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INSTRUCCIONES PARA EL MODULO DE CIERRE POR LIQUIDACION,

EXTINCION Y/O FUSION


1.

PARA UES QUE SE LIQUIDARON CON CALENDARIO DE


COMPROMISOS EN EL PRESENTE EJERCICIO ( 2009)
EJEMPLO:
SI LA UE CIERRA SUS OPERACIONES EN EL MES DE ABRIL DEL
AO EN CURSO, LA LIQUIDACIN SE EFECTUARA EN EL MES DE
MAYO DEL PRESENTE AO.
LA UE DEBE EFECTUAR EL CIERRE NORMAL ADELANTADO
SEGN DIRECTIVA N 005-2007-EF/93.01 APROBADA CON
RESOLUCION DIRECTORAL N 010-2007-EF/93.01 (BALANCE
CONSTRUCTIVO, EE.FF. ANEXOS FINANCIEROS, INFORMACION
ADICIONAL Y ESTADOS PRESUPUESTARIOS) AL MES DE ABRIL
DEL AO EN CURSO Y SU INFORMACION DE LIQUIDACION ES AL
MES DE MAYO DEL AO EN CURSO (BALANCE CONSTRUCTIVO,
EE.FF. ANEXOS FINANCIEROS, INFORMACION ADICIONAL Y
ESTADOS PRESUPUESTARIOS).
EN EL BALANCE DE COMPROBACION DE CIERRE EXISTIRAN
SALDOS (AL MES DE ABRIL), PERO EN EL BALANCE DE
COMPROBACION DE LIQUIDACION (AL MES DE MAYO) LOS
SALDOS DEBEN QUEDAR EN CERO ( 0 ).

I.

CODIGOS QUE SE UTILIZARAN PARA EL


CONSTRUCTIVO DE CIERRE (MES DE ABRIL)

BALANCE

a) Para la columna de los Ajustes y Regularizacin Patrimonial:


CC 150000-001 Capitalizacin de Donaciones de Capital Recibidas
CC 150000-002 Capitalizacin de Transf. de Capital Recibidas
CC 150000-003 Traslado de Transf. de Cap. Entregadas a Hacienda
Nacional
CC 150000-004 Traslado de Transf. de Cap. Recibidas a Hacienda
Nacional Adicional
CC 150000-005 Traslado de Transf. de Cap. Entregadas a Hacienda
Nacional Adicional
CC 150000-006 Capitalizacin de Reservas
CC 150000-007 Capitalizacin del Supervit No Transferido
CC 150000-008 Cobertura deL Dficit Acumulado
CIERRE POR LIQUIDACIN EXTINCIN Y/O FUSION 07/09/2015

b) Para Asientos de Determinacin de Resultados


B1) Traslado a Resultado de Operacin
CC 150000-013 Por el traslado de los saldos histricos
(De la columna de saldos histricos del Balance
Constructivo Cuentas de los Elementos 4 y 5 a la
Cuenta 6101.01 Resultado de Operacin)

B2) Traslado a Resultado del Ejercicio


Por el traslado del Resultado de Operacin al Resultado del
Ejercicio ( De la Cta. 6101.01 a la Cta. 6101.02)
CC 150000-014

Por el traslado de los saldos histricos


Diferencia de las Cuentas de los Elementos 4 y 5 de la
columna de saldos histricos del Balance
Constructivo.

Por el traslado de las Cuentas de Otros Ingresos y Gastos al


Resultado del Ejercicio
CC 150000-014

Por el traslado de los saldos histricos


De la columna de saldos histricos del Balance
Constructivo, Cuentas de Otros Ingresos y Gastos:
Ingresos Financieros: Cuenta 4501.01
Gastos Financieros : Cuentas 5601 y 5602
Otros Ingresos : 4501.02; 4501.03; 4502; 4503; 4504;
4505; 4601; 4602; 4603; 4604; 4605; 4701.( ex
Cuentas Contables 81 y 83)
Otros Gastos: 5501; 5502; 5503; 5504; 5505; 5506;
5701 y 5702 (ex Cuentas Contables 82 y 84)
a la cuenta 6102.0201 y/o 6102.0202 segn
corresponda, dependiendo del saldo resultante.

Por el traslado del Supervit al Dficit del Ejercicio


CC 150000-014

Por el traslado de los saldos histricos


Diferencia entre las cuentas 6102.0201 y 6102.0202

CIERRE POR LIQUIDACIN EXTINCIN Y/O FUSION 07/09/2015

Por el traslado del Resultado del Ejercicio a Resultados Acumulados


CC 150000-014

Por el traslado de los saldos histricos de las cuentas


6102.0201 6102.0202 a las cuentas 3401.01
3401.02

ASIENTOS DE CIERRE

II.

CC 170000-001

Por el asiento de Cierre de las Cuentas de Balance al


finalizar el ejercicio
De la columna de Distribucin de Saldos de las
Cuentas Patrimoniales del Balance Constructivo

CC 170000-002

Por el asiento de Cierre de las Cuentas de Orden al


finalizar el ejercicio

CC 170000-003

Por el asiento de Cierre de las Cuentas Presupuestarias


al finalizar el ejercicio

CODIGOS QUE SE UTILIZARA PARA EL BALANCE DE LIQUIDACION


MES DE MAYO
SOLO PARA EL REGISTRO DE LOS LIBROS
CC 010000-003

Por la reapertura de los Libros


De la columna de Distribucin de Saldos de las
Cuentas Patrimoniales del Balance Constructivo, del
perodo de cierre, ms el Resultado del Ejercicio

CC 010000-004

Por la reapertura de los Libros (Cuentas de Orden)

Por asientos de Liquidacin - Cuentas de Balance


CC 170000-004

Por la transferencia de los saldos histricos


(De la columna de saldos histricos del Balance
Constructivo Cuentas de Balance)

CIERRE POR LIQUIDACIN EXTINCIN Y/O FUSION 07/09/2015

CC 170000-005

Por el cierre de las cuentas de orden

CIERRE POR LIQUIDACIN EXTINCIN Y/O FUSION 07/09/2015