IMPUESTO PREDIAL

Caractersticas
La base del impuesto predial es el valor catastral del inmueble, el cual puede se puede
determinar mediante la aplicacin de valores unitarios del suelo y construcciones,
sobre la superficie de cierto inmueble.
Todo impuesto para su clculo, contiene una estructura con elementos bsicos, los
cuales se establecen en la ley fiscal respectiva; para el caso, estos elementos son:

Objeto: Es a la propiedad o posesin de predios urbanos, rurales y las

construcciones permanentes que en ellos existen.

Sujeto: Es la persona fsica o moral a quien se le cobra el impuesto predial.

Base: Es la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto predial basado en el

valor catastral.
Tasa: Es el porcentaje que se aplica a la base para obtener el monto del
impuesto predial.

Tasa
Como proporcin del PIB, en Mxico la recaudacin por impuesto predial representa
slo el 0.2%, equivalente a 20 mil millones de pesos. Si esto significa mucho o poco
depende contra qu se compare la proporcin recaudada de dicho impuesto.
Siendo as, se incluye la competencia de la recaudacin de impuestos a estas
instituciones, con la finalidad de hacerlos ms eficiente, es decir, que tengan una
mejor utilidad resolviendo de esta manera los asuntos especficos de los lugares
donde se hacen las contribuciones.
La Tasa del Impuesto en la Mxico es acumulativa y progresiva variando entre 0.2% y
1%, dependiendo del valor del predio.
Para su clculo, la tesorera de los municipios pertinentes, realizan un catastro que
dependiendo de los factores que se mencionaron con anterioridad (suelo, zona, etc.), y
que ayudan a establecer el monto a pagar por los contribuyentes.

Personas que deben pagar

Por tradicin este impuesto es el principal gravamen sobre la propiedad inmueble; su
aplicacin en la mayora de las entidades federativas es de carcter proporcional,

manejndose, en algunos casos, tasas diferenciales segn el tipo de predio (urbano,

rstico o ejidal) o bien, segn el uso o destino que se le da (predios comerciales,
predios industriales, predios habitacionales, etc.).
En Mxico el impuesto predial se paga y se calcula de manera anual, en los primeros
dos meses del ao. Tambin existe la posibilidad de pagarlo de manera bimestral, a
excepcin delos contribuyentes que aportan la cuota mnima, es decir: los jubilados
pensionados o mayores de 60 aos. Por lo general, existe un descuento para quienes
realiza su pago durante enero. El porcentaje que se descuenta vara de acuerdo con la
entidad federativa y cambia cada ao. Las reducciones con frecuencia oscilan entre 5
y 15% del total a pagar.

IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE INMUEBLES Y

TRANSMISIN DE DOMINIO

Caractersticas
El Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles o Bienes Inmuebles se genera, como su
nombre lo indica, cuando se adquiere un inmueble, ya sea un terreno sin construir, o una
casa o departamento nuevo o usado.
El Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, se causa conforme a las siguientes:
Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, las personas fsicas y
las morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el
suelo y las construcciones adheridas a l ubicados en el Distrito Federal, as como los
derechos relacionados con los mismos.
En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la
tarifa sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado, el porcentaje que se
adquiera.
El valor del inmueble que se considerar ser el que resulte ms alto entre:

El valor de adquisicin
El valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios

El valor comercial que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por
personas registradas o autorizadas por la misma

Tasas
De manera general la tasa que se paga por este concepto puede ir de 1% hasta ms
de 4.5%. En algunos estados la tasa es fija independientemente del valor del inmueble y
en algunos estados el monto a pagar depende directamente del valor del inmueble.
En efecto, pudiera darse el caso que las cuotas o porcentajes sean bajos, pero la base
(Monto sobre el cual se aplica la tasa, cuota o tarifa) se encuentre actualizada a valores
Comerciales o del mercado, respecto de otras; por lo que, a pesar de que el porcentaje sea
Inferior, el pago del tributo puede representar una mayor recaudacin.

Personas que deben pagar

El Impuesto sobre adquisicin de inmuebles se paga al momento que se realiza la
escrituracin del terreno, casa o departamento que ests adquiriendo. El responsable de
pagar este impuesto es la persona que adquiere el bien. El encargado de recibir el
pago es el Notario Pblico que est llevando a cabo la escrituracin del inmueble.
De tal manera que cuando el notario de tu confianza, o el que sea asignado por el banco o
institucin financiera con que ests contratando el crdito hipotecario, te informe el
monto que tendrs que pagar por concepto de escrituracin, un porcentaje importante de
este

monto

corresponde

al

pago

del

Impuesto

sobre

Adquisicin

de

Bienes

Inmuebles, el otro componente principal corresponde a los honorarios del propio notario.

IMPUESTO PARA EL FOMENTO DEPORTIVO Y EDUCACIONAL

Caractersticas
Corresponde a un monto determinado de recursos, administrado por el Instituto, con
el objeto de financiar, total o parcialmente, proyectos, programas, actividades y
medidas de fomento, ejecucin, prctica y desarrollo del deporte en sus diversas
modalidades y manifestaciones.
Se compone de los recursos que anualmente contempla la Ley de Presupuestos, los
otorgados por leyes especiales, los que el Instituto destine de su patrimonio y por las
donaciones de que sea objeto.

Tasas
Para el cobro del impuesto adicional de fomento educativo y asistencia social del
Estado, se aplicar una tasa del 15%, mismo que se aplicar sobre el producto de los
siguientes conceptos:
a).- Impuesto sobre el ejercicio de la profesin mdica.
b).- Impuesto sobre instrumentos pblicos y operaciones contractuales.
c).- Impuesto sobre diversiones, espectculos pblicos y juegos permitidos.
d).- Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos, concursos de toda clase, y apuestas
sobre juegos permitidos, con excepcin de los que se generen de la obtencin de
ingresos por premios derivados de la celebracin de loteras, rifas, sorteos y
concursos de toda clase.
e).- Impuesto sobre compraventa de vehculos de motor usados entre particulares;
f).- Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal;
g).- Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos automotores terrestres, de 10 o ms
aos de antigedad.
h).- Derechos por toda clase de servicios pblicos.

Personas que deben pagar

Son sujetos de este impuesto, los contribuyentes de los dems impuestos; y, derechos
y rezagos de crditos fiscales municipales.

IMPUESTO PARA EL FOMENTO TURSTICO, DESARROLLO

INTEGRAL DE LA FAMILIA Y PROMOCIN DE LA CULTURA

Caractersticas
Este impuesto se causara a razn del 10% sobre el monto de los derechos y rezagos a
cargo del contribuyente.
Por los derechos de los servicios que presta el registro civil, nicamente se cobrara el
5% de este impuesto.

Tasas
Segn Tuyub Castillo, en 2010 los recursos de dicho impuesto se etiquetaron de la
siguiente forma: 45% para turismo, 35% para Desarrollo Integral de la Familia y 30%
para promocin de la cultura. Y se utiliz en turismo, para la recuperacin de playas y
el fomento turstico.

Personas que deben pagar

Las personas que sean residentes de Mxico o bien, obtengan sus ingresos de fuentes
ubicadas en el territorio nacional.

IMPUESTO SOBRE ASISTENCIA A JUEGOS PERMITIDOS Y

ESPECTCULOS PBLICOS
Caractersticas:
Es objeto de este impuesto la percepcin de ingresos derivados de la explotacin de
diversiones, espectculos pblicos y juegos permitidos.
Se considera espectculo pblico todo acto, funcin, diversin o entretenimiento al
que tenga acceso el pblico, y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperacin o
cualquier otro concepto, ya sea directamente o por un tercero.

Tasas:
I.- Teatros, teatros de revista, variedades, carpas o circos, sobre el precio del boleto
vendido 3.9%
II.- Corridas de toros, funciones de box y lucha libre, sobre el precio del boleto
vendido 5.17%
III.- Novilladas, jaripeos, bailes y discoteques sobre el precio del boleto vendido
5.17%
IV.- Carreras de automviles, motocicletas, caballos etc., sobre el precio del boleto
vendido 5.17%
V.- Bsquetbol, bisbol, ftbol y otros espectculos deportivos similares, sobre el
precio del boleto vendido 5%
VI.- Frontn, en cualquiera de sus modalidades en que se juegue, sobre el precio del
boleto vendido 5.17%
VII.- Balnearios, balnearios con juegos recreativos y otras diversiones anlogas,
sobre el precio de la entrada 5.17%
VIII.- Por cualquier otra diversin o espectculo no especificado en las fracciones
anteriores, sobre el monto de los ingresos, siempre y cuando no se cause el impuesto
al alor agregado 5.17 %

Sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos pblicos se calculara aplicando la

tasa del 4% sobre el precio de admisin o sobre el importe del consumo mnimo de
obligatorio, debindolo cobrar el empresario al momento de pagar el asistente el
boleto de admisin o a la entrada del espectculo pblico.
Tratndose de eventos de peleas de gallos, variedades y baile ertico la tasa aplicable
ser de 7%.
Tratndose de eventos previstos en el primer prrafo y organizados por sociedades
de alumnos, comits de vecinos y asociaciones que no persigan fines de lucro se
aplicara un descuento del 50% sobre la tasa que corresponda.

Personas que deben pagar:

Son sujetos del impuesto las personas fsicas o morales que obtengan ingresos
derivados de la explotacin de las actividades a que se refiere el artculo anterior,
que se organicen, exploten o patrocinen en el Estado, por los que no estn obligados al
pago del Impuesto al Valor Agregado.

IMPUESTO PARA EL MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN DE LAS

VAS PBLICAS

Caractersticas
Este impuesto se enterara al pagar el importe correspondiente a la expedicin o
realizacin anual de las placas de circulacin a que se hace mencin en el artculo 13 a
travs de la recaudacin de renta del estado, conforme a la siguiente:
Tasas
a) Vehculos de servicio particular; la tarifa es de 4.35 veces salario mnimo
b) Vehculos de servicio pblico de pasajeros y de carga, as como vehculos
particulares de carga pesada de ms de 2 toneladas; la tarifa es de 8.40 veces
salario mnimo

Personas que deben pagar

Son sujetos de este impuesto, las personas que soliciten la expedicin o realizacin de
las placas de circulacin que exige la ley de trnsito y transporte del estado y el
reglamento transportes municipales.

IMPUESTO POR ALUMBRADO PBLICO

Caractersticas
Se presta, con el objeto de proporcionar exclusivamente, la iluminacin de los bienes
pblicos y adema de libre circulacin, con trnsito vehicular o peatonal, dentro del
permetro urbano y rural del respectivo municipio o distrito, que es el responsable
directo de velar y garantizar su prestacin en condicione ptimas. Actualmente, el
servicio se viene suministrando, bajo diferentes modalidades en el pas
Tasas
Consumidores con tarifa domstica o residencial de CFE tarifa mensual es de 8.00
pesos
Consumidores de tarifa comercial, servicios o industrial de CFE
Salario mnimo diario:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Consumo mensual
Consumo mensual
Consumo mensual
Consumo mensual
Consumo mensual
Consumo mensual

(kwh) de 0 a 300 1 1.00 vez/mes

(kwh) de 301 a 600 1.50 veces/mes
(kwh) de 601 a 1000 2.00 veces/mes
(kwh) de 1001 a 2000 2.50 veces/mes
(kwh) de 2001 a 3000 4.50 veces/mes
(kwh) de 3001 en adelante 5.50 veces/ mes

Consumidores tarifa OM, HM de CFE, comercial, servicios e industrial. 2.50

veces/mes
Consumidores tarifa HS Y HSL de CFE (industria pesada) 5.50 veces/mes

Persona que deben pagar

Son sujetos de este impuesto los usuarios del servicio de alumbrado pblico, siendo
estos consumidores de energa elctrica contratados con la comisin federal de
electricidad.

IMPUESTO DE PLUSVALA

Caractersticas
El impuesto de plusvala consiste en el pago del incremento del valor de la propiedad
con respecto al precio que se pag por la misma en su momento. Normalmente lo debe
pagar el vendedor, ya sea un terreno, casa, piso, garaje, etc. En caso de que el
propietario resida en el extranjero, ser el comprador quien deber abonar la
cantidad.

Tasas
La base imponible sobre la que se genera este impuesto es fijada por los
ayuntamientos en forma de porcentaje. Con l se obtiene el porcentaje a aplicar sobre
el valor del terreno, multiplicndolo por el nmero de aos de propiedad del terreno,
nunca superando los 20.
Con la base imponible se calcula la cuota a pagar, aplicando el tipo de gravamen
tambin fijado por el ayuntamiento, que no puede ser nunca superior al 30%.

Personas que deben pagar

Quienes se encuentren en los supuestos establecidos en el artculo 3 la ley del
impuesto de plusvala. Para la determinacin liquida de este impuesto se estar en lo
dispuesto en la ley de plusvala en comento.
As tambin, sern sujetos de este impuesto todos aquellos que con motivo del
desarrollo de cualquier obra pblica en los trminos de la ley de urbanizacin del
estado sean beneficiados.