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LIBRO II

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

Contadura General de la Nacin

Actualizado a 30 de junio de 2015

Rgimen de
Contabilidad
Pblica
RocoP. / YennyC.

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

TTULO I
CATLOGO
GENERAL
DE CUENTAS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CONTENIDO

TTULO I.

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS .......................................................................... 4

CAPTULO 1.

ESTRUCTURA .................................................................................................. 4

CAPTULO 2.

DESCRIPCIONES Y DINMICAS ..................................................................... 131

2.1. ACTIVOS.................................................................................................................................... 131


2.2. PASIVOS .................................................................................................................................... 220
2.3. PATRIMONIO ............................................................................................................................ 268
2.4. INGRESOS ................................................................................................................................. 293
2.5. GASTOS ..................................................................................................................................... 325
2.6. COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN .......................................................................................... 361
2.7. COSTOS DE PRODUCCIN ........................................................................................................ 371
2.8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS ............................................................................................. 450
2.9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS .......................................................................................... 474

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

El Manual de Procedimientos define los criterios y prcticas que permiten desarrollar las normas
tcnicas y contiene las pautas instrumentales para la construccin del Sistema Nacional de
Contabilidad Pblica-SNCP. Est conformado por los procedimientos contables que desarrollan los
procesos de reconocimiento y revelacin por temas particulares; por los instructivos contables que
son la aplicacin de los procedimientos a travs de casos especficos; y por el Catlogo General de
Cuentas que complementa y desarrolla la estructura, descripcin y dinmicas de la clasificacin
conceptual.

TTULO I.

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

Se constituye en el instrumento para el reconocimiento y revelacin de los hechos, transacciones y


operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales, con base en una clasificacin
ordenada, flexible y pormenorizada de las cuentas, que identifica la naturaleza y funciones de
cometido estatal de la entidad contable pblica.
CAPTULO 1.

ESTRUCTURA

El Catlogo General de Cuentas est conformado por cinco niveles de clasificacin con seis dgitos
que conforman el Cdigo Contable.
CLASE
X

GRUPO
X

CUENTA
XX

SUBCUENTA
XX

AUXILIAR

Con base en lo anterior, el primer dgito del cdigo corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el
tercero y cuarto dgitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.
La definicin de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas est reservada para la Contadura
General de la Nacin. A partir de all, las entidades contables pblicas podrn habilitar,
discrecionalmente, niveles auxiliares en funcin de sus necesidades especficas, excepto para los
casos en los cuales se regule la estructura de este nivel.
1.

CLASES

El Catlogo General de Cuentas est integrado por las nueve clases siguientes:
1
2
3
4
5
6
7
8
9

ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
COSTOS DE VENTAS Y DE OPERACIN
COSTOS DE PRODUCCIN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Las clases 1 a 3 representan la situacin financiera, econmica, social y ambiental y constituyen la


base para elaborar el Balance General; las clases 4 a 7 contienen las cuentas de resultados
financieros, econmicos, sociales y ambientales y son la base para la elaboracin del Estado de
Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental; y las clases 8 y 9 representan contingencias y
revelan informacin para efectos de control.
2.

GRUPOS

Las Clases estn compuestas por grupos as:


CLASE

ACTIVOS

GRUPOS

11
12
13
14
15
16
17
18
19

EFECTIVO
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
RENTAS POR COBRAR
DEUDORES
INVENTARIOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES
RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
OTROS ACTIVOS

CLASE

PASIVOS

GRUPOS

21
22

24
25
26
27
29

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS


OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS
PASIVOS ESTIMADOS
OTROS PASIVOS

CLASE

PATRIMONIO

GRUPOS

31
32

HACIENDA PBLICA
PATRIMONIO INSTITUCIONAL

CLASE

INGRESOS

GRUPOS

41
42
43
44

INGRESOS FISCALES
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
TRANSFERENCIAS

23

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45
47
48
49

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES


OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS INGRESOS
AJUSTES POR INFLACIN

CLASE

GASTOS

GRUPOS

51
52
53
54
55
57
58
59

DE ADMINISTRACIN
DE OPERACIN
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
TRANSFERENCIAS
GASTO PBLICO SOCIAL
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
OTROS GASTOS
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

CLASE

COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN

GRUPOS

62
63
64

COSTO DE VENTAS DE BIENES


COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS

CLASE

COSTOS DE PRODUCCIN

GRUPOS

71
72
73
74
75
76
79

PRODUCCIN DE BIENES
SERVICIOS EDUCATIVOS
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIOS PBLICOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA
OTROS SERVICIOS

CLASE

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

GRUPOS

81
82
83
89

DERECHOS CONTINGENTES
DEUDORAS FISCALES
DEUDORAS DE CONTROL
DEUDORAS POR CONTRA (CR)

CLASE

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

GRUPOS

91
92
93
99

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
ACREEDORAS FISCALES
ACREEDORAS DE CONTROL
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

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3.

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CUENTAS Y SUBCUENTAS

CDIGO

DENOMINACIN

ACTIVOS

11

EFECTIVO

1105
110501
110502

CAJA
Caja principal
Caja menor

1106
110601
110602
110603
110604
110605
110606
110690

CUENTA NICA NACIONAL


Cajero
Recaudo por ente generador (tipo I)
Recaudos afectacin especfica
Recaudo concepto de ingreso (tipo II)
Embargos Nacin
Cuentas operaciones transitorias (tipo otras)
Otras operaciones de Cuenta nica Nacional

1107
110701
110702
110703
110704
110705
110706
110707
110708
110790

RESERVAS INTERNACIONALES
Oro monetario
Derechos especiales de giro (DEG)
Pesos andinos
Convenios internacionales
Fondo latinoamericano de reservas
Posicin de reserva FMI
Depsitos en bancos del exterior
Especies extranjeras
Otras Reservas internacionales

1110
111005
111006
111008
111009
111010
111011
111012
111013
111014

DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS


Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Certificados de depsito de ahorro a trmino
Depsitos simples
Cuentas de compensacin Banco de la Repblica
Depsitos en el exterior
Depsitos remunerados
Depsitos para fondos de solidaridad y redistribucin del ingreso
Depsitos de los fondos de reservas del rgimen de prima media con prestacin
definida
Cuenta especial
Depsitos de operaciones de endeudamiento externo
Otros depsitos en instituciones financieras

111015
111016
111090

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

1112
111201
111202
111203

ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ
Fondos vendidos ordinarios
Sobregiros concedidos
Operaciones overnight

1115
111504
111505
111506
111508

FONDOS VENDIDOS CON COMPROMISO DE REVENTA


Compromisos de reventa de inversiones en ttulos de deuda
Compromisos de reventa de inversiones en ttulos participativos
Compromisos de reventa deudores
Apoyos transitorios del Banco de la Repblica

1120
112005
112006
112010
112090

FONDOS EN TRNSITO
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Red bancaria
Otros depsitos

1140
114001

CUENTA NICA SISTEMA GENERAL DE REGALAS


Sistema General de Regalas

12

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

1201
120101
120106
120110
120131
120140
120141
120142
120143
120144
120145
120146
120147
120190

INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA


Ttulos de tesorera -TES
Certificados de depsito a trmino
Bonos y ttulos emitidos por el sector privado
Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones-BOCAS
Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general
Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras
Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras
Otros certificados
Ttulos de capitalizacin
Aceptaciones
Pagars
Otras inversiones en ttulos de deuda

1202
120201
120202
120203
120204
120205
120290

INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS PARTICIPATIVOS


Acciones ordinarias
Acciones preferenciales
Cuotas o partes de inters social
Carteras colectivas
Certificados emitidos por fondos de inversin
Otras inversiones en ttulos participativos

1203
120303

INVERSIONES CON FINES DE POLTICA EN TTULOS DE DEUDA


Bonos y ttulos emitidos por el sector privado

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

120304
120305
120309
120326
120332
120333
120334
120335
120336
120337
120390

Bonos obligatoriamente convertibles en acciones - BOCAS


Inversiones forzosas y del encaje Sector financiero
Ttulos de tesorera - TES
Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior
Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general
Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras
Certificados de depsito a trmino-CDT
Ttulos de fomento
Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras
Otros certificados
Otras inversiones en ttulos de deuda

1204
120401
120402
120403
120404

INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN INSTRUMENTOS DERIVADOS


Derechos en contratos derivados
Obligaciones en contratos derivados (Cr)
Utilidad en la valoracin de opciones compradas
Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr)

1207
120725
120750
120751
120753
120754
120755
120756

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS


Aportes en organismos internacionales
Entidades del sector solidario
Entidades privadas
Entidades del exterior
Empresas industriales y comerciales del estado societarias
Sociedades de economa mixta
Sociedades pblicas

1208
120826
120831
120832
120833
120851

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS


Entidades del exterior
Empresas industriales y comerciales del estado societarias
Sociedades de economa mixta
Sociedades pblicas
Entidades privadas

1211

INVERSIONES ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE DEUDA CON


FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIN GENERAL DE CRDITO PBLICO Y
DEL TESORO NACIONAL -DGCPTN
Ttulos de tesorera TES
Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior
Certificados de depsito a trmino-CDT
Bonos y ttulos emitidos por el sector privado
Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general
Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras
Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras
Otros certificados
Aceptaciones
Pagars

121101
121139
121140
121141
121142
121143
121144
121145
121146
121147

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

121190

Otras inversiones en ttulos de deuda

1212
121201
121202
121203
121204
121205
121206
121207
121208
121290

INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES


Depsitos a trmino en bancos del exterior
Depsitos a trmino call en bancos del exterior
Certificados de depsitos
Papeles a descuento
Inversiones de portafolio en administracin
Bonos
Acuerdos de recompra
Fondo de mercado monetario
Otras inversiones de las reservas internacionales

1216
121601
121602
121603
121604
121605
121606

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIN


Empresas industriales y comerciales del estado societarias
Sociedades de economa mixta
Sociedades pblicas
Entidades privadas
Entidades del exterior
Entidades del sector solidario

1217
121701
121702
121703
121704

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE ACTIVOS


Derechos en contratos derivados
Obligaciones en contratos derivados (Cr)
Utilidad en la valoracin de opciones compradas
Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr)

1220
122003
122013
122014

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES


Utilizacin cupos Banco de la Repblica
Ttulos de deuda
Ttulos participativos

1280
128032
128033
128034
128035
128036

PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES (CR)


Inversiones administracin de liquidez
Inversiones con fines de polticas en ttulos de deuda
Inversiones patrimoniales en entidades no controladas
Inversiones patrimoniales en entidades controladas
Inversiones patrimoniales en entidades en liquidacin

13

RENTAS POR COBRAR

1305
130501
130502
130503
130504

VIGENCIA ACTUAL
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado IVA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

10

Libro II Manual de Procedimientos

130505
130507
130508
130509
130512
130514
130515
130519
130521
130522
130523
130524
130526
130527
130528
130533
130535
130536
130539
130540
130541
130542
130543
130545
130546
130547
130548
130549
130551
130552
130553
130554
130555
130556
130557
130558
130559
130560
130561
130562
130563
130564
130565
130566
130567
130568

Catlogo General de Cuentas

Retenciones en la fuente
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto a la gasolina y ACPM
Timbre sobre consulados en el exterior
Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin
porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
Impuesto a loteras forneas
IVA de licores a productores
Impuesto a la venta de cerveza 8%
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto unificado de azar y espectculos
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Impuesto sobre los remates
Impuesto con destino al turismo
Impuesto a publicidad exterior visual
Impuesto de circulacin y trnsito
Impuesto de transporte de hidrocarburos
Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos
Sobretasa bomberil
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Impuesto nacional al consumo
Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Retencin del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

11

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

130569
130575
130580
130585
130590

Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)


Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales

1310
131001
131002
131003
131004
131005
131007
131008
131014
131018
131020
131021
131022

VIGENCIAS ANTERIORES
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado IVA
Retenciones en la fuente
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin
porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
Impuesto a loteras forneas
IVA de licores a productores
Impuesto a la venta de cerveza 8%
Impuesto unificado de azar y espectculos
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Impuesto a publicidad exterior visual
Impuesto de circulacin y trnsito
Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos
Sobretasa bomberil
Retencin del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)

131023
131025
131026
131028
131033
131035
131036
131039
131040
131041
131042
131044
131045
131046
131047
131048
131050
131051
131052
131054
131055
131056
131057
131058
131059
131060
131063

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

12

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

131064
131065
131067
131068
131069
131075
131080
131085
131090

Impuesto nacional al consumo


Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales

14

DEUDORES

1401
140101
140102
140103
140104
140109
140111
140112
140113
140114
140115
140117
140118
140120
140122
140123
140127
140129
140138
140139
140142
140152
140153
140154
140155
140156
140157
140158
140159
140160
140161
140162
140163
140164
140165

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Tasas
Multas
Intereses
Sanciones
Peajes
Tarifa pro desarrollo
Inscripciones
Pliegos de licitaciones
Formularios y especies valoradas
Tarifa pro electrificacin rural
Ingresos contraprestacin ICEL CORELCA
Extensin Telefona Celular
Participacin en el transporte por oleoductos
Estampillas
Patentes
Publicaciones
Derechos de trnsito
Cuotas de sostenimiento
Licencias
Registro y salvoconducto
Concesiones
Matrculas de vehculos
Revisin de vehculos
Calcomanas de vehculos
Placas de vehculos
Traspaso de vehculos
Derechos de explotacin
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Contribuciones
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Aporte sobre ingresos brutos de las notaras
Cauciones efectivas
FOSYGA Compensacin
FOSYGA Solidaridad

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

13

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

140166
140167
140168
140169
140170
140171
140172
140173
140190

FOSYGA Promocin
FOSYGA ECAT
Fondo de solidaridad pensional Solidaridad
Fondo de solidaridad pensional Subsistencia
Fondo de riesgos profesionales Riesgos
Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
Prima en contratos de estabilidad jurdica
FOSYGA Garantas para la salud
Otros deudores por ingresos no tributarios

1402
140201
140202
140203
140205

APORTES SOBRE LA NMINA


SENA
ICBF
ESAP
Escuelas industriales e institutos tcnicos

1403
140301
140303
140312
140313
140390

RENTAS PARAFISCALES
Cuota de fomento
Fondo de promocin turstica
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Contribucin parafiscal cultural
Otros deudores por rentas parafiscales

1405
140501
140502

REGALAS
Hidrocarburos
Minerales

1406
140601
140602
140603
140604
140605
140606

VENTA DE BIENES
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos de minas y minerales
Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
Productos manufacturados
Construcciones
Bienes comercializados

1407
140701
140702
140703
140704
140705
140707
140708
140709
140710
140711
140712

PRESTACIN DE SERVICIOS
Servicios educativos
Servicios de transporte
Juegos de suerte y azar
Servicios hoteleros y de promocin turstica
Servicios financieros
Servicios de seguros y reaseguros
Servicios de documentacin e identificacin
Servicios informticos
Operaciones de Banca Central
Servicios de comunicaciones
Servicio de matadero

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

14

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

140713
140715
140716
140717
140718
140719
140721
140722
140723
140724
140729
140730
140731
140732
140733
140790

Organizacin de eventos
Servicios de apoyo industrial
Transferencia de tecnologa
Asistencia tcnica
Servicios informativos
Servicios de almacenamiento y pesaje
Corporacin de abastos
Administracin de proyectos
Recreativos, culturales, y deportivos
Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica
Administracin y operacin de mercados
Servicios de seguridad y escolta
Servicios de lavandera
Servicios de parqueadero
Publicidad y propaganda
Otros servicios

1408
140801
140802
140803
140804
140805
140806
140807
140808
140809
140810
140811
140812

SERVICIOS PBLICOS
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Subsidio servicio de energa
Subsidio servicio de acueducto
Subsidio servicio de alcantarillado
Subsidio servicio de aseo
Subsidio servicio de gas combustible
Subsidio servicio de telecomunicaciones

1409
140901
140902
140903
140904
140905
140906
140907
140909
140910

SERVICIOS DE SALUD
Plan obligatorio de salud POS-EPS facturacin pendiente de radicar
Plan complementario -EPS
Plan subsidiado de salud POSS-EPS facturacin pendiente de radicar
Servicios de salud-IPS privadas facturacin pendiente de radicar
Empresas de medicina prepagada EMP facturacin pendiente de radicar
Servicios de salud Compaas aseguradoras facturacin pendiente de radicar
Servicios de salud - Particulares
Servicios de salud IPS pblicas facturacin pendiente de radicar
Servicios de salud Entidades con rgimen especial facturacin pendiente de
radicar
Atencin con cargo al subsidio a la oferta facturacin pendiente de radicar
Riesgos profesionales ARP facturacin pendiente de radicar
Cuota de recuperacin
Atencin accidentes de trnsito SOAT- Compaas de seguros facturacin
pendiente de radicar

140911
140912
140913
140914

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

15

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

140915
140916
140917

Reclamaciones Fosyga-ECAT facturacin pendiente de radicar


Convenios Fosyga- Trauma mayor y desplazados facturacin pendiente de radicar
Ministerio de salud - Recursos del IVA social

140918
140920
140921
140922
140923
140924
140925
140926
140927
140928
140929
140930
140931
140932
140981
140982
140990

Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica facturacin pendiente


de radicar
Plan obligatorio de salud POS-EPS facturacin radicada
Plan subsidiado de salud POSS-EPS facturacin radicada
Servicios de salud-IPS privadas facturacin radicada
Empresas de medicina prepagada EMP facturacin radicada
Servicios de salud Compaas aseguradoras facturacin radicada
Servicios de salud IPS pblicas facturacin radicada
Servicios de salud Entidades con rgimen especial facturacin radicada
Atencin con cargo al subsidio a la oferta facturacin radicada
Riesgos profesionales ARP facturacin radicada
Atencin accidentes de trnsito SOAT- Compaas de seguros facturacin radicada
Reclamaciones Fosyga-ECAT facturacin radicada
Convenios Fosyga- Trauma mayor y desplazados facturacin radicada
Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica facturacin radicada
Giro directo por abono a cartera rgimen subsidiado (Cr)
Giro previo Fosyga sobre recobros ECAT (Cr)
Otras cuentas por cobrar servicios de salud

1410
141001
141002
141003
141090
141095

APORTES POR COBRAR A ENTIDADES AFILIADAS


Aporte de cesantas - Doceavas
Aporte de cesantas - Ajustes
Intereses de mora
Otros aportes por cobrar
Aportes recibidos por aplicar (Cr)

1411
141101
141102
141103
141104
141105
141106
141107
141108
141109
141110
141111
141112
141113
141114
141115
141116

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


Unidad de pago por capitacin rgimen contributivo- UPC
Unidad de pago por capitacin adicional rgimen contributivo -UPC
Cuota moderadora rgimen contributivo
Copagos rgimen contributivo
Cuotas de inscripcin y afiliacin rgimen contributivo
Unidad de pago por Capitacin rgimen subsidiado- UPC
Copagos rgimen subsidiado
Comisiones administradoras de riesgos profesionales
Prestacin del servicio personas fuera del sistema
Recobros SOAT
Recobros ARP
Recobro de enfermedades alto costo
Recobro a empleadores
Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes complementarios
Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar
Cuentas por cobrar Fosyga radicadas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

16

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

141117
141118
141119
141120
141121
141181
141190

Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar


Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas
Licencias de maternidad y paternidad
Incapacidades
Saldo a favor por compensacin - FOSYGA
Giro previo Fosyga sobre recobros No POS (Cr)
Otros ingresos por la administracin del sistema de seguridad social en salud

1413
141311
141313
141314
141315
141316
141317
141318

141323

TRANSFERENCIAS POR COBRAR


Sistema general de seguridad social en salud
Sistema General de Regalas
Otras transferencias
Sistema General de Participaciones-Participacin para salud
Sistema General de Participaciones-Participacin para educacin
Sistema General de Participaciones-Participacin para propsito general
Sistema General de Participaciones-Participacin para pensiones Fondo nacional
de pensiones de las entidades territoriales
Sistema General de Participaciones-Programas de alimentacin escolar
Sistema General de Participaciones-Municipios y distritos con ribera sobre el Ro
Grande de la Magdalena
Sistema General de Participaciones-Resguardos indgenas
Sistema General de Participaciones -Participacin para agua potable y
saneamiento bsico
Sistema General de Participaciones-Atencin integral a la primera infancia

1415
141507
141510
141520
141521
141522
141523
141524
141590

PRSTAMOS CONCEDIDOS
Prstamos educativos
Prstamos para investigaciones
Prstamos de vivienda
Prstamos de consumo
Prstamos comerciales
Microcrdito
Prstamos de fomento y desarrollo regional
Otros prstamos concedidos

1416
141601
141642
141643
141644
141645
141646
141647
141690

PRSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS


Crditos transitorios
Crditos de tesorera al gobierno general
Crditos de tesorera a las empresas no financieras
Crditos presupuestarios al gobierno general
Crditos presupuestarios a las empresas no financieras
Prstamos concedidos al gobierno general
Prstamos concedidos a las empresas no financieras
Otros prstamos gubernamentales otorgados

1417
141704

RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES


Cuotas partes de pensiones

141319
141320
141321
141322

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

17

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

141705
141707
141708
141709
141710
141711
141712

Cuotas partes de bonos pensionales


Aportes estatales
Ttulos pensionales
Recursos por conmutacin pensional
Recursos por convalidacin pensional
Reintegros pensionales
Devolucin de cotizaciones

1418
141801
141803
141890

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS


PROFESIONALES
Cotizaciones
Recuperacin de cartera
Otros derechos por la administracin del sistema

1420
142003
142008
142011
142012
142013
142014
142090

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS


Anticipos sobre convenios y acuerdos
Avances a agentes de aduana
Avances para viticos y gastos de viaje
Anticipo para adquisicin de bienes y servicios
Anticipos para proyectos de inversin
Anticipos para construccin de infraestructura
Otros avances y anticipos

1422
142201
142202
142203
142204
142210
142211
142212
142213
142214
142250
142290

ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES


Anticipo de impuesto sobre la renta
Retencin en la fuente
Saldos a favor en liquidaciones privadas
Anticipo contribucin especial
Saldo a favor de impuesto a las ventas
Anticipo de impuesto de industria y comercio
Retencin de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Anticipo de impuesto a las ventas
Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Impuesto de industria y comercio retenido
Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones

1424
142402
142403
142404
142405
142406

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN


En administracin
Encargo fiduciario - Fiducia de inversin
Encargo fiduciario - Fiducia de administracin
Encargo fiduciario - Fiducia de garanta
Recursos FONPET por distribuir

1425
142501
142502
142503

DEPSITOS ENTREGADOS EN GARANTA


Para servicios
Para bienes
Depsitos judiciales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

18

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

142505
142506
142507
142508
142509
142512
142515
142517
142518
142590

Depsitos sobre contratos


Para importaciones
Para inversiones
Depsitos para procesos de titularizacin
Para seguros al sector exportador
Depsitos por operaciones de banca central
Fondo de contingencias de las entidades estatales
Depsitos en contratos de futuros
Depsitos para porte y tenencia de armas
Otros depsitos entregados

1426
142601
142602
142603

FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIN PETROLERA


Ecopetrol
Departamentos
Municipios

1427
142702
142707

DERECHOS DE RECOMPRA DE DEUDORES


Utilizacin cupos Banco de la Repblica
Deudores

1428
142801
142802
142803

OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS


Seguros de depsitos pagados por recuperar
Prima seguro de depsito
Prima costo de garanta

1435
143501
143502

SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIO AUTONMOS Y OTROS RECURSOS


ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN
Reintegros de tesorera
Derechjos fiduciarios cedidos

1470
147001
147006
147008
147010
147011
147012
147013
147015
147019
147020
147042
147043
147044
147046
147047
147048

OTROS DEUDORES
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Arrendamientos
Cuotas partes de pensiones
Aportes de capital por cobrar
Cuotas de participacin
Crditos a empleados
Embargos judiciales
Crditos a socios y accionistas
Aportes pensionales
Cuentas en participacin
A la Banca Central por regulacin econmica
Dividendos y participaciones por cobrar
Esquemas de cobro
Recursos de acreedores reintegrados a tesoreras
Supervit por compensacin
Descuentos no autorizados

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

19

Libro II Manual de Procedimientos

147049
147055
147062
147063
147064
147065
147066
147067
147068
147071
147072
147073
147074
147075
147076

Catlogo General de Cuentas

147077
147078
147079
147080
147081
147082
147083
147084
147085
147086
147087
147088
147089
147090

Intereses de fondos vendidos ordinarios


Depsitos en entidades intervenidas
Cartera improductiva adquirida
Faltantes de bienes aprehendidos o incautados
Pago por cuenta de terceros
Derechos cobrados por terceros
Devolucin IVA para entidades de Educacin Superior
Contratos para la gestin de servicios pblicos
Intereses prstamos gubernamentales concedidos
Honorarios
Comisiones
Prstamos concedidos por instituciones no financieras
Excedentes financieros
Prstamos a vinculados econmicos
Recursos recibidos de las Cajas de compensacin familiar para actividades de
promocin y prevencin de la salud
Rendimiento sobre depsitos judiciales
Enajenacin de activos
Indemnizaciones
Intereses de prstamos concedidos por instituciones financieras
Margen en la comercializacin de bienes y servicios
Derechos por incumplimiento de crditos garantizados
Otros intereses
Responsabilidades fiscales
Apoyo del Fondo Empresarial
Subsidio gasolina motor corriente y ACPM
Margen en la contratacin de servicios de salud
Recursos de cofinanciacin
Recursos de FONTV asignados no ejecutados
Otros deudores

1475
147502
147508
147509
147511
147513
147515
147516
147517
147518
147519
147520
147521
147522
147590

DEUDAS DE DIFCIL RECAUDO


Prstamos concedidos
Venta de bienes
Prestacin de servicios
Servicios de salud
Administracin del sistema de seguridad social en salud
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Administracin del sistema general de pensiones
Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales
Otros deudores

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

20

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

1476
147602

CUOTAS PARTES DE BONOS Y TTULOS PENSIONALES


Ttulos pensionales

1480
148003
148011
148012
148014
148015
148016
148017
148019
148020
148021
148022
148023
148024
148090

PROVISIN PARA DEUDORES (CR)


Prstamos concedidos
Venta de bienes
Prestacin de servicios
Servicios de salud
Administracin del sistema de seguridad social en salud
Recursos de los fondos de reservas de pensiones
Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Otros deudores

15

INVENTARIOS

1505
150502
150503
150504
150505
150506
150507
150511
150513
150514
150516
150517
150518
150519
150520
150521
150533
150534
150535
150536
150537
150539
150540
150541
150542
150543

BIENES PRODUCIDOS
Construcciones
Combustibles y otros derivados del petrleo
Lubricantes
Aditivos
Impresos y publicaciones
Licores, bebidas y alcoholes
Productos qumicos
Subproductos y residuos
Productos de minas
Especies monetarias
Medicamentos
Productos artesanales
Productos alimenticios
Productos blicos y explosivos
Medicamentos de uso veterinario
Petrleo crudo
Gas natural
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos de madera
Sal
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Equipos
Semovientes
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

21

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

150590

Otros bienes producidos

1510
151002
151003
151004
151005
151009
151011
151012
151013
151014
151015
151022
151023
151024
151025
151026
151027
151029
151030
151031
151032
151033
151034
151035
151036
151037
151039
151041
151042
151060
151061
151065
151090
151098

MERCANCAS EN EXISTENCIA
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Especies valoradas
Productos qumicos
Combustibles y otros derivados del petrleo
Semovientes
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Oro, plata, platino y otros metales adherentes
Petrleo crudo
Gas natural
Elementos para invidentes
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Elementos de campaa
Elementos de proteccin y seguridad personal
Repuestos, equipos frreos y otros
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Material didctico
Maquinaria y elementos de ferretera
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Otras mercancas en existencia
Bienes declarados a favor de la Nacin

1512
151201

MATERIAS PRIMAS
Materias primas

1516
151601

ENVASES Y EMPAQUES
Envases y empaques

1517
151701

MATERIALES PARA LA PRODUCCIN DE BIENES


Materiales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

22

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

1518
151801
151802
151803
151804
151805
151806
151807
151808
151809
151810
151811
151812
151819
151820
151821
151822
151890

MATERIALES PARA LA PRESTACIN DE SERVICIOS


Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Materiales reactivos y de laboratorio
Materiales odontolgicos
Materiales para imagenologa
Vveres y rancho
Repuestos
Elementos y accesorios de energa
Elementos y accesorios de gas combustible
Elementos y accesorios de telecomunicaciones
Elementos y accesorios de acueducto
Elementos y accesorios de alcantarillado
Materiales para educacin
Elementos para la prestacin de servicios de documentacin e identificacin
Elementos y accesorios de aseo
Aguas tratadas
Otros materiales

1519
151901
151902
151990

BANCO DE COMPONENTES ANATMICOS Y DE SANGRE


Sangre
Huesos
Otros componentes anatmicos

1520
152002
152003
152004
152005
152007
152008
152009
152013
152015
152017
152018
152019
152020
152021
152023
152024
152025
152026
152027
152029
152030
152032

PRODUCTOS EN PROCESO
Construcciones
Combustibles y otros derivados del petrleo
Lubricantes
Aditivos
Impresos y publicaciones
Medicamentos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos qumicos
Productos de minas
Especies monetarias
Productos alimenticios
Productos blicos y explosivos
Productos artesanales
Medicamentos de uso veterinario
Petrleo crudo
Gas natural
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos de madera
Sal
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Equipos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

23

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

152033
152034
152090

Semovientes
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros productos en proceso

1525
152502
152505
152507
152508
152512
152519
152520
152521
152522
152525
152527
152528
152529
152530
152531
152534
152535
152537
152540
152542
152543
152544
152545
152546
152590

EN TRNSITO
Materias primas
Envases y empaques
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Materiales para la produccin de bienes
Impresos y publicaciones
Especies valoradas
Productos agroperacuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos qumicos
Combustibles y otros derivados del petrleo
Lubricantes
Aditivos
Semovientes
Licores, bebidas y alcoholes
Productos blicos y explosivos
Materiales reactivos
Materiales para la prestacin de servicios
Gas natural
Elementos para invidentes
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Construcciones
Otros inventarios en trnsito

1530
153005
153006
153007
153008
153009
153010
153011
153013
153014
153015
153018
153021
153023
153024
153027

EN PODER DE TERCEROS
Impresos y publicaciones
Medicamentos
Materias primas
Materiales para la produccin de bienes
Materiales para la prestacin de servicios
Construcciones
Combustibles y otros derivados del petrleo
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos agroperacuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Productos qumicos
Productos de minas
Productos artesanales
Productos alimenticios
Semovientes

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

24

Libro II Manual de Procedimientos

153028
153030
153031
153032
153033
153034
153040
153042
153043
153044
153045
153090

Vveres y rancho
Envases y empaques
Materiales mdico quirrgicos
Repuestos
Especies valoradas
Materiales reactivos
Equipos de comunicacin y computacin
Repuestos, equipos frreos y otros
Petrleo crudo
Gas natural
Productos petroqumicos
Otros inventarios en poder de terceros

1580
158001
158002
158006
158007
158008
158009
158011

PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS (CR)


Bienes producidos
Mercancas en existencia
Materias primas
Envases y empaques
Materiales para la produccin de bienes
Materiales para la prestacin de servicios
Inventarios en poder de terceros

16

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1605
160501
160502
160503
160504
160505

TERRENOS
Urbanos
Rurales
Terrenos con destinacin ambiental
Terrenos pendientes de legalizar
Terrenos de uso permanente sin contraprestacin

1610
161001
161002
161003
161004
161005
161006
161090

SEMOVIENTES
De trabajo
De seleccin
De experimentacin
De exposicin
Semovientes pendientes de legalizar
Semovientes de uso permanente sin contraprestacin
Otros semovientes

1612
161201
161202

PLANTACIONES AGRCOLAS
Cultivos en desarrollo
Cultivos amortizables

1615
161501
161504

CONSTRUCCIONES EN CURSO
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

25

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

161505
161590

Redes, lneas y cables


Otras construcciones en curso

1620
162001
162002
162003
162004
162005
162007
162008
162090

MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE


Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Otras maquinarias, planta y equipo en montaje

1625
162501
162502
162503
162504
162505
162506
162507
162508
162511
162512
162590

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRNSITO


Plantas y ductos
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Semovientes
Componentes de propiedades, planta y equipo
Otras maquinarias, planta y equipo en trnsito

1635
163501
163502
163503
163504
163505
163507
163511
163512
163590

BIENES MUEBLES EN BODEGA


Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Redes, lneas y cables
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Componentes de propiedades, planta y equipo
Otros bienes muebles en bodega

1636
163601
163603
163604
163605
163606
163607
163608
163609
163610

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO


Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

26

Libro II Manual de Procedimientos

1637
163701
163702
163703
163705
163706
163707
163708
163709
163710
163711
163712

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS


Terrenos
Construcciones en curso
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1640
164001
164002
164003
164004
164005
164006
164007
164008
164009
164010
164011
164012
164013
164014
164015
164017
164018
164019
164020
164022
164023
164024
164025
164027
164028
164029
164030
164090

EDIFICACIONES
Edificios y casas
Oficinas
Almacenes
Locales
Fbricas
Mataderos
Salas de exhibicin, conferencias y ventas
Cafeteras y casinos
Colegios y escuelas
Clnicas y hospitales
Clubes
Hoteles, hostales y paradores
Silos
Invernaderos
Casetas y campamentos
Parqueaderos y garajes
Bodegas
Instalaciones deportivas y recreacionales
Estanques
Presas
Pozos
Tanques de almacenamiento
Estaciones repetidoras
Edificaciones pendientes de legalizar
Edificaciones de uso permanente sin contraprestacin
Infraestructura portuaria
Aeropuertos militares y de polica
Otras edificaciones

1645
164501
164502

PLANTAS, DUCTOS Y TNELES


Plantas de generacin
Plantas de tratamiento

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

27

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

164503
164504
164505
164506
164507
164508
164509
164510
164511
164512
164513
164514
164515
164516
164590

Plantas deshidratadoras
Plantas de transmisin
Plantas de distribucin
Plantas de produccin
Plantas de conduccin
Plantas de telecomunicaciones
Oleoductos
Gasoductos
Poliductos
Subestaciones y/o estaciones de regulacin
Acueducto y canalizacin
Estaciones de bombeo
Plantas, ductos y tneles pendientes de legalizar
Plantas, ductos y tneles de uso permanente sin contraprestacin
Otras plantas, ductos y tneles

1650
165002
165003
165004
165005
165006
165007
165008
165009
165010
165011
165012
165090

REDES, LNEAS Y CABLES


Redes de distribucin
Redes de recoleccin de aguas
Redes de distribucin de vapor
Redes de aire
Redes de alimentacin de gas
Lneas y cables de interconexin
Lneas y cables de transmisin
Lneas y cables de conduccin
Lneas y cables de telecomunicaciones
Redes, lneas y cables pendientes de legalizar
Redes, lneas y cables de uso permanente sin contraprestacin
Otras redes, lneas y cables

1655
165501
165502
165503
165504
165505
165506
165508
165509
165511
165512
165520
165521
165522
165523
165524
165525

MAQUINARIA Y EQUIPO
Equipo de construccin
Armamento y equipo reservado
Equipo de perforacin
Maquinaria industrial
Equipo de msica
Equipo de recreacin y deporte
Equipo agroperacuario, de silvicultura, avicultura y pesca
Equipo de enseanza
Herramientas y accesorios
Equipo para estaciones de bombeo
Equipo de centros de control
Maquinaria y equipo de dragado
Equipo de ayuda audiovisual
Equipo de aseo
Maquinaria y equipo pendiente de legalizar
Maquinaria y equipo de uso permanente sin contraprestacin

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

28

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

165526
165590

Equipo de seguridad y rescate


Otra maquinaria y equipo

1660
166001
166002
166003
166005
166006
166007
166008
166009
166010
166011
166090

EQUIPO MDICO Y CIENTFICO


Equipo de investigacin
Equipo de laboratorio
Equipo de urgencias
Equipo de hospitalizacin
Equipo de quirfanos y salas de parto
Equipo de apoyo diagnstico
Equipo de apoyo teraputico
Equipo de servicio ambulatorio
Equipo mdico y cientfico pendiente de legalizar
Equipo mdico y cientfico de uso permanente sin contraprestacin
Otro equipo mdico y cientfico

1665
166501
166502
166504
166505
166590

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA


Muebles y enseres
Equipo y mquina de oficina
Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar
Muebles, enseres y equipo de oficina de uso permanente sin contraprestacin
Otros muebles, enseres y equipo de oficina

1670
167001
167002
167004
167005
167006
167007
167090

EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN


Equipo de comunicacin
Equipo de computacin
Satlites y antenas
Equipos de radares
Equipos de comunicacin y computacin pendientes de legalizar
Equipos de comunicacin y computacin de uso permanente sin contraprestacin
Otros equipos de comunicacin y computacin

1675
167501
167502
167503
167504
167505
167506
167507
167508
167590

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN


Areo
Terrestre
Frreo
Martimo y fluvial
De traccin
De elevacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin pendientes de legalizar
Equipos de transporte, traccin y elevacin de uso permanente sin
contraprestacin
Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

1680
168001
168002

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERA


Equipo de hotelera
Equipo de restaurante y cafetera

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

29

Libro II Manual de Procedimientos

168003
168004
168005
168006

Catlogo General de Cuentas

168090

Equipo de calderas
Equipo de lavandera
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera pendientes de legalizar
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera de uso permanente sin
contraprestacin
Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1682
168201
168202
168290

PROPIEDADES DE INVERSIN
Terrenos
Edificaciones
Otras propiedades de inversin

1685
168501
168502
168503
168504
168505
168506
168507
168508
168509

DEPRECIACIN ACUMULADA (CR)


Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1686
168601
168603

AMORTIZACIN ACUMULADA (CR)


Semovientes
Plantaciones agrcolas

1690
169001
169002

DEPRECIACIN DIFERIDA
Exceso fiscal sobre la contable
Defecto fiscal sobre la contable (Cr)

1695
169501
169502
169505
169506
169507
169508
169509
169510
169511
169512
169513
169514

PROVISIONES PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)


Terrenos
Semovientes
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipo de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Plantaciones agrcolas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

30

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

17

BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES

1703
170301

MATERIALES
Materiales

1704
170401

MATERIALES EN TRNSITO
Materiales

1705
170501
170504
170505
170506
170507
170508
170509
170510
170511
170512
170513
170514
170515
170590

BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIN


Red carretera
Plazas pblicas
Parques recreacionales
Parques arqueolgicos
Monumentos
Museos
Obras de arte
Bibliotecas
Hemerotecas
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Red aeroportuaria
Otros bienes de uso pblico e histricos y culturales en construccin

1706
170601
170602
170603
170604
170605

BIENES DE USO PBLICO EN CONSTRUCCIN-CONCESIONES


Red carretera
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Red aeroportuaria

1710
171001
171004
171005
171006
171007
171008
171009
171090

BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO


Red carretera
Plazas pblicas
Parques recreacionales
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Red aeroportuaria
Otros bienes de uso pblico en servicio

1711
171101
171102
171103
171104
171105

BIENES DE USO PBLICO EN SERVICIO-CONCESIONES


Red carretera
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Red aeroportuaria

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

31

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

1715
171501
171502
171503
171504
171505
171506
171507
171590

BIENES HISTRICOS Y CULTURALES


Monumentos
Museos
Obras de arte
Bienes arqueolgicos
Bibliotecas
Hemerotecas
Edificaciones
Otros bienes histricos y culturales

1720
172001
172004
172005
172006
172007
172008
172009
172010
172011
172012
172013
172014
172015
172016
172090

BIENES DE USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A


TERCEROS
Red carretera
Plazas pblicas
Parques recreacionales
Parques arqueolgicos
Monumentos
Museos
Obras de arte
Bibliotecas
Hemerotecas
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Edificaciones
Red aeroportuaria
Otros bienes de uso pblico e histricos y culturales entregados a terceros

1785
178501
178504
178505
178506
178507
178508
178509
178590

AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES DE USO PBLICO (CR)


Red carretera
Plazas pblicas
Parques recreacionales
Red frrea
Red fluvial
Red martima
Red aeroportuaria
Otros bienes de uso pblico

18

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

1820
182001
182003
182090

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN


Minas
Yacimientos
Otros recursos no renovables

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

32

Libro II Manual de Procedimientos

1825

Catlogo General de Cuentas

182501
182503
182590

AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN


EXPLOTACIN (CR)
Minas
Yacimientos
Otros recursos no renovables

1840
184001
184003
184090

NVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN


Minas
Yacimientos
Otros recursos naturales no renovables

1845
184501
184503
184590

AMORTIZACIN ACUMULADA DE INVERSIONES EN


RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACIN (CR)
Minas
Yacimientos
Otros recursos naturales no renovables

19

OTROS ACTIVOS

1901
190101
190102
190103
190104
190105
190106

RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL


Efectivo
Recursos entregados en administracin
Inversiones
Encargos fiduciarios
Propiedades, planta y equipo
Otros activos

1905
190501
190502
190503
190504
190505
190506
190508
190509
190510
190511
190512
190513
190514
190590

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO


Seguros
Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Honorarios
Mantenimiento
Bodegaje
Administracin y emisin de ttulos valores
Sueldos y salarios
Contribuciones efectivas
Estudios y proyectos
Bienes y servicios
Otros bienes y servicios pagados por anticipado

1910
191001
191002
191003

CARGOS DIFERIDOS
Materiales y suministros
Moldes y troqueles
Material quirrgico

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

33

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

191004
191005
191006
191007
191008
191009
191010
191012
191014
191018
191020
191021
191022
191023
191024
191025
191026
191027
191028
191029
191030
191031
191032
191033
191034
191035
191036
191037
191038
191039
191040
191085
191087
191089
191090

Dotacin a trabajadores
Elementos de lencera
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Publicidad y propaganda
Gastos de exploracin
Gastos de desarrollo
Gastos de asociacin
Concursos y licitaciones
Ropa hospitalaria y quirrgica
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Combustibles y lubricantes
Capacitacin, bienestar social y estmulos
Videos
Gastos de ventas
Mantenimiento
Reconocimiento deuda ley 546/99
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Equipo de seguridad industrial
Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo
Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo
Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo
Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo
Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo
Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo
Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo
Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo
Prima en compra de opciones
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Transferencias condicionadas
Precios de contado spot de contratos a plazo
Impuesto diferido
Cargo por correccin monetaria diferida
Otros cargos diferidos

1915
191501
191502
191511
191512
191590

OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA


Terrenos
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Otras obras y mejoras en propiedad ajena

1920
192001
192002
192003

BIENES ENTREGADOS A TERCEROS


Bienes muebles entregados en administracin
Bienes inmuebles entregados en administracin
Bienes muebles entregados en Leasing

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

34

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

192004
192005
192006
192009
192010
192011
192012
192090

Bienes inmuebles entregados en Leasing


Bienes muebles entregados en comodato
Bienes inmuebles entregados en comodato
Bienes muebles entregados en contratos de asociacin
Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin
Bienes muebles entregados en concesin
Bienes inmuebles entregados en concesin
Otros bienes entregados a terceros

1922
192201
192202

PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR)


Muebles
Inmuebles

1925
192501
192502
192503
192504
192505
192506
192509
192510
192511
192512
192590

AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR)


Bienes muebles entregados en administracin
Bienes inmuebles entregados en administracin
Bienes muebles entregados en Leasing
Bienes inmuebles entregados en Leasing
Bienes muebles entregados en comodato
Bienes inmuebles entregados en comodato
Bienes muebles entregados en contratos de asociacin
Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin
Bienes muebles entregados en concesin
Bienes inmuebles entregados en concesin
Otros bienes entregados a terceros

1926
192603

DERECHOS EN FIDEICOMISO
Fiducia mercantil - Constitucin de patrimonio autnomo

1930
193001
193002
193003
193004
193090

BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO


Muebles
Inmuebles
Acciones
Participaciones
Otros bienes recibidos en dacin de pago

1935
193501
193502
193503
193504
193590

PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO (CR)


Muebles
Inmuebles
Acciones
Participaciones
Otros bienes recibidos en dacin de pago

1940
194001
194002
194003

ACTIVOS ADQUIRIDOS DE INSTITUCIONES INSCRITAS


Originales
Reparaciones
Sustituciones

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

35

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

194004

Cambios

1941
194101
194102
194103
194104
194105
194190

BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO


Terrenos
Inmuebles
Maquinaria
Equipo
Muebles y enseres
Otros activos

1942
194201
194202
194203
194204
194290

DEPRECIACIN DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO (CR)


Inmuebles
Maquinaria
Equipo
Muebles y enseres
Otros activos

1960
196001
196003
196004
196005
196006
196007
196090

BIENES DE ARTE Y CULTURA


Obras de arte
Bienes de culto
Joyas
Elementos de museo
Elementos musicales
Libros y publicaciones de investigacin y consulta
Otros bienes de arte y cultura

1970
197001
197002
197003
197004
197005
197006
197007
197008
197009
197090

INTANGIBLES
Crdito mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Know how
Licencias
Software
Servidumbres
Otros intangibles

1975
197501
197502
197503
197504
197505
197506
197507
197508

AMORTIZACIN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)


Crdito mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Know how
Licencias
Software

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

36

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

197509
197590

Servidumbres
Otros intangibles

1999
199933
199934
199935
199936
199937
199938
199952
199953
199954
199962
199964
199965
199966
199967
199968
199969
199970
199971
199977

VALORIZACIONES
Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior
Inversiones en entidades del sector solidario
Terrenos
Semovientes
Plantaciones agrcolas
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Otros activos

PASIVOS

21

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS

2105
210501
210504
210505
210506
210509
210510
210511
210512
210590

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL


Billetes en circulacin
Obligaciones con organismos internacionales
Obligaciones con bancos del exterior
Gobierno Nacional por regulacin econmica
Depsito en cuenta corriente - Gobierno Nacional
Depsito en cuenta corriente Sistema financiero
Cuentas convenio
Obligaciones por operaciones de reservas internacionales
Otras operaciones de banca central

2106
210601
210602
210603
210604
210605
210690

TTULOS DE REGULACIN MONETARIA Y CAMBIARIA


Certificados de cambio
Ttulos canjeables por certificados de cambio
Ttulos de participacin
Ttulos denominados en divisas por financiaciones
Depsitos Resolucin 05 de 1997
Otros ttulos de regulacin monetaria y cambiaria

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

37

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2110
211001
211002
211003
211004
211005
211007
211008
211009
211010
211011
211012
211090

OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS


Cuentas corrientes
Depsitos simples
Certificados de depsito a trmino
Papeles comerciales
Depsitos de ahorro
Cuentas de ahorro especial
Certificados de ahorro de valor constante
Documentos por pagar
Cuenta centralizada
Depsitos especiales
Servicios bancarios de recaudo
Otras operaciones de captacin y servicios financieros

22

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

2203
220331
220332
220333
220334
220335
220336

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO


Prstamos banca comercial
Prstamos banca de fomento
Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional
Crditos transitorios
Crditos de tesorera
Bonos y ttulos emitidos

2208
220830
220831
220832
220833
220834
220835
220836

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO


Prstamos banca comercial
Prstamos banca de fomento
Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional
Crditos presupuestarios
Crdito de proveedores
Ttulos TES
Otros bonos y ttulos emitidos

2212
221201
221202
221203
221204
221205

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE CORTO PLAZO


Prstamos banca comercial
Prstamos banca multilateral
Prstamos banca de fomento
Prstamos de gobiernos
Bonos y ttulos emitidos

2213
221301
221302
221303
221304
221305
221306

OPERACIONES DE CRDITO PBLICO EXTERNAS DE LARGO PLAZO


Prstamos banca comercial
Prstamos banca multilateral
Prstamos banca de fomento
Prstamos de gobiernos
Crdito de proveedores
Ttulos TES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

38

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

221307
221308

Otros bonos y ttulos emitidos


Cuenta especial de deuda externa-CEDE

2214
221401

FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL


Banco de la Repblica

23

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS

2306
230601
230602
230603
230604
230605
230606
230607
230608
230609
230610
230611
230612
230613
230614
230615
230616
230617
230690

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE CORTO PLAZO


Fondos comprados ordinarios
Fondos adquiridos con compromiso de recompra
Apoyos transitorios con el Banco de la Repblica
Sobregiros
Crditos transitorios
Crditos de tesorera
Prstamos de banca comercial
Prstamos de banca de fomento
Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional
Prstamos de vinculados econmicos
Prstamos de fondos empresariales
Prstamos del gobierno general
Prstamos de empresas no financieras
Prstamos de otras entidades
Contratos Leasing
Ttulos TES
Otros bonos y ttulos emitidos
Otras operaciones de financiamiento internas de corto plazo

2307
230701
230702
230703
230704
230705
230706
230707
230708
230709
230710
230790

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE LARGO PLAZO


Prstamos de banca comercial
Prstamos de banca de fomento
Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional
Prstamos de vinculados econmicos
Prstamos de fondos empresariales
Prstamos del gobierno general
Prstamos de empresas no financieras
Prstamos de otras entidades
Contratos Leasing
Bonos y ttulos emitidos
Otras operaciones de financiamiento internas de largo plazo

2308
230801
230802
230803
230804
230805

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE CORTO PLAZO


Sobregiros
Prstamos de banca comercial
Prstamos de banca de fomento
Prstamos de banca multilateral
Prstamos de gobiernos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

39

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

230806
230807
230808
230890

Prstamos de vinculados econmicos


Bonos y ttulos emitidos
Contratos Leasing
Otras operaciones de financiamiento externas de corto plazo

2309
230901
230902
230903
230904
230905
230906
230907
230990

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE LARGO PLAZO


Prstamos de banca comercial
Prstamos de banca de fomento
Prstamos de banca multilateral
Prstamos de gobiernos
Prstamos de vinculados econmicos
Contratos Leasing
Bonos y ttulos emitidos
Otras operaciones de financiamiento externas de largo plazo

2311

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE


CRDITO PBLICO
Derechos en contratos derivados (Db)
Obligaciones en contratos derivados
Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db)
Prdida en la valoracin de Opciones vendidas

231101
231102
231103
231104
2312
231201
231202
231203
231204

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE OPERACIONES DE


FINANCIAMIENTO
Derechos en contratos derivados (Db)
Obligaciones en contratos derivados
Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db)
Prdida en la valoracin de Opciones vendidas

24

CUENTAS POR PAGAR

2401
240101
240102

ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES


Bienes y servicios
Proyectos de inversin

2403
240303
240313
240315
240316
240317
240318
240319
240320

TRANSFERENCIAS POR PAGAR


Transferencias al sector privado
Sistema general de seguridad social en salud
Otras transferencias
Sistema General de Regalas
Sistema General de Participaciones-Participacin para salud
Sistema General de Participaciones-Participacin para educacin
Sistema General de Participaciones-Participacin para propsito general
Sistema General de Participaciones-Participacin para pensiones-Fondo
nacional de pensiones de las entidades territoriales
Sistema General de Participaciones-Programas de alimentacin escolar
Sistema General de Participaciones-Municipios y distritos con ribera sobre el Ro

240321
240322

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

40

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

240325

Grande de la Magdalena
Sistema General de Participaciones-Resguardos indgenas
Sistema General de Participaciones -Participacin para agua potable y
saneamiento bsico
Sistema General de Participaciones-Atencin integral a la primera infancia

2406
240601
240607

ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR


Bienes y servicios
Proyectos de inversin

2408
240801
240802
240803
240805

PROCESO DE COMPENSACIN FOSYGA


Subcuenta de compensacin
Subcuenta de solidaridad
Subcuenta de promocin
Dficit por compensacin

2415
241501
241502
241503
241504
241505
241506
241507
241508
241509
241510
241511
241512
241513
241514
241590

OPERACIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS


Compaas cedentes interior cuenta corriente
Compaas cedentes exterior cuenta corriente
Coaseguradores cuenta corriente aceptados
Coaseguradores cuenta corriente cedidos
Obligaciones a favor de asegurados vida
Depsitos para expedicin de plizas
Dividendos por pagar a asegurados vida
Reaseguradores cuenta corriente
Depsitos retenidos a reaseguradores interior
Siniestros liquidados por pagar
Obligaciones a favor de intermediarios
Obligaciones de ttulos
Primas recaudadas por pagar
Seguro de crdito a la exportacin
Otras operaciones de seguros y reaseguros

2420
242001
242002
242003
242004
242005
242006

APORTES POR PAGAR A AFILIADOS


Cesantas e intereses liquidados por pagar
Cesantas e intereses girados no reclamados
Cesantas segn aportes
Cesantas consolidadas segn reportes
Aportes recibidos por anticipado de entidades
Rendimientos por pagar sobre cesantas

2422
242201
242202
242203
242204
242205

INTERESES POR PAGAR


Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central

240323
240324

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

41

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

242206
242207
242208
242209

Operaciones de financiamiento internas de corto plazo


Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo

2423
242301
242302
242303
242304
242305
242306
242307
242308
242309

COMISIONES POR PAGAR


Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central
Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo

2425
242502
242503
242504
242506
242507
242508
242510
242512
242513
242515
242517
242518
242519
242520
242521
242522
242523
242524
242525
242526
242528
242529
242530
242532
242533
242535
242541
242542
242546
242547

ACREEDORES
Suscripcin de acciones o participaciones
Dividendos y participaciones
Servicios pblicos
Suscripciones
Arrendamientos
Viticos y gastos de viaje
Seguros
Saldos a favor de contribuyentes
Saldos a favor de beneficiarios
Deduccin de impuestos
Excedentes de remates
Aportes a fondos pensionales
Aportes a seguridad social en salud
Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin
Sindicatos
Cooperativas
Fondos de empleados
Embargos judiciales
Gastos legales
Fondos mutuos
Aportes a fondos de becas
Cheques no cobrados o por reclamar
Gastos de representacin
Aporte riesgos profesionales
Fondo de solidaridad y garanta en salud
Libranzas
Aportes a escuelas industriales, institutos tcnicos y ESAP
Subsidio de vivienda
Contratos de medicina prepagada
Descuentos no autorizados

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

42

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

242549
242550
242551
242552
242553
242554
242555
242590

Remuneracin por el uso de bienes


Excedentes financieros
Comisiones
Honorarios
Servicios
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Cartera adquirida por movilizacin de activos
Otros acreedores

2426
242601
242602
242603
242604
242605
242606
242607

GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR OPERACIONES DE BANCA CENTRAL


Ttulos de participacin
Ttulos nominados en divisas por financiaciones
Depsitos Resolucin 05 de 1997
Comisiones
Intereses por obligaciones en bancos del exterior
Remuneracin cuentas de depsito Encaje
Remuneracin cuentas de depsito de la Direccin General de Crdito Pblico y
del Tesoro Nacional-DGCPTN
Ttulos canjeables por certificados de cambio
Otros ttulos de operaciones de mercado abierto
Otros gastos financieros por pagar

242608
242609
242690
2427
242701
242702
242703
242704
242705
242706
242707
242708
242790

GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR POR OPERACIONES DE CAPTACIN Y


SERVICIOS FINANCIEROS
Intereses sobre depsitos y exigibilidades
Intereses crditos de bancos y otras obligaciones financieras
Comisiones
Administracin y emisin de ttulos valores
Sostenimiento bolsa y registro
Administracin de fiducia
Servicios almacenadoras
Gravamen a los movimientos financieros
Otros gastos financieros

2428
242801
242890

INTERESES DE TTULOS EMITIDOS


Ttulos de desarrollo agropecuario TDA
Otros ttulos emitidos

2430
243001
243002
243004
243005
243006
243007
243008
243011

SUBSIDIOS ASIGNADOS
Vivienda
Educacin
Asistencia social
Salud
Para compra de tierras
Para distritos de riego
Para centros de conciliacin y comisaras
Servicio de energa

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

43

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

243012
243013
243014
243015
243016
243017
243018
243090

Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Al deporte
Al transporte, consumo e importacin de combustible
Otros subsidios asignados

2436
243602
243603
243604
243605
243606
243607
243608
243609
243610
243611
243612
243615
243616
243617
243618
243625
243626
243627
243628
243629
243690
243695
243698

RETENCIN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE


Dividendos y participaciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Arrendamientos
Rendimientos financieros
Compras
Loteras, rifas, apuestas y similares
Pagos al exterior
Por ingresos obtenidos en el exterior
Enajenacin de propiedades, planta y equipo personas naturales
A empleados artculo 383 ET
A empleados artculo 384 ET
A trabajadores por cuenta propia
Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categora de empleados
Impuesto a las ventas retenido por consignar
Contratos de obra
Retencin de impuesto de industria y comercio por compras
Retencin de impuesto de industria y comercio por ventas
Retencin de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otras retenciones
Autorretenciones
Impuesto de timbre

2440
244001
244003
244004
244005
244007
244009
244010
244011
244014
244016
244017
244019

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR


Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Valorizacin
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto de registro
Regalas y compensaciones monetarias
Licencias, registro y salvoconducto
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Impuesto sobre vehculos automotores
Intereses de mora
Impuesto de timbre

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

44

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

244020
244021
244022
244023
244024
244025
244026
244027
244028
244029
244030
244031
244032
244033
244075
244080
244085
244090

Gravamen a los movimientos financieros


Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Contribuciones
Tasas
Multas
Sanciones
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Impuesto nacional al consumo
Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales

2445
244501
244502
244503
244504
244505
244506
244507
244508
244575
244580

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA


Venta de bienes
Venta de servicios
Devoluciones en compra de bienes
Devoluciones en compra de servicios
Compra de bienes (Db)
Compra de servicios (Db)
Devoluciones en venta de bienes (Db)
Devoluciones en venta de servicios (Db)
Impuesto a las ventas retenido (Db)
Valor pagado (Db)

2450
245001
245002
245003
245008
245090

AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS


Anticipos sobre ventas de bienes y servicios
Anticipos sobre proyectos de inversin
Anticipos sobre convenios y acuerdos
Anticipos juegos de suerte y azar
Otros avances y anticipos

2453
245301

RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIN


En administracin

2455
245501
245502
245503
245507
245509

DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA


Para servicios
Para bienes
Depsitos judiciales
Depsitos sobre contratos
Inventarios

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

45

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

245590

Otros depsitos

2457
245701
245702
245703

RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTA-FOSYGA


Solidaridad
Compensacin
Promocin

2460
246002
246003
246090

CRDITOS JUDICIALES
Sentencias
Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
Otros crditos judiciales

2465
246501
246502
246503
246550
246590

PREMIOS POR PAGAR


Premios mayores pendientes de pago
Premios secos pendientes de pago
Premios de aproximaciones pendientes de pago
Apuestas permanentes
Otros premios

2466

SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIO AUTONMOS Y OTROS RECURSOS


ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN
Reintegros de tesorera
Derechjos fiduciarios cedidos

246601
246602
2470
247001
247002
247003
247004
247005

RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS


PROFESIONALES
Entidad administradora
Fondo de solidaridad pensional
Fondo para pensiones de invalidez
Fondo para pensiones de sobrevivencia
Sistema general de riesgos profesionales

2475
247501
247502
247503
247504
247505
247506
247507
247590

RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


Cotizaciones
Solidaridad
Supervit por compensacin
Promocin y prevencin
Incapacidades
Licencias de maternidad
Rendimientos a declarar
Otros ingresos al sistema

2480
248001
248002
248004
248021

ADMINISTRACIN Y PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD


Subsidio a la oferta
Rgimen subsidiado
Acciones de salud pblica
Apoyo a cotizacin de madres comunitarias

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

46

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

248022
248023

Atencin en salud FOSYGA ECAT


Atencin servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA

2490
249001
249005
249007
249011
249013
249014
249015
249017
249018
249019
249020
249021
249022
249023
249024

OTRAS CUENTAS POR PAGAR


Prstamos a asociados
A socios y accionistas
Cuentas en participacin
Esquemas de pago
Recursos de acreedores reintegrados por entidades pblicas
Faltantes en bienes aprehendidos o incautados
Obligaciones pagadas por terceros
Donacin, destruccin, muestra para anlisis de bienes aprehendidos o incautados
Conmutacin pensional
Garantas contractuales-Concesiones
Fiscalizacin del Sistema General de Regalas
Monitoreo, seguimiento, control y evaluacin del Sistema General de Regalas
Funcionamiento del Sistema General de Regalas
Apoyo para el fortalecimiento de las secretaras tcnicas de los rganos
Colegiados de Administracin y Decisin del SGR
Recursos de FONTV recibidos no ejecutados

25

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

2505
250501
250502
250503
250504
250505
250506
250507
250508
250509
250512
250515
250590

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES


Nmina por pagar
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones
Prima de vacaciones
Prima de servicios
Prima de navidad
Indemnizaciones
Licencias
Bonificaciones
Otras primas
Otros salarios y prestaciones sociales

2510
251001
251002
251003
251004
251005
251006
251090

PENSIONES Y PRESTACIONES ECONMICAS POR PAGAR


Pensiones de jubilacin patronales
Retroactivos y reintegros pensionales
Indemnizacin sustitutiva
Auxilio funerario
Mesadas pensionales no reclamadas
Cuotas partes de pensiones
Otras prestaciones econmicas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

47

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2550
255001
255002
255003
255004
255005
255006
255007
255008
255009
255010
255011
255012
255013
255014
255015
255016
255017
255090

ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


Contratos de capitacin - Contributivo
Contratos por evento- Contributivo
Promocin y prevencin- Contributivo
Sistema de garanta y calidad - Contributivo
Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
Incapacidades - Contributivo
Contratos de capitacin - Subsidiado
Contratos por eventos - Subsidiado
Promocin y prevencin- Subsidiado
Sistema de garanta y calidad - Subsidiado
Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado
Contratos de capitacin - Complementarios
Contratos por eventos - Complementario
Promocin y prevencin - Complementario
Sistema de garanta y calidad - Complementario
Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
Auxilios y servicios funerarios - Complementario
Otros gastos de seguridad social en salud

2560
256001
256002
256003
256004
256005
256006
256007
256008
256009
256090

ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES


Servicio de prevencin
Prestaciones asistenciales
Subsidio por incapacidad temporal
Indemnizacin por incapacidad permanente parcial
Pensin de invalidez
Pensin de sobrevivientes
Auxilio funerario
Salud ocupacional
Rehabilitacin Profesional
Otras obligaciones por riesgos profesionales

2570
257001
257002
257003
257004
257005
257006
257090

OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES


Prestaciones econmicas
Pensiones y retroactivos pensionales
Reintegros pensionales
Indemnizaciones sustitutivas
Auxilios funerarios
Cuotas partes de pensiones
Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones

26

OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS

2625
262501

BONOS PENSIONALES
Cuotas partes de bonos pensionales emitidos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

48

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2630
263001
263002
263003
263004
263090

TTULOS EMITIDOS
Ttulos de devolucin de impuestos TIDIS
Certificados de reembolso tributario - CERT
Certificados de desarrollo turstico CDTUR
Ttulos de desarrollo agropecuario TDA
Otros ttulos emitidos

27

PASIVOS ESTIMADOS

2705
270501
270502
270503
270507
270590

PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES


Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de industria y comercio
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otras provisiones para obligaciones fiscales

2710
271005
271006
271007
271008
271009
271010
271011
271012
271014
271015
271016
271017
271090

PROVISIN PARA CONTINGENCIAS


Litigios
Obligaciones potenciales
Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida
Fondos de pensiones
Garantas contractuales
Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas FNG
Riesgos no asegurados
Devolucin de bienes aprehendidos o incautados
Conmutacin pensional
Mecanismos alternativos de solucin de conflictos
Reserva tcnica para el pago de premios
Garantas contractuales-Concesiones
Otras provisiones para contingencias

2715
271501
271502
271503
271504
271506
271507
271509
271512
271590

PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES


Cesantas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones
Prima de servicios
Prima de vacaciones
Bonificaciones
Prima de navidad
Otras primas
Otras provisiones para prestaciones sociales

2720
272003
272004
272005
272006

PROVISIN PARA PENSIONES


Clculo actuarial de pensiones actuales
Pensiones actuales por amortizar (Db)
Clculo actuarial de futuras pensiones
Futuras pensiones por amortizar (Db)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

49

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

272007
272008

Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones


Cuotas partes de pensiones por amortizar (Db)

2722
272201
272202

PASIVO PENSIONAL CONMUTADO


Obligacin pensional conmutada (Cr)
Recursos entregados (Db)

2725
272501
272502
272503
272504
272505
272506
272507
272508
272590

PROVISIN PARA SEGUROS Y REASEGUROS


Indemnizaciones y demandas
Seguros y capitalizaciones
Depsitos de reserva a reaseguradoras
Desviacin de siniestralidad
Seguros especiales
Tcnica de ttulos vigentes
Riesgos en curso
Reservas
Otras provisiones para seguros

2730
273001
273002

PROVISIN FONDOS DE GARANTAS


Siniestros avisados
Riesgos en curso

2790
279004
279005
279011
279012
279090

PROVISIONES DIVERSAS
Reparaciones y renovaciones
Reposicin de activos
Contribuciones
Servicios Pblicos
Otras provisiones diversas

29

OTROS PASIVOS

2905
290501
290502
290503
290504
290505
290506
290507
290508
290509
290510
290511
290512
290513
290514
290515

RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS


Regalas
Impuestos
Ventas por cuenta de terceros
Sobretasa a la gasolina titularizada
Cobro cartera de terceros
Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nacin
Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indgenas
Cuota de fomento
Seguro sobre prstamos
Venta de servicio de telefona mvil
Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia
Venta de servicio de directorio telefnico
Venta de servicio de aseo
Venta de servicio de acueducto y alcantarillado
Venta de servicio de gas combustible

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

50

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

290516
290517
290518
290580
290590

Venta de servicio de televisin


Convenios alumbrado pblico
Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Recaudos por clasificar
Otros recaudos a favor de terceros

2910
291001
291002
291005
291006
291007
291010
291011
291013
291017
291018
291019
291020
291021
291022
291023
291024
291090

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO


Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Honorarios
Ventas
Procesos de titularizacin nacionales
Procesos de titularizacin en el exterior
Contribuciones
Venta de servicio de energa
Venta de servicio de acueducto
Venta de servicio de alcantarillado
Venta de servicio de aseo
Venta de servicio de gas combustible
Venta de servicio de telecomunicaciones
Recursos recibidos para fomentar telefona social
Regalas
Otros ingresos recibidos por anticipado

2915
291501
291502
291503
291504
291508
291511
291512
291513
291514
291515
291516
291517
291518
291519
291520
291521
291522
291590

CRDITOS DIFERIDOS
Crdito por correccin monetaria diferida
Impuestos diferidos
Ingresos diferidos
Precios de contado spot de contrato a plazo
Derechos de explotacin
Concesiones
Contratos para la gestin de servicios pblicos
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo
Prima en venta de opciones
Transferencias condicionadas
Otros crditos diferidos

2917
291701

ANTICIPO DE IMPUESTOS
Anticipo impuesto de renta

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

51

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

291702
291703
291704
291705
291706
291707
291708
291709
291790

Retencin en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios


Retencin impuesto al valor agregado -IVA
Retencin impuesto de industria y comercio ICA
Anticipo de impuesto de industria y comercio
Anticipo impuesto predial unificado
Retencin de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Anticipo de impuesto sobre las ventas
Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Anticipo otros impuestos

2921
292101
292102
292103

OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS


Seguro de depsito liquidado por pagar
Sobrantes prima seguro de depsito
Sobrantes prima costo de garanta

2925
292501
292502
292503
292504
292505
292506
292507
292508
292509
292510
292580

REGALAS DISTRIBUIDAS
Asignaciones directas
Fondo de Ahorro y Estabilizacin-FAE
FONPET
Fondo de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
Fondo de Desarrollo Regional
Fondo de Compensacin Regional
Fiscalizacin del Sistema General de Regalas
Monitoreo, seguimiento, control y evaluacin del Sistema General de Regalas
Funcionamiento del Sistema General de Regalas
Proyectos de inversin de los municipios ribereos del Ro Grande de la
Magdalena y Canal del Dique
Regalas recaudadas (Db)

PATRIMONIO

31

HACIENDA PBLICA

3105
310501
310502
310503
310504
310505
310590

CAPITAL FISCAL
Nacin
Departamento
Distrito
Municipio
Sistema General de Regalas
De otras entidades territoriales

3110
311001
311002

RESULTADO DEL EJERCICIO


Excedente del ejercicio
Dficit del ejercicio

3111
311101

RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES


Excedente del ejercicio

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

52

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

311102

Dficit del ejercicio

3115
311533
311534
311535
311536
311537
311538
311552
311553
311562
311564
311565
311566
311567
311568
311569
311570
311571
311576

SUPERVIT POR VALORIZACIN


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior
Inversiones en entidades del sector solidario
Terrenos
Semovientes
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Otros activos

3117
311730
311731
311732
311733
311734

SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior

3120
312001
312002
312003

SUPERVIT POR DONACIN


En dinero
En especie
En derechos

3125
312525
312526
312527
312530
312531

PATRIMONIO PBLICO INCORPORADO


Bienes
Derechos
Obligaciones (Db)
Bienes pendientes de legalizar
Bienes de uso permanente sin contraprestacin

3128
312801
312802
312803
312804
312805

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)


Provisiones para propiedades, planta y equipo
Provisin para otros activos
Agotamiento de recursos naturales no renovables
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Amortizacin de propiedades, planta y equipo

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

53

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

312806
312807

Amortizacin de bienes de uso pblico


Amortizacin de otros activos

3140
314001
314002
314003
314004

PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES


Liquidacin
Fusin
Escisin
Supresin

32

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

3203
320301

APORTES SOCIALES
Cuotas o partes de inters social

3204
320401
320402
320403

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO


Capital autorizado
Capital por suscribir (Db)
Capital suscrito por cobrar (Db)

3206
320601

CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES


Capital de fondos parafiscales

3207
320701
320702
320703
320704

CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES


Capital de los fondos de reservas de pensiones
Recaudos de cotizaciones en proceso
Cotizaciones por devolver a terceros
Efecto por el cambio de la regulacin contable

3208
320801

CAPITAL FISCAL
Capital fiscal

3210
321001
321002
321003
321004

PRIMA EN COLOCACIN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL


Prima en colocacin de acciones
Prima en colocacin de acciones por cobrar (Db)
Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social
Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social por cobrar (Db)

3215
321501
321502
321503
321504
321505
321507
321508
321509
321511

RESERVAS
Reservas de ley
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas para readquisicin de acciones y cuotas partes
Fondos patrimoniales
Reserva de resultado cambiario Banca Central
Reserva para fluctuaciones de moneda banca central
Reserva fondos de garantas
Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

54

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

321590

Otras reservas

3220
322001
322002

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE


Dividendos decretados en acciones
Participaciones decretadas en cuotas o partes de inters social

3225
322501
322502
322503
322504

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


Utilidad o excedentes acumulados
Prdida o dficit acumulados
Utilidad acumulada por exposicin a la inflacin
Prdida acumulada por exposicin a la inflacin

3230
323001
323002
323003
323004

RESULTADOS DEL EJERCICIO


Utilidad o excedente del ejercicio
Prdida o dficit del ejercicio
Utilidad por exposicin a la inflacin
Prdida por exposicin a la inflacin

3233
323301
323302

RESULTADO DEL EJERCICIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES


Utilidad o Excedente del ejercicio
Prdida o Dficit del ejercicio

3235
323501
323502
323503

SUPERVIT POR DONACIN


En dinero
En especie
En derechos

3237
323701
323702
323790

SUPERVIT POR FORMACIN DE INTANGIBLES


Crdito mercantil
Know how
Otros

3240
324033
324034
324035
324036
324037
324038
324052
324053
324054
324062
324064
324065
324066
324067

SUPERVIT POR VALORIZACIN


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior
Inversiones en entidades del sector solidario
Terrenos
Semovientes
Plantaciones agrcolas
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

55

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

324068
324069
324070
324071
324077

Muebles enseres y equipo de oficina


Equipos de comunicacin y computacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Otros activos

3242
324201
324202
324203

SUPERVIT BANCA CENTRAL


Liquidacin cuenta especial de cambio
Ajuste de cambio reservas internacionales
Por inversin neta en activos de la actividad cultural

3243
324331
324332
324333
324334
324335

SUPERVIT POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior

3245
324501
324502
324503
324504
324505
324506
324507
324508

REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO


Capital
Reservas
Prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social
Donaciones
Utilidad o prdida de ejercicios anteriores
Dividendos y participaciones decretados
Patrimonio institucional incorporado
Activos en perodo improductivo

3255
325525
325526
325527
325530
325531

PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO


Bienes
Derechos
Obligaciones (Db)
Bienes pendientes de legalizar
Bienes de uso permanente sin contraprestacin

3258
325801
325802
325804
325805
325806
325807
325808
325809
325810
325811
325812

EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE


Efectivo
Inversiones
Deudores
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Bienes de uso pblico
Recursos naturales no renovables
Otros activos
Operaciones de crdito pblico
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

56

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

325813
325814
325815
325820

Obligaciones laborales
Bonos y ttulos emitidos
Pasivos estimados
Otros pasivos

3259
325901
325902
325903
325904
325905

EFECTO POR LA APLICACIN DEL RGIMEN DE CONTABILIDAD PBLICA


Inversin social diferida (Db)
Responsabilidades (Db)
Provisin de bienes de arte y cultura (Cr)
Otros bienes y derechos (Db)
Principal y subalterna

3260
326001
326002
326003
326004

PATRIMONIO DE ENTIDADES EN PROCESOS ESPECIALES


Liquidacin
Fusin
Escisin
Supresin

3265
326501
326502
326503

RECURSOS DE COFINANCIACIN
Nacin
Departamento
Municipio

3270
327001
327002
327003
327004
327005
327006

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)


Provisiones para propiedades, planta y equipo
Provisin para otros activos
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Amortizacin de propiedades, planta y equipo
Amortizacin de bienes de uso pblico
Amortizacin de otros activos

INGRESOS

41

INGRESOS FISCALES

4105
410501
410502
410503
410504
410507
410508
410509
410511
410512
410514
410515

TRIBUTARIOS
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado - IVA
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto a la gasolina y ACPM
Impuesto de timbre nacional
Timbre sobre consulados en el exterior
Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
Impuesto de espectculos pblicos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

57

Libro II Manual de Procedimientos

410519
410521
410522
410523

Catlogo General de Cuentas

410524
410526
410527
410528
410533
410535
410536
410539
410540
410541
410542
410543
410545
410546
410547
410548
410549
410551
410552
410553
410554
410555
410556
410557
410558
410559
410560
410561
410562
410563
410564
410565
410566
410567
410568
410575
410580
410585
410590

Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos


Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin
porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
Impuesto a loteras forneas
IVA de licores a productores
Impuesto a la venta de cerveza 8%
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto unificado de azar y espectculos
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Impuesto sobre los remates
Impuesto con destino al turismo
Impuesto a publicidad exterior visual
Impuesto de circulacin y trnsito
Impuesto de transporte de hidrocarburos
Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos
Sobretasa bomberil
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Impuesto nacional al consumo
Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales

4110
411001

NO TRIBUTARIOS
Tasas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

58

Libro II Manual de Procedimientos

411002
411003
411004
411011
411014
411015
411016
411017
411018
411022
411023
411025
411027
411028
411032
411034
411045
411046
411048
411051
411054
411055
411056
411057
411058
411059
411060
411061
411062
411063
411064
411065
411066
411067
411068
411069
411070
411071
411072
411073
411074
411090

Multas
Intereses
Sanciones
Peajes
Tarifa pro desarrollo
Inscripciones
Pliegos de licitaciones
Formularios y especies valoradas
Tarifa pro electrificacin rural
Ingresos contraprestacin ICEL- CORELCA
Extensin telefona celular
Participacin en el transporte por oleoductos
Estampillas
Patentes
Publicaciones
Derechos de trnsito
Cuotas de sostenimiento
Licencias
Registro y salvoconducto
Concesiones
Matrculas de vehculos
Revisin de vehculos
Calcomanas de vehculos
Placas de vehculos
Traspaso de vehculos
Derechos de explotacin
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Contribuciones
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Aporte sobre ingresos brutos de las notaras
Cauciones efectivas
FOSYGA Compensacin
FOSYGA Solidaridad
FOSYGA Promocin
FOSYGA ECAT
Fondo de solidaridad pensional Solidaridad
Fondo de solidaridad pensional Subsistencia
Fondo de riesgos profesionales - Riesgos
Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
Prima en contratos de estabilidad jurdica
FOSYGA Garantas para la salud
Otros ingresos no tributarios

4111
411101
411102

REGALAS
Hidrocarburos
Minerales

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

59

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4114
411401
411402
411403
411405

APORTES SOBRE LA NMINA


SENA
ICBF
ESAP
Escuelas industriales e institutos tcnicos

4115
411503
411517
411527
411528
411590

RENTAS PARAFISCALES
Cuota de fomento
Fondo de promocin turstica
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Contribucin parafiscal cultural
Otras rentas parafiscales

4195
419502
419503
419505
419506
419507
419508
419509
419510
419511
419512
419513
419514
419515
419516
419517
419518
419519
419520

DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)


Ingresos no tributarios
Rentas parafiscales
Aportes y cotizaciones
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado-IVA
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto a la gasolina y ACPM
Impuesto de timbre nacional
Timbre sobre consulados en el exterior
Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin
porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino
Impuestos sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios

419521
419522
419523
419524
419525
419526
419527
419528
419529
419530
419531
419532
419533
419534

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

60

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

419535
419536
419537
419538
419539
419540
419541
419542
419543
419544
419545
419546
419547
419548
419549
419550
419551
419552
419553
419554
419555
419556
419557
419558

Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios


Impuesto a loterias forneas
IVA de licores a productores
Impuesto a la venta de cerveza 8%
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto unificado de azar y espectculos
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Impuestos sobre los remates
Impuesto a publicidad exterior visual
Impuesto de circulacin y trnsito
Impuesto de transporte de hidrocarburos
Impuesto sobre telgrafos y telfonos urbanos
Sobretasa bomberil
Otros ingresos tributarios nacionales
Otros ingresos tributarios departamentales
Otros ingresos tributarios distritales
Otros ingresos tributarios municipales
Impuesto sobre la renta para la equidad-CREE
Impuesto nacional al consumo
Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)

42

VENTA DE BIENES

4201
420101
420102
420103
420104
420105
420106
420190

PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA


Productos agrcolas
Productos forestales
Productos pisccolas
Semovientes
Productos avcolas
Productos pecuarios
Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avilcultura y pesca

4202
420202
420203
420205
420206
420290

PRODUCTOS DE MINAS Y MINERALES


Petrleo crudo
Gas natural
Productos de minas
Sal
Otros productos de minas y minerales

4203
420301
420302
420390

PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES


Licores, bebidas y alcoholes
Productos alimenticios
Otros Productos alimenticios bebidas y alcoholes

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

61

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4204
420401
420402
420403
420404
420405
420406
420407
420408
420409
420410
420411
420412
420413
420414
420415
420416
420490

PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Impresos y publicaciones
Combustibles y otros derivados del petrleo
Lubricantes
Aditivos
Productos qumicos
Medicamentos
Medicamentos de uso veterinario
Subproductos y residuos
Productos artesanales
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos blicos y explosivos
Productos de madera
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros productos manufacturados

4206
420604
420690

CONSTRUCCIONES
Edificaciones
Otras construcciones

4210
421002
421003
421004
421005
421010
421011
421012
421013
421014
421015
421016
421017
421018
421022
421023
421025
421026
421027
421028
421029
421030
421031

BIENES COMERCIALIZADOS
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Especies valoradas
Combustibles y otros derivados del petrleo
Productos qumicos
Semovientes
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Petrleo crudo
Gas natural
Elementos para invidentes
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Oro, plata, platino y otros metales adherentes
Elementos de campaa
Elementos de proteccin y seguridad personal

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

62

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

421032
421033
421034
421036
421038
421040
421060
421061
421065
421090
421098

Repuestos, equipos frreos y otros


Equipo de transporte
Muebles y enseres
Material didctico
Maquinaria y elementos de ferretera
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Otras ventas de bienes comercializados
Bienes declarados a favor de la Nacin

4295
429502
429503
429504
429505
429506
429507

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)


Bienes comercializados
Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca
Productos de minas y minerales
Productos alimenticios bebidas y alcoholes
Productos manufacturados
Construcciones

43

VENTA DE SERVICIOS

4305
430507
430508
430509
430510
430511
430512
430513
430514
430515
430516
430525
430526
430527
430537
430538
430539
430550

SERVICIOS EDUCATIVOS
Educacin formal -Preescolar
Educacin formal Bsica primaria
Educacin formal Bsica secundaria
Educacin formal- Media acadmica
Educacin formal Media tcnica
Educacin formal - Superior formacin tcnica profesional
Educacin formal - Superior formacin tecnolgica
Educacin formal - Superior formacin profesional
Educacin formal - Superior postgrados
Educacin formal - Investigacin
Educacin no formal - Formacin en artes y oficios
Educacin no formal - Validacin de niveles y grados
Educacin no formal - Formacin extensiva
Educacin informal - Continuada
Educacin informal- Validacin para la educacin formal
Educacin informal- Difusin artstica y cultural
Servicios conexos a la educacin

4311
431101
431102
431103
431104
431105

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


Unidad de pago por capitacin rgimen contributivo- UPC
Unidad de pago por capitacin adicional rgimen contributivo -UPC
Cuota moderadora rgimen contributivo
Copagos rgimen contributivo
Cuotas de inscripcin y afiliacin rgimen contributivo

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

63

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

431106
431107
431108
431109
431110
431111
431112
431113
431114
431119
431120
431190

Unidad de pago por Capitacin rgimen subsidiado- UPC


Copagos rgimen subsidiado
Comisiones administradoras de riesgos profesionales
Prestacin de servicios a personas fuera del sistema
Recobros SOAT
Recobros ARP
Recobro de enfermedades alto costo
Recobro a empleadores
Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes complementarios
Licencias de maternidad y paternidad
Incapacidades
Otros ingresos por la administracin del sistema de seguridad social en salud

4312
431208
431209
431217
431218
431219
431220
431221
431227
431228
431229
431230
431231
431232
431233
431236
431237
431246
431247
431248
431249
431256
431257
431258
431259
431260
431261
431262
431263
431287
431288
431289
431291
431292

SERVICIOS DE SALUD
Urgencias - Consulta y procedimientos
Urgencias - Observacin
Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta especializada
Servicios ambulatorios - Salud oral
Servicios ambulatorios - Promocin y prevencin
Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
Hospitalizacin - Estancia general
Hospitalizacin - Cuidados intensivos
Hospitalizacin - Cuidados intermedios
Hospitalizacin - Recin nacidos
Hospitalizacin - Salud mental
Hospitalizacin - Quemados
Hospitalizacin - Otros cuidados especiales
Quirfanos y salas de parto - Quirfanos
Quirfanos y salas de parto - Salas de parto
Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico
Apoyo diagnstico - Imagenologa
Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica
Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo diagnstico
Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias
Apoyo teraputico - Banco de componentes anatmicos
Apoyo teraputico - Banco de sangre
Apoyo teraputico - Unidad renal
Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia
Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas
Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios
Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo teraputico
Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
Servicios conexos a la salud Investigacin Cientfica

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

64

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

431293
431294
431295

Servicios conexos a la salud - Medicina legal


Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias
Servicios conexos a la salud Otros servicios

4313
431301
431302
431303
431390

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS


PROFESIONALES
Cotizaciones
Recuperacin Cartera
Intereses de mora
Otros ingresos por administracin del sistema

4315
431517
431518
431519
431520

SERVICIO DE ENERGA
Generacin
Transmisin
Distribucin
Comercializacin

4321
432108
432109
432110

SERVICIO DE ACUEDUCTO
Abastecimiento
Distribucin
Comercializacin

4322
432205
432206
432207

SERVICIO DE ALCANTARILLADO
Recoleccin y transporte
Tratamiento de aguas residuales
Comercializacin

4323
432307
432308
432309
432310
432311
432312
432313
432314
432315
432316
432317

SERVICIO DE ASEO
Recoleccin domiciliaria
Transporte
Barrido y limpieza
Transferencia
Aprovechamiento
Tratamiento
Disposicin final
Corte de csped y poda de rboles
Limpieza y lavado de reas pblicas
Otros especiales
Comercializacin

4325
432525
432526
432527
432528
432529
432530

SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE


Transporte gas natural
Distribucin gas natural
Comercializacin gas natural
Transporte gas licuado de petrleo-GLP
Distribucin gas licuado de petrleo-GLP
Comercializacin mayorista gas licuado de petrleo-GLP

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

65

Libro II Manual de Procedimientos

4330
433010
433011
433013
433014
433015
433017
433090

SERVICIOS DE TRANSPORTE
Servicio de transporte terrestre
Servicio de transporte areo
Servicios aeroportuarios
Servicios aeronuticos
Servicio de terminal de transporte terrestre
Servicio de transporte por ductos
Otros servicios de transporte

4333
433301
433302
433304
433305
433306
433307
433390

SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Correo nacional
Correo internacional
Comisiones de giro
Radiodifusin sonora
Difusin de televisin
Programacin y produccin de televisin
Otros servicios de comunicaciones

4335
433545
433546
433547
433548
433549
433550
433552
433590

SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
Local
Local extendida
Mvil rural
Larga distancia
Valor agregado
Interconexin
Comercializacin
Otros servicios de telecomunicaciones

4340
434001
434002
434003
434004
434005
434006
434007
434008
434090

JUEGOS DE SUERTE Y AZAR


Loteras ordinarias
Apuestas permanentes
Rifas
Sorteos
Juegos en lnea
Certificaciones y derechos
Sorteos extraordinarios
Licencias
Otros juegos de suerte y azar

4345
434502
434503
434504
434505
434506
434590

SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA


Campamentos
Promocin de vacaciones y recreacin
Turismo
Alojamiento
Suministro de bebidas y alimentos
Otros servicios hoteleros

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

66

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4350
435001
435004
435005
435008
435010
435012
435014
435020
435021
435022
435090

OPERACIONES DE COLOCACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS


Intereses y descuento amortizado de inversiones financieras
Intereses y descuento amortizado de prstamos concedidos
Utilidad en negociacin y venta de cartera de crditos financieros
Utilidad por compraventa de divisas
Rendimiento por correccin monetaria
Servicio de almacenaje
Ingresos operacionales Leasing
Administracin de cartera
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Otros ingresos financieros

4353
435301
435302
435303
435304
435307
435309
435390

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL


Diferencial cambiario de reservas internacionales
Intereses y rendimientos de reservas internacionales
Moneda emitida y metales preciosos
Comisiones
Intereses y rendimientos
Utilidad por valoracin a precios de mercado de las inversiones de reservas
internacionales
Otras operaciones de Banca Central

4355
435501
435505
435506
435507
435508
435509
435510
435511
435590

SERVICIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS


Primas emitidas
Reaseguros
Cambios
Tcnica de ttulos vigentes
Liberacin de reservas
Reembolso de siniestros garantizados
Cuotas recaudadas
Remuneracin por intermediacin
Otros servicios de seguros y reaseguros

4360
436002
436004
436005
436006
436007
436008
436009
436090

SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN


Documentos de identidad
Pasaportes
Salvoconductos
Antecedentes y certificaciones
Carns
Tarjetas profesionales
Licencias de conduccin
Otros servicios de documentacin e identificacin

4370
437001

SERVICIOS INFORMTICOS
De procesamiento

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

67

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

437002
437003
437090

De desarrollo e implementacin de software


De arrendamiento de equipo y accesorios
Otros servicios informticos

4375
437501
437502

OPERACIONES FONDOS DE GARANTAS


Prima seguro de depsito
Prima costo de garanta

4390
439002
439003
439004
439005
439006
439007
439008
439014
439016
439017
439018
439022
439026
439027
439029
439030
439090

OTROS SERVICIOS
Servicios de apoyo industrial
Transferencia de tecnologa
Asistencia tcnica
Servicios informativos
Servicios de almacenamiento y pesaje
Publicidad y propaganda
Corporacin de abastos
Administracin de proyectos
Recreativos, culturales, y deportivos
Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica
Servicio de matadero
Organizacin de eventos
Servicios de lavandera
Administracin y operacin de mercados
Servicios de seguridad y escolta
Servicios de parqueadero
Otros servicios

4395
439501
439503
439505
439506
439507
439508
439509
439510
439511
439512
439513
439514
439515
439516
439517
439519
439590

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)


Servicios educativos
Servicio de energa
Servicio de gas combustible
Servicios de transporte
Servicio de telecomunicaciones
Juegos de suerte y azar
Servicios hoteleros y de promocin turstica
Operaciones de colocacin y servicios financieros
Servicios de seguros y reaseguros
Servicios de salud
Servicios de documentacin e identificacin
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicios informticos
Servicios de comunicaciones
Otros servicios

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

68

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

44

TRANSFERENCIAS

4408
440817
440818
440819
440820

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES


Participacin para salud
Participacin para educacin
Participacin para propsito general
Participacin para pensiones Fondo nacional de pensiones de las entidades
territoriales
Programas de alimentacin escolar
Municipios y distritos con ribera sobre el Ro Grande de la Magdalena
Resguardos indgenas
Participacin para agua potable y saneamiento bsico
Atencin integral a la primera infancia

440821
440822
440823
440824
440825
4413
441301
441302
441303
441304
441305
441306
441390

SISTEMA GENERAL DE REGALAS


Asignaciones directas
Para proyectos de ciencia, tecnologa e innovacin
Para proyectos de desarrollo regional
Para proyectos de desarrollo regional-compensacin
Para ahorro pensional territorial
Para proyectos de inversin de los municipios ribereos del Ro Grande de la
Magdalena y Canal del Dique
Otras transferencias del Sistema General de Regalas

4421
442101
442102
442103

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


FOSYGA - Solidaridad
FOSYGA - ECAT
FOSYGA - Promocin

4428
442801
442802
442803
442804
442805
442890

OTRAS TRANSFERENCIAS
Para pago de pensiones y/o cesantas
Para proyectos de inversin
Para gastos de funcionamiento
Para programas de salud
Para programas de educacin
Otras transferencias

47

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

4705
470508
470509
470510

FONDOS RECIBIDOS
Funcionamiento
Servicio de la deuda
Inversin

4720
472080
472081

OPERACIONES DE ENLACE
Recaudos
Devoluciones de ingresos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

69

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4722
472201
472203
472205
472207
472209
472210
472211
472290

OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO


Cruce de cuentas
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Desembolso de crdito externo no monetizado
Cancelacin de sentencias y conciliaciones
Aplicacin de ttulos al pago de tributos
Pago de obligaciones con ttulos
Sobrantes de ttulos judiciales
Otras operaciones sin flujo de efectivo

48

OTROS INGRESOS

4805
480504
480507
480513
480520
480521
480522
480527
480531
480532
480533
480534
480535
480537
480538
480539
480571
480572
480573
480574
480575
480576
480577
480579
480580
480581
480582
480584

FINANCIEROS
Intereses de deudores
Rendimiento por reajuste monetario
Intereses de mora
Comisiones garantas otorgadas
Rendimiento sobre depsitos judiciales
Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
Dividendos y participaciones
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo
Rendimientos sobre recursos entregados en administracin
Comisiones
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
Gestin en la recuperacin de cartera improductiva
Utilidad en derechos en fideicomiso
Utilidad en negociacin de divisas
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo
Intereses prstamos gubernamentales concedidos
Utilidad en la valoracin de derivados
Prima en venta de opciones
Utilidad en la valoracin de opciones compradas
Utilidad por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos
de deuda
Utilidad por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos
participativos
Utilidad por valoracin de las inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda
Utilidad en negociacin y venta de inversiones en ttulos de deuda
Utilidad en negociacin y venta de inversiones en ttulos participativos

480585
480586
480587
480588

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

70

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

480589
480590

Utilidad en titularizacin de activos


Otros ingresos financieros

4806
480601
480602
480612
480613
480634
480636
480637
480638
480639
480640
480641
480642
480643
480644
480645
480690

AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO


Efectivo
Deudores
Adquisicin de bienes y servicios nacionales
Adquisicin de bienes y servicios del exterior
Operaciones de banca central e instituciones financieras
Inversiones
Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central
Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
Otros ajustes por diferencia en cambio

4807
480731
480732
480733
480734
480735

UTILIDAD POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior

4808
480801
480802
480803
480804
480805
480806
480807
480808
480809
480810
480812

OTROS INGRESOS ORDINARIOS


Alimentacin a empleados
Venta de pliegos
Cuotas partes de pensiones
Cuotas partes de bonos pensionales
Utilidad en venta de activos
Publicaciones
Margen en la comercializacin de bienes y servicios
Honorarios
Excedentes financieros
Ttulos prescritos
Recursos recibidos de las cajas de compensacin familiar para actividades de
promocin y prevencin de la salud
Comisiones
Utilidad por operaciones de regulacin econmica de Banca Central distribuidas a
la Nacin
Fotocopias
Bienes y derechos recibidos que no constituyen formacin bruta de capital
Arrendamientos

480813
480814
480815
480816
480817

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

71

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

480818
480819
480820
480821
480822
480823
480824
480890

Contratos para la gestin de servicios pblicos


Donaciones
Apoyo del Fondo Empresarial
Subsidio gasolina motor corriente y ACPM
Margen en la contratacin de servicios de salud
Incentivos tributarios
Aportes pensionales
Otros ingresos ordinarios

4810
481007
481008
481047
481049
481050
481090

EXTRAORDINARIOS
Sobrantes
Recuperaciones
Aprovechamientos
Indemnizaciones
Responsabilidades fiscales
Otros ingresos extraordinarios

4815
481554
481555
481556
481557
481558
481559

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES


Ingresos fiscales
Venta de bienes
Venta de servicios
Transferencias
Administracin del sistema general de pensiones
Otros ingresos

49

AJUSTES POR INFLACIN

4905
490523
490524

CORRECCIN MONETARIA
Amortizacin del cargo por correccin monetaria diferida (Db)
Amortizacin del crdito por correccin monetaria diferida

GASTOS

51

DE ADMINISTRACIN

5101
510101
510102
510103
510105
510106
510107
510108
510109
510113
510114
510117

SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Gastos de representacin
Remuneracin servicios tcnicos
Personal supernumerario
Sueldo por comisiones al exterior
Honorarios
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Vacaciones

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

72

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

510118
510119
510123
510124
510125
510130
510131
510133
510145
510146
510147
510148
510149
510150
510151
510152
510155
510157
510159
510160
510162
510163
510164
510190

Bonificacin especial de recreacin


Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses a las cesantas
Capacitacin, bienestar social y estmulos
Dotacin y suministro a trabajadores
Gastos deportivos y de recreacin
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viticos
Gastos de viaje
Comisiones
Bonificacin por servicios prestados
Estmulo a la eficiencia
Prima de servicios
Remuneracin electoral
Partida de alimentacin soldados y orden pblico
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Subsidio de caresta
Aportes a fondos mutuos de inversin
Otras primas
Otros sueldos y salarios

5102
510201
510202
510203
510204
510206
510207
510209
510210
510211
510213
510215
510290

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
Incapacidades
Subsidio familiar
Indemnizaciones
Gastos mdicos y drogas
Pensiones de jubilacin patronales
Cuotas partes de pensiones
Amortizacin clculo actuarial pensiones actuales
Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones
Amortizacin clculo actuarial de cuotas partes de pensiones
Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
Subsidio por dependiente
Otras contribuciones imputadas

5103
510301
510302
510303
510304
510305
510306
510307

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
Seguros de vida
Aportes a cajas de compensacin familiar
Cotizaciones a seguridad social en salud
Aportes sindicales
Cotizaciones a riesgos profesionales
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

73

Libro II Manual de Procedimientos

510308
510390

Medicina prepagada
Otras contribuciones efectivas

5104
510401
510402
510403
510404

APORTES SOBRE LA NMINA


Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes ESAP
Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos

5111
511104
511105
511106
511111
511112
511113
511114
511115
511116
511117
511118
511119
511120
511121
511122
511123
511125
511127
511132
511133
511136
511137
511139
511140
511142
511146
511147
511149
511150
511151
511152
511154
511155
511156
511157
511158
511159

GENERALES
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Implementos deportivos
Eventos culturales
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Gastos de operacin aduanera
Combustibles y lubricantes
Servicios portuarios y aeroportuarios
Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera
Procesamiento de informacin
Gastos por control de calidad
Consulta centrales de riesgo
Organizacin de eventos
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Bodegaje
Concursos y licitaciones
Videos
Licencias y salvoconductos

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

74

Libro II Manual de Procedimientos

511161
511162
511163
511164
511165
511166
511167
511168
511169
511170
511171

Catlogo General de Cuentas

511190

Relaciones pblicas
Equipo de seguridad industrial
Contratos de aprendizaje
Gastos legales
Intangibles
Costas procesales
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Fiscalizacin del Sistema General de Regalas
Monitoreo, seguimiento, control y evaluacin del Sistema General de Regalas
Funcionamiento del Sistema General de Regalas
Apoyo para el fortalecimiento de las secretaras tcnicas de los rganos
Colegiados de Administracin y Decisin del SGR
Otros gastos generales

5120
512001
512002
512006
512007
512008
512009
512010
512011
512012
512013
512017
512019
512021
512023
512024
512025
512026
512027
512028
512029
512032
512033
512090

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS


Impuesto predial unificado
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Valorizacin
Multas
Sanciones
Impuesto de industria y comercio
Tasas
Impuesto sobre vehculos automotores
Impuesto de registro
Regalas y compensaciones monetarias
Intereses de mora
Registro y salvoconducto
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto de timbre
Contribuciones
Licencias
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Otros impuestos

52

DE OPERACIN

5202
520201
520202
520203
520204
520205

SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Gastos de representacin
Remuneracin servicios tcnicos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

75

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

520206
520207
520208
520212
520213
520216
520217
520218
520220
520221
520222
520223
520224
520225
520226
520227
520228
520229
520230
520231
520232
520233
520235
520237
520239
520240
520242
520243
520244
520290

Personal supernumerario
Sueldo por comisiones al exterior
Honorarios
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Vacaciones
Bonificacin especial de recreacin
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses a las cesantas
Capacitacin, bienestar social y estmulos
Dotacin y suministro a trabajadores
Gastos deportivos y de recreacin
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viticos
Gastos de viaje
Comisiones
Bonificacin por servicios prestados
Estmulo a la eficiencia
Prima de servicios
Remuneracin electoral
Partida de alimentacin soldados y orden pblico
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Subsidio de caresta
Aportes a fondos mutuos de inversin
Otras primas
Otros sueldos y salarios

5203
520301
520302
520303
520304
520310
520315
520390

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
Incapacidades
Subsidio familiar
Indemnizaciones
Gastos mdicos y drogas
Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones
Subsidio por dependiente
Otras contribuciones imputadas

5204
520401
520402
520403
520404
520405
520406

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
Seguros de vida
Aportes a cajas de compensacin familiar
Cotizaciones a seguridad social en salud
Aportes sindicales
Cotizaciones a riesgos profesionales
Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de prima media

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

76

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

520407
520408
520490

Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de ahorro individual


Medicina prepagada
Otras contribuciones efectivas

5205
520501
520502
520503

PROCESO DE COMPENSACIN FOSYGA


Subcuenta de compensacin
Subcuenta de solidaridad
Subcuenta de promocin

5207
520701
520702
520703
520704

APORTES SOBRE LA NMINA


Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Aportes ESAP
Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos

5211
521101
521102
521103
521104
521105
521106
521107
521108
521109
521110
521111
521112
521113
521114
521115
521116
521117
521118
521119
521120
521121
521122
521123
521125
521126
521127
521128
521129
521130
521131
521132

GENERALES
Moldes y troqueles
Material quirrgico
Elementos de lencera y ropera
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Gastos de desarrollo
Gastos de asociacin
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Gastos de ventas
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Capacitacin docente
Prtesis y aparatos ortopdicos
Alimentacin escolar
Materiales de educacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Asistencia tcnica agropecuaria

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

77

Libro II Manual de Procedimientos

521133
521134
521135
521136
521137
521138
521139
521140
521141
521142
521144
521145
521146
521147
521148
521149
521150
521151
521152
521153
521154
521155
521156
521157
521158
521159
521160
521161
521162
521163
521164
521165
521166
521167
521168
521169
521170
521190

Mantenimiento de caminos vecinales


Implementos deportivos
Eventos culturales
Reubicacin de asentamientos
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Sostenimiento de semovientes
Gastos de operacin aduanera
Gastos reservados
Apoyo a operaciones militares y de polica
Combustibles y lubricantes
Servicios portuarios y aeroportuarios
Servicio de reclutamiento
Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera
Procesamiento de informacin
Gastos por control de calidad
Consulta centrales de riesgo
Cesin de derechos de televisin
Organizacin de eventos
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Bodegaje
Concursos y licitaciones
Videos
Licencias y salvoconductos
Gastos de exploracin
Gastos de comercializacin
Relaciones pblicas
Equipo de seguridad industrial
Contratos de aprendizaje
Gastos legales
Intangibles
Apoyo a campaas polticas
Interventoras, auditoras y evaluaciones
Asignacin de bienes y servicios
Costas procesales
Reparacin de vctimas
Prima en contratos de estabilidad jurdica
Otros gastos generales

5220
522001
522002
522006
522007
522008
522009
522010

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS


Impuesto predial unificado
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Valorizacin
Multas
Sanciones
Impuesto de industria y comercio
Tasas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

78

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

522011
522012
522013
522017
522019
522021
522023
522024
522025
522026
522027
522028
522029
522031
522032
522033
522090

Impuesto sobre vehculos automotores


Impuesto de registro
Regalas y compensaciones monetarias
Intereses de mora
Registro y salvoconducto
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
Impuesto al patrimonio
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto de timbre
Contribuciones
Licencias
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM
Impuesto a la riqueza
Impuesto complementario de normalizacin tributaria al impuesto a la riqueza
Otros impuestos

53

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

5302
530232
530233
530234
530235

PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES


Inversiones de administracin de liquidez
Inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda
Inversiones patrimoniales en entidades no controladas
Inversiones patrimoniales en entidades controladas

5304
530404
530405
530407
530408
530409
530411
530412
530414
530415
530416
530417
530418
530419
530490

PROVISIN PARA DEUDORES


Venta de bienes
Prestacin de servicios
Servicios de salud
Administracin del sistema de seguridad social en salud
Prstamos concedidos
Recursos de los fondos de reservas de pensiones
Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Otros deudores

5306
530601
530602
530603
530604

PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS


Bienes producidos
Mercancas en existencia
Materias primas
Envases y empaques

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

79

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

530605
530606
530607

Materiales para la produccin de bienes


Materiales para la prestacin de servicios
Inventarios en poder de terceros

5307
530701
530702
530705
530706
530707
530708
530709
530710
530711
530712
530713
530714

PROVISIN PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


Terrenos
Semovientes
Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de comunicacin y computacin
Equipo de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera
Plantaciones agrcolas

5308
530801
530802
530803
530804
530890

PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO


Muebles
Inmuebles
Acciones
Participaciones
Otros bienes recibidos en dacin de pago

5309
530901
530902

PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS


Muebles
Inmuebles

5313
531301
531302
531303
531304
531390

PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES


Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de industria y comercio
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Otras provisiones para obligaciones fiscales

5314
531401
531402
531403
531404
531405
531406
531407
531408
531410
531411

PROVISIN PARA CONTINGENCIAS


Litigios
Obligaciones potenciales
Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida
Fondos de pensiones
Garantas contractuales
Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas FNG
Riesgos no asegurados
Devolucin de bienes aprehendidos o incautados
Conmutacin pensional
Mecanismos alternativos de solucin de conflictos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

80

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

531490

Otras provisiones para contingencias

5317
531704
531705
531706
531790

PROVISIONES DIVERSAS
Reparaciones y renovaciones
Reposicin de activos
Contribuciones
Otras provisiones diversas

5318
531801

PROVISIN FONDOS DE GARANTAS


Riesgos en curso

5330
533001
533002
533003
533004
533005
533006
533007
533008
533009

DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


Edificaciones
Plantas, ductos y tneles
Redes, lneas y cables
Maquinaria y equipo
Equipo mdico y cientfico
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipo de comunicacin y computacin
Equipo de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

5331
533101
533102
533103
533104
533190

DEPRECIACIN DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO


Inmuebles
Maquinaria
Equipo
Muebles y enseres
Otros activos

5344
534401
534402
534403
534404
534405
534406
534409
534410
534411
534412
534490

AMORTIZACIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS


Bienes muebles entregados en administracin
Bienes inmuebles entregados en administracin
Bienes muebles entregados en Leasing
Bienes inmuebles entregados en Leasing
Bienes muebles entregados en comodato
Bienes inmuebles entregados en comodato
Bienes muebles entregados en contratos de asociacin
Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin
Bienes muebles entregados en concesin
Bienes inmuebles entregados en concesin
Otros bienes entregados a terceros

5345
534501
534502
534503
534504

AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Crdito mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

81

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

534505
534506
534507
534508
534509
534590

Derechos
Know how
Licencias
Software
Servidumbres
Otros intangibles

54

TRANSFERENCIAS

5401
540102
540103
540104
540105
540106
540107
540190

TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO


Programas con el sector financiero
Programas con el sector no financiero bajo control nacional
Programas con el sector no financiero bajo control extranjero
Programas con entidades sin fines de lucro que sirven a los hogares
Programas con los hogares
Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida
Otros programas

5408
540817
540818
540819
540820

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES


Participacin para salud
Participacin para educacin
Participacin para propsito general
Participacin para pensiones Fondo nacional de pensiones de las entidades
territoriales
Programas de alimentacin escolar
Municipios y distritos con ribera sobre el Ro Grande de la Magdalena
Resguardos indgenas
Participacin para agua potable y saneamiento bsico
Atencin integral a la primera infancia

540821
540822
540823
540824
540825
5413
541301
541302
541303
541304
541305
541306
541390

SISTEMA GENERAL DE REGALAS


Asignaciones directas
Para proyectos de ciencia, tecnologa e innovacin
Para proyectos de desarrollo regional
Para proyectos de desarrollo regional-compensacin
Para ahorro pensional territorial
Para proyectos de inversin de los municipios ribereos del Ro Grande de la
Magdalena y Canal del Dique
Otras transferencias del Sistema General de Regalas

5421
542101
542102
542103

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


FOSYGA - Solidaridad
FOSYGA - ECAT
FOSYGA - Promocin

5423
542301

OTRAS TRANSFERENCIAS
Para pago de pensiones y/o cesantas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

82

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

542302
542303
542304
542305
542390

Para proyectos de inversin


Para gastos de funcionamiento
Para programas de salud
Para programas de educacin
Otras transferencias

55

GASTO PBLICO SOCIAL

5501
550101
550102
550103
550104
550105
550106

EDUCACIN
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios

5502
550201
550202
550203
550204
550205
550206
550207
550208
550210
550211
550212
550213
550214
550215
550216

SALUD
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios
Condonacin servicios de salud a vinculados
Subsidio a la oferta
Rgimen subsidiado
Fortalecimiento institucional para la prestacin de servicios de salud
FOSYGA Compensacin
FOSYGA Promocin
FOSYGA Solidaridad
FOSYGA - ECAT
Acciones de salud pblica

5503
550301
550302
550303
550304
550305
550306

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BSICO


Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios

5504
550401
550402
550403
550404
550405

VIVIENDA
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

83

Libro II Manual de Procedimientos

550406

Asignacin de bienes y servicios

5505
550501
550502
550503
550504
550505
550506

RECREACIN Y DEPORTE
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios

5506
550601
550602
550603
550604
550605
550606

CULTURA
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios

5507
550701
550702
550703
550704
550705
550706

DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL


Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios

5508
550801
550802
550803
550804
550805
550806
550807
550808
550809
550890

MEDIO AMBIENTE
Actividades de conservacin
Actividades de recuperacin
Actividades de adecuacin
Investigacin
Educacin, capacitacin y divulgacin ambiental
Estudios y proyectos
Asistencia tcnica
Transferencia de tecnologa
Manejo y administracin de informacin
Otros gastos en medio ambiente

5550
555001
555002
555003
555004
555005
555006
555007
555008

SUBSDIDIOS ASIGNADOS
Para vivienda
Para educacin
Para asistencia social
Para atencin en salud
Para compra de tierra
Para distritos de riego
Para centros de conciliacin y comisaras
Servicio de energa

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

84

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

555009
555010
555011
555012
555013
555014
555015
555090

Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Al deporte
Al transporte, consumo e importacin de combustible
Otros subsidios

57

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

5705
570508
570509
570510

FONDOS ENTREGADOS
Funcionamiento
Servicio de la deuda
Inversin

5720
572080
572081

OPERACIONES DE ENLACE
Recaudos
Devoluciones de ingresos

5722
572201
572203
572205
572207
572209
572210
572211
572290

OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO


Cruce de cuentas
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Desembolso de crdito externo no monetizado
Cancelacin de sentencias y conciliaciones
Aplicacin de ttulos al pago de tributos
Pago de obligaciones con ttulos
Sobrantes de ttulos judiciales
Otras operaciones sin flujo de efectivo

58

OTROS GASTOS

5801
580109
580110
580134
580135
580136
580137
580138
580139
580140
580141
580142
580144

INTERESES
Crditos judiciales
Adquisicin de bienes y servicios
Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central
Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
Ttulos que no constituyen operaciones de crdito pblico ni operaciones de
financiamiento
Intereses sobre depsitos en administracin

580145

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

85

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

580190

Otros intereses

5802
580206
580227
580228
580229
580230
580231
580232
580233
580234
580235
580237
580238
580239
580290

COMISIONES
Adquisicin de bienes y servicios
Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central
Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
Comisiones sobre recursos entregados en administracin
Comisiones y otros gastos bancarios
Derechos en fideicomiso
Otras comisiones

5803
580301
580302
580312
580313
580334
580336
580337
580338
580339
580340
580341
580342
580343
580344
580345
580390

AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO


Efectivo
Deudores
Adquisicin de bienes y servicios nacionales
Adquisicin de bienes y servicios del exterior
Operaciones de banca central e instituciones financieras
Inversiones
Operaciones de crdito pblico internas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico internas de largo plazo
Operaciones de crdito pblico externas de corto plazo
Operaciones de crdito pblico externas de largo plazo
Financiamiento con Banca central
Operaciones de financiamiento internas de corto plazo
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo
Operaciones de financiamiento externas de corto plazo
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
Otros ajustes por diferencia en cambio

5805
580512
580525
580526
580527
580530
580531
580532
580533
580557
580558

FINANCIEROS
Gastos financieros por reajuste monetario
Sostenimiento en bolsa y registro
Administracin de fiducia
Administracin y emisin de ttulos valores
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo
Seguros operaciones financieras
Descuento en venta de cartera

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

86

Libro II Manual de Procedimientos

580559
580560
580561
580562
580563
580564
580565
580566
580567
580568

Catlogo General de Cuentas

580570
580571
580572
580573
580574
580590

Prdida en derechos en fideicomiso


Prdida en negociacin de divisas
Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo
Prdida en la valoracin de derivados
Prima en compra de opciones
Prdida en la valoracin de opciones vendidas
Prdida por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos
de deuda
Prdida por valoracin de las inversiones de administracin de liquidez en ttulos
participativos
Prdida por valoracin de las inversiones con fines de poltica en ttulos de deuda
Prdida en negociacin y venta de inversiones en ttulos de deuda
Prdida en negociacin y venta de inversiones en ttulos participativos
Prdida en la titularizacin de activos
Prdida en la gestin de la cartera improductiva adquirida
Otros gastos financieros

5806
580631
580632
580633
580634
580635

PRDIDA POR EL MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL


Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias
Inversiones en sociedades de economa mixta
Inversiones en sociedades pblicas
Inversiones en entidades privadas
Inversiones en entidades del exterior

5808
580801
580802
580803
580804
580805
580806
580807
580808

OTROS GASTOS ORDINARIOS


Prdida en venta de activos
Prdida en retiro de activos
Impuestos asumidos
Incentivos tributarios
Incentivos a sectores productivos
Bienes aprehendidos o incautados
Reconocimiento deuda ley 546/99
Bienes y derechos trasladados por las empresas a otras entidades contables
pblicas
Aportes en entidades no societarias
Cofinanciacin del sistema de transporte masivo de pasajeros
Donaciones
Sentencias
Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
Margen en la contratacin de los servicios de salud
Margen en la comercializacin de bienes y servicios
Otros gastos ordinarios

580569

580809
580810
580811
580812
580813
580814
580815
580890

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

87

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

5810
581003
581006
581010
581090

EXTRAORDINARIOS
Ajustes o mermas sin responsabilidad
Prdidas en siniestros
Prdida en escisiones
Otros gastos extraordinarios

5815
581588
581589
581590
581591
581592
581593

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES


Gastos de administracin
Gastos de operacin
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones
Transferencias
Gasto pblico social
Otros gastos

5897
589701
589723

COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR


Bienes producidos
Servicios

5899
589901
589924
589998

GASTOS ASIGNADOS A COSTOS DE PRODUCCIN Y/O A SERVICIOS


Bienes producidos
Servicios
Gastos asignados (Cr)

59

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

5905
590501
590502

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS


Cierre de ingresos, gastos y costos
Cierre correccin monetaria

COSTOS DE VENTAS Y OPERACIN

62

COSTO DE VENTAS DE BIENES

6205
620505
620506
620507
620508
620509
620510
620511
620512
620513
620514
620515
620516
620517

BIENES PRODUCIDOS
Petrleo crudo
Gas natural
Impresos y publicaciones
Combustibles y otros derivados del petrleo
Lubricantes
Aditivos
Productos qumicos
Subproductos y residuos
Medicamentos
Medicamentos de uso veterinario
Productos artesanales
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos blicos y explosivos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

88

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

620518
620519
620520
620521
620522
620523
620525
620526
620527
620528
620529
620590

Productos de madera
Licores, bebidas y alcoholes
Productos alimenticios
Construcciones
Productos de minas
Sal
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Semovientes
Equipos
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otros bienes producidos

6210
621001
621002
621003
621004
621008
621009
621010
621011
621012
621013
621015
621016
621017
621018
621019
621020
621022
621023
621024
621025
621028
621029
621030
621031
621032
621033
621034
621035
621037
621039
621040
621090
621098

BIENES COMERCIALIZADOS
Terrenos
Construcciones
Impresos y publicaciones
Especies valoradas
Productos qumicos
Combustibles y otros derivados del petrleo
Semovientes
Lubricantes
Aditivos
Licores, bebidas y alcoholes
Productos artesanales
Productos blicos y explosivos
Material reactivo
Oro, plata, platino y otros metales adherentes
Petrleo crudo
Gas natural
Elementos para invidentes
Medicamentos
Materiales mdico - quirrgicos
Vveres y rancho
Equipos de comunicacin y computacin
Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
Medidores de agua, luz y gas
Elementos de campaa
Elementos de proteccin y seguridad personal
Repuestos, equipos frreos y otros
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Material didctico
Maquinaria y elementos de ferretera
Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
Otras ventas de bienes comercializados
Bienes declarados a favor de la Nacin

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

89

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

63

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

6305
630501
630502
630503
630504
630505
630506
630507
630508
630509
630510
630511
630512
630513
630514
630515
630516
630550

SERVICIOS EDUCATIVOS
Educacin formal - Preescolar
Educacin formal - Bsica primaria
Educacin formal - Bsica secundaria
Educacin formal - Media acadmica
Educacin formal - Media tcnica
Educacin formal - Superior Formacin tcnica profesional
Educacin formal - Superior Formacin tecnolgica
Educacin formal - Superior Formacin profesional
Educacin formal - Superior postgrado
Educacin no formal - Formacin en artes y oficios
Educacin no formal - Validacin de niveles y grados
Educacin no formal - Formacin extensiva
Educacin informal - Continuada
Educacin informal - Validacin para la educacin formal
Educacin informal - Difusin artstica y cultural
Educacin formal - Investigacin
Servicios conexos a la educacin

6310
631001
631002
631015
631016
631017
631018
631019
631025
631026
631027
631028
631029
631030
631031
631035
631036
631040
631041
631042
631043
631050
631051
631052
631053

SERVICIOS DE SALUD
Urgencias - Consulta y procedimientos
Urgencias -Observacin
Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta especializada
Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral
Servicios ambulatorios - Actividades de promocin y prevencin
Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
Hospitalizacin - Estancia general
Hospitalizacin - Cuidados intensivos
Hospitalizacin - - Cuidados intermedios
Hospitalizacin - Recin nacidos
Hospitalizacin - Salud mental
Hospitalizacin - Quemados
Hospitalizacin - Otros cuidados especiales
Quirfanos y salas de parto - Quirfanos
Quirfanos y salas de parto - Salas de parto
Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico
Apoyo diagnstico - Imagenologa
Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica
Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo diagnstico
Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias
Apoyo teraputico - Banco de componentes anatmicos
Apoyo teraputico - Banco de sangre
Apoyo teraputico - Unidad renal

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

90

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

631054
631055
631056
631057
631060
631061
631062
631063
631064
631065
631066
631067

Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia


Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas
Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios
Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo teraputico
Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
Servicios conexos a la salud Investigacin cientfica
Servicios conexos a la salud - Medicina legal
Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias
Servicios conexos a la salud Otros servicios

6345
634501
634502
634503
634504
634505
634507
634590

SERVICIOS DE TRANSPORTE
Servicio de transporte areo
Servicio de transporte terrestre
Servicios aeronuticos
Servicios aeroportuarios
Servicio de terminal de transporte terrestre
Servicio de transporte por oleoductos y poliductos
Otros servicios de transporte

6350
635001
635002
635090

SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA


Alojamiento
Suministro de bebidas y alimentos
Otros servicios de hotelera y de promocin turstica

6360
636001

SERVICIOS PBLICOS
Servicios pblicos

6390
639001
639002
639003
639004
639006
639007
639008
639010
639011
639090

OTROS SERVICIOS
Servicios de documentacin e identificacin
Servicios informticos
Servicios recreativos, culturales y deportivos
Servicios de apoyo industrial
Servicios de comunicaciones
Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica
Servicio de matadero
Servicio de lavandera
Servicios de programacin y produccin de televisin
Otros servicios

64

COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS

6402
640201
640202

ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD


Contratos de capitacin - Contributivo
Contratos por evento- Contributivo

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

91

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

640203
640204
640205
640206
640207
640208
640209
640210
640211
640212
640215
640216
640217
640218
640290

Promocin y prevencin- Contributivo


Sistema de garanta y calidad - Contributivo
Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
Incapacidades - Contributivo
Contratos de capitacin - Subsidiado
Contratos por eventos - Subsidiado
Promocin y prevencin- Subsidiado
Sistema de garanta y calidad - Subsidiado
Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado
Contratos de capitacin - Complementario
Sistema de garanta y calidad Complementario
Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
Auxilios y servicios funerarios Complementario
Licencias de maternidad y paternidad
Otros costos por la administracin de la seguridad social en salud

6403
640301
640302
640303
640304
640305
640306
640307
640308
640309
640390

ADMINISTRACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS PROFESIONALES


Servicio de prevencin
Prestaciones asistenciales
Subsidio por incapacidad temporal
Indemnizacin por incapacidad permanente parcial
Pensin de invalidez
Pensin de sobrevivientes
Auxilio funerario
Salud ocupacional
Rehabilitacin Profesional
Otros costos por la administracin de la seguridad social en riesgos profesionales

6410
641001
641002
641003
641004
641006
641009
641014
641015
641090

OPERACIONES DE CAPTACIN Y SERVICIOS FINANCIEROS


Intereses sobre depsitos y exigibilidades
Intereses crditos de bancos y otras obligaciones financieras
Comisiones
Reajuste por correccin monetaria
Administracin y emisin de ttulos valores
Servicios de almacenaje
Intereses crdito de redescuento
Gravamen a los movimientos financieros
Otros costos por operaciones de captacin y servicios financieros

6411
641103
641104
641105
641106
641107

OPERACIONES DE BANCA CENTRAL


Depsitos Resolucin 05 de 1997
Comisiones
Intereses por obligaciones en bancos del exterior
Remuneracin cuentas de depsito Encaje
Remuneracin cuentas de depsito de la Direccin General de Crdito Pblico y
del Tesoro Nacional-DGCPTN
Ttulos canjeables por certificados de cambio

641108

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

92

Libro II Manual de Procedimientos

641109
641110
641111
641112
641113
641114

Catlogo General de Cuentas

641190

Otros ttulos de operaciones de mercado abierto


Honorarios
Costos de emisin de especies monetarias
Diferencial cambiario de reservas internacionales
Intereses y rendimientos de reservas internacionales
Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de reservas
internacionales
Otros costos por operaciones de banca central

6412
641202
641204
641205
641207
641208
641209
641210
641290

POR SEGUROS Y REASEGUROS


Seguros y capitalizaciones
Desviacin de siniestralidad
Seguros especiales
Constitucin de reservas
Reaseguros
Remuneracin a favor de intermediarios
Siniestros liquidados
Otros costos por servicios de seguros y reaseguros

6420
642001
642002
642003
642004
642005
642006
642007
642090

JUEGOS DE SUERTE Y AZAR


Pago de premios
Comisiones a distribuidores y loteros
Bonificacin por pago de premios
Impresin de billetes
Transporte
Publicidad
Reserva tcnica para el pago de premios
Otros costos por juegos de suerte y azar

COSTOS DE PRODUCCIN

71

PRODUCCIN DE BIENES

7104
710401
710402
710403
710404
710405
710406
710407
710408
710409
710495

SEMOVIENTES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7105
710501

PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA


Materia prima

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

93

Libro II Manual de Procedimientos

710502
710503
710504
710505
710506
710507
710508
710509
710595

Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7109
710901
710902
710903
710904
710905
710906
710907
710908
710909
710910
710995

PETRLEO CRUDO
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Regalas
Traslado de costos (Cr)

7110
711001
711002
711003
711004
711005
711006
711007
711008
711009
711010
711095

GAS NATURAL
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Regalas
Traslado de costos (Cr)

7114
711401
711402
711403
711404
711405
711406
711407
711408
711409
711410

PRODUCTOS DE MINAS
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Regalas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

94

Libro II Manual de Procedimientos

711495

Traslado de costos (Cr)

7115
711501
711502
711503
711504
711505
711506
711507
711508
711509
711595

SAL
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7116
711601
711602
711603
711604
711605
711606
711607
711608
711609
711695

IMPRESOS Y PUBLICACIONES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7117
711701
711702
711703
711704
711705
711706
711707
711708
711709
711795

COMBUSTIBLES Y OTROS DERIVADOS DEL PETRLEO


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7118
711801
711802
711803
711804
711805
711806
711807
711808

LUBRICANTES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

95

Libro II Manual de Procedimientos

711809
711895

Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7119
711901
711902
711903
711904
711905
711906
711907
711908
711909
711995

ADITIVOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7120
712001
712002
712003
712004
712005
712006
712007
712008
712009
712095

PRODUCTOS QUMICOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7121
712101
712102
712103
712104
712105
712106
712107
712108
712109
712195

SUBPRODUCTOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7122
712201
712202
712203
712204
712205
712206
712207

MEDICAMENTOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

96

Libro II Manual de Procedimientos

712208
712209
712295

Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7123
712301
712302
712303
712304
712305
712306
712307
712308
712309
712395

MEDICAMENTOS DE USO VETERINARIO


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7124
712401
712402
712403
712404
712405
712406
712407
712408
712409
712495

PRODUCTOS ARTESANALES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7125
712501
712502
712503
712504
712505
712506
712507
712508
712509
712595

PRODUCTOS METALRGICOS Y DE MICROFUNDICIN


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7126
712601
712602
712603
712604
712605
712606

PRODUCTOS BLICOS Y EXPLOSIVOS


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

97

Libro II Manual de Procedimientos

712607
712608
712609
712695

Aportes sobre la nmina


Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7127
712701
712702
712703
712704
712705
712706
712707
712708
712709
712795

PRODUCTOS DE MADERA
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7128
712801
712802
712803
712804
712805
712806
712807
712808
712809
712895

LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7129
712901
712902
712903
712904
712905
712906
712907
712908
712909
712995

PRODUCTOS ALIMENTICIOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7130
713001
713002
713003
713004
713005

CONSTRUCCIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

98

Libro II Manual de Procedimientos

713006
713007
713008
713095

Aportes sobre la nmina


Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7131
713101
713102
713103
713104
713105
713106
713107
713108
713109
713195

ESPECIES MONETARIAS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7132
713201
713202
713203
713204
713205
713206
713207
713208
713209
713295

PRODUCTOS PETROQUMICOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7135
713501
713502
713503
713504
713505
713506
713507
713508
713509
713595

PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7136
713601
713602
713603
713604
713605

EQUIPOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

99

Libro II Manual de Procedimientos

713606
713607
713608
713609
713695

Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7190
719001
719002
719003
719004
719005
719006
719007
719008
719009
719095

OTROS BIENES PRODUCIDOS


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

72

SERVICIOS EDUCATIVOS

7201
720101
720102
720103
720104
720105
720106
720107
720108
720195

EDUCACIN FORMAL - PREESCOLAR


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7202
720201
720202
720203
720204
720205
720206
720207
720208
720295

EDUCACIN FORMAL - BSICA PRIMARIA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7203
720301
720302
720303
720304

EDUCACIN FORMAL - BSICA SECUNDARIA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

100

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

720305
720306
720307
720308
720395

Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7204
720401
720402
720403
720404
720405
720406
720407
720408
720495

EDUCACIN FORMAL - MEDIA ACADMICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7205
720501
720502
720503
720504
720505
720506
720507
720508
720595

EDUCACIN FORMAL - MEDIA TCNICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7206
720601
720602
720603
720604
720605
720606
720607
720608
720695

EDUCACIN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIN TCNICA PROFESIONAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7207
720701
720702
720703
720704
720705
720706
720707

EDUCACIN FORMAL SUPERIOR - FORMACIN TECNOLGICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

101

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

720708
720795

Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7208
720801
720802
720803
720804
720805
720806
720807
720808
720895

EDUCACIN FORMAL SUPERIOR - FORMACIN PROFESIONAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7209
720901
720902
720903
720904
720905
720906
720907
720908
720995

EDUCACIN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7210
721001
721002
721003
721004
721005
721006
721007
721008
721095

EDUCACIN FORMAL - INVESTIGACIN


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7219
721901
721902
721903
721904
721905
721906
721907
721908
721995

EDUCACION NO FORMAL - FORMACIN EN ARTES Y OFICIOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

102

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

7220
722001
722002
722003
722004
722005
722006
722007
722008
722095

EDUCACION NO FORMAL - VALIDACIN DE NIVELES Y GRADOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7221
722101
722102
722103
722104
722105
722106
722107
722108
722195

EDUCACION NO FORMAL - FORMACIN EXTENSIVA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7231
723101
723102
723103
723104
723105
723106
723107
723108
723195

EDUCACION INFORMAL - CONTINUADA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7232
723201
723202
723203
723204
723205
723206
723207
723208
723295

EDUCACION INFORMAL - VALIDACIN PARA LA EDUCACIN FORMAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7233
723301
723302

EDUCACION INFORMAL - DIFUSIN ARTSTICA Y CULTURAL


Materiales
Generales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

103

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

723303
723304
723305
723306
723307
723308
723395

Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7250
725001
725002
725003
725004
725005
725006
725007
725008
725095

SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIN


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

73

SERVICIOS DE SALUD

7301
730101
730102
730103
730104
730105
730106
730107
730108
730195

URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7302
730201
730202
730203
730204
730205
730206
730207
730208
730295

URGENCIAS -OBSERVACIN
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7310
731001
731002
731003

SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

104

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

731004
731005
731006
731007
731008
731095

Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7311
731101
731102
731103
731104
731105
731106
731107
731108
731195

SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7312
731201
731202
731203
731204
731205
731206
731207
731208
731295

SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7313
731301
731302
731303
731304
731305
731306
731307
731308
731395

SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIN Y PREVENCIN


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7314
731401
731402
731403
731404
731405
731406

SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

105

Libro II Manual de Procedimientos

731407
731408
731495

Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7320
732001
732002
732003
732004
732005
732006
732007
732008
732095

HOSPITALIZACIN - ESTANCIA GENERAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7321
732101
732102
732103
732104
732105
732106
732107
732108
732195

HOSPITALIZACIN - CUIDADOS INTENSIVOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7322
732201
732202
732203
732204
732205
732206
732207
732208
732295

HOSPITALIZACIN - CUIDADOS INTERMEDIOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7323
732301
732302
732303
732304
732305
732306
732307
732308
732395

HOSPITALIZACIN - RECIN NACIDOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

106

Libro II Manual de Procedimientos

7324
732401
732402
732403
732404
732405
732406
732407
732408
732495

HOSPITALIZACIN - SALUD MENTAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7325
732501
732502
732503
732504
732505
732506
732507
732508
732595

HOSPITALIZACIN - QUEMADOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7326
732601
732602
732603
732604
732605
732606
732607
732608
732695

HOSPITALIZACIN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7330
733001
733002
733003
733004
733005
733006
733007
733008
733095

QUIRFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRFANOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7331
733101

QUIRFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO


Materiales

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

107

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

733102
733103
733104
733105
733106
733107
733108
733195

Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7340
734001
734002
734003
734004
734005
734006
734007
734008
734095

APOYO DIAGNSTICO - LABORATORIO CLNICO


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7341
734101
734102
734103
734104
734105
734106
734107
734108
734195

APOYO DIAGNSTICO - IMAGENOLOGA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7342
734201
734202
734203
734204
734205
734206
734207
734208
734295

APOYO DIAGNSTICO - ANATOMA PATOLGICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7343
734301
734302
734303
734304

APOYO DIAGNSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNSTICO


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

108

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

734305
734306
734307
734308
734395

Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7349
734901
734902
734903
734904
734905
734906
734907
734908
734995

APOYO TERAPUTICO - REHABILITACIN Y TERAPIAS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7350
735001
735002
735003
735004
735005
735006
735007
735008
735095

APOYO TERAPUTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATMICOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7351
735101
735102
735103
735104
735105
735106
735107
735108
735195

APOYO TERAPUTICO - BANCO DE SANGRE


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7352
735201
735202
735203
735204
735205
735206
735207

APOYO TERAPUTICO - UNIDAD RENAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

109

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

735208
735295

Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7353
735301
735302
735303
735304
735305
735306
735307
735308
735395

APOYO TERAPUTICO - UNIDAD HEMODINAMIA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7354
735401
735402
735403
735404
735405
735406
735407
735408
735495

APOYO TERAPUTICO - TERAPIAS ONCOLGICAS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7355
735501
735502
735503
735504
735505
735506
735507
735508
735595

APOYO TERAPUTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7356
735601
735602
735603
735604
735605
735606
735607
735608
735695

APOYO TERAPUTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPUTICO


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

110

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

7380
738001
738002
738003
738004
738005
738006
738007
738008
738095

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7381
738101
738102
738103
738104
738105
738106
738107
738108
738195

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7382
738201
738202
738203
738204
738205
738206
738207
738208
738295

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7383
738301
738302
738303
738304
738305
738306
738307
738308
738395

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7384
738401
738402

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIN CIENTFICA


Materiales
Generales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

111

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

738403
738404
738405
738406
738407
738408
738495

Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7385
738501
738502
738503
738504
738505
738506
738507
738508
738595

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7386
738601
738602
738603
738604
738605
738606
738607
738608
738695

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7387
738701
738702
738703
738704
738705
738706
738707
738708
738795

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD OTROS SERVICIOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

74

SERVICIOS DE TRANSPORTE

7401
740101
740102
740103

SERVICIO DE TRANSPORTE AREO


Materiales
Generales
Sueldos y salarios

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

112

Libro II Manual de Procedimientos

740104
740105
740106
740107
740108
740195

Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7402
740201
740202
740203
740204
740205
740206
740207
740208
740295

SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7403
740301
740302
740303
740304
740305
740306
740307
740308
740395

SERVICIOS AERONUTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7404
740401
740402
740403
740404
740405
740406
740407
740408
740495

SERVICIOS AEROPORTUARIOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7405
740501
740502
740503
740504
740505
740506

SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRRESTRE


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

113

Libro II Manual de Procedimientos

740507
740508
740595

Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7407
740701
740702
740703
740704
740705
740706
740707
740708
740795

SERVICIO DE TRANSPORTE POR DUCTOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7490
749001
749002
749003
749004
749005
749006
749007
749008
749095

OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

75

SERVICIOS PBLICOS

7501
750101
750102
750103
750104
750105
750106
750107
750108
750195

ENERGA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7502
750201
750202
750203
750204
750205
750206
750207

ACUEDUCTO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

114

Libro II Manual de Procedimientos

750208
750295

Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7503
750301
750302
750303
750304
750305
750306
750307
750308
750395

ALCANTARILLADO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7504
750401
750402
750403
750404
750405
750406
750407
750408
750495

ASEO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7505
750501
750502
750503
750504
750505
750506
750507
750508
750595

GAS COMBUSTIBLE
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7506
750601
750602
750603
750604
750605
750606
750607
750608
750695

TELECOMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

115

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

76

SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA

7601
760101
760102
760103
760104
760105
760106
760107
760108
760195

ALOJAMIENTO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7602
760201
760202
760203
760204
760205
760206
760207
760208
760209
760295

SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS


Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7690
769001
769002
769003
769004
769005
769006
769007
769008
769095

OTROS SERVICIOS DE HOTELERA Y DE PROMOCIN TURSTICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

79

OTROS SERVICIOS

7901
790101
790102
790103
790104
790105
790106
790107
790108

SERVICIOS DE DOCUMENTACIN E IDENTIFICACIN


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

116

Libro II Manual de Procedimientos

790195

Traslado de costos (Cr)

7902
790201
790202
790203
790204
790205
790206
790207
790208
790295

SERVICIOS INFORMTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7903
790301
790302
790303
790304
790305
790306
790307
790308
790395

SERVICIOS RECREATIVOS CULTURALES Y DEPORTIVOS


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7904
790401
790402
790403
790404
790405
790406
790407
790408
790495

SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7905
790501
790502
790503
790504
790505
790506
790507
790508
790595

SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

117

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

7906
790601
790602
790603
790604
790605
790606
790607
790608
790695

SERVICIOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA Y TECNOLGICA


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7907
790701
790702
790703
790704
790705
790706
790707
790708
790795

SERVICIOS DE MATADERO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7908
790801
790802
790803
790804
790805
790806
790807
790808
790895

SERVICIOS DE LAVANDERA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

7909
790901
790902
790903
790904
790905
790906
790907
790908
790995

SERVICIOS DE PROGRAMACIN Y PRODUCCIN DE TELEVISIN


Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

118

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81

DERECHOS CONTINGENTES

8120
812001
812003
812004
812005
812090

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS


Civiles
Penales
Administrativas
Obligaciones fiscales
Otros litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos

8121
812101
812102
812103
812104
812190

RECURSOS Y DERECHOS POTENCIALES


Reservas petroleras
Reservas carbonferas
Reservas de gas
Explotacin del espectro electromagntico
Otros recursos y derechos potenciales

8124
812413
812414

CONTRAGARANTAS RECIBIDAS
Gobierno general
Empresas

8125
812501
812502
812503
812504
812506
812507
812508
812509
812510

GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN


DEFINIDA
Instituto de Seguros Sociales
CAJANAL
FONPRECON
CAPRECOM
Pensiones de Antioqua
Caja de sueldos de retiro de la polica nacional
Caja de retiro de las fuerzas militares
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Universidad Nacional

8126
812601

BONOS PENSIONALES
Cuotas partes de bonos pensionales

8128
812801
812802
812803
812804
812805
812806
812807
812890

GARANTAS CONTRACTUALES
Contratos de concesin
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

119

Libro II Manual de Procedimientos

8129
812907
812908

DERECHOS EN OPCIONES
Vendidas
Compradas

8130
813001
813002
813003
813004
813005
81300
813007
813008
813009
813010
813090

BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS


Efectivo
Inversiones
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Oro, piedras preciosas y joyas
Obras de arte
Armas y municiones
Bienes fungibles
Activos netos
Otros bienes aprehendidos o incautados

8140
814001
814002

CAPITAL GARANTA
Gobierno Nacional
Fondos de garantas

8190
819002
819003
819090

OTROS DERECHOS CONTINGENTES


Garantas
Intereses de mora
Otros derechos contingentes

82

DEUDORAS FISCALES

83

DEUDORAS DE CONTROL

8301
830101
830102

BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTA


Bienes
Derechos

8303
830307
830390

CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO


Propiedades, planta y equipo
Otros contratos de Leasing operativo

8306
830601
830602
830616
830617
830618
830690

BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA


Inversiones
Inventarios
Pagars, letras de cambio y otros
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Otros bienes entregados en custodia

Contadura General de la Nacin

Catlogo General de Cuentas

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

120

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

8307
830701
830702
830703

FONPET
Derechos por cobrar con acto administrativo en firme
Derechos por cobrar sin acto administrativo en firme
Gastos anuales incurridos

8309
830901
830902
830903
830904
830905
830906

GESTIN DE PENSIONES
Aportes pensionales por cobrar
Cuotas partes de pensiones por cobrar
Intereses de aportes pensionales
Intereses de cuotas partes de pensiones
Crditos judiciales por pensiones a favor de la Nacin
Reintegros de pensiones

8310
831001
831002
831003
831005
831090

BONOS, TTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS


Bonos
Ttulos
Billetes
Estampillas
Otros bonos, ttulos y especies no colocados

8312
831201
831202
831203
831290

DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO


Pagars
Letras de cambio
Facturas
Otros documentos entregados para su cobro

8313
831301

MERCANCAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIN


Mercancas entregadas en consignacin

8315
831510
831532
831533
831534
831535
831536
831590

ACTIVOS RETIRADOS
Propiedades, planta y equipo
Bienes de uso pblico
Recursos naturales no renovables
Inversiones
Rentas por cobrar
Deudores
Otros activos retirados

8317
831702

BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIN


Recursos naturales no renovables en explotacin

8320
832001

TTULOS DE INVERSIN AMORTIZADOS


Ttulos de inversin amortizados

8333
833301
833302

FACTURACIN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD


Plan obligatorio de salud POS - EPS
Plan complementario -EPS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

121

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

833303
833304
833305
833306
833307
833308
833309
833310
833311
833312
833313
833314
833315
833390

Plan subsidiado de salud POSS - EPS


Servicios de salud - IPS privadas
Empresas de medicina prepagada - EMP
Servicios de salud - Compaas aseguradoras
Servicios de salud - IPS pblicas
Servicios de salud - Entidades con rgimen especial
Atencin con cargo al subsidio a la oferta
Riesgos profesionales - ARP
Atencin accidentes de trnsito SOAT Compaas de seguros
Reclamaciones FOSYGA - ECAT
Convenios FOSYGA Trauma mayor y desplazados
Ministerio de salud- Recursos del IVA social
Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica
Otras cuentas por cobrar servicios de salud

8340
834001
834002
834009
834010
834011
834012

INVENTARIOS OBSOLETOS Y VENCIDOS


Bienes producidos
Mercancas en existencia
Materias primas
Envases y empaques
Materiales para la produccin de bienes
Materiales para la prestacin de servicios

8344
834401
834402
834403
834404
834405
834490

BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS


Ttulos
Rentas
Derechos
Bienes
Flujos futuros
Otras titularizaciones

8347
834704
834705
834790

BIENES ENTREGADOS A TERCEROS


Propiedades, planta y equipo
Recursos naturales no renovables en explotacin
Otros bienes entregados a terceros

8350
835013
835014

PRSTAMOS APROBADOS POR DESEMBOLSAR


Gobierno general
Empresas

8354
835401
835402
835403
835404

RECAUDO POR LA ENAJENACIN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO


Acciones
Bienes inmuebles
Bienes muebles
Otros activos

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

122

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

8355
835510
835511

EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN


Activos
Gastos

8361
836101
836102

RESPONSAB ILIDADES EN PROCESO


Internas
Ante autoridad competente

8362
836201

DERECHOS DE EXPLOTACIN O PRODUCCIN


Recursos naturales no renovables

8363
836301
836302
836303
836304
836305
836306

RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIN PENSIONAL


Pensiones actuales conmutadas
Futuras pensiones conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales
Rendimientos financieros

8364
836401
836402
836403
836404
836405

RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIN PENSIONAL


Pensiones actuales conmutadas
Futuras pensiones conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales

8365
836501
836502

REGALAS POR RECAUDAR


Hidrocarburos
Minerales

8366
836601
836602

CARTERA ADQUIRIDA
Cartera improductiva adquirida por movilizacin de activos
Otra cartera adquirida

8390
839001
839002
839003
839004
839005
839006
839007
839008
839009
839090

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL


Acuerdos de pago por rentas por cobrar
Ttulos de las inversiones de reservas internacionales en prstamo
Ttulos por recibir en compra de inversiones de reservas internacionales
Esquemas de cobro
Otros ttulos de operaciones de mercado abierto
Recursos embargados
Componentes de las propiedades, planta y equipo
Decomisos por infracciones al medio ambiente
Litigios y demandas a favor de la Nacin gestionadas por la UGPP
Otras cuentas deudoras de control

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

123

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

89

DEUDORAS POR CONTRA (CR)

8905
890501
890506
890507
890508
890509
890511
890512
890513
890514
890590

DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)


Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida
Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos
Recursos y derechos potenciales
Contragarantas recibidas
Garantas contractuales
Capital garanta
Derechos en opciones
Bienes aprehendidos o incautados
Bonos pensionales
Otros derechos contingentes

8910
891001

DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)


Deudoras fiscales por contra (Cr)

8915
891501
891502
891503
891504
891505
891506
891508
891509
891512
891513
891515
891516
891517
891518
891521
891522
891523
891524
891525
891526
891527
891528
891529
891530
891590

DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)


Contratos de Leasing operativo
Bienes entregados en custodia
Bonos, ttulos y especies no colocados
Documentos entregados para su cobro
Mercancas entregadas en consignacin
Activos retirados
Bienes entregados en explotacin
Ttulos de inversin amortizados
Inventarios obsoletos y vencidos
Bienes y derechos titularizados
Prstamos aprobados por desembolsar
Ejecucin de proyectos de inversin
Facturacin glosada en venta de servicios de salud
Bienes entregados a terceros
Responsabilidades en proceso
Derechos de explotacin o produccin
Recursos corrientes de la conmutacin pensional
Recursos no corrientes de la conmutacin pensional
Bienes y derechos entregados en garanta
FONPET
Regalas por recaudar
Recaudo por la enajenacin de activos al sector privado
Cartera adquirida
Gestin de pensiones
Otras cuentas deudoras de control

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

124

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9120
912001
912002
912004
912005
912090

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIN DE CONFLICTOS


Civiles
Laborales
Administrativos
Obligaciones fiscales
Otros litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos

9121
912101
912102
912103
912104
912105
912190

OBLIGACIONES POTENCIALES
Pasivos pensionales
Desastres naturales
Conflictos sociales
Crisis financiera - operacin de salvamento
Clculo actuarial de los fondos de reservas pensionales
Otras obligaciones potenciales

9125
912528
912529

DEUDA GARANTIZADA
Al gobierno general
A las empresas

9126
912601
912602
912603
912604
912606
912607
912608
912609
912610
912611

GARANTA ESTATAL EN EL RGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIN


DEFINIDA
Instituto de Seguros Sociales
CAJANAL
FONPRECON
CAPRECOM
Pensiones de Antioquia
CAXDAC
Caja de sueldos de retiro de la polica nacional
Caja de retiro de las fuerzas militares
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Universidad Nacional

9128
912801
912802
912803
912804
912805
912806
912807
912890

GARANTAS CONTRACTUALES
Contratos de concesin
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

125

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

9129
912907
912908

OBLIGACIONES EN OPCIONES
Vendidas
Compradas

9130
913001
913002
913003
913004
913005
913006
913007
913008
913009
913010
913090

BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS


Efectivo
Inversiones
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Oro, piedras preciosas y joyas
Obras de arte
Armas y municiones
Bienes fungibles
Activos netos
Otros bienes aprehendidos o incautados

9140
914001
914002

CAPITAL GARANTA
Gobierno Nacional
Fondos de garantas

9145
914501
914502
914503
914504
914505

PASIVO PENSIONAL CONMUTADO CORRIENTE


Pensiones actuales conmutadas
Pensiones futuras conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales

9146
914601
914602
914603
914604
914605

PASIVO PENSIONAL CONMUTADO NO CORRIENTE


Pensiones actuales conmutadas
Pensiones futuras conmutadas
Cuotas partes de pensiones conmutadas
Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
Bonos pensionales

9147
914701
914702

914705

CLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES


Clculo actual de pensiones actuales de los primeros diez aos
Clculo actuarial de pensiones actuales de los aos posteriores a los primeros diez
aos
Clculo actuarial de pensiones futuras de los primeros diez aos
Clculo actuarial de pensiones futuras de los aos posteriores a los primeros diez
aos
Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones

9148
914801

BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES


Bonos pensionales emitidos

914703
914704

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

126

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

9149
914901
914902

LIQUIDACIN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES


Fondos de reservas de pensiones
Entidades responsables del pasivo pensional

9190
919001
919002
919090

OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES


Cuentas en participacin
Garantas y avales otorgados
Otras responsabilidades contingentes

92

ACREEDORAS FISCALES

93

ACREEDORAS DE CONTROL

9301
930101
930102

BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTA


Bienes
Derechos

9302
930201
930202
930203

MOVILIZACIN DE ACTIVOS
Cartera en administracin
Inmuebles para reasignar a otras entidades pblicas
Inmuebles para comercializar

9303
930317
930390

CONTRATOS DE LEASING OPERATIVO


Propiedades, planta y equipo
Otros bienes en Leasing operativo

9304
930401
930402
930403

RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS-FONPET


Recursos administrados por el Tesoro Nacional
Recursos administrados por sociedades administradoras
Derechos por cobrar

9306
930601
930602
930616
930617
930618
930690

BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA


Inversiones
Inventarios
Pagars, letras de cambio y otros
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Otros bienes recibidos en custodia

9307
930701
930702
930703
930704

FONPET
Cuentas por pagar
Solicitudes de retiro pendientes de aprobacin
Retiros aprobados pendientes de giro
Rendimientos anuales generados

9308
930801

RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS


Efectivo

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

127

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

930802
930803
930804
930805
930806

Inversiones
Recursos entregados en administracin-Encargos fiduciarios
Recursos entregados en administracin-Fiducia mercantil
Derechos
Bienes

9309
930901
930902
930903
930904
930905
930906

GESTIN DE PENSIONES
Nmina de pensiones por pagar
Cuotas partes de pensiones por pagar
Intereses de aportes pensionales
Intereses de cuotas partes de pensiones por pagar
Retroactivos liquidados
Crditos judiciales por pensiones a cargo de la Nacin

9310
931001
931002

CLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES REVELADO POR LA UGPP


Fondos de reservas de pensiones
Entidades responsables del pasivo pensional

9313
931301

MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN


Mercancas recibidas en consignacin

9317
931702

BIENES RECIBIDOS EN EXPLOTACIN


Recursos naturales no renovables en explotacin

9325
932501
932503
932504
932520
932521
932522
932523
932525
932526
932551
932590

BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS


Efectivo
Inversiones
Inventarios
Oro, piedras preciosas y joyas
Obras de arte
Armas y municiones
Bienes fungibles
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Activos netos
Otros bienes aprehendidos o incautados

9346
934601
934602
934617
934618
934619
934620
934690

BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS


Inversiones
Inventarios
Recursos naturales no renovables en explotacin
Bienes de uso pblico e histricos y culturales
Propiedades, planta y equipo
Otros activos
Otros bienes recibidos de terceros

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

128

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

9350
935001
935002
935003
935004
935005
935090

PRSTAMOS POR RECIBIR


Banca comercial
Banca multilateral
Banca de fomento
Gobiernos
Proveedores
Otros prstamos por recibir

9355
935501
935502

EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN


Pasivos
Ingresos

9365
936501

REGALAS RECAUDADAS EN ESPECIE


Hidrocarburos

9366
936601
936602

REGALAS RECAUDADAS EN EFECTIVO


Hidrocarburos
Minerales

9367
936701
936702

RESERVAS PROBADAS
Hidrocarburos
Minerales

9390
939001
939002
939003
939004
939005
939006
939007
939008
939009
939010
939011
939012
939013
939014
939015
939016
939017
939018
939090

OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL


Prstamos sin situacin de fondos
Anticipos y fondos en administracin
Prdidas en inversiones patrimoniales
Pasivos cancelados por prescripcin
Billetes de banca central sin emitir
Moneda metlica emitida
Contratos para administracin de ttulos banca central
Ttulos vendidos pendientes de entregar
Ttulos valores en circulacin banca central
Esquemas de pago
Contratos pendientes de ejecucin
Facturacin glosada en la adquisicin de servicios de salud
Convenios
Donacin a terceros por proyectos de inversin
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Bienes y derechos para reparacin de vctimas
Titularizacin de flujos futuros
Litigios y demandas en contra de la Nacin gestionadas por la UGPP
Otras cuentas acreedoras de control

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

129

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

99

ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

9905
990505
990506
990509
990510
990511
990513
990514
990515
990516
990517
990518
990519
990520
990590

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)


Litigios y mecanismos alternativos de solucin de conflictos
Deuda garantizada
Obligaciones potenciales
Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida
Garantas contractuales
Capital garanta
Obligaciones en opciones
Bienes aprehendidos o incautados
Pasivo pensional conmutado corriente
Pasivo pensional conmutado no corriente
Clculo actuarial de los fondos de reservas de pensiones
Bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones
Liquidacin provisional de bonos pensionales
Otras responsabilidades contingentes

9910
991001

ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)


Acreedoras fiscales por contra (Db)

9915
991501
991502
991503
991504
991505
991506
991507
991508
991509
991510
991511
991522
991523
991524
991525
991526
991527
991528
991529
991590

ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)


Contratos de leasing operativo
Bienes recibidos en custodia
Mercancas recibidas en consignacin
Bienes recibidos en explotacin
Bienes aprehendidos o incautados
Bienes recibidos de terceros
Prstamos por recibir
Recursos administrados en nombre de terceros-FONPET
FONPET
Recursos administrados en nombre de terceros
Movilizacin de activos
Ejecucin de proyectos de inversin
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Bienes y derechos recibidos en garanta
Regalas recaudadas en especie
Regalas recaudadas en efectivo
Reservas probadas
Gestin de pensiones
Clculo actuarial de pensiones revelado por la UGPP
Otras cuentas acreedoras de control

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

130

Libro II Manual de Procedimientos

CAPTULO 2.
CLASE

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIONES Y DINMICAS
GRUPO

CUENTA

1
ACTIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los bienes y derechos, tangibles e
intangibles, de la entidad contable pblica obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de
los cuales se espera que fluyan a la entidad contable pblica un potencial de servicios o beneficios
econmicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Estos bienes y derechos
se originan en las disposiciones legales, en los negocios jurdicos y en los actos o hechos que los
generan. Desde el punto de vista econmico, surgen como consecuencia de transacciones que
implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realizacin de ingresos. Tambin
constituyen activos los bienes pblicos que estn bajo la responsabilidad de las entidades
contables pblicas pertenecientes al gobierno general. Las cuentas que integran esta clase son de
naturaleza dbito.

CLASE

GRUPO

11

ACTIVOS

EFECTIVO

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez
inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de las
funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica.
As mismo incluye los recursos disponibles en la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro
Nacional a travs de la cuenta nica nacional, y las reservas internacionales para el caso del Banco
de la Repblica.

CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1105

ACTIVOS

EFECTIVO

CAJA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

131

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos en dinero y equivalentes a dinero o asimilables, de
disponibilidad inmediata.
El Banco de la Repblica registrar en esta cuenta la porcin de las reservas internacionales que
correspondan a especies extranjeras o divisas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran las transacciones, en cuya realizacin
se involucre, la recepcin de un pago efectivo en las tesoreras de las entidades pblicas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos tanto en
moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional.
2- Los valores en cheques y comprobantes de pago efectuados con tarjetas, devueltos por los
diferentes establecimientos bancarios.
3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor.
4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelacin o disminucin de la caja
menor.
5- El mayor valor resultante de la reexpresin de divisas a moneda nacional mediante la
aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
6- Los valores que resulten sobrantes al efectuar los arqueos de caja.
7- La adquisicin de especies extranjeras o divisas por parte del Banco de la Repblica, bien sea
por ventanilla o consignacin de entidades financieras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades
financieras.
2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que
correspondan.
3- El menor valor resultante de la reexpresin de divisas a moneda nacional mediante la
aplicacin de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
4- El valor de la cancelacin o disminucin de cajas menores.
5- El valor de los faltantes que surjan como consecuencia de arqueos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1106

ACTIVOS

EFECTIVO

CUENTA NICA NACIONAL

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

132

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones relacionadas con el recaudo de los ingresos y giro a los
beneficiarios finales en las cuentas bancarias de la Direccin General de Crdito Pblico y del
Tesoro Nacional.
Cuenta Cajero: De esta cuenta se giran los recursos para atender los pagos a los beneficiarios
finales, que se deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las entidades contables
pblicas.
Recaudo por ente generador (Tipo I): Corresponde a los recaudos provenientes de las
operaciones en las cuales se identifica, en primera instancia, el ente generador a quien se asocia
ms de un concepto de ingreso.
Recaudos afectacin especfica: Corresponde a los recursos provenientes del crdito externo,
donaciones u otros recaudos con destinacin especfica.
Recaudo concepto de ingreso (Tipo II): Son los recursos que provienen de un mismo concepto de
ingreso procedente de diferentes entes generadores.
La contrapartida corresponde a las cuentas de los grupos 12-Inversiones e Instrumentos
Derivados, 14-Deudores, 22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central y
23-Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados. As mismo, las subcuentas que
integran las cuentas 5705-Fondos Entregados, 4705-Fondos Recibidos y 4720-Operaciones de
Enlace.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

Recursos provenientes de los recaudos de ingresos.


Recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento.
Reintegros de los pagos realizados a terceros o a entes pblicos.
Con el valor de la redencin y cancelaciones parciales de las Inversiones que realice la
Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional.
5- Con el recaudo de los rendimientos financieros.
6- Con los traslados recibidos de las subcuentas que integran esta cuenta, en la subcuenta
110601-Cajero.
SE ACREDITA CON:
1- Los pagos que se originen en la ejecucin de los rubros presupuestales de las entidades
contables pblicas.
2- Los giros que se deriven de las operaciones propias de la Direccin General de Crdito Pblico
y del Tesoro Nacional DGCPTN
3- El valor de los reintegros de pagos realizados por terceros o entes pblicos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

133

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4- Con los traslados efectuados de las diferentes subcuentas que integran esta cuenta a la
subcuenta 110601-Cajero.

CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1107

ACTIVOS

EFECTIVO

RESERVAS INTERNACIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas internacionales, tales como, Oro y otros metales preciosos,
derechos especiales de giro (DEG) y pesos andinos, que registra el Banco de la Repblica en
desarrollo de la funcin constitucional que le ha sido asignada.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 110501-Caja Principal y a las subcuentas que
integran las cuentas 4353-Operaciones de Banca Central y 6411-Operaciones de Banca Central.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin del oro y otros metales preciosos.
2- El mayor valor de las existencias del oro y otros metales preciosos por la valuacin a precios
de mercado.
3- El valor de los DEG recibidos del Fondo Monetario Internacional.
4- Los intereses causados y liquidados segn las tenencias de DEG.
5- La diferencia en cambio generada en la reexpresin de los DEG.
6- El valor de los pesos andinos recibidos del Fondo Latinoamericano de Reservas.
7- El valor de las exportaciones efectuadas a pases del convenio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor a precio de mercado, del oro y otros metales preciosos vendidos.
2- El menor valor de las existencias del oro y otros metales preciosos por la valuacin a precios
de mercado.
3- El valor total de los DEG cuando Colombia se retire como pas miembro.
4- La diferencia en cambio generada en la reexpresin de los DEG.
5- El valor total de los pesos andinos cuando Colombia se retire como pas miembro.
6- El valor de las importaciones realizadas por Colombia a los pases del convenio.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

134

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1110

ACTIVOS

EFECTIVO

DEPSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras. Tambin
incluye las cuentas de compensacin y los depsitos en el Banco de la Repblica.
La subcuenta 111014-Depsitos de los Fondos de Reservas del Rgimen de Prima Media con
Prestacin Definida es de utilizacin exclusiva en la informacin contable de los Fondos de
Reservas que manejan las entidades administradoras del rgimen de prima media con prestacin
definida.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1105-Caja y a las dems
subcuentas que registren las transacciones, en cuya realizacin se involucre la recepcin de pagos
mediante consignacin en cuentas de depsito de la entidad contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por
diferentes conceptos.
2- El valor de las notas crdito expedidas por las entidades financieras por diferentes conceptos.
3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad contable
pblica o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las
normas vigentes.
4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda
extranjera.
5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un
recibo que no es negociable ni transferible.
6- El valor de los cheques a cargo de bancos de la misma plaza recibidos por el Banco de la
Repblica para abonar en cuenta corriente, pago de obligaciones o cualquier ttulo, que deban
ser canjeados en cmara de compensacin.
7- El monto de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor retirado, trasladado y de cheques girados por la entidad contable pblica, por diferentes
conceptos.
2- El valor de las notas dbito expedidas por las entidades financieras por conceptos tales como
gastos bancarios, cheques devueltos y pagos de obligaciones financieras.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

135

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depsitos en moneda
extrajera.
4- El reintegro de los depsitos simples.
5- El valor de los cheques a cargo del Banco de la Repblica, las notas de abono recibidos de la
Cmara de compensacin y los cheques rechazados entregados en la misma.
CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1112

ACTIVOS

EFECTIVO

ADMINISTRACIN DE LIQUIDEZ

DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por las tesoreras de las entidades financieras y,
eventualmente, por otras entidades contables pblicas, de conformidad con la ley, pagaderas a la
vista. Tambin, se registran los saldos a favor de las entidades financieras por concepto de
sobregiros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos colocados.
2- El valor de los sobregiros otorgados.
SE ACREDITA CON:
1- La restitucin de los fondos vendidos.
2- Por la cancelacin de los sobregiros.
CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1115

ACTIVOS

EFECTIVO

FONDOS VENDIDOS CON


COMPROMISO DE REVENTA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por la entidad contable pblica, sobre los cuales
existe el compromiso de reventa de inversiones o deudores dadas en repo como garanta de la
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

136

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

transaccin. Tambin incluye el registro de los fondos suministrados temporalmente por el Banco
de la Repblica a las entidades financieras por la utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de
liquidez. As mismo, incluye las operaciones repo efectuadas con cargo a recursos de las reservas
internacionales.
Las operaciones repo que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas
legalmente, deben reclasificarse a las respectivas subcuentas de la cuenta 1201- Inversiones
Administracin de Liquidez en Ttulos de Deuda, 1202-Inversiones Administracin de Liquidez en
Ttulos Participativos o 1415-Prstamos Concedidos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1107-Reservas
Internacionales y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos entregados en repo.
2- El valor de los fondos suministrados transitoriamente por el Banco de la Repblica a las
entidades financieras como utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de liquidez.
SE ACREDITA CON:
1- Por la restitucin de los fondos vendidos al trmino de las condiciones contractuales
preestablecidas.
2- Por la reclasificacin hacia las cuentas de inversin o deudores, en caso de incumplimiento del
pacto.
CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1120

ACTIVOS

EFECTIVO

FONDOS EN TRNSITO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los valores transferidos pendientes de confirmacin por la entidad
contable pblica receptora. Incluye los dineros recaudados en virtud de convenios con entidades
financieras, pendientes de trasladar a las cuentas de las tesoreras respectivas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren las transacciones, en cuya realizacin
se involucre la recepcin de pagos mediante consignacin en cuentas de depsito de la entidad
contable pblica, pendientes de confirmacin.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

137

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos pendientes de confirmacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos confirmados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

11

1140

ACTIVOS

EFECTIVO

CUENTA NICA SISTEMA


GENERAL DE REGALAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos en efectivo disponibles en la Cuenta nica del Sistema General
de Regalas-SGR. Esta cuenta ser utilizada por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en la
contabilidad del SGR.
La contrapartida corresponde a las subcuentas y cuentas del activo que registren las transacciones
en cuya realizacin se involucre el recaudo de efectivo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos recaudados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos girados.

CLASE

GRUPO

12

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

138

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas de los recursos representados en valores con el
objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepcin de rendimientos,
dividendos y participaciones, variaciones de mercado y otros conceptos; tambin para cumplir
disposiciones legales, fines de poltica, as como para adquirir o mantener el control de las
entidades receptoras de la inversin. Adems, incluye los instrumentos derivados con fines de
cobertura de activos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1201

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE
DEUDA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos colocados por las entidades contables pblicas en ttulos
valores de entidades nacionales o del exterior, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en
sus condiciones contractuales, con el propsito de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto
plazo del precio.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, 1203-Inversiones con Fines de Poltica en Ttulos de Deuda, 4805Financieros y, en caso de operaciones repo, la cuenta 1220-Derechos de Recompra de
Inversiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo.


El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin.
El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
La reclasificacin de las Inversiones con fines de poltica.

SE ACREDITA CON:
1234-

El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas.


El menor valor obtenido como consecuencia de la actualizacin.
La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo pasivas.
El valor de la cancelacin de los intereses.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

139

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1202

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ EN TTULOS
PARTICIPATIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos invertidos, de conformidad con la ley, en ttulos de entidades
pblicas o privadas, nacionales o del exterior, con el propsito de obtener utilidades por las
fluctuaciones a corto plazo del precio.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, 1220-Derechos de Recompra de Inversiones, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255-Patrimonio Institucional
Incorporado, 4805-Financieros y la subcuenta 480819-Donaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo.
2- El mayor valor resultante de la actualizacin.
3- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1234-

El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas.


El menor valor resultante como consecuencia de la actualizacin.
El valor de la cancelacin de los dividendos o participaciones en efectivo.
La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo pasivas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1203

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES CON FINES DE


POLTICA EN TTULOS DE DEUDA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos colocados por la entidad contable pblica en ttulos valores
cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en sus condiciones contractuales, los cuales son
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

140

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

adquiridos forzosamente o mediante convenios de suscripcin. Tambin incluye las inversiones


adquiridas con el propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de
mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduracin o redencin, o cuando menos
durante un ao, a partir de su adquisicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras y para efectos de actualizacin, la cuenta 4805-Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin con base en la TIR.
SE ACREDITA CON:
1234-

El valor de las ventas, cesiones o redenciones, totales o parciales de los ttulos.


El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.
El valor de la cancelacin de los intereses.
La reclasificacin a Inversiones administracin de liquidez

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1204

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES CON FINES DE


LIQUIDEZ EN INSTRUMENTOS
DERIVADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras llevadas a cabo mediante contrato, para
comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de
cambio, tasas de inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se
liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y
la prdida del vendedor, producto de la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados
en cuentas de orden.
En la contabilizacin inicial, la contrapartida de la subcuenta que registra los derechos
corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones. Posteriormente con la actualizacin, la
contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad, y la de las obligaciones ser el gasto
por la prdida.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

141

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la
diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando el derecho es mayor.
8- El pago de la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la
diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere.
3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos
y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando la obligacin es mayor.
8- El recaudo del derecho.
CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1207

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES PATRIMONIALES
EN ENTIDADES NO
CONTROLADAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en cuotas o partes de inters
social o en acciones de baja o mnima bursatilidad o sin ninguna cotizacin, las cuales no le
permiten a la entidad contable pblica controlar, ejercer influencia importante o compartir el
control en la entidad receptora de la inversin. Tambin registra los aportes efectuados en
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

142

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

organismos internacionales y en entidades sin nimo de lucro, con la finalidad de obtener


servicios de apoyo, que tengan un valor recuperable en el futuro.
Excepcionalmente, debern registrarse las inversiones que por situaciones especiales pasan a ser
propiedad de la entidad contable pblica y sobre las cuales existe restriccin para su
administracin, con independencia de que le otorguen una participacin patrimonial mayoritaria,
y su clasificacin sea de alta o media bursatilidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas, 1930-Bienes
Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico
Incorporado, 3235-Supervit por Donacin, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado y 4805Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier ttulo.
2- El pago de dividendos o participaciones en acciones, cuotas o partes de inters social.
3- El valor de las inversiones reclasificadas de inversiones patrimoniales en entidades
controladas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas.
2- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades controladas.
3- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades en
liquidacin
4- El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1208

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES PATRIMONIALES
EN ENTIDADES CONTROLADAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en acciones, cuotas o partes de
inters social que le permiten a la entidad contable pblica controlar, ejercer influencia
importante o compartir el control en el ente receptor de dichos aportes y que, como
consecuencia de ello, est obligada a aplicar el mtodo de participacin patrimonial para la
actualizacin y registro de tales inversiones.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

143

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en


Instituciones Financieras, 1207-Inversiones Patrimoniales en Entidades no Controladas, 3117Supervit por el Mtodo de Participacin Patrimonial, 312502-Inversiones y 3243-Supervit por el
Mtodo de Participacin Patrimonial, 325502-Inversiones y 4807-Utilidad por el Mtodo de
Participacin Patrimonial.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de adquisicin de la inversin o monto inicial de aportes.
2- El valor proporcional de las utilidades en la entidad receptora de la inversin.
3- El valor proporcional del incremento patrimonial originado en partidas patrimoniales distintas
de los resultados en la entidad receptora de la inversin.
4- El valor de las inversiones reclasificadas de inversiones patrimoniales en entidades no
controladas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las inversiones vendidas o cedidas.
2- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.
3- El valor proporcional de las prdidas que le correspondan en la entidad receptora de la
inversin.
4- El valor proporcional de la disminucin patrimonial originada en partidas patrimoniales
distintas de los resultados en la entidad receptora de la inversin
5- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades no
controladas.
6- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones patrimoniales en entidades en
liquidacin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1211

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES ADMINISTRACIN
DE LIQUIDEZ EN TTULOS DE
DEUDA CON FONDOS
ADMINISTRADOS POR LA
DIRECCIN GENERAL DE CRDITO
PBLICO Y DEL TESORO
NACIONAL -DGCPTN

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

144

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de la inversin en ttulos valores, cuyo rendimiento se encuentra
predeterminado en las condiciones contractuales del ttulo, correspondientes a los fondos que
administra por mandato la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional- DGCPTN.
Para efectos de garantizar el registro independiente de las inversiones de cada fondo, debern
habilitarse auxiliares.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional y 4350-Operaciones de Colocacin y Servicios Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de las inversiones.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas.
2- El menor valor obtenido como consecuencia de la actualizacin.
3- El valor de la cancelacin de los intereses.
CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1212

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES DE LAS RESERVAS


INTERNACIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones autorizadas en ttulos de contenido crediticio de gobiernos
soberanos, entidades multilaterales y bancos comerciales, efectuadas por el Banco de la
Repblica con fines de poltica macroeconmica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1105-Caja y en el caso de operaciones
repo, la cuenta 1220-Derechos de Recompra de Inversiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de ttulos.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la valoracin a precios de mercado.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

145

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- La recompra de ttulos dados en repo.


SE ACREDITA CON:
1234-

El valor de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas.


El menor valor generado como consecuencia de la valoracin a precios de mercado.
El valor pagado de los rendimientos de las inversiones.
La cesin en repo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1216

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INVERSIONES PATRIMONIALES
EN ENTIDADES EN LIQUIDACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales representados en acciones, cuotas o partes de
inters social de entidades en proceso de liquidacin, los cuales fueron reclasificados de las
inversiones patrimoniales en entidades controladas y no controladas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1207-Inversiones Patrimoniales en
Entidades no Controladas y 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado de las inversiones patrimoniales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolucin parcial o total de la inversin.
2- El castigo, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1217

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON


FINES DE COBERTURA DE
ACTIVOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

146

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de
gestionar el riesgo de los activos, que pueden efectuarse para comprar o vender activos, como
divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de inters, ndices
burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada.
Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de
la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
En la contabilizacin inicial, la contrapartida de la subcuenta que registra los derechos
corresponde a la subcuenta que registra las obligaciones. Posteriormente con la actualizacin, la
contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad en valoracin, y la de las Obligaciones
ser el gasto por la prdida en valoracin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la
diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando el derecho es mayor.
8- El pago de la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la
diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere.
3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos
y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando la obligacin es mayor.
8- El recaudo del derecho.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

147

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1220

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

DERECHOS DE RECOMPRA DE
INVERSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones temporalmente reclasificadas del portafolio, en desarrollo
de operaciones repo pasivas.
Su contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1201-Inversiones
Administracin de Liquidez en Ttulos de Deuda, 1202-Inversiones Administracin de Liquidez en
Ttulos Participativos y 1212-Inversiones de las Reservas Internacionales.
En el evento de incumplimiento del pacto de recompra de los ttulos, su contrapartida
corresponder a las subcuentas de la cuenta 2306-Operaciones de Financiamiento Internas de
Corto Plazo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones reclasificadas dadas en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del ttulo correspondiente.
2- La transferencia en firme en caso del incumplimiento del pacto.
CLASE

GRUPO

CUENTA

12

1280

ACTIVOS

INVERSIONES E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE INVERSIONES (CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la contingencia de prdida de las inversiones de administracin
de liquidez en ttulos de deuda, cuando la metodologa de actualizacin no considere el riesgo del
emisor; de las inversiones con fines de poltica, para reconocer el riesgo del emisor; de las
inversiones patrimoniales en entidades controladas, por la aplicacin de la metodologa de
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
148
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

actualizacin y por el ajuste al valor intrnseco; y, en las inversiones patrimoniales en entidades no


controladas, por el ajuste al valor intrnseco.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5302-Provisin para
Proteccin de Inversiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La aplicacin de la provisin por castigo de la inversin, previo cumplimiento de los requisitos
establecidos.
2- El valor de la disminucin de la provisin por venta, redencin o cesin.
3- La reversin de la provisin en exceso.
4- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer el evento que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas.
CLASE

GRUPO

13

ACTIVOS

RENTAS POR COBRAR

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los derechos a favor de
la entidad contable pblica, por concepto de ingresos tributarios, directos e indirectos, nacionales
o territoriales, determinados en las disposiciones legales, por la potestad que tiene el Estado de
establecer gravmenes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

13

1305

ACTIVOS

RENTAS POR COBRAR

VIGENCIA ACTUAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo,
determinados en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos
administrativos en firme.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

149

Libro II Manual de Procedimientos

La contrapartida corresponde
Impuestos y 4105-Tributarios.

Catlogo General de Cuentas

a las subcuentas que integran las cuentas 2917-Anticipo de

DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor determinado en las declaraciones tributarias.


El valor de las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
El valor de las liquidaciones de correccin que aumenten el impuesto a pagar.
El valor de la anulacin de pagos originada en la devolucin de cheques de recaudos
efectuados por las entidades recaudadoras.

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
2- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo
determinen.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan el impuesto a pagar.
4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislacin tributaria.
5- El valor trasladado a rentas por cobrar a vigencias anteriores.
CLASE

GRUPO

CUENTA

13

1310

ACTIVOS

RENTAS POR COBRAR

VIGENCIAS ANTERIORES

DESCRIPCIN
Las Rentas de vigencias anteriores son los saldos de las Rentas por Cobrar de la Vigencia Actual
reclasificados al inicio del periodo contable siguiente.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1305-Vigencia Actual.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado de rentas por cobrar de la vigencia actual.
2- El valor de la anulacin de pagos originada en la devolucin de cheques de recaudo.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que incrementen el impuesto a pagar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

150

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo


determinen.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan el impuesto a pagar.
4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislacin tributaria.
5- El valor de las rentas por cobrar que se extingan por causas diferentes al pago.
CLASE

GRUPO

14

ACTIVOS

DEUDORES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los derechos de cobro
de la entidad contable pblica originados en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
Hacen parte de deudores, conceptos tales como los derechos por la produccin y
comercializacin de bienes y la prestacin de servicios, los prstamos concedidos, los valores
conexos a la liquidacin de rentas por cobrar, los intereses, sanciones, multas y dems derechos
por operaciones diferentes a los ingresos tributarios, entre otros.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1401

ACTIVOS

DEUDORES

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica que se originan en
tasas, multas, sanciones, contribuciones y concesiones, adems de los derechos originados en
intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2915-Crditos Diferidos y
4110-No Tributarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos de ingresos no tributarios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de los ingresos no tributarios.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

151

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de los ingresos no tributarios por cobrar que se extingan por causas diferentes al
pago.
3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo
determinen.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1402

ACTIVOS

DEUDORES

APORTES SOBRE LA NMINA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica por concepto de
ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nmina de
entidades pblicas o privadas
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4114-Aportes sobre la
Nmina
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los aportes causados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial.
2- El valor de los derechos castigados por incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y
cumplido los requisitos pertinentes.
3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo
determinen.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1403

ACTIVOS

DEUDORES

RENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar originados en ingresos pblicos creados por
disposiciones legales, con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar los costos de los

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

152

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

servicios prestados, permitir la participacin en los beneficios que se proporcionen, o contribuir al


sostenimiento de las entidades contables pblicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4115-Rentas Parafiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las rentas causadas.
2- El valor de los derechos castigados por incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro y
cumplidos los requisitos pertinentes.
3- El valor de las devoluciones o descuentos originados en providencias o normas que as lo
determinen.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1405

ACTIVOS

DEUDORES

REGALAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor del Sistema General de Regalas-SGR, que se originan
cuando la Agencia Nacional de Hidrocarburos-ANH y la Agencia Nacional de Minera-ANM liquidan
las regalas por la explotacin de recursos naturales no renovables. Este derecho debe ser
registrado por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en la contabilidad del SGR.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4111-REGALAS.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las regalas liquidadas por la ANH y la ANM.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al SGR por la ANH y la ANM.
2- El valor de las regalas recaudadas en especie informado por la ANH.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

153

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1406

ACTIVOS

DEUDORES

VENTA DE BIENES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la venta
de bienes en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4201-Productos
Agropecuarios, de Silvicultura, Avicultura y Pesca, 4202-Productos de Minas y Minerales, 4203Productos Alimenticios, Bebidas y Alcoholes, 4204-Productos Manufacturados, 4206Construcciones y 4210-Bienes Comercializados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor facturado por la venta de bienes
2- El mayor valor originado por diferencia en cambio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor recaudado total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones
de cobro y cumplidos los requisitos pertinentes.
3- El menor valor originado por diferencia en cambio.
4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1407

ACTIVOS

DEUDORES

PRESTACIN DE SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4305-Servicios
Educativos, 4330-Servicios de Transporte, 4333-Servicios de Comunicaciones, 4340- Juegos de
Suerte y Azar, 4345- Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica, 4350- Operaciones de
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

154

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Colocacin y Servicios Financieros, 4353-Operaciones de Banca Central, 4355-Servicios de Seguros


y Reaseguros, 4360-Servicios de Documentacin e Identificacin, 4370- Servicios Informticos y
4390- Otros Servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor facturado por los servicios prestados
2- El mayor valor originado por diferencia en cambio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las
gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes.
3- El menor valor originado por diferencia en cambio.
4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1408

ACTIVOS

DEUDORES

SERVICIOS PBLICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios pblicos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4315-Servicio de Energa,
4321-Servicio de Acueducto, 4322-Servicio de Alcantarillado, 4323-Servicio de Aseo, 4325-Servicio
de Gas Combustible y 4335-Servicio de Telecomunicaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la liquidacin y cuantificacin del servicio prestado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones
de cobro y cumplido los requisitos pertinentes.
3- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

155

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1409

ACTIVOS

DEUDORES

SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de salud a los usuarios, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal, identificando los derechos a cobrar con facturacin generada pendiente de radicar, de
aquellos con facturacin radicada en la entidad pagadora, as como los abonos a la cartera por los
mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.
Las subcuentas con denominacin facturacin pendiente de radicar se afectarn con la
generacin de la factura por la prestacin del servicio y una vez se radique la facturacin ante la
entidad pagadora, proceder la reclasificacin a las subcuentas con denominacin facturacin
radicada hasta cuando se efecte el recaudo.
Las subcuentas 140981-Giro directo por abono a cartera rgimen subsidiado (Cr) y 140982-Giro
previo Fosyga sobre recobros ECAT (Cr) se afectarn con los recaudos efectuados por el respectivo
concepto y una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturacin abonada, se aplicarn
al derecho que corresponda.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4312-Servicios de Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor facturado por servicios prestados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.
2- El recaudo con o sin situacin de fondos de las cuentas por cobrar originados en la atencin
con cargo al subsidio a la oferta.
3- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por incobrables una vez agotadas las gestiones
de cobro y cumplido los requisitos pertinentes.
4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

156

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1410

ACTIVOS

DEUDORES

APORTES POR COBRAR A


ENTIDADES AFILIADAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar a entidades afiliadas, como resultado de los
aportes causados por concepto de cesantas por desembolsar a favor de los servidores pblicos.
La subcuenta 141095-Aportes Recibidos por Aplicar (Cr) es transitoria y registra los valores
recibidos por concepto de cesantas pendientes de aplicar por el Fondo Nacional de Ahorro.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2420-Aportes por Pagar a
Afiliados. Para la subcuenta 141095-Aportes Recibidos por Aplicar (Cr) las contrapartidas sern las
subcuentas 141001-Aporte de Cesantas-Doceavas, 141002- Aportes de Cesantas-Ajustes,
141003-Intereses de Mora y 141090-Otros Aportes por Cobrar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado por pagar de cada entidad afiliada, previo cumplimiento de las disposiciones
legales.
2- El valor de los intereses de mora.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de los aportes causados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1411

ACTIVOS

DEUDORES

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA


DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las
Entidades Promotoras de Salud-EPS, en la organizacin y garanta de la prestacin de los servicios
de salud, incluidos en el Plan Obligatorio de Salud-POS, los NO POS de los regmenes contributivo
y subsidiado.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

157

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Las subcuentas con denominacin pendiente de radicar se afectarn con las cuentas por cobrar
por la prestacin de servicios de salud, y una vez se radique la cuenta por cobrar, proceder la
reclasificacin a las subcuentas con denominacin radicadas hasta cuando se efecte el
recaudo.
La subcuenta 141181-Giro previo Fosyga sobre recobros No POS (Cr) se afectar con los recaudos
efectuados por dicho concepto y una vez se identifique el derecho abonado, se aplicar al mismo
segn corresponda.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4311-Administracin del
Sistema de Seguridad Social en Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la administracin del sistema.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1413

ACTIVOS

DEUDORES

TRANSFERENCIAS POR COBRAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos adquiridos por la entidad contable pblica para el desarrollo
de sus funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el
presupuesto que se reciben sin contraprestacin.
Este registro debe efectuarse en el momento de establecerse el derecho cierto y no sobre la base
de apropiaciones presupuestales o estimaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 44Transferencias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos soportados en los respectivos actos administrativos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

158

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1415

ACTIVOS

DEUDORES

PRSTAMOS CONCEDIDOS

DESCRIPCIN
Representa los valores por cobrar por concepto de prstamos otorgados por las instituciones
financieras.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. En caso de efectuarse operaciones repo, la contrapartida
ser la cuenta 1427-Derechos de Recompra de Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos concedidos por los diferentes conceptos.
2- El valor de la recompra de los pagars dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
2- La cesin en repo de los pagars.
3- El valor castigado por incobrable, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los
requisitos legales.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1416

ACTIVOS

DEUDORES

PRSTAMOS GUBERNAMENTALES
OTORGADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de prstamos otorgados por la
Nacin y las entidades territoriales. Incluye los crditos transitorios, presupuestarios y de
tesorera, y otros prstamos concedidos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

159

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Adems, en esta cuenta se registran los derechos originados en el cumplimiento de garantas por
parte de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja, 1106- Cuenta
nica Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras o en las cuentas del grupo 22Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central, entre otros. En caso de
efectuarse operaciones repo, la contrapartida ser la cuenta 1427-Derechos de Recompra de
Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los prstamos otorgados por los diferentes conceptos.
2- Por la recompra de los pagars dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
2- La cesin de los pagars en repo.
3- El valor castigado por incobrable, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los
requisitos legales.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1417

ACTIVOS

DEUDORES

RECURSOS DE LOS FONDOS DE


RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en
el Sistema General de Pensiones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 3207-CAPITAL DE LOS
FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por los fondos de reservas de pensiones.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

160

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1418

ACTIVOS

DEUDORES

ADMINISTRACIN DEL SISTEMA


DE SEGURIDAD SOCIAL EN
RIESGOS PROFESIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pblica, originados en la
administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4313-Administracin del
Sistema de Seguridad Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la administradora del sistema.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1420

ACTIVOS

DEUDORES

AVANCES Y ANTICIPOS
ENTREGADOS

DESCRIPCIN
Representa los valores entregados por la entidad contable pblica, en forma anticipada, a
contratistas y proveedores para la obtencin de bienes y servicios. Adems registra los valores
entregados para viticos y gastos de viaje que estn pendientes de legalizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja, 1106-Cuenta
nica Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

161

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como avances y anticipos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados, producto del cumplimiento de los convenios, contratos,
acuerdos, entrega de bienes o con la legalizacin de los avances.
2- El valor de las devoluciones de los anticipos.
3- El valor de la facturacin recibida por los costos y gastos incurridos en el desarrollo de la
operacin conjunta.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1422

ACTIVOS

DEUDORES

ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR


POR IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos a favor de la entidad contable pblica por concepto de
anticipos de impuestos, as como tambin los originados en liquidaciones de declaraciones
tributarias, contribuciones y tasas que sern solicitados en devolucin o compensacin en
liquidaciones futuras.
En la subcuenta 142250-Impuesto de Industria y Comercio Retenido, deben registrarse las
retenciones que hayan sido efectuadas a la entidad contable pblica durante el perodo, las cuales
tomar como pago anticipado del impuesto de industria y comercio de acuerdo con las
disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1406-Venta de Bienes y
1407-Prestacin de Servicios y, por reclasificacin de la cuenta 2445-Impuesto al Valor Agregado
IVA.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como anticipo.
2- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la entidad contable pblica por los
diferentes conceptos establecidos en la ley.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

162

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor del impuesto de industria y comercio que haya sido retenido a la entidad contable
pblica.
4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicacin del impuesto o contribucin al perodo gravable al cual corresponda.
2- El valor de las devoluciones obtenidas.
3- Los valores retenidos a ttulo de impuesto de industria y comercio que se descuentan en la
liquidacin privada como anticipo y, los valores correspondientes a anulaciones y
devoluciones.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1424

ACTIVOS

DEUDORES

RECURSOS ENTREGADOS EN
ADMINISTRACIN

DESCRIPCIN
Representa los recursos a favor de la entidad contable pblica, originados en contratos de
encargo fiduciario, fiducia pblica o encargo fiduciario pblico. Tambin incluye los recursos a
favor de la entidad contable pblica, originados en contratos para la administracin de recursos
bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en instituciones financieras, y las subcuentas y cuentas de los grupos 13-Rentas por
cobrar, 14-Deudores, la subcuenta 245301-En administracin, de la cuenta 2453-Recursos
recibidos en administracin y las subcuentas y cuentas de los grupos 22-Operaciones de crdito
pblico y financiamiento con banca central y 23-Operaciones de financiamiento e instrumentos
derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados.
2- El valor de los ingresos obtenidos.
SE ACREDITA CON:
1234-

El valor de los recursos reintegrados.


El valor de los gastos generados.
El valor de los activos adquiridos.
El valor de los pasivos cancelados.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

163

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

5- El valor de los recursos trasladados como reserva financiera actuarial.


CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1425

ACTIVOS

DEUDORES

DEPSITOS ENTREGADOS EN
GARANTA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados por la entidad contable pblica, con carcter
transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan. Adems registra
los depsitos que se deriven de procesos judiciales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos entregados a terceros.
2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las clusulas convenidas en
depsitos entregados.

los

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicacin o reintegro de los depsitos entregados.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los depsitos entregados de conformidad con las
clusulas convenidas.
3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la
propiedad de la infraestructura.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1426

ACTIVOS

DEUDORES

FONDO DE AHORRO Y
ESTABILIZACIN PETROLERA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos de propiedad de ECOPETROL S.A, los Departamentos y los
Municipios que se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilizacin Petrolera administrado por
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

164

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

el Banco de la Repblica y cuya utilizacin est restringida hasta cuando se generen los
desahorros autorizados.
La contrapartida corresponde a la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados en el fondo.
2- El ajuste por diferencia en cambio.
3- El valor de los intereses capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1234-

Los desahorros autorizados del fondo.


La disminucin del lmite de constitucin
La cancelacin del fondo
El ajuste por diferencia en cambio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1427

ACTIVOS

DEUDORES

DERECHOS DE RECOMPRA DE
DEUDORES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los crditos temporalmente reclasificados en desarrollo de operaciones
repo pasivas.
Su contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1415-Prstamos
Concedidos y 1416-Prstamos Gubernamentales Otorgados. En el evento de incumplimiento del
pacto de recompra de los crditos, su contrapartida corresponder a la subcuenta 230602
Fondos Adquiridos con Compromiso de Recompra.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos reclasificados dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El cumplimiento del pacto, restableciendo la condicin original del crdito.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

165

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- Con la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.


CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1428

ACTIVOS

DEUDORES

OPERACIONES FONDOS DE
GARANTAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a cobrar a las entidades inscritas que han sido intervenidas
para liquidar, por concepto del reconocimiento del seguro de depsito a los ahorradores.
Adems, registra el valor de las primas causadas pendientes de pago por las entidades inscritas,
como seguro de depsito y costo de garanta.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 4375-Operaciones Fondos
de Garantas y las subcuentas 273001-Siniestros Avisados y 292101-Seguro de Depsito Liquidado
por Pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los seguros de depsito pagados a los ahorradores, pendientes de recuperar
las entidades inscritas.
2- La causacin de las primas a cobrar a las entidades inscritas.

de

SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de los derechos causados.
2- El valor de los derechos castigados por incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y
cumplidos los requisitos pertinentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1435

ACTIVOS

DEUDORES

SALDOS DISPONIBLES EN
PATRIMONIOS AUTNOMOS Y
OTROS RECURSOS ENTREGADOS
EN ADMINISTRACIN

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

166

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de las entidades contables pblicas ejecutoras del
Presupuesto General de la Nacin, por los recursos entregados a la Direccin General de Crdito
Pblico y del Tesoro Nacional (DGCPTN), los cuales se originan en el reintegro de los saldos
disponibles en patrimonios autnomos, en la cesin de derechos fiduciarios y en el reintegro de
recursos girados para la ejecucin de proyectos y/o administracin de recursos, a travs de
convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.
La contrapartida corresponde a las subcuentas respectivas de las cuentas 1424-RECURSOS
ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN o 1926-DERECHOS EN FIDEICOMISO, o de la cuenta 4805FINANCIEROS.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.


El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
El mayor valor por la actualizacin de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en
patrimonios autnomos y otros recursos entregados en administracin.

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.
2- El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la
DGCPTN.
3- El menor valor por la actualizacin de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1470

ACTIVOS

DEUDORES

OTROS DEUDORES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de la entidad contable pblica por concepto de operaciones
diferentes a las enunciadas en cuentas anteriores.
La subcuenta 147073-Prstamos Concedidos por Instituciones no Financieras registra los
relacionados con prstamos distintos a los concedidos por las instituciones financieras y los
prstamos gubernamentales.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

167

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La subcuenta 147047-Supervit por Compensacin, registra los saldos a favor del FOSYGA como
resultado del proceso de compensacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 4350-Operaciones de
Colocacin y Servicios Financieros, 4805-Financieros, 4808-Otros Ingresos Ordinarios. Para los
descuentos no autorizados y para la subcuenta 147055-Depsitos en Entidades Intervenidas, la
contrapartida corresponde a la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales de los derechos registrados en esta cuenta.
2- El valor de los deudores que se castiguen por incobrables, una vez agotadas las gestiones de
cobro y cumplidos los requisitos pertinentes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1475

ACTIVOS

DEUDORES

DEUDAS DE DIFCIL COBRO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las deudas a favor de la entidad contable pblica pendientes de recaudo,
que por su antigedad y morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora principal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1402-Aportes y Cotizaciones, 1403Rentas Parafiscales, 1406-Venta de Bienes, 1407-Prestacin de Servicios, 1408- Servicios Pblicos,
1409-Servicios de Salud, 1411-Administracin del Sistema de Seguridad Social en Salud, 1415Prstamos Concedidos y 1470-Otros Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los deudores que se reclasifiquen
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo de la deuda.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

168

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor castigado contra la respectiva provisin, una vez agotadas las gestiones de cobro y
cumplidos los requisitos pertinentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1476

ACTIVOS

DEUDORES

CUOTAS PARTES DE BONOS Y


TTULOS PENSIONALES

DESCRIPCIN
Representa los derechos de cobro de las entidades administradoras, en nombre de los fondos de
reserva, o de las entidades contables pblicas que reconocen y pagan pensiones, por concepto de
cuotas partes de bonos pensionales redimidos las cuales debern ser canceladas por las entidades
contribuyentes al valor del bono pensional.
Tambin incluye el valor de los ttulos pensionales que tiene por cobrar el Instituto de Seguros
Sociales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que conforman el grupo 45Recursos de los Fondos de Reservas de Pensiones y la cuenta 4808-Otros Ingresos Ordinarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos.
2- El monto de los ttulos pensionales a favor del Instituto de Seguros Sociales
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la
redencin del bono pensional.
2- El valor del ttulo pensional pagado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

14

1480

ACTIVOS

DEUDORES

PROVISIN PARA DEUDORES (CR)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

169

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las contingencias de prdida generadas como resultado del
riesgo de incobrabilidad, de acuerdo con el anlisis general o individual de las cuentas que
integran el grupo de deudores.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5304-Provisin para
Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los deudores que se castiguen por incobrables una vez agotadas las gestiones de
cobro y cumplido los requisitos pertinentes.
2- El valor de los ajustes por provisiones en exceso.
3- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la provisin constituida para cubrir el riesgo de incobrabilidad.

CLASE

GRUPO

15

ACTIVOS

INVENTARIOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles,
muebles e inmuebles, e intangibles, adquiridos o producidos por la entidad contable pblica, con
la intencin de que sean comercializados, transformados o consumidos en actividades de
produccin de bienes o prestacin de servicios, o para suministrarlos en forma gratuita a la
comunidad, en desarrollo de funciones de cometido estatal.

CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1505

ACTIVOS

INVENTARIOS

BIENES PRODUCIDOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

170

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que han sido obtenidos por la entidad contable pblica
mediante procesos de transformacin, explotacin, cultivo o construccin y se encuentran
disponibles para la venta, suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las respectivas cuentas
que integran el grupo 71-Produccin de Bienes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor de los productos que han terminado su proceso de transformacin.


El valor de los productos extrados.
El valor de las construcciones terminadas.
El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancas vendidas y
otros.

SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancas que se vendan.
2- El valor de la mercanca determinada como faltante, o dada de baja por imperfectos, rotura,
mermas y otras.
3- El valor de los bienes entregados a cualquier ttulo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1510

ACTIVOS

INVENTARIOS

MERCANCAS EN EXISTENCIA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes adquiridos a cualquier ttulo por la entidad contable pblica,
con el objeto de ser vendidos o cedidos y que no requieren ser sometidos a ningn proceso de
transformacin, explotacin, cultivo, construccin o tratamiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

171

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

1- El valor de los bienes adquiridos para su comercializacin, suministro gratuito o a precios


econmicamente no significativos.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancas vendidas y
otros.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancas vendidas.
2- El valor de las mercancas devueltas a los proveedores.
3- El valor de la mercanca determinada como faltante, o dada de baja por imperfectos, rotura,
mermas y otros.
4- El valor de las mercancas entregadas a cualquier ttulo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1512

ACTIVOS

INVENTARIOS

MATERIAS PRIMAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un
proceso de transformacin, para convertirlos en bienes finales o intermedios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las materias primas adquiridas.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.
3- El valor de la materia prima devuelta del proceso productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de materias primas que se trasladen al proceso productivo.
2- El valor de las materias primas devueltas a proveedores.
3- El valor de las disminuciones determinadas como faltantes o dadas de baja por imperfectos,
rotura, mermas y otras.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

172

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1516

ACTIVOS

INVENTARIOS

ENVASES Y EMPAQUES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o
envase de productos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los envases y empaques adquiridos.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.
3- El valor de los envases y empaques devueltos del proceso productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de los envases y empaques que se trasladen al proceso productivo.
2- El valor de los envases y empaques devueltos a los proveedores.
3- El valor de los envases y empaques determinados como faltantes o dados de baja por
imperfectos o rotura.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1517

ACTIVOS

INVENTARIOS

MATERIALES PARA LA
PRODUCCIN DE BIENES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos distintos de materias primas que han sido adquiridos por la
entidad contable pblica para ser consumidos en la produccin de bienes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

173

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los materiales adquiridos con destino a la produccin de bienes.
2- El valor de los ajustes por sobrantes determinados en la toma fsica de inventarios.
3- El valor de los materiales devueltos del proceso productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de los materiales que se trasladen al proceso productivo.
2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.
3- El valor de los materiales determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos,
rotura, mermas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1518

ACTIVOS

INVENTARIOS

MATERIALES PARA LA
PRESTACIN DE SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos que han sido adquiridos o producidos por la entidad
contable pblica para ser consumidos o utilizados en forma directa, en la prestacin de los
servicios de salud, hotelera, mantenimiento, servicios pblicos domiciliarios, documentacin e
identificacin, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los materiales adquiridos.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios
3- El valor de las devoluciones de materiales del proceso productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales que se consuman en la prestacin del servicio.
2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.
3- El valor de los materiales determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos,
rotura, mermas.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

174

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1519

ACTIVOS

INVENTARIOS

BANCO DE COMPONENTES
ANATMICOS Y DE SANGRE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
manejo, preparacin y procesamiento componentes anatmicos y de sangre, los cuales se
encuentran en existencia y son utilizados por la entidad prestadora de servicios de salud para
realizar operaciones de trasplante.
El costo lo constituyen los procedimientos, mano de obra y dems costos indirectos para su
procesamiento y conservacin requeridos para mantenerlos en condiciones de utilizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 735095-Traslado de Costos (Cr) y 735195-Traslado
de Costos (Cr), respectivamente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los costos directos e indirectos requeridos para mantenerlos en condiciones de utilizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las unidades utilizadas.
2- El costo de las unidades inservibles.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1520

ACTIVOS

INVENTARIOS

PRODUCTOS EN PROCESO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de
produccin, para convertirlos en productos terminados que estarn disponibles para la venta,
para suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las respectivas cuentas
que integran el grupo 71-Produccin de Bienes.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

175

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El traslado transitorio de los costos acumulados de bienes en etapa de produccin, para
efectos de reporte.
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los costos de bienes en etapa de produccin, para continuar su acumulacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1525

ACTIVOS

INVENTARIOS

EN TRNSITO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicin de mercancas, materias
primas, materiales, envases y empaques, que no estn disponibles para ser utilizados por la
entidad contable pblica por encontrarse en procesos de trmite, transporte, legalizacin o
entrega, por parte de los proveedores o terceros responsables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicin de mercancas, materias primas,
materiales, envases y empaques en trnsito.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la confirmacin de las mercancas, materias primas, materiales, envases y
empaques en trnsito y su traslado a la cuenta de inventario correspondiente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1530

ACTIVOS

INVENTARIOS

EN PODER DE TERCEROS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

176

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los diferentes inventarios tales como: mercancas procesadas, en
existencia, y materias primas de propiedad de la entidad contable pblica, que se encuentran en
poder de terceros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1505-Bienes Producidos,
1510-Mercancas en Existencia 1512-Materias Primas, 1516-Envases y Empaques, 1517Materiales para la Produccin de Bienes y 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo de
inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que as lo
dispongan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques, devueltos a la
entidad contable pblica y trasladados al correspondiente rubro de inventario.
2- El valor de la venta, suministro gratuito o a precios econmicamente no significativos de los
bienes entregados de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios.
3- El valor de las mercancas, materias primas, materiales, envases y empaques determinados
como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura o merma.

CLASE

GRUPO

CUENTA

15

1580

ACTIVOS

INVENTARIOS

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE INVENTARIOS (CR)

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los inventarios, resultante de comparar el valor en libros con el
valor de realizacin, cuando el valor en libros es mayor.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5306-Provisin para
Proteccin de Inventarios.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

177

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos.
2- La reversin de las provisiones cuando el valor de realizacin sea superior al costo.
3- El valor de la disminucin de la provisin por venta o traslado a cualquier ttulo, prdida o
dada de baja del bien.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del costo, sobre el valor de realizacin.
CLASE

GRUPO

16

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

CUENTA

PLANTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de
propiedad de la entidad contable pblica que se utilizan para la produccin y comercializacin de
bienes y la prestacin de servicios, la administracin de la entidad contable pblica, as como los
destinados a generar ingresos producto de su arrendamiento, y por tanto no estn disponibles
para la venta en desarrollo de actividades productivas o comerciales, siempre que su vida til
probable en condiciones normales de utilizacin, exceda de un ao. Tratndose de las entidades
contables pblicas del gobierno general, incluye los bienes para el uso permanente recibidos sin
contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1605

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

TERRENOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los predios de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a
cualquier ttulo, en los cuales estn construidas las diferentes edificaciones, adems de los
destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo. Tratndose
de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los terrenos para el uso
permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

178

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 1682-Propiedades de Inversin, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de
Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios
del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico
Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del terreno y dems erogaciones incurridas para su adquisicin.
2- El valor de las mejoras.
3- El valor de los terrenos recibidos en donacin o traspaso y los que se incorporen una vez
surtidos los trmites de legalizacin correspondientes.
4- El valor de los terrenos reclasificados de propiedades, planta y equipo no explotados y de
propiedades de inversin.
5- El valor de los costos de endeudamiento capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los terrenos enajenados o transferidos a cualquier ttulo.
2- El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1610

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

SEMOVIENTES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los animales de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a
cualquier ttulo y destinados al uso, desarrollo de investigaciones cientficas, explotaciones
pecuarias, exposiciones y otros. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno
general, incluye los semovientes para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

179

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El costo de los semovientes adquiridos a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones incurridas
en su adquisicin.
2- El valor de los semovientes recibidos en calidad de donacin, cesin y el de los que se
incorporen una vez surtidos los correspondientes trmites de legalizacin.
3- El valor de los semovientes nacidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de los semovientes que sean enajenados o transferidos a cualquier ttulo.
2- El valor en libros de los semovientes dados de baja por prdida, hurto, cesin, muerte, caso
fortuito o fuerza mayor.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1612

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PLANTACIONES AGRCOLAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems cargos incurridos por la entidad contable pblica en
los procesos de preparacin de terrenos, siembra y desarrollo que corresponde a los perodos
preproductivo y productivo de las plantaciones agrcolas cuya vida til es superior a dos aos,
perodo en el cual se generan varias cosechas, siempre y cuando no estn orientados a la
conservacin del medio ambiente.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales y 2406- Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la preparacin de terrenos, siembra y desarrollo de
plantaciones agrcolas.
2- El valor de las plantaciones amortizables que entran en perodo productivo, trasladado de
cultivos en desarrollo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin contra la respectiva amortizacin acumulada.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

180

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1615

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

CONSTRUCCIONES EN CURSO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems cargos incurridos en el proceso de construccin o
ampliacin de bienes inmuebles, hasta cuando estn en condiciones de ser utilizados en
desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 1930-Bienes Recibidos en Dacin
de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-

El valor de los desembolsos imputables a la ejecucin de las obras e instalaciones.


El valor de los materiales recibidos para ser incorporados a las obras.
El valor de los costos de endeudamiento capitalizables.
El valor de las construcciones recibidas a cualquier ttulo.
El valor trasladado de la cuenta Propiedades, planta y equipo no explotados

SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo
correspondiente, cuando la obra se encuentra en condiciones de ser utilizada, con base en
acta de entrega.
2- El valor de los materiales y dems elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones,
que se reintegren.
3- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1620

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

Contadura General de la Nacin

PLANTA

MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO


EN MONTAJE

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

181

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems erogaciones incurridos en la adquisicin y montaje de
maquinaria, planta y equipo y otros bienes, hasta tenerlos en condiciones de utilizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, instalacin, montaje y otros costos directos e indirectos, necesarios
para que la maquinaria, planta y equipo estn en condiciones de ser utilizados.
2- El valor de la maquinaria, planta y equipo, recibida a cualquier ttulo, que requiere ser
colocada en condiciones de utilizacin y los que se incorporen una vez surtidos los trmites de
legalizacin correspondientes.
3- El valor de los costos de endeudamiento capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de la maquinaria, planta y equipo en montaje, trasladado al activo
correspondiente, una vez se encuentre en condiciones de utilizacin, en el sitio y condiciones
requeridas, de acuerdo con el acta de entrega.
2- El valor de los materiales y equipos sobrantes reintegrados a la bodega.
3- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1625

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


EN TRNSITO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de compra de las propiedades,
planta y equipo que se encuentran en trmite de transporte, legalizacin, importacin o entrega,
por parte de los proveedores o terceros responsables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

182

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de importacin de la maquinaria o
equipo.
2- El valor de las erogaciones efectuadas en la compra de maquinaria y equipo en el pas.
3- El valor de la diferencia en cambio cuando se trate de compras en moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la legalizacin de los bienes recibidos y su traslado a la respectiva cuenta del
activo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1635

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

BIENES MUEBLES EN BODEGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles, adquiridos a cualquier ttulo, que tienen la
caracterstica de permanentes y cuya finalidad es que sean utilizados en el futuro, en actividades
de produccin o administracin, por parte de la entidad contable pblica, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del
servicio de manera temporal o definitiva.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes muebles adquiridos a cualquier ttulo el cual incluye todas las
erogaciones incurridas para su adquisicin.
2- El valor de los bienes muebles que se reciban en calidad de donacin, cesin u otra
modalidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes muebles puestos en servicio.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

183

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1636

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


EN MANTENIMIENTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento
preventivo o correctivo especfico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1640-Edificaciones, 1645Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1660-Equipo
Mdico y Cientfico, 1665-Muebles, Enseres y Equipo de Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y
Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin y 1680-Equipos de Comedor,
Cocina, Despensa y Hotelera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1637

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


NO EXPLOTADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad contable
pblica que por caractersticas o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotacin en
desarrollo de las funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 3120-Supervit por
Donacin, 3235- Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255-Patrimonio
Institucional Incorporado, 1605-Terrenos, 1640-Edificaciones, 1645-Plantas, Ductos y Tneles,
1650-Redes, Lneas y Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1665-Muebles, Enseres y Equipo de
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

184

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y


Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes que dejen de utilizarse.
2- El valor de los inmuebles que se reciban en calidad de donacin, cesin o que se incorporen y
que no se destinen al uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se colocan en servicio
2- El valor registrado en libros al momento de su enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1640

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

EDIFICACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las edificaciones adquiridas a cualquier ttulo por la entidad contable
pblica, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Se excluye el valor de los terrenos
sobre los cuales se encuentran, que deben registrarse en la cuenta correspondiente. Tratndose
de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las edificaciones para el uso
permanente recibidas sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1615Construcciones en Curso, 1637-Propiedades, Planta y Equipo no Explotados, 1682- Propiedades
de Inversin, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado, 1930-Bienes Recibidos en Dacin
de Pago y 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las edificaciones adquiridas a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se
incurra para su adquisicin.
2- El valor de las edificaciones que se reciban en calidad de donacin, cesin o que se
incorporen, una vez cumplidos los trmites de legalizacin correspondientes.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

185

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de las edificaciones trasladadas de otras cuentas.


4- El costo de las adiciones o mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de los inmuebles vendidos, destruidos, demolidos, cedidos, donados o
permutados.
2- El valor de los inmuebles trasladados a mantenimiento o a propiedades de inversin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1645

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PLANTAS, DUCTOS Y TNELES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las plantas, ductos y tneles adquiridos a cualquier ttulo por la entidad
contable pblica, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las
entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las plantas, ductos y tneles para el uso
permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1615-Construcciones en Curso, 1620- Maquinaria, Planta y Equipo
en Montaje, 1625-Maquinaria, Planta y Equipo en Trnsito, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en
Mantenimiento, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, a cualquier ttulo, de las plantas, ductos y tneles, ms todas las
erogaciones incurridas para su adquisicin.
2- El costo trasladado de otras cuentas
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de las plantas, ductos y tneles recibidos a cualquier ttulo o incorporados, una vez
surtidos los trmites de legalizacin correspondientes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las plantas, ductos y tneles que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

186

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de las plantas, ductos y tneles retirados del servicio por deterioro, obsolescencia,
destruccin u otras causas.
3- El valor de las plantas, ductos y tneles en mantenimiento.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1650

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

REDES, LNEAS Y CABLES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las redes, lneas y cables de propiedad de la entidad contable pblica,
adquiridas a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido estatal Tratndose
de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye las redes, lneas y cables para el
uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1615-Construcciones en Curso, 1620- Maquinaria, Planta y Equipo
en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega,
1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y
3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, instalacin y otras erogaciones necesarias para poner en servicio las
redes, lneas y cables.
2- El valor de las redes, lneas y cables que se incorporen, una vez surtidos los correspondientes
trmites de legalizacin.
3- El valor de las mejoras o adiciones.
4- El costo trasladado de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las redes, lneas y cables enajenados o trasladados a cualquier ttulo.
2- El valor de las redes, lneas y cables retirados del servicio por deterioro, obsolescencia,
destruccin u otras causas.
3- El valor de las redes, lneas y cables en mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

187

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1655

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

MAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCIN
Representa el valor de la maquinaria y equipo de propiedad de la entidad contable pblica,
adquirida a cualquier ttulo, para que sea utilizada en el desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye la maquinaria
y equipo para el uso permanente recibida sin contraprestacin de otras entidades del gobierno
general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades,
Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo
en Mantenimiento, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing
Financiero, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico
Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de la maquinaria y equipo adquirida a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en
que se incurra para su adquisicin.
2- El valor de la maquinaria y equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte o que
se incorpore, una vez surtidos los tramites de legalizacin.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de la maquina y equipo trasladada de otras cuentas para colocarla en servicio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la maquinaria y equipo que se enajene o transfiera a cualquier ttulo.
2- El valor de la maquinaria y equipo retirada del servicio por deterioro, obsolescencia,
destruccin, prdida y otras causas.
3- El valor de la maquinaria y equipo trasladada a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

188

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1660

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

EQUIPO MDICO Y CIENTFICO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos mdicos, cientficos, de investigacin y de laboratorio, de
propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para que sean utilizados en
el desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas
del gobierno general, incluye el equipo mdico y cientfico para el uso permanente recibido sin
contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades,
Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo
en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo mdico, cientfico y de laboratorio, adquirido a cualquier ttulo, ms todas
las erogaciones necesarias para su adquisicin.
2- El valor del equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte o incorporado, una
vez surtidos los trmites de legalizacin.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo.
2- El valor de los equipos retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin,
prdida u otras causas.
3- El valor del equipo mdico y cientfico trasladado a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

189

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1665

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE


OFICINA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina, de propiedad de la entidad
contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los muebles,
enseres y equipo de oficina para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes
Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes
Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit por
Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin o produccin de los muebles, enseres y equipo de oficina, ms todas
las erogaciones necesarias para su adquisicin.
2- El valor de los bienes que se reciban en calidad de donacin, cesin, aporte o que se
incorporen, una vez surtidos los trmites de legalizacin.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina que se enajenen o transfieran a cualquier
ttulo.
2- El valor de los muebles, enseres y equipos de oficina retirados del servicio por deterioro,
obsolescencia, destruccin, prdida u otra causa.
3- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladados a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

190

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1670

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

EQUIPO DE COMUNICACIN Y
OMPUTACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de comunicacin y computacin de propiedad de la entidad
contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los equipos
de comunicacin y computacin para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades,
Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo
en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de comunicacin y computacin adquirido a cualquier ttulo, ms todas las
erogaciones en que se incurra para su adquisicin.
2- El valor del equipo de comunicacin o computacin que se reciba en calidad de donacin,
cesin, aporte o incorporacin, una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de los traslados de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de comunicacin y computacin que se enajenen o transfieran a
cualquier ttulo.
2- El valor de los equipos de comunicacin y computacin retirados del servicio por deterioro,
obsolescencia, destruccin, prdida u otra causa.
3- El valor del equipo de comunicacin y computacin que se traslade a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

191

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1675

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

EQUIPOS DE TRANSPORTE,
TRACCIN Y ELEVACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin de propiedad de la entidad
contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno general, incluye los equipos
de transporte, traccin y elevacin para el uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades,
Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo
en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de transporte, traccin y elevacin adquirido a cualquier ttulo, ms todas
las erogaciones en que se incurra para su adquisicin.
2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin recibido en calidad de donacin, cesin,
aporte o incorporacin, una vez surtidos los trmites de legalizacin.
3- El costo de las adiciones y mejoras.
4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin que se enajenen o transfieran a
cualquier ttulo.
2- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin que sea retirado del servicio por
deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas.
3- El valor del equipo de transporte, traccin y elevacin que se traslade a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

192

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1680

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,


DESPENSA Y HOTELERA

DESCRIPCIN
Representa el valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera de propiedad de la
entidad contable pblica, adquirido a cualquier ttulo, para que sea utilizado en el desarrollo de
sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas del gobierno
general, incluye los equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera para el uso permanente
recibidos sin contraprestacin de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta
y Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de
Bienes y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades,
Planta y Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta y Equipo
en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera adquirido a cualquier ttulo, ms
todas las erogaciones en que se incurra para su adquisicin.
2- El valor del equipo que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte, o que se incorpore,
una vez surtidos los trmites de legalizacin correspondientes.
3- El valor trasladado de otras cuentas.
4- El valor de las adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del equipo enajenado o trasladado a cualquier ttulo.
2- El valor del equipo retirado del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida y
otras causas.
3- El valor del equipo trasladado a mantenimiento.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

193

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1682

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

PROPIEDADES DE INVERSIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los inmuebles de propiedad de la entidad contable pblica, adquiridos a
cualquier ttulo, que estn destinados a generar ingresos como producto de su arrendamiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1605-Terrenos
y 1640-Edificaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes inmuebles, adquiridos a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en
que se incurra para su adquisicin.
2- El valor de los bienes inmuebles trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado
el cambio de destinacin.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes inmuebles trasladados a las cuentas correspondientes, una vez estos
activos hayan cambiado de uso o destinacin.
2- El valor de los bienes inmuebles vendidos, destruidos, demolidos, cedidos, donados o
permutados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1685

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

DEPRECIACIN ACUMULADA (CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por el reconocimiento de la prdida de capacidad operacional de
la propiedad, planta y equipo por el uso u otros factores normales, teniendo en cuenta su vida til
estimada y el costo ajustado por adiciones y mejoras.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

194

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5330-Depreciacin de


Propiedades, Planta y Equipo y las subcuentas 312804-Depreciacin de Propiedades, Planta y
Equipo y 327003-Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta
Depreciacin y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la depreciacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin, cesin,
aporte u otra modalidad de retiro.
2- El valor de la depreciacin acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro,
obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1686

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

AMORTIZACIN ACUMULADA
(CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por el reconocimiento gradual de la prdida de capacidad
productiva de los semovientes y las plantaciones agrcolas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 312805-Amortizacin de Propiedades, Planta y
Equipo y 327004-Amortizacin de Propiedades, Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta
Depreciacin y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes retirados del servicio por diferentes
causas.
2- El valor acumulado de la amortizacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin,
traslado o cesin a cualquier ttulo.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

195

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1690

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

PLANTA

DEPRECIACIN DIFERIDA

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las diferencias que resultan entre la depreciacin contable y la
fiscal, de acuerdo con las normas legales establecidas para el efecto. En el caso que la
depreciacin fiscal exceda a la contable, debe registrarse dicho efecto como contrapartida en
impuestos diferidos; si por el contrario, la depreciacin contable excede a la fiscal, dicho efecto se
mostrar como contrapartida, debitando impuestos diferidos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2915-Crditos Diferidos y 1910Cargos Diferidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso de la depreciacin fiscal sobre la contable.
SE ACREDITA CON:
1- El defecto de la depreciacin fiscal sobre la contable.
2- La liberacin o amortizacin de la depreciacin diferida.

CLASE

GRUPO

CUENTA

16

1695

ACTIVOS

PROPIEDADES,
EQUIPO

Contadura General de la Nacin

PLANTA

PROVISIONES PARA PROTECCIN


DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO (CR)

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

196

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las propiedades, planta y equipo, resultante de comparar el exceso
del valor en libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo de reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5307-Provisin para Proteccin de
Propiedades, Planta y Equipo y las subcuentas 312801-Provisiones para Propiedades, Planta y
Equipo y 327001-Provisiones para Propiedades, Planta y Equipo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos.


El valor de las provisiones en exceso.
El valor de la provisin en caso de retiro por venta, traslado, prdida o baja del bien.
El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin.

SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de realizacin o costo de reposicin.

CLASE

GRUPO

17

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes pblicos
destinados para el uso y goce de los habitantes del territorio nacional, que estn orientados a
generar bienestar social o a exaltar los valores culturales y preservar el origen de los pueblos y su
evolucin, los cuales son de dominio de la entidad contable pblica. Tambin incluye los bienes
formados o adquiridos en virtud de la ejecucin de contratos de concesin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1703

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

MATERIALES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

197

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los materiales adquiridos a cualquier ttulo para ser utilizados en la
construccin y mantenimiento de bienes de uso pblico, e histricos y culturales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit
por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los materiales adquiridos a cualquier ttulo para la ejecucin de proyectos
especficos.
2- El valor de los materiales que se reciban en calidad de donacin o cesin.
3- El reintegro de los materiales no utilizados en la construccin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales entregados para su utilizacin en la ejecucin de proyectos
especficos.
2- El valor de los materiales dados de baja por prdida, merma, destruccin u obsolescencia, de
acuerdo con las normas vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1704

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

MATERIALES EN TRNSITO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones incurridas para la adquisicin de materiales que no estn
disponibles para su utilizacin por encontrarse en trmite de importacin, transporte, localizacin
o entrega por parte de los proveedores o terceros responsables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

198

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso de importacin de los materiales para la
construccin de los bienes, as como las erogaciones efectuadas a proveedores nacionales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la legalizacin de los materiales recibidos y trasladados a la cuenta de materiales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1705

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES EN
CONSTRUCCIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos acumulados en la construccin de bienes de uso pblico e
histricos y culturales que a su culminacin se entregarn para el uso, goce y disfrute de la
comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1703-Materiales, 2401Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y
1420-Avances y Anticipos Entregados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la construccin de los bienes.
2- El valor de los materiales recibidos para ser incorporados a las obras.
3- El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contradas para financiacin
de las obras hasta el momento en que estn disponibles para su uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen a bienes de uso pblico e histricos y
culturales, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada, con base en el acta de
entrega.
2- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construccin.
3- El valor registrado en libros al momento de su entrega a otro ente.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

199

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1706

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES DE USO PBLICO EN


CONSTRUCCIN-CONCESIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos aportados por la entidad contable pblica para la construccin
de bienes de uso pblico en la modalidad de contratos de concesin, as como la inversin
privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, 1424-Recursos entregados en Administracin y 2915-Crditos Diferidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos aportados por la entidad contable pblica.
2- El valor de la inversin privada, de acuerdo con los informes presentados por el
concesionario.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta 1711-Bienes de Uso Pblico en
Servicio-Concesiones.
CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1710

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES DE USO PBLICO EN


SERVICIO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de uso pblico construidos o adquiridos a cualquier ttulo, por la
entidad contable pblica, para el uso, goce y disfrute de la comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1705-Bienes de Uso
Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 1720-Bienes de Uso Pblico e Histricos y
Culturales Entregados a Terceros, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin,
3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

200

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las construcciones recibidas total o parcialmente.
2- El valor de la rehabilitacin o mejoramiento.
3- El valor de los bienes de uso pblico adquiridos a cualquier ttulo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que corresponda a la prdida que por determinacin tcnica se origina en fenmenos
naturales, caso fortuito, fuerza mayor u otras causas.
2- El valor de los bienes que se entreguen o trasladen a otros entes pblicos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1711

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES DE USO PBLICO EN


SERVICIO-CONCESIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de uso pblico para el uso, goce y disfrute de la comunidad, que
forman parte de un contrato de concesin el cual se encuentra en la etapa de explotacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1706-Bienes de Uso Pblico
en Construccin Concesiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen de la cuenta 1706-Bienes de Uso Pblico en
Construccin-Concesiones.
2- El valor trasladado de la cuenta 1710-Bienes de Uso Pblico en Servicio.
3- El valor de las erogaciones destinadas a mantener y/o conservar las condiciones de
explotacin de la Infraestructura, de conformidad con las clusulas contractuales
4- El valor de las erogaciones destinadas al mejoramiento y rehabilitacin de la infraestructura,
de conformidad con las clusulas contractuales
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la infraestructura que se traslade a la cuenta 1710-Bienes de Uso Pblico en
Servicio, cuando finalice el contrato de concesin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

201

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de la infraestructura al momento de su entrega a otro ente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1715

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES HISTRICOS Y
CULTURALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que han sido declarados histricos, culturales o del patrimonio
nacional, que adems han sido construidos o adquiridos a cualquier ttulo, cuyo dominio y
administracin pertenece a la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 1705-Bienes de
Uso Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 3120-Supervit por Donacin, 3235Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional
Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo total de las obras recibidas de la cuenta Bienes de Uso Pblico e Histricos y
Culturales en Construccin, con base en las actas de entrega.
2- El costo o avalo de los bienes adquiridos a cualquier ttulo o incorporados, una vez surtidos
los trmites de legalizacin correspondientes.
3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes destruidos.
2- El valor de los bienes histricos y culturales que se trasladen a otra entidad contable pblica.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1720

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES
ENTREGADOS A TERCEROS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

202

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de la infraestructura de transporte que son entregados a otra
entidad contable pblica con el fin de que gestione contratos de concesin, as como los bienes
histricos y culturales entregados a terceros para su administracin, los cuales deben restituirse
en las condiciones establecidas contractualmente.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1710-Bienes de Uso
Pblico en Servicio y 1715-Bienes Histricos y Culturales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes de uso pblico e histricos y culturales entregados a terceros para su
administracin
2- El valor en libros de los bienes de uso pblico entregados a otra entidad pblica para
gestionar contratos de concesin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de los bienes entregados y su reclasificacin al activo correspondiente, una
vez restituidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

17

1785

ACTIVOS

BIENES DE USO PBLICO E


HISTRICOS Y CULTURALES

AMORTIZACIN ACUMULADA DE
BIENES DE USO PBLICO (CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la prdida de capacidad de utilizacin de los bienes de uso
pblico que no estn concesionados, por el uso u otros factores, teniendo en cuenta su vida til
estimada y el costo de las rehabilitaciones y el mejoramiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 312806-Amortizacin de Bienes de Uso Pblico y
327005-Amortizacin de Bienes de Uso Pblico.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

203

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes entregados o trasladados a otros entes
pblicos.
2- El valor de la amortizacin de los bienes retirados del servicio por deterioro, destruccin u
otras causas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente.
CLASE

GRUPO

18

ACTIVOS

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los recursos naturales
no renovables que, por sus propiedades, se encuentran en la naturaleza sin que hayan sido objeto
de transformacin. Tambin incluye las inversiones orientadas a su explotacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

18

1820

ACTIVOS

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES EN EXPLOTACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas probadas de recursos en minas, yacimientos y otros, estimado
mediante la aplicacin de mtodos de reconocido valor tcnico
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 3125-Patrimonio Pblico
Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor determinado mediante mtodos de reconocido valor tcnico.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

204

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El mayor valor de las reservas probadas, determinado mediante estudio tcnico, por
variaciones en cantidades o precios.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor de las reservas probadas, determinado mediante estudio tcnico, por
variaciones en cantidades o precios.
2- La cancelacin del valor del recurso por agotamiento total.

CLASE

GRUPO

CUENTA

18

1825

ACTIVOS

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES

AGOTAMIENTO ACUMULADO DE
RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES EN EXPLOTACIN
(CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por la reduccin de la cantidad disponible de reservas probadas,
como resultado de las unidades extradas de los recursos naturales no renovables. El valor de las
unidades extradas deber considerar el precio de las unidades de reserva, al momento de la
extraccin determinado tcnicamente. El agotamiento de los recursos naturales no renovables
formar parte del costo de produccin cuando la reserva probada sea registrada por la misma
entidad que lleva a cabo la extraccin, en tanto que cuando la explotacin es llevada a cabo por un
tercero, se constituye en un menor valor del patrimonio.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Reservas Extradas que hace parte de las cuentas
7109-Petrleo Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de Minas y la subcuenta 312803Agotamiento de Recursos Naturales no Renovables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del agotamiento acumulado de los recursos naturales no renovables retirados de
explotacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del agotamiento calculado por las unidades extradas del recurso natural no
renovable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

205

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

18

1840

ACTIVOS

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES

INVERSIONES EN RECURSOS
NATURALES NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la etapa de exploracin que tengan relacin directa
con el descubrimiento de reservas especficas, siempre que estn asociados con reas que
resulten productoras. Tambin est conformada por los costos incurridos en la etapa de
desarrollo hasta que se inicie la etapa de produccin, excepto los que corresponden a
propiedades, planta y equipo. Incluye la estimacin de los costos de abandono.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 1910-Cargos Diferidos, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425-Acreedores, 2440- Impuestos, Contribuciones
y Tasas por Pagar, 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2715-Provisin para Prestaciones Sociales
y 2790-Provisiones Diversas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones necesarias y costos incurridos para colocar el recurso natural no
renovable, en condiciones de explotacin.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin de los registros por amortizacin del total de la inversin.
2- El valor estimado mediante estudio tcnico de los costos de abandono.

CLASE

GRUPO

CUENTA

18

1845

ACTIVOS

RECURSOS NATURALES NO
RENOVABLES

AMORTIZACIN ACUMULADA DE
INVERSIONES EN RECURSSOS
NATURALES NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN (CR)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

206

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la amortizacin gradual de las inversiones en recursos
naturales no renovables, calculada con base en estudios tcnicos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las cuentas 7109Petrleo Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de Minas y la 7115-Sal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pendiente de amortizar por prdidas originadas en fenmenos naturales, caso
fortuito o fuerza mayor.
2- La cancelacin de los registros por amortizacin del total de la inversin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin peridica, determinada tcnicamente.
CLASE

GRUPO

19

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e
intangibles, que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal
de la entidad contable pblica o estn asociados a su administracin, en funcin de situaciones
tales como posesin, titularidad, modalidad especial de adquisicin, destinacin, o su capacidad
para generar beneficios o servicios futuros.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1901

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos destinados por la entidad contable pblica empleadora, en
desarrollo de las disposiciones legales vigentes, para la atencin de sus obligaciones pensionales.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

207

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas objeto de la reclasificacin, o la del ingreso


correspondiente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-

El valor de las cotizaciones recibidas.


El valor neto de los activos destinados al pago del pasivo pensional.
El valor de los encargos fiduciarios constituidos.
El valor de las inversiones en ttulos.
El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las clusulas convenidas en los
encargos fiduciarios.
6- El mayor valor generado por la actualizacin de las inversiones.
SE ACREDITA CON:
1- Los pagos del pasivo pensional.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos, de
conformidad con las clusulas convenidas.
3- El menor valor generado por la actualizacin de las inversiones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1905

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS


POR ANTICIPADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisicin de bienes y servicios
que se recibirn de terceros, cuando las normas de contratacin le permitan a la entidad
contable pblica hacer esta modalidad de pago, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
Estos pagos deben amortizarse durante el perodo en que se reciban los bienes y servicios, o se
causen los costos o gastos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

208

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo de causacin del gasto o costo.
2- El valor de los bienes y servicios recibidos, en cumplimiento de los contratos, los cuales deben
ser registrados en las cuentas de activo o gasto que correspondan.
3- El valor de la recuperacin por la terminacin anticipada de los compromisos contractuales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1910

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

CARGOS DIFERIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y gastos incurridos para la adquisicin de bienes o servicios que
con razonable seguridad, proveern beneficios econmicos futuros o un potencial de servicio en
desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. As mismo, incluye
las transferencias condicionadas y los descuentos en la colocacin de bonos y ttulos.
Los cargos diferidos se amortizarn durante los perodos en los cuales se espera percibir los
beneficios de los costos y gastos incurridos, de acuerdo con los estudios de factibilidad para su
recuperacin, los perodos estimados de consumo de los bienes o servicios, o la vigencia de los
respectivos contratos, segn corresponda. En el caso de las transferencias condicionadas, la
amortizacin se efectuar con el cumplimiento de la condicin, y en el caso del descuento de los
bonos y ttulos colocados, se amortizar en el tiempo de maduracin de los mismos.
La subcuenta 191027-Reconocimiento Deuda Ley 546/99 representa la diferencia de las deudas
de los acreedores hipotecarios que es reconocida por la Nacin a las entidades financieras en
cumplimiento de la Ley 546 de 1999. Este valor se amortizar durante el tiempo de maduracin
de los ttulos emitidos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401-ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS NACIONALES, 2403-TRANSFERENCIAS POR PAGAR, 2406-ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS DEL EXTERIOR, Y 1690-DEPRECIACIN DIFERIDA; la subcuenta 190513-Estudios y
Proyectos; y las subcuentas que registran los Bonos y Ttulos Colocados de los grupos 22OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL y 23OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

209

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los costos y gastos registrados en la etapa de investigacin, estudio, desarrollo,
organizacin, construccin, instalacin, montaje y puesta en marcha de proyectos especficos,
hasta el momento en que empieza a generar beneficios.
2- El valor del impuesto diferido originado por las diferencias temporales entre la contabilidad y
las declaraciones tributarias.
3- El valor de los descuentos originados en la colocacin de bonos y ttulos.
4- El valor de las transferencias condicionadas entregadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los gastos y costos causados peridicamente.
2- Las erogaciones por gastos de exploracin en reas que resulten productoras que se trasladen
a la cuenta 1840-Inversiones en Recursos Naturales no Renovables en Explotacin.
3- El valor de la amortizacin de los descuentos originados en la colocacin de bonos y ttulos.
4- El valor de la amortizacin de las transferencias condicionadas entregadas.
5- El valor de las transferencias condicionadas no ejecutadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1915

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

OBRAS Y MEJORAS EN
PROPIEDAD AJENA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los desembolsos efectuados para adicionar, acondicionar, mejorar o
ampliar, en forma significativa, la capacidad operacional de los bienes inmuebles de propiedad de
terceros, que son utilizados por la entidad contable pblica para el desarrollo de sus funciones de
cometido estatal.
Las obras y mejoras en propiedad ajena deben amortizarse durante el perodo menor que resulte,
entre la vigencia del contrato que ampare el uso de la propiedad, o la vida til estimada de los
bienes producto de las adiciones o mejoras realizadas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 1420-Avances
y Anticipos Entregados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones en que se incurra por las adiciones o mejoras realizadas.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

210

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1920

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad contable
pblica entregados a terceros mediante contrato, para su uso, administracin o explotacin que
debern restituirse en las condiciones establecidas en los contratos que amparan la entrega de los
mismos. En esta cuenta se registran los bienes que se entregan en comodato a las empresas as
como los que entreguen las empresas a entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1605-Terrenos, 1610Semovientes, 1640-Edificaciones, 1645-Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y Cables,
1655-Maquinaria y Equipo, 1660-Equipo Mdico y Cientfico, 1665-Muebles, Enseres y Equipo de
Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin y
Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados a terceros para su uso, administracin o explotacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la restitucin de los bienes entregados y su reclasificacin al activo
correspondiente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1922

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

PROVISIONES PARA PROTECCIN


DE BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS (CR)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

211

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los bienes entregados a terceros, resultante de comparar el exceso
del valor en libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo de reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5309-Provisiones para Proteccin de
Bienes Entregados a Terceros y las subcuentas 312802-Provisin para Otros Activos y 327002Provisin para Otros Activos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

La aplicacin de la provisin por castigo, previo cumplimiento de los requisitos establecidos.


El valor de las provisiones en exceso.
El valor de la provisin en caso de retiro por venta, traslado, prdida o baja del bien.
El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer la causa que la origin.

SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de realizacin o costo de reposicin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1925

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

AMORTIZACIN ACUMULADA DE
BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS (CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre los bienes
entregados a terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad operacional que se
produce en la utilizacin de los bienes por parte de terceros, con base en el valor en libros de los
bienes y los aos de vida til estimados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5344-Amortizacin de
Bienes Entregados a Terceros y las subcuentas 312807-Amortizacin de Otros Activos y 327006Amortizacin de Otros Activos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada que tengan los bienes al momento de su enajenacin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

212

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro,
destruccin, prdida u otras causas.
3- El valor de la amortizacin acumulada de los traslados de bienes que se efecten a otros
entes pblicos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1926

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

DERECHOS EN FIDEICOMISO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebracin de contratos
de fiducia mercantil, que dan al fideicomitente la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto
constitutivo o la Ley.
La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho entregado para la constitucin del
patrimonio autnomo. Tratndose de la titularizacin de flujos futuros, la contrapartida
corresponde a las subcuentas 291010-Procesos de titularizacin nacional o 291011-Procesos de
titularizacin en el exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario.
2- El mayor valor de los derechos, producto de la actualizacin.
3- El valor de la colocacin de los ttulos en una titularizacin de flujos futuros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los flujos de efectivo recibidos originados en procesos de titularizacin.
2- El menor valor de los derechos, producto de la actualizacin.
3- El valor de los bienes y derechos restituidos, a la terminacin del negocio fiduciario.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

213

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1930

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE


PAGO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles, acciones y participaciones recibidas por la
entidad contable pblica, en pago de crditos y prstamos a su favor, de conformidad con las
normas legales.
El valor de los bienes recibidos en dacin de pago debe incrementarse por concepto de los gastos
necesarios en que se incurra para ponerlos en condiciones de utilizacin o enajenacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas de los grupos 13-Rentas por Cobrar
y 14-Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor por el cual se recibe el bien o derecho.
2- Los gastos necesarios para colocar el bien en condiciones de venta o utilizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos enajenados.
2- El valor de los bienes y derechos reclasificados a las cuentas correspondientes, cuando de
conformidad con las normas se van a utilizar, administrar o explotar por la entidad contable
pblica.
3- El valor de los castigos debidamente autorizados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1935

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN


DACIN DE PAGO (CR)

DESCRIPCIN
Representa el valor de la diferencia entre el valor de realizacin del bien o derecho recibido en
dacin de pago y el valor fijado en la dacin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

214

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5308-Provisin Bienes Recibidos en


Dacin de Pago y a las subcuentas 312802-Provisin para Otros Activos y 327002- Provisin para
Otros Activos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El saldo de las provisiones acumuladas, constituidas hasta la fecha de enajenacin del bien o
derecho.
2- El valor de las provisiones de los bienes o derechos recibidos en pago, castigados o
transferidos para uso propio, debidamente autorizado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1940

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
INSTITUCIONES INSCRITAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos adquiridos de instituciones inscritas por los Fondos de
Garantas, con el fin de propender por su recuperacin, de acuerdo con polticas trazadas y con
los contratos de adquisicin. Los activos adquiridos con este fin, son recibidos con pacto de
retroventa, el cual se har efectivo durante la vigencia o en la terminacin del respectivo
contrato.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los activos adquiridos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la recuperacin o liquidacin.
2- La readquisicin de los activos por parte de la entidad inscrita.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

215

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1941

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING


FINANCIERO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos de arrendamiento financiero de bienes, as como los
contratos de Lease back o retroarriendo, de conformidad con las normas legales vigentes.
El valor del contrato corresponde al valor presente de los cnones y opcin de compra pactados,
calculado a la fecha de iniciacin del contrato, descontados a la tasa pactada. A los activos objeto
de depreciacin se les aplicarn las mismas normas tcnicas y procedimientos de contabilidad
pblica, aplicables a las propiedades, planta y equipo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 230615-Contratos Leasing, 230709- Contratos
Leasing, 230808-Contratos Leasing y 230906-Contratos Leasing.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del contrato de los bienes recibidos en arrendamiento financiero.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del impuesto a las ventas a descontar como impuesto de renta, conforme a lo previsto
en las normas tributarias.
2- Con su reclasificacin al activo que corresponda una vez ejercida la opcin de compra.
3- Con la devolucin del bien en caso de no ejercer la opcin de compra.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1942

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

DEPRECIACIN DE BIENES
ADQUIRIDOS EN LEASING
FINANCIERO (CR)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

216

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la depreciacin por la prdida de capacidad operacional de los
bienes adquiridos mediante los contratos leasing, de conformidad con las normas vigentes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5331-Depreciacin de Bienes
Adquiridos en Leasing Financiero. As mismo, la subcuenta Depreciacin y Amortizacin de las
cuentas que conforman la clase 7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del traslado a la cuenta respectiva cuando se ejerza la opcin de compra de los bienes
recibidos en arrendamiento financiero.
2- Por el saldo cuando el ente no ejerza la opcin de compra.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1960

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

BIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles de carcter histrico y cultural, adquiridos a cualquier
ttulo por la entidad contable pblica con el propsito de decorar. Incluye los libros y
publicaciones de investigacin y consulta de la entidad contable pblica, as como los de las
entidades contables pblicas que prestan el servicio de biblioteca.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit
por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3235-Supervit por Donacin y 3255Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin a cualquier ttulo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

217

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El costo del bien vendido, cedido o dado de baja.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1970

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

INTANGIBLES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos de adquisicin o desarrollo del conjunto de bienes inmateriales,
o sin apariencia fsica, que puedan identificarse, controlarse, de cuya utilizacin o explotacin
pueden obtenerse beneficios econmicos futuros o un potencial de servicios. Tambin incluye los
intangibles formados, es decir, los que ha obtenido y consolidado la entidad contable pblica a
travs del tiempo y que se caracterizan por generar ventajas comparativas frente a otras
entidades.
La contrapartida corresponde a las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales,
2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 3237-Supervit por Formacin de
Intangibles.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los intangibles desarrollados, formados y adquiridos a cualquier ttulo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la enajenacin de los intangibles a cualquier ttulo.
2- La extincin del derecho o la amortizacin total del intangible.
3- El valor de los ajustes que disminuyan el valor del intangible.

CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1975

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

AMORTIZACIN ACUMULADA DE
INTANGIBLES (CR)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

218

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de
adquisicin o desarrollo de los intangibles. Los intangibles deben ser objeto de amortizacin
durante el lapso que corresponda a la recuperacin de la inversin en que se incurri, el perodo
en que se obtendrn los beneficios econmicos esperados por efectos de su explotacin, o la
duracin del amparo legal o contractual de los derechos otorgados. Los intangibles formados no
son objeto de amortizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5345-Amortizacin de Intangibles, a
las subcuentas 312807-Amortizacin de Otros Activos y 327006-Amortizacin de Otros Activos y a
la subcuenta denominada Depreciacin y Amortizacin, de las cuentas de la clase 7-Costos de
Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El saldo al momento de su enajenacin.
2- El valor de la amortizacin acumulada al trmino de la vida til del intangible.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin determinada para cada uno de los activos intangibles de acuerdo
con sus caractersticas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

19

1999

ACTIVOS

OTROS ACTIVOS

VALORIZACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor que corresponde al aumento neto del valor en libros de los activos
determinado como resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 3115-Supervit por Valorizacin
3240-Supervit por Valorizacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros.
2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

219

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1234-

El defecto del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros.


El defecto del avalo tcnico de los bienes frente a su valor en libros.
La valorizacin correspondiente a los bienes que sean vendidos, cedidos o dados de baja.
La reversin de la valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no controladas
cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia importante, y en
consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial.
5- La reversin de la valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que entran en
proceso de liquidacin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2
PASIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o estimadas
de la entidad contable pblica, como consecuencia de hechos pasados, de las cuales se prev que
representarn para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de
servicios o beneficios econmicos, en desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas
que integran esta clase son de naturaleza crdito.

CLASE

GRUPO

21

PASIVOS

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL E INSTITUCIONES
FINANCIERAS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las operaciones propias de banca
central y de las diferentes formas de captacin de los intermediarios del sistema financiero, de
conformidad con las normas vigentes. As mismo, incluye las captaciones de las entidades
descentralizadas de fomento y desarrollo regional.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

220

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

21

2105

PASIVOS

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL E INSTITUCIONES
FINANCIERAS

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas por el Banco de la Repblica, en cumplimiento de
las funciones de la banca central. Incluye el valor nominal de los billetes emitidos y en circulacin;
los depsitos y exigibilidades en el Banco de la Repblica constituidos por el Gobierno Nacional, los
organismos internacionales, las entidades financieras o los particulares debidamente autorizados y,
las obligaciones contradas por el emisor con organismos del exterior.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja, 1107-Reservas
Internacionales y 1115-Fondos Vendidos con Compromiso de Reventa y a las subcuentas 323001Utilidad o Excedente del Ejercicio y 580334-Operaciones de Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
12345-

El valor de la cancelacin de las obligaciones a cargo del Banco de la Repblica.


Las notas dbito que se originen en las diferentes operaciones realizadas con los clientes.
La incineracin o destruccin de los billetes deteriorados.
La venta de reservas internacionales.
Los giros o retiros con cargo a las cuentas corrientes de terceros en el Banco de la Repblica.

SE ACREDITA CON:
1234-

Las consignaciones o depsitos realizados en dinero, cheques y otros ttulos.


Las notas crdito que se originen en las diversas operaciones realizadas con los clientes.
El valor nominal de las emisiones autorizadas de billetes.
Las obligaciones que se generen a favor de la Nacin como resultado de las operaciones
propias del Emisor.
5- Las obligaciones contradas con bancos del exterior.
6- La compra de reservas internacionales.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

221

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

21

2106

PASIVOS

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL E INSTITUCIONES
FINANCIERAS

TTULOS DE REGULACIN
MONETARIA Y CAMBIARIA

DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de las obligaciones resultantes de la colocacin de ttulos emitidos por
el Banco de la Repblica, en desarrollo de la actividad de regulacin monetaria, cambiaria y
crediticia que le corresponde por Ley, tales como ttulos de participacin, canjeables por
certificados de cambio, ttulos en divisas y dems documentos empleados para realizar
Operaciones de Mercado Abierto OMA y regular la liquidez del sistema financiero.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras y la subcuenta 580334-Operaciones de Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos colocados.
2- El menor valor por diferencia en cambio de los ttulos nominados en moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en circulacin.
2- El mayor valor de la diferencia en cambio de los ttulos nominados en moneda extranjera.
CLASE

GRUPO

CUENTA

21

2110

PASIVOS

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL E INSTITUCIONES
FINANCIERAS

OPERACIONES DE CAPTACIN Y
SERVICIOS FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos captados por las entidades financieras y las entidades
descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen
esta clase de operaciones y entidades.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

222

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en


Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El pago de los cheques girados o retiros efectuados.
2- El valor de las notas dbito que se originen en las diferentes operaciones realizadas con los
clientes.
3- La cancelacin de los depsitos y redencin de ttulos.
SE ACREDITA CON:
1- Las consignaciones realizadas en dinero, cheques u otros ttulos.
2- Las notas crdito que se originen en las diversas operaciones realizadas con los clientes.

CLASE

GRUPO

22

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de los actos o contratos que
de conformidad con las disposiciones legales sobre crdito pblico, tienen por objeto dotar a la
entidad contable pblica de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago, tales como
emprstitos, emisin y colocacin de bonos y ttulos de deuda pblica y, crdito de proveedores.
Las operaciones de financiamiento con la banca central corresponden a los prstamos que obtiene
el gobierno nacional, por parte del Banco de la Repblica..

CLASE

GRUPO

CUENTA

22

2203

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO INTERNAS DE CORTO
PLAZO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

223

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin,
suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica, que se celebren exclusivamente con
residentes, con plazo para su pago inferior o igual a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito.
2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

22

2208

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO INTERNAS DE LARGO
PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin,
suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica y en crditos de proveedores, que se celebren
exclusivamente con residentes, con plazo para su pago superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y 5722-Operaciones sin Flujo de Efectivo.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

224

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1234-

El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.


El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados.
El valor de la deuda transferida a la Nacin y a las entidades territoriales.
El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

SE ACREDITA CON:
123456-

El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito.


El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
Las obligaciones autorizadas y adquiridas como crdito de proveedores.
El valor de la deuda asumida por la Nacin y por las entidades territoriales.
El valor de las obligaciones adquiridas en cumplimiento de garantas.
El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

22

2212

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO EXTERNAS DE CORTO
PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin,
suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica que se celebren exclusivamente con no
residentes, con plazo para su pago inferior o igual o a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones conforme a lo
pactado

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

225

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito.
2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

22

2213

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO EXTERNAS DE LARGO
PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos, en la emisin,
suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica y en crditos de proveedores, que se celebren
exclusivamente con no residentes, con plazo para su pago superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional, 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y 5722-Operaciones sin Flujo de Efectivo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.


El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados.
El valor de la deuda transferida a la Nacin y la transferida a las entidades territoriales.
El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

SE ACREDITA CON:
123456-

El valor de los desembolsos recibidos por la celebracin de contratos de crdito.


El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
Las obligaciones autorizadas y adquiridas como crdito de proveedores.
El valor de la deuda asumida por la Nacin y por las entidades territoriales.
El valor de las obligaciones adquiridas en cumplimiento de garantas.
El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

226

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

22

2214

PASIVOS

OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA CENTRAL

FINANCIAMIENTO CON BANCA


CENTRAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en las operaciones de financiamiento con el
Banco de la Repblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1106-Cuenta nica Nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
CLASE

GRUPO

23

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el valor de las operaciones que no
exigen las formalidades propias de las operaciones de crdito pblico, tales como las efectuadas
para cubrir situaciones temporales de iliquidez, las obligaciones surgidas como resultado del
cumplimiento de garantas de operaciones de crdito pblico por parte de la Nacin y las entidades
territoriales, y las operaciones de la Nacin a corto plazo.
Tambin incluye las obligaciones contradas por las empresas pblicas con participacin del sector
pblico igual al 50% en el capital o menor, en caso de influencia importante, tales como
emprstitos y emisin y colocacin de bonos y ttulos; que tienen por objeto dotar a la entidad de
recursos, con plazo para su pago, cuando tales operaciones se cien a los requerimientos jurdicos
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

227

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

de orden comercial o financiero del sector privado, segn los acuerdos o pactos de financiamiento
entre las partes. Adems, incluye los instrumentos derivados con fines de cobertura de pasivos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2306

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO INTERNAS DE
CORTO PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en operaciones para cubrir situaciones
temporales de iliquidez, obligaciones surgidas como resultado del cumplimiento de garantas, la
contratacin de emprstitos y, en la emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos de las
empresas, adquiridas con residentes y con plazo para su pago inferior o igual a un ao. Tambin
incluye las operaciones de la Nacin a corto plazo como los crditos transitorios, de tesorera y
otros crditos y, la emisin y colocacin de bonos y ttulos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
123456-

El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.


La restitucin de los fondos comprados.
La cancelacin de los sobregiros.
El incumplimiento del pacto en las operaciones repo.
El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados.
El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
2- El valor de los sobregiros obtenidos.
3- La utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de liquidez del Banco de la Repblica, por
parte de las entidades financieras.
4- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
5- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

228

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2307

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO INTERNAS DE
LARGO PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas como resultado del cumplimiento de garantas,
as como la contratacin de emprstitos y la colocacin de bonos y ttulos de las empresas,
adquiridas con residentes y con plazo para su pago superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integra la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de las operaciones de crdito pblico transferidas a la Nacin y a las entidades
territoriales.
4- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2308

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE
CORTO PLAZO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

229

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la contratacin de emprstitos y en la
emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos, adquiridas con no residentes y con plazo para
su pago inferior o igual a un ao. As mismo incluye las operaciones para cubrir situaciones
temporales de iliquidez.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin total o parcial de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
2- El valor nominal de las emisiones colocadas de bonos y ttulos.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2308

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO EXTERNAS DE
LARGO PLAZO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas, originadas en la contratacin de
emprstitos y en la emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos, adquiridas con no
residentes y con plazo para su pago superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

230

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos
2- El valor nominal de las emisiones colocadas de bonos y ttulos.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.
CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2311

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON


FINES DE COBERTURA DE
OPERACIONES DE CRDITO
PBLICO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de
gestionar el riesgo de las operaciones de crdito pblico, que pueden efectuarse para comprar o
vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de
inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se liquidarn en fecha
futura acordada.
Tratndose de Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de
la actualizacin de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
La contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra
las obligaciones, en la contabilizacin inicial. Posteriormente con las actualizaciones, la
contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad y la de las Obligaciones, el gasto por la
prdida, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

231

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y


obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la
diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando el derecho es mayor.
8- El pago de la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la
diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere.
3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos
y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando la obligacin es mayor.
8- El recaudo del derecho.
CLASE

GRUPO

CUENTA

23

2312

PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON


FINES DE COBERTURA DE
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras celebradas mediante contrato, con el objeto de
gestionar el riesgo de las operaciones de financiamiento, que pueden efectuarse para comprar o
vender activos, como divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de
inters o ndices burstiles, los cuales se liquidarn en fecha futura acordada. Tratndose de
Opciones, registra la utilidad del comprador y la prdida del vendedor, producto de la actualizacin
de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

232

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida de la subcuenta que registra los derechos corresponde a la subcuenta que registra
las obligaciones, en la contabilizacin inicial. Posteriormente con las actualizaciones, la
contrapartida de los derechos ser el ingreso por la utilidad y la de las Obligaciones, el gasto por la
prdida, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin el derecho es mayor a la obligacin, la
diferencia se registra como ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.
4- La reversin de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.
5- La disminucin de la obligacin por el pago de intereses pactados.
6- La disminucin de la obligacin por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total de la obligacin contra el derecho, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando el derecho es mayor.
8- El pago de la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del contrato.
2- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos y
obligaciones. Si como resultado de la actualizacin la obligacin es mayor al derecho, la
diferencia se registra como gasto, previa reversin del ingreso por la utilidad, si existiere.
3- El valor de la prdida del vendedor de la Opcin, producto de la actualizacin de los derechos
y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.
4- La reversin de la utilidad del comprador de la Opcin, producto de la actualizacin de los
derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.
5- La disminucin del derecho por el cobro de intereses pactados.
6- La disminucin del derecho por las amortizaciones del nocional.
7- La reversin total del derecho contra la obligacin, en la fecha de terminacin del contrato,
cuando la obligacin es mayor.
8- El recaudo del derecho.
CLASE

GRUPO

24

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

233

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las obligaciones que la entidad
contable pblica adquiere con terceros, relacionadas con las operaciones que lleva a cabo, en
desarrollo de funciones de cometido estatal.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2401

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS NACIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones autorizadas por va general, contradas por la entidad
contable pblica por concepto de adquisicin de bienes o servicios de proveedores nacionales, en
desarrollo de sus funciones de cometido estatal. En la subcuenta 240102- Proyectos de Inversin se
registrar la adquisicin de bienes y servicios identificados con proyectos especficos de inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o servicio adquirido.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda
extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o
servicios.
2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda
extranjera.
3- El valor de la causacin de los gastos financieros en que se incurra.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2403

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

TRANSFERENCIAS POR PAGAR

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

234

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica en desarrollo de
sus funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el presupuesto que
se entregan sin contraprestacin a entidades del pas o del exterior, pblicas o privadas. Los
registros que se realicen en esta cuenta corresponden a los valores que se encuentran en la etapa
de obligacin de la ejecucin presupuestal y no sobre la base de estimaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 54Transferencias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El giro de los recursos transferidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2406

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica, por concepto de
la adquisicin de bienes o servicios de proveedores del exterior, en desarrollo de sus funciones de
cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o servicio adquirido.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total, efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda
extranjera.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

235

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisicin de bienes o
servicios.
2- El valor de la diferencia en cambio originada en las obligaciones pactadas en moneda
extranjera.
3- El valor de la causacin de los gastos financieros en que se incurra.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2408

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

PROCESO DE COMPENSACIN
FOSYGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por el Fondo de Solidaridad y Garanta-FOSYGA,
con las Empresas Promotoras de Salud-EPS y las Entidades Obligadas a Compensar-EOC, por
concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitacin-UPC, las prestaciones
econmicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las
incapacidades, en las subcuentas de Compensacin, Solidaridad y Promocin del FOSYGA. Esta
cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5205-PROCESO DE
COMPENSACIN FOSYGA.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado por concepto de Unidades de Pago por Capitacin-UPC, las prestaciones
econmicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las
incapacidades, en las subcuentas de Compensacin, Solidaridad y Promocin del FOSYGA.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por concepto de Unidades de Pago por Capitacin-UPC, las
prestaciones econmicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a
financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensacin, Solidaridad y Promocin del
FOSYGA.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

236

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2415

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

OPERACIONES DE SEGUROS Y
REASEGUROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo del ente asegurador de carcter pblico, por
concepto del cumplimiento de las obligaciones pactadas en operaciones de seguros, reaseguros y
las operaciones conexas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6412-Por Seguros y
Reaseguros o a la reclasificacin de la cuenta 2725-Provisin para Seguros y Reaseguros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones adquiridas por los diferentes conceptos de la actividad
aseguradora.
2- El valor de las provisiones constituidas por concepto de seguros.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2420

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

APORTES POR PAGAR AFILIADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las cesantas pendientes de pago, pertenecientes a los afiliados del sector
pblico y privado.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1410-Aportes por Cobrar a
Entidades Afiliadas.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

237

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El giro de las cesantas parciales o definitivas.
2- El abono a las obligaciones de los afiliados.
3- El traslado a fondos privados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los reportes efectuados por las entidades vinculadas.
2- El abono en las cuentas individuales de los afiliados.
3- El ajuste mensual de las cuentas individuales de los afiliados por intereses.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2422

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de los intereses causados originados en la obtencin de los recursos necesarios
para el desarrollo de las actividades de cometido estatal de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5801-Intereses.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de los intereses causados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los intereses causados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2423

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

COMISIONES POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las comisiones causadas originadas en la obtencin de los recursos
necesarios para el desarrollo de las actividades de cometido estatal de la entidad contable pblica.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

238

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5802-Comisiones


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de las comisiones causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las comisiones causadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2425

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

ACREEDORES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad contable pblica, en
cumplimiento de sus funciones de cometido estatal, por concepto de descuentos de nmina,
servicios, excedentes financieros, saldos a favor de contribuyentes por pagos de impuestos en
exceso, excedentes de remates, aportes y otras obligaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 5103-Contribuciones
Efectivas, 5104-Aportes sobre la Nmina, 5111-Generales, al igual que los mismos conceptos para
las respectivas subcuentas de los grupos 52-De Operacin, 55- Gasto Pblico Social y la clase 7Costos de Produccin. Igualmente, las subcuentas de las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras, 1305-Vigencia Actual, 1310-Vigencias Anteriores, 3225-Resultados de Ejercicios
Anteriores, 4195-Devoluciones y Descuentos (Db), 4295- Devoluciones, Rebajas y Descuentos en
Venta de Bienes (Db) y 4395-Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Servicios (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.
2- El valor de la devolucin de los impuestos pagados en exceso por el contribuyente.
3- El valor del giro de los excedentes financieros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por los diferentes conceptos.
2- El valor de los saldos a favor en las declaraciones tributarias y en los remates.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

239

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de los dividendos, participaciones y excedentes financieros distribuidos


4- El valor de los descuentos y aportes liquidados con base en la nmina de los empleados.
5- El valor de los cheques girados no reclamados o que habiendo sido reclamados no se hicieron
efectivos en el tiempo determinado por la entidad contable pblica.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2426

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

GASTOS FINANCIEROS POR


PAGAR OPERACIONES DE
BANCA CENTRAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos financieros por pagar por operaciones realizadas por el Banco de
la Repblica, en cumplimiento de las funciones de la banca central.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 6411-Operaciones de Banca Central
y 580334-Operaciones de Instituciones Financieras.

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos parciales o totales de los gastos financieros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las causaciones de gastos financieros por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2427

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

GASTOS FINANCIEROS POR


PAGAR POR OPERACIONES DE
CAPTACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de intereses y comisiones de las entidades
financieras y de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

240

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 6410-Operaciones de Captacin y


Servicios Financieros y la subcuenta 580334-Operaciones de Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos parciales o totales de gastos financieros.
2- El valor de los abonos en cuenta por concepto de intereses financieros
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los gastos financieros causados por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2428

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

INTERESES DE TTULOS EMITIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones que por concepto de intereses corresponde a la colocacin
de ttulos.
Su contrapartida corresponde a la subcuenta 580144-Ttulos que no Constituyen Operaciones de
Crdito Pblico ni Operaciones de Financiamiento
DINMICA
SE DEBITA CON
1- El valor de la cancelacin de los intereses de los ttulos emitidos.
SE ACREDITA CON
1- El valor causado de los intereses de los ttulos emitidos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2430

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

SUBSIDIOS ASIGNADOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

241

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica, en virtud de un
mandato legal, con el propsito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solucin de las
necesidades bsicas insatisfechas. Tambin incluye el valor de los subsidios otorgados
directamente por la entidad contable pblica. Los entes prestadores de servicios pblicos
domiciliarios registrarn el valor liquidado que corresponde al factor aplicado a los usuarios de los
estratos 5 y 6, as como a los usuarios comerciales e industriales, destinados a subsidiar los servicios
pblicos domiciliarios de quienes tienen derecho. De conformidad con los procedimientos para
cada sector, una vez realizada la aplicacin de los subsidios, el saldo corresponder al monto que
debe girarse al Fondo de Solidaridad y Redistribucin del Ingreso que corresponda.
La contrapartida corresponde a las subcuentas respectivas de la cuenta 1408-Servicios Pblicos y
5550-Subsidios Asignados. Cuando los subsidios sean registrados por los Fondos de Solidaridad y
Redistribucin del Ingreso la contrapartida corresponde a la subcuenta 111013-Depsitos para
Fondos de Solidaridad y Redistribucin del Ingreso.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los giros que efecte el Fondo a los entes prestadores que presenten situacin
deficitaria, despus de la compensacin.
2- La aplicacin de los subsidios en la compensacin de saldos que efecten los entes
prestadores.
3- El traslado del supervit al Fondo, por parte de los entes prestadores.
SE ACREDITA CON:
1- Los aportes recibidos por los entes prestadores para beneficiarios de subsidios.
2- La causacin de los subsidios por parte del Fondo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2436

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

RETENCIN EN LA FUENTE E
IMPUESTO DE TIMBRE

DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido recaudado por los agentes de retencin frente, a todos los pagos o
abonos en cuenta que realicen, excepto en los casos en los cuales no deban hacerlo por expresa
disposicin legal.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

242

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

En la subcuenta 243625-Impuesto a las Ventas Retenido por Consignar debe registrarse el impuesto
a las ventas retenido en la adquisicin de bienes o servicios gravados, la cual deber efectuarse en
el momento del pago o abono en cuenta por los agentes de retencin definidos en la ley.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el abono en cuenta por la adquisicin
de bienes y servicios y pagos laborales que generen retencin en la fuente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administracin tributaria.
2- El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las
devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores retenidos por la entidad contable pblica por los diferentes conceptos.
2- Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados.
3- El valor retenido por concepto de IVA por las entidades contables pblicas que son agentes de
retencin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2440

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
TASAS POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad contable pblica por concepto de
impuestos, contribuciones y tasas, originados en las liquidaciones privadas y sus correcciones,
liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 5120-Impuestos,
Contribuciones y Tasas, 5220-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 2705-Provisin para Obligaciones
Fiscales y la subcuenta Impuestos de las cuentas de la clase 7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados.
2- Los valores compensados.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

243

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2445

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


- IVA

DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido generado en la comercializacin de bienes o prestacin de servicios
gravados, as como el valor descontable por la adquisicin de bienes o servicios gravados, de
acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede generar
un saldo a favor o a cargo de la entidad contable pblica, producto de las diferentes transacciones
realizadas.
En la subcuenta 244575-Impuesto a las Ventas Retenido (Db) deben registrarse las retenciones que
le hayan sido practicadas a la entidad contable pblica y que estn debidamente certificadas, las
cuales debern coincidir con el perodo de contabilizacin de los valores en esta subcuenta y el de
inclusin en la declaracin correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor
valor del saldo a favor.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que registran las operaciones de
compra y venta de bienes y servicios gravados que generen el impuesto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor del impuesto facturado a la entidad por la adquisicin de bienes y servicios.


El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios vendidos.
El valor pagado del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres.
El valor de las retenciones debidamente certificadas que le hayan sido practicadas a la entidad
contable pblica.

SE ACREDITA CON:
1- El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.
2- El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios
comprados.
3- El valor trasladado a la cuenta 1422-Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y
Contribuciones.
4- El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

244

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2450

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

AVANCES Y ANTICIPOS
RECIBIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pblica, por concepto de
anticipos o avances que se originan en ventas, fondos para proyectos especficos, convenios,
acuerdos y contratos, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados, producto del cumplimiento de los convenios, contratos,
acuerdos o entrega de bienes.
2- La legalizacin de avances.
3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la entidad contable pblica.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2453

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pblica para su administracin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

245

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados.
2- El valor de los recursos aplicados, de conformidad con lo pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2455

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

DEPSITOS RECIBIDOS EN
GARANTA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica, con carcter
transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que as lo establezcan. Adems registra
los depsitos que se deriven de procesos judiciales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicacin o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o
depositantes.
2- El valor de las deducciones parciales o totales, de acuerdo con las especificaciones de los
contratos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos recibidos.
2- El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

246

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2457

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

RECURSOS RECIBIDOS POR EL


FONDO DE SOLIDARIDAD Y
GARANTA - FOSYGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recibidos por
el Fondo de Solidaridad y GarantaFOSYGA del recaudo realizado por las EPS y Entidades Obligadas
a CompensarEOC, por concepto de glosa o saldos no compensados, los cuales sern sometidos
posteriormente al proceso de compensacin, de acuerdo con las normas que as lo establezcan.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, de acuerdo con los conceptos consignados en las cuentas del FOSYGA.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos sometidos al proceso de compensacin, de acuerdo con las normas
vigentes que fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas a compensar-EOC o
debidamente reconocidos como ingresos para el FOSYGA.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las entidades obligadas a compensar-EOC,
producto del recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema General de Seguridad en Salud
por concepto de registros que son glosados o reportados como saldos no compensados al
surtirse el correspondiente proceso de compensacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2460

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

CRDITOS JUDICIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la entidad contable
pblica, debidamente ejecutoriados, as como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones
administrativas y otras rdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de
carcter civil, laboral o administrativo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

247

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2710-Provisin para


Contingencias. En caso de que el valor del fallo exceda el valor provisionado el concepto del gasto
que origin el proceso se afectar por la diferencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos que se efecten a favor del demandante o beneficiario.
2- El menor valor originado en los ajustes, producto de las revisiones de las providencias que
hayan sido objeto de pago.
SE ACREDITA CON:
1- El valor determinado en los fallos, laudos o conciliaciones, debidamente ejecutoriadas.
2- El mayor valor originado en los ajustes, producto de las revisiones a las providencias que
hayan sido objeto de pago.
3- El valor reclasificado de la cuenta 2710-Provisin para Contingencias por concepto de fallos,
laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2465

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

PREMIOS POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas en la explotacin del monopolio de juegos de
suerte y azar, por concepto de premios no reclamados por el pblico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6420-Juegos de Suerte y
Azar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los premios pagados al poseedor del billete, boleto o fraccin premiado.
2- El valor de los premios que cumplidos los trminos fijados en los procedimientos establecidos
por las autoridades competentes no hayan sido reclamados y se constituyan en ingresos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los premios a pagar a los tenedores de los billetes, boletos o fracciones ganadoras.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

248

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2466

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

SALDOS DISPONIBLES EN
PATRIMONIOS AUTNOMOS Y
OTROS RECURSOS ENTREGADOS
EN ADMINISTRACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la Direccin General de Crdito Pblico y del
Tesoro Nacional (DGCPTN), por los recursos recibidos de las entidades contables pblicas
ejecutoras del Presupuesto General de la Nacin, los cuales se originan en el reintegro de los
saldos disponibles en patrimonios autnomos, en la cesin de derechos fiduciarios y en el
reintegro de recursos girados para la ejecucin de proyectos y/o administracin de recursos, a
travs de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la
materia.
La contrapartida corresponde a las subcuentas respectivas de las cuentas 1110-DEPSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS o 1926-DERECHOS EN FIDEICOMISO.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.
2- El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la
DGCPTN.
3- El menor valor por la actualizacin de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
SE ACREDITA CON:
1234-

El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.


El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
El mayor valor por la actualizacin de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.
El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en
patrimonios autnomos y otros recursos entregados en administracin.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

249

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2470

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

RECURSOS RECIBIDOS DE LOS


SISTEMAS GENERALES DE
PENSIONES Y RIESGOS
PROFESIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la entidad administradora que se encuentran
pendientes de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad administradora o al Sistema
General de Riesgos Profesionales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 111005-Cuenta Corriente o 111006-Cuenta de
Ahorro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad
o al Sistema General de Riesgos Profesionales.

administradora

SE ACREDITA CON:
1- Los valores recibidos pendientes de transferir a los fondos de reserva de pensiones, a otra
entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Profesionales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2475

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

RECUROS RECIBIDOS DEL


SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al sistema de seguridad social
en salud, que sern objeto de compensacin entre las Empresas Promotoras de Salud EPS y el
Fondo de Solidaridad y Garanta en Salud - FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

250

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La subcuenta 247503-Supervit por Compensacin registra los saldos que debe girar la EPS al
FOSYGA como resultado del proceso de compensacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado al FOSYGA.
2- El reconocimiento del derecho a favor de la EPS.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaracin.
2- El valor de los rendimientos generados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2480

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

ADMINISTRACIN Y PRESTACIN
DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de las Direcciones de Salud para la atencin en
salud, con los recursos destinados para el rgimen subsidiado, el subsidio a la oferta y acciones de
salud pblica. Tambin representa el valor de las obligaciones derivadas de la aplicacin de los
recursos destinados al subsidio a la oferta, el apoyo a la afiliacin de las madres comunitarias y las
originadas en la ejecucin de los recursos de la subcuenta ECAT.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 550208-Subsidio a la Oferta, 550210-Rgimen
Subsidiado, 550215-FOSYGA - ECAT y 550216-Acciones de Salud Pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones originadas en la contratacin por los diferentes conceptos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

251

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

24

2490

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la entidad contable pblica, en desarrollo de
sus funciones de cometido estatal, que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas por pagar
que tienen definiciones precisas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

25

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones generadas en la
relacin laboral en virtud de normas legales, convencionales o pactos colectivos, as como las
derivadas de la administracin del sistema de seguridad social integral.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

252

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

25

2505

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

SALARIOS Y PRESTACIONES
SOCIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados como resultado de la relacin
laboral existente y las originadas como consecuencia del derecho adquirido por acuerdos laborales,
de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y Salarios de los grupos 51-De Administracin,
52-De Operacin, 55-Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin. Cuando se trate de
prestaciones que previamente debieron ser provisionadas, la contrapartida corresponde a las
subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El pago parcial o total de los salarios y prestaciones sociales.
2- Los traslados a los fondos administradores de cesantas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de nmina por cada uno de los conceptos.
2- El valor trasladado de los pasivos por provisiones para prestaciones sociales.
CLASE

GRUPO

CUENTA

25

2510

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

PENSIONES Y PRESTACIONES
ECONMICAS POR PAGAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de nmina de pensiones de jubilacin o
vejez, invalidez y sobrevivencia, indemnizaciones sustitutivas, auxilios funerarios y dems
prestaciones econmicas a cargo de la entidad contable pblica empleadora que asume el pago de
su pasivo pensional.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

253

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas de naturaleza crdito que integran la cuenta 2720Provisin para Pensiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de la nmina de pensiones y dems prestaciones
econmicas.
2- El valor de las mesadas pensionales que prescriben a favor de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la nmina de pensiones y dems prestaciones econmicas causadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

25

2550

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la administracin de la seguridad social en
salud, con el fin de garantizar la prestacin de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los
planes de atencin complementaria y los pagos que, como reconocimiento econmico, deban
efectuar a los afiliados y beneficiarios del sistema.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6402-Administracin de la
Seguridad Social en Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al sistema.
2- El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratacin orientados a
garantizar la prestacin de los servicios de salud.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de la administracin del sistema de seguridad social en
salud.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

254

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

25

2560

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN RIESGOS
PROFESIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones derivadas de la prestacin de servicios asistenciales y del
reconocimiento de prestaciones econmicas a favor de los afiliados al Sistema General de Riesgos
Profesionales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 6403-Administracin de la
Seguridad Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos por prestacin de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de servicios asistenciales y de prestaciones econmicas
a favor del afiliado.
CLASE

GRUPO

CUENTA

25

2570

PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL

OBLIGACIONES DE LOS FONDOS


DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en el conjunto de prestaciones y
reconocimientos econmicos, a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones y
que las administradoras de los fondos de reservas de pensiones estn obligadas a garantizar.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 320701-Capital de los fondos de reservas de
pensiones.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

255

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos de las obligaciones pensionales y otras prestaciones econmicas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones pensionales y otras prestaciones econmicas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

26

PASIVOS

OTROS BONOS Y TTULOS


EMITIDOS

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los bonos y ttulos emitidos por la
entidad contable pblica, que por sus caractersticas especiales no se consideran operaciones de
crdito pblico ni operaciones de financiamiento, dado que su objetivo no es obtener o captar
recursos, sino la sustitucin y el reconocimiento de obligaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

26

2625

PASIVOS

OTROS BONOS
EMITIDOS

TTULOS

BONOS PENSIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin por concepto de cuotas partes de bonos pensionales emitidos,
calculada a partir de la proyeccin financiera que implica dicha obligacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 510213-Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
de la cuenta 5102-CONTRIBUCIONES IMPUTADAS.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

256

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El menor valor de la proyeccin financiera de la obligacin por concepto de cuotas partes de
bonos pensionales emitidos.
2- El pago de la obligacin a cargo por concepto de bonos pensionales emitidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la proyeccin financiera de la obligacin por concepto de cuotas partes de bonos
pensionales emitidos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

26

2630

PASIVOS

OTROS BONOS
EMITIDOS

TTULOS TTULOS EMITIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ttulos emitidos que, por sus caractersticas, no han sido clasificados en
otras cuentas, dentro de los cuales se encuentran los que sirven como instrumento de pago de
impuestos.
La contrapartida de la subcuenta 263001-Ttulos de Devolucin de Impuestos-TIDIS corresponde a
la subcuenta 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes, que deber utilizarse por las entidades
que dentro de sus funciones est la de administrar impuestos. Por su parte, la contrapartida de la
subcuenta 263090-Otros Ttulos Emitidos se relaciona con las subcuentas de las cuentas 1105-Caja
y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos colocados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en circulacin.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

257

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

27

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones a cargo de la
entidad contable pblica, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de
un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medicin monetaria debe ser
confiable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2705

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN PARA OBLIGACIONES


FISCALES

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de los impuestos por pagar en el perodo siguiente sobre la base de
los resultados del ejercicio en curso.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5313-Provisin para
Obligaciones Fiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las liquidaciones definitivas reclasificado a las respectivas cuentas acreedoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente para cada una de las obligaciones fiscales.
CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2710

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN PARA CONTINGENCIAS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

258

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado, justificable y cuya medicin monetaria sea confiable, de
obligaciones a cargo de la entidad contable pblica, ante la probable ocurrencia de eventos que
afecten su situacin financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante procedimientos de
reconocido valor tcnico, y no ser aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten con
contragarantas, o sobre las cuales exista la opcin de emprender procesos ejecutivos de
recuperacin. Dichos eventos se debern reconocer en las respectivas cuentas de orden hasta
tanto sean considerados como eventuales o remotos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5314-Provisin para
Contingencias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a las cuentas acreedoras respectivas.
2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezcan las causas que la originaron.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la contingencia de ocurrencia de eventos adversos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2715

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN PARA PRESTACIONES


SOCIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones de la entidad contable pblica, por concepto de
acreencias laborales no consolidadas, determinadas de conformidad con las normas vigentes,
convencionales o pactos colectivos.
La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y Salarios de los grupos 51-De Administracin,
52-De Operacin, 55-Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del traslado de las provisiones a las correspondientes cuentas del pasivo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

259

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de las provisiones constituidas cuando no se cumpla el lleno de los requisitos para ser
exigible.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente por cada uno de los conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2720

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN PARA PENSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor amortizado del clculo actuarial por concepto de pensiones que corresponde a
la diferencia entre el clculo actuarial reconocido como pasivo estimado, conforme a las
disposiciones legales vigentes, y el valor pendiente de amortizar.
Las subcuentas 272009-Asegurador-Clculo Actuarial de Pensiones Actuales, 272010-AseguradorPensiones Actuales por Amortizar (Db), 272011-Asegurador-Clculo Actuarial de Futuras
Pensiones, 272012-Asegurador-Futuras Pensiones por Amortizar (Db), 272013-Asegurador-Clculo
Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones y 272014-Asegurador-Cuotas Partes de Pensiones por
Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las entidades pblicas administradoras del
rgimen solidario de prima media con prestacin definida para revelar el clculo actuarial de
mediano plazo a cargo de los fondos de reservas que administran. La amortizacin de dicho
clculo tendr como contrapartida las subcuentas 640104-Amortizacin Clculo Actuarial
Pensiones Actuales, 640105-Amortizacin Clculo Actuarial de Futuras Pensiones y 640106Amortizacin Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones.
Las subcuentas 272003-Clculo Actuarial de Pensiones Actuales, 272004-Pensiones Actuales por
Amortizar (Db), 272005-Clculo Actuarial de Futuras Pensiones, 272006- Futuras Pensiones por
Amortizar (Db), 272007-Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones y 272008-Cuotas Partes
de Pensiones por Amortizar (Db), debern ser utilizadas nicamente por las entidades contables
pblicas empleadoras. La amortizacin de dicho clculo tendr como contrapartida las subcuentas
510209-Amortizacin Clculo Actuarial Pensiones Actuales, 510210 520310-Amortizacin
Clculo Actuarial de Futuras Pensiones y 510211-Amortizacin Clculo Actuarial de Cuotas Partes
de Pensiones y la subcuenta Contribuciones Imputadas, de las cuentas de la clase 7-Costos de
Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las pensiones actuales y futuras pendientes de amortizar contra el clculo actuarial
de pensiones.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

260

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de las cuotas partes pendientes de amortizar contra el clculo actuarial de las cuotas
partes.
3- El valor de las obligaciones definitivas por pensiones o cuotas partes reclasificado al pasivo
correspondiente.
4- El menor valor del clculo actuarial como consecuencia de su actualizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del clculo actuarial y su actualizacin peridica contra las Pensiones por amortizar.
2- El valor del clculo actuarial de las cuotas partes de pensiones contra las Cuotas partes de
pensiones por amortizar.
3- El monto de la amortizacin peridica de las pensiones actuales, futuras y de las cuotas partes
de pensiones contra la respectiva cuenta de gasto o costo, segn corresponda.

CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2722

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PASIVO PENSIONAL CONMUTADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin pensional conmutada parcialmente, es decir, que no libera
totalmente de la responsabilidad patrimonial a la entidad contable pblica que conmuta.
La contrapartida de la subcuenta 272201-Obligacin Pensional Conmutada (Cr) es la subcuenta
272202-Recursos Entregados (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados para la conmutacin del pasivo pensional.
2- El valor de la obligacin pensional conmutada cuando se extinga.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin pensional conmutada.
2- El valor de los recursos entregados para la conmutacin pensional cuando sta se extinga

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

261

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2755

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN PARA SEGUROS Y


REASEGUROS

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones originadas en los riesgos que deben cubrir las
entidades contables pblicas de carcter asegurador, para garantizar su cumplimiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 6412-Por seguros y Reaseguros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a las cuentas acreedoras respectivas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin para cubrir las obligaciones futuras.

CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2730

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIN FONDOS DE
GARANTAS

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por los Fondos de Garantas para cubrir la contingencia de pago del
seguro de depsito a ahorradores, o en razn de la situacin financiera de una entidad inscrita.
Tambin registra el valor de los siniestros avisados, surgidos como consecuencia de la intervencin
para liquidar a una institucin inscrita.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 5318-Provisin Fondos de
Garantas y la subcuenta 142801-Seguros de Depsitos Pagados por Recuperar.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

262

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor del seguro de depsito liquidado por pagar a favor de los beneficiarios
correspondientes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la indemnizacin por seguro.
2- La constitucin de la provisin por concepto de riesgos en curso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

27

2790

PASIVOS

PASIVOS ESTIMADOS

PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones estimadas, efectuadas por la entidad contable pblica, para
cubrir eventuales gastos por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para
representar provisiones especficas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5317-Provisiones Diversas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El traslado de las provisiones a las cuentas acreedoras correspondientes.
2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente o de conformidad con la norma que la
establece.

CLASE

GRUPO

29

PASIVOS

OTROS PASIVOS

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

263

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones originadas en la
actuacin por cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a travs del
tiempo y obligaciones que adquiere la entidad contable pblica en su calidad de garante.
CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2905

PASIVOS

OTROS PASIVOS

RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas por el recaudo de ingresos de propiedad de otras
entidades contables pblicas, entidades privadas o personas naturales, que deben ser reintegrados
a stas, en los plazos y condiciones convenidos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor del pago efectuado a la entidad contable pblica, entidad privada o persona natural.
El valor de la disminucin de los derechos causados en la entidad contable pblica.
Los valores trasladados a la subcuenta 472080-Recaudos, al inicio del perodo contable.
El valor de la aplicacin del recaudo al concepto que corresponda.

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos por los diferentes conceptos.
2- El valor de los recaudos en la DGCPTN que al final del perodo contable no han sido
reclasificados.
3- El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad contable pblica que no han sido
aplicados al concepto correspondiente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2910

PASIVOS

OTROS PASIVOS

INGRESOS RECIBIDOS POR


ANTICIPADO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

264

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos recibidos de manera anticipada por la entidad contable pblica
en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, los cuales afectan los perodos en los que se
produzca la contraprestacin en bienes o servicios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.
2- El valor de las devoluciones de ingresos recibidos por no haberse prestado el servicio o
entregado la contraprestacin correspondiente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2915

PASIVOS

OTROS PASIVOS

CRDITOS DIFERIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los pasivos que, en razn a su origen y naturaleza, tienen el carcter de
ingresos y afectan varios perodos en los que deben ser aplicados o distribuidos, tales como la
inversin privada en los contratos de concesin de infraestructura de transporte de acuerdo con
los informes presentados por el concesionario, las transferencias condicionadas y la prima en la
colocacin de bonos y ttulos. Esta prima se amortizar durante el tiempo de maduracin de los
bonos y ttulos colocados. Tambin representa el valor de la correccin monetaria diferida por el
ajuste por inflacin de los bienes de capital en perodo improductivo, tales como las
construcciones en curso y el impuesto diferido que debe amortizarse en los perodos en los cuales
se reviertan las diferencias temporales que lo originaron.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-CUENTA NICA
NACIONAL, 1110-DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS, 1413-TRANSFERENCIAS POR
COBRAR, 1690-DEPRECIACIN DIFERIDA y 1706-BIENES DE USO PBLICO EN CONSTRUCCINCONCESIONES.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

265

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del ingreso que se reconozca durante el perodo.
2- El valor de la amortizacin de la correccin monetaria que le corresponde al activo, a partir
del momento en que entre en funcionamiento.
3- El valor de la amortizacin del impuesto diferido.
4- El valor en exceso resultante de la comparacin entre el valor de reposicin y el valor en
libros, cuando se constituya una responsabilidad fiscal.
5- El valor de la amortizacin de la prima originada en la colocacin de bonos y ttulos.
6- El recaudo de las tasas por parte del concesionario.
7- El valor de la amortizacin de las transferencias condicionadas recibidas.
8- El valor de las transferencias condicionadas no ejecutadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en perodos futuros.
2- El valor del efecto en el impuesto por las diferencias temporales originadas entre la
informacin contable y fiscal.
3- El valor de la prima recibida en la colocacin de bonos y ttulos.
4- El valor de la inversin privada, de acuerdo con los informes presentados por el
concesionario.
5- El valor de las transferencias condicionadas recibidas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2917

PASIVOS

OTROS PASIVOS

ANTICIPO DE IMPUESTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido liquidado por los contribuyentes y agentes de retencin, en las
declaraciones tributarias que deben aplicarse por la administracin de impuestos, en el momento
en que se determinen los impuestos respectivos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 13-Rentas por
Cobrar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicacin cuando se liquiden los impuestos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

266

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones tributarias.
CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2921

PASIVOS

OTROS PASIVOS

OPERACIONES FONDOS DE
GARANTAS

DESCRIPCIN
Representa el valor determinado por los fondos de garantas y que le corresponde cancelar a los
ahorradores de las entidades inscritas e intervenidas para liquidar, de conformidad con las
resoluciones que para el efecto se expidan. Tambin representa el valor sobrante por concepto de
las primas de seguro de depsito y costo de garanta, a favor de las instituciones inscritas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2730-Provisin Fondos de
Garantas y 4375-Operaciones Fondos de Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos cubiertos por seguro de depsito efectivamente cancelados.
2- El valor de las devoluciones efectuadas por sobrantes de primas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la liquidacin exigible.
CLASE

GRUPO

CUENTA

29

2925

PASIVOS

OTROS PASIVOS

REGALAS DISTRIBUIDAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recaudados en el Sistema General de Regalas-SGR y
distribuidos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Esta cuenta debe ser utilizada
por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en la contabilidad del SGR.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

267

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida de las subcuentas de esta cuenta corresponde a la subcuenta 292580-Regalas


recaudadas (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las regalas asignadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las regalas distribuidas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3
PATRIMONIO

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan bienes y derechos, deducidas las
obligaciones, para cumplir las funciones de cometido estatal. Esta diferencia se encuentra
representada en los recursos asignados o aportados a la entidad contable pblica para su creacin
y desarrollo, en las diferentes modalidades de supervit y en los factores que implican su
disminucin. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito.

CLASE

GRUPO

31

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados para la
creacin y desarrollo de las entidades contables pblicas del sector central de los niveles nacional
y territorial. Tambin incluye las variaciones patrimoniales originadas por el desarrollo de las
funciones de cometido estatal, los procesos de actualizacin y las decisiones de terceros a favor de
la entidad contable pblica.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

268

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3105

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

CAPITAL FISCAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable
pblica, adems de la acumulacin de los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como los
resultados del ejercicio, el patrimonio pblico incorporado y las provisiones, agotamiento,
depreciaciones y amortizaciones de los activos de las entidades del gobierno general, que no estn
asociados a la produccin de bienes y la prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho recibido y las cuentas patrimoniales de las
cuales se efecten los traslados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable.
2- El valor de las obligaciones reclasificadas de la cuenta 3125-Patrimonio Pblico Incorporado,
al inicio del perodo contable.
3- El valor reclasificado de la cuenta 3128-Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y
Amortizaciones (Db), al inicio del perodo contable.
4- El valor de las rentas por cobrar y deudores originados en actividades distintas a la produccin
de bienes y prestacin de servicios individualizables, cuando el derecho se extinga por causas
diferentes a cualquier forma de pago.
5- El valor de los bienes y derechos trasladados a otras entidades contables pblicas.
6- El valor de los derechos condonados.
7- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
8- El valor de los activos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
9- El valor de los pasivos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
10- El menor valor determinado mediante estudio tcnico por variaciones en cantidades o
precios, de los recursos naturales no renovables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable pblica.
2- El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable.
3- El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta patrimonio pblico incorporado,
al inicio del perodo contable.
4- El valor de las obligaciones trasladadas a otras entidades contables pblicas.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

269

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

5- El valor de las obligaciones condonadas.


6- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
7- El valor de los pasivos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
8- El valor de los activos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
9- El mayor valor determinado mediante estudio tcnico por variaciones en cantidades o
precios, de los recursos naturales no renovables.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3110

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de
las operaciones realizadas durante el perodo contable, en desarrollo de las funciones de cometido
estatal.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El dficit del ejercicio.
2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El excedente del ejercicio.
2- La reclasificacin del dficit del ejercicio a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo
contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3111

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

RESULTADO DEL EJERCICIO DE EN


TIDADES EN PROCESOS ESPECIALES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

270

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor del excedente o dficit obtenido por la entidad contable pblica, como resultado
de las operaciones efectuadas durante el perodo contable, en desarrollo del proceso de liquidacin.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El dficit del ejercicio.
2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en
Procesos Especiales, al inicio del perodo contable.

SE ACREDITA CON:
1- El excedente del ejercicio.
2- La reclasificacin del dficit del ejercicio a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en
Procesos Especiales, al inicio del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3115

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

SUPERVIT POR VALORIZACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, determinado como
resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1999-Valorizaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1234-

El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de baja, trasladado o retirado del servicio.
El valor de la disminucin de la valorizacin del activo.
El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no
controladas cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia
importante, y en consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

271

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

5- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que
entran en proceso de liquidacin.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros.
2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3117

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

SUPERVIT POR EL MTODO DE


PARTICIPACIN PATRIMONIAL

DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial originada en las variaciones de
partidas patrimoniales distintas de los resultados, que presentan las entidades receptoras de la
inversin y que, por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial debe ser registrado por
la entidad inversora.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los
resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
SE ACREDITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales positivas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los
resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3120

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

SUPERVIT POR DONACIN

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

272

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de entidades privadas, sin contraprestacin
econmica destinados a la formacin bruta de capital, con independencia de la naturaleza del bien
o derecho recibido.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o derecho recibido en
donacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en donacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3125

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

PATRIMONIO PBLICO
INCORPORADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas de recursos naturales no renovables, por nuevos
descubrimientos, incorporadas durante el perodo contable; de los bienes que por situaciones de
legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido reconocidos; de los bienes de uso
permanente recibidos sin contraprestacin de otra entidad del gobierno general; y, de los bienes,
derechos y obligaciones recibidos de otras entidades contables pblicas. Los bienes y derechos
recibidos de otras entidades contables pblicas se reconocen como patrimonio pblico
incorporado, siempre que constituyan formacin bruta de capital.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin
que se incorpore.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones recibidas durante el perodo contable.
2- La reclasificacin de los recursos naturales no renovables incorporados, a la cuenta 3105-Capital
Fiscal, al inicio del perodo contable.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
273
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- La reclasificacin de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial,
fueron incorporados durante el perodo contable.
4- La reclasificacin de los bienes y derechos recibidos, a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del
perodo contable, excepto los bienes pendientes de legalizar y los bienes de uso permanente
recibidos sin contraprestacin.
5- La reclasificacin de la subcuenta 312530-Bienes Pendientes de Legalizar a la subcuenta 312525Bienes, una vez formalizada la propiedad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos naturales no renovables incorporados, durante el perodo contable.
2- El valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban
sido reconocidos.
3- El valor de los bienes y derechos recibidos durante el perodo contable.
4- La reclasificacin de las obligaciones recibidas a la cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo
contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3128

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

PROVISIONES, AGOTAMIENTO,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (DB)

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones de carcter econmico, en que incurre la entidad contable
pblica, derivados de contingencias de prdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio
pblico, as como el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los
bienes, su consumo, o extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades contables pblicas del
Gobierno General, excepto cuando las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones se
asocien con actividades de produccin de bienes y de prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1685-Depreciacin
Acumulada (Cr), 1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1695-Provisiones para Proteccin de
Propiedades, Planta y Equipo (Cr), 1785-Amortizacin Acumulada de Bienes de Uso Pblico (Cr), 1825Agotamiento Acumulado de Recursos Naturales No renovables en Explotacin (Cr), 1915-Obras y
Mejoras en Propiedad Ajena, 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr) y
1935-Provisin Bienes recibidos en Dacin de Pago (Cr).
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

274

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones causadas durante el perodo
contable.
2- El valor de las unidades extradas de los recursos naturales no renovables cuando la explotacin
es llevada a cabo por un tercero.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado al inicio del perodo contable de las provisiones, agotamiento,
depreciaciones y amortizaciones a la cuenta 3105-Capital Fiscal.
2- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

31

3140

PATRIMONIO

HACIENDA PBLICA

PATRIMONIO DE ENTIDADES EN
PROCESOS ESPECIALES

DESCRIPCIN
Representa los valores reclasificados del capital fiscal, los resultados de ejercicios anteriores, los
supervit por valorizacin de activos y donacin, y la incorporacin de bienes, derechos y obligaciones
de las entidades contables pblicas que entran en procesos de liquidacin, supresin, fusin o
escisin.
La contrapartida corresponde a las cuentas de patrimonio reclasificadas y a los pasivos trasladados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior al inicio del perodo contable.
2- El valor del traslado de los activos.
3- El valor de los pasivos incorporados.
SE ACREDITA CON:
1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del patrimonio al iniciarse los procesos de
liquidacin, supresin, fusin o escisin.
2- El valor del traslado de los pasivos.
3- El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior al inicio del perodo contable.
4- El valor de los activos incorporados.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

275

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

32

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los aportes destinados para la
creacin y desarrollo de entidades contables pblicas descentralizadas por servicios. Tambin incluye
los recursos pblicos que estn orientados a fomentar el desarrollo de un sector especfico y las
variaciones patrimoniales originadas por la operacin, los procesos de actualizacin y las decisiones
de terceros a favor de la entidad contable pblica.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3203

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

APORTES SOCIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica en calidad de aportes
sociales, de conformidad con normas legales que rigen la creacin de entes pblicos cuya
naturaleza jurdica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas.
La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho recibido como aporte.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes sociales recibidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3204

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

276

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica en calidad de aportes
efectivamente otorgados, respecto de los entes pblicos cuya naturaleza jurdica corresponde a
sociedades annimas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creacin.
La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte.
DINMICA
CAPITAL AUTORIZADO
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como las que autoricen
su incremento.
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
SE DEBITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creacin, as como las que
autoricen su incremento.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta
Capital Suscrito por Cobrar (Db)

320403-

CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)


SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba y est pendiente de recibir.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos efectivamente recibidos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

277

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3206

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

CAPITAL DE FONDOS
PARAFISCALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos pblicos recibidos para la creacin de fondos para el fomento y
desarrollo de un sector especfico, que por ley son administrados por particulares.
La contrapartida corresponde al tipo de bienes o derechos recibidos como aporte.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital de los fondos parafiscales al finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes iniciales y los incrementos recibidos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3207

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

CAPITAL DE LOS FONDOS DE


RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos acumulados por el fondo de reservas para el pago de
obligaciones pensionales. Estos recursos provienen de cotizaciones de empleadores y afiliados,
aportes estatales, cuotas partes de bonos pensionales, cuotas partes de pensiones, devoluciones
de cotizaciones, aportes del Fondo de Solidaridad Pensional y el resultado del ejercicio, entre
otros.
La contrapartida corresponde a la subcuenta que corresponda de la cuenta 1110-DEPSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS, las subcuentas de la cuenta 1417-RECURSOS DE LOS FONDOS DE
RESERVAS DE PENSIONES y la cuenta 3225-RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

278

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
123456-

El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable.
El valor de la obligacin por la nmina de pensiones.
El valor de la obligacin por bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales.
El valor de la devolucin de cotizaciones.
El valor de la obligacin por cuotas partes de pensiones.
El valor de otras prestaciones econmicas.

SE ACREDITA CON:
1234567891011121314-

El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior, al inicio del perodo contable.
El valor de los recursos recibidos por las cotizaciones de los empleadores y trabajadores.
El valor de los derechos por los aportes estatales.
El valor de los derechos por cuotas partes de pensiones.
El valor de los ttulos pensionales recibidos.
El valor de los recursos provenientes de la conmutacin pensional.
El valor de los recursos provenientes de la convalidacin pensional.
El valor de los reintegros pensionales.
El valor de las devoluciones de recursos de las administradoras de pensiones.
El valor de las devoluciones de mesadas pensionales no cobradas.
El valor de los recursos obtenidos por reconocimiento de semanas.
El valor de los recursos obtenidos por recuperacin de cartera.
El valor de los intereses de mora.
El valor de los recursos recibidos del Fondo de Solidaridad Pensional.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3208

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

CAPITAL FISCAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos que han sido otorgados para la creacin y desarrollo de
establecimientos pblicos y dems entidades no societarias, as como la acumulacin de los
traslados de otras cuentas patrimoniales como es el caso del patrimonio pblico incorporado y las
provisiones, depreciaciones y amortizaciones de los activos de las entidades del gobierno general
que no estn asociados a la produccin de bienes y la prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o derecho recibido como aporte y las
cuentas patrimoniales de las cuales se efecten los traslados.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

279

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones reclasificadas de la cuenta 3255-Patrimonio Institucional
Incorporado, al inicio del perodo contable.
2- El valor reclasificado de la cuenta 3270-Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones (Db), al
inicio del perodo contable.
3- El valor de los deudores originados en actividades distintas a la produccin de bienes y
prestacin de servicios individualizables, cuando el derecho se extinga por causas diferentes a
cualquier forma de pago.
4- El valor de los bienes y derechos trasladados a otras entidades contables pblicas, siempre
que el traslado lo realice una entidad del gobierno general.
5- El valor de los bienes entregados por una entidad contable pblica del gobierno general, para
el uso permanente y sin contraprestacin, a otra entidad del gobierno general.
6- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
7- El valor de los activos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
8- El valor de los pasivos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos asignados para la creacin y desarrollo de la entidad contable pblica.
2- El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta 3255-Patrimonio Institucional
Incorporado, al inicio del perodo contable.
3- El valor de las obligaciones trasladadas a otras entidades contables pblicas, siempre que el
traslado lo realice una entidad del gobierno general.
4- El valor de las obligaciones condonadas.
5- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
6- El valor de los pasivos trasladados a otra unidad, dentro de una misma entidad contable
pblica.
7- El valor de los activos recibidos de otra unidad, dentro de una misma entidad contable pblica.
8- El valor de los excedentes financieros asignados al establecimiento pblico o a la empresa
industrial y comercial del Estado no societaria, cuando as lo disponga la autoridad
competente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3210

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

PRIMA EN COLOCACIN DE
ACCIONES, CUOTAS O PARTES
DE INTERES SOCIAL

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

280

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor en exceso, con respecto a su valor nominal, originado en la venta de acciones
o cuotas partes de inters social.
La contrapartida corresponde al tipo de recurso recibido como mayor valor en la colocacin de
acciones, cuotas o partes de inters social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El saldo registrado en caso de liquidacin, fusin, escisin, supresin o disolucin de la entidad
contable pblica.
2- El valor de la distribucin a ttulo de dividendos o participaciones, de acuerdo con las normas
legales.
SE ACREDITA CON:
1- La diferencia resultante entre el precio de venta o de recolocacin de las acciones, cuotas o partes
de inters social y su valor nominal o costo de readquisicin.
2- El recaudo de la prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social por cobrar.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3215

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

RESERVAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la entidad
contable pblica, con el fin de satisfacer los requerimientos legales o estatutarios, para fines
especficos y justificados. Para el Banco de la Repblica esta cuenta representa el valor del saldo
correspondiente a la Reserva de Estabilizacin Monetaria y Cambiaria, de conformidad con lo
dispuesto en la Ley 31 de 1991 y dems normas que la modifiquen o adicionen.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio, 323003Utilidad por Exposicin a la Inflacin, 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados y 322503Utilidad Acumulada por Exposicin a la Inflacin. La contrapartida de la subcuenta 321511Acciones y Cuotas Partes Propias Readquiridas (Db) corresponde a la cuenta 1110- Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

281

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la utilizacin de la reserva cuando se aplique a la situacin que la origin e implique la
disminucin del patrimonio.
2- El valor pagado en la readquisicin de acciones o cuotas partes de inters social.
3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
4- El valor de la distribucin de la reserva, por mandato del mximo rgano social de acuerdo con las
normas legales, cuando el origen y aplicacin de la misma sea una inversin interna de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor apropiado de los resultados.
2- El valor de recolocacin de las acciones y cuotas partes readquiridas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3220

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES
DECRETADOS EN ESPECIE

DESCRIPCIN
Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se
efecte la correspondiente emisin de acciones, cuotas o partes de inters social y los traslados en las
respectivas cuentas patrimoniales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio, 323003Utilidad por Exposicin a la Inflacin, 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados y 322503-Utilidad
Acumulada por Exposicin a la Inflacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de inters social.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones.
2- El valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participacin.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

282

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3225

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los resultados no distribuidos, provenientes del resultado neto de los
ejercicios anteriores y sobre los cuales est pendiente la decisin de su aplicacin a reservas o
distribucin de utilidades o de excedentes; al igual que el valor de las prdidas o dficit no
absorbidos, separando los resultados correspondientes a los ajustes por inflacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 3230-Resultados del Ejercicio.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las prdidas o dficit acumulados.
2- La distribucin dispuesta por el mximo rgano social u organismo competente.
3- El valor de los excedentes financieros distribuidos por los establecimientos pblicos y las
empresas industriales y comerciales del Estado no societarias, de acuerdo con la normatividad
vigente.
4- El valor de los excedentes financieros asignados al establecimiento pblico o a la empresa
industrial y comercial del Estado no societaria, cuando as lo disponga la autoridad competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las utilidades o excedentes que se encuentran a disposicin del mximo rgano social
u organismo competente.
2- El valor de la absorcin de las prdidas o dficit mediante la aplicacin de utilidades o excedentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3230

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

RESULTADOS DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de
las operaciones realizadas durante el perodo contable, en desarrollo de las funciones de cometido
estatal, diferenciando la parte correspondiente a los resultados por exposicin a la inflacin.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
283
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida de las subcuentas 323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio y 323002-Prdida o


Dficit del Ejercicio corresponde a la subcuenta 590501-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos. Por su
parte, la contrapartida de la subcuenta 323003-Utilidad por Exposicin a la Inflacin y 323004Prdida por Exposicin a la Inflacin corresponde a la subcuenta 590502-Cierre Correccin
Monetaria.
DINMICA
UTILIDAD O EXCEDENTE
SE DEBITA CON:
1- El valor del traslado a la subcuenta 322501-Utilidad o Excedentes Acumulados, al inicio del
perodo contable.
2- El valor del traslado a la subcuenta 322503-Utilidad Acumulada por Exposicin a la Inflacin, al
inicio del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
2- El valor que resulte del cierre de saldo crdito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria.
PRDIDA O DFICIT
SE DEBITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.
2- El valor que resulte del cierre del saldo dbito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del traslado a la subcuenta 322502-Prdida o Dficit Acumulados, al inicio del perodo
contable.
2- El valor del traslado a la subcuenta 322504-Prdida Acumulada por Exposicin a la Inflacin, al
inicio del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3223

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

RESULTADO DEL EJERICIO DE


ENTIDADES EN PROCESOS
ESPECIALES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

284

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad contable pblica, como consecuencia de
las operaciones efectuadas durante el perodo contable, en desarrollo del proceso de liquidacin.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre de Ingresos, Gastos y Costos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La prdida o dficit que resulte de las operaciones del ejercicio.
2- El valor de la reclasificacin de la utilidad o excedente del ejercicio a la cuenta 3260de Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable.

Patrimonio

SE ACREDITA CON:
1- La utilidad o excedente que resulte de las operaciones del ejercicio.
2- El valor de la reclasificacin de la prdida o dficit del ejercicio a la cuenta 3260- Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales, al inicio del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3235

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

SUPERVIR POR DONACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de entidades privadas, sin contraprestacin
econmica, destinados a la formacin bruta de capital, con independencia de la naturaleza del
bien o derecho recibido.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien o derecho recibido en
donacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en donacin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

285

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3237

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

SUPERVIT POR FORMACIN


DE INTANGIBLES

DESCRIPCIN
Representa el valor del incremento patrimonial por concepto del crdito mercantil, o el
conocimiento tcnico, formado o valuado por la entidad contable pblica con base en mtodos de
reconocido valor tcnico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1970-Intangibles.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado por la entidad contable pblica.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3240

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

SUPERVIT POR
VALORIZACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, determinado como
resultado de la actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1999-Valorizaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de baja, trasladado o retirado del servicio.
2- El valor de la disminucin de la valorizacin del activo.
3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
286
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades no


controladas cuando se adquiera o comparta el control, o se comience a ejercer influencia
importante, y en consecuencia se aplique el mtodo de participacin patrimonial.
5- La reversin del supervit por valorizacin de las inversiones patrimoniales en entidades que
entran en proceso de liquidacin.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente a su valor en libros.
2- El exceso del valor de realizacin o costo de reposicin de los bienes sobre el valor en libros.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3242

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

SUPERVIT BANCA CENTRAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los incrementos patrimoniales ocasionados por el ajuste de cambio neto,
producto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios; por el ajuste en cambio de las
reservas internacionales y por el reintegro de la inversin neta en activos destinados a la actividad
cultural y cientfica por parte del Gobierno Nacional, de acuerdo con los estatutos del Banco de la
Repblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El ajuste en cambio de las reservas internacionales por la revaluacin del peso con respecto al
dlar de los Estados Unidos de Amrica.
2- Por el resultado neto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que el Gobierno Nacional reintegre al Banco sobre la inversin en bienes para la
actividad cultural.
2- El ajuste en cambio de las reservas internacionales por la devaluacin del peso respecto al
dlar de los Estados Unidos de Amrica.
3- Por el resultado neto de la liquidacin de la Cuenta Especial de Cambios.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

287

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3243

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

SUPERVIT POR EL MTODO


DE PARTICIPACIN
PATRIMONIAL

DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin patrimonial, originada en las partidas
patrimoniales diferentes a resultados, que presentan las entidades receptoras de la inversin y
que, por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial, debe ser registrado por la entidad
inversora.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los
resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
SE ACREDITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales positivas originadas en las cuentas patrimoniales distintas a los
resultados del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3245

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

REVALORIZACIN DEL
PATRIMONIO

DESCRIPCIN
Representa el saldo de la aplicacin de los ajustes por inflacin a las cuentas de patrimonio,
acumulados hasta el 31 de diciembre de 2000 de las empresas societarias.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

288

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los ajustes capitalizados.
2- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- De conformidad con las disposiciones vigentes para esta cuenta no se consideran movimientos
crdito.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3255

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

PATRIMONIO INSTITUCIONAL
INCORPORADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial
no haban sido reconocidos; de los bienes recibidos por las entidades del gobierno general para el
uso permanente y sin contraprestacin, de otra entidad del gobierno general; y, de los bienes,
derechos y obligaciones recibidos de otras entidades contables pblicas. Los bienes y derechos
recibidos de otras entidades contables pblicas se reconocen como patrimonio institucional
incorporado, siempre que constituyan formacin bruta de capital.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin
que se incorpore.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones recibidas durante el perodo contable.
2- La reclasificacin de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial,
fueron incorporados durante el perodo contable.
3- La reclasificacin de los bienes y derechos recibidos, a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del
perodo contable, excepto los bienes pendientes de legalizar y los bienes de uso permanente
recibidos sin contraprestacin.
4- La reclasificacin de la subcuenta 325530-Bienes Pendientes de Legalizar a la subcuenta 325525Bienes, una vez formalizada la propiedad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos durante el perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

289

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de los bienes que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa especial no haban
sido reconocidos.
3- El valor de los bienes recibidos por una entidad contable pblica del gobierno general, para su
uso permanente y sin contraprestacin, de otra entidad del gobierno general.
4- La reclasificacin de las obligaciones recibidas a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del
perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3258

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

EFECTO DEL SANEAMIENTO


CONTABLE

DESCRIPCIN
Representa el valor neto del Patrimonio Institucional, por efecto de la incorporacin o retiro de
bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicacin de la Ley 716 de 2001
acumulados al final de la vigencia de la misma, para que el rgano competente tome las decisiones
que sean necesarias de acuerdo con las normas vigentes. Esta cuenta es de uso exclusivo de las
empresas societarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano
competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano
competente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3259

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

EFECTO POR LA APLICACIN


DEL RGIMEN DE
CONTABILIDAD PBLICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

290

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor neto del Patrimonio Institucional por efecto del retiro de los saldos de bienes y
derechos, acumulados al 31 de diciembre de 2006, como consecuencia de la aplicacin del
Rgimen de Contabilidad Pblica, para que el rgano competente tome las decisiones que sean
necesarias de acuerdo con las normas vigentes. Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas
societarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano
competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que sobre este saldo tome el rgano
competente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3260

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

PATRIMONIO DE ENTIDADES
EN PROCESOS ESPECIALES

DESCRIPCIN
Representa los valores reclasificados del capital fiscal, los resultados de ejercicios anteriores, los
supervit por valorizacin de activos y donacin, y la incorporacin de bienes, derechos y obligaciones
de las entidades contables pblicas que entran en procesos de liquidacin, supresin, fusin o
escisin. En las empresas societarias no incluye los saldos de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204Capital Suscrito y Pagado y 3210-Prima en Colocacin de Acciones, Cuotas o Partes de Inters
Social.
La contrapartida corresponde a las cuentas de patrimonio reclasificadas y a los pasivos trasladados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio anterior al inicio del perodo contable.
2- El valor del traslado de los activos.
3- El valor de los pasivos incorporados.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

291

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del patrimonio al iniciarse los procesos de
liquidacin, supresin, fusin o escisin.
2- El valor del traslado de los pasivos.
3- El valor de la reclasificacin del excedente del ejercicio anterior al inicio del perodo contable.
4- El valor de los activos incorporados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3265

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

RECURSOS DE
COFINANCIACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos provenientes de la cofinanciacin recibida de la Nacin,
departamentos, distritos y/o municipios, que se constituye en fortalecimiento patrimonial de la
entidad beneficiaria sin que sea considerado como aportes de capital.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del grupo 22-Operaciones de Crdito Pblico y
Financiamiento con Banca Central, o la subcuenta que registre el concepto en el cual se participa en la
cofinanciacin.
DINMICA
SE DEBITA CON
1- La cancelacin definitiva de las cuentas de patrimonio.
SE ACREDITA CON
1- El valor de los recursos recibidos por concepto de cofinanciacin que constituye fortalecimiento
patrimonial.

CLASE

GRUPO

CUENTA

32

3270

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (DB)

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

292

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones de carcter econmico en que incurre la entidad contable
pblica, derivados de contingencias de prdida o provisiones por eventos que afecten el patrimonio
pblico, as como el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el uso de los
bienes, su consumo, o extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades contables pblicas del
Gobierno General, excepto cuando las provisiones, depreciaciones y amortizaciones se asocien con
actividades de produccin de bienes y de prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1685-Depreciacin
Acumulada (Cr), 1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1695-Provisiones para Proteccin de
Propiedades, Planta y Equipo (Cr), 1785-Amortizacin Acumulada de Bienes de Uso Pblico (Cr), 1915Obras y Mejoras en Propiedad Ajena, 1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados a Terceros
(Cr) y 1935-Provisin Bienes Recibidos en Dacin de Pago (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado de las provisiones, depreciaciones y amortizaciones a la cuenta 3208-Capital
Fiscal, al inicio del perodo contable.
2- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4
INGRESOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos
generados por la entidad contable pblica, susceptibles de incrementar el patrimonio pblico
durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminucin de pasivos,
expresados en forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los
ingresos de carcter extraordinario, en cumplimiento de las funciones de cometido estatal. Las
cuentas que integran esta clase son de naturaleza crdito.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

293

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

41

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos que percibe la entidad
contable pblica a travs de la aplicacin de las leyes que sustentan el cobro de impuestos, tasas,
rentas parafiscales y otros, derivados del poder impositivo del Estado, obtenidos en desarrollo de
sus funciones de cometido estatal.

CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4105

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

TRIBUTARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos exigidos sin contraprestacin directa, determinados en las
disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravmenes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1305-Vigencia Actual y
2917-Anticipo de Impuestos. Cuando sobre las rentas objeto de causacin se hayan recibido los
flujos anticipadamente por procesos de titularizacin, la contrapartida corresponde a las
subcuentas 291010-Procesos de Titularizacin Nacionales y 291011-Procesos de Titularizacin en
el Exterior, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de correccin que disminuyan los ingresos.
2- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y ajustes.
2- El mayor valor establecido en las liquidaciones oficiales en firme.
3- El valor de las providencias falladas en contra de los contribuyentes.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

294

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4110

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos de las retribuciones que efectan los usuarios de un
servicio a cargo del Estado, en contraprestacin por las ventajas o beneficios que obtienen de
ste. Los ingresos no tributarios comprenden, entre otros, tasas, multas, intereses, sanciones,
contribuciones y concesiones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1401-Ingresos No
Tributarios y la 2915-Crditos Diferidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4111

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

REGALAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos por regalas originados en la explotacin de recursos naturales
no renovables. Este ingreso debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en
la contabilidad del Sistema General de Regalas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1405-REGALAS.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

295

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos
CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4114

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

APORTES SOBRE LA NMINA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos pblicos creados por disposiciones legales, que se originan en
pagos obligatorios sobre la nmina de los entes pblicos y privados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1402-Aportes sobre la
Nmina.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4115

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

RENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gravmenes creados por disposiciones legales que afectan un
determinado y nico grupo social y econmico, y se utilizan para beneficio del propio sector.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1403-Rentas Parafiscales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

296

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

41

4195

INGRESOS

INGRESOS FISCALES

DEVOLUCIONES Y
DESCUENTOS (DB)

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos fiscales como consecuencia de las devoluciones y
descuentos originados en disposiciones legales, que se presentan en el periodo contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1305-Vigencia Actual,
1310-Vigencias Anteriores, 1401-Ingresos no Tributarios, 1402-Aportes sobre la Nmina, 1403Rentas Parafiscales y las subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes y 242513-Saldos a
Favor de Beneficiarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

42

INGRESOS

VENTA DE BIENES

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

297

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
entidad contable pblica provenientes de la comercializacin de bienes elaborados o producidos,
o de mercancas adquiridas, en desarrollo de las actividades ordinarias.
CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4201

INGRESOS

VENTA DE BIENES

PRODUCTOS AGROPECUARIOS,
DE SILVITURA, AVICULTURA Y
PESCA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
venta de bienes obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y
pesca.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140601-Productos Agropecuarios, de Silvicultura,
Avicultura y Pesca.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.
CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4202

INGRESOS

VENTA DE BIENES

PRODUCTOS DE MINAS Y
MINERALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
venta de bienes extrados, en desarrollo de actividades mineras.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

298

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 140602-Productos de Minas y Minerales.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos de minas y minerales extrados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4203

INGRESOS

VENTA DE BIENES

PRODUCTOS ALIMENTICIOS,
BEBIDAS Y ALCOHOLES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la venta de alimentos, bebidas y alcoholes,
producidos por la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140603-Productos Alimenticios, Bebidas y Alcoholes
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de produccin de
alimentos, bebidas y alcoholes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4204

INGRESOS

VENTA DE BIENES

PRODUCTOS
MANUFACTURADOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

299

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos originados en la venta de productos manufacturados,
producidos por la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140604-Productos Manufacturados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso
productivo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4206

INGRESOS

VENTA DE BIENES

CONSTRUCCIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
venta de bienes inmuebles producidos, en desarrollo de la actividad de la construccin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140605-Construcciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

300

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4210

INGRESOS

VENTA DE BIENES

BIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, en desarrollo de su
actividad de comercializacin de bienes adquiridos en el mercado, sin ser sometidos a ningn
proceso de transformacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140606-Bienes Comercializados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

42

4295

INGRESOS

VENTA DE BIENES

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y
DESCUENTOS EN VENTA DE
BIENES (DB)

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta de bienes como consecuencia de las
devoluciones, rebajas y descuentos que se presentan en el periodo contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1406-Venta de Bienes y
2425-Acreedores.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

301

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

43

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
entidad contable pblica provenientes de la comercializacin de servicios en desarrollo de las
actividades ordinarias.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4305

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de educacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140701-Servicios Educativos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios educativos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

302

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4311

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud - EPS, en la
organizacin y garanta de la prestacin de los servicios de salud incluidos en el plan obligatorio de
salud POS, de los regmenes contributivo y subsidiado.
El sistema general de seguridad social en salud reconoce a cada EPS un valor percpita,
denominado Unidad de Pago por Capitacin - UPC.
Adicionalmente, comprende los ingresos por cuotas moderadoras, a cargo de los afiliados
cotizantes y beneficiarios, establecidas con el propsito de racionalizar el uso de los servicios del
sistema y, el valor de los copagos, que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una
parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1411-Administracin del
Sistema de Seguridad Social en Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4312

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de los servicios de salud y conexos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

303

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Los ingresos se reconocen en los centros de costos que integran cada una de las unidades
funcionales.
Se entiende por Unidad Funcional, el conjunto de procesos especficos, los procedimientos y
actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y lmites
tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la
venta o produccin del servicio.
Los centros de costos corresponden a la agrupacin fsica y/o funcional de los procesos de
produccin donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (fsicos,
tecnolgicos, humanos) para la generacin del servicio.
Adicionalmente incluye el margen en la contratacin en servicios de salud, cuando los servicios
prestados son inferiores al valor del contrato.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1409-Servicios de Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON
1- El valor causado por la prestacin de servicios de salud.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4313

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA DE SEGURIDAD
SOCIALE EN RIESGOS
PROFESIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos operativos obtenidos por las entidades administradoras en
desarrollo del giro normal de su actividad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1418-Administracin del
Sistema de Seguridad Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

304

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4315

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE EENERGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de energa.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de energa.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4321

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE ACUEDUCTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de acueducto.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

305

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de acueducto.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4322

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE ALCANTARILLADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de alcantarillado.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de alcantarillado.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4323

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE ASEO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de aseo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

306

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de aseo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4325

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE GAS
COMBUSTIBLE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de gas combustible.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de gas combustible.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4330

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE TRANSPORTE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica originados en la
prestacin del servicio de transporte y en la administracin de terminales de transporte.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

307

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 140702-Servicios de Transporte.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la prestacin del servicio de transporte.
2- El valor causado en la prestacin del servicio de terminales de transporte.
3- El valor causado en la prestacin de los servicios aeroportuarios y aeronuticos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4333

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS DE
COMUNICACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la
prestacin de servicios de comunicaciones.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140711-Servicios de Comunicaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de comunicaciones.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4335

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIO DE
TELECOMUNICACIONES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

308

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de telecomunicaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de telecomunicaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4340

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
administracin y explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las
disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140703-Juegos de Suerte y Azar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por cada uno de los conceptos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

309

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4345

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la
prestacin de servicios de hotelera y promocin turstica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140704-Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios hoteleros y de turismo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4350

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

OPERACIONES DE
COLOCACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, que se originan en el
ejercicio de su actividad financiera o de prestacin de servicios financieros. As mismo incluye, los
ingresos asociados a la actividad de prestamista de las entidades descentralizadas de fomento y
desarrollo regional.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140705-Servicios Financieros y las subcuentas que
integran la cuenta 1470-Otros Deudores.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

310

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del ejercicio contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la intermediacin financiera y prestacin de los servicios financieros.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4353

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

OPERACIONES DE BANACA
CENTRAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por el Banco de la Repblica en desarrollo de sus
actividades, de acuerdo con lo establecido en la Ley 31 de 1992.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140710-Operaciones de Banca Central.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por las operaciones de banca central.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4355

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS DE SEGUROS Y
REASEGUROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
emisin de plizas o contratos de seguros y reaseguros.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140707-Servicios de Seguros y Reaseguros.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

311

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes conceptos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4360

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS DE
DOCUMENTACN E
IDENTIFICACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios de documentacin e identificacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140708-Servicios de Documentacin e Identificacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la expedicin de documentos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4370

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

SERVICIOS INFORMTICOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

312

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, por la prestacin de
servicios de procesamiento en computador, actualizacin e implementacin de programas de
computacin sobre los cuales tenga la propiedad intelectual y arrendamiento de equipos, entre
otros.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140709-Servicios Informticos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de los servicios de informtica.

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4375

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

OPERACIONES FONDOS DE
GARANTAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las primas causadas por seguro de depsito y costo de garanta, a cargo de
las entidades inscritas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1428-Operaciones Fondos de Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las primas causadas a cargo de las instituciones inscritas.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

313

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4390

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la entidad contable pblica, provenientes de la
prestacin de servicios no relacionados en las cuentas anteriores.
La contrapartida corresponde a la subcuentas que integran la cuenta 1407-Prestacin de Servicios,
segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios.
CLASE

GRUPO

CUENTA

43

4395

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y
DESCUENTOS EN VENTA DE
SERVICIOS (DB)

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta de servicios como consecuencia de las
devoluciones, rebajas y descuentos que se presentan en el periodo contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1407-Prestacin de
Servicios, 1408-Servicios Pblicos, 1409-Servicios de Salud y 2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

314

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

44

INGRESOS

TRANSFERENCIAS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la
entidad contable pblica que provienen de transferencias de otras entidades contables pblicas de
diferentes niveles y sectores, sin contraprestacin directa, en cumplimiento de normas legales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

44

4408

INGRESOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia
recibida de la Nacin para financiar los servicios a su cargo, con prioridad al servicio de salud y los
servicios de educacin preescolar, primaria, secundaria y media, garantizando la prestacin de los
servicios y la ampliacin de cobertura.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 141312-Sistema General de Participaciones1. El
momento para elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no
sobre la base de estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

Subcuenta 141312 eliminada mediante la Resolucin 719 del 14 de diciembre de 2012. Vase subcuentas 141315 a
141323.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

315

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

44

4413

INGRESOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
REGALAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por las entidades territoriales como transferencia
recibida del Sistema General de Regalas-SGR, ya sea como asignacin directa; como recursos para
la financiacin de proyectos en ciencia, tecnologa, innovacin y desarrollo regional; o como
recursos para ahorro pensional, entre otros, de conformidad con las disposiciones legales
vigentes.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 141313-Sistema General de Regalas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

44

4421

INGRESOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia
del Ministerio de la Proteccin Social - Fondo de Solidaridad y Garanta - FOSYGA, destinados a la
prestacin de los servicios de salud, a travs del subsidio a la oferta, rgimen subsidiado y
acciones de salud pblica.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

316

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 141311-Sistema General de Seguridad Social en


Salud. El momento para elaborar este registro, corresponde a aquel en el cual exista el derecho
cierto y no sobre la base de estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

44

4428

INGRESOS

TRANSFERENCIAS

OTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad contable pblica como transferencia
de otras entidades del gobierno general y de las empresas, sin contraprestacin, para financiar el
gasto pblico social o los servicios asignados por disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 141314-Otras Transferencias. El momento para
elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de
estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

317

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

47

INGRESOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los fondos recibidos por la entidad
contable pblica en dinero o ttulos, de la tesorera centralizada del mismo nivel, para el pago de
los gastos incluidos en el presupuesto. Adems, representa los recaudos efectuados por Direccin
General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN, de los ingresos reconocidos por otra
entidad contable pblica del nivel nacional. Tambin incluye las operaciones sin flujo de efectivo
realizadas entre entidades contables pblicas, con independencia del sector y nivel al que
pertenezcan.
CLASE

GRUPO

CUENTA

47

4705

INGRESOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

FONDOS RECIBIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos en dinero o ttulos por la entidad contable pblica, de
la tesorera centralizada del mismo nivel, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e
inversin. As mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesoreras
centralizadas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras. Tratndose de pagos al beneficiario final,
la contrapartida corresponde a las cuentas y subcuentas que registren el tipo de obligacin que se
cancela y a las subcuentas que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos entregados y 1425Depsitos Entregados en Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades contables pblicas a las tesoreras
centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

318

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica.
2- El valor de los reintegros recibidos por las tesoreras centralizadas, de las entidades contables
pblicas, con posterioridad al cierre de la vigencia en que los fondos fueron girados.
CLASE

GRUPO

CUENTA

47

4720

INGRESOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recaudos efectuados por la Direccin General de Crdito Pblico y del
Tesoro Nacional-DGCPTN, de los ingresos reconocidos por otra entidad contable pblica del nivel
nacional. Incluye el valor de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de
ingresos efectuados por la DGCPTN. Tratndose de las tesoreras de la administracin central del
nivel territorial representa el valor de los recaudos por responsabilidades fiscales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. En el caso de las devoluciones la contrapartida
corresponde a las subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes y 242513-Saldos a Favor
de Beneficiarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recaudados por la tesorera centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra
entidad contable pblica.
2- El valor de los recursos recibidos por la entidad contable pblica de la DGCPTN, originados en
devoluciones.
CLASE

GRUPO

CUENTA

47

4722

INGRESOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

OPERACIONES SIN FLUJO DE


EFECTIVO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

319

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades contables pblicas para cancelar
derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren la obligacin objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligacin.
2- La autorizacin de desembolso para la cancelacin al proveedor de bienes y servicios, con
recursos del crdito externo no monetizado.
3- El pago de obligaciones con ttulos.
CLASE

GRUPO

48

INGRESOS

OTROS INGRESOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representa el valor de los ingresos de la entidad
contable pblica, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en algunos de los
dems grupos definidos. Incluye los ingresos de carcter extraordinario.
CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4805

INGRESOS

OTROS INGRESOS

FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica, provenientes de las
inversiones o depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera y la prestacin de servicios
de crdito otorgados por entidades no financieras, entre otros.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

320

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La subcuenta 480589- Utilidad en titularizacin de activos registra la diferencia positiva entre los
flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras, 1425-Depsitos Entregados en Garanta, 1470-Otros Deudores y 2915Crditos Diferidos. As mismo las subcuentas que correspondan del Grupo 12-Inversiones e
Instrumentos Derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
2- El valor de la utilidad por valoracin de las inversiones y derivados previa reversin del gasto
por prdida, si existiere.
CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4806

INGRESOS

OTROS INGRESOS

AJUSTE POR DIFERENCIA EN


CAMBIO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad contable pblica, originados en la
reexpresin de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin
pactados o denominados en moneda extranjera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminucin del gasto por el mismo
concepto, si existiere.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

321

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4807

INGRESOS

OTROS INGRESOS

UTILIDAD POR EL MTODO DE


PARTICIPACIN PATRIMONIAL

DESCRIPCIN
Representa el mayor valor de las inversiones patrimoniales originado en la actualizacin por el
mtodo de participacin patrimonial, cuando se presente utilidad en la entidad controlada,
asociada o bajo control conjunto, en la proporcin de la inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1208-Inversiones
Patrimoniales en Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las utilidades de la entidad contable pblica, previa reversin de la
prdida si existiere.

CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4808

INGRESOS

OTROS INGRESOS

OTROS INGRESOS ORDINARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos de la entidad contable pblica, provenientes de actividades
ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho,
objeto de la transaccin.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

322

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4810

INGRESOS

OTROS INGRESOS

EXTRAORDINARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos que surgen de transacciones y hechos que son claramente
distintos de las actividades ordinarias, que no se espera que sean frecuentes y que estn fuera del
control de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho,
objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

48

4815

INGRESOS

OTROS INGRESOS

AJUSTE DE EJERCICIOS
ANTERIORES

DESCRIPCIN
Representa el valor a registrar como ajuste a los ingresos de la vigencia, por hechos relacionados y
no reconocidos en vigencias anteriores, por la correccin de valores originados en errores

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

323

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

aritmticos en el registro de ingresos en vigencias anteriores y en la aplicacin de principios,


normas tcnicas y procedimientos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de transaccin, objeto de
correccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ajustes por mayores valores causados.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del reconocimiento de ingresos de perodos contables anteriores.
2- El valor de los ajustes por menores valores causados
3- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

49

INGRESOS

AJUSTES POR INFLACIN

CUENTA

DESCRIPCIN
Representa el valor de la amortizacin del cargo y crdito por correccin monetaria diferida,
causado antes de la eliminacin de los ajustes por inflacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

49

4905

INGRESOS

AJUSTES POR INFLACIN

CORRECCIN MONETARIA

DESCRIPCIN
Cuenta de uso exclusivo de las empresas pblicas, cuyo saldo representa los valores amortizados
de los cargos y crditos por correccin monetaria diferida, que al momento de la eliminacin de
los ajustes por inflacin quedaron pendientes de amortizar. La utilizacin de esta cuenta se limita
hasta la terminacin de la amortizacin de los saldos por cargos o crditos por correccin
monetaria diferida.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

324

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-Cargo por Correccin Monetaria Diferida y


291501-Crdito por Correccin Monetaria Diferida, segn corresponda a activos o pasivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin del saldo que presenta la subcuenta
191089-Cargo por Correccin Monetaria Diferida.
2- La cancelacin del saldo al cierre del periodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin del saldo que presenta la subcuenta
291501-Crdito por Correccin Monetaria Diferida.
2- La cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

5
GASTOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la
entidad contable pblica, susceptibles de reducir el patrimonio pblico durante el perodo
contable, bien sea por disminucin de activos o por aumento de pasivos, expresados en forma
cuantitativa. Son requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los originados
por situaciones de carcter extraordinario. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza
dbito.
CLASE

GRUPO

51

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con
actividades de direccin, planeacin y apoyo logstico de la entidad contable pblica. Incluye los
gastos de administracin de las entidades contables pblicas que producen bienes o presten
servicios individualizables y deban manejar costos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

325

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5101

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

SUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como retribucin por la
prestacin de sus servicios a la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones
Sociales. Cuando se trate de la Provisin de las Obligaciones Laborales, el crdito debe
corresponder a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales.
Cuando los Sueldos y Salarios hayan sido pagados por anticipado, la contrapartida corresponde a
la subcuenta 190511-Sueldos y Salarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5102

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad contable
pblica a los empleados o a quienes dependen de ellos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones
Sociales, 2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

326

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5103

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad contable pblica paga, en
beneficio de sus empleados, a travs de las entidades responsables de la administracin de los
sistemas de seguridad social o de proveer otros beneficios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. Cuando
se trate de pagos por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190512Contribuciones Efectivas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5104

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

APORTES SOBRE LA NMINA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
entidades contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos
Tcnicos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

327

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5111

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

GENERALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de
las labores administrativas de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2425-Acreedores, 1905-Bienes y Servicios Pagados por Anticipado,
1910-Cargos Diferidos y 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
2- El valor correspondiente a la disminucin gradual de los activos diferidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

51

5120

GASTOS

DE ADMINISTRACIN

IMPUESTOS, CONTRIBICIONES
Y TASAS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

328

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad
contable pblica, de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2440-Impuestos,
Contribuciones y Tasas por Pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

52

GASTOS

DE OPERACIN

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos originados en el
desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad contable pblica, siempre que no deban
registrar costos o gasto pblico social, de conformidad con las normas respectivas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5202

GASTOS

DE OPERACIN

SUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor de los empleados, como retribucin por la
prestacin de sus servicios a la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y
Prestaciones Sociales. Cuando se trate de la Provisin de las Obligaciones Laborales el crdito debe
corresponder a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisin para Prestaciones Sociales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

329

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Cuando los Sueldos y Salarios hayan sido pagados por anticipado, la contrapartida corresponde a
la subcuenta 190511-Sueldos y Salarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5203

GASTOS

DE OPERACIN

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad contable
pblica a los empleados o a quienes dependen de ellos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones
Sociales, 2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720Provisin para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5204

GASTOS

DE OPERACIN

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

330

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad contable pblica paga, en
beneficio de sus empleados, a travs de las entidades responsables de la administracin de los
sistemas de seguridad social o de proveer otros beneficios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores. Cuando
se trate de pagos por anticipado, la contrapartida corresponde a la subcuenta 190512Contribuciones Efectivas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5205

GASTOS

DE OPERACIN

PROCESO DE COMPENSACIN
FOSYGA

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garanta-FOSYGA por
concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitacin-UPC, prestaciones
econmicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las
incapacidades, en las subcuentas de Compensacin, Solidaridad y Promocin del FOSYGA. Esta
cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 2408-PROCESO DE COMPENSACINFOSYGA.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garanta-FOSYGA por concepto del
reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitacin-UPC, las prestaciones econmicas por
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

331

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en


las subcuentas de Compensacin, Solidaridad y Promocin del FOSYGA.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5207

GASTOS

DE OPERACIN

APORTES SOBRE LA NMINA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nmina de las
entidades contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y Escuelas Industriales e Institutos
Tcnicos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5211

GASTOS

DE OPERACIN

GENERALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de
las labores operativas de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2401-Adquisicin de Bienes
y Servicios Nacionales, 2425-Acreedores, 1905-Bienes y Servicios Pagados por Anticipado, 1910Cargos Diferidos y 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

332

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
2- El valor correspondiente a la disminucin gradual de los activos diferidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

52

5220

GASTOS

DE OPERACIN

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
Y TASAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad
contable pblica, de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2440-Impuestos,
Contribuciones y Tasas por Pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

53

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

333

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los montos determinados para
cubrir previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de prdida o
provisiones por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como el valor relativo al desgaste o
prdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o extincin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5302

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE INVERSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la contingencia de prdida de las inversiones de administracin
de liquidez en ttulos de deuda, cuando la metodologa de actualizacin no considere el riesgo del
emisor; de las inversiones con fines de poltica, para reconocer el riesgo del emisor; de las
inversiones patrimoniales en entidades controladas, por la aplicacin de la metodologa de
actualizacin y por el ajuste al valor intrnseco; y, en las inversiones patrimoniales en entidades no
controladas, por el ajuste al valor intrnseco.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1280-Provisin para
Proteccin de Inversiones (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al
desaparecer el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5304

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA DEUDORES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

334

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir
contingencias de prdida como resultado del riesgo de incobrabilidad de los deudores.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1480-Provisin para
Deudores (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el
evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5306

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE INVENTARIOS

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los inventarios resultante de comparar el valor en libros con el valor
de realizacin, cuando este ltimo sea inferior.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1580-Provisin para
Proteccin de Inventarios (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- La reversin de las provisiones cuando el valor de realizacin sea superior al valor en libros.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

335

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5307

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir
contingencias de prdida como resultado del exceso del valor en libros de los bienes, sobre el
valor de realizacin o costo de reposicin.
Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas para registrar la provisin de las
propiedades, planta y equipo asociadas con la direccin, planeacin y apoyo logstico relacionado con
actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1695-Provisiones para
Propiedades, Planta y Equipo (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al
desaparecer el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5308

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN BIENES RECIBIDOS


EN DACIN EN PAGO

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los bienes recibidos en dacin de pago resultante de comparar el
valor en libros con el valor de realizacin, cuando este ltimo sea inferior.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

336

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1935-Provisin Bienes


Recibidos en Dacin de Pago (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el
evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5309

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA PROTECCIN


DE BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad contable pblica para cubrir
contingencias de prdida como resultado del exceso del valor en libros de los bienes, sobre el
valor de realizacin o costo de reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1922-Provisiones para
Proteccin de Bienes Entregados a Teceros (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo contable, al
desaparecer el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

337

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5313

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA
OBLIGACIONES FISCALES

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones fiscales a cargo de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2705-Provisin para
Obligaciones Fiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en exceso.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5314

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN PARA
CONTINGENCIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor provisionado justificable, confiable y cuantificable, para atender obligaciones a
cargo de la entidad contable pblica ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su
situacin financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante procedimientos de reconocido
valor tcnico.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2710-Provisin para


Contingencias.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

338

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones constituidas en el perodo, al desaparecer el
evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5317

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIN
Representa el valor estimado para cubrir eventuales gastos no considerados en otras
clasificaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2790-Provisiones Diversas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5318

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

PROVISIN FONDOS DE
GARANTAS

DESCRIPCIN
Representa el valor provisionado por los fondos de garantas para cubrir contingencias de pago del
seguro de depsito a los ahorradores, o en razn a la situacin financiera de una entidad inscrita.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

339

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2730-Provisin Fondos de


Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las reversiones de las provisiones calculadas en exceso.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5330

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO

DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad operacional
de las propiedades, planta y equipo como resultado del uso, expresada en trminos monetarios
con base en el valor de los bienes y la vida til estimada.
Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas dedicadas a las actividades de
la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades financiera o aseguradora y
la explotacin de los juegos de suerte y azar; por las entidades del gobierno general y las empresas
pblicas, para el registro de la depreciacin de las propiedades de inversin; y, por las empresas
pblicas para registrar la depreciacin de las propiedades, planta y equipo asociadas con las
actividades de direccin, planeacin y apoyo logstico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1685-Depreciacin
Acumulada (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

340

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5331

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

DEPRECIACIN DE BIENES
ADQUIRIDOS EN LEASING
FINANCIERO

DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual de la capacidad operacional
de los bienes adquiridos en leasing financiero, cuando los bienes objeto del contrato tienen la
caracterstica de ser un activo depreciable, para lo cual se utilizarn los mismos parmetros de las
propiedades, planta y equipo.
Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades contables pblicas para registrar la depreciacin de
los bienes adquiridos en leasing financiero asociados con la direccin, planeacin y apoyo logstico
relacionado con actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1942-Depreciacin de
Bienes Adquiridos en Leasing Financiero (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5344

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

AMORTIZACIN DE BIENES
ENTREGADOS A TERCEROS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

341

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la disminucin gradual del valor de los bienes
entregados a terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad operacional originada en la
utilizacin por parte de terceros.
Esta cuenta debe ser utilizada por empresas, siempre que los bienes no estn relacionados con
actividades de produccin de bienes y prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1925-Amortizacin
Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

53

5345

GASTOS

PROVISIONES, DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES

AMORTIZACIN DE
INTANGIBLES

DESCRIPCIN
Representa el valor de la disminucin gradual del costo incurrido por las empresas pblicas en la
adquisicin o desarrollo de activos intangibles, por efecto de su explotacin conforme al amparo
legal y durante el lapso en que la entidad contable pblica estime que va a recibir el potencial de
servicios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 1975-Amortizacin
Acumulada de Intangibles.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

342

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

54

GASTOS

TRANSFERENCIAS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los gastos causados por la entidad
contable pblica por traslados de recursos sin contraprestacin directa a otras entidades contables
pblicas de diferentes niveles y sectores, o al sector privado, en cumplimiento de normas legales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

54

5401

GASTOS

TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIAS AL SECTOR
PRIVADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por la entidad contable pblica al sector privado
para el desarrollo de programas nacionales o territoriales, en cumplimiento de convenios o
normas legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240303-Transferencias al Sector Privado. Este
registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales, exista la
obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

343

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

54

5408

GASTOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por la Nacin a entidades del nivel territorial de
conformidad con los porcentajes establecidos en la ley, para financiar los servicios a su cargo, con
prioridad al servicio de salud y los servicios de educacin preescolar, primaria, secundaria y media,
garantizando la prestacin de los servicios y la ampliacin de cobertura.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240314-Sistema General de Participaciones2. Este
registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales, exista la
obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

54

5413

GASTOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
REGALAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalas-SGR a las
entidades territoriales, ya sea como asignacin directa; como recursos para la financiacin de
proyectos en ciencia, tecnologa, innovacin y desarrollo regional; o como recursos para ahorro
2

Subcuenta240314 eliminada mediante la Resolucin 719 del 14 de diciembre de 2012. Vase subcuentas
240317 a 240325

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

344

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

pensional, entre otros, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Este gasto por
transferencia debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en la
contabilidad del SGR.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240316-Sistema General de Regalas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

54

5421

GASTOS

TRANSFERENCIAS

SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por el Ministerio de la Proteccin Social - Fondo de
solidaridad y garanta - FOSYGA a entes territoriales, destinados a financiar la prestacin de
servicios de salud a travs del subsidio a la oferta, rgimen subsidiado y acciones de salud pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240313-Sistema General de Seguridad Social en
Salud. Este registro debe elaborarse en el momento que de conformidad con las normas legales
exista la obligacin de hacer los giros correspondientes y no sobre la base de estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

345

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

54

5423

GASTOS

TRANSFERENCIAS

OTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por la entidad contable pblica, sin
contraprestacin, para financiar gasto pblico social o servicios asignados por disposiciones
legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240315-Otras Transferencias. El momento para
elaborar este registro corresponde a aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la base de
estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

55

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados por la
entidad contable pblica a la solucin de las necesidades bsicas insatisfechas de salud,
educacin, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreacin y deporte
y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin, de
conformidad con las disposiciones legales.
La subcuenta Asignacin de Bienes y Servicios registra el valor de los bienes que se producen o
adquieren para la asignacin o entrega a la comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de
Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

346

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Acreedores, 2430-Subsidios Asignados, 2480-Administracin y Prestacin de Servicios de Salud,


1505-Bienes Producidos, 1510-Mercancas en Existencia, 1905-Bienes y Servicios Pagados por
Anticipado y 2505-Salarios y Prestaciones Sociales.
CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5501

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

EDUCACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a la
prestacin del servicio educativo estatal, para garantizar la participacin y acceso a la educacin
de la poblacin ms pobre y vulnerable, en desarrollo de su funcin social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5502

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a la
prestacin del servicio de salud estatal, para garantizar la participacin y acceso a este servicio de
la poblacin ms pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad.
As mismo, registra el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atencin en salud y el
fortalecimiento de la prestacin de dicho servicio, con los recursos destinados para el Rgimen
subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pblica y el Fortalecimiento institucional.
Las subcuentas 550212-Fosyga-Compensacin, 550213-Fosyga-Promocin, 550214-FosygaSolidaridad y 550215-Fosyga -ECAT sern de uso exclusivo del Fondo de Solidaridad y GarantaContadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

347

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

FOSYGA, cuando este asuma directamente el gasto por la prestacin del servicio de salud con
cargo a las cuentas referidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5503

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BSICO

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, para suministrar
los servicios de agua potable y saneamiento bsico a la poblacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5504

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

VIVIENDA

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, para facilitar el
acceso a vivienda a personas con bajos niveles de ingresos, en desarrollo de su funcin social.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

348

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5505

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

RECREACIN Y DEPORTE

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a las
actividades relacionadas con educacin fsica, recreacin, deporte y aprovechamiento del tiempo
libre, en desarrollo de su funcin social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5506

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

CULTURA

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en apoyo a las
actividades relacionadas con la cultura, en desarrollo de su funcin social.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

349

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5507

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

DESARROLLO COMUNITARIO Y
BIENESTAR SOCIAL

DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades contables pblicas, en procura del
desarrollo, el bienestar y la participacin de la comunidad en la gestin y el control de los recursos
y bienes pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5508

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones incurridas por la entidad contable pblica para proteger la
diversidad e integridad del ambiente, conservar las reas de especial importancia ecolgica y
fomentar la educacin para el logro de estos fines.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

350

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2401-Adquisicin de


Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior, 2425Acreedores, 2505-Salarios y Prestaciones Sociales y 1420-Avances y Anticipos Entregados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin de los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

55

5550

GASTOS

GASTO PBLICO SOCIAL

SUBSIDIOS ASIGNADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor causado por concepto de subsidios otorgados a las personas de menores
ingresos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

57

GASTOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

Contadura General de la Nacin

CUENTA

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

351

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los fondos entregados en dinero o
ttulos por la tesorera centralizada de la entidad contable pblica, a otras del mismo nivel para el
pago de sus gastos incluidos en el presupuesto. Adems, representa la disminucin de los
derechos por cobrar por ingresos reconocidos por una entidad contable pblica del nivel nacional,
cuyo recaudo lo efecta la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN.
Tambin incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades contables
pblicas, con independencia del nivel y el sector al que pertenezca.
CLASE

GRUPO

CUENTA

57

5705

GASTOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

FONDOS ENTREGADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados en dinero o ttulos, por la tesorera centralizada a la
entidad contable pblica del mismo nivel, para el pago de gastos de funcionamiento, servicio de la
deuda e inversin. As mismo incluye el valor de los reintegros a las tesoreras centralizadas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras y el grupo 12-Inversiones e Instrumentos
Derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados a la entidad contable pblica.
2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades contables pblicas a las tesoreras
centralizadas, con posterioridad al cierre de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los reintegros efectuados por la entidad contable pblica a las tesoreras
centralizadas, dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.
2- El valor correspondiente al cierre del perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

352

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

57

5720

GASTOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIN
Representa el valor de la disminucin del derecho reconocido por una entidad contable pblica del
nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro
Nacional-DGCPTN. Incluye el giro de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos
de ingresos efectuados por la DGCPTN. Tratndose de las entidades contables pblicas del nivel
territorial representa el valor de la disminucin de los derechos reconocidos por responsabilidades
fiscales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de derecho que se disminuye.
Para el caso de las devoluciones, se utilizarn las subcuentas que correspondan de las cuentas
1106-Cuenta nica Nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminucin de los derechos causados en la entidad contable.
2- El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN.
3- El valor de los recaudos en las cuentas de la DGCPTN que al final del periodo contable no han
sido reclasificados por la entidad contable pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

57

5722

GASTOS

OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES

OPERACIONES SIN FLUJO DE


EFECTIVO

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades contables pblicas para cancelar
derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

353

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el derecho objeto de la transaccin.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele un derecho.
2- El valor del crdito externo no monetizado para la cancelacin de un proveedor, registrado por
otra entidad contable pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

58

GASTOS

OTROS GASTOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los gastos de la entidad contable
pblica, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas
definidas anteriormente. Incluyen los costos de endeudamiento, los cuales corresponden a
intereses, comisiones y otros conceptos originados en la obtencin de financiacin.
Adicionalmente incluye los gastos de carcter extraordinario.

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5801

GASTOS

OTROS GASTOS

INTERESES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos por intereses originados en la obtencin de recursos necesarios
para el financiamiento de las actividades u operaciones de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del pasivo que registren la obligacin por concepto
de intereses.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

354

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por concepto de intereses.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5802

GASTOS

OTROS GASTOS

COMISIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos por comisiones originados en la obtencin de recursos necesarios
para el financiamiento de las actividades u operaciones de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del pasivo que registren la obligacin por concepto
de comisiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin de los gastos por comisiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5803

GASTOS

OTROS GASTOS

AJUSTE POR DIFERENCIA EN


CAMBIO

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

355

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos originados en la reexpresin de los bienes, derechos u
obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de bien, derecho u obligacin
pactados o denominados en moneda extranjera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminucin del ingreso por el mismo
concepto, si existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5805

GASTOS

OTROS GASTOS

FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos incurridos por la entidad contable pblica originados en el
manejo del portafolio de inversiones y en la amortizacin del descuento en colocacin de bonos y
ttulos, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas que integran el grupo 12-Inversiones
e Instrumentos Derivados y las subcuentas de la cuenta 1910-Cargos Diferidos, segn
corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes conceptos.
2- El valor de la prdida por valoracin de las inversiones y derivados, previa reversin de la
utilidad, si existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin al cierre del perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

356

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5806

GASTOS

OTROS GASTOS

PRDIDA POR EL MTODO DE


PARTICIPACIN PATRIMONIAL

DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las inversiones patrimoniales originado en la prdida que presente
la entidad controlada, asociada o bajo control conjunto, en la proporcin de la inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1208-Inversiones
Patrimoniales en Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la prdida de la entidad contable pblica, previa reversin de la
utilidad si existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5808

GASTOS

OTROS GASTOS

OTROS GASTOS ORDINARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos de la entidad contable pblica originados en el desarrollo de
actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de pasivo, objeto de la
transaccin.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

357

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5810

GASTOS

OTROS GASTOS

EXTRAORDINARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que surgen de transacciones y hechos que son claramente
distintos de las actividades ordinarias, que no se espera que sean frecuentes y que estn fuera del
control de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de fondo, bien o derecho,
objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5815

GASTOS

OTROS GASTOS

AJUSTE DE EJERCICIOS
ANTERIOES

DESCRIPCIN
Representa el valor a registrar como ajuste a los gastos de la vigencia, por hechos relacionados y
no reconocidos en vigencias anteriores, por la correccin de valores originados en errores

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

358

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

aritmticos en el registro de gastos en vigencias anteriores y en la aplicacin de principios, normas


tcnicas y procedimientos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de transaccin, objeto de
correccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del reconocimiento de gastos de perodos contables anteriores.
2- El valor de los ajustes por menores valores causados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ajustes por mayores valores causados
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5897

GASTOS

OTROS GASTOS

COSTOS Y GASTOS POR


DISTRIBUIR

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad contable pblica que no
pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, para lo
cual debe adelantarse un proceso de distribucin. Este proceso debe efectuarse como mnimo al
finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el perodo que no
pueden asignarse de manera directa.
SE ACREDITA CON:
1- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

359

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

58

5899

GASTOS

OTROS GASTOS

GASTOS ASIGNADOS A COSTOS


DE PRODUCCIN Y/O A
SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones contables originadas en la distribucin o asignacin de los
gastos incurridos en los procesos de apoyo a cada proceso productivo.
Esta cuenta no debe mantener saldo, por cuanto en ella se registran los dbitos y crditos de tales
operaciones y su cancelacin se har entre las mismas subcuentas que las integran.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 589998-Gastos Asignados (Cr)
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor asignado a cada proceso productivo de la distribucin o asignacin de los gastos
incurridos en los procesos de apoyo.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- La subcuenta 589998-Gastos asignados (Cr) con el valor de los gastos acumulados en cada uno
de los procesos de apoyo.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

59

GASTOS

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y


COSTOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y
costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

360

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

59

5901

GASTOS

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y


COSTOS

CIERRE DE INGRESOS, COSTOS


Y GASTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la entidad contable
pblica.
La contrapartida corresponde a las cuentas y subcuentas de las clases 4-Ingresos, 5-Gastos y 6Costos de Ventas y Operacin, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al cierre del perodo
contable.
2- La cancelacin del saldo dbito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria, contra lasubcuenta
590502-Cierre Correccin Monetaria.
3- El valor de la provisin para impuestos.
4- El valor del resultado del ejercicio con abono a la cuenta Resultado del ejercicio.
5- El valor del resultado del cierre de la cuenta correccin monetaria con abono a la cuenta
Resultado del Ejercicio.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de ingreso al cierre del perodo contable.
2- La cancelacin del saldo crdito de la cuenta 4905-Correccin Monetaria, contra la subcuenta
590502-Cierre Correccin Monetaria.
3- El valor del resultado del ejercicio con cargo a la cuenta Resultado del Ejercicio.
4- El valor del resultado del cierre de la cuenta correccin monetaria con cargo a la cuenta
Resultado del ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6
COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

361

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las erogaciones y cargos asociados
con la adquisicin o produccin de bienes y la prestacin de servicios vendidos por la entidad
contable pblica durante el periodo contable. Los costos operativos constituyen los valores
reconocidos como resultado del desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad
contable pblica en la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades
financiera y aseguradora y la explotacin de los juegos de suerte y azar; operaciones que por sus
caractersticas no se reconocen de manera acumulativa en los costos de produccin. Las cuentas
que integran esta clase son de naturaleza dbito.

CLASE

GRUPO

62

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE BIENES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la produccin
y comercializacin de bienes, que fueron vendidos durante el perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

62

6205

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE BIENES

BIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la transformacin,
explotacin, cultivo o construccin, de bienes vendidos durante el perodo, y que tienen relacin
de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 1505-Bienes Producidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios producidos y vendidos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

362

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
2- El valor de las devoluciones en ventas.
CLASE

GRUPO

CUENTA

62

6210

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE BIENES

BIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la adquisicin y manejo de bienes vendidos que no
requieren ser sometidos a ningn proceso productivo en la entidad contable pblica que los
comercializa.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 1510-Mercancas en
Existencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes vendidos.
2- El valor de las devoluciones en compras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
2- El valor de las devoluciones en ventas.
CLASE

GRUPO

63

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo de los servicios vendidos,
durante el perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

363

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6305

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

SERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la formacin y
generacin de los servicios educativos vendidos durante el perodo contable, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 72Servicios Educativos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6310

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin del
servicio de salud vendido, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 73Servicios de Salud.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

364

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6345

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la generacin de
servicios de transporte vendidos, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 74Servicios de Transporte
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6350

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de
servicios hoteleros y de promocin turstica vendidos, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

365

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 76Servicios Hoteleros y de Promocin Turstica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6360

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

SERVICIOS PBLICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de los
servicios pblicos de energa, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y
telecomunicaciones, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 75Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios pblicos vendidos
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

366

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

63

6390

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de
servicios que no se encuentran definidos en las cuentas anteriores.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 79Otros Servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de otros servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

64

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

CUENTA

OPERACIN

DE

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como
resultado del desarrollo de la operacin bsica o principal de la entidad contable pblica dedicada
a actividades como la administracin de la seguridad social, el desarrollo de las actividades
financiera y aseguradora y la explotacin de juegos de suerte y azar.
CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6402

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

Contadura General de la Nacin

OPERACIN

DE

ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
Rgimen de
Contabilidad
Pblica

367

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor causado por las Empresas promotoras de salud-EPS originado en la
administracin de la seguridad social en salud.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2550-Administracin de la
Seguridad Social en Salud
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6403

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

OPERACIN

DE

ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN
RIESGOS PROFESIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor causado por las entidades administradoras del Sistema General de Riesgos
Profesionales, por concepto de actividades de promocin y prevencin tendientes a mejorar las
condiciones de trabajo y salud de la poblacin laboral, protegindola contra los riesgos derivados
de la organizacin del trabajo que pueden afectar la salud individual o colectiva.
Incluye adems, los valores derivados de la atencin de la salud de los trabajadores y las
prestaciones econmicas por incapacidad temporal a que haya lugar, frente a las contingencias de
accidentes de trabajo y enfermedad profesional, as como el reconocimiento y pago a los afiliados
de las prestaciones por incapacidad permanente, parcial o invalidez.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2560-Administracin de la
Seguridad Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

368

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6410

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

OPERACIN

DE

OPERACIONES DE CAPTACIN
Y SERVICIOS FINANCIEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor causado por concepto de erogaciones y cargos asociados a las operaciones de
captacin y servicios financieros en que incurren las entidades financieras y las entidades
descentralizadas de fomento y desarrollo regional.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2427-Gastos Financieros por
Pagar por Operaciones de Captacin y Servicios Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable
CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6411

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

OPERACIN

DE

OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL

DESCRIPCIN

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

369

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Representa el valor causado por concepto de erogaciones y cargos por gastos financieros
incurridos por el Banco de la Repblica en desarrollo de sus actividades, de acuerdo con lo
establecido en la Ley 31 de 1992.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2426-Gastos Financieros por
Pagar-Operaciones de Banca Central.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6412

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

OPERACIN

DE

POR SEGUROS Y REASEGUROS

DESCRIPCIN
Representa el valor causado por la estimacin de las obligaciones originadas en los riesgos que
deben cubrir las entidades contables pblicas de carcter asegurador, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2725-Provisin para
Seguros y Reaseguros y 2415-Operaciones de Seguros y Reaseguros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

370

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

64

6420

COSTOS DE VENTAS Y
OPERACIN

COSTO DE
SERVICIOS

OPERACIN

DE

JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIN
Representa los valores causados por la entidad contable pblica, por concepto de premios y
dems gastos inherentes a la explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 2465-Premios por Pagar y
2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del perodo contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

7
COSTOS DE
PRODUCCIN
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que representan las erogaciones y cargos
directamente relacionados con la produccin de bienes y la prestacin de los servicios
individualizables que surgen del desarrollo de funciones de cometido estatal de la entidad
contable pblica, con independencia de su suministro gratuito o su venta a precios
econmicamente no significativos o a precios de mercado. Tambin incluye el costo de los bienes
producidos para el uso o consumo interno. Los costos de produccin estn asociados
principalmente con la obtencin de los ingresos o parte de ellos, por la venta de bienes o la
prestacin de servicios individualizables. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza
dbito.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

371

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Cuando se trate de la produccin de bienes que sern consumidos o utilizados directamente por
la entidad contable pblica, una vez concluido el proceso productivo, deben reclasificarse a las
cuentas de gastos, cargos diferidos, propiedades, planta y equipo o al activo correspondiente.
Los conceptos que hacen parte del costo de produccin, son los siguientes:
Materia prima: Comprende el costo de los elementos que han de ser sometidos a un proceso de
transformacin y convertidos en un bien final o intermedio. La contrapartida corresponde a la
subcuenta 151201-Materias Primas.
Materiales: En la produccin de bienes, comprende el costo de los elementos que quedan
integrados fsicamente al producto, susceptibles de medirse en unidades de costo. Tambin
incluye los materiales de envases y empaques necesarios en la produccin. La contrapartida
corresponde a las subcuentas 151701-Materiales y 151601-Envases y Empaques, segn
corresponda. Tratndose de los servicios, comprende los elementos que se consumen
directamente en la prestacin de los mismos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios.
Generales: Corresponde a los costos en que incurre la entidad contable pblica, en los procesos
productivos de bienes o prestacin de servicios, que no se identifican fsicamente en el producto o
servicio, pero son necesarios en la produccin, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios
pblicos y arrendamientos. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 2401Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior,
2425-Acreedores y 5897-Costos y Gastos por Distribuir.
Sueldos y salarios: Corresponde al valor de la remuneracin, en especie o en efectivo, que
reconoce la entidad contable pblica a las personas que participan, directa o indirectamente, en
los procesos productivos de bienes o prestacin de servicios. La contrapartida corresponde a las
subcuentas de la cuenta 2505-Salarios y prestaciones sociales y 2715-Provisin para prestaciones
sociales.
Contribuciones imputadas: Lo conforman el valor de las prestaciones proporcionadas
directamente por la entidad contable pblica a las personas que participan en el proceso de
produccin de bienes o de prestacin de servicios. La contrapartida corresponde a las subcuentas
que conforman las cuentas 2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2720- Provisin para Pensiones y
2721-Provisin para Bonos Pensionales.
Contribuciones efectivas: Corresponde al valor de las contribuciones sociales que la entidad
contable pblica paga en beneficio de quienes participan en el proceso de produccin de bienes o
prestacin de servicios, a travs de las entidades responsables de la administracin de los sistemas
de seguridad social o de proveer otros beneficios. La contrapartida corresponde a las subcuentas
que conforman la cuenta 2425-Acreedores.
Aportes sobre la nmina: Valor de las erogaciones en que incurre la entidad contable pblica,
originadas en pagos obligatorios sobre la nmina de quienes participan en el proceso de
produccin de bienes y prestacin de servicios, con destino al Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar-ICBF, al Servicio Nacional de Aprendizaje-SENA, la Escuela Superior de Administracin
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

372

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Pblica-ESAP y las Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos. La contrapartida corresponde a las


respectivas subcuentas de la cuenta 2425-Acreedores.
Depreciacin: Valor calculado de la disminucin gradual de la capacidad operacional de las
propiedades, planta y equipo utilizadas en el proceso de produccin, como resultado del uso,
expresada en trminos monetarios, con base en el valor de los bienes y la vida til estimada.. La
contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 1685- Depreciacin
Acumulada (Cr).
Amortizacin: Valor calculado de la disminucin gradual de los recursos amortizables por efecto
de su extincin o prdida de capacidad operacional, durante el tiempo en que contribuye a la
produccin. La contrapartida corresponde a las subcuentas de las cuentas 1686-Amortizacin
Acumulada (Cr), 1845-Amortizacin Acumulada de Inversiones en Recursos Naturales No
Renovables en Explotacin (Cr), 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena y 1925-Amortizacin
Acumulada de Bienes Entregados a Terceros (Cr).
Impuestos: Valor de los gravmenes en los cuales el bien objeto del tributo se relaciona
directamente con la produccin de bienes o la prestacin de servicios, tales como: Impuesto
predial, Impuesto de vehculos y Contribucin por valorizacin. La contrapartida corresponde a las
subcuentas de la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar.
Regalas: Valor de la compensacin monetaria girada a la Nacin, departamentos, municipios,
puertos y Fondo Nacional de Regalas, liquidada sobre la explotacin de los recursos naturales no
renovables. La contrapartida corresponde a la subcuenta 244010- Regalas y Compensaciones
Monetarias.
Traslado de costos (Cr): Subcuenta mediante la cual se trasladan los costos de produccin a las
cuentas de inventario o al costo de ventas, segn se trate de bienes o servicios, permitiendo
acumular y revelar los costos de produccin durante el perodo contable. Cuando se trate de la
produccin de bienes, los saldos de las cuentas que integran esta clase se trasladan al inventario
de productos terminados al finalizar la produccin. A efectos de presentacin de la informacin,
los costos correspondientes a la produccin que se encuentre en proceso, se reclasifican
peridicamente en las fechas de reporte de informacin contable a la cuenta 1520-Productos en
Proceso. En el caso de la prestacin de servicios, el saldo de los costos se traslada directamente a
las cuentas del costo de ventas, en el entendido que la produccin del servicio es simultnea al
intercambio, toda vez que al momento de concluir su produccin, los servicios son suministrados
a los consumidores.
Al cierre del perodo contable, las subcuentas de naturaleza dbito se cancelarn contra la
subcuenta Traslado de Costos (Cr).
Los conceptos de costo anteriormente relacionados corresponden a las subcuentas de cada una
de las cuentas que conforman los grupos de esta clase.
El detalle en el nivel auxiliar corresponde a la desagregacin que presentan en el gasto, las
cuentas 5202-Sueldos y Salarios, 5203-Contribuciones Imputadas, 5204-Contribuciones Efectivas,
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Contabilidad
Pblica

373

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Catlogo General de Cuentas

5207-Aportes sobre la Nmina, 5211-Generales, 5220-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 5330Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo y 5331-Depreciacin de Bienes Adquiridos en
Leasing Financiero. Adicionalmente, deben desarrollarse los auxiliares que se requieran
tratndose de la amortizacin de propiedades, planta y equipo y amortizacin de recursos
naturales no renovables en explotacin. Lo anterior, debe entenderse respecto de los conceptos
que se constituyan en costo de produccin de acuerdo con las funciones de cometido estatal de la
entidad contable pblica.

CLASE

GRUPO

71

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido por cada uno de
los conceptos necesarios para la produccin de bienes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7104

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

SEMOVIENTES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de semovientes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.

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Contabilidad
Pblica

374

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Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7105

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS AGROPECUARIOS,
DE SILVICULTURA,
AVICULTURA Y PESCA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
cultivo de productos agrcolas, de silvicultura y pesca, y en la cra de productos pecuarios y
avcolas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

375

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710595-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7109

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PETRLEO CRUDO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
extraccin de petrleo crudo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente.
3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7110

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

GAS NATURAL

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

376

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de gas natural.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente.
3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711095-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7114

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS DE MINAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
explotacin, transporte y manejo de productos de minas y canteras, diferentes al carbn..
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

377

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente.
3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7115

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

SAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
explotacin, transporte y manejo de sal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- El valor de las reservas extradas, calculado tcnicamente.
3- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

378

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711595-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7116

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

IMPRESOS Y PUBLICACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
edicin e impresin de documentos. As mismo, incluyen los impresos y publicaciones en braille.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711695-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

379

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7117

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

COMBUSTIBLES Y OTROS
DERIVADOS DEL PETRLEO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de combustibles y otros derivados del petrleo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711795-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7118

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

LUBRICANTES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de lubricantes.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

380

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7119

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

ADITIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de aditivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

381

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7120

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS QUMICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de qumicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712095-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

382

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7121

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

SUBPRODUCTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
elaboracin de subproductos, los cuales son el resultado incidental al manufacturar productos
principales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7122

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

MEDICAMENTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de medicamentos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

383

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7123

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

MEDICAMENTOS DE USO
VETERINARIO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de medicamentos de uso veterinario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

384

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr),


contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7124

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS ARTESANALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
elaboracin de productos artesanales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

385

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7125

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS METALRGICOS Y
DE MICROFUNDICIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
fabricacin de productos metalrgicos y de microfundicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7126

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS BLICOS Y
EXPLOSIVOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

386

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
elaboracin de armas, municiones y explosivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7127

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS DE MADERA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
fabricacin de productos de madera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

387

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;


a travs de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712795-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7128

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

LICORES, BEBIDAS Y
ALCOHOLES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de licores, alcoholes y bebidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

388

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en


proceso a travs de la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712895-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7129

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS ALIMENTICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de alimentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 712995-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

389

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7130

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

CONSTRUCCIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
desarrollo de la actividad de la construccin orientadas, entre otras, a dar solucin de vivienda a
personas de escasos recursos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7131

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

ESPECIES MONETARIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por el Banco Central, originados en la elaboracin de
billetes y monedas.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

390

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7132

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRODUCTOS PETROQUMICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de petroqumicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

391

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7135

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

PRENDAS DE VESTIR Y
CALZADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de prendas de vestir y calzado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713595-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

392

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7136

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

EQUIPOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de equipos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 713695-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

71

7190

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN DE BIENES

OTROS BIENES PRODUCIDOS

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

393

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin de bienes, que no se encuentran relacionados, de manera especfica, dentro de este
grupo de cuentas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la
produccin, durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso;
a travs de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Inventario de productos terminados, a travs
de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados temporalmente al inventario de productos en
proceso a travs de la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando
no haya terminado la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 719095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

72

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas prestadoras del servicio de educacin, originados en actividades
cientficas, acadmicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensin y asesora,
entre otras, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
El servicio educativo se estructura en las siguientes clases de educacin:

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

394

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Educacin formal: La que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia


regular de ciclos lectivos, con sujecin a pautas curriculares progresivas y conducentes a la
obtencin de grados y ttulos.
Educacin no formal: La que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir
conocimientos y formar en aspectos acadmicos o laborales, sin sujecin al sistema de niveles y
grados.
Educacin informal: Corresponde a todo conocimiento libre y espontneamente adquirido,
proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicacin, medios impresos,
tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7201

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALPREESCOLAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
educacin ofrecida al nio para su desarrollo integral en los aspectos: biolgico, cognoscitivo,
sicomotriz, socio-afectivo y espiritual, a travs de experiencias de socializacin pedaggicas y
recreativas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720195-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

395

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7202

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMAL-BSICA
PRIMARIA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
educacin ofrecida en los cinco primeros grados, en torno a un currculum comn, conformado
por las reas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7203

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMAL-BSICA
SECUNDARIA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
educacin ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educacin primaria, en torno a un
currculum comn, conformado por las reas fundamentales del conocimiento y de la actividad
humana.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

396

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7204

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMAL-MEDIA
ACADMICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
educacin ofrecida en los grados dcimo y undcimo, la cual permitir al estudiante, segn sus
intereses y capacidades, profundizar en un campo especfico de las ciencias, las artes o las
humanidades y acceder a la educacin superior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

397

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720495-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7205

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMAL-MEDIA
TCNICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
educacin ofrecida en los grados dcimo y undcimo, la cual permitir preparar a los estudiantes
para el desempeo laboral, en uno de los sectores de la produccin y de los servicios y para la
continuacin en la educacin superior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720595-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7206

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALSUPERIOR- FORMACIN


TCNICA PROFESIONAL

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

398

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de educacin superior en el cual se ofrecen programas de formacin en
ocupaciones de carcter operativo e instrumental y de especializacin en un campo de accin
especfico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720695-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7207

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALSUPERIOR- FORMACIN


TECNOLGICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de educacin superior, en un campo de accin en el cual se ofrecen
programas de formacin en ocupaciones, profesiones o disciplinas y programas de especializacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

399

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr),


contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720795-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7208

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALSUPERIOR- FORMACIN


PROFESIONAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de educacin superior, en un campo de accin en el cual se ofrecen
programas de formacin en investigacin cientfica o tecnolgica; formacin acadmica en
profesiones o disciplinas; y, la produccin, desarrollo y transmisin del conocimiento y de la
cultura universal y nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720895-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

400

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7209

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALSUPERIOR- POSTGRADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
programas de especializaciones, maestras, doctorados y post-doctorados que se desarrollan con
posterioridad a la formacin profesional. Los programas de especializacin posibilitan el
perfeccionamiento en la misma ocupacin, profesin, disciplina o reas afines o complementarias.
Los programas de maestra, doctorado y post-doctorado tienen la investigacin como fundamento
y mbito necesario de su actividad.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
720995-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7210

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN FORMALINVESTIGACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades de investigacin.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

401

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 721095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
721095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 721095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7219

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN NO FORMALFORMACIN EN ARTES Y


OFICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de
formar en aspectos laborales, sin sujecin al sistema de niveles y grados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
721995-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

402

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7220

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN NO FORMALVALIDACIN DE NIVELES Y


GRADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de
preparar para la validacin de niveles y grados propios de la educacin formal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
722095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7221

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN NO FORMALFORMACIN EXTENSIVA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
formacin destinada a la difusin de los conocimientos, intercambios de experiencias y actividades
de servicio, que constituyen programas de educacin permanente, cursos, seminarios y dems
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

403

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

programas destinados a procurar el bienestar general y satisfaccin de necesidades de la


comunidad.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 722195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
722195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 722195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7231

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN INFORMAL CONTINUADA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de
ofrecer educacin informal continuada, empleando medios electrnicos de comunicacin o
transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier otro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
723195-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

404

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.


3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7232

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN INFORMALVALIDACIN PARA LA


EDUCACIN FORMAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de
ofrecer educacin informal para el acceso a la educacin formal, empleando medios electrnicos
de comunicacin o transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o
cualquier otro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
723295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723295-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7233

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

EDUCACIN INFORMALDIFUSIN ART{ISTICA Y


CULTURAL

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

405

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de
ofrecer educacin informal para la difusin artstica y cultural, empleando medios electrnicos de
comunicacin o transmisin de datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier
otro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 723395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
723395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 723395-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

72

7250

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS EDUCATIVOS

SERVICIOS CONEXOS A LA
EDUCACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades relacionadas con la prestacin del servicio de educacin, tales como:
restaurantes, transporte y fotocopias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 725095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

406

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
725095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 725095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

73

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas que prestan servicios de salud, en las diferentes unidades
funcionales, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta.
El concepto de Unidad funcional corresponde al conjunto de procesos especficos, procedimientos
y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de lmites tcnicamente establecidos. Son
Unidades funcionales, las siguientes:
Unidad de urgencias: Conjunto de procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas
que han sufrido, o se considera que sufren, afeccin sbita grave y deben recibir atencin
inmediata.
Unidad de servicios ambulatorios: Conjunto de procesos destinados a la atencin ambulatoria de
personas para diagnstico y tratamiento, a travs de la ejecucin de acciones de recuperacin,
rehabilitacin, prevencin y promocin.
Unidad de hospitalizacin: Conjunto de procesos destinados a recibir, en condicin de internos,
los usuarios que necesiten atencin clnica permanente, en interrelacin con otras unidades
clnicas, logsticas y administrativas.
Unidad de quirfanos y salas de parto: Conjunto de procesos destinados a la realizacin de
procedimientos e intervenciones quirrgicas, atencin de parto y recuperacin post-anestsica, ya
sea en rgimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internacin.
Unidad de apoyo diagnstico: Conjunto de procesos destinados a orientar y precisar el
diagnstico efectuado por el profesional clnico.
Unidad de apoyo teraputico: Conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades
teraputicas ejecutadas en las diferentes unidades de internacin y/o ambulatorias.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

407

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

Unidad de servicios conexos a la salud: Conjunto de actividades relacionadas con el servicio de


salud, que no se encuentran contenidas en las unidades funcionales descritas anteriormente.
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7301

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

URGENCIAS-CONSULTAS Y
PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
diagnstico y tratamiento, con ocasin de una urgencia y que no requieren tiempos de
observacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
730195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7302

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

URGENCIAS-OBSERVACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
diagnstico y tratamiento de pacientes que dentro de la atencin de urgencias requirieron ser
sometidas a observacin de muy corta estancia, para determinar su conducta definitiva.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

408

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
730295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7310

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS AMBULATORIOSCONSULTA EXTERNA Y


PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en los
procedimientos y actividades ambulatorias realizadas por personal de salud no especializado y no
atendidos como urgencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
731095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

409

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7311

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS AMBULATORIOSCONSULTA ESPECIALIZADA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
diagnstico y tratamiento, en actividades de salud realizadas por especialistas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
731195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7312

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS AMBULATORIOSSALUD ORAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
diagnstico y tratamiento, en actividades de salud oral.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

410

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
731295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7313

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS AMBULATORIOSPROMOCIN Y PREVENCIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades orientadas a la promocin y prevencin, de conformidad con la
reglamentacin existente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
731395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731395-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

411

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7314

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS AMBULATORIOSOTRAS ACTIVIDADES


EXTRAMURALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades ambulatorias extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se
encuentran contenidas en los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
731495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7320

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-ESTANCIA
GENERAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas de
hospitalizacin no especializadas.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

412

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7321

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-CUIDADOS
INTENSIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas
calificadas legalmente como de cuidados intensivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

413

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7322

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-CUIDADOS
INTERMEDIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas
calificadas legalmente como de cuidados intermedios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732295-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7323

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-RECIN
NACIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
internacin de recin nacidos, cuando se tenga una unidad especializada para tal fin.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

414

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7324

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-SALUD
MENTAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
internacin que se realice en las reas destinadas especficamente para el manejo de la salud
mental.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

415

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7325

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-QUEMADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
tratamiento de pacientes quemados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7326

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

HOSPITALIZACIN-OTROS
CUIDADOS ESPECIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en
los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

416

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
732695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7330

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

QUIRFANOS Y SALAS DE
PARTO-QUIRFANOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de procedimientos quirrgicos, ambulatorios o de internacin, programados o de
urgencias, que se realizan en las salas de ciruga. Incluye las actividades de recuperacin de los
mismos procedimientos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
733095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

417

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7331

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

QUIROFNOS Y SALAS DE
PARTO-SLAS DE PARTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 733195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
733195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 733195-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7340

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO DIAGNSTICOLABORATORIO CLNICO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de exmenes de laboratorio para servicios ambulatorios y de internacin.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

418

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
734095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7341

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO DIGNOSTICOIMAGENOLOGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
estudio de imgenes diagnsticas, con independencia de la tecnologa usada, sean invasivas o no,
ambulatorias o de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
734195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

419

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7342

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO DIAGNSTICOANATOMA PATOLGICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
estudio de muestras de rganos o tejidos, con fines de diagnstico, sean ambulatorias o de
internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
734295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7343

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO DIAGNSTICO-OTRAS
UNIDADES DE APOYO
DIAGNSTICO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en
los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

420

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
734395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7349

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICOREHABILITACIN Y TERAPIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades de rehabilitacin, incluidos los diferentes tipos de terapias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
734995-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

421

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7350

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICO-BANCO
DE COMPONENTES
ANATMICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
manejo, preparacin y procesamiento de rganos y tejidos diferentes a la sangre.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7351

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICO-BANCO
DE SANGRE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
manejo, preparacin y procesamiento de sangre y sus derivados.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

422

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7352

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICO-UNIDAD
RENAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas en unidades renales, que cumplan con las disposiciones legales para su
funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

423

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7353

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICO-UNIDAD
HEMODINAMIA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas en unidades de hemodinamia, que cumplan con las disposiciones legales
para su funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7354

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICOTERAPIAS ONCOLGICAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas en unidades encargadas del manejo de pacientes oncolgicos, que cumplan
con las disposiciones legales para su funcionamiento.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

424

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7355

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICOFARMACIA E INSUMOS


HOSPITALARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en los
procesos y procedimientos destinados al manejo de bienes de uso mdico ambulatorio y
hospitalario, incluidos los bienes correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso
hospitalario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

425

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7356

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

APOYO TERAPUTICO-OTRAS
UNIDADES DE APOYO
TERAPUTICO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en
los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
735695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7380

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades y procedimientos orientados a la proteccin, control y recuperacin del
medio ambiente, en los factores que se relacionan con la salud de las personas de manera
individual o colectiva.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

426

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7381

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-ANCIANATOS Y
ALBERGUES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos en los que incurre la entidad contable pblica, originados en el
cuidado de la tercera edad, crianza y refugio de nios hurfanos y desamparados, que se realicen
en reas independientes de la institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738195-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

427

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.


3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7382

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-CENTROS Y PUESTOS
DE SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7383

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-SERVICIOS DOCENTES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el apoyo
a prcticas docentes en salud.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

428

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7384

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-INVESTIGACIN
CIENTFICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades de investigacin cientfica y tecnolgica en salud, siempre y cuando se realicen de
manera independiente de las actividades asistenciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

429

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7385

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-MEDICINA LEGAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades realizadas como parte de la atencin a usuarios provenientes de rdenes, relacionadas
con medicina legal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7386

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-SERVICIO DE
AMBULANCIAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en
actividades de atencin a pacientes ambulatorios u hospitalizados, como objeto de referencia y
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

430

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

contrarrefencia o como mecanismo de transporte en actividades transitorias de apoyo diagnstico


y/o teraputico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

73

7387

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE SALUD

SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
realizacin de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contenidas en
los centros de costos anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 738795-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
738795-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

431

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.


3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 738795-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

74

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas que prestan servicios de transporte, as como por las que
administran los terminales de transporte, en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7401

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIO DE TRANSPORTE
AREO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de transporte areo de carga y de pasajeros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740195-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

432

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7402

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIO DE TRANSPORTE
TERRESTRE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de carga.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740295-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7403

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIOS AERONATICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de
servicios de aeronavegacin, supervisin y control del espacio areo, vigilancia y operacin de las
aeronaves y todo lo relacionado con la seguridad area.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

433

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7404

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIOS AEROPORTUARIOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de los servicios aeroportuarios, que comprende la utilizacin de pistas, plataformas y
terminales, as como lo correspondiente a la infraestructura fsica del aeropuerto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
34- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

434

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7405

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIO DE TERMINAL DE
TRANSPORTE TERRESTRE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de los servicios de terminal de transporte terrestre.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7407

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

SERVICIO DE TRANSPORTE POR


DUCTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de transporte a travs de oleoductos, poliductos y gasoductos.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

435

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
740795-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

74

7490

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS DE TRANSPORTE

OTROS SERVICIOS DE
TRANSPORTE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de transporte, que no se encuentran contemplados de manera especfica, en las
anteriores clasificaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
749095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

436

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

75

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas prestadoras de los servicios pblicos de energa, acueducto,
alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, en desarrollo de sus funciones de
cometido estatal.
Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios
pblicos, la informacin que se registre en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman
este grupo, requiere la realizacin de un proceso tcnico y consistente de homologacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7501

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

ENERGA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en las actividades de
generacin, transformacin, distribucin y comercializacin de energa.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

437

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7502

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

ACUEDUCTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el
abastecimiento, distribucin y comercializacin del agua apta para el consumo humano.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7503

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

ALCANTARILLADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
recoleccin de residuos, principalmente lquidos por medio de tuberas y conductos. Tambin
incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposicin final de residuos.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

438

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7504

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

ASEO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
recoleccin de residuos, principalmente slidos. Tambin incluye las actividades complementarias
de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposicin final de tales residuos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

439

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7505

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

GAS COMBUSTIBLE

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
distribucin y comercializacin de gas combustible, por tubera u otro medio, desde un centro de
generacin, acopio o un gasoducto central hasta donde se conecte a una red secundaria y su
instalacin hasta el consumidor final, incluyendo su conexin o medicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

75

7506

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS PBLICOS

TELECOMUNICACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
transmisin de voz a travs de la red telefnica conmutada con acceso generalizado al pblico en
un mismo municipio. Tambin se aplica a la actividad complementaria de telefona mvil rural y al
servicio de larga distancia nacional e internacional.
DINMICA
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

440

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 750695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
750695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 750695-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

76

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la prestacin de los servicios de hotelera y de promocin turstica, en
desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

CLASE

GRUPO

CUENTA

76

7601

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

ALOJAMIENTO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin del servicio de alojamiento.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

441

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
760195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

76

7602

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

SUMINISTRO DE BEBIDAS Y
ALIMENTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
produccin y suministro de bebidas y alimentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
760295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

442

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

76

7690

COSTOS DE PRODUCCIN

SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA

OTROS SERVICIOS DE
HOTELERA Y DE PROMOCIN
TURSTICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios, tales como: lavandera, telfono, sauna, juegos y deportes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 769095-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
769095-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 769095-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

79

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas en la prestacin de servicios que no se encuentran contenidos en los
grupos de cuentas anteriormente sealados.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

443

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7901

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE
DOCUMENTACIN E
IDENTIFICACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, por la expedicin de
documentos tales como: cdulas, libretas, pasaportes, certificados judiciales, salvoconductos,
antecedentes, tarjetas profesionales y licencias de conduccin en desarrollo de sus funciones de
cometido estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790195-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7902

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS INFORMTICOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de
servicios de procesamiento de datos, actualizacin e implementacin de programas de
computacin sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, arrendamiento de equipos y
asistencia tcnica.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

444

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790295-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7903

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS RECREATIVOS,
CULTURALES Y DEPORTIVOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de
servicios recreativos, culturales y deportivos, tales como: administracin de estadios y parques,
capacitacin en actividades deportivas, realizacin de actividades culturales y eventos deportivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790395-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr).
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

445

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7904

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE PAOYO
INDUSTRIAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de
servicios de apoyo industrial.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790495-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7905

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE
COMUNICACIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, en la prestacin de los
servicios de correo, radiodifusin sonora y difusin por televisin, entre otros, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

446

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790595-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7906

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE INVESTIGACIN
CIENTFICA Y TECNOLGICA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios de investigacin cientfica y tecnolgica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790695-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

447

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7907

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE MATADERO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios de matadero en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr),
contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790795-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr).
CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7908

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE LAVANDERA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de servicios de lavandera en desarrollo de su cometido estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

448

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790895-Traslado de Costos (Cr),


contra un crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790895-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, contra un dbito a la subcuenta 790895-Traslado de Costos (Cr).

CLASE

GRUPO

CUENTA

79

7909

COSTOS DE PRODUCCIN

OTROS SERVICIOS

SERVICIOS DE
PROGRAMACIN Y
PRODUCCIN DE TELEVISIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin
de los servicios de programacin y produccin de televisin en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON
1- El valor causado o trasladado por los diferentes conceptos de costo incurridos en la prestacin
del servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la subcuenta 790995-Traslado de Costos (Cr),
acreditando las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON
1- El valor de los costos acumulados trasladados al Costo de ventas, a travs de la subcuenta
790995-Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas de acumulacin de costos, al cierre del
perodo contable, debitando la subcuenta 790995Traslado de Costos (Cr).

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

449

Libro II Manual de Procedimientos

CLASE

GRUPO

Catlogo General de Cuentas

CUENTA

8
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
DESCRIPCIN
Bajo esta denominacin se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de las
cuales pueden generarse derechos que afecten la estructura financiera de la entidad contable
pblica. Incluye cuentas de control para las operaciones realizadas con terceros que por su
naturaleza no inciden en la situacin financiera de la entidad contable pblica, las utilizadas para
control interno de activos, de futuros hechos econmicos y con propsito de revelacin, as como
las necesarias para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos, costos y
gastos, y la informacin tributaria. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza dbito.
CLASE

GRUPO

81

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan hechos, condiciones o
circunstancias existentes que implican incertidumbre en relacin con un posible derecho de la
entidad contable pblica.
CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8120

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

LITIGIOS Y MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE SOLUCIN
DE CONFLICTOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de las demandas interpuestas por la entidad contable pblica en contra de
terceros. Tambin incluye las pretensiones econmicas originadas en conflictos o controversias
que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890506-Litigios y mecanismos alternativos de
solucin de conflictos.
Rgimen de
Contadura General de la Nacin
450
Contabilidad
Pblica

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
2- El mayor valor estimado durante el proceso.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor estimado durante el proceso.
2- El valor de los derechos adquiridos en el proceso, momento en el cual debe reflejarse en el
balance.
3- La extincin de la causa que dio origen al proceso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8121

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

RECURSOS Y DERECHOS
POTENCIALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones relacionadas con la subvaluacin y/o expectativas de
nuevos recursos o derechos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890507-Recursos y Derechos Potenciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la subvaluacin de recursos y/o derechos.
2- El valor estimado por expectativas de nuevos recursos y/o derechos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos y/o derechos incorporados en el balance.
2- La extincin de la causa que dio origen a la contingencia.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

451

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8124

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

CONTRAGARANTAS
RECIBIDAS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos que la entidad contable pblica recibe como respaldo de
operaciones en las que acta como garante o deudor solidario.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890508-Contragarantas Recibidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos como contragaranta.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin gradual o total de la obligacin que origin la contragaranta.
CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8125

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

GARANTA ESTATAL EN EL
RGIMEN DE PRIMA MEDIA
CON PRESTACIN DEFINIDA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de las administradoras del rgimen de prima media con
prestacin definida, para cumplir las obligaciones con sus afiliados, por las cuales responder el
Estado, una vez se demuestre que en las anteriores entidades, los ingresos y las reservas por
conceptos de aportes de pensiones se hayan agotado, siempre y cuando se hubieran cobrado las
cotizaciones, de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890501-Garanta Estatal en el Rgimen de Prima
Media con Prestacin Definida.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

452

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El exceso del clculo actuarial de las reservas para pensin, sobre las reservas para el
reconocimiento y pago de dicha prestacin.
SE ACREDITA CON:
1- El reconocimiento de la obligacin por parte de la Nacin.
2- La terminacin de las obligaciones pensionales.
3- La liquidacin de la administradora.
CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8126

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

BONOS PENSIONALES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bonos pensionales emitidos que son recibidos por los fondos de
reservas y entidades contables pblicas pagadoras de pensiones, los cuales son reconocidos como
derecho cierto en el momento de su redencin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890514-Bonos Pensionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:

1- El valor de los bonos pensionales y complementarios recibidos.


SE ACREDITA CON:

1- El valor del bono pensional redimido.


2- El traslado del bono pensional a otro fondo de reserva y/o entidad administradora o
entidad pagadora de pensiones.
CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8128

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

GARANTAS CONTRACTUALES

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

453

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los posibles derechos estimados a favor de la entidad contable pblica por
concepto de la garanta de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como
precios, tarifas, trfico, llamadas y nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas
modalidades contractuales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890509-Garantas Contractuales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La estimacin y actualizacin de los flujos a favor de la entidad contable pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del derecho incorporado en el balance.
2- La disminucin de la estimacin de los flujos a favor de la entidad contable pblica.
3- Por la finalizacin del contrato.
CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8129

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

DERECHOS EN OPCIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos originados en los contratos celebrados por la entidad contable
pblica, tanto en la emisin como en la compra de opciones, entendiendo como tales las
operaciones financieras que le dan a su tenedor la opcin o el derecho, mas no supone la
obligacin de comprar o de vender una cantidad especfica de un activo a un precio y en una fecha
determinada, o durante un tiempo determinado. Dicho contrato obliga al suscriptor a vender o
comprar el activo en la fecha en que la opcin sea ejercida por el tenedor, de acuerdo con las
condiciones de cantidad, calidad y precio establecidos para el efecto en el contrato.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890512-Derechos en Opciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho cuando se celebra el contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

454

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacin de los derechos.
2- El ejercicio de la opcin en la fecha de cumplimiento.
3- La reversin del derecho cuando no se ejerza la opcin.

CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8130

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

BIENES APREHENDIDOS O
INCAUTADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes aprehendidos o incautados a terceros, originados en actividades
ilegales, de conformidad con las disposiciones legales.
La subcuenta 813010- Activos Netos registra el valor del patrimonio de las empresas incautadas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890513-Bienes Aprehendidos o Incautados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados.
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los bienes y derechos.
2- La declaracin de los bienes y derechos a favor de la Nacin.
3- La venta, destruccin, prdida o dacin en pago de los bienes y derechos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8140

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

CAPITAL GARANTA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

455

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor del aporte estatal por la garanta de pago otorgada por el Gobierno Nacional,
bien sea a travs del Banco de la Repblica (Fondo de Garantas), o por intermedio de los Fondos
de Garantas de Instituciones Financieras y Entidades Cooperativas, con el fin de servir de
instrumento para el fortalecimiento patrimonial de las entidades inscritas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890511-Capital Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del compromiso de la garanta de pago otorgada, en el caso de las instituciones
inscritas.
2- El valor de los derechos conferidos, en el caso de los fondos que emiten el capital garanta.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del desembolso efectivo parcial o total de la garanta. Simultneamente, se afectarn
las cuentas reales o de balance activo (efectivo), pasivo (bonos obligatoriamente convertibles
en acciones), patrimonio (capital) y prima en colocacin de acciones por el monto
efectivamente aportado por el Gobierno Nacional, de acuerdo con las normas vigentes.
2- La disminucin de la garanta.

CLASE

GRUPO

CUENTA

81

8190

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

OTROS DERECHOS
CONTINGENTES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos o contratos que pueden generar derechos a favor de la
entidad contable pblica por conceptos diferentes de los especificados anteriormente.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890590-Otros Derechos Contingentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los otros derechos contingentes.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

456

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- La extincin de la causa que dio origen a la operacin.
2- El valor del derecho incorporado en el balance.
CLASE

GRUPO

82

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS FISCALES

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los
activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propsitos de
informacin tributaria.
La contrapartida corresponde a la Cuenta 8910-Deudoras Fiscales por Contra (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados
para efectos tributarios.
2- El valor de las prdidas fiscales por amortizar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la venta o retiro del bien que origina la diferencia.
2- El valor amortizado o terminacin de la prerrogativa fiscal respectiva.
3- La extincin de las diferencias.
CLASE

GRUPO

83

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

CUENTA

DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas donde se registran las operaciones que la entidad
contable pblica realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan su situacin financiera,
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

457

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

econmica, social y ambiental, as como las que permiten ejercer control administrativo sobre
bienes y derechos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8301

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES Y DERECHOS
ENTREGADOS EN GARANTA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos de la entidad contable pblica entregados a terceros
como respaldo, seguridad accesoria o garanta por crditos obtenidos u obligaciones contradas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891525-Bienes y Derechos Entregados en Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos entregados en garanta.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin de la obligacin que origin la garanta.
2- La recuperacin del bien entregado en garanta.
3- La venta, subasta o adjudicacin de los bienes entregados en garanta.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8303

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

CONTRATOS EN LEASING
OPERATIVO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los cnones de arrendamiento pendientes de cobro originados en los
contratos de Leasing operativo.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891501-Contratos de Leasing Operativo.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

458

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los cnones de arrendamiento pendientes de cobro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los cnones que se recauden.
2- El valor de la cancelacin del saldo al no ejecutarse el contrato en su totalidad.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8306

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES ENTREGADOS EN
CUSTODIA

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad contable pblica, entregados a
terceros para su salvaguarda o custodia.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891502-Bienes Entregados en Custodia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados en custodia.
SE ACREDITA CON:
1- El retiro o recuperacin por parte de la entidad contable pblica de los bienes entregados en
custodia.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8307

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

FONPET

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos que por mandato legal deben ser girados por las entidades
territoriales al Fondo Nacional de Pensiones Territoriales-FONPET y que no han sido consignados
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

459

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

en el fondo. Adems, incluye el valor de los gastos a cargo de las entidades territoriales originados
en la gestin y control de los recursos del FONPET, acumulados durante el ao. Esta cuenta es de
uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891526-FONPET.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos pendientes de ser trasladados por las entidades territoriales al
FONPET.
2- El valor de los gastos generados por la gestin y control de los recursos del fondo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos consignados en el FONPET o la determinacin de la no obligacin del
giro de los recursos.
2- El valor de los gastos acumulados al inicio del periodo contable.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8309

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

GESTIN DE PENSIONES

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a cobrar relacionados con la gestin pensional de la UGPP,
tales como aportes pensionales, cuotas partes de pensiones, intereses de aportes pensionales y de
cuotas partes de pensiones, y sentencias a favor de la Nacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891530-Gestin de pensiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos causados por la entidad responsable del pasivo pensional.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recaudados por la entidad responsable del pasivo pensional.
2- El valor de los derechos incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los
requisitos.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

460

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8310

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BONOS, TTULOS Y ESPECIES


NO COLOCADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los bonos, ttulos y especies legalmente autorizados y emitidos por
una entidad contable pblica que an no han sido puestos en circulacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891503-Bonos, Ttulos y Especies No Colocados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, ttulos y especies emitidas.
SE ACREDITA CON:
1- La colocacin de los bonos, ttulos y especies.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8312

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

DOCUMENTOS ENTREGADOS
PARA SU COBRO

DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los documentos de la entidad contable pblica entregados a un
tercero para que adelante la gestin de reembolso o cobranza.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891504-Documentos Entregados para su Cobro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los documentos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

461

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- La recuperacin de los valores correspondientes a los documentos.
2- La devolucin de los documentos entregados para su cobro.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8313

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

MERCANCAS ENTREGADAS EN
CONSIGNACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad contable pblica entregados en
consignacin para su comercializacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891505-Mercancas Entregadas en Consignacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las mercancas entregadas en consignacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la venta de las mercancas en consignacin.
2- La devolucin de las mercancas entregadas en consignacin.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8315

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

ACTIVOS RETIRADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destruccin o por encontrarse
inservibles. As mismo registra los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados los
cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. Tambin registra
los derechos retirados por castigo, que a criterio de la entidad contable pblica requieran ser
controlados.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

462

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 891506-Activos Retirados.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de realizacin de los bienes.
2- El valor de recuperacin de los derechos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de disposicin de los bienes.
2- El valor de recuperacin de los derechos.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8317

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES ENTREGADOS EN
EXPLOTACIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891508-Bienes Entregados en Explotacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin.
2- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en
cantidades o precios.
SE ACREDITA CON:
1- El agotamiento de los recursos naturales no renovables entregados en explotacin.
2- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio tcnico, por variaciones en
cantidades o precios.
3- La terminacin del contrato o convenio.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

463

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8320

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

TTULOS DE INVERSIN
AMORTIZADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los ttulos retirados de circulacin por haberse redimido, hasta
tanto se realice su destruccin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891509-Ttulos de Inversin Amortizados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ttulos retirados de circulacin.
SE ACREDITA CON:
1- La destruccin de los ttulos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8333

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

FACTURACIN GLOSADA EN
VENTA DE SERVICIOS DE
SALUD

DESCRIPCIN
Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras
de servicios de salud-IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en su revisin y en sus
respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institucin o por las
entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestacin de servicios.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891517-Facturacin Glosada en Venta de Servicios de
Salud.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

464

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor total o parcial de la factura glosada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8340

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

INVENTARIOS OBSOLETOS Y
VENCIDOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los inventarios que a causa de la exposicin a factores naturales, al
transcurso del tiempo y a los avances tecnolgicos, entre otros, han quedado en desuso o se
encuentran inservibles por su vencimiento.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891512-Inventarios Obsoletos y Vencidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de realizacin de los bienes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de disposicin de los bienes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8344

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES Y DERECHOS
TITULARIZADOS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la entidad contable pblica con
patrimonio autnomo vigente.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

465

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 891513-Bienes y Derechos Titularizados.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos titularizados.
SE ACREDITA CON:
1- La terminacin del contrato.
2- La terminacin del patrimonio autnomo.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8347

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS

DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes entregados a terceros que no implican el traslado del dominio de
la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891518-Bienes Entregados a Terceros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados.
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los bienes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8350

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

PRSTAMOS APORBADOS POR


DESEMBOLSAR

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

466

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

DESCRIPCIN
Representa el valor de los prstamos pendientes por desembolsar por las entidades contables
pblicas que desarrollan actividades de carcter financiero.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891515-Prstamos Aprobados por Desembolsar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos aprobados pendientes de desembolsar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los crditos desembolsados.
2- El valor de los crditos no utilizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8354

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

RECAUDO POR LA
ENAJENACIN DE ACTIVOS AL
SECTOR PRIVADO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la
enajenacin, al sector privado, de acciones o activos. Atendiendo las disposiciones legales, se
excluyen del registro en esta cuenta, los ingresos generados en la administracin del portafolio de
las inversiones financieras de la entidad.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891528-Recaudo por la enajenacin de activos al
sector privado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenacin,
al sector privado, de acciones o activos.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

467

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenacin,
al sector privado, de acciones o activos, una vez se gire al FONPET el aporte que corresponda
sobre esta base, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8355

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

EJECUCIN DE PROYECTOS DE
INVERSIN

DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la ejecucin de proyectos de inversin en sus componentes de
formacin bruta de capital y gastos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891516- Ejecucin de Proyectos de Inversin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las erogaciones por la ejecucin del proyecto.
SE ACREDITA CON:
1- Su cancelacin al finalizar el proyecto.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8361

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

RESPONSABILIDADES EN
PROCESO

DESCRIPCIN
Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y dems actos relacionados con el
detrimento del patrimonio pblico que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para
funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes pblicos. El proceso
culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad o no, de las
personas involucradas en el proceso.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

468

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

La contrapartida corresponde a la subcuenta 891521-Responsabilidades en proceso.


DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores registrados por faltantes de fondos o bienes.
SE ACREDITA CON:
1- La recuperacin de los faltantes de fondos o bienes.
2- El acto administrativo que exime de responsabilidad.
3- El acto administrativo que establezca la responsabilidad fiscal.

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8362

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

DERECHOS DE EXPLOTACIN O
PRODUCCIN

DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de explotacin o produccin otorgados a la entidad contable
pblica, establecido de conformidad con metodologas de reconocido valor tcnico.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891522-Derechos de Explotacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de los derechos de explotacin o produccin.
2- El mayor valor resultante de la actualizacin de los derechos de explotacin o produccin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de los derechos de explotacin o produccin por el agotamiento de
las reservas.
2- El menor valor resultante de la actualizacin de los derechos de explotacin o produccin.

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

469

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8363

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

RECURSOS CORRIENTES DE LA
CONMUTACIN PENSIONAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para
cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en un perodo de dos (2) aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891523-Recursos Corrientes de la Conmutacin
Pensional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo
2- El valor de los rendimientos financieros generados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autnomo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8364

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

RECURSOS NO CORRIENTES DE
LA CONMUTACIN PENSIONAL

DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autnomos pensionales para
cubrir el pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en un perodo superior a dos (2)
aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891524-Recursos No Corrientes de la Conmutacin
Pensional.
DINMICA

Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

470

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo General de Cuentas

SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autnomo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta 8363-Recursos Corrientes de la Conmutacin
Pensional.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8365

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

REGALAS POR RECAUDAR

DESCRIPCIN
Representa el valor de las regalas liquidadas pendientes de recaudo ya sea en efectivo o en
especie. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos o la Agencia
Nacional de Minera segn el recurso natural no renovable del cual se trate.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891527-Regalas por recaudar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las regalas liquidadas pendientes de recaudo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las regalas recaudadas en efectivo o en especie.
CLASE

GRUPO

CUENTA

83

8390

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS

DEUDORAS DE CONTROL

OTRAS CUENTAS DEUDORAS


DE CONTROL

DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas
anteriormente.
Contadura General de la Nacin

Rgimen de
Contabilidad
Pblica

471

Libro II Manual de Procedimientos

Catlogo