiempo. el proceso no es tan sencillo. 13 . responde a: ¿Quién? Y ¿Dónde? En la estructura. éste es bien sencillo. La dirección. En un organismo complejo y en el que se ejecutan gran número de actividades diversas. Este cambio lo precisa en directrices concretas la dirección. y mediante las instrucciones de la función organización. donde y cómo. ya sea añadiendo nuevas actividades o alterando las existentes. Ahora bien. La noción del control implica el concepto de objetivo en un acto simple. la dirección ha de poseer las premisas definidas que permitan decidir sobre la actuación de cada elemento. La dirección ejerce su función determinativa que da origen a una rama descendente del sistema de información. Así cuenta con la evolución dinámica de la estructura orgánica a través de la cual. respondemos al: ¿Cuando? Para integrar en el tiempo la acción procedente. comprende no sólo el proceso de selección por el cual la organización va resultando más y mejor adaptada al medio. cuyo criterio evoluciona frente al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio de sus objetivos. sino que exige también un proceso que podemos llamar de “iniciación”.

no tiene grandes músicos solistas. Lo importante es la productividad del capital: lo que él produce como retorno a la organización. funcionar como una orquesta afinada y armonizada. Todo tiene características que ninguna de las partes posee. como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus procesadores. ¿Qué es la Contabilidad dentro de la Gestión de Negocios? De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios apoyados por unos y criticados por otros. han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente. pero músicos altamente productivos como un todo. En general. que definen el conjunto de informaciones que ponen a la dirección en contacto con su medio: el mundo externo a la organización y la actuación y comportamiento de la misma. Esta función es la de planificación que da lugar al sistema del mismo nombre ¿Que sucede? En esta fase se recoge sistemáticamente la información operativa y la exterior. Para los europeos.La dirección tiene aquí una función por la que sitúa en el tiempo la actuación del conjunto a través de los conocimientos históricos de la tendencia. al cliente y a la sociedad. La organización precisa. O así mismo en el sentido de crecer dada vez más con una mejor sincronización sistemática. en la cual varios y diferentes instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo integrado y enlazado. Cuatro vocablos están en discusión y lo primero que habría que hacer es conocer y analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observación. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona no pasa de ser una técnica. no hay duda de que la contabilidad es una ciencia y así la definen y sustentan con muy valederas y poderosas razones. especialmente para los italianos y los españoles. Desde que en 1494. Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital está siendo invertido en el negocio. ni virtuosos. La empresa se asemeja más a una orquesta sinfónica. Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por partida doble. una orquesta. Esto son: 14 . pero ninguno logro imponerse tan rápido.

No hacemos arte y sí algo de ciencia porque estudiamos la aplicación de normas y principios generalmente aceptados que nos señalan la conducta a seguir en cada paso contable que realizamos a fin de que los estado contables sean lo más equitativos posible y no como más convenga a cada cual. se la considera ciencia. El diccionario sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo que deseamos saber sobre el tema que nos atañe. Acto o facultad mediante los cuales. especialmente en lo moral. Arte: Virtud. en cada momento o para cada caso. Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para aprender contabilidad recibimos una instrucción personal aunque no nos llegue demasiado a lo moral. Conjunto de preceptos y reglas necesarios para hacer bien una cosa. Disciplina: Doctrina. De acuerdo a la definición que antecede y al concepto de ciencia de esos dos primeros conceptos habría bastante para interpretar solamente con la frase de "conocimiento cierto de las cosas por sus principios causas” La Economía no es ni precisa ni exacta y sin embargo. valiéndose de la materia. la Política. serían casos muy parecidos a éste. Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesión o instituto. mientras que el análisis de los hechos contables es la tarea científica. expresa el hombre lo material o lo inmaterial. de la imagen o del sonido.Ciencia: Conocimiento cierto de las cosas por sus principios y causas. etcétera. La Sociología. institución de una persona. disposición e industria para hacer alguna cosa. 15 . Arte. se trata de las cosas que no se presentan como simples registraciones de comprobantes o circunstancias que requieren su registro en los libros contables. arte o habilidad para usar procedimientos y recursos. Cuerpo formado de doctrina metódicamente ordenado. Técnica: Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia. y crea copiando o fantaseando. facultad o ciencia. que constituye un ramo. Es la forma o artificio de que nos valemos para realizar una tarea de registro.

C. en 1920 y 1930 un equipo de arqueólogos alemanes sacó a la luz numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. pictogramas e ideogramas sobre superficies de arcilla preparada al efecto. que provenían de excavaciones realizadas en los años 1927 y 1931. cerveza. asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. como por ejemplo Uruk habían desarrollado un sistema para asentar cifras. analizar e informar los hechos reales de las operaciones mercantiles. algunas identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban. Tales estudios 16 . Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un análisis de los archivos del palacio de Nuzi.. En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del templo. principalmente. los funcionarios de las ciudades-estados sumerias de la Mesopotámica.C.Para movilizar los recursos de cualquier nación se requiere un sistema contable eficiente y que dará el resultado de la probable utilización y aprovechamiento de cada uno de ellos sin desperdicio ni desmedro de ningún componente integrante del todo que es el del país. que fueron invenciones relativamente tardías. La mayor parte de éstos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos pictogramas representan animales salvajes como el lobo o el zorro. del resto la mayor parte salió a la luz en las ruinas de casas privadas. una ciudad iraquí del segundo milenio A. Algunos de los términos que aparecen con mayor frecuencia son los de pan. para determinar la situación económica y financiera en un tiempo determinado Antes de la aparición de la escritura china y de la maya. en las que la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con improntas testimonia cierto tipo de actividad mercantil. LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA Es una ciencia dinámica que estudia la forma de registrar. Estudios realizados posteriormente han permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas de Uruk era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. clasificar. elementos de tecnología avanzada por el carro o la maza. oveja .. ganado mayor y vestimenta. En Uruk. hacia el último siglo del cuarto milenio A. Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido aún descifrados. administrativas que realiza la empresa.

El hallazgo de Amjet fue de gran significación pues no solo demostró que las bullae y fichas existían al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en Nuzi. En efecto. además de los documentos uniformes de los escribas. Al principio parecía imposible que pudiera haber una relación entre las fichas de l época neolítica y las de Susa ya que un mínimo de 5000 años separaban estos dos grupos de fichas. Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de formas geométricas. eran esferas de arcilla huecas que Pierre Amiet. dichas fichas se empleaban con fines contables. 17 . cuando se sacrificaban animales. se decía de ellas que estaban depositadas. del Museo de Louvre. se había difundido por toda el Asia occidental desde una época tan remota como el noveno milenio A. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento del octavo milenio A. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales.C. a diferencia de los de Nuzi. en lo que hoy es Turquía sudoccidental. en todas las colecciones de los museos de artefactos del período Neolítico del Asia Occidental. El gran yacimiento arqueológico Elamita de Susa. permitió confirmar la existencia en dicha ciudad de un sistema contable similar. que incluyen esferas. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartím. Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas estaban presentes. cuyos niveles son anteriores a los de Nuzi.C.permiten informar sobre la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas. en lo que hoy es Paquistán. sino que puso también de manifiesto que eran tanto o más antiguas que los primeros documentos escritos de Uruk. se añadiría un número igual de fichas nuevas. hasta el lejano oriente como Chanhu Daro. del séptimo milenio A. Por ejemplo. Pero el hallazgo de fichas de arcilla similares en yacimientos representativos de períodos más tardíos. como Beldibi. transferidas y suprimidas. permite inferir la existencia de un sistema de contabilidad que hacía uso de fichas.C. se sustraería el número apropiado de fichas. hasta épocas tan cercanas como el segundo milenio. Los receptáculos de fichas de Susa. conos y tetraedros. al cuarto y aún posteriores. se habían hallado en lugares que van desde el lejano oeste. discos. El investigador Leo Oppenheim imaginó un tipo dual de sistema contable en los textos de Nuzi. virtualmente. una ficha de una clase determinada podría representar cada uno de los animales de los rebaños del palacio. administración palaciega poseía unas cuentas tan tangibles paralelas. denominó "bullae". Según los textos de Nuzi. cilindros.

por ejemplo. 18 . la cantidad y ubicación relativa de los nudos. el Tesoro Británico operaba todavía con fichas para calcular los impuestos. En resumen. Los pastores de Irak hasta nuestros días. emplean guijarros para llevar la cuenta de las cabezas de sus rebaños. El arcaico sistema de fichas de Asia occidental era.El sistema parece haber sido casi idéntico a otros muchos métodos de contabilidad primitivos. los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen al parecer. denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se componía de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores reunidos en grupos y en los cuales aparecían intervalos regulares diferentes tipos de nudos. Este sistema. El color de los piolines. de base para la representación de hechos litúrgicos o cronológicos. Considerado en su totalidad. mitad y tres cuartos de esfera. Servían. e incluso no tan primitivos. la aparición de la escritura en la Mesopotamia representa un paso lógico en la evolución de un sistema de contabilidad que se originó hace unos 11 mil años. algo más complicado que sus correlatos posteriores. de un sistema de registro. basadas en el tamaño.C. Desde esta perspectiva. que era nativo del Asia Occidental. el grosor de los grupos y separación tenían significados muy precisos. En nuestro continente americano la civilización inca había desarrollado un sistema de numeración sumamente complejo e ingenioso que permitía representar todas las operaciones necesarias para la vida cotidiana. disponer de información precisa y actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos los cálculos. marcas o variación fraccional como el caso del cuarto. Estos quipus cumplían funciones muy diversas. divididas en unas 200 subclases. Hasta el final del siglo XVIII. quizá. Los filólogos clásicos están familiarizados con el sistema romano de hacer cálculos con guijarros. una novedosa aplicación. y el Ábaco constituye aún el instrumento normal del cálculo en los mercados de Asia. número de animales cazados. desempeñaban el papel de almanaques. desde los primeros tiempos neolíticos en adelante. a finales del cuarto milenio A. pero por sobre todo. el sistema tenía unas 15 clases principales de fichas. Además se los conservaba celosamente cuando se quería mantener en memoria las operaciones efectuadas por lo cual constituían herramientas estadísticas de gran valor relativas a todo lo que ocurría en el imperio: evaluación de las cosechas. se utilizaban con fines contables.

en cambio cuando se alude a Economía Política se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa ciencia. habría que considerar varias ramas del derecho: el Derecho Público el Derecho Laboral . etc. la contabilidad en cambio nos dirá cuándo y cuántos hay para dar el más y cuántos hay recibirlos. la Estadística y las Finanzas.censo de población registro civil. al Derecho Laboral al Derecho Financiero y al Derecho Económico. abarcando este el Civil y al Comercial. inventarios de los recursos materiales y humanos. La relación entre contabilidad y Economía Política es muy amplia y hasta se podría decir que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde el punto de vista de la Contabilidad Pública o del a Contabilidad Social veremos que son una parte de la otra. La Economía Política busca los grandes criterios y tendencias hacia el implacable sistema hedonista. Considero que es más apropiada la denominación de Economía Política ya que el vocablo Economía plantea dudas sobre su contenido. la Contabilidad le marcará las necesidades inversión y la forma de obtener los recursos. En la relación de la Contabilidad con el Derecho. La Economía Política fijara planes y metas a alcanzar. el Derecho Financiero. cuándo y cuánto se produce y agrega lo más importante. el diccionario la define correctamente cuando expresa que la Economía Política es la "Ciencia que trata de la producción y las distribución de la riqueza". fijación de la base imponible. Por otra parte. la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad Pública señalarán las limitaciones y posibilidades de hacer las asignaciones. el Derecho. pero la Contabilidad Predictiva . Si se indaga en ella un poco más en detalle nos puede brindar también el costo social que la economía no puede calcular en toda su realidad si no dispone de la información contable. Toso deseamos lograr lo más con lo menos. De todos modos son derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. el coste incurrido. el Derecho Económico y el Derecho Civil Algunos suelen hacer una división más amplia entre Derecho Público y Derecho Privado. El 19 . En materia de remuneraciones la Economía Política establecerá pautas ideales de salarios. Afinidad y dependencia La mayor parte de los autores establecen una relación de afinidad entre la contabilidad y la Economía Política o simplemente la Economía. La contabilidad registra y analiza cómo.

La producción del documento informático que configura un sistema diferente al de la contabilidad común y corriente. origina sin excepción un hecho contable. 20 . jueces y aplicaciones si no hubiera forma de establecer el vínculo o el hecho. que vienen a ser las intermediarias del proceso informativo. sin embargo de nada servirían todas las obras. una proyección del curso de sus negociaciones bien. La ciencia y la informática aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar una mejor actividad profesional. con resultado a la información definitiva. los verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa. en cambio la puede tener la Contabilidad que hará su registración para proporcionar luego los elementos necesarios. dato que proporciona la Contabilidad con prontitud para que el Derecho pueda proceder y para que la justicia se funde en la realidad. explicaciones. al considerar esa técnica como un medio también de agilizar y facilitar su trabajo. en el ámbito interno o externo o con particular referencia ante el Estado en su carácter de contribuyente. es decir. para dar origen de esa manera a los respectivos libros de contabilidad. En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se instrumenten o llegue el hecho jurídico y las leyes no siempre pueden tener luego aplicación. y denotar de esa manera. crea delimitaciones. La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos resultados. separaciones.Derecho establece las normas y las reglas de juego a las que ese deben de atener las personas. obligaciones y derechos propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus registraciones. Estos libros principales y auxiliares. la contabilidad manual. Relaciones con la Informática: La avanzada tecnología de la informática constituye un extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la contabilidad mercantil. El Derecho por su parte. Cada operación comercial puede producir en cambio un hecho jurídico o no. producen y constituyen en esos casos. hace que esa contabilidad se produzca por medio de maquinas. Porque mediante la informática se pueden condensar esquemas técnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y detallada las diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas áreas comerciales. conformados de acuerdo con la Ley.

archivos magnéticos. sus respectivas actividades profesionales. discos duros. pues de acuerdo con la naturaleza jurídica del caso planteado. y entre comerciantes con el Fisco Nacional.Con esta producción documental entendemos que se plantea allí una coexistencia del documento electrónico (cd. y los contadores por la otra. se tendrá que considerar la valoración en sí de dichos documentos. teniendo una información inmediata del curso de sus negociaciones. puedan agilizar y visualizar de manera más efectiva y rápida. Por estas razones el sistema electrónico a los efectos de la contabilidad del comerciante. debe considerarse. pues. mas no para el soporte electrónico. etc. en los que se podrán observar la valoración misma. como entre no comerciantes. y éste las ha ordenado con impresión para la posterior elaboración del reporte original por lo que tiene que coincidir la facturación inicial con el resultado final de la información Esto quiere decir por tanto. por una parte. aquella llevada de acuerdo con la Ley. tienen plenos efectos jurídicos de carácter probatorio. puede practicarse tanto en los libros de contabilidad propiamente dichos.. pero que sin embargo su conservación. De allí que. un valiosísimo medio técnico mediante el cual los comerciantes. como en los respectivos soportes informáticos o documentos electrónicos que existan con relación a dicha contabilidad. tanto de la información existente en ese documento electrónico. Todo ese conjunto de documentos. 21 . y los segundos.) con el documento papel conformador de los libros de contabilidad. no requiere de la conservación de los correspondientes soportes electrónicos. los primeros. sin embargo su existencia y conservación no son necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad. como de la contabilidad elaborada como producto de esa información. sino de la facturación que es la que tiene en definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de contabilidad. por ejemplo una inspección fiscal de parte de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). y llegar a la conclusión de su posibilidad de admisión y análisis respectivo. lo que importa e interesa es que los libros deben tener al mismo tiempo los respectivos soportes o comprobantes de facturación con base en los cuales se ha pasado esa información al computador. como ya se indicó. una mejor manera de elaborar sus trabajos. Lo que sin lugar a duda tiene vital importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los comerciantes por hechos de comercio. que si bien es cierto que el documento electrónico puede formar parte de la contabilidad. es obligatoria para los libros en sí. pues una legal contabilidad.

Las finanzas necesitarán información contable para establecer determinados tributos que requerirá para cumplir con los planes previstos y que estarán expuestos y determinados en la Contabilidad Pública. En tales supuestos habría buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor marcha de las cosas. Sin embargo nada le servirían los métodos que aplica si careciera de la información adecuada y ésta en buena medida le será brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de conjunto. Relaciones con la Estadística. La contabilidad también recurre a los métodos estadísticos para establecer los hechos futuros. Relaciones con las Finanzas La Contabilidad Pública Social constituye finanzas aplicadas y por lo tanto son en muchos casos parte de una y de otra. deben tener la prudencia necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa información. lo que podría originar consecuencias desfavorables por tergiversación de los hechos que compagina la verdadera situación comercial y patrimonial del comerciante en ejercicio de sus actividades económicas. pues la misma está sujeta o expuesta a fallas técnicas o humanas que pueden reflejar una versión diferente a la verdad verdadera. tanto los unos como los otros. que no siempre son privados. la correspondencia será 22 . Cuando pasamos de la Contabilidad Histórica a la Contabilidad predictiva. de las provincias o de las municipalidades que aunque parecen privadas son decapital público. en la Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condición de instrumento. en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad Predictiva por lo que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos resultados. herramienta o medio de administración. Mientras una proporciona elementos para que construya con sus métodos los resultados de cada encuesta la otra le proporciona las tendencias o las posibilidades para que proyecte el futuro. De esa manera. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los más pequeños hasta los más grandes y a la inversa. sino que también pueden ser públicos y tener su ordenamiento independiente como lo son las empresas del Estado. Lo único que no está integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes. Si bien nunca la contabilidad es un fin en si mismo. entramos ya en el campo de la Administración.pero que al fin y al cabo.

Son muchos los sistemas de valuación que se dan para que los valores se aproximen a la realidad. Como este no es un tema para tratar aquí dejo a cada lector la posibilidad de elaborar sus propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya que mi deseo es hacer una muy breve relación de las cosas y no profundizarlas. todos los empleados hasta el presente resultan deficientes en su forma y en su eficacia. Su importancia tiene que ver con la vida económica de una nación y del mundo. Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de instrumento primordial. Por lo tanto. para controlar los resultados de los negocios.amplia y recíproco para saber unos sobre qué deben de aplicar el tributo y los otros cuál será el monto que deberán tributar por la aplicación de la norma en vigor. Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sería un desorden total sin sentido común. Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios. si no le fuera posible apreciar su real movimiento. sobre todo en la actualidad en que la organización contable constituye un instrumento y lenguaje de los negocios. la historia detallada de las operaciones realizadas. y obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes del activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualización y variables en los valores normales asignados a cada partida no habrá posibilidad de medición adecuada en cuanto a la variación que puede tener cada elemento integrante de ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Constituye un instrumento y lenguaje de los negocios. pudiéndose determinar que habría dos razones para esos desvíos o limitaciones que serían: 23 . habrá sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos aunque se mantengan sistemas de valuación técnicamente correctos. en cualquier época del año. Limitaciones en los sistemas. cualquiera sea su naturaleza. Tampoco será olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos como los egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad como así también el control de todos lo bienes y derechos que conforman el patrimonio del Estado.

roturas o efectos fortuitos desconocidos en ese momento . la laboriosidad de recontar y la tarea de calcular los valores or unidades. No resulta igual la medida ni la forma si se valúan los inventarios en el punto más alto que cuando se la hace en el más bajo. La inflación.1º Asignación defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien. 24 . También puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de las formas y que se alteren los medios que determinan la uniformidad. maneras y objetivos si el factor humano los deformó y estropeó Limitaciones inflacionarias: la inflación que sufren la casi totalidad de los países en el mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el deterioro de la moneda en los patrimonios de las haciendas y hasta el presente. Puede alterarse la uniformidad de la información y por lo tanto se deforma su contenido e interpretación. incobrabilidades. pueden ser muy buenos los sistemas implantados en una organización y desastrosos en otros puestos de iguales formas. Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden valuar sus eficiencias e ineficiencias con precisión. Se presentan dificultades en la asignación de valor a cada bien. Esto plantea otro interrogante y el reconocimiento de otra limitación muy importante y más perniciosa que las demás Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la ineficiencia del sistema o la defectuosa preparación de la información Información incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios como para poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que su mensaje presenta y representa. deterioro o faltante. la guerra u otras circunstancias que modifican totalmente la información como elemento uniforme Alteración de eficiencia por la mala elección de fechas para determinadas tareas como pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. todas las soluciones encaradas tuvieron grandes limitaciones en su aplicación. Todo eso tiene un costo adicional que no es insignificante puesto que al ser muy engorroso. 2º La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en función del desgaste. mermas. como pueden ser los valores base de cálculo.

proporcionarles los conocimientos sobre principios. para obtener reportes y consultas para la toma de decisiones 3) Analizar la lógica del Sistema de Contabilidad General Computarizada en comparación del trabajo contable en la oficina 4) Aplicar las técnicas del software. La Contabilidad Computarizada estará capacitada en el registro de Operaciones Financieras.  Participar en la interpretación de los Estados Financieros de las Organizaciones. Productivas y de Servicio de las Empresas respetando los principios de contabilidad. Objetivos: 1) Comprender en la práctica la relación de los términos contables utilizados en el campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general computarizada.  Diseñar Software de aplicación Financiero-Contable. para realizar trabajos prácticos de la propia empresa donde desempeñan las labores contables. estrategias y habilidades didácticas metodológicas que contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologías modernas de enseñanza aprendizaje. Económicas. habilidades y destrezas se hará mediante la realización de las siguientes acciones:  Registrar las Operaciones Financieras. 2) Aplicar los conocimientos técnicos financieros básicos en el uso del software.  Construir y probar Software de aplicación Financiero-Contable. para consolidar los conocimientos. Productivas y de Servicio de las Organizaciones. Estructura de un código de Cuentas de Contabilidad General 25 .impide desarrollar las tareas normales con dedicación y eficiencia y en definitiva no se logra ni una cosa ni la otra. Económicas. La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control Bancario ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente. Esta adquisición de conocimientos.

pues un plan de cuentas para ser codificado en 26 .-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en formas sistemática.En la codificación de un plan de cuenta para Contabilidad General existen ciertas reglas comunes que es conveniente respetar. las cuentas principales. El segundo constará de cuatro niveles y doce dígitos y se podrá aplicar a una empresa industrial. El primer y segundo nivel suelen suministrar información resumida destinada a los directivos y los restantes niveles para los gerentes de departamentos. respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que exista una clara separación entre los grupos de cuentas. Los niveles pueden estar formados por uno o más dígitos e indicaran los cortes o informes que nos proporcionará el sistema. En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del código de cuentas suele tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dígitos. las sub. Veamos algunos ejemplos de estructuras de código de cuenta : xxx-xxx 2 niveles 6 dígitos xx-xx-xx 3 niveles 6 dígitos xx-xx-xxx 3 niveles 7 dígitos xx-xx-xx-xxx 4 niveles 9 dígitos xxx-xx-xx-xxx 4 niveles 10 dígitos xxx-xx-xxx-xxxx 4 niveles 12 dígitos Seguidamente preparemos dos códigos de cuentas. En ambos casos los prepararemos en forma resumida. también denominado formateo en el argot de la computación. Deberán definirse los grupos. el primero constará de dos niveles con seis dígitos aplicable a una pequeña empresa dedicada a la compra y venta de mercancías elaboradas. Veamos la estructuración de un código de cuentas. de acuerdo con la naturaleza de la empresa y al desglose de los análisis requeridos.

Procure que le proporcione la dirección de algunos de sus clientes. no es aconsejable. Características de los Paquetes Estándar Uno de los campos donde se han desarrollado más sistemas computarizados es el de la gestión de empresa comerciales y.base a doce dígitos puede constar de un número tan elevado de cuentas. cada sistema trabajará en forma independiente y será muy difícil integrarlos. después de haber determinado sus necesidades presentes y las posibles ampliaciones futuras. especialmente si piensa integrar los sistemas. suele resultar ventajoso seguir comprándolos en la misma firma de software. Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de algunos de estos sistemas o de todos ellos. Mi recomendación es la siguiente: si ha decidido comprar sistemas en forma de paquetes. investigue en otra firma. si esto no le convencen o no cubren sus necesidades.  Cuentas por Cobrar  Control de inventario  Análisis de Ventas  Cuentas por pagar  Control de compras  Análisis de Compras  Control Activos Fijos  Control de Bancos  Control de Valuación de obras. visítelos y compruebe resultados. investigue detenidamente la firma de software con la cual piensa negociar. pues una vez que adquirió uno o dos sistemas y desea seguir computarizando el área contable. 27 . Usted puede comprar en la firma Al sistema contabilidad general. dentro del mismo. En este caso. en el área contable. Seguidamente le indicaré algunos de los sistemas más generalizados:  Contabilidad General.  Control de Construcción  Administración de Inmuebles.  Contabilidad Industrial  Facturación. que para relacionarlas podríamos necesitar de cien a ciento cincuenta paginas. en la firma B el de facturación.

80386. Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnología de los denominados discos duros y de los microprocesadores : 80286. pero no el aumento o disminución del capital social de la empresa. es realmente muy grande 28 . aunque no es ilimitada. no podrá controlar una compra de activo fijos. Un sistema de contabilidad industrial. Para efectos de esta introducción las clasificaré en tres grupos: 1. una gran diversidad de categorías. etc. La capacidad de procesamiento en las microcomputadoras. uno de inventarios controla solamente los inventarios. no es necesario informarle si una venta se realizó de contado o a crédito puesto que ese sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los clientes de la empresa. especialmente en el análisis correlación. 80486 y actualmente el Core 2 Duo. Un sistema para el control de bancos y conciliaciones bancarias. etc. controlará los costos de producción. ni las depreciaciones que deberá soportar una compra de activos fijos. estudios especiales. Interactivos (Integrados) Sistemas independientes Un sistema independiente es aquél que no está interconectado o integrado a ningún otro sistema. Independientes b. de suma importancia en problemas de matemáticas. ha convertido a las computadoras personales en pequeños y gigantes con una gran capacidad de almacenamiento (actualmente en terabytes) y permitido el trabajo de multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.La mayoría de los sistemas paquetes para el área contable están preparados para trabajar en dos formas diferentes: a. el cual se registrará en el sistema de contabilidad general. controla únicamente la nómina. Por ejemplo: un sistema de nómina. biología física atómica. Clasificación de las computadoras: Existen diferentes tipos de computadoras y dentro de cada uno de ellas. ni las depreciaciones que deberá soportar ese tipo de activo. sino a la cantidad de información que puede procesar y relacionar entre si una computadoras. Macrocomputadoras Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen físico.

Sus equipos periféricos son de alta velocidad Por ejemplo sus impresoras tienen una capacidad de trabajo muy grande. están en capacidad de poder poseer y manejar este tipo de computadoras que llegan a realizar millones de operaciones por segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50 millones de dólares Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas construidas a prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Japón por mencionar algunos países y algunos centros de investigaciones científicas o bélicas. Fíjese que los datos están registrados. el procesamiento se realiza generalmente. no debe llegar a un centenar el número de microcomputadoras en servicio. en todo el mundo. Suelen partir de una memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB.Sólo a título informativo cabe mencionar que. aplicando un método denominado procesamiento en lotes. saben de la influencia geopolítica y económica que les pueden proporcionar estos monstruos. La capacidad de sus memorias auxiliares. Cuando se trabaja fuera de línea. En estos casos. 2. Inglaterra. no los procesa. discos duros. Cuando la computadora está libre o bien al final del día. el promedio está comprendido entre 1200 y 4000 líneas por minuto. Estados Unidos Rusia. prácticamente es ilimitada. por datos. Microcomputadoras (computadoras personales) Podríamos definir a una computadora personal como aquella en la cual su unidad central de proceso (CPU) está constituida por un microprocesador. cada terminal registra normalmente las operaciones que le corresponde. . podrían incluirse las denominadas minis computadoras. Este tipo de computadoras admiten la adaptación de unidades de control de terminales remotos con lo cual se forman grandes redes. (una línea suele tener entre 80 a 132 caracteres). pero no procesados. etc. Mainframe (tipo convencional) Dentro del grupo mainframe. Solamente un número limitado de naciones industrializadas y de alta tecnología.. cintas o cualquier otro soporte de memoria. los almacena. las cuales se van almacenando en disco. cintas. 3. que son las normalmente empleadas por las grandes empresas. requiere de cada terminal las operaciones que han registrado. las introduce en sus memorias auxiliares y las va procesando en forma de lotes 29 . Es posible que el operador reciba ciertas señales de control para comprobar que la transmisión ha sido recibida y grabada sin errores.

administrativo que realizan las empresas. FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD  Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronológico.  Informa las relaciones capaces de producirlas  Refleja las provisiones administrativas .  Estas situaciones han de presentarse en forma continuada. para luego preparar periódicamente los estados financieros. la escritura es con tinta azul y los subrayados con tinta roja). demostrable. hacer conocer por asientos.  Producir la especialización de períodos de tiempo. tachar. para señalar sucesivas situaciones de la empresa.  Responder a la verdad de los hechos y también a la exactitud de las valoraciones a los mismos asignados. Nos permite además cómo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos del comerciante o de la empresa. romper.contables y controlarlas. raspar.FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD Nos permite dar información de un hecho económico .  Toda anotación contable ha de tener una justificación lógica.  Los métodos utilizados han de responder a un correcto sistema técnico adoptado a las necesidades de la empresa.  Ha de estar rodeada de garantías legales. 30 .  No deben enmendarse nunca (no se debe borrar.  Registrar..  Recoge y refleja las variaciones ocurridas en períodos distintos comparativos. Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa. las actividades de un negocio. sin retrasos. jurídica y matemática en una operación administrativa y contable.  Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero. a medida que las operaciones se realicen.

y para determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES 1. 31 . Aspecto Técnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.  Libro de Inventario y Balances  Libros Caja Tabular e italiana  Libro Diario  Libro Mayor  Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios: Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa. los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.  Libros Principales y Obligatorios Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de todas las operaciones que se registran. 2.

 Registro de Ventas  Registro de Compras  Planilla de Remuneraciones  Libro de Actas (para que los accionistas anden sus acuerdos) Obligatorios  Registro de Activos  Registro de Ingresos (para profesionales . excepto Planilla de Remuneraciones. Régimen Especial de Renta (RER) EMPRESAS UNIPERSONALES  Para caso de IGV. los contribuyentes no están obligados a llevar libros de contabilidad.)  Registro de Retenciones (Rentas 2da. Voluntarios  Libro Bancos . Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta Registro de compras y Registro de ventas. 32 de . y 5ta.  a Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.Renta de 4ta.Conciliaciones  Libro Kárdex de Existencias  Libro Caja Chica  Cuentas Corrientes  Registro de Letras por Cobrar  Registro de Letras por Pagar  Registro de Importación y Exportación  Registro de Control de Inventarios  Registro de Kárdex de Proveedores  Registro de Kárdex de Clientes DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Régimen Único Simplificado (RUS) Para el efecto del simplificado.Cat)  Auxiliares Registro de Retenciones Proveedores.

en el cual la empresa efectúa sus operaciones.  Para caso laboral: Planilla de remuneraciones EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURÍDICAS Las personas jurídicas están obligadas a llevar contabilidad completa. caja. Existen dos clases de período económico: 33 . PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES PERIODO ECONÓMICO O EJERCICIO CONTABLE: Es el tiempo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.  Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances. Registro de ventas y Registro de activos. Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta: Registro de compras y Registro de ventas. Caja. Registro de Ventas.V. Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta: Registro de compras y Registro de ventas.G. Libro de Inventario y Balances. Diario y Mayor.EMPRESAS JURÍDICAS:  Para caso de I. Consumo e Impuesto a la Renta. Registro de Activos Fijos.  Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones. Planilla de Remuneraciones y Libro de Actas. Registro de compras. Mayor.  Para caso de IGV.  Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones. Diario. Registro de Retenciones a Proveedores.  Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones. Registro de compras.  Para caso de IGV. Inventario y Balances. Impuesto Selectivo al. Régimen General (RG) EMPRESAS UNIPERSONALES:  Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances.

Período económico irregular LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO ES NECESARIO SABER COMO ESTA ESTRUCTURADO Todas estas cuentas tienen un código numérico. Su período económico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el año 2006 ya regulariza su período económico. 15 abril 31 Dic. Período Económico Regular Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año. Plan Contable General Revisado tiene 10 clases: Clase 1: Activos: disponible y exigibles Clase 2: Activos: Existencias Clase 3: Activos fijos y diferidos Clase 4: Pasivos exigibles y no exigibles Clase 5: Patrimonio Clase 6: Compras y gastos (pérdidas) 34 .1. Período Económico Irregular Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa. con el reinicio del año de sus operaciones. Período económico regular Igual a 360 días comerciales 2. cuya estructura es la siguiente:  Primer dígito: CLASES Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterogénea. hasta el 31 de diciembre de cada año. Por ejemplo: La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del 2005. 02 Enero 31 de Dic.

Clientes Tercer dígito. 1 . 2 .  Otros códigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en 35 . 5 .Grupo de patrimonio Segundo dígito. cada cuenta se identifica con dos cifras.Grupo de deudores por operaciones. 1 . 2 .Mercaderías Cuenta 50: Primer dígito. Ejemplos Cuenta 20: Primer dígito. 1 .1: Facturas por cobrar Primer dígito. 1 -Impuesto a las Ventas. y se identifican con tres cifras. 0 .11 Impuesto a las Ventas Primer dígito.Grupo de Existencias Segundo dígito. 4 . 0 . Cuenta principal: 12 CLIENTES 12.Clase 7: Ventas e ingresos (ganancias) Clase 8: Saldo Intermediarios de Gestión Clase 9: Cuentas Analíticas Clase 0: Cuentas de Orden  Segundo dígito: CUENTAS PRINCIPALES Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas.Tributos por pagar Tercer dígito. Segundo dígito.Capital  Tercer dígito: DIVISIONARIAS Son un desglose de las cuentas. Ejemplo: 12.Grupo de acreedores por operaciones. Como consecuencia.Clientes que nos han aceptado una factura.1 Clase 1. Segundo dígito.  Cuarto dígito: SUBDIVISIONARIAS Desagregación de las divisionarias. Ejemplo: 40. Se identifican con cuatro cifras.Gobierno Central Cuarto dígito. 0 .

tipo de moneda (nacional y/o extranjera).G. 38° Dice: En el Libro Diario se asentará por primera vez (asiento Nº 1 de Apertura o Reapertura) el resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias cuentas consecutivas. después día a día todas sus operaciones. es decir día a día. según los documentos contables. es decir. El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliación simple. mes a mes según señala el calendario. indicando claramente quien es el deudor y quien es el acreedor. Ejemplo: I. La creación de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los documentos que dan fe a la transacción operacional. 1. Las cuentas que tienen movimientos en este libro serán las mismas que se empleen en el Libro Mayor.111111 Representa a 11. expresando cada asiento con Cargo y Descargo de las respectivas cuentas. es el número de identificación del Impuesto General a las Ventas -IGV.111 El código añadido a la cuenta subdivisionaria.111 clientes por cobrar. 36 . porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la empresa efectúa en forma cronológica. seguirán. Este libro es importante. Tipo de clientes (mayorista y/o minorista). porque cada operación registrada en este libro consta de un débito y de un crédito. según el lugar de procedencia (nacionales y/o extranjeros). El número de dígitos es variable y depende de las características de cada empresa. nombre del cliente (empresa y/o persona natural) LIBRO DIARIO Aspecto legal: Según el Código de Comercio en su Art. en ello se registran las transacciones operacionales que la empresa realiza.V. clara y ordenada. equivalente.cada subdivisionaria. Aspecto Técnico: Generalmente las empresas según sus magnitudes de las operaciones. por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la partida doble. Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio. ejemplo: 12. entre sí. Las subdivisionarias auxiliares pueden tener más códigos. resultando una óptima guía para las empresas. condiciones de operación (contado y/o crédito).: 40.

Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos. estas cuentas representan valores.1 Banco Latino En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe subrayar con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita.4 Cuentas Corrientes. 37 . bienes y obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.41 a más dígitos en ésta o cualquier cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa. La legalización se efectúa en la primera página con el Notario Público. Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de Contabilidad. para sustituir eso utilizamos un formato de documento llamado VOHUCHER donde resumimos en un solo asiento. La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes 10. 10 Caja y Bancos 10.41. las páginas del Libro Diario se acabarían en menos de un tiempo fijado.4. Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros. UBICACIÓN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO LA CUENTA: Es la representación numérica llamada también código según el Plan Contable.realizan muchas transacciones. también podemos recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada mes trasladamos en forma resumida al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de CENTRALIZACIÓN.41 Moneda Nacional 10. que se aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones realizadas. en este libro se centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros Principales y/o Auxiliares. uniendo las cuentas por homogeneidad con sus respectivos importes y así ahorrar las hojas del Libro Diario. si registrara en forma diaria documento por documento. a partir de la Subdivisionaria 10. cada una de las páginas deben ser debidamente foliados y sellados. Si observamos el Plan Contable General Revisado sólo existen la Cuenta 10 y la Divisionaria 10. UBICACIÓN DE LAS CUENTAS Las Cuentas se ubican en el Debe y también en el Haber.

Los saldos son Deudores y Acreedores. Disminución en los Ingresos 1. Fecha y detalle o razón de cada uno de los aumentos o disminuciones. 5. 3.2 SALDO ACREEDOR Cuando el Haber es mayor que el Debe. por los gastos y pérdidas producidos en una operación contable. El importe neto de la partida en una determinada fecha. el "Haber" recibe también el nombre de Abono o Crédito.1.1 SALDO DEUDOR Cuando el Debe es mayor que el Haber 3.3. 3. denominándose Cuenta Saldada.1. Aumento en los Gastos 38 . Total de los aumentos y el total de las disminuciones. Disminución en el Pasivo 1. el "Debe" recibe el nombre de Cargo o Débito. el cuál está constituido por los valores que ingresan a la cuenta. Aumento en el Activo 1. 2. EL SALDO Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. EN EL HABER: Columna constituida por las salidas de la cuenta. CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS 1. El título de la partida a que se refiere. EN EL DEBE: Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro. 3. CONTENIDO DE LA CUENTA Toda Cuenta debe contener lo siguiente: 1. los ingresos o las ganancias obtenidas y se ubica en el lado derecho. Disminución en el Patrimonio 1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR: 1. 2. más los aumentos habidos.5. y el Saldo es NULO cuando el Debe es igual al Haber.4. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial. 4.2. menos las disminuciones.

Aumento en el Patrimonio 2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS) Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos. Aumento en los Ingresos 2. 2. el motivo de la operación.2. para ello se tiene que tener los documentos que respalden dicho registro. una vez que se haya registrado el asiento contable se traza una línea horizontal.5. En la columna ancha se registrarán los asientos y la glosa. LA GLOSA Viene a ser la explicación breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario. Disminución de los Gastos Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones específicas. pasivo y patrimonio) se realiza en cualquier mes del año cuando se constituye la empresa. teniendo para ello que todos los códigos de las cuentas principales del Plan Contable General Revisado se ubicarán y registrarán en la primera columna. Aumento en el Pasivo 2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR: 2. significa que se da por concluido dicho asiento.4. CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en: 1. en cada glosa se debe registrar la fecha de la operación.1 ASIENTOS SIMPLES 39 . Las divisionarias se registrarán en la segunda columna.2.1. Disminución en el Activo 2. ASIENTO DE APERTURA Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las cuentas del Balance de Inventario Inicial (activo.3. 2. EL ASIENTO CONTABLE Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario. en forma cronológica.

al Libro Diario. según comprobantes de pago. ASIENTO DE CIERRE Se utilizan las cuentas del Patrimonio. 7. 8 y 9 del P. Libro Caja chica. utilizando como enlace la Clase 8.2 ASIENTOS COMPUESTOS Asientos contables conformados por dos a más cuentas deudoras y más de dos cuentas acreedoras.G.C.R. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIÓN Al término del periodo económico las Clases 6. Planilla de Remuneraciones. tienen asientos de cancelación en el Libro Diario. o a todo documento que origina un asiento contable.R. 40 . b.Son asientos contables que están conformados con una cuenta deudora y otra cuenta acreedora. ASIENTO DE AJUSTES Son asientos (operaciones) que se efectúan antes de cerrar un ejercicio contable. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO) Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la clase 6 al centro de costos... utilizando como enlace a las cuentas de las clases 2 y 9 del P. c. SEGÚN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN: a. Registro de Compras. 2. d. con la finalidad de regularizar las cuentas. Registro de Letras por Pagar. Libro Bancos. e. Registro de Letras por Cobrar. Registro de Ventas.C. instaurar provisiones para que un Balance General revele con exactitud el estado patrimonial de la empresa. f. ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN Es el resumen que se efectúa cada fin de mes en asientos contables de los libros: Caja Tabular..G. según comprobantes de pago. Pasivo y Activo. ASIENTO POR NATURALEZA Se denomina asientos por naturaleza a toda operación original que realiza la empresa. Libro kárdex de Existencias. para saldar sus respectivos saldos.

El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente sistematizadas de acuerdo a la realidad operativa económica y financiera de las empresas.V. pasivo y patrimonio y se registran en el primer asiento del Libro Diario. a la Renta ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO 41 . ASIENTO DE REAPERTURA Reversión del asiento de cierre.7 Imp. CODIFICACION DE LAS CUENTAS: Las cuentas en nuestro país han sido codificadas teniendo en consideración el criterio numérico decimal debido a la facilidad para la identificación de las cuentas. . PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO EL PLAN CONTABLE: El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el cual se puede codificar.e.: Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central Cuentas Subdivisionarias = 401. Ejm. 401.10.G. así como medir sus resultados económicos y contribuir a mejorar la gestión empresarial. es decir activo.1 I. uniformizar y registrar las operaciones económicas y financieras de las empresas.Para las “Cuentas divisionarias” se designa tres dígitos.Para las “Cuentas Principales” se designa dos dígitos. El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolución CONASEV (Comisión Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N° 006-84-EF6/94. .  Para las “Cuentas Subdivisionarias” se designa cuatro dígitos.

pasivo no corriente y patrimonio. C. Está constituida por la clase 8 D. activo no corriente. Asimismo.A. Están conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7. CUENTAS DE BALANCE Son aquellas que intervienen en la elaboración del estado financiero denominado balance y que evidencia la situación económica y financiera de la empresa. B. CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION Son las cuentas que están identificadas con la generación o el tratamiento del resultado de las actividades económicas de las empresas.  Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez decreciente. es decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de producción y /o comercialización. y son establecidas y desarrolladas en atención a su mayor grado de utilización en el ejercicio económico. Son cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio económico. CUENTAS DE GESTIÓN Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa. 3. 2.  Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad decreciente. al criterio de restricción decreciente.  Las cuentas del patrimonio. 42 . Están compuestas por las cuentas de la clase 1. pasivo corriente. hasta la obtención de la utilidad o pérdida neta del ejercicio económico. se le puede identificar como cuentas de activo corriente. Son de carácter interno y las empresas estructuran sus cuentas según sus necesidades de información y de organización. CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS Son las cuentas que representan o están identificadas con los costos en que incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. 4 y 5.

C) Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa. sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa. CLASIFICACIÓN Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideración dos aspectos: 43 . B) Demuestran la situación económica y financiera de la empresa brindando seguridad a los deudores y acreedores. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada cronológica y analítica todas las operaciones económicas y financieras que realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales realizadas. CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros.Se ha reservado para estas cuentas la clase 9. Estas cuentas no han sido normadas. D) Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las operaciones del ente productivo. Para estas cuentas se ha reservado la clase 0. ni influir en sus resultados. OBJETIVOS E IMPORTANCIA A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los valores de las empresas. pero su ejecución eventual podrá significar una modificación en la situación financiera de la empresa. para poder determinar el estado de pérdidas y ganancias. por lo que las empresas tendrán que establecer su estructura de acuerdo a su organización y/o necesidades de registro contable. E.

El Libro Registro de Compras. .El Libro de Letras por Pagar. . .Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Libros Obligatorios..El Libro de Proveedores. ASPECTO LEGAL Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios. .El Libro de Actas. .El Libro Registro de Ventas. .El Libro de Clientes.Aspecto legal y aspecto técnico. . .El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo. . Libros Voluntarios. Son aquellos libros exigidos por el código de comercio y leyes especiales.El Libro Bancos o Cuenta Corriente.El Libro de Inventarios y Balances.El Libro de Letras por Cobrar.El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones. . . Son los siguientes: .El Libro Diario. Son los siguientes: .El Libro Mayor.El Libro Caja. etc. entre otros ASPECTO TECNICO 44 . .

- El Libro de Letras por Cobrar. referida a las empresas generadoras de renta de tercera categoría. cuyos ingresos brutos anuales no superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria). Personas obligadas a llevar libros de contabilidad Para las personas jurídicas. además de constituir instrumento principal de prueba en caso de juicio. Otros perceptores de renta de tercera categoría.El Libro de Inventarios y Balances .EL Libro Caja.. Son los siguientes: - El Libro Bancos o de Cuenta Corriente. que sirven de complemento a los Libros Principales.Son aquellos que permiten una mejor aplicación del Sistema Contable. informando en el momento oportuno y en forma veraz la situación económica y financiera. etc. Leg. - El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.El Libro Mayor. . - El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones. Lo dispone así el artículo 65 del D. sólo deben llevar los siguientes libros: 45 . es obligatorio llevar contabilidad completa. - El Libro de Letras por Pagar. Son los siguientes: . ya que registran en forma detallada y analítica cada una de las operaciones de la empresa.El Libro Diario. . Libros Principales.Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares. Libros Auxiliares. es decir deben utilizar todos los libros obligatorios. 774. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas las operaciones de la Empresa. Ley del Impuesto a la Renta.

.Registro de ventas . c) Objeto o nombre del libro.Registro de compras . pasivo y capital. que debe llevar toda empresa para determinar el estado y las cuentas que muestran las operaciones que se han realizado durante todo el ejercicio o período económico. el solicitante debe acreditar la conclusión de éste. Legalización de los Libros de Contabilidad Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por el Notario Público (D. lo siguiente: a) Número (asignado por el Notario). También se dice que es el documento donde se evidencia la situación económica y financiera de la empresa.Libro de Inventario y Balances . f) Sello y firma del Notario. para que proceda la legalización del nuevo libro.Libro Caja Cuando los ingresos superan las 100 UIT. e) Lugar y fecha en que se otorga. d) Número de folios. quien en el primer folio útil certificará la apertura respectiva de los libros de contabilidad. considerando el importe y naturaleza del activo. N° 26002 Ley del Notariado). EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. 46 . Debemos señalar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea iniciar otro. L. b) Nombre o razón social de quien solicita la legalización. La legalización consiste en consignar en el primer folio útil. ya están obligadas a llevar contabilidad completa.Es aquel libro principal y obligatorio de foliación simple..

. y que nos permite determinar las ganancias o pérdidas y como consecuencia el incremento o disminución del capital.Balance de Inventario 47 . I. Clases de Inventarios: a.Balance de Inventario b...Pasivo: Corriente y no corriente III.Resumen IV. valores y derechos..INVENTARIO.. II. y viene a ser la relación detallada de todos los bienes y valores.Resumen IV.Comparación V.. así como de las obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus operaciones económicas lo que nos permite conocer el valor de nuestro activo y pasivo.Es la relación detallada y pormenorizada de los bienes.Denominado también inventario de apertura o inventario número uno.. y es la misma relación de todos los activos y pasivos de una empresa. para determinar el capital inicial. II.- Inventario Inicial.. y que le permiten determinar con exactitud.Inventario de Cierre..Activo: Corriente y no corriente. Denominado también final.. pero al finalizar el período económico. su activo y pasivo para saber cual es su capital al iniciar o finalizar sus actividades económicas.Activo: Corriente y no corriente.. Partes del Inventario Inicial I. Partes del Inventario de cierre. así como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una empresa.Pasivo: Corriente y no corriente III..

38 del Código de Comercio. Dicho de otra forma al hacer el asiento de apertura. siendo la relación detallada de las cuentas que forman el activo y pasivo en forma balanceada o equilibrada con la cuenta capital. BALANCE DE INVENTARIO: Viene a ser el resultado del inventario.. siempre que el activo sea mayor que el pasivo. en donde se registran todas las operaciones que se realizan a través de todo el ejercicio económico. es decir todas las cuentas del activo (deudoras) con las cuentas de Pasivo (acreedoras). según sea la época de elaboración del inventario. de foliación simple. por partida doble y en forma cronológica. Después de este asiento se seguirán registrando las operaciones regulares del período económico. es la relación específica y valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo. El capital puede ser inicial o de cierre.Inventario Especial. que llevan las empresas. EL LIBRO DIARIO: Es un libro principal y obligatorio. literalmente dice: “En el Libro Diario se asentará por primera partida el resultado del inventario inicial. 48 . al referirse al Libro Diario.. día a día. ASIENTO DE APERTURA: Se denomina asiento de apertura del Libro Diario. seguirán después. Según el Art. cuya diferencia nos determina el capital de la empresa. las reservas y las utilidades que viene a ser una operación de orden o de equilibrio. sobre el aspecto que nos interesa. se cargan las cuentas del activo y se abonan las cuentas del pasivo. RESUMEN: Es el tercer paso que se incluye en el inventario. día por día todas las operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas cuentas”. según el sistema de contabilidad que se adopte.Llamado también de situación.c. que consiste en la comparación del total activo con el total pasivo. que ejecutamos con la finalidad de conocer la real situación de una empresa. al primer asiento que se registra y que contiene el Balance del Inventario Inicial.

en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas. en la que en forma resumida. b) El libro caja americana. el mismo que se anotará en la columna de importes parciales.GLOSA O RESUMILLA: Es la explicación del porqué del registro en el Libro Diario. la existencia del dinero que indica el inventario inicial. También puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero. anotando en la segunda columna de importes (totales). pero con la cuenta que motivó el pago o giro del cheque. El dinero que ingresa se registra en el debe. REGISTROS EN EL LIBRO CAJA: Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe. CLASES a) El libro caja italiana o simple. cada una de ellas llevará su importe en la columna denominada “falsa” y el total de la operación irá en la primera columna (parciales). Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se anotarán en la primera columna (parciales). PAGOS CON CHEQUE: La experiencia y la práctica profesional ha creído conveniente que los pagos con cheque sean contabilizados en el Libro Caja. representado por cuentas. pero comprensible se anota el documento que se utilizó para efectuar dicho registro o asiento contable. Cte. en el debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. tabular o analítica. por el valor del cheque y simultáneamente por el haber se le da la salida al mismo importe. al finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotará en la segunda columna. 49 . también representado por cuentas. Cuando se presenta el caso de varios conceptos relacionados a una misma cuenta. c) EL libro caja-bancos. EL LIBRO CAJA: Es considerado un libro principal y obligatorio de foliación doble. el dinero que sale se registra en el haber.

es decir que no guarda dinero. Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se registra en la columna de los totales. en forma eventual. El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor. Esta diferencia se conoce también como “saldo para el siguiente mes”. por la facilidad que ocasiona su elaboración y por el resultado que nos ofrece al final de las operaciones de las empresas. A continuación se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble raya. lo primero que se registra es el saldo del mes anterior y así se continúa sucesivamente RESUMEN DE CAJA: El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el mes o periodo. CIERRE DEL LIBRO CAJA Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman respectivamente. cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la empresa existentes en Caja.EL LIBRO CAJA ITALIANA: Es el libro simple en su procedimiento. constituyendo el saldo que queda al final del mes o periodo. porque nos es posible que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingresó. la diferencia es el saldo deudor. el libro caja puede aparecer sin saldo. Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja. 50 . luego se suma el debe con el saldo inicial o anterior si lo hay. esta se registra directamente en la columna de totales del haber. SALDO DE CAJA Se determina restando la suma del debe con la suma del haber. Al reabrir el libro caja. cuando la suma del debe es igual a la suma del haber. el próximo mes. ASIENTOS DE CENTRALIZACION: Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes. es necesario establecer la diferencia. Si la suma del debe es mayor que el total del haber.

tanto en el debe como en el haber de caja. EL LIBRO MAYOR Es el libro principal y obligatorio. b) Por los Egresos o Pagos. 3 Columna para registrar el nombre o código de la cuenta que constituye la contra partida o cuando representa varias cuentas se dice. tanto en el debe como en el haber. sus partidas deudoras y acreedoras. con cuyos importes se elabora el Balance de Comprobación. y determinar el movimiento de cada una de las cuentas con sus respectivos saldos. 6 Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta. En este libro se registrarán cada una de las cuentas que se consideran en el libro diario. RAYADO Y DIAGRAMACION 1 En la parte superior se registra el nombre de la cuenta.Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y se abona la cuenta 10.1 caja. donde figura la cuenta y la cantidad que se ha mayorizado. con el total del dinero que salió de caja.. por varios si el registro corresponde al haber..Se carga a la cuenta 10. en estricto orden. a varios cuando el registro corresponde al debe o. 5 Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Período. Estos asientos se obtienen del resumen de caja y son dos: a) Por los Ingresos o Cobros. de foliación doble. 2 Columna para la fecha del registro. 4 Columna para anotar el número del folio del libro diario. CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR 51 . precedido de su código.1 caja con el total del dinero que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen. cuya finalidad es clasificar para cada cuenta.

N. por ejemplo. para que con estas cuentas e importes se elaboren los estados financieros..) Inventario Final de Mercaderías = ( . Total Disponible Para la Venta = T. ( + ) Compras Netas de Mercaderías = ( + ) C. Pero. y la fórmula es tal a tal.) I. y al pasar la cuenta del haber se dice por varios. Segundo Caso. 52 . Cuarto Caso. cuya finalidad es verificar los pases del libro diario al libro mayor. Tercer Caso.Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y acreedora.D.Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el haber hay dos o más cuentas. la fórmula es varios a tal. para que cada cuenta nos muestre su saldo real.Primer Caso.P. por la única cuenta del debe. es decir al pasar la cuenta del debe se dice a varios. significa que al registrar la cuenta del debe se dice a la única cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por la única cuenta del debe.Cuando hay dos o más cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora. EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Es la operación de sumas y saldos de las cuentas del mayor. En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el ejercicio económico. y al pasar las cuentas del haber se dice. corresponde a la fórmula varios a varios. I.Cuando hay dos o más cuentas deudoras y acreedoras. es decir al pasar las cuentas del debe se dice a la única cuenta del haber. determinar el Costo de Ventas. es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a varios y al pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.. para cuyo caso se aplica la siguiente fórmula: Inventario Inicial de Mercaderías = I.V.. para preparar el Balance de comprobación se requiere previamente realizar los ajustes contables.. ( . corresponde a la fórmula tal a varios. F. aunque hayan sido saldadas.

Consolidación de Informes Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe.1 Mercaderías 20 MERCADERIAS XX 20.  Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas cuentas y divisionarias. En una empresa debe haber un empleado especializado en codificación de cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin equivocaciones.  El Plan Contable permite codificar los débitos y créditos y los resúmenes se obtienen a través de los Estados Financieros.R.C. Importancia Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa. Pasivo.V. Determinado el Costo de Ventas su contabilización en el libro diario.1 Almacén Por la determinación del costo de ventas.G. es: 69 COSTO DE VENTAS XX 69. es la estructura básica o esqueleto de una empresa.G.C. El Plan Contable entonces es una relación detallada. significa la utilización correcta de los códigos en el registro de las operaciones.R. además se economiza el tiempo. Gestión y de Orden. dicho empleado por la práctica memoriza los códigos. Es la clasificación lógica de cuentas. Patrimonio. 53 . Resultados. clasifica los cargos y abonos. este esquema fija las metas y las operaciones a realizar.(P.) Ventajas y Conclusiones del P. esto generalmente se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros deben estar en base del Plan Contable General Revisado.COSTO DE VENTAS = C. Función  De clasificar las operaciones contables. ordenada y codificada de las cuentas del Activo.

CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir. debe estar numerado previamente. CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por operaciones conexas. así como las suscripciones de capital pendientes de cancelación. CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el departamento de contabilidad. APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO. directores y el personal. razón social o membrete de la empresa. en el file o archivo. distintas a las ventas en razón de su actividad. Todos los comprobantes deben estar registrados con números. Características Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la operación. nombres de las personas. A NIVEL DE CUENTAS ACTIVO CUENTA 10 CAJA Y BANCOS Agrupa la disponibilidad del dinero. Si existe la operación y no hay documentos sustentatorios no se podrán registrar los asientos contables en los libros de contabilidad. ya que los documentos permiten el flujo documentario.Comprobantes de Contabilidad Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. CUENTA 12 CLIENTES Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad. ) Y PERSONAL Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los accionistas (o socios). 54 . firmas. en su casa las pérdidas provenientes de acreencias incobrables. debe especificar el monto de la operación. etc.

EXISTENCIAS POR RECIBIR Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los 55 . CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la presentación y comercialización del producto. materiales de mantenimiento y en su caso útiles de escritorio: CUENTA 28 . DESECHOS y DESPERDICIOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan. Sin entrar en la composición de los productos tratados o fabricados. impropios a una utilización o una salida normal. CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa. CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que consumen y que intervienen en el tratamiento. los residuos de toda naturaleza. accesorios.CUENTA 20 MERCADERÍAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinadas a la venta. sin someterlos a proceso de transformación. tales como combustibles. CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su estado definitivo en el proceso productivo. CUENTA 22 SUBPRODUCTOS. CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares que intervienen en los procesos de fabricación para la obtención de los productos terminados o elaborados. los productos accesorios obtenidos con la fabricación de otro que constituye el objeto básico de la explotación. y por otro lado. repuestos. productos fabricados o semifabricadas. fabricación o explotación. por un lado. lubricantes.

mantenimiento de sus servicios o la venta cuando se encuentren disponibles. a efectos de:  Obtener rentas. con respecto a su capacidad para producir ingresos. relativamente larga. CUENTA 34 INTANGIBLES Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales. tienen las siguientes características:  Una vida útil.  Costos de bienes o servicios que se relacionarán con los ingresos futuros. MAQUINARIA Y EQUIPO Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la producción u otros servicios de la empresa. CUENTA 31 VALORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren. por un lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en títulos que pueden convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de dinero). y que serán destinados a la fabricación de sus productos. 56 . La NIC N° 16 ha previsto también la posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminución producto de una revaluación. salvo el caso de los terrenos. CUENTA 33 INMUEBLES.  No son objeto de las operaciones de venta.almacenes de la empresa no se han realizado. en los casos de bonos u otros títulos. y por otro lado con la intención de mantenerlos a largo plazo. Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la desvalorización de existencias. tales como:  Derechos y privilegios de utilidad para la empresa. PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS . provenientes de las disminuciones de valor. CUENTA 29.  Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las actividades de la empresa.  Están sujetos a depreciaciones. al consumo. CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO Esta cuenta registrará las provisiones por fluctuación de valor de los activos fijos.

acción del tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas en la cuenta 33 y 36.LEYES DE PROMOCIÓN Agrupa inmuebles. CUENTA 37 INTANGIBLES . la amortización del costo de los intangibles a que se refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37. de modo que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histórico mantenga permanentemente dicho valor. previamente autorizados. MAQUINARIA y EQUIPO . contribuciones y otros tributos. CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y participaciones por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la 57 . excepto terrenos. CUENTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso. CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado. y por otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.CUENTA 35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DE INMUEBLES. de conformidad con dispositivos legales. a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de derecho. ajustado por inflación. maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de programas de reinversión previamente autorizado de conformidad con dispositivos legales. y. las rentas de capital calculadas o pagadas que se devengarán en fecha posterior al cierre del ejercicio. CUENTA 36 INMUEBLES.LEYES DE PROMOCIÓN Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de reinversión. MAQUINARIA Y EQUIPO En esta cuenta se mostrará el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo. PASIVO CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias qué representan la deuda por impuestos.

se realizará en ejercicios posteriores. PATRIMONIO CUENTA 50 CAPITAL 58 . CUENTA 42 PROVEEDORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones normales del negocio. CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa por las operaciones conexas al giro del negocio. las rentas o utilidades diferidas cuya liquidación asimismo. CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente puedan comprometer fondos del capital de trabajo en el próximo ejercicio. y. CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan. CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los trabajadores relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley. como es el caso de la provisión para garantía a clientes (servicios y/o reparaciones) o para pérdidas previsibles en operaciones de ventas a futuro. por un lado los ingresos y costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidación parcial o total se debe realizar en ejercicio o ejercicios posteriores. Incluye además los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de compensación por tiempo de servicios.empresa. CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la empresa que habiéndose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran pendiente de pago. por otro lado.

derechos de importación y otros gastos similares. precisa que se debe denominar acciones de inversión aquellos títulos emitidos por las empresas comprendidas dentro de los alcances del D. las primas de emisión y otros aportes análogos. para destinarlos a la venta. los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y. o que participarán en el proceso productivo de manera directa o indirecta. A sí mismo. seguros. CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIÓN De conformidad con la Ley Nº 27028 .Ley que sustituye las acciones del trabajo por las acciones de inversión en su artículo 10 se hace justamente una modificación a la cuenta 55 en cuanto a su denominación dado que anteriormente se llamaba "Participación patrimonial del trabajo". CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las pérdidas acumuladas de uno o más ejercicios. 59 . Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras tales como fletes. CUENTA DE EGRESOS CUENTA 60 COMPRAS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efectúa la empresa. que serán destinados a fines específicos o para cubrir eventualidades. actualmente se llamará "ACCIONES DE INVERSIÓN". comisiones. CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas. CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la revaluación (Se utiliza en caso de revaluación voluntaria) CUENTA 58 RESERVAS Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas por Ley. Leg. N° 677.Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los accionistas (o socios) o dueños de la empresa.

tributos. compras no vendidas. CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestión que por su naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios. las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir respectivamente el margen comercial o el valor agregado según sea el caso. CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a la empresa. CUENTA 64 TRIBUTOS Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos. o no utilizadas. En consecuencia. Esta cuenta solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de útiles de oficina. en cambio. así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social. depreciaciones y provisiones del ejercicio). las dietas a los miembros de directorio de la empresa. materias primas y auxiliares. tributos a gobiernos locales y otros similares. CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador tanto en efectivo como en especie. CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la 60 .CUENTA 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se han originado en un período determinado entre los inventarios finales de mercaderías. cánones. las variaciones negativas reflejan el desalmacenamiento de los stocks iniciales para cubrir las ventas. que incrementan los stocks. Incluye por extensión. suministros diversos. intereses. envases y embalajes y los inventarios iniciales de dichos bienes. las asignaciones familiares y en general todas las cargas que beneficien al personal. por terceras personas. Las variaciones positivas reflejan. ni como remuneración de los factores de la producción (gastos de personal. cotizaciones con carácter de tributos. derechos aduaneros.

enajenación de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de
cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia
de hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de
frente a pérdidas.
CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados
por la obtención de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.
CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio:
 Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.
 Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios
sociales.
 Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.

CUENTA 69 COSTO DE VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al
giro del negocio, transferidos a título oneroso. Es el parámetro en las empresas
comerciales y corresponde a la siguiente fórmula:
Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final
Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a pérdidas.

CUENTAS DE GESTIÓN O DE RESULTADO
CUENTAS DE INGRESOS

CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre
compras.
CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre

61

ventas.

CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a
ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa.
CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la
enajenación de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o
recuperaciones logradas en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de
años anteriores, de la ocurrencia de hechos extraordinarios y otros que por su
naturaleza no constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocación
de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.
CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas
a que hace referencia la cuenta 48.
El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensación de
cargas.
CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por
naturaleza registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un
sistema monista.
La interrelación entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analítica de
Explotación, se efectúa a través de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino
más bien funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben
afectar a los costos.
El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos
deudores de las cuentas de la Clase 9.
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN
CLASE 8:
CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL

62

El margen comercial es el parámetro de gestión de las empresas comerciales.
Este parámetro está determinado por la diferencia entre las venias de las
mercaderías y el costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente
fórmula:
Compras más y menos Variación de Existencias, es lo mismo que Inventario
Inicial más Compras menos Inventario Final
CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un período determinado,
sea que se haya vendido, almacenado o inmovilizado. La producción de la que se
trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen comercial, no obstante que a
nivel de cuentas nacionales también es considerado como producción.
CUENTA 82 VALOR AGREGADO
Muestra la verdadera producción económica de la empresa. En efecto, el valor
agregado, como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su
actividad, a la economía nacional, vale decir que el valor agregado es una creación
de valor, consecuente en una acción de producción.
Esta variable es medida por la diferencia entre la producción del período y los
consumos de bienes y servicios suministrados por terceros para esta producción.
Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los
factores de producción, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.
CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN
El excedente bruto de explotación mide el resultado económico de la empresa, está
representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotación del
negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de
subvenciones de explotación) y las cargas de personal.

CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la
financiación externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotación.
En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los
resultados obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo
que hace posibles en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos
financieros.

63

que corresponde a las personas jurídicas. ya que forma parte de la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa. CONTABILIDAD ANALÍTICA CLASE 9 La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analítica de Explotación . Art.en razón de su importancia dentro de la gestión empresarial.10) podrán alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de gestión a que alude la clase 8. CUENTA 86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA En esta cuenta se registrará la distribución de utilidades. según resolución CONASEV Nº 252-85-EF/94. La contabilidad analítica está en condiciones de cumplir una serie de objetivos 64 . consideradas como tales para efecto de dicho tributo. Por su naturaleza. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Muestra el resultado de explotación neto de las partidas excepcionales y de las cargas e ingresos financieros.CUENTA. deberán observar dinámica de cuentas de la clase 8. dicen así: . se integra al balance. CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA En esta cuenta se registrará el impuesto a la renta imponible del ejercicio. al cierre de operaciones. 1º Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General Revisado (Resolución CONASEV Nº 011-85-EF/94. que por ley debe efectuar la empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigación científica y tecnológica. cuyos artículos.10 del 04/1285. 2º Las empresas que opten por conseguir la alternativa señalada. Art. CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Nota: Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado. observar el procedimiento y las cuentas señaladas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de gestión). prevista en el Plan Contable General Revisado. que corresponde a un período determinado. CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO Muestra el resultado neto total.

En efecto la contabilidad analítica Se hace cada día más necesaria en la empresa moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas.importantes: Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa. la contabilidad analítica no es objeto de regulación legal. CUENTAS DE ORDEN CLASE 0 Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa ni gravitar en sus resultados. alternativa de compra o fabricar cerrar o no una sección. Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultáneamente en el activo y pasivo sin integrarlos. valores recibidos o entregados en garantía. su ejecución eventual podría significar una modificación en la situación financiera de la empresa. propias de épocas anteriores. Por tales razones la comisión considera que no se debe normar la Clase 9 del Plan Contable General Revisado. cualesquiera sea su actividad. aceptar o no un pedid. por decisiones lógicas apoyadas en una información integral. sin embargo. 65 . Establece previsiones de costos y de ingresos de explotación. En Resumen La contabilidad analítica ha de proporcionar la información relevante para una serie de decisiones. dimensión. Determinar las bases de valuación de ciertos elementos del balance de la empresa. dejar de fabricar productos. Explicar los resultados mediante el cálculo del costo de los productos para su comparación precio de venta. pero dada su importancia en el desarrollo empresarial tiene proyectado próximamente un documento que se orientará a presentar un esquema general de la clase 9. Dicho esquema facilitará establecer los planes de contabilidad analítica respondiendo a las necesidades de cada sector o empresa. como fijación de precios. ubicación geográfica o grado de integración. A diferencia de la contabilidad financiera. A título indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas. con carácter enunciativo y basado en un sistema adaptable a todas las empresas. etc. es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la estructura orgánica de la empresa y armonía con las necesidades de gestión. avales recibidos u otorgados.

mercaderías recibidas en consignación. Cada fin de mes se centraliza 1:11 Libro Diario. en el cual se registran todas las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma ordenada y cronológica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones.  Notas de Crédito Bancarios. El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance con los mismos importes.  Notas de Cargo Bancarios. LIBRO CAJA Aspecto Legal: El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliación doble. para que tenga validez ante la ley se legaliza en la primera página en un Notario Público o ante un Juez de Paz letrado. Depósitos de dinero en nuestra cuenta de ahorros. 66 . composición de la participación patrimonial de los trabajadores. Se registran en el Debe:  Cobranzas en Se registran en el Haber: efectivo con  Comprobantes por egreso de dinero Cheque (cuentas 12 y 16 del  Depósitos de dinero en nuestra cuenta Plan corriente. etc. Este Libro es obligatorio. Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrán adoptar los códigos más adecuados a sus necesidades. Contable General Revisado).   Ingresan las obligaciones con Cheques girados.  Notas de Débito Bancarios. procedidas del digito cero. Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos: 1º Letras descontadas 2º Valores recibidos en garantías 3 Valores entregados en garantías 4º Valores recibidos 5º Avales otorgados 6º Mercaderías recibidas en consignación 7º Composición de la participación patrimonial de los trabajadores.

con los que sus movimientos operacionales efectúan en dos o tres cuentas. sin importan un ordenamiento según las cuentas que se utilicen. Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen a pequeños negocios. su característica es de anotar las operaciones económicas en forma cronológica. Haber) DESARROLLO -2 DEBE HABER – 1 FE C H A DETALL E FOLIO Nº SUB TOTAL TOTAL FECHA LIBRO MAYOR 67 DETALL E FOLIO Nº SUB TOTAL TOTAL . Se denomina Caja Italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez. para que sean de foliación doble. unipersonales o asociaciones. Cada fin de mes se centraliza al Libro Diario. Rayado del Libro de Caja Italiana 1º Columna para las fechas del Debe y del Haber 2º Columna para el detalle del Debe y del Haber 3º Columna para el folio del Libro Mayor (Debe. Haber) 4º Para el importe parcial de las operaciones 5º Para el importe total de las operaciones (Debe.se conoce también con el nombre de Caja Simple. empresas individuales. Notas de Abono Bancarios. Clases de Libro Caja: 1º Libro Simple o Italiana 2º Libro Caja Tabular o Americana LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de éste hacen un rayado. debe estar legalizado en la primera página para su utilización.

para anotar el nombre o el Código de la cuenta que constituye la partida doble. Es un libro principal y obligatorio de foliación doble.Aspecto Legal: El Art. es decir los movimientos de un periodo económico. Columna para registrar las Cantidades Parciales. se abrirán además por Debe y Haber en el Libro Mayor. 2. análisis de cuentas Mayor en “T”) sus partidas deudoras y acreedoras. 3. agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.con sus respectivos importes. En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta. Columna para Concepto o Detalle. Columna para registrar el Folio del Libro Diario. 5. su finalidad principal es de clasificar por cada Cuenta o Divisionaria (este último para fines de. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza. MODELO DEL LIBRO MAYOR CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA 68 . 39° del Código de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en particular. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna Parcial. 6. y cada una de éstas cuentas se trasladarán por orden riguroso de fechas los asientos del Diario referentes a ellas. 4. En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libró Diario. cada folio Consta de dos páginas (foliación doble) se legalizará en la primera página ante el Juzgado de Primera Instancia en lo Civil. en qué Folio del Libro Diario se encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe. Rayado del Libro Mayor: El rayado es de la siguiente manera: 1. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro Diario. con el objetivo de determinar e! movimiento de cada una de las cuentas o divisionarias .

En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un período económico.3.2. BALANCE DE COMPROBACIÓN Se llama Balance de Comprobación o Balance de Sumas o Saldos al estado en el cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro Mayor con sus respectivos importes. En el lado del Haber. Se registra el número de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta. en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra "Por". 2. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A". 6. cada folio consta de dos páginas una frente a otra y ambas con la misma numeración (1. 2. etc). 5. 3. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades parciales. 4. en forma vertical. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor. pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas del Mayor del Balance de comprobación. Se dice de Comprobación porque la suma total de los Débitos es igual a la suma total de los Créditos. Para emitir un informe de Balance de Comprobación se toman las cuentas del Libro Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber) cuenta por cuenta. Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor Se trabaja simultáneamente el Libro Diario con el Libro Mayor 1. abriendo un Folio para cada cuenta. 7. tanto en el Debe como en el Haber. Luego.1. se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario. 3. luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo (Balance de comprobación) se distribuyen según las reglas y 69 . el lado izquierda corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).FEC HA DETA LLE FOLIO DE LIBR O SUB TOTA LES TOTAL ES FECHA DETALL E FOLIO DE LIBR O SUB TOTA LES TO TA LE S NOTA: La primera página es para la legalización.

70 . Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas: Primer Ajuste: Tenemos las columnas del DEBE y del HABER. el saldo es DEUDOR. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como para el Haber. ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades iguales en la sumatoria vertical. 3. este mismo importe transferimos a la columna de Pérdidas en Resultado por Función. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61. luego se restan en forma horizontal. con la contrapartida la cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que está en la columna de acreedor. Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que están en la columna del deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes. La Cuenta 61: Tiene saldo acreedor. Columna para el Código del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor. Partes y Reglas del Balance de Comprobación 1. Segundo Ajuste: Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variación de Existencias y la cuenta 69 Costo de Ventas. Si el Debe es menor que el Haber. y distribuimos de la siguiente manera: La Cuenta 69: Siempre tiene saldo deudor. esta columna se llama "Sumas del Mayor". el saldo es ACREEDOR. 5. 4. 4. Al final.1. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor) Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta. 2. para efectos de ajustes su mismo importe pasa al Haber de la columna Ajustes. Si el Debe es mayor que el Haber.podemos definir si la empresa tiene ganancias o pérdidas en un tiempo determinado. pasamos a la columna del Debe de Ajustes.2. 4. de esta manera cancelamos la cuenta 79.

64.esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por Naturaleza. Luego. 63. 77 y 78. 6.2. 31. 8.  En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de Pérdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Pérdidas es mayor que la columna de Ganancias significa Pérdidas. esa diferencia representa a una pérdida o a una ganancia en un tiempo determinado. el resultado es una pérdida. una vez obtenido los totales reste total con total y hallarás una diferencia. 71. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo  En la columna de Activo: Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive. 72. esa diferencia obtenida tiene que ser igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios. 29. Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas (Pérdidas y Ganancias) y el resultado representa a una utilidad o a una pérdida. 19. Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo. sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo. 69.  En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40 hasta la 59. 68 y 74. esta última se designa según la necesidad de la empresa. 73. el resultado es una ganancia. 75. y cuando el Pasivo es mayor que el Activo. 71 . 74 y la clase 9. en la columna de ganancias en resultado por naturaleza. 7. Tenemos Pérdidas y Ganancias:  En la columna de Pérdidas: Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 60. Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.9 y 39 deben ir en el pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones de activos. Columna de Resultados por Función. 67. 76. Columna de Resultados por Naturaleza. Se consideran los saldos de las cuentas: 70. 66. 62.  En la Columna de Ganancias. En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre paréntesis a la altura de la cuenta 61. Tenemos Pérdidas y Ganancias  En la Columna de Pérdidas Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66. 65.

CONCAR. Por otra parte debo advertirle que. Trimoneda. 72. 73. pero si no se toman las medidas necesarias en los próximos 20 años surgirá un nuevo tipo de analfabetismo que producirá médicos. le será difícil comenzar a trabajar y progresar en la profesión sin poseer conocimientos complementarios de computación. Ese nuevo tipo de analfabetos serán los que no tengan conocimientos de computación. ha desarrollado esta herramienta para agilizar y simplificar el trabajo contable permitiendo obtener información gerencial. Disponible en las versiones: Standard. y hasta diría avasalladoramente. 71.com/softwarecontable/ En Latinoamérica hace 50 años un promedio del 75% eran analfabetos. operativa y tributaria en tiempo real. Internacional. han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el registro contable de las operaciones realizadas por un ente. analítica.perucontable. este mismo porcentaje ya sabe leer y escribir. abogados. pero ninguno logro imponerse tan rápido. restamos las columnas de total Pérdidas con total Ganancias y esa diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y Resultado por Función. 76. de acuerdo con las tendencias laborales. Está dirigido a empresas de todo giro de negocio. Desde que en 1494. actualmente el porcentaje se ha invertido. Existen una gama de sistemas informáticos en el mercado nacional y latinoamericano: 1. Fray Lucas Pacciolo difundía su teoría de la contabilidad por partida doble.70. 77 y 78. obteniendo información desde los módulos complementarios que detallamos a continuación:  Gestión de Clientes – RS CRM  Órdenes de Producción y Costos – RS PRODUCT 72 . CONCAR software Contable-Financiero es el núcleo de la solución integral. 75. como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en obsoleto a todos sus procesadores. una vez transferido los saldos de las cuentas mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los totales. CAPITULO II: LOS SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES Tomado de: http://www. ingenieros y otros profesionales analfabetos.

Quinta Categoría. Control de Gastos. Libro Diario. Control de Cobranzas. AFP. transferencia entre almacenes. Caja Chica. VENTAS: Facturación. etc. Gastos por Centro de Costo. 6. control de inventarios. las cuentas contables soportan hasta 12 dígitos. 2. Libro Diario Simplificado. distribución de utilidades. 4. TESORERIA: Libro Bancos. Registro de Compras. PBD – SUNAT. Cuentas por cobrar.NET. ALMACEN: Control de stock. Ventas por Cliente. uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales. Liquidación Beneficios Sociales. PLANILLAS: Boleta Pago. Saldos Valorizados. Kardex valorizado. Libro Mayor. Flujo Caja. PDT – SUNAT. Cuentas por Pagar. SICO – Comercial es un Software integral para pequeñas y medianas empresas (PYMES) que le permitirá incrementar su productividad y controlar su negocio. DAOT. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías. la versión CONCAR Internacional adicionalmente en una tercera moneda. CONTABILIDAD: Balance General. etc. Comercial Logístico – SOFTCOM  Cuentas por Pagar – SISPAG  Planillas – PLACAR Logística – SISLOG   Retenciones – MODRET  Control de Activo Fijo – RS ACTIVO FIJO  Liquidaciones de Compra – RS SISLIQ  Flujo de Caja – RS FLUJO NET La versión CONCAR CB emite los estados financieros en soles y dólares. etc. Rendición de Cuenta. Letras por cobrar. Letras por Pagar. Está conformado por los siguientes módulos o áreas: 1. ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias.Comercial: Características Que le ayuda a realizar 73 . Características de SICO . 5. etc. etc. Kardex unidades. 3. DAOT. etc. Registro de Ventas. Planilla Electrónica. Costo de Ventas. COMPRAS: Orden de Compra. El sistema les otorga un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades. Pago proveedores. CTS. 2.

Lleve un control entre almacenes de la transferencia realizada. Evite los excesos de compras y lleve un control del mismo. Le permite generar múltiples listas de precios y lo puede asignar a Listas de Precios un cliente especifico o seleccionarlo cuando esté realizando la venta. Costo de Ventas y Saldo Valorizado. El sistema le permitirá refinanciar la deuda de sus clientes Manejar Letras de mediante el canje de documentos por letras de cambio. Además puede utilizarlo como libro oficial para las entidades gubernamentales. Controle los ingresos y salidas de sus productos y verifique al momento en donde se encuentra. sin necesidad de procesos cuanto le deben de cierres. Sepa al momento cuanto de impuesto tiene que pagar sin Registro de Ventas necesidad de esperar su contabilización. Le permite generar promociones promociones de acuerdo a sus necesidades. Asígnele una línea de crédito y el sistema le controlara su línea disponible. Generada la Orden de Compra el sistema le permite hacer su Controle sus seguimiento. Movimientos de Almacén. Venta por Vendedor. Obtenga información al momento de disponibilidad de productos. No necesita procesos engorrosos de cierres mensuales. Obtenga información de Seguimiento de los productos debajo del stock mínimo para su reposición inmediata. Otorgue una calificación a sus Cobranzas clientes de acuerdo a la forma en que pagan y asígneles una línea de crédito Reportes Le permite obtener las siguientes estadísticas: Ventas por Cliente. Generar automáticamente descarga el Kit del almacén.Características Que le ayuda a realizar Cree sus almacenes y al momento de generar el documento de ventas automáticamente le descarga sus inventarios. Puede generar Kit de Promociones el cual generada la venta. de tal manera que sabemos si el proveedor ha Compras entregado todo o parcialmente lo solicitado. Estadísticos de Ventas por Producto. sepa si le debe. Rentabilidad del Obtenga la rentabilidad bruta de sus productos en base a sus 74 . Con solo registrada la venta puede obtener la cuenta corriente de Sepa quiénes y uno o todos sus clientes al momento. Puede transferir a almacenes externos utilizando la Guía de Remisión. Productos Obtenga la historia detallada del movimiento de un producto y sepa con que documentos se generó el ingreso o la salida del almacén. que productos más solicita y lleve un control de lo Mejorar la atención pedido y sepa si ya se despachó y genero el documento a sus Clientes respectivo. etc. Transferencia generando automáticamente el ingreso y la salida. Ranking Producto/Cliente. Le permite los siguientes reportes: Stock Actual. permitiéndole Control de obtener al momento el Kardex y lo más importante obtener sus Inventarios inventarios valorizados en cualquier momento. Kardex Unidades. etc. Reportes Almacén Kardex Valorizado. Sepa que Cambio documentos con que letras de cambio se canjearon y viceversa. Ventas Ranking Productos. Le permite transferir un producto de un almacén a otro almacén. Ventas Mensuales. Obtenga al momento cuanto son los ingresos de caja y supervise Seguimiento de las la eficiencia de sus cobranzas.

60 y 90 días y proyecte su flujo de Caja En caso que deseamos refinanciar nuestra deuda el sistema nos Refinanciar su permite canjearlo con Letras de Cambio previo acuerdo con su deuda proveedor. 3. Evite errores de digitación y valorice sus productos con esta Orden de Compra. Documento de Ordene sus control para sus ingresos al Almacén y para el registro de la compras factura del Proveedor.) y sepa cuanto son sus gastos mensuales. Obtenga al momento cuanto de impuesto ha pagado para Registro de determinar su crédito fiscal sin necesidad de contabilizar. Lleve un control de las Letras y su seguimiento. Gastos Compras Mensuales. Luego del registro de los documentos de Compras y Gastos Sepa cuanto debe obtendrá la cuenta corriente por pagar. con lo cual se vuelve una herramienta que agiliza de gran forma el trabajo contable. agua. Lleve un control de la transferencia bancaria realizada. Compras por Proveedor. CONTASIS Contasis es el sistema contable ideal para Estudios Contables y Contadores que manejan muchas Empresas de distintos orígenes y tipos. gastos teléfono. etc.Características Producto Que le ayuda a realizar ventas y la valorización de sus almacenes. Le permite generar las Órdenes de Compras. Le permite obtener el Costo de Importación en base al FOB y el Costo de prorrateo de los Gastos de Importación. En base a la Cuenta por Pagar le permite hacer los pagos y afecta a la cuenta corriente y genera un control en bancos en caso de Control de Pagos pagos con cheque. Compras Mensuales. Sepa cuanto debe dentro de 30. Permite actualizar el Importación nuevo costo al producto ingresado previamente al Almacén. Conciliación bancaria comparando sus Estado Bancario movimientos bancarios entre el estado del banco. Sus principales ventajas son la flexibilidad que ofrece y la facilidad en su utilización. etc. Desarrollado totalmente con GeneXus. todas las 75 . Obtenga cuanto y como y a quienes se han pagado en un periodo determinado. Lleve un control de los movimientos bancarios y obtenga sus saldos reales de bancos. Puede Compras utilizarlo como documento oficial para las entidades gubernamentales Reportes Le permite obtener las siguientes estadísticas: Compras por Estadísticos de Producto. Fácil y Flexible  Ingreso de Asientos en la Moneda Origen de cada Movimiento. Controle sus Le permite el registro de todos los gastos de la empresa (luz.

 Copiado de Asientos entre distintas Empresas y Ejercicios. Exportación de Listados y 76 Balances a Planillas Excel . en todos los Asientos de un Ejercicio. rango de Clientes y rango de Cuentas.  Mayores de Clientes por rango de fechas.  En cada Empresa es opcional la Contabilización de Asientos. en ese caso primero se ingresan los Asientos y luego se Contabilizan (esto lo puede hacer otro Usuario. para cada Cuenta realiza una apertura del Saldo por Cliente.  Bloqueo opcional del ingreso de Asientos por Cuenta. como forma de control).  Presupuestos Mensuales útiles para comparar con los resultados reales de cada ejercicio.  Copiado de una Asiento dentro del mismo ejercicio.  Los Planes de Cuentas pueden ser distintos en cada Ejercicio de cada Empresa. rango de Cuentas y Cliente. para agilizar el ingreso de asientos repetitivos.  Balance para la Fecha que solicita el usuario:  Balance de Saldos  Estado de Situación  Estado de Resultados  Selección del nivel de apertura del Plan de Cuentas en el Balance y opción de listar solo las Cuentas Madres.  Planes de Cuentas tipo que se definen en el sistema y se pueden utilizar en varias Empresas.Cuentas se pueden utilizar en cualquier Moneda. Herramientas eficientes  Cálculo automático del Igv al ingresar los Asientos. Listados y Balances  Listados de Asientos por rango de fechas: Listado de Control de Asientos y Libro Diario  Mayores de Cuentas por rango de fechas.  Inventario de Cuentas por Cliente.  Posibilidad de cambiar una Cuenta por otra.  Copiado de Cuentas del Ejercicio anterior de una Empresa.

Asientos automáticos y Cierres  El sistema genera asientos automáticos por:  Inicio de Ejercicio  Ajustes por Diferencia de Cambio  En cada Cuenta se puede definir en qué Moneda es necesario hacer ajustes por diferencia de cambio. 77 . y lo hace de una manera fácil. para luego emitir un Mayor de Clientes Seguridad por Usuario  En cada Empresa se define si es necesario controlar la Seguridad por Usuario. ágil e intuitiva. Funcionalidades opcionales · Asientos Múltiples.   Cierre de Resultados  Cierre de Ejercicio Se pueden hacer Cierres Mensuales que bloquean el ingreso de Asientos en los meses cerrados. tiene a su cargo el registro de todos los documentos de la empresa. MASTERCONT MasterCont es el módulo contable de MasterCont Suite. En ese caso se definen que Usuarios tendrán acceso a la contabilidad de esa Empresa y que se les permitirá hacer: o Ingresar Asientos o Confirmar Asientos o Definir las Cuentas o Cierres Mensuales o Emitir Balances o Modificar la Seguridad por Usuario de la Empresa 4. cada Línea del Asiento puede tener una fecha distinta · Se puede registrar el Cliente en las Líneas de los Asientos.

con procedimientos sencillos sin perder la seguridad que debe observar todo sistema de base de datos. MasterCont posee la opción dentro del mismo sistema. seguro y confiable. no necesita salir del sistema. se elabora el asiento en el Editor de Plantillas Contables y de ahí en adelante ya no registraremos el asiento contable cuenta por cuenta. estudiantes y personas cercanas a la carrera contable. Multiempresa. MasterCont es un sistema ideal para quien busca un sistema rápido. modificar o eliminar las plantillas contables de MasterCont.). MasterCont ha demostrado características únicas en cuanto a facilidad de uso. nada de eso. sólo debe seleccionar la empresa con la cual desea trabajar y listo. Ya no tendrá que digitar sus asientos. por ejemplo registrar una factura de ventas de mercaderías gravadas con IGV (como en el ejemplo gráfico) es algo que se realiza repetidas veces. etc. haciendo de esta manera que el trabajo sea rápido pero a la vez personalizado sin recurrir a otras tareas adicionales. Podemos resumir las características de MasterCont en las siguientes: Características Únicas. por lo tanto. MasterCont los tiene listos! El Editor de Plantillas Contables es el encargado de crear. Plantillas de Asientos (Asientos automáticos). Su diseño y desarrollo han sido elementos suficientes para que MasterCont sea catalogado como el sistema de mayor productividad entre los sistemas contables.teniendo para ello muchas herramientas que harán de la tarea contable un proceso liviano. documentos. simplificación de tareas y ahorro estupendo de tiempo a diferencia de sus competidores en el mercado. personas. de tal manera que en el campo 78 . Puede gestionar todas las empresas que desee. además de tener una interfaz estupendamente elaborada con recursos multimedia cuyo objetivo primordial es hacer que el usuario se sienta a gusto y sin molestias al momento de trabajar. CARACTERISTICAS GENERALES Las características de MasterCont lo han convertido en el sistema de contabilidad preferido por muchos profesionales contadores. Una plantilla contable es una manera rápida de generar asientos contables que son utilizados con frecuencia. pues debemos recordar que MasterCont es un sistema contable que permite el acceso a personas con escasos conocimientos contables debido a sus herramientas de configuración que logran el registro de documentos. con dos datos podemos registrar el asiento completo. Cada empresa es independiente y se configura cada una de ellas de acuerdo a su naturaleza (Plan de cuentas. El Gráfico adjunto nos muestra el editor de asientos de ventas y su funcionalidad con el uso de plantillas contables.

segura y eficaz. modificar o eliminar los Formularios de Datos del Sistema. de esta manera siguiendo las instrucciones de la plantilla contable original es que MasterCont puede generar el asiento completo como se muestra en el cuadro “Editor de Asiento” del gráfico. una plantilla es un procedimiento totalmente independiente a la información que está registrada en los libros. por lo tanto. ello. nada de eso. esto significa. Una plantilla contable es una manera rápida de generar asientos contables que son utilizados con frecuencia. un tipo de reporte creado por el usuario y a medida de los requerimientos de información que éste juzgue. con dos datos podemos registrar el asiento completo. en la parte inferior del gráfico se muestra parte de la plantilla original (En el editor de Plantillas Contables). por lo tanto. ventas) ejecutamos este formulario y tenemos inmediatamente los impuestos para la presentación ante SUNAT. Una Consulta de Datos es una manera de extraer información de los datos ingresados en la empresa actual. El Editor de Formularios de datos es el encargado de crear. Una plantilla contable sólo es un método abreviado de generar asientos contables. Un Formulario de Datos es en esencia un reporte basado en datos reales de la empresa. Formularios Automáticos de Datos. significa que si modificamos una plantilla contable (En el Editor de Plantillas Contables) esto no modificará los asientos que se registraron antes de realizar las modificaciones en la plantilla. se elabora el asiento en el Editor de Plantillas Contables y de ahí en adelante ya no registraremos el asiento contable cuenta por cuenta. por ejemplo registrar una factura de ventas de mercaderías gravadas con IGV (como en el ejemplo gráfico) es algo que se realiza repetidas veces. sólo es un método para registrar los asientos en forma rápida. estos dos datos son básicos para que el sistema los relacione con una plantilla contable. más fácil… imposible! Consultas de Datos. ahorrando muchísimo tiempo y haciendo que el registro de documentos pueda realizarlo gente con pocos conocimientos contables. que luego de ingresar los documentos (compras.“Importe” se ha ingresado “119.00” como base de la plantilla y en campo “Código de Plantilla Contable” se ha registrado el código “70101”. Esta información puede visualizarse. exportarse a hojas de cálculo de Microsoft Excel o a tablas de datos de extensión DBF estándar. En nuestro ejemplo anterior podemos apreciar el Formulario creado para determinar el “IGV-RENTA” mensual de la empresa. tales como auxiliares o secretarias. 79 .

análisis históricos. Cuentas por cobrar.Ud. 80 . Simplemente siguiendo unas pautas básicas puede generar los ajustes por inflación. Con varios formatos de estados de cuenta. donde puede indicar exactamente la información que necesita extraer. puede utilizar las consultas que vienen en MasterCont o puede crear sus propias consultas de datos utilizando un Editor de Consultas muy fácil de utilizar. Agenda Electrónica. HTML y Tablas DBF. (Más todavía). en 2 minutos tendrá su libro Caja Bancos… Insuperable! Esta herramienta es muy útil cuando se requiere urgentemente tener nuestro Libro Caja y bancos. Cuentas Corrientes. Archivos PDF. etc.0. Análisis Gráfico de Cuentas. Sólo MasterCont le ofrece una herramienta así. así si Ud. En el ejemplo del gráfico tenemos la consulta del “DAOT Agentes de Retención”. El más minucioso análisis de Cuentas con reportes ajustables a las necesidades del usuario. Exportación de todos sus reportes a Excel. y ya está disponible a partir de la versión 4. Análisis de Cuentas. incluso pedirle al sistema que le avise con “n” días de anticipación. Ajustes Automáticos por Inflación. análisis de documentos por vencimientos. Variables Predefinidas. Esta novedad hará que sus formularios y Plantillas contables sean más fáciles de modificar. Puede elegir entre 14 tipos de gráficos para analizar sus cuentas. ¿cuánto tardó MasterCont en obtenerla?… menos de 05 segundos… increíble… pero muy cierto. Puede crear mensajes privados o públicos. Con ella podrá planificar los compromisos de la empresa y tener siempre pendiente sus citas y/o compromisos. Puede enviar sus datos a Excel y aprovechar dicha información o enviar sus reportes a Word y enviárselos a sus clientes por correo electrónico. hay muchas utilidades que se pueden aprovechar. Exportación de Datos al PDT SUNAT e Importación de documentos de ventas y compras desde Excel. mensajes a otros usuarios en la red. personal. cuentas por pagar. Word. Caja Automática. tiene sus documentos en Excel ya no tendrá que digitar nuevamente los datos en el Sistema. y una gran variedad más de configuraciones. etc. Esta es una ventaja que muchos usuarios pedían. MasterCont hace automáticamente los asientos contables de los pagos y las cobranzas de acuerdo a una previa configuración del usuario.

BOTONES DE ACCESO DIRECTO 81 .SISCONT Tomado de: Roque. de tal manera que ahora ya no tendrá que realizar doble trabajo para controlar su contabilidad y sus mercaderías. Ahora puede Ud. se recomienda reconocer lo presentado a continuación. (2013). menú Programas. J. elija el icono Siscont. personal sin conocimientos en contabilidad estarán registrando contablemente sus operaciones de control de mercaderías (Aunque ellos ni se enteran). Para usar el sistema por primera vez. es más. Contabilidad Computarizada con Siscont.1 INICIÁNDOSE EN EL SISTEMA INICIAR SISCONT PROFESIONAL En el Botón de Inicio. 155-168 3. o solicitar sus reportes directamente a system Software sin necesidad de cambiar ni esperar una próxima versión. Revise el sistema de control de mercaderías “MasterKard” haciendo clic en el botón del menú principal de esta página para conocer lo necesario sobre esta herramienta de control. pues MasterCont está preparado para soportar completamente los asientos contables que MasterKard le envía cada vez que Ud.Todos los Registros y libros Contables. Reportes de Usuario. menú Contabilidad. Capítulo 7. realiza una operación desde este sistema de control de mercaderías. Aquí se incluyen los Estados Financieros. MasterCont puede ser utilizado por usuarios en red o mono usuario. los registros y libros contables tienen los formatos estándar. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. Manejo del módulo de control de Inventarios. CAPÍTULO III: EL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE FINANCIERO . así que si utiliza MasterCont para procesar datos. puede transcribir los reportes a los libros manuales pues son reflejo de éstos. Crear sus reportes (en Visual Fox Pro) y pegarlos a MasterCont. pág.

elegir opción Siscont. lo que ayuda al usuario a un solo esquema.Acceso a Vouchers Cambio de Mes de Trabajo Selección de Empresas Generador de backup Llamar a Calculadora de Windows Selección de Impresora Selección de Tipo de fuente Mantenimiento de datos Salir 3.2 PARA OPERAR EL SISTEMA El sistema se ha desarrollado con una presentación estándar de opciones e información. se creara la Carpeta EMPRESA. menú Contabilidad. 82 . Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA SRL.3 CREACIÓN DE LA RUTA DE LA EMPRESA En la unidad C. 3. haciendo fácil la operación del mismo. tal como aparece en la ventana siguiente: Se hace click en el Botón OK. Cada menú presenta para el manejo de ingreso. los cuales son: 3. modificación. menú Programas.4 CREACIÓN DE LA EMPRESA Click en el menú Utilitarios. clic en la Opción Selección de Empresa. las siguientes teclas y botones: Después de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos. eliminación y consultas de la información. enseguida aparece la ventana “Ingreso de Usuario”. se debe pasar a ver los parámetros iniciales del sistema. Escribimos la descripción de la Empresa y la ruta creada. INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA Clic en el Botón Inicio. En la ventana Selección de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecerá la ventana “Mantenimiento de Empresas”.

al cual queremos ingresar datos.8 CREACIÓN DE USUARIOS Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendrá acceso.6 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Click en el Menú Utilitarios. Sale la siguiente Ventana: “Procesar mantenimiento de Archivos” Se hace click en el Botón OK Luego se cierra el sistema. 3. Se digita el año de trabajo que se sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes).5 CAMBIO DE MES Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo.7. Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de año hasta trece (13) para el cierre de año.Se hace click en el Botón OK. Se hace click en el Botón OK Luego aparece el nombre de la empresa “RIO SANTA SRL. click en la Opción Mantenimiento de archivos. Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA. 3. Aparece la Ventana “Datos de la Empresa” procediéndose al llenar los datos generales de la empresa creada. Se 83 . 3. click en la Opción Datos generales de la Empresa. También se debe proceder con está opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos) Nota.” en la ventana principal del sistema. Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes. Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos. 3. así como otras tablas auxiliares de la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicación en detalle de cada uno de estos elementos. así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS Click en el Menú Utilitarios. por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los pasos indicados anteriormente.Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas. mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.. para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera.

Los códigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable general Revisado. Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no se tiene acceso a ningún modulo. las empresas de acuerdo a su actividad establecen sus planes de cuentas. 84 . Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo de 30 caracteres. (2013). Lima: Empresa Editora Macro EIRL. 3. Capítulo 7. 169-188 4. 3.definen los siguientes campos: CÓDIGO Se define un código para el usuario (5 caracteres).10 AUDITORIA Esta opción nos permitirá tener un control de los usuarios del sistema.1 PLAN DE CUENTAS De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes.9 BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. La selección es la siguiente: CAPÍTULO 4: EL PLAN DE CUENTAS EN LA COMPUTADORA Tomado de: Roque. pág. no realicen cambios en los meses que han sido analizados y presentado el Balance. NOMBRE Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres). mostrando la fecha y hora en que se realizó los últimos cambios. para lo cual disponemos de un máximo de 10 caracteres. El Sistema nos presenta los siguientes campos: CUENTA NOMBRE Se define el código de la cuenta. en alta y baja. CLAVE Se define la clave respectiva (5 caracteres). Contabilidad Computarizada con Siscont. Se usa para que los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher. J.

Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y Registro: Es la divisionaria con la que se registran las Saldos) operaciones. Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir los Estados O: Cuentas de Orden Financieros: A: Cuentas de Activo P: Cuentas de Pasivo TIPO DE CUENTA R: N: F: M: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Función) Cuentas de Gastos por Naturaleza Cuentas de Gastos por Función Cuentas solo saldos de Mayor Define el nivel de análisis para las cuentas de Bancos y Cuentas Corrientes. con Análisis: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática. como el ajuste de moneda extranjera. CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBER HABER ACT. 85 . Cta.Balance: Para las cuentas principales NIVEL DE CUENTA Sub . pero sólo en forma referencial. Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del TIPO DE ANÁLISIS documento. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS. de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta. Cta. Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera. Sin análisis: Para las cuentas con información básica.A NIVEL DE SALDOS Se ingresará el código de cuenta de egreso que se ha de reflejarse en los resultados por Función o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático. o en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos.

Cuenta Nombre T N A 10 CAJA Y BANCOS A S 101 CAJA A S 1011 CAJA CENTRAL. ME A R D 1013 ROSA GARCES A R D 102 FONDOS FIJOS A R D A S 104 CUENTAS CORRIENTES 1041 SANCO WIESE A R S 1042 BANCO LATINO A R S 1043 BANCO CONTINENTAL A R S CLIENTES A S A S A R S A R S A R A S A R S A R S A R COBRANZA DUDOSA A R CUENTAS POR A B 12 121 1211 1212 122 123 1231 1232 126 1291 14 FACTURAS POR COBRAR FACTURA POR COBRAR SOLES FACTURA POR COBRAR DÓLARES ANTICIPOS RECIBIDOS LETRAS ( O EFECTOS) POR COBRAR LETRAS POR COBRAR SOLES LETRAS POR COBRAR DÓLARES ANTICIPOS DE CLIENTES 86 Debe Ha ber M. MN A R D 1012 CAJA CENTRAL. S .E.

COBRAR A ACCIONISTA 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 PRESTAMOS AL PERSONAL PRESTAMOS A ACCIONISTAS PRESTAMOS A DIRECTORES ACCIONISTAS SUSCRIPCIONES CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS PRESTAMOS A TERCEROS RECLAMACIONES A TERCEROS INTERESES POR PAGAR DEPÓSITOS EN GARANTÍA OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIV COBRANZA DUDOSA PROV. POR COBRAR CLIENTES CTAS. PARA CTAS. POR COBRAR DIVERSAS A R A R A R A R A B A R A R A R A R A R A R A B A R A R 20 MERCADERÍAS A B 201 MERCADERÍA A R 208 MERCADERÍA ACM A R A B 26 SUMINISTROS DIVERSOS 87 S S .

PARA DESV. DE DERC. DE EXISTENCIAS PROVISIÓN DESV. POR FLUCT. REPRES.261 ALMACÉN A R 2612 ÚTILES DE OFICINA A R A R A S A B A R A B A R SUMINISTROS 268 DIVERSOS ACM.T. DE ACRENCIAS PROV. 269 28 281 29 291 PROVISIONES DE FLUCTUACIÓN DE EXISTENCIAS POR RECIBIR MERCADERÍAS PROV. Y EQUIPO. DE VALORES VALORES ACM. ACM 88 . OTROS TÍTULOS REPRES.P. DE EXIST. MAQUlN. 31 VALORES A B 311 ACCIONES A S 3111 ACCIONES EN C. DE VALORES INMUEBLES 33 MAQUINARIAS Y EQUIPO 3301 INMUEBLES.P CEDULAS HIPOTECARIAS OTROS TIT. A R A R A R A R A R A R A R A B A R 312 313 314 315 318 319 PROVISIÓN POR FLUCT.

EQUIPO Y OTRAS UN UNIDADES DE TRANSPORTE A R A R A R A R 335 MUEBLES DIVERSOS A R 336 EQUIPOS DIVERSOS A S A R OTROS EQUIPOS A R INTANGIBLES A B A R EQUIPO DE 3361 PROCESAMIENTO DATOS 3362 34 341 CONCESIONES Y DERECHOS 342 PATENTES Y MARCAS A B 348 INTANGIBLES ACM A R A R A B A R A R A R A R A R A R 349 38 381 382 PROV. POR FLUCT. DE INTANGIBLES CARGAS DIFERIDAS INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS PAGADOS POR ADELANTO ALQUILERES 383 PAGADOS POR ADELANT 384 385 388 ENTREGAS A RENDIR CUENTAS ADELANTO POR REMUNERACIONES GASTOS ANTICIPADOS 89 .331 332 333 334 TERRENOS EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIÓN MAQUINARIAS.

ACM 3891 3892 39 393 3933 3934 3935 3936 39361 39362 398 PAGOS A CUENTA DEL I. DE MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACIÓN DE EQ. RENTA 3RA. DEPRECIACIÓN Y AMORT. Y EQUIPO DEPRECIACIÓN DE MAQ.A. ACUMULADA ACM. P R P S P R P R P R 4017 40171 40172 40173 IMPUESTO A LA RENTA IMP. PAGOS A CUENTA I.CATEGORÍA IMP.E. CATEGORÍA RETEN.5TA 90 . ACUMUL. MAQ. Y AMORTIZ. DEPRECIACIÓN INM. lMP. RENTA 4TA. Y EQUIPO DEPRECIACIÓN UNID.R. DE DATOS DEPRECIACIÓN DE OTROS EQUIPOS DEP.R. DE TRANSPOR DEP. A R A R A B A S A R A R A R A R A R A R A R 40 IMPUESTO A PAGAR P B 401 GOBIERNO CENTRAL P S 4011 I. EQUIPO DE PROC. RENTA RET.G.V. DIVERSOS DEP.

TRIBUTARIOS CONTRIBUCIONES A INST. P S 4081 IMP. RENTA ACM P R P R P B 4082 41 IMP. DE CRED. A LOS ACTIVOS NETO OTROS TRIBUTOS IMP. EXTRAORD. NACIONAL DE PENSIONES P R P S P R P S P R P B P R P S P S P R P R 40313 ESSALUD VIDA P R 4032 ASOC. POR PAGAR 91 .EXTRAORD.PERUANO SEGURIDAD SOCIAL ESSALUD SIST. FISCAL OTROS CERTF. PUBLICA INST. DE SOLIDARIDAD GOB. DE REINTEGRO TRIB.PRIV.EXTRAORD. DE DEVOL.CATEGORÍA 4018 4019 40192 402 4021 4022 4029 403 4031 40311 40312 IMP. Y PART. CERTF. AFP P S 40321 AFPINTEGRA P R 40322 AFP HORIZONTE P R 40323 AFP UNION VIDA P R 40325 AFP PROFUTURO P B 408 TRIBUTOS ACM.PENS. CENTRALCERTIFICADOS TRIB. CERTF.A LOS ACTIVOS NE REMUN.

Y PARTICIP.411 412 413 414 415 42 421 4211 4212 422 423 4231 428 45 451 46 461 REMUNERACIONES POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR PARTICIPACIONES POR PAGAR REMUN. AL DIRECTORIO GRATIFICACIONES POR PAGAR PROVEEDORES FACTURAS POR PAGAR FACTURAS POR PAGAR SOLES FACTURAS POR PAGAR DÓLARES ANTlCIPOS OTORGADOS LETRAS ( O EFECTOS) POR PAGAR LETRAS POR PAGAR SOLES ANTICIPOS A PROVEEDORES DIVIDENDOS POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS PRESTAMOS DE TERCEROS 92 P R S P R P R P R P R P B P S P R S P R S P R P S P R P R P B P R P B P R S .

SOCIALES DE LOS TRAB. Y TECN GANANCIAS DIFERIDAS P R P R P R P R P R P B P R P R P B P R P R P R P R P R P B 491 VENTAS DIFERIDAS P R 492 COSTOS DIFERIDOS P R 493 INTERESES P R 93 S . POR PAGAR DIVERSOS BENEF. COMPENS.462 463 466 467 469 47 471 472 48 481 482 483 484 485 49 RECLAMACIONES DE TERCEROS PREST DE ACCIÓN O SOCIOS INTERESES POR PAGAR DEPÓSITOS EN GARANTÍA OTRAS CTAS. PARA AUTOSEGURO PROV. POR TIEMPO DE SERVICIO ADEL. CIENT. POR COMPENS.PARA PERD. EN VENTAS A FUT. PROV. PARA INVEST. POR PERD. POR LITIGIO PROV. TIEMPO DE SER PROVISIONES DIVERSAS GARANTÍA SOBRE VENTAS PROV.

DIFERIDOS 498 499 GANANCIA DIFERIDAD ACM OTRAS GANANCIAS DEFERIDAS P R P R 50 CAPITAL P B 501 CAPITAL SOCIAL P R 502 CAPITAL PERSONAL P R 508 CAPITAL ACM P R P R P B P R 509 53 538 CTA. PATRIM.PERSONAL DE PROPIETARIO INCREM. POR VALOR ADICIONAL INCREM. PATRIM. POR VALOR ADICIONAL 56 CAPITAL ADICIONAL P B 561 DONACIONES P R 562 PRIMAS DE EMISIÓN P R P R P R P B P R P R P B P R 563 568 57 571 578 58 581 OTROS APORTES ACCIONISTAS CAPITAL ADICIONAL ACM EXCEDENTE DE REVALUACION EXCEDENTE DE REVALUACION EXCEDENTE DE REVALUACION ACM RESERVAS RESERVAS PARA REINVERSIONES 582 RESERVA LEGAL P R 583 RESERVAS P R 94 .

ACUMUL. P R 60 COMPRAS N B 601 MERCADERIAS N R N R N R N 604 605 606 6061 609 61 611 614 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES ENVASES Y EMBALAJES SUMINISTROS DIVERSOS ÚTILES DE OFICINA GASTOS VINC.CONTRACTUALES 584 585 RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS FACULTATIVAS P R P R 588 RESERVAS ACM P R 589 OTRAS RESERVAS P R P B P R P R P R 59 591 592 593 RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS PERDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS DEL EJERCICIO 598 RES. CON LAS COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS MERCADERÍA MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 95 201 611 R 261 616 N R 2612 616 N R N B N R N R . A LA INELA. POR EXP.

615 616 62 ENVASES Y EMBALAJES SUMINISTROS DIVERSOS CARGAS AL PERSONAL N R N R N B 621 SUELDOS N R 94621 7900 622 SALARIOS N R 94622 7900 N R 94623 7900 N R 94624 7900 623 624 BONIFICACIÓN FAMILIAR REMUNERACIONES EN ESPECIE 625 GRATIFICACIONES N R 94625 7900 626 VACACIONES N B 94626 7900 N R 94627 7900 N R 94627 7900 N R 94627 7900 N R 94627 7900 627 6271 6272 6273 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL RÉGIMEN DE PREST. Y ENFERM. DE SALUD RÉGIMEN DE PENSIONES ACCID. PROF. DE TRAB. 6274 SEGUROS DE VIDA N B 94627 7900 6275 ESSALUD N R 94627 7900 6276 ESSALUD VIDA N R 94627 7900 6279 OTROS N R 94627 7900 628 REMUNERACIONES N R 94628 7900 N R 94629 7900 N B N S 629 63 630 OTRAS CARGAS AL PERSONAL SERV. PRESTADOS POR TERCEROS TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO 96 .

Y RELAC. PUBLICAS 6371 PUBLICIDAD N R 946371 7900 6372 PUBLICACIONES N R 946372 7900 N R 946373 7900 6373 GASTOS DE REPRESENTACIÓN 6374 GASTOS DE VIAJE N R 946374 7900 6375 GASTOS ÚTILES DE N R 946375 7900 97 . COMIS. Y CORRETAJES HONORARIOS CONTABLES OTROS HONORARIOS PROD. PUBLI.6301 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES N R 946301 7900 6302 PEAJE N R 946302 7900 6303 ESTACIONAMIENTO N R 946303 7900 N S N R 946311 7900 CORREOS Y 631 TELECOMUNICACIONE S 63 11 TELÉFONO CONVENCIONAL 6312 TELÉFONO CELULAR N R 946312 7900 6313 CABLE N R 946313 7900 N S N R 946321 7900 N R 946322 7900 N R 94633 7900 N R 94634 7900 N R 94635 7900 N S 632 6321 6322 633 634 635 636 HONR. ENCARGADA A TERCEROS MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN ALQUILERES ELECTRICIDAD Y AGUA 6361 ELECTRICIDAD N R 946361 7900 6362 AGUA N R 946362 7900 N S 637 PUB.

OFICINA 6376 638 639 64 641 642 643 GASTOS DE LIMPIEZA SERVICIO DE PERSONAL OTROS SERVICIOS Y/O GASTOS TRIBUTOS IMPUESTO A LAS VENTAS IMP. A LAS REMUNERACIONES CANONES N R 946376 7900 N R 94638 7900 N R 94639 7900 N B N R 94641 7900 N R 94642 7900 N R 94643 7900 N R 94644 7900 N R 94645 7900 N R 94646 7900 DERECHOS 644 ADUANEROS POR VENTAS 645 IMP.AL PATRIMONIO EMPRESARIAL TRIBUTOS A 646 GOBIERNOS CENTRALES 647 lES N R 94647 7900 648 CONASEV N R 94648 7900 N B 65 CARGAS DIFERIDAS DE GESTION 651 SEGURO N R 95651 7900 652 REGALIAS N R 95652 7900 653 SUSCRIPCIONES N R 95653 7900 654 DONACIONES N R 95654 7900 655 COMISIONES N R 95655 7900 N R 95659 7900 R B 659 66 OTRAS CARGAS DIV. DE GESTION CARGAS DIVERSAS DE GESTION 98 .

POR PRONTO PAGO PERDIDA POR DIFEREN. CONCED. IMPUESTO ATRAZ.Y/O ADICIONALES CARGAS DIFERIDAS DE EJER. DESCONTA DESC. DE CAMBIO GASTOS DE COMPRA DE VALORES OTRAS CARGAS FINANCIERAS 99 R R R R R R R R R R R R R R R R N B N R 97671 7900 N R 97672 7900 N R 97673 7900 N R 97674 7900 N R 97675 7900 N R 97676 7900 N R N R 97679 7900 . ANTER SANCIONES ADM. FISCALES GASTOS EXTRAORDINARIOS OTRAS CARGAS EXCEPCIONALES CARGAS FINANCIERAS INTER. NETO DE ENAJE.NETO DE ENAJE. A BONOS EMIT.661 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 674 675 676 678 679 COSTO NETO DE ENAJENACION COS. Y GASTOS DE SOBREGlRO INTERES RELAT. MAQ. DE INTANG. Y GASTOS DE PRESTAMOS INTER. Y GASTOS DE DOC. DE INM. Y COST. Y/O INTER.

REBAJ. DE INM. MAQ. Y 100 7900 . 7900 69 COSTO DE VENTAS F B 691 MERCADERÍAS F R F R SUB-PROD. POR TIEMPO DE SERV. 70 VENTAS R B 701 MERCADERÍAS R R R R R R R R R B R R R B 702 707 709 73 731 74 PRODUCTOS TERMINADOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS DESC. DE COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACION COMPENS. REBAJ. JUBILACIONES OTRAS PRO I.68 681 682 683 684 685 686 687 689 PROVISIONES DEL EJERCICIO DEPREC. DEL EJERCICIO N B N R 94681 7900 N R 94682 7900 N R 94683 7900 N R 94684 N R 94685 79006 N R 94686 7900 N R N R 9468 7900 611. OBTENIDAS DESC. Y EQUIPO AMORTIZACIÓN INTANGIBLE FLUCTUACIONES CTAS. REBAJ. Y BONIF. 693 DESHECHOS Y DESPERD. Y BONIF OBTENIDOS DESC.

MAQ. DE SERV. ANTERIOR DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS INGRESOS 101 R R R B R R R R R R R R R R R R R R R R R B R R R R R R R R R R R R R R .BONIF. DE EJERC. INCOBR DEV. DE IMPUESTOS SUBDIVISAS RECIBIDOS OTROS INGRESOS INGRESOS EXCEPCIONALES ENAJENACIÓN DE VALORES ENAJENACIÓN DE INM. REBAJ. Y EQUIP ENAJENACIÓN DE INTANGIBLES RECUP. EN BENEF. COMISIONES Y CORRETAJES REGALIAS ALQUILERES DE TERCEROS ALQUILERES DIVERSOS RECUP. DE CTAS.CONCEDIDAS 741 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 768 DESC. INGRESOS DIVERSOS EXP.DE CASTIG. DE PROVI. CONCED. DEL PERS. Y BONIF.

SOBRE CTAS. DIVIDENDOS PERCIBIDO S OTROS INGRESOS FINANCIEROS R CARGAS IMPUTABLES B A COSTOS CARGAS IMPUTABLES R A COSTOS IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADO DEL 102 R R B R R R B R R . OBTENI.EXTRAORDINARIOS 769 77 OTROS INGRESOS EXCEPCIONALES INGRESOS FINANCIEROS R R R B R R R R R R R R R R R R R R INTER. POR PRONTO PAGO GANANCIAS POR DIFEREN. PERCIBIDOS SOBRE BONOS INTERESES SOBRE DEPÓSITOS DESC. POR COBRAR ME INTER. DE CAMB. SOBRE 771 PRESTAMOS OTORGADO 772 773 774 775 776 777 779 79 7900 88 881 89 891 INTER.

COMISIONES Y CORRETAJE HONORARIOS 103 .EJERCICIO 898 94 REI DEL EJERCICIO GASTOS ADMINISTRATIVOS R R F B 94616 ÚTILES DE OFICINA F R 94621 SUELDOS F R 94622 SALARIOS F R 94623 COMISIONES F R F R F R 94624 94625 REMUNERACIONES EN ESPECIE OTRAS REMUNERACIONES 94626 VACACIONES F R 94627 ES SALUD F R 94628 ES SALUD VIDA F R F R F R F R 94629 94630 946301 OTRAS CARGAS AL PERSONAL TRANSP. y LUBRICANTES COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 946302 PEAJE F R 946303 ESTACIONAMIENTO F R F S F R CORREOS Y 94631 TELECOMUNICACION ES 946311 TELÉFONO CONVENCIONAL 946312 TELÉFONO CELULAR F R 946313 CABLE F R F S F R 94632 946321 HONOR.

PUBLICAS 946371 PUBLICIDAD F R 946372 PUBLICACIONES F R F R F R F R F R F R F R F R F R F R F R 946373 946374 946375 946376 94638 94639 94641 94642 94643 GASTOS DE REPRESENTACIONES GASTOS DE VIAJES GASTOS ÚTILES DE OFICINA GASTOS DE LIMPIEZA SERVICIOS DE PERSONAL OTROS SERVICIOS Y/O GASTOS IMPUESTO A LAS VENTAS IMPUESTO A LAS REMUNERACIONES CANONES DERECHOS 94644 ADUANEROS POR VENTAS 104 .CONTABLES 946322 94633 94634 94635 94636 OTROS HONORARIOS PROD. Y RELAC. PUBLI. ENCARGADA A TERCEROS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ALQUILERES ELECTRICIDAD Y AGUA F R F R F R F R F S 946361 ELECTRICIDAD F R 946362 AGUA F R F S 94637 PUB.

Y GASTOS DE DOC. DE INM. POR TIEMPO DE SERVICIOS OTRAS PROVISIONES DEL EJERCICI VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 95651 SEGURO F R 95652 REGALIAS F R F R 95653 SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES 105 . DE COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS COMP.94645 IMP.Y EQUIPO AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES FLUCTUACIONES DE VALORES CTAS. DESCON DEPREC. AL PATRIMONIO EMPRESARIAL F R F R TRIBUTOS A 94646 GOBIERNOS LOCALES 94647 lES F R 94648 CONASEV F R F R F R F R F R F R F R F R F R F R JUBILACIONES F R GASTOS DE. MAQ. VENTAS F B F R 946685 94674 94681 94682 94683 94684 94685 94686 94689 94867 95 9561 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS INTERÉS.

95654

DONACIONES

F

R

95655

COMISIONES

F

R

F

R

F

B

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

F

R

95659

97

OTRAS CARGAS DIV.
DE GESTIÓN
GASTOS
FINANCIEROS
INTERESES Y

97671

GASTOS DE
PRÉSTAMO
INTERESES Y

97672

GASTOS DE
SOBREGIR

97673

97674

97675

97676

97679

INTERES.RELAT.A
BONOS EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS
DE DOC. DESCON
DESC. CONCEDIDO
POR PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER.
DE CAMBIO
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS

CAPÍTULO V: MANEJANDO EL PLAN DE CUENTAS EN LA
COMPUTADORA
Tomado de: Roque, J. (2013). Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Empresa
Editora Macro EIRL. Capítulo 7, pág. 169-188

106

Ingresar el Plan de Cuentas que se detalla a continuación para la empresa
Comercial creada en la práctica 01
Para ingresar a utilizar esta opción debe ubicarse primero en el menú
“Contabilidad”, para luego hacer clic en “Plan de Cuentas”.
Estando ya en la tabla del Plan de Cuentas para crear o ingresar una cuenta
utilice el botón “Añadir”, cuando se trate de corregir o mejorar el ingreso de una cuenta ya
ingresada, debes utilizar el botón “Modificar”; y si se trata de borrar una cuenta
posiblemente equivocada, debes usar el botón “Borrar Movimiento”.
Ejemplo 01: En el cuadro se ingresa la cuenta 10

10 CAJA Y BANCOS

Nivel de Cuenta: Balance
Tipo de Cuenta: Activo

101 Caja

Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta
Tipo de Cuenta: Activo

1011 Caja Moneda Nacional

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Sólo Detalle

107

1012 Caja Moneda Extranjera

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Sólo Detalle
Act. ME a nivel de Saldos

Ejemplo 03: En el cuadro se ingresa la cuenta 1012

108

1031 Remesas en Tránsito MN

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Sin análisis

1032 Remesas en Tránsito ME

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Sin Análisis
Act. ME a nivel de Saldos

104 Cuentas Corrientes

Nivel de Cuenta: Sub-Cuenta
Tipo de Cuenta: Activo

1041 Banco de Crédito MN

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Cuenta de Banco

1042 Banco de Crédito ME

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Cuenta de Banco
Ajuste por diferencia de cambio

12 CLIENTES

Nivel de Cuenta: Balance
Tipo de Cuenta: Activo

1211 Facturas por Cobrar MN

Nivel de Cuenta: Registro
Tipo de Cuenta: Activo
Tipo de Análisis: Por Documentos

Ejemplo 04: En el cuadro se ingresa la cuenta 1211

109

110 .

ACUM. 1212 Facturas por Cobrar ME Nivel de Cuenta: Registro Tipo de Cuenta: Activo Tipo de Análisis: Por Documentos 1231 Letras por Cobrar MN Nivel de Cuenta: Registro Tipo de Cuenta: Activo Tipo de Análisis: Por Documentos 20 MERCADERIAS Nivel de Cuenta: Balance Tipo de Cuenta: Activo Tipo de Análisis: Sin Análisis 2011 Mercaderías Nivel de Cuenta: Registro Tipo de Cuenta: Activo Tipo de Análisis: Sin Análisis 2081 Mercaderías ACM Nivel de Cuenta: Registro Tipo de Cuenta: Activo Tipo de Análisis: Sin análisis 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 3301 Inmuebles. y Amort. Letras deben tener el Tipo de Análisis por Documentos. 3932 Depreciación Acum.. Maqui. Acum... y Equipo ACM 3321 Edificios y Otras Construcción 3341 Unidades de Transporte 3351 Muebles y Enseres 39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. Muebles Enseres 3981 Depr. Edificios 3934 Deprec. porque van a permitir tener acceso a datos a nivel de detalle. Acumulada ACM 40 TRIBUTOS POR PAGAR 40111 Impuesto General a la Ventas 111 . Vehículos 3935 Depr.Las cuentas de facturas. Acum.

PRESTADOS POR TERCEROS 6321 Honorarios Comisiones y Corret. Cat. Renta. ACM. 62 CARGAS DE PERSONAL 6211 Sueldos 63 SERV. 4ta. Renta 4ta. 5 % 40193 Impuesto de Solidaridad 42 PROVEEDORES 4211 Facturas por Pagar MN 4212 Facturas por Pagar ME 4231 Letras por Pagar MN 4232 Letras por Pagar ME 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4621 Reclamaciones de Terceros MN 4622 Reclamaciones de Terceros ME 50 PATRIMONIO 5011 Capital Social 5081 Capital ACM 59 RESULTADOS ACUMULADOS 5911 Utilidades no Distribuidas 5921 Resultados Acumulados 5941 Resultado del Ejercicio 5981 Resultado REI. ACM 60 COMPRAS 6011 Mercaderías 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 6111 Variación de Existencias 6181 Variación de Existencias. Cat. 6351 Alquileres 112 .40191 Imp. 10% 40192 Imp.

Cambio 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO. Inmuebles Maq.6361 Electricidad y Agua 67 CARGAS FINANCIERAS 6761 Pérdida por Difer. de Costos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9421 Sueldos Amarre al Debe : 6211 Amarre al Haber : 7900 9435 Alquileres Amarre al Debe : 6351 Amarre al Haber : 7900 9436 Electricidad y Agua Amarre al Debe : 6361 Amarre al Haber : 7900 95 GASTOS DE VENTAS 9532 Comisiones 9535 Alquileres 9536 Electricidad y Otros 96 GASTOS FINANCIEROS 9661 Pérdida por Difer. 6811 Deprec. de Cambio 113 . y Equipo 69 COSTO DE VENTAS 6911 Mercaderías 70 VENTAS 7011 Ventas 77 INGRESOS FINANCIEROS 7761 Ganancia por Diferencia de Cambio 79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS 7900 Cargas Imputables a Ctas.

com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.monografias. salvo que cumpla con los requisitos del caso. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operación.shtml 6. El ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras deberán ser utilizados en operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. sustentar gasto o costo para efecto tributario o crédito deducible. porque con ella queda concluida la operación. sustentar gasto o costo para efecto tributario o Crédito Deducible Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal. 6. La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes. En operaciones que se realiza con consumidores finales. 114 .2 FACTURA Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. Sustentarán gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el comprador consignando su número de RUC y se emitan como mínimo en original y una copia los que se entregarán al comprador.1 TICKET Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación. la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Solo podrán ser emitidos en moneda nacional. Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal.CAPÍTULO VI: LOS DOCUMENTOS MERCANTILES Recuperado el 07 de Diciembre del 2014 de: http://www. permitiendo de este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributarios. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos.

Factura de Extensión. Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. que está en Lima. etc. indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos. de Lima para venderlas en un establecimiento ubicado en Lima. siempre que el comisionista actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado la comisión no pagada al exterior. por ejemplo: Si nosotros compramos mercaderías a la casa Milena y Cía. transportes. etc. d.Las facturas sólo se emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyentes . exceptuándose de este requisito a las operaciones de exportación. En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas.RUC. La factura conformada tiene las siguientes características: 115 . La factura de plaza no ocasiona ningún gasto como transportes. cuando compran mercaderías a la casa Ferreyros y Cía.. Sólo emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyente RUC. de las diferentes provincias del país. b. exceptuándose este requisito en operaciones de exportación. c. seguros. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. por ejemplo. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor. en relación con la venta en el país de bienes provenientes del exterior. embalaje. ocasionando gastos de embalaje. se refiere a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor. En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no domiciliados. Se emitieron en los siguientes casos: a. Las facturas se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportación: a. b.

el título puede ser objetivo de transmisión. salvo en la facturas por operaciones de exportación. Leyenda relativa al no otorgamiento de crédito fiscal de las copias será impresa diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados. identificables o no. así como en otras modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en prenda. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero. b. Se origina en la compra venta de mercaderías. Copias: La primera y segunda copias serán expedidas mediante el empleo de papel carbón. en las que se acuerde el pago diferido del precio. a favor de tenedor. la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. el número de RUC. en las cuales no será necesario imprimir dicha leyenda. el derecho real de prenda que queda constituida sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo documento. f. e. deberán ser impresos únicamente. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del título se muestra por sí sola y sin admitirse prueba en contrario. Dimensiones mínimas: veintiún (21) centímetros de ancho y catorce (14) centímetros de alto. no sujetos a registro. g. d. Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no. a su total satisfacción. que éste recibió la mercadería o bienes descritos en la Factura Conformada. c. No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno. Se diferencias varios tipos de boleta de venta: 116 .a. Sólo una vez que cuente con la conformidad. la denominación del comprobante de pago y su numeración. Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mínimas serán de cuatro (4) centímetros de alto por ocho (8) centímetros de ancho. 6.3 BOLETA DE VENTA La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes. h. carbonado o autocopiado químico. Desde su conformidad. enmarcado por un filete. representa además del crédito consistente en el saldo del precio señalado en el mismo título. salvo al que el titulo representa.

la letra es un documento circulante. No podrán ejercer el derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita. ciencia u oficio. Es título que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la letra.  En operaciones realizadas por lo sujetos del RUS. b. por tanto puede tener una serie continuada de endosos. Igualmente la letra de cambio es título. frente al último tenedor. arte.valor abstracto. la letra de cambio es una orden de pago escrita.a. Dentro de la clasificación de los títulos . Con este mismo criterio la letra es un título -valor esencialmente de crédito. al igual que participa también de las otras características de los demás títulos. en un tiempo determinado.valores en causales y abstractos. Boletas por Honorarios  Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de cualquier profesión.valor a la orden. aun cuando no figure la cláusula a la orden. o sea que se puede transferir mediante endoso. es decir. que contiene una operación crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero. Orden (o tenedor) y Cargo (o librador). 117 . salvo lo establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento. debido a exigencias económicas. que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las múltiples relaciones recíprocas entre los individuos.  Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría.valores. la letra de cambio viene a ser título .4 LETRA La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos. Boletas de Venta  En operaciones con consumidores usualmente finales. 6. En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador). La letra de cambio históricamente ha surgido. por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento.

La transmisión del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma incondicional. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre que se cumpla con lo establecido en el manual.. sucesiones indivisas. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco..La letra de cambio es un título creado para circular y para servir como instrumento de pago. quien figura como endosatario final. por esta razón este impreso cuenta en su reverso con una cláusula de endoso. b. el endosante deberá firmar e indicar los datos del endosatario. Siempre que éstas (reiteramos. 6. 6. sociedades conyugales. y los siguientes en los espacios vacíos. a su vez esta persona podría transmitirla a otra y así sucesivamente. El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del documento "páguese a. que podrá ser cumplimentado en cualquier momento. personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener número de RUC. Para llevar a cabo el endoso. salvo la persona que recibió la letra del librador que se conoce como tomador. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe endosatario. de productos silvestres. mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del documento a otra persona.5 LIQUIDACIÓN DE COMPRA La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales o jurídicas. Se emitirán en los casos señalados en el numeral del Art. a. c. 6 y cuando la ley o la administración tributaria lo determine.". Los anteriores son simplemente tenedores. con objeto de ceder la propiedad de la letra a la persona que se determine en ese instante. recibe el nombre de último tenedor. El ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva Si el librador escribió en el título "no a la orden" la letra no se puede endosar.6 ORDEN DE COMPRA 118 . Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto tributario. minería. sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal.

7 NOTA DE CRÉDITO La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. así como por la anulación de operaciones. según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.Es un documento similar a la nota de pedido. Específicamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento. Se extiende el documento por duplicado el original se envía al proveedor y la copia queda en la empresa que solicita la mercadería. Antes de emitir la orden de compra. por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda en el talonario para la empresa que vende. 6. Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadería que requiere. y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente. se utiliza para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto.8 GUIA DE REMISIÓN Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado. claro y específico en lo que se solicita. Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa.  El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica.  El documento se debe emitir un original y 3 copias. el que envía el bien. 6. la otra es entregada al cliente junto con las mercaderías. en el que certifica haber recibido conforme. 119 . debe enviarse una solicitud de cotización a cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderías requeridas las cotizaciones por los proveedores se procederá a emitir la orden de compra a nombre del proveedor elegido. Debe ser concreto.

mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago. El transportista está en la obligación de conservar una copia para SUNAT y para mantener una copia en archivo. 6. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista.9 RECIBOS El recibo es un documento.11 LOS GIROS Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad de dinero. 6. Al emitirse un giro.  La carta de crédito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va necesitando. También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento. el banco emisor deberá abonar su importe en la cuenta corriente del Banco girado cargándolo el comprador del giro. puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera. mientas que el Banco girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.10 EL VALE Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. 6.  Giro Telegráfico. 120 . en distintos lugares al de procedencia. Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar remesas dentro del país. 6.  A señores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del país. Así puede ser:  Giro Bancario. Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero.  Giro Cablegráfico.12 CARTA DE CRÉDITO  Se entregan cartas de crédito a los socios de las compañías.

El cheque es un documento de pago inmediato. para que a través de él. que son documentos de crédito.valor más completo que la letra de cambio. es que mientras esta última es de orden abstracto (es decir que no se indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagaré si se puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligación. los clientes soliciten los artículos deseados. financieras. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. 6. con la promesa pura y simple de pagar una suma de dinero.14 NOTA DE PEDIDO Es el documento que utilizan las empresas. Es por esta razón seguramente. el pagaré es un título. etc. para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una carta de crédito a su favor por el importe que deposita.valor de origen causal. Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio. respecto a la letra de cambio. en un determinado tiempo. A diferencia de la letra de cambio. Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero. La diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré. en los bancos e instituciones financieras. como ya dijéramos anteriormente. en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente. por cuanto el propio pagaré podrá pactar los intereses y garantizar la obligación mediante el aval. Por ello. como también podrá incluirse la garantía con la cual se afianza la obligación. la preferencia que tienen por el pagaré las instituciones de crédito. 6. puede incluirse la causa que da origen al pagaré. como son los bancos. las mutuales. 121 .valor de circulación y aparece como forma impropia del contrato de cambio que contenía intereses.13 PAGARÉ Es un título. o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. que el pagaré es más utilizado que la letra de cambio. Orden de pago pura y simple librada al banco. que es un documento de orden abstracto. en otras palabras diremos que es un título. es decir que en documento se podrá pactar los intereses.

que son documentos de crédito.Banco corresponsal El crédito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario. También dichos talonarios pueden ser mandados a confeccionar por el librador. Dicho documento es emitido por la empresa proveedora. 122 .Se extienden por duplicado o triplicado.15 CHEQUE El cheque es un documento de pago inmediato. Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. Orden de pago pura y simple librada al banco.Importador  Emisor . 6.  Ordenante . pero previa autorización del banco correspondiente. según las necesidades de la empresa. el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. quienes entregan talonarios numerados en serie. 6. En este documento se indica la cantidad. con fines de control interno dentro de su negocio. una vez que éste último cumpla con las condiciones y términos estipulados. precio unitario y condiciones en que se solicitan las mercaderías en calidad de venta. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco.16 CARTAS DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS Por crédito entiéndase al documento o título comercial.Banco del Importador  Notificador . o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. calidad. mediante el cual el emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador) se compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a través de otro banco) a un beneficiario (el exportador) con sujeción a las condiciones y términos del mismo una determinada suma o importe. Los cheques son girados a cargo de los bancos. en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente.

6. El crédito también cumple un rol como medio de financiación. en garantía de una obligación ajena. en las transacciones u operaciones con créditos todas las partes interesadas manejan sólo documentos. 6. La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador. el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada prestación. 6. La nota débito será emitida al mismo adquirente o usuario para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad.19 NOTA DE DÉBITO Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses.20 RECIBOS POR HONORARIOS El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales. así como por anulación de operaciones. la Aduana que es la oficina que administra y controla los derechos y le entrega un certificado de depósito por duplicado que se conoce con el nombre de Warrant. devoluciones. si esta no es cumplida por el deudor. Específicamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales. Es decir. diferente y distinta de las compra-ventas de las mercaderías y de los contratos sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraños. El crédito constituye una transacción u operación totalmente independiente.18 CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT Cuando un comerciante entrega sus mercaderías para la explotación en las Aduanas que existen en los puertos. también la garantía que el pago sólo se realiza una vez efectuado el embarque. nunca mercaderías. siempre y cuando se cumplan con las condiciones estipuladas. moras. artistas y científicos que presentan sus servicios en forma independiente e 123 .Dicho de otro modo el crédito significa para el beneficiario. 6. técnicos.17 FIANZA Por la fianza. fletes. la garantía de un banco para el ordenante. tanto para el ordenante como para el beneficiario.

6. Es oportuno además.22 HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO) Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante decreto supremo 018-91-TR. En particular para el año 1996 la oficina de economía del trabajo y productividad del ministerio de trabajo y promoción social a publicado la directiva 001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta obligación de carácter laboral por parte de las empresas del sector privado. artista o científico.T. 6. Precisamente dicha obligación la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima que cuenten con más de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las demás provincias con más de cinco (5) trabajadores. sobre información de planillas al 30 de junio. con un incremento del 50% adicional si la presentación se realiza después del 30 de setiembre de 1996 a propósito de la U. ya no genera rentas de cuarta. A través de este formulario la empresa (persona natural o jurídica) proporcionará anualmente. 124 . prestará sus servicios en forma asociativa. mencionar que si el profesional técnico. sino Rentas de Tercera Categoría. estableciéndose la obligación de las empresas para presentarlas hasta el 15 de Julio cada año. En este caso ya no está obligado a emitir recibo por honorarios. tanto de ejecutivos empleados y obreros. total de remuneraciones. Dependiendo del número de trabajadores de la empresa. situación de los trabajadores. el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los requisitos que señala el dispositivo legal antes mencionado.21 BOLETA DE PAGO Es el documento de carácter laboral debe ser otorgado por la empresa al trabajador bajo su cargo. El dispositivo en mención a fijado sanciones pecuniarias o multas que van desde el 15% de UIT hasta 1 UIT. información al ministerio de trabajo sobre el número de trabajadores. Es oportuno precisar en el caso del profesional y técnico independiente que labore en forma individual deberá emitir este tipo de comprobantes de pago. sino factura o boleta de venta.I.individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta categoría. ante dicha entidad pública. Sin embargo el profesional o técnico asociado deberá emitir factura y/o boletas de venta.

. Ventas.2 TIPO DE DOCUMENTO En esta área se definen los documentos.3 PROVEEDORES / CLIENTES /. Se registran en los siguientes campos: Se registran en los siguientes campos: CÓDIGO DESCRIPCIÓN El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo. Concepto: Nombre del código descrito.. J. 7. Los campos que utiliza esta tabla. 188-195 7.Las empresas obligas (más de 10 trabajadores para Lima y más de 5 trabajadores para las demás provincias) serán convocadas por el ministerio de trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al último dígito de su RUC. 7.. Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa.1 ORÍGENES En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por Ej. (2013). pág. pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio. son: Código Se recomienda utilizar la codificación definida por la SUNAT y para el resto de documentos una codificación nemotécnica. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. agrupados 125 . establecido por este. Ingresos. Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada MESES origen en forma mensual. Contabilidad Computarizada con Siscont. Capítulo 7. que permitirá identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher. del origen. CAPÍTULO VII: LOS ARCHIVOS AUXILIARES Tomado de: Roque. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.: Compras. En este campo Ingresará el nombre.

RAZÓN SOCIAL Es el registro Único del Contribuyente El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo.C.U. las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares. Actualización de Moneda Extranjera y el Cálculo del Resultado por Exposición a la Inflación.. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en los voucher.4 TIPO DE CAMBIO DIARIO En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. clientes.hasta en nueve tipos definidos por el usuario por Ej. Se definirán los siguientes campos: ORIGEN DE ASIENTOS AUTOMÁTICOS Se asignará el código respectivo para el origen de los asientos automáticos por: Amarres de Cuentas.. Código Tributario Es el Ruc TELÉFONO Información referencial.. ATENCIÓN Información referencial. Se definirán los siguientes campos: FECHA Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio. Para lo cual se tendrán que definir los siguientes campos: CÓDIGO R. También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher. TIPO Calidad de relación con la empresa. DIRECCIÓN Información referencial. 7.: Proveedores. 126 . TIPO DE CAMBIO Se ingresa el tipo de cambio compra y venta 7.5 PARÁMETROS DE CUENTAS En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema. terceros.

CUENTA I. DEFINICIÓN DE TÍTULOS DE LAS COLUMNAS PARA Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de LOS LIBROS DE Retenciones. DEFINICIÓN DE TÍTULOS DE LAS COLUMNAS PARA Se definirán los títulos que se utilizarán en los libros de LOS LIBROS DE Retenciones. se dejan dos campos IMPUESTO 4ta. compras y ventas. Estos se definirán de acuerdo a RETENCIONES. Estos se definirán de acuerdo a RETENCIONES. se tienen dos campos libres para que VENTAS sean definidos por el usuario en la presentación de dichos libros.G V. las necesidades de cada empresa. DE Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de COMPRAS y datos al libro respectivo. COMPRAS Y VENTAS 127 . libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro CATEGORÍA impuesto o contribución a registrarse en este Libro. RUTA PARA La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos ARCHIVOS temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada por TEMPORALES los usuarios. las necesidades de cada empresa. COMPRAS y VENTAS CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como Resultado del Ejercicio.CUENTA Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla de RETENCIONES ingreso de datos al Libro de Retenciones. compras y ventas.

el desarrollo de la contabilidad generando operaciones mercantiles y necesarios de aquella época. el automóvil. luego vino el desarrollo de la televisión. las comunicaciones morse del siglo 18. siendo el uso de la computadora como un instrumento de desarrollo para todo uso que podamos imaginar desde diversión hasta almacenamiento y procesamiento de datos. el desarrollo de la locomotora. La sociedad en su conjunto se ve envuelta en sus concepciones más modernas haciendo uso hoy en día de la gran tecnología de comunicaciones y de tratamiento y transmisión de datos en forma masiva a través de la aldea global. los inicios de la transmisión de radio. La computadora es una herramienta que las empresas no pueden dejar de emplear puesto que se hace cada día más necesaria en la complejidad de la dinámica de los negocios.RESUMEN Al concluir la primera unidad es necesario entender como el sustento de la tecnología en el pensamiento del ser humano es inherente a su proceso evolutivo. siendo así que se fabrican las primeras computadoras con esta tecnología inicial de tubos al vacío (calentaba bastante) necesitando ambientes amplios y ventilados. marcando una época que posteriormente se inicia la miniaturización de los aparatos electrónicos. el descubrimiento que fue merecedor de un permio novel a fines de la década de los 50 trajo consigo una gran revolución en el desarrollo de la electrónica con el transistor. muy pronto logra desarrollar instrumentos que le servirán para iniciar un largo camino de creatividad e innovación en cada período de su evolución. hicieron que la sociedad empiece a vivir el modernismo de inicios del siglo 20. el descubrimiento de la electricidad. las generaciones de computadoras hasta nuestros días con sus versiones Smartphone y con sus proyecciones para los próximos años con el uso del holograma y la minimización del hardware. como ejemplo podemos rescatar. junto a todo ello también ya se podía percibir la necesidad de instrumentos que ayuden a controlar los datos que necesitaba la sociedad para proyectar su desarrollo. 128 . siguiendo con los circuitos integrados. puesto que desde que aparece el hombre en la faz de la tierra se distingue del animal por su capacidad de razonamiento y la necesidad de utilizar los miembros superiores como herramientas para buscar su sustento. Podemos apreciar en la lectura de los primeros capítulos como el hombre va desarrollando tecnologías básicas para luego sustentarse en ellas y desarrollar otras. La electrónica se inicia cuando descubrieron el empleo de los tubos al vacío para emplearlos en los primeros radios con esta tecnología.

Al concluir esta primera unidad en necesario que abstraigas la concepción del uso de tecnología y la capacidad de adaptación a los cambios y aceleración de la nueva tecnología.El uso de la hoja de cálculo facilita el diseño y desarrollo de diversos cuadros que nos facilitan nuestro trabajo para el control de los diversos procesos. por ejemplo un cuadro de ventas mostrando las estadísticas en gráficas y estos resultados sirviendo para toma de decisiones o llevar el control del inventario del negocio. 129 . etc.

AUTOEVALUACIÓN 1. 7. Confirme o no. Si quisiera tener acceso solo a un módulo del sistema contable. 9. describa los pasos a seguir. 3. Confirme o no. 8. Enumere los pasos necesarios para configurar el Siscont 130 . para que sirve. Que archivos auxiliares trabajan con el Voucher. Las cuentas de 2 dígitos son consideradas como cuentas de registro. 6. Confirme o no. Las cuentas de 4 dígitos son consideradas como subcuentas. 10. El archivo Origen. El Tipo de Análisis de la Cuenta 7900 es por documentos. ¿cuándo es conveniente activar?. 4. Las cuentas de 3 dígitos son consideradas como cuentas de balance. El bloqueo de mes. Describa los pasos para crear en el sistema el archivo “Origen”. 2. 5. Confirme o no.

Ejemplo: Compras. Tipo de documentos. 4. ingresar los datos generales y actualizar los datos. cobranzas. tipo de cambio. 131 . orígenes. crear la empresa cliente. proveedores. Ingresar con acceso de administrador al sub-módulo de creación de usuarios y proceder a solo seleccionar los accesos correspondientes en los casilleros respectivos. Crear los usuarios correspondientes. 2. Sirve como preparación para el manejo de los voucher. caja chica. ventas. 10. 3.SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACION 1. planilla. Es conveniente activar el bloqueo cuando queremos actualizar algunas operaciones de meses distintos al actual. Esta cuenta no tiene análisis por documentos 9. Las cuentas de 03 dígitos son considerados como subcuentas 7. etc. Ingresar a orígenes. clientes. Las cuentas de 02 dígitos son considerados como cuentas de balance 6. parámetros de cuenta. Las cuentas de 04 dígitos son considerados como cuentas de registro y son las únicas que pueden tener nivel de detalle 8. seguidamente colocarle un código y el nombre del origen. luego añadir un nuevo origen. 5. y el ingreso de los datos que por su propia naturaleza le corresponda.

29-35 Webgrafía:  Recuperado el 11 de Enero.edu. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. Vol.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor. pág. (2012).REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS  Giraldo. (2009). Lima: Editorial de Libros técnicos. 2015. Capítulo 1. 2014.  Díaz. Contabilidad Computarizada con Siscont. Barcelona: IC Editorial.pdf 132 .  Roque. pág. J.html  Recuperado el 20 de Enero.perucontable.upf. L. Capítulo 1. (2012). Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía.com/softwarecontable/  Recuperado el 27 de Diciembre. Aplicaciones Informáticas de Gestión Comercial y actividades de Gestión Administrativa.ujcm. 14-29  Viera. Lima: Editora FECAT EIRL.pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2. 2015. 1 y 2. Diccionario y Manual de Contabilidad y Administración. D. desde http://www. desde bv. J. (2013). desde http://www.

SEGUNDA UNIDAD OPERACIONES RUTINARIAS. GENERACION Y ANALISIS DE LA INFORMACION 133 .

pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2. Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Editora FECAT EIRL. Contabilidad General Básica. Lima: Editora FECAT EIRL. Capítulo 1. 14-29  Recuperado el 11 de Enero. (2010). Tomo I. Fundamentos de Contabilidad en la nueva economía. 2015. J. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. D. Capítulo 7.1 VOUCHER (COMPROBANTES) Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizado en la empresa. 2015. (2013). 197-201 8. (2013). pág. 2014.pdf CAPÍTULO I: LOS VOUCHER Tomado de: Roque. Capítulo 2. En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos: 134 . desde bv. J. 29-35  Giraldo. (2010). 43-51  Recuperado el 27 de Diciembre. Contabilidad General Básica. Capítulo 1.html  Recuperado el 20 de Enero. desde http://www. Tomo I. pág.upf. Contabilidad Computarizada con Siscont. pág. 69-78  Roque. D. pág.ujcm.com/softwarecontable/  Giraldo. J. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. pág.perucontable. 26-41  Roque.El contenido de la Segunda Unidad ha sido tomado de:  Giraldo. Capítulo 3.edu. desde http://www. D. Contabilidad Computarizada con Siscont. Lima: Editora FECAT EIRL. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. (2009). Capítulo 1.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor. (2013). pág.

CENTRO DE Se le asigna un centro de costos previamente definido en el Área Centro COSTOS de Costos. Se selecciona la moneda del respectivo importe. El sistema le asigna el número l al primer voucher del mes de trabajo. con la posibilidad de modificarlo. el sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Al ingresar el monto en este campo. El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio. Otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares). Caja.ORIGEN NUMERO DE VOUCHER FECHA Es el tipo de voucher o libro (Efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos cuentas de la clase 10. Si al terminar TIPO DE CAMBIO de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia de centavos en Soles (0. apareciendo la siguiente pantalla: En esta pantalla se sugiere la acción a tomar. se debe proceder con el registro del documento y su cancelación. Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que se van ingresando durante el mes. que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior.0 1) por efectos de redondeo. Elija. pudiendo el usuario asignarle otro numero. Ingresos. En este campo se ingresa el código del presupuesto y seguido se selecciona la partida presupuestal. para lo cual se hará doble clic sobre la provisión. Luego de registrar las operaciones. En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher. tanto en el registro como en la cancelación 135 . Egresos. seleccionando el ícono de la calculadora. Se ingresará el monto correspondiente. Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos: CUENTA DEBE I HABER MONEDA Se ingresa el código de la cuenta. el otro campo queda automáticamente bloqueado. CÓDIGO FINANCIERO PRESUPUESTO En este campo se ingresa el código definido en el formato Flujo de efectivo. CONCEPTO El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación.

según la siguiente pantalla: CÓDIGO Se indicará el código de identificación del proveedor/cliente. Se indicará la fecha de vencimiento del documento. 8.1 IMPRESIÓN DE VOUCHERS Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher. Esta operación se realiza seleccionando primeramente el Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados 136 . SERIE/NÚMERO Se indicará la serie y/o el número del documento.3 BORRADO DE VOUCHER Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de vouchers. O la cancelación del documento. en forma consecutiva. NOMBRE/RAZÓN SOCIAL Se indicará el nombre del proveedor/cliente. FECHA DOCUMENTO FECHA VENCIMIENTO CÓDIGO Se indicará la fecha del documento.del documento según las siguientes pantallas DOCUMENTO Se indicará el tipo de documento. Para realizar esta impresión se selecciona primeramente el Origen de los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir 8. de acuerdo a los parámetros que se ingresen. Se indicará el código de identificación del proveedor/cliente.

137 .

Fecha de emisión y Fecha de Vencimiento. Número de documento. Capítulo 7. como RUC. Monto. 138 . luego presiona la tecla OK. Contabilidad Computarizada con Siscont. luego presiona el botón Modificar. TD. pág. Ejemplo: Ubícate en la Cuenta 1211 haciendo clic con el mouse. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. en este momento ingresarás a la operación a nivel de detalle y podrás digitar los datos que corresponden. (2013). Para realizar la siguiente operación tienes que ingresar a cada una de las cuentas ingresadas en el voucher. etc.CAPÍTULO II: DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA Tomado de: Roque. 197-201 PRACTICA DE DETALLE DE LOS INGRESOS DE APERTURA Las siguientes operaciones de ingreso corresponden al nivel de detalle de los datos de Apertura. J.

000.000. 19802040 LE 2745 S/. 19802040 TD Numero Monto F.01.1231 Cliente Com.A.06 27. pág.000.4212 Proveedor RUC TD Numero Monto Importadora Hermes SA 10015687 01 001-136 $.Emi.A.Emi.A. 01 001-180 S/. 50.Venc. 350.000.05 27.Emi.01. 90.01. F . F .DETALLE DE SALDO DE FACTURAS POR COBRAR . 27. F.00 12.00 F.12.06 DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR PAGAR .12.12.05 12/01/06 DETALLE DE SALDO DE PROVEEDORES . (2013). 197-201 139 .1211 Cliente RUC Com.05 27. RUC TD Numero Monto F.Venc.Venc. 70. 350.00 F.Emi. Hércules S.000. Lima: Empresa Editora Macro EIRL.000.00 15/12/05 15/01/06 01 001-198 S/.06 CAPÍTULO III: VOUCHER DE COMPRAS Y VENTAS Tomado de: Roque.12. Contabilidad Computarizada con Siscont.05 27.Venc. 27. 19802040 Com. F . Hércules S.00 Importadora Osiris SA 17402569 LE 18705 $. Capítulo 7. 150.00 12/12/05 15/01/06 DETALLE DE SALDO DE LETRAS POR COBRAR . Hércules S. J.4232 Proveedor RUC TD Numero Monto Importadora Osiris SA 17402569 LE 18704 $.

VENTAS VOUCHER: 1 (código 02) VENTA DE MERCADERIAS 140 .

F. Emi.00 7011 VOUCHER: 3 DEBE HABER DEVOLUCION DE MERCADERIAS Cuenta R.00 0. DEBE 1212 20704051 744.60 01 001-202 15/01/06 15/02/06 D Cuenta R. 7011 40111 20704051 V 07 001-0125 27/01/06 18/11/06 1212 20704051 07 001-0125 27/01/06 27/01/06 D D D DEBE HABER 13. pág.Venc.500. F.U.00 113. Contabilidad Computarizada con Siscont.486.U.00 0.00 175. Emi. 197-201 141 .Venc.120. DIARIOS.U. Libro Doc.Venc. Emi.C. 40111 20704051 V 01 001-202 0.70 CAPÍTULO IV: CAJA BANCOS.00 7011 S 0. Libro Doc.000. Emi. RETENCIONES Tomado de: Roque.00 40111 20704051 V 01 001-201 08/01/06 13/11/06 S 0.00 16.Cuenta R.815. Libro Doc. M. (2013). Lima: Empresa Editora Macro EIRL. M.60 D 0.500. Libro Doc.721. Número F.00 31. M. J.00 VOUCHER: 2 VENTA DE MERCADERIAS Cuenta R.301.C. Número F.00 HABER 15/01/06 13/11/06 D 0. F. Número F.C.00 2.Venc. 1211 20704051 DEBE HABER 01 001-201 08/01/06 08/02/06 S 206. Número F.70 0.00 0. F.C. M.00 631.601.U. Capítulo 7.

142 .

143 .

pág. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. Contabilidad Computarizada con Siscont. Capítulo 7. (2013). 197-201 144 . J.CAPÍTULO V: PROCESO DE ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA Tomado de: Roque.

145 .

Capítulo 7.CAPÍTULO VI: CIERRE DE MES (AMARRE AUTOMATICO MENSUAL) Tomado de: Roque. 197-201 146 . Contabilidad Computarizada con Siscont. J. (2013). Lima: Empresa Editora Macro EIRL. pág.

Lima: Empresa Editora Macro EIRL. pág.1 LIBRO CAJA Y BANCOS Registro cronológico de las transacciones contables de caja y bancos de la 147 . Contabilidad Computarizada con Siscont. J. 197-201 7. Capítulo 7. (2013).CAPÍTULO VII: LIBROS AUXILIARES Tomado de: Roque.

siendo éste mensual o acumulado.empresa. utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.3 REGISTRO DE VENTAS Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las . Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo.ventas que realiza la empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas. 7.5 CONCILIACIÓN BANCARIA La Conciliación Bancaria es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo en el Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria. 7. Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada. definiendo además el tipo de moneda. 7.4 REGISTRO DE RETENCIONES Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto Extraordinario de Solidaridad. 7.2 REGISTRO DE COMPRAS Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas. Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o acumulada. Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla ingresamos el mes con que fue registrado por la entidad bancaria 148 . Este utilitario nos permite una impresión del libro caja y bancos de acuerdo a las opciones de Mensual y Acumulado.

149 .

150 .

151 .

pág. Capítulo 7. Contabilidad Computarizada con Siscont.CAPÍTULO VIII: LIBROS PRINCIPALES Tomado de: Roque. (2013). 197-201 152 . Lima: Empresa Editora Macro EIRL. J.

Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por periodo.La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica. 8.2 LIBRO MAYOR 153 .8. por Origen o en forma de Resumen.1 LIBRO DIARIO Registro cronológico de las transacciones contables utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa. .

Puede ser presentado en forma Analítica o de Resumen. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS FINANCIEROS 1. determinando tipo de moneda y periodo. Tiene la opción de ser presentado en soles o dólares y presenta un informe de acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas.5 BALANCE.4 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación.Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos deudores y acreedores de cada una de ellas. en una fecha determinada.3 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos. y presenta en forma clasificada el valor de los derechos.9 RATIOS FINANCIEROS Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera de la 154 .7 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar. es un informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance. Hasta. es un informe que nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles. 8. Enlace Plan de Cuentas 3. 8. 8. Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor. el estado financiero de la empresa. valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Formato de Balance y Ratios 2.8 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad de la empresa. 8.6 BALANCE GENERAL Es un documento contable que informa. sus obligaciones y su capital. mostrando el análisis de una cuenta: definida por el usuario Desde. 8. Puede ser presentado en soles o dólares y en forma mensual o acumulada. 8. Resultados por Naturaleza y Resultados por Función. Balance Clasificado 8.

Este informe es procesado con información acumulado al mes de trabajo. Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados. como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo. 8. cuenta Subtítulo. 00: Dos ceros al final. 8. Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Función y Naturaleza. 999: Tres nueves al final. clasificados de acuerdo al diseño de balance. de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con nuestro formato. 155 .empresa. 99: Dos nueves al final. Nomenclatura: B: Balance R: Resultado A: Activos P: Pasivos N: Naturaleza F: Función 000: Tres ceros al final. en reemplazo de los prefijos genéricos (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el prefijo "R" seguido de la parte numérica. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO FINANCIERO Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev. cuenta título. diferenciándose por su tipo (N ó F). anteponiendo la letra "c" al código de la cuenta.10 CREACIÓN DEL FORMATO DE BALANCE. Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este formato. 8.12 BALANCE CLASIFICADO Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados. total de grupo. mantener la codificación similar para el detalle numérico y debe estar precedido del prefijo "R". que tienen códigos en el estado de resultados.11 ENLACE PLAN DE CUENTAS En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de Balance a cada cuenta de registro. total Sub grupo.

Adicionalmente nos permite hacer un análisis de los documentos de un cliente específico ingresando el código de éste. Los documentos emitidos en dólares serán mostrados además en la columna de soles. Este informe se podrá emitir por: 8. 8. Puede solicitarse un informe de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos los documentos inclusive los cancelados.14 ANÁLISIS DE DOCUMENTOS Informe sobre la naturaleza y situación de un documento que fue ingresado al control de cuentas corrientes clasificados por cuenta más código (Proveedor/cliente).8. 8.20 SALDOS DE BANCOS 156 .16 HISTÓRICO Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.15 PENDIENTES Nos muestra sólo los documentos pendientes al mes de trabajo. Actividades de Operación Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento 8. Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. como los documentos que se encuentran pendientes en los meses anteriores. 8.13 FLUJO DE EFECTIVO Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado por: Puede presentarse en soles o en dólares. permitiéndonos ver en forma detallada la utilidad o pérdida por diferencia de cambio de cada documento.19 RESUMEN Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por código de la utilidad o pérdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.17 MENSUAL Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo. siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.18 CANCELADOS Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se esté trabajando. 8. 8.

cliente o tercero. mostrando la Cuenta de Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted definido como Analítica en el Plan de Cuentas. Semanal o Mensual desde una fecha determinada. además podremos solicitar un proveedor o cliente en especial.21 FLUJO DE CAJA Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a los vencimientos de documentos ingresados al sistema. todas las cuentas por pagar.22 CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada código (proveedor/cliente) en Soles y Dólares ordenado por fecha de vencimiento. considerando todos los documentos registrados en el sistema. con un máximo de seis periodos. 8. Luego que hemos definido un proveedor. 8. haciendo doble clic en alguna de las cuentas. se escoge la moneda y el detalle de presentación de un informe a detalle. El reporte es con un máximo de seis periodos. Esta información. bancos. Luego. Este informe se presenta en forma Diaria. Se debe indicar el tipo de cambio del día al cual se debe actualizar la segunda moneda. mostrando toda la historia o solo los documentos pendientes.Nos presenta un reporte de saldos por bancos. se muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o todos los datos. letras. cliente o terceros).23 ESTADO DE CUENTAS Informe que nos muestra en todo momento la situación de una cuenta o un tipo de cuentas (facturas. ingresamos al análisis de los documentos que la componen. y monedas. todas las cuentas por cobrar). para una de sus cuentas o todas en las cuales haya realizado una operación financiera con nosotros. 8. Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Análisis en el Plan de Cuentas.24 RESULTADO OPERACIONAL 157 . 8. ordenada por su fecha de vencimiento. luego de definir el tipo de código (proveedor. Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja – Bancos y las cuentas que se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas.

8. 8. Para este informe necesitamos seleccionar la moneda. La moneda local es calculada por el sistema utilizando el tipo de cambio venta de fin de mes. por Centro de Costo o Área de Negocios. muy utilizado para el análisis de las tendencias de los gastos y/o ingresos. 8. utilizando dos dígitos CÓDIGO para el presupuesto. y nos va a servir para medir la marcha de la gestión económica y financiera de la empresa. NOMBRE Se define el nombre de las partidas del presupuesto. Informe Gerencial para la toma de decisiones. ingresando en Tabla de Tipo de Cambio y Ctas. Además podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a cada una de estas cuentas. desde el mes de Apertura hasta Diciembre. mostrándonos todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con su detalle para el respectivo control. Se define un código para la cuenta respectiva. 8. Para las cuentas de Ingreso se debe utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe utilizar el prefijo "P". ejemplo: Administración.28 ENLACE EN LOS COMPROBANTES Se debe clasificar cada cuenta a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control. 158 . el rango de fechas que se desea analizar y la cuenta de gastos a analizar.27 CREACIÓN DE PRESUPUESTO Este archivo nos permite guardar la información relacionada con los estimados de Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio. Se ingresan los montos estimados en dólares para los meses de Enero MONTO a Diciembre.25 GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO Este informe tiene una presentación semejante al Resultado Operacional. Ventas y seis dígitos para la partida presupuestal. para un determinado rango de Cuentas.26 SALDOS POR CUENTAS Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados.

31 BALANCE CLASIFICADO Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados. 8. y las cuentas que se definieron con Tipo de Análisis por Documentos en el Plan de Cuentas.30 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. con un máximo de seis períodos. INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL Nos permite evaluar la situación real de nuestro presupuesto. mostrando la cuenta Caja y Bancos y asimismo las cuentas que haya usted definido como Analítica en el Plan de Cuentas. EL FLUJO DE CAJA Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en función a los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja . Semanal o Mensual desde una fecha determinada.29 PARTIDA PRESUPUESTAL Se definen códigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero "G" para los ingresos y "p" para los gastos. RESULTADO OPERACIONAL Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado. Este informe es procesado con información acumulada al mes de trabajo. por Centro de Costo ó Área de Negocios. mostrándonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control Informe Gerencial para la toma de decisiones. haciendo doble clic en alguna de las cuentas. CASO PRÁCTICO 159 . clasificados de acuerdo al diseño de balance.Bancos. Comparando lo presupuestado con lo ejecutado. Comparando lo presupuestado con lo ejecutado. Este informe se presenta en forma Diaria. El reporte es con un máximo de seis períodos.8. Mantenimiento de partidas presupuestales. Luego. 8. ingresamos al análisis de los documentos que la componen.

DATOS GENERALES: Dirección : Av. José Pardo 2210 . inscrita en el Registro Mercantil de Chimbote. Banco de Crédito en M. : 31406427264 CONSTITUCIÓN: El Sol S. ante notario público Dr.A. su objeto social según su estatuto es dedicarse a la comercialización de Computadoras y accesorios. trabaja con factura a 15.00 Capital Social (Soles) * Tipo de cambio: 3. al respecto las ventas son al contado a excepción de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas 15.C.C.C.00 Cta. MONOGRAFÍA EMPRESA EL SOL S.00 Mercaderías 8974.Chimbote Teléfono : 43-322647 RUC.. Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado. José Pardo 2210 Chimbote POLÍTICAS DE LA EMPRESA De acuerdo a su política de compra..A.30 y 45 días. $ 50000.A. Cte. Juan Carranza con Ficha Registral N° 2714726 DESCRIPCIÓN DE OPERACIONES Y DESARROLLO La sociedad se denomina El Sol S. 30 y 45 días. La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av.C.E.EL SOL S. fue constituida el 30 de Diciembre del 2011.A. Esta empresa inicia sus operaciones el 01 de enero del 2012 con los saldos siguientes: APERTURA Caja (Soles) 8000.50500 OPERACIONES 160 .

000.2012 161 .G. Según N° de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD EL SUR.C.A.01.2012 siendo la distribución de la siguiente forma S/ 100.01.2012  15.00 + I.01.00 + I.V.00+ I.R.00 para el Departamento de Ventas VENTAS  10.V.G.000.01.COMPRAS  17.500.00 + I.C por un monto de $ 600.R.1 00.01.2012 Se compra mercaderías la Empresa El Proveedor S.01. 001-04534560  27. Fecha de vencimiento 31.2012 Se vende mercaderías a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S. distribuyéndose del siguiente modo: 50% para el Departamento de Administración.2012 Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de S/. por el monto de S/. Fecha de vencimiento 31. según N° de Fact. Fecha de vencimiento 31. N° 001-9199 por consumo telefónico.2012 Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S.01.2012  21.L por un monto de $ 500.00 para el Departamento de Administración S/ 400.01.2012 Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Libertad S.01 2012 Se recibe la Fact..01. emitida por la Compañía Telefónica del Perú. según factura N° 001-010 12.L por un monto de $ 1.00 + I.GV. Fecha de vencimiento el 30. 50% para el Departamento de Ventas.  26..00.A. por un monto de $2.G V. según factura N° 001-010 11. según factura N° 001-01010.GV.

Plan de Cuenta) Luego se pulsa la Tecla Insert. 21. N° 001-010 11..  31.PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA EL SOL SAC Click en el Menú Tabla.01.2012 COBRANZAS  10.2012  31.01.R..800.E.c.2012 Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.2012 Se vende mercaderías a la empresa Comercial La Presencia S. 5150.01.de la empresa Comercial La Presencia S.A.01.L ascendente a $ 1.01.01.2012 Se canjea la Fact. elegir opción Plan de Cuentas (Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo .02.00 Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes DIARIO  13. la Factura N° 00104534560 con cheque N° 003800907 girado de la Cta. según factura N° 001-010 13.V.00 + I. en la ruta C:\EMPRESA.R. Habiendo sido creada la Empresa EL SOL SAC.2012 El Costo de Ventas de la mercadería ascendió al importe de S/.L paga la Factura N° 001-01010 de $ 595.CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS TABLAS l.190. del Banco de Crédito en dólares HONORARIOS  30.01. aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de Cuentas" 162 . Cte.L por un monto de $ 700.00 por la Letra N° 525 con fecha de vencimiento al 15. ahora se procederá a crear las tablas respectivas según el orden mostrado en la ventana siguiente: A.2012 La empresa Comercial La Presencia S .00 BANCO DE CREDITO M. De honorarios N° 001-2310 del vendedor Juan Pérez Palacios por un monto de S/.G.00.R. Fecha de vencimiento 31.2012 Se recepciona el Rec.

R. A B BANCOS Luego llenamos los Campos correspondientes: Cuenta Contable: 10 CAJA Y BANCOS T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO N: Nivel de Cuenta marcamos B: BALANCE Hacemos lo mismo para la subcuenta 1011 CAJA SOLES A R Cuenta Contable: 101 CAJA T: Tipo de Cuenta marcamos A: ACTIVO N: Nivel de Cuenta marcamos B: SUB-CUENTA Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y subcuentas de acuerdo al Plan de Cuentas que aparece a continuación II.L. S S/. A R B 12 CLIENTES A B 121 FACTURAS POR COBRAR A B 1211 FACTURAS POR COBRAR A R S A R S FACTURAS POR COBRAR 163 Tra Haber M.. 1212 Tra Debe S .PASOS PARA CREAR LOS ORÍGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA S. Cuenta Nombre T A N A 104 CUENTAS CORRIENTES 1041 BANCO DE CRÉDITO A S 10411 BANCO DE CRÉDITO M. A R B 1042 BANCO DE CRÉDITO M.E.E.PLAN DE CUENTAS Cuenta 10 Nombre T CAJA Y N A Tra Debe Tra Haber M.E.N.

EQUI. 4213 RECIBOS DE HONORARIOS X PAGAR 50 CAPITAL 164 .G. 123 LETRAS POR COBRAR A S 1231 LETRAS POR COBRAR S/. Y EQUIPO 398 DEPREC. MAQUINARIA Y A B EQUIPO 335 MUEBLES Y ENSERES A R 338 INM. P R 4017 IMPUESTO A LA RENTA P S IMPUESTO TERCERA P R P R 40173 CATEGORÍA 40174 IMPUESTO CUARTA CATEGORÍA 408 TRIBUTOS ACM P R 42 PROVEEDORES P B 421 FACTURAS POR PAGAR P S 4211 FACTURAS POR PAGAR S/.US$. ACM A R DEPREC. MAQ.V. Y AMORT. INM. MAQ. Y AMORT. A B A R A R B 39 ACUMULADA 393 DEPREC. A R S 1232 LETRAS POR COBRAR US$ A R S 20 MERCADERÍAS A B 201 201 A R 208 MERCADERÍAS ACM A R 33 INMUEBLE. ACUM ACM 40 TRIBUTOS POR PAGAR P 401 GOBIERNO CENTRAL P S 4011 IMPUESTO A LAS VENTAS P S 4011 I. P R S 4212 FACTURAS POR PAGAR P R S P R S P B US$.

I.E. ACM N R SERVICIOS PRESTADOS N B N R N R 63 POR TERC. P R COMPRAS N B 601 MERCADERIAS N R 608 COMPRAS ACM N R 61 VARIACIÓN DE N B 60 201 611 611 791 EXISTENCIAS 611 MERCADERÍAS N R 618 VARIACION DE EXIST. 631 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES 632 HONORARIOS PROFESIONALES 636 ELECTRICIDAD Y AGUA N R 638 SERVICIOS PREST.501 CAPITAL SOCIAL P R 508 CAPITAL ACM P R 59 RESULTADOS P B P R ACUMULADOS 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 592 PERDIDAS ACUMULADAS P R 594 RESULTADOS DEL P R EJERCICIO 598 RESULTADOS ACM P R 599 R. POR N R CARGAS FINANCIERAS N B PERDIDA DIFERENCIA DE N R N R 3ROS ACM 67 676 CAMBIO 678 CARGAS FINANCIERAS ACM 69 COSTO DE VENTAS F B 691 COSTO DE VENTAS F R MERCADERÍAS 165 .

A CTA. R COSTO ACM 94 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS F B SERVICIOS PRESTADOS F S F R 631 791 F R 632 791 636 791 POR TERC. 9431 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES 9432 HONORARIOS PROFESIONALES 9436 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 948 GASTOS ADMINISTRATIVOS F R GASTO DE VENTAS F B SERVICIOS PRESTADOS F S F R 631 791 F R 632 791 636 791 ACM 95 953 POR TERC. 9531 CORREOS Y TELECOMUNICACIONES 9532 HONORARIOS PROFESIONALES 9536 ELECTRICIDAD Y AGUA F R 958 GASTOS DE VENTAS ACM F R GASTOS FINANCIEROS F B 97 166 . A CTA. DE R COSTOS 798 CARGAS IMPUT. A CTA. DE B COSTOS 791 CARGAS IMPUT.COSTO DE VENTAS ACM F R VENTAS R B 701 MERCADERIAS R R 708 VENTAS ACM R R INGRESOS FINANCIEROS R B GANANCIA DIFERENCIA DE R R R R 698 70 77 776 CAMBIO 778 INGRESOS FINANCIEROS ACM 79 CARGAS IMPUT.

de esta forma: III. tales como. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificación asignada por el Organismo Tributario de Fiscalización y Control así como. de Ventas. Ingresos. de letras. Diario y Automático. Click en el menú Tablas. Quedando la Ventana Mantenimiento de Orígenes. elegir opción orígenes (Aparece la Ventana Mantenimiento de Orígenes) Los orígenes a crear son los siguientes Se pulsa la tecla Insert Código : Descripción 00 : Apertura Clic en el Botón OK Aparece la ventana “Mantenimiento de Orígenes” Ahora continuamos con el siguiente Origen Código : Descripción 01 : Compras Clic en el Botón OK Se hace lo mismo y se completa los demás Orígenes. Egresos.976 PERDIDA DIFERENCIA DE F R F R 676 791 CAMBIO 978 CARGAS FINANCIERAS ACM MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN Clic en el menú Tabla. elegir opción orígenes (Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo – Tipo de Documentos) Se pulsa la tecla Insert Llenamos los campos del siguiente modo: Código Descripción : 01 : FACTURAS 167 . etc.

Empleados.A Click en el botón OK Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la Tabla. etc. elegir opción Tipo de Cambio Diario Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES Clic en el menú Tablas.512 Ahora se completó hasta el día 31 de Enero de 2012 VI. llenar tal como se muestra en la siguiente información. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARÁMETRO DE CUENTAS Clic en el menú Tablas. Escribimos lo siguiente: En Fecha : 01-01-12 Compra 3.) Se pulsa la tecla Insert Se procede a vaciar la información según la siguiente Tabla Llenamos los datos de Juan Pérez Melgar Click en el botón OK Ahora llenamos los datos de la Preferida S. Impuesto a la Renta. elegir opción Parámetro de Cuentas Aparece la Ventana Mantenimiento de Parámetro de Cuentas Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV. elegir opción Proveedores y Clientes Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes (Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas.505 Venta : : 3. 168 . PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO Clic en el menú Tabla. Filiales. Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma: V.Clic en el Botón OK De manera parecida completamos los demás tipos de Documentos IV. las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estén efectuando los registros contables. etc.

escribir: GTOS FINANCIEROS En amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791 B. Clic en la opción Voucher En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura Seleccionamos el Voucher de Apertura Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografía. escribir: GTOS DE VENTA Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9210 en el siguiente Campo. escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9710 en el siguiente Campo. En Cuenta: 1101 Al Debe: 8000 169 Moneda: Local . ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER I. PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS Clic en el menú Gestión de Negocio Clic la Opción Unidades de Negocio (C Costos) Se pulsa la tecla Insert (Aparece la Ventana C Costos) En Código escribir: 92 en el siguiente Campo. escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 9410 en el siguiente Campo.VII. ASIENTO DE APERTURA Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura Clic en el icono “Mes de Trabajo” Clic en el menú Contabilidad. escribir: GTOS DE VENTA En amarre al Debe: 921 En amarre al Haber: 791 Clic en el Botón OK Pulsar la tecla Insert En Código escribir: 94 en el siguiente Campo. comenzando por la Cuenta Caja. escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791 Clic en el Botón OK En Código escribir: 97 en el siguiente Campo.

.E. OPERACIONES DE COMPRA Seleccionamos el Voucher 1 de Compras. se selecciona y se pulsa Enter. de Crédito M. clic en el Botón OK. sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S. Aparece la Ventana Documento Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK Luego la cuenta Bco. En Cuenta: 601 Al Debe: 2000 Moneda: Dólar Glosa: Por compra de mercaderías Clic en el Botón OK. se pulsa la tecla Insert. En Ventana Datos del Documento para Libros En Documento: 01 En Serie Número: 001-453456 Vencimiento: 15-02-2012 Documento de Retención: 01 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo e y pulsando Enter. En seguida pasamos a llenar los demás orígenes con sus respectivos Vouchers.R. 170 . Pulsar la tecla Insert En Cuenta: 40111 Al Debe: 380 Moneda: Dólar Glosa: Por compra de mercaderías Clic en el botón OK.L. En Cuenta: 10412 Glosa Al Debe: 5000 Moneda: Dólares : APERTURA Aparece la Ventana Documento Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botón OK Luego la Cuenta de Mercaderías Posteriormente la Cuenta de Capital Ahora se cambia al mes de Enero. Clic en el menú Contabilidad. seleccionamos 1 en el mes a trabajar. A. colocamos la fecha de la operación.Glosa: APERTURA Clic en el botón OK. Clic en la Opción Voucher.

00. El monto de acuerdo al dato es S/. Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter.C. se Pulsa la tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2012 Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 28-01-2012 Nº de Fact.00 para el Departamento de Ventas En Monto 1 se escribe 100.: 9210 Clic en el Botón OK 171 . CONTABLE: 636 En C. : 9410 En Monto 2 se escribe 50.C. 30-01-2012. 100. se selecciona y se pulsa Enter.00 en CTA. 400. CONTABLE: 631 en C.00 en CTA. 100. : 9210 Clic en el Botón OK Observar que aparece el asiento contable originado de manera automática con la simple introducción de la información anteriormente seleccionada. CONTABLE: 636 En C. distribuyéndose del siguiente modo: S/. Seleccionamos el Voucher 3 de Compras. 50. 50. Como el monto de acuerdo al dato es S/.A.Clic en el Botón OK Pulsa tecla Insert En Cuenta: 4212 Glosa Al Haber: 2380 Moneda: Dólar : Por Compra de Mercaderías Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Registrar Documento Y Clic en el Botón OK Aparece la Ventana denominada “Ingreso de Documentos” Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 27-01-2012 Nº de Fact. sale en otra Ventana el nombre de COMPAÑÍA DE ELECTRICIDAD DEL SUR.00 En monto 1 se escribe 50. CONTABLE: 6361 en C.00 para el Departamento de Administración S/. se selecciona y se pulsa Enter. 001-9898 Fecha de venc.: 9410 En Monto 2 se escribe 400. 50.00 50% para el Departamento de Ventas S/.00 en CTA.C.C.00 en CTA.00. colocamos la fecha de la operación. sale en otra Ventana el nombre de COMPAÑÍA TELEFÓNICA S. entonces se distribuye del siguiente modo: 50% para el Departamento de Administración S/. 001-12340 Se busca el Código del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter.

OPERACIONES DE VENTA Clic en el menú Contabilidad. 500. se pulsa la tecla Insert. 700. El monto de acuerdo al dato es $.L.L.R.00 Clic en el Botón OK C. clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas. se selecciona y se pulsa Enter.00 Clic en el Botón OK Procedemos al llenar lo siguiente: Fecha del documento: 13-01-2012 Moneda: D Nº de Fact. El monto de acuerdo al dato es $. Clic en la opción Voucher Procedemos a llenar lo siguiente: 172 .001-0104 Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter... 001-0102 Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter. 1000... sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. El monto de acuerdo al dato es $.00 Clic en el Botón OK Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 26-01-2012 Moneda: D Nº de Fact.R.L.001-0103 Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter. OPERACIONES DE COBRANZAS Clic en el menú Contabilidad. se selecciona y se pulsa Enter. sale otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. 001-0101 Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter.R.L. se selecciona y se pulsa Enter.00 Clic en el Botón OK Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 13-01-2012 Moneda: D Nº de Fact. sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. Procedemos a llenar lo siguiente: Fecha del documento: 10-01-2012 Moneda: D Nº de Fact. El monto de acuerdo al dato es S/.B. sale otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R. colocamos a la fecha de la operación 17-01-2012. se selecciona y se pulsa Enter. 600.

Clic en el Botón OK Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.L.L. Clic en el menú Contabilidad. en la Ventana Proveedores/Clientes. Se cierra esta Ventana.sale en otra 173 .L. DE CRÉDITO M.E. OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E. sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1212 Al Haber: 595 Glosa: Cobranza F/001-0101 Moneda: Dólares Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Cancelar Documento Aparece la Ventana Documento Click en el Botón OK. D.R. sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter. Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. colocamos la fecha de la operación.Cancelación: F/001-0453456 : Dólares Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Documento Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456 Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter .En la Ventana Datos de Voucher: En Cuenta: 1011 Al Debe: 2089.. se selecciona y se pulsa Enter..05 Glosa: Cobranza F/001-0101 Moneda: Local Clic en el Botón OK En la Ventana Documento Llenar N/F: 001-0101 Se busca el Código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter.R.R. apareciendo la Ventana de Cancelación de Documentos para COMERCIAL LA PRESENCIA S. se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher:: En Cuenta : 10412 Al Debe 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101 Moneda glosa.

.R.L.Cancelación: F /001-0453456 Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Cancelar Documento En la ventana “Proveedor/ Cliente” Se busca el código del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter. se selecciona y se pulsa Enter Cerramos esta ventana. apareciendo la Ventana “datos del Voucher” Escribimos lo siguiente: En Cuenta: 4212 Al Haber: 2380 Glosa: Cobranza F/001-0101 Moneda: Dólares Glosa. .Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S. Clic en el menú Contabilidad. sale la Ventana “Cancelación de Documentos” Pulsamos Tecla ESC Clic en el botón Salir. E.R. Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS. se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 632 Al Debe 800 Glosa : Provisión Honorarios Moneda: Local Clic en el Botón OK Ahora se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta 40174 Al Haber 80 Glosa: Provisión Honorarios Moneda: Local Clic en el Botón OK En la Ventana "Datos del Documento para el Libro" En la casilla Libro.L. colocamos la fecha de la operación.. sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S. seleccionamos: Libro de Retenciones En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200 174 . OPERACIONES DE HONORARIOS.. se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Botón OK Ahora se pulsa la Tecla Insert.

Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA Moneda: Dólar Clic en el Botón OK Aparece la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Registrar Documento En la Ventana Documento En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2012 Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Cliente escribiendo C y pulsando Enter. se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Botón OK Ahora se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher : En Cuenta 4691 Al Haber 720 Glosa :Provisión Honorarios Moneda: Local Clic en el Botón OK.Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo J y pulsando Enter. se selecciona y se pulsa Enter Clic en el Botón OK Clic en el Botón Salir F.R. . OPERACIONES DE DIARIO Clic en el menú Contabilidad.. . se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .. sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR. se 175 . sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR.L. sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S. Clic en la Opción Voucher Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO. aparece la Ventana seleccionar: Clic en el Botón Registrar Documento En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200 Documento de Retención: 112 En Código: Se busca el código del Trabajador escribiendo J y pulsando Enter. colocamos la fecha de la operación.

colocamos la fecha de la operación.L.R.Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA Moneda: Dólar Clic en el Botón OK En la Ventana Seleccionar Clic en el Botón Cancelar Documento Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente Escribimos C.C.selecciona y se pulsa Enter Clic en el Boton OK Ahora se pulsa la tecla Insert En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Actualización de Moneda Extranjera 176 .: 9210 ClicK en el Boton OK Ahora se pulsa la tecla Insert En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 201 Al Haber 5150 Glosa: COSTO DE VENTA Moneda: Soles G. Pulsamos tecla Enter se cierra la ventana cancelándose dicho documento Clic en el Botón Salir Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del Origen DIARIO. ASIENTOS AUTOMÁTICOS Los asientos automáticos constan de 2 partes: Actualización de Moneda Extranjera y Amarre automático mensual a). se Pulsa la tecla Insert Procedemos a llenar lo siguiente: En la Ventana Datos del Voucher: En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA Moneda: Soles EnC. seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S..

Amarre automático mensual Clic en el menú Contabilidad..Clic en el menú Contabilidad. 177 . Clic en la Opción Amarres Automáticos Clic en la Opción Amarre Automático Mensual. Clic en la Opción Actualización de Moneda Extranjera Clic en la Opción Actualización Mensual de Moneda Extranjera b).

En esta segunda unidad empezamos a trabajar con el Voucher. permitiendo generar la organización de la data para el registro y manejo operativo rutinario de la información. sirviendo de guía para que puedas realizar el control de toda la data existente en la empresa y llevando a su vez las valorizaciones necesarias en cualquier momento tanto cualitativa y cuantitativamente en tal o cual producto y tomar una decisión de negocios. pues ella permitirá entender la dinámica en la empresa y o prepararse para realizar una práctica pre-profesional en cualquiera de las instituciones o empresas instaladas en nuestra provincia. El Flujo de caja nos permite hacer pronóstico de ingresos y salida de dinero de caja para planificarlos periódicamente y evitar desviaciones en perjuicio de la organización. Los Voucher de Compras y Ventas permiten mantener la información en tiempo real. igualmente el voucher de cobranzas agilizando la rotación de la cartera pesada y el voucher de caja permite manejar el flujo de caja en el día a día evitando distorsiones monetarias. 178 .RESUMEN Estimado estudiante. Luego enfocamos el proceso desde la apertura del sistema para dar inicio a las operaciones del presente período empresarial uso de y con el apoyo de uno de software más utilizado en el mercado nacional como es el Siscont. Finalmente toda la gestión anual puede verse analizada a través de este servicio de simulación y conocer como fue la gestión interna del negocio con los indicadores respectivos. al concluir esta segunda unidad debemos observar y entender los temas desarrollados de tal forma que hagamos una cadena de relaciones.

A. Cuándo necesitamos hacer un amarre de cuentas y estas no son ubicadas.. Porqué. ¿El Voucher y el Plan de Cuentas son archivos auxiliares?.R.Ejemplo Crear la empresa “Rio Santa S. se realizan 02 pasos. 10. habiendo sido ingresada anteriormente. ¿Qué operación anterior permite realizar este proceso? 5. ¿Cuál es el proceso para crear una empresa en el sistema? 4. si la empresa es El Sol S.AUTOEVALUACIÓN 1. Complete el siguiente proceso de Apertura de un nuevo año.C. 3. Las facturas y las Letras que tipo de Análisis necesitan. ¿Qué proceso es necesario utilizar? 7. Es cierto que la Opción Selección de empresa se emplea para colocar el Logo a la pantalla. ¿porque? 8. Para proceder a ejecutar “Apertura de un nuevo año”.L y se encuentra en la Unidad “D” 179 .” 6. Cuál es la finalidad y para que se utiliza el Mantenimiento de Archivos 2. Para crear una empresa Cliente. cuales son estos. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME) 1012 4232 Nivel de Cuenta Tipo de Cuenta Tipo de Análisis 9.

luego presionar el botón agregar y finalmente escribir en los casilleros correspondientes el nombre de la nueva empresa y la ruta de ubicación en el computador. porque utiliza datos a nivel de detalle. 3. 4. Primero hay que ingresar al módulo de Empresa. Se hace Mantenimiento de archivos para actualizar la data 7. D:\ELSOL 180 . y Ruta: C:\RIOSANTA 6. 5. 2. Los pasos son los siguientes: Descripción: RIO SANTA SAC. Para proceder a ejecutar “Apertura de un nuevo año”. son archivos principales. El Voucher y el Plan de Cuentas no son archivos auxiliares. Se utiliza Mantenimiento de datos para actualizar todas las operaciones registradas.SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN 1. Las facturas y las letras necesitan Análisis por documentos. tienes que ingresar al módulo Contabilidad y colocar el mes en cero. 8. 10. Configure la Cuenta 1012 (Caja ME) y la 4232 (Letras por Pagar ME) 1012 4232 Nivel de Cuenta Registro Registro Tipo de Cuenta Activo Pasivo Tipo de Análisis Solo detalle Por documento 9. también para solucionar problemas ocasionados por cortes de electricidad. Falso. la opción Selección de empresa es para ubicar la empresa ya creada o en su defecto crear una empresa nueva.

ujcm. número 008. 2015.com/softwarecontable/  Recuperado el 27 de Diciembre.html  Recuperado el 20 de Enero. Chimbote: E d i c i o n e s Uladech. 4. J. (2013). 2014. pág. vol7. 29-35 y 149-205 3. Giraldo. A. Venezuela. pág. El Margen de operación Específico y Programable y El Punto de Equilibrio Específico y Programable. C. Díaz. 2015.upf. desde http://www. J. Mérida. (2010). Diccionario y Manual de Contabilidad y Administración. Contabilidad General Básica. Capítulos 1y 2.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.edu. Informática Aplicada a la Administración. Webgrafía:  Recuperado el 11 de Enero.REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 1. Kaplan.perucontable. (2007). Revista de Actualidad Contable.pdf 181 . BibliotecaDigital: e-libro: 1. 26-77 2. Lima: Empresa Editora Macro EIRL. Poémape. desde http://www. desde bv. Lima: E d i t o r i a l de Libros técnicos. (2012). Roque. D. Tomo I. Lima: Editora FECAT EIRL. Contabilidad Computarizada con Siscont. (2004).pe/links/cur_contabilidad/ContabGeneral-2. Capítulo 1 y 7.