Buenas noches compaeros y Docente, les comparto la actividad 2 tica Profesional

Tabasco
Cunduacn: Inadecuado sistema de control interno en manejo de recursos del FISM
Alcalde Tifilo Ovando Snchez.

El Heraldo de Tabasco

Redaccin

9 de marzo de 2015
DICTAMEN

Villahermosa, Tabasco.- La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 28,407.9

miles de pesos, que represent el 70.2% de los 40,490.1 miles de pesos transferidos al
municipio mediante el fondo; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la
entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio
no haba ejercido el 10.0% de los recursos disponibles y al cierre de la auditora (31 de julio de
2014), el 2.7% por un importe de 1,101.9 miles de pesos, mismo que fue aclarado en el
transcurso de la auditora. Lo anterior ocasion retraso en la realizacin de las obras y acciones
programadas, y opacidad en la aplicacin efectiva de los recursos no erogados. En el ejercicio
de los recursos, el municipio registr inobservancias de la normativa, respecto al ejercicio de los
recursos, por lo que no se generaron desvos a la Hacienda Pblica Federal ni se determinaron
acciones promovidas. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para
identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la
observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo
que incidi en las irregularidades determinadas en la auditora.
DEBILIDADES:
Ambiente de Control
* El municipio no cuenta con un Manual de Organizacin con validez jurdica, toda vez que no
se encuentra publicado en el peridico oficial local. La falta de formalizacin de dicho Manual
impide establecer la distribucin de las actividades entre los servidores pblicos.
* No existen un Cdigo de tica ni tampoco de Conducta.
* No se realizan evaluaciones trimestrales del sistema de control interno, lo que impide
determinar las causas de los problemas y, en consecuencia, no se ha establecido un programa de
atencin.
* No existe un programa, ni se ha impartido capacitacin en temas como control interno, obra
pblica y adquisiciones; situacin que dificulta la actualizacin profesional del personal.
Evaluacin de Riesgos
* No se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la
consecucin de cada objetivo y meta institucional, lo que imposibilita la realizacin de acciones
para mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
* No existe un informe trimestral sobre el estado que guarda la administracin de los riesgos
relevantes.

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Actividades de Control
* Los sistemas informticos de mayor relevancia, que se constituyen como herramientas de
control del ente auditado no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni de riesgos en
el ltimo ejercicio.
Informacin Y comunicacin
* No existe un Plan de Recuperacin de la informacin existente en los equipos y sistemas
informticos que, en caso de un desastre, permita el restablecimiento de la operacin del ente, y
en consecuencia, el logro de objetivos y metas institucionales.
* No existen disposiciones internas que obliguen a reportar al titular del ente auditado el avance
y cumplimiento del plan estratgico y sus objetivos y metas institucionales; con el fin de
promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y proteccin de la informacin.
El contexto donde se dan los hechos:
Villahermosa, Tabasco.- El municipio no haba ejercido el 10.0% de los recursos disponibles y
al cierre de la auditora (31 de julio de 2014), el 2.7% por un importe de 1,101.9 miles de pesos,
mismo que fue aclarado en el transcurso de la auditora. Lo anterior ocasion retraso en la
realizacin de las obras y acciones programadas, y opacidad en la aplicacin efectiva de los
recursos no erogados.
La actitud que origina la violacin de una conducta tica:
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los
riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y
el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidi en las
irregularidades determinadas en la auditora.
La argumentacin personal de por qu se considera que el hecho es una violacin de una
conducta tica:
A consecuencia de lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Sistema
de Control Interno para la gestin del fondo en el Municipio de Cunduacn, Tabasco, tiene
deficiencias en su implantacin, debido a que en los cinco componentes que requiere el Sistema
COSO existen debilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para
garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la informacin; la
correcta transparencia y rendicin de cuentas; el cumplimiento de la normativa del fondo y por
consecuencia, el cumplimiento del objetivo y metas del fondo. Todo ello implica una grave falta
de responsabilidad por parte del gobierno que como bien se ha mencionado ha generado
acciones de retraso en cuestiones de obra pblica y una opacidad de los recursos generados en
ese ao. Es necesaria una implementacin de normativas para un adecuado y buen manejo de
los recursos pblicos generando con ello confiabilidad en las instituciones y transparencia en
todos los movimientos que as lo determina la conducta tica.
Fuente: http://www.oem.com.mx/elheraldodetabasco/notas/n3732123.htm

Saludos Cordiales.