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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE HUEHUETENANGO


CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE AUDITORIA ESPECIALES
NOVENO SEMESTRE SECCION A
CATEDRATICO: LIC. VERNER ASTOLFO SIGENZA TARACENA

TEMA:
Contabilidad de Hoteles y Restaurantes

NOMBRE:
Carlos Eduardo Palacios

CARNE:
3210-11-5504

Huehuetenango, de Mayo del 2,015.

INDICE
Introduccin..1
Hoteles y Restaurantes..........................................................2
Marco Terico (Contable y Legal)........................................................2

Concepto, caractersticas, objetivos, alcances.3


Caso Practico (Todo un Proceso Contable).4
Actividades agrcolas en el mundo...6
Sector Secundario.. ....7
Clasificacin del sector secundario...8
Ciclos de las actividades econmicas..9
Sector Terciario..11
Ejemplos de las actividades econmicas del sector terciario.12
Conclusiones....
..13Bibliografa...
...14

INTRODUCCION
El siguiente trabajo trata sobre el sistema econmico y segn nuestro criterio
establecido es aquel sistema implementado para regular las diferentes actividades
econmicas as como tambin los intercambios resultantes de la compra y venta
de los productos generados por el ser humano u obtenidos de la naturaleza. El
sistema econmico, sin embargo, no se limita exclusivamente a cuestiones
econmicas o comerciales si no que en muchos sentidos traspasa esas fronteras
para tambin incluir conceptos sociales, polticos y culturales.
Encontramos como se da el sistema econmica en nuestro pas acentuando que
es un disciplina que estudia cmo se utilizan los recursos escasos de una
sociedad para producir eficientemente bienes y servicios y distribuirlos entre los
distintos individuos en este tema tambin no habla de sus faces las cuales
encontramos tres: produccin, consumo, y distribucin, y un nfasis en actividades
primarias, secundarias, y terciarias en estas nos explica cmo se da la produccin
y transformacin de los productos que al final tienen su propsito y su servicio en
nuestro diario vivir.

OBJETIVOS GENERALES

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Hotel
Definicin: Es una institucin de carcter pblico que ofrece al viajero ya sea en
planes de negocios o de vacaciones, alojamiento, alimentos, bebidas y
entretenimientos, opera con la finalidad de obtener utilidades.
Restaurante
Definicin: Se entiende por restaurante, un establecimiento donde se ofrece un
men, se presta un servicio y atencin de calidad dentro de una atmsfera
agradable. El trmino se deriva del latn restaurare, que quiere decir recuperar o
restaurar.
CLASIFICACION DE LOS HOTELES:
POR SU TAMAO:
Considerando la cantidad de instalaciones y servicios que cuenta, as como el tipo
de administracin que tiene un establecimiento hotelero, se puede clasificar en:
Hotel pequeo
Dispone de hasta 50 habitaciones, en general es un negocio familiar,
cuya administracin recae en el dueo y su familia y su contabilidad es llevada por
una empresa externa, su personal es reducido y depende de la categora y de
los servicios.
Hotel mediano
En general, dispone entre 150 y 300 habitaciones, su administracin recae
en gerentes profesionales, cuya cantidad depende de la organizacin del mismo.

Hotel grande
Cuenta con entre 300 y 600 habitaciones, cuando excede las 600 habitaciones
se considera un hotel muy grande. Su administracin es especializada y
funcional, jerarquizada de tal manera que se puedan atender todas las reas del
hotel de manera ptima. La cantidad y calidad se los servicios que proporciona es
muy buena, incluyen una serie de servicios complementarios y de diversin y
esparcimiento con el fin de que el turista encuentre todo lo que necesita
concentrado en el hotel y ya no tenga que salir del l.

Por su temporalidad.
La temporalidad es una caracterstica predominante de la hotelera y es entendida
como las distintas pocas del ao en la que se concentra una gran demanda de
turistas en un lugar o en la que disminuye la afluencia de stos por no existir un
periodo vacacional. Se clasifican en:
Permanentes:
Son aquellos que permanecen abiertos durante todo el ao.
Los establecimientos permanentes generalmente cumplen con todos los servicios
ya que laboran todo el ao, a diferencia de los de estacin que dada sus
caractersticas tienen servicios muy bsicos y son hoteles de tamao
generalmente pequeo.
De estacin:
Estos solo operan exclusivamente en determinadas pocas del ao,
especialmente en lo que se conoce como temporada alta, que es aqulla poca
que comprenden los distintos periodos vacacionales del ao y el hotel tiene
permitido subir sus tarifas.

Dependiendo de la categora y del volumen de las operaciones que se llevan a


cabo es la cantidad del personal, la organizacin prev la creacin de
departamentos en los que se agrupan las funciones especficas.

Por su ubicacin.
Como ya se vio con anterioridad, los hoteles pueden estar ubicados en el centro
de la ciudad, en las orillas de las carreteras, cerca de los aeropuertos, cerca de un
atractivo turstico, etc., esto atendiendo a las necesidades del turista que viaja a un
determinado destino.
Considerando entonces la ubicacin de los hoteles, estos se clasifican en:
Hoteles metropolitanos o de ciudad
Se ubica dentro de las ciudades, en zonas urbanas y cerca de lugares de
diversin como teatros, cines, sitios histricos, etc.
Hoteles en zonas tursticas:
Que comprenden los hoteles de playa, hoteles de montaa, hoteles de zonas
termales, hoteles en lugares histricos, etc.

Hoteles en otros lugares:


Hoteles aeropuerto, marinas, moteles y motor-hoteles, entre otros.

Por las estrellas o diamantes.


Hoteles de una estrella
Estos hoteles siempre son los ms econmicos y los que menos servicios tienen.
Tendrs una habitacin privada, algunas veces con bao privado y otras con bao
compartido. Son estrictamente funcionales slo para dormir y seguir viaje y no
cuentan con servicio de limpieza. Los muebles suelen ser una cama y una silla, y
a veces puedes llegar a encontrar un ropero y una mesa de luz.
Los hoteles de una estrella son generalmente espacios pequeos y sin vistas
espectaculares, pero donde podrs asegurarte un descanso. Los servicios como
TV y telfono se pueden compartir en el hall central del edificio. Gran parte de los
hoteles de esta categora estn situados en residencias o pequeos edificios y no
tienen una gran estructura para el ocio. Finalmente, suelen estar ubicados en
zonas distantes del centro o casco urbano de la ciudad, pero el costo por estar all
justifica la distancia muchas veces.

Hoteles de dos estrellas


Estos hoteles de mediana categora ofrecen bao privado y un espacio
habitacional ms amplio con algn mobiliario extra, como ropero o mesa y sillas.
Generalmente cuentan con servicio de alimentos y bebidas, aunque en horarios
cortados y con mens bsicos.
Estn ubicados casi siempre en la zona cntrica de la ciudad, aunque el paisaje
que ofrecen no es de lo ms atractivo.
Siguen siendo hoteles funcionales, para viajeros de paso o que llegan hasta el
hotel solo para descansar y disfrutar su viaje fuera del hotel. Estos hoteles
incluyen en su servicio un telfono privado y el desayuno. Tambin suelen ofrecer
una de caja de seguridad para que guardes tus pertenencias y datos e informacin
turstica de la regin en la que te halles

Hoteles de tres estrellas


Estos hoteles tienen un costo medio. Cuentan con amplios espacios en cada
habitacin y un mobiliario completo con sillas, mesas, armarios, televisor, telfono
privado y baos confortables. Algunos incluso poseen una pequea heladera que
ya viene con bebidas que se pagan al final de la estada en caso de que las
consumas. Siempre estn bien ubicados, sea porque estn en el casco cntrico de
la ciudad o por encontrarse en lugares tursticos cerca de grandes atracciones.
Generalmente cuentan con servicio de comidas al estilo de bares, en los horarios
de maana, tarde y noche, adems de una amplia oferta turstica para los viajeros
mediante excursiones. La mayora incluye el servicio de botones, servicio de
cuarto 24 horas, conserjes y servicio bilinge en el espacio designado a la
recepcin de los huspedes. Son hospedajes donde puedes quedarte a disfrutar
de un descanso extra gracias a sus comodidades.
Hoteles de cuatro estrellas
Estos hoteles estn considerados de primera clase: son lujosos, con comodidades
amplias como habitaciones grandes y lujosamente decoradas, que incluyen
accesorios tales como secador de pelos, gel de bao y TV por Cable. Tambin
ofrecen una serie de facilidades como: tienda del estilo duty free, servicio de
lavandera, centro de reuniones de negocios y empresariales y centros de ocio,
como mesas de billar o cartas.
Cuentan con personal altamente capacitado que incluye cheffs, botones y
parqueadores plurilinges y hasta guas que ofrecen recorridos y visitas por la
regin. Siempre poseen servicio de bar y comidas que se pueden recibir
directamente en la habitacin, e incluso algunos tienen su parte de restaurante
abierta al pblico. Suelen tener salas de conferencias para eventos empresariales
o de cualquier otro tipo, adems de una excelente ubicacin, con suites de lujo,
jacuzzi y buenas vistas panormicas. Ideal para disfrutar tanto fuera como dentro
del hotel para el viajero que busca descansar, pero tambin realizar actividades de
todo tipo mientras se encuentra all.

Hoteles cinco estrellas


Son hoteles de mximo lujo que cuentan con un portero, servicio de recepcin y
equipaje durante 24 horas; buzn de correo, venta de estampillas y tarjetas

telefnicas; al menos dos cabinas de telfonos pblicos; mensajes a huspedes


grabados directamente en la habitacin; cuartos de diversos detalles como
alfombrn al pie de la cama; cambio de lencera y toallas a diario y servicio de cuna
a peticin; televisor con canales por cable o satlite, centro de negocios.
El restaurante de un hotel de cinco estrellas tendr que ofrecer un men en
espaol e ingls, utilizar lencera de porcelana, cubertera de alta calidad de acero
inoxidable, cristalera fina, disponer de meitre bilinge, aire acondicionado
silencioso, sanitario para damas y caballeros, ambiente musical o msica en vivo.
Entre los servicios adicionales que debern ofrecer se encuentran venta de
peridicos, revistas y artculos de uso personal, tienda de artesana, peluquera
barbera, alquiler de automviles, agencia de viajes, salas de fiestas y usos
mltiples, dos piscinas para adultos (una de ellas puede ser sustituida por
gimnasio y sauna) y otra para nios (estas exigencias son slo para climas
clidos).

Naturaleza de la industria hotelera


El negocio de un hotel consiste en proporcionar a sus huspedes habitacin,
comidas y otras atenciones que requiera durante su estancia. A diferencia de las
empresas mercantiles, sus existencias en almacn consisten solamente en
materia alimenticia y suministros que en su mayora cubrirn slo la provisin de
dos semanas por la naturaleza de ser productos perecederos a corto plazo.
Sus fuentes de ingresos son varias, siendo las principales el alquiler de
habitaciones; las comidas que ser sirvan en el restaurante, bar, o en otros salones
privados; es tambin una fuente de ingreso la renta que se recibe de los
concesionarios por el alquiler de puestos comercial.
El problema de mayor importancia del aprovisionamiento de un hotel consiste en
servir a los huspedes alimentos de la mejor calidad, reduciendo el costo
individual a lmites prudenciales.
CLASIFICACION DE LOS RESTAURANTES...
Tipos de restaurantes
Existen principalmente cuatro tipos de restaurantes que se relacionan
incondicional por tres factores: costumbres sociales, hbitos y requerimientos
personales y presencia de corriente turstica nacional y extranjera.
Restaurantes gourmet: ofrecer platillos que atraen a personas aficionadas a
comer marjales delicados. El servicio y los precios estn de acuerdo con la calidad
de la comida, por lo que estos restaurantes son los ms caros.

Restaurantes de especialidades: ofrece una variedad limitada o estilo de cocina.


Estos establecimientos muestran en su carta una extensa variedad de su
especialidad, ya sean mariscos, aves, carnes o pastas, entre otros posibles. Existe
otro tipo de restaurante, que es fcil de confundir con el de especialidades como
es el restaurante tnico, mismo que ofrece lo ms sobresaliente o representativo
de la cultura gastronmica de algn pas, es decir, pueden ser mexicanos, chinos,
italianos, franceses, etc.
Restaurante familiar: sirve alimentos sencillos a precios moderados, accesibles a
la familia. Su caracterstica radica en la confiabilidad que ofrece a sus clientes, en
trminos de precios y servicio estndar. Por lo General, estos establecimientos
pertenecen a cadenas, o bien, son operados bajo una franquicia consistente en
arrendar el nombre y sistema de una organizacin.
Restaurante conveniente: se caracteriza por su servicio rpido; el precio de los
alimentos suele ser econmico y la limpieza del establecimiento intachable, por lo
que goza de confiabilidad y preferencia.
CLASIFICACIN DE ESTABLECIMIENTOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Clasificacin por el tipo de comida:
en esta clasificacin encontramos restaurante es:
1. Vegetarianos y macrobiticos.
2. De pescados y mariscos.
3. De carnes rojas.
4. De aves
Clasificacin por la variedad de servicios:
Se clasifican en:
Restaurantes de autoservicio: establecimientos que se localizan en centros
comerciales, aeropuertos, ferias, etc., Donde el cliente encuentro una variedad de
platillos que combina a su gusto. Los precios son bajos por el poco personal y
adems no se deja propina.
Restaurantes de men y a la carta: Los restaurantes a la carta tienen mayor
variedad platillos individuales, de modo que los clientes pueden elegir de acuerdo
con sus apetitos y presupuesto.
Los de men ofrecen determinados platillos a precio moderado.
Ambos pueden dividirse, a su vez, en:
De lujo: como comida internacional, servicio francs y carta de vinos.
De primera y tipo medio: ofrecen comida internacional o nacional especializada,
sin servicio francs ni carta de vinos, pero con servicio americano.

De tipo econmico: ofrecen comida de preparacin sencilla con servicios


mnimos, tambin al estilo americano.
Clasificacin por categoras:
Los restaurantes se han clasificado en diferentes formas; la clasificacin por
categoras sugiere cinco grupos: de Lujo, de primera clase, comercial, de rango
medio y econmico o limitado.
Restaurante de lujo (5 tenedores)
Los restaurantes de lujo deben reunir varias caractersticas, en especial en el
servicio; ste se efectuar personalizado y con innumerables detalles que
halagarn al comensal. Este tipo de establecimiento o deber contar con una
entrada independiente para clientes y otra exclusiva para el personal; diferentes
servicios que brindan comodidad al comensal como responsable o valet parking,
sala de espera o rea de bar donde la persona puede esperar su mesa del
comedor, un comedor con decoracin, ambiente y equipo confortable para brindar
un servicio adecuado, telfono celular disponible para el uso del cliente, aire
acondicionado y calefaccin en sus respectivos casos, sanitarios o amplios e
independientes, cocina funcional, losada, en la que, cristalera y blancos de
acuerdo con la decoracin y concepto del restaurante. El servicio se efectuar
directamente en las mesas con platillos que saldrn de la cocina, cubrefuentes o
bien, que se preparan a la vista del comensal, segn sea el caso.
La cocina deber tener almacn, cmaras frigorficas y todo el equipo, as como la
maquinaria necesaria para su funcionamiento. Todo el personal, tanto de contacto
como de apoyo, tendr a su disposicin armarios independientes y servicios
sanitarios completos para el aseo personal de cada uno de ellos. La carta del
restaurante ser la principal herramienta de venta, por la variedad de platillos
divididos en sus tiempos correspondientes entradas, sopas, pastas, ensaladas,
especialidades o sugerencias, carnes, aves, postres, etc., para el servicio que este
tipo de establecimiento debe ofrecer.
Deber mostrar una carta de bebidas alcohlicas, tanto de vinos y cervezas, como
de aguardientes. Destacan este tipo de establecimiento el personal perfectamente
presentado y uniformado, el cual deber estar acorde con el lugar de lujo, con
amplia capacitacin y conocimiento de los productos que se venden en el mismo.
Restaurante de primera clase (4 tenedores)

Este tipo de restaurante, conocido como full service, los tendr un toque completo
de servicios de acuerdo con la categora del establecimiento. La diferencia con el
anterior se encuentra en su herramienta de ventas: la carta o men; estaba
presentar de 5 a 7 diferentes tiempos de servicio, as como una variedad limitada
de bebidas alcohlicas. Su personal, tanto de apoyo como de contacto, deber
contar con la capacitacin y conocimiento adecuado de los productos que prepara
y vende. Aquellos platillos que lo requieran debern salir de la cocina con
cubrefuentes y otros podrn ser preparados a la vista del comensal.
Restaurante de segunda clase (3 tenedores)
Este tipo de restaurante es tambin conocido como turstico. Pueden tener acceso
independiente para comensales, que en su defecto, ser utilizada por el personal
de servicio exclusivamente en las horas que no haya atencin a los clientes. Con
esta misma ser el abastecimiento de los diferentes proveedores. Su capacidad
ser ms restringida en espacio y su carta contar con no ms de seis tiempos a
ofrecer, como ejemplos se describe:
1. Entremeses.
2. Sopas y cremas.
3. Verduras, huevos o pasta.
4. Especialidades de pescado.
5. Especialidades de carnes.
6. Postres, dulces o helados y fruta.
El personal de contacto como de apoyo deber estar presentable y uniformado.
Restaurante de tercera clase (2 tenedores)
El acceso ser utilizado tanto por comensales como por el personal del mismo; su
mobiliario ser apropiado: loza irrompible, plaque inoxidable, cristalera sencilla y
en buen estado, servilletas y mantelera presentables. Deber tener servicios
sanitarios independientes para dama y caballero. La cocina dispondr lo necesario
para la conservacin de productos alimenticios, con una buena ventilacin o en su
caso, con un extractor de humos. El personal portar un informe sencillo bien
aseado y atender a los clientes adecuadamente. Su carta o men presentar tres
o cuatro tiempos de servicio.
Prestarn debe parte clase (1 tenedor)
Este establecimiento tendr el comedor independiente la cocina, plaque
inoxidable, loza irrompible, cristalera sencilla en buen estado de conservacin,
servilleta de tela o papel, servicios sanitarios decorosos y personal perfectamente
aseado. Su carta o men, aunque sencillo, ofrecer platillos de no ms de tres
diferentes tiempos:
1. Sopas.

2. Guisados-especialidades.
3. Postres de la casa o frutas.
Todos los restaurantes tienen la obligacin de cuidar la calidad, presentacin,
sansn y limpieza de sus platillos, conservar el estilo, decoracin y ambiente de su
propio concepto de establecimiento. Cada restaurante debe preocuparse por
conservar adecuadamente sus recetas y mtodos de preparacin, la presentacin
de cada platillo, el trato amable y corts para cada uno de sus comensales. Es
muy importante cuidar la limpieza general de todo el establecimiento, el adecuado
funcionamiento de los servicios sanitarios, la correcta presentacin del personal de
contacto como de apoyo, y contar con los permisos y acreditaciones legales para
ofrecer el servicio de alimentos.

CAFETERIAS Y TAQUERIAS
Al acto las cafeteras de clasifican en tres categoras: inspeccin, primera y
segunda.
Cafetera de categora especial
Esto establecimiento se caracterizan por contar con un sistema de control
eficiente, de que aplican los comandos personalizados y dependientes para que
con ello se aplique la venta un comensal; cuenta con ccteles profesionales para
brindar diferentes tipos y estilos de caf, as como una barra o mostrador visible
por instrucciones ensaladas, variedad de platillos con servicio de barra para que la
persona seleccionar lo que ms apetezca.
Tiene entrada para clientes independientes del personal de servicio; cuenta con
estacionamiento, telfono y servicios sanitarios cmodos e independientes; su
mobiliario decoracin sern apropiados, cmodos y funcionales; adems, loza,
plaque y cristalera adecuada y funcional para el servicio que su concierto ofrecen,
as como lugar el deseo para el personal. Su carta o men de limitado, dijo
invisible con tres o cuatro tiempos de servicio, con variedad de platillos en cada
uno de ellos. Tiene personal de contacto y de apoyo uniformado y capacitado para
garantizar una atencin rpida y y eficiente. En ciertos casos ofrecer una carta de
vinos o lista de Bebidas.
Cafetera de primera categora
En General, estos lugares cuentan con comandar personalizadas independientes;
con una misma entrada para comensales trabajadores; en algunas ocaciones el
abastecimiento de mercancas era en la misma entrada. Sin servicio sanitario
independiente; loza, plaque y cristalera existente; cafetera profesional y/o

mostrador visible. La carta o men ms limitada idea, presentar tres o cuatro


tiempos de servicio con poca variedad de platillos en cada uno de ellos. El
personal se presentar en forma adecuada y uniformado ofreciendo un servicio
rpido y eficiente.
Cafetera de segunda categora
Este tipo de establecimiento cuenta con un servicio el telfono, sanitarios
independientes, loza, cristalera y plaque inoxidable en un buen estado de
conservacin; adems con una cafetera profesional y barra o mostrador
apropiado para ofrecer el servicio al que est comprometido; su carta est limitada
algunos platillos y no ms de tres tiempos de servicio o precios. El personal
uniformado deber brindar un servicio eficiente.
En General, todas las cafeteras deberan ofrecer las injerencias del da o men
del da, con tres tiempos de servicio. Estos sitios estn comprometidos a cuidar la
limpieza de sus instalaciones y servicios, as, la calidad de sus productos, dando
preferencia y cuidado en la preparacin de las comidas y bebidas con productos
de ingredientes frescos y de calidad, la presentacin de los platillos, y aunado a
esto, el trato del personal de contacto corts y amigable, as como el servicio
sanitario pulcro.

Taqueras

El taco es un alimento tpico mexicano elaborado con tortilla de maz enrollado


doblada, rellena de algn hgado platillo caracterstico que satisfacer los gustos y
exigencias de los diferentes paladares que claramente lo que buscan. Se
considera un platillo nutritivo de base en la alimentacin de los mexicanos.
A las Taqueras acuden personas de diferentes niveles socioeconmicos,
independientemente de la atencin que ofrecen, buscan tambin decoracin,
sansn, rapidez y servicio. Con los rayados particulares de servicio de tacos, ha
logrado colocarse como establecimientos de comida rpida con men o limitado
de productos baratos. En la actualidad tienen gran importancia dentro del sector
laboral, ya que genera empleos directos e indirectos en la industria de servicios de
alimentos populares en Mxico. Las Taqueras se clasifican en especial, general y
popular.
Taquera de categora especial

Este tipo de establecimiento en explicar el espacio suficiente para que sus


comensales puedan sentarse cmodamente de servicio sea en la mesa; la
decoracin y ambiente agradable dando nfasis en el sujeto propio, el personal de
servicio deber estar informados. El lugar deber tener cocina de apoyo en la que
se prepara los visados para los actos; equipo de maquinaria apropiada para el
servicio que ofrece, como Santana, extractor, refrigerador, plancha y parrilla,
asador y mesas de trabajo; con sanitarios independientes; mantelera, plaque y
cristalera de calidad comercial; adems, pueden vender refrescos y cervezas.
Deber contar con salida de emergencia.
Taquera de categora General
Estos sitios tienen limitadas espacio, por lo cual mantienen de pie a sus
comensales, en algunos casos tienen bancos altos cerca de la barra o mueble
colocado alrededor del local; el equipo y mobiliario es limitado y se restringe a una
plancha, exigiera dlar y estafa casera; se atienden directamente desde mostrador
principal; tiene slo algunas opciones de tacos y pueden dar servicio las 24 horas.
Taqueria de categora popular
Estos establecimientos tienen espacio mnimo para atender a sus comensales,
vender una o dos variedades de tacos. Cuenta con el refrigerador de un
compartimiento especial para la carne. Las opciones de tacos, refrescos y otros
productos, se presenta en una pisada visible con sus respectivos precios. El
personal utiliza mandil y gorra en la cabeza. Por lo regular, este tipo de
establecimiento no cuenta con sanitarios, slo con un lavamanos visible a los
clientes.
A las Taqueras se les exige disposiciones higinicas para su servicio y que sus
instalaciones de la sean las apropiadas para evitar siniestros por descuidos de
esta ndole.

LEGISLACIN RELACIONADA CON LA ACTIVIDAD HOTELERA


Como toda actividad con fines de lucro, se encuentra afecta a las siguientes leyes
e impuestos:
Ley Orgnica del INGUAT (Decreto 1701)
El Instituto Guatemalteco de Turismo I.N.G.U.A.T como generalmente se conoce a
esta institucin gubernamental, es la encargada por ley de coordinar, promover y
fomentar la actividad turstica del pas. Esta institucin dirige y controla el fomento
y desarrollo de la actividad turstica a nivel nacional, lleva a cabo sus planes de
acuerdo con la poltica gubernamental.

El decreto 1701 del Congreso de la Repblica y sus reformas, Ley Orgnica del
INGUAT describe las funciones, organizacin y funcionamiento, el rgimen
financiero y otras estipulaciones referentes al turismo y al desarrollo de la actividad
hotelera.
A continuacin se mencionan algunos aspectos relevantes y fundamentales de la
Ley Orgnica del Inguat.
La ley obliga a los establecimientos de hospedaje (hoteles) a cobrar al husped el
10% sobre hospedaje que se aplica al importe del mismo sin incluir alimentacin.
Dicho impuesto es a favor del Inguat. El monto del impuesto se entregar
mensualmente al Inguat.
El Inguat autoriza, de acuerdo con la clasificacin por categoras de los hoteles,
las tarifas mximas de hospedaje.

Cdigo de Comercio (Decreto 2-70)


El cdigo de comercio regula la actividad mercantil, las sociedades mercantiles,
las obligaciones del comerciante y los contratos mercantiles. En los artculos del
866 al 873 del Cdigo de Comercio se estipula el contrato de hospedaje, el cual
delimita la responsabilidad del hotelero y el husped.
Cdigo Tributario (Decreto 2-70)
El cdigo tributario contiene las normas jurdicas que regulan la relacin entre el
sujeto activo (Estado) y el sujeto pasivo (contribuyente). La Administracin
Tributaria est obligada a verificar el correcto cumplimiento de las leyes tributarias,
para el efecto tomar como base entre otros: libros y registros de contabilidad,
documentos que respalden operaciones, archivos, e informacin de terceras
personas.

Ley del Impuesto sobre la Renta (Decreto 26-92)


La ley del impuesto sobre la renta (ISR) grava las rentas que obtenga toda
persona individual o jurdica, nacional o extranjera, domiciliada o no en el pas, as
como cualquier ente, patrimonio o bien que especifique la ley; que provenga de la
inversin de capital, del trabajo o de la combinacin de ambos. El impuesto sobre
la renta para las personas jurdicas y las individuales, que realizan actividades
mercantiles y otros patrimonios afectos es del 31%. El impuesto sobre la renta se
efectuar por perodos fiscales de un ao. De acuerdo a las modificaciones
establecidas con el decreto 18-2004, se puede adoptar el rgimen de tributacin
que ms le convenga al contribuyente.

Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92)


Consiste en la adicin del 12% en la compra, venta, permuta, donacin de bienes;
as como tambin en la prestacin de servicios.
El perodo de liquidacin es mensual vencida y su regularizacin se obtiene
mediante la determinacin del impuesto cobrado en la adquisicin de bienes o
servicios que se relacionan con la actividad principal del contribuyente.

Ley del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz


(Decreto 19-04)
A cargo de las personas individuales o jurdicas que atravs de sus empresas
mercantiles o agropecuarias, as como de los fideicomisos, los contratos de
participacin, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de
confianza, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales
de personas extranjeras que operen en el pas, que dispongan de patrimonio
propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y
que obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos.
El periodo de imposicin es trimestral y se computar por trimestre calendario. La
base imponible la constituye la que sea mayor entre: la cuarta parte del monto del
activo neto o la cuarta parte de los ingresos brutos, el tipo impositivo ser el
siguiente:
Del uno de julio al treinta y uno de diciembre dos mil cuatro, 2.5%
Del uno de enero dos mil cinco al treinta de junio dos mil seis, 1.25%
Del uno de julio dos mil seis al treinta y uno de diciembre dos mil siete, 1%.
Impuesto Unico sobre Inmuebles (Decreto 15-98)
Establece un impuesto nico anual sobre el valor de los bienes inmuebles situados
en el territorio guatemalteco. Para la determinacin del impuesto anual, se
establece las escalas y tasas siguientes:
Valor Inscrito

Impuesto

Hasta Q.2, 000.00

Exento

De Q. 2,000.01 a Q.20, 000.00

2 por millar

De Q.20, 000.01 a Q.70, 000.00

6 por millar

De Q.70,000.01 en adelante

9 por millar

El impuesto nico sobre inmuebles se puede dividir en cuatro trimestres, debiendo


pagar las cuotas en los meses de abril, julio, octubre, enero de cada ao.

CARACTERSTICAS DE LAS ACTIVIDADES HOTELERAS


GENERALIDADES
Las actividades hoteleras y de ramas afines como lugares de esparcimiento, pensiones,
moteles, hostales hosteras, restaurantes, etc. constituyen servicios que prestan las personas
naturales o jurdicas a clientes a fin de satisfacer en forma apropiada las necesidades para
alojamiento, distraccin, alimentacin y otras.
Existe una amplia gama de hoteles y afines que se diferencian por su tamao, los servicios
que prestan, el estilo, la ubicacin, atractivos especiales, pero todos en general tratan de
brindar lo mejor de sus posibilidades para alcanzar buena imagen y permanencia.
Las actividades hoteleras contribuyen al desarrollo socio econmico del pas, pues, estn
ntimamente vinculadas con el turismo local e internacional, constituyendo al mismo
tiempo una importante fuente de empleo y de ingresos, as como tambin al desarrollo de
otras actividades productivas que tienen relacin directa o indirecta con el sector, tales
como la agricultura a travs de la produccin y provisin de alimentos, la agroindustria
mediante alimentos procesados, la construccin a travs de obras civiles y de
infraestructura necesarias para la actividad hotelera,
SERVICIO DE HOTELERA
El servicio bsico de hotelera comprende la disposicin de habitaciones, comidas, bebidas,
y otros servicios complementarios que satisfacen la estada de las personas alojadas. El
cliente o husped de un hotel espera que la atencin que ste le brinde, le signifique la ms
alta satisfaccin, de tal manera que encuentre comodidad y tranquilidad personal durante su
permanencia. Adems de los servicios bsicos requeridos para el funcionamiento de un
hotel y dependiendo de la categora conferida por las autoridades respectivas, existen
servicios complementarios, entre ellos: lavado de ropa, piscina, discoteca, casino, salas de
conferencias, espacios deportivos, telfonos, tours, etc., segn cada organizacin. Una
caracterstica fundamental del servicio hotelero est en la buena atencin a los clientes,
tanto por los servicios que presta como por la cultura y buenos modales de ejecutivos,
empleados y trabajadores que laboran en el hotel.
ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN HOTELERA
La funcionalidad apropiada de un hotel puede lograrse con una buena organizacin de reas
directivas y operativas: Gerencia, Administracin, Contabilidad, Mantenimiento,
Personal, Crdito y Servicios.

GERENCIA
La Gerencia del Hotel debe asumir una persona en lo posible formada en ciencias
administrativas o afines, que le permita su desenvolvimiento con alto grado de eficiencia.
El Gerente del Hotel requiere de visin de conjunto en los campos tcnicos, financieros y
administrativos para anteponer y controlar los riesgos que se derivan de la gestin hotelera.
Adems, tiene a su cargo la representacin legal que le faculta actuar en nombre de la
Organizacin frente a las obligaciones tributarias, laborales, seguridad social, societarias,
relaciones bancarias, con la competencia, organismos de control, y dems vinculadas con la
marcha del Hotel. Especial atencin de la Gerencia requiere las relacionadas con Leyes y
Reglamentos del Turismo, pues en ellas constan disposiciones que brindan incentivos y
normas para el desarrollo de esta importante actividad.
ADMINISTRACIN
Normalmente cada organizacin hotelera nombra un Administrador quien tiene a su cargo
la supervisin, control, y coordinacin de las actividades del negocio relacionadas con el
servicio de alojamiento, de comidas, bebidas, etc.
El Administrador del Hotel debe ser especialista en la rama hotelera, en lo posible titulado
en Administracin Hotelera, ya que cada vez se requiere del grado de especializacin y
conocimientos, as se logra mayor eficiencia en este tipo de actividades.
El Administrador tiene a su cargo bsicamente el rea de cocina, bar restaurante. Con la
anticipacin debida debe identificar las necesidades de provisiones de alimentos, licores,
bebidas gaseosas y otros bienes afines; deber asimismo, controlar la duracin de los
mismos a fin de evitar desperdicios; as como ejercer control sobre vajillas y dems
menajes y utensilios
CONTABILIDAD
Como en toda empresa, la Contabilidad constituye un elemento fundamental para conocer
su historia econmica y financiera as como la informacin de los Estados Financieros
fundamentalmente el Balance General, el Estado de Prdidas y Ganancias y el Estado de
Flujo de Efectivo. En el caso de hoteles, adems de llevar Contabilidad consistente,
confiable y oportuna, es fundamental la sistematizacin delos costos de los diferentes
servicios que ofrece. El Jefe de Contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar,
controlar y coordinar las distintas actividades que tienen relacin con el proceso contable,
los libros, estados financieros, y su vinculacin con los Departamentos de Pagadura o
Tesorera o Caja si existieren stas Unidades.
MANTENIMIENTO
El rea de mantenimiento se encarga del cuidado de todas las maquinarias, equipos e
instalaciones del hotel a fin de precautelar su ptimo funcionamiento. El mantenimiento del
hotel constituye una funcin de vital importancia por cuanto significa un soporte
indispensable para su marcha normal. Debe entenderse que cualquier falla provocada por
falta de atencin del personal responsable puede afectar seriamente a la imagen y calidad de
los servicios. Adems de un buen mantenimiento del hotel, es tambin muy importante
disponer actualizadas las contrataciones de seguros de propiedades, equipos e instalaciones,
evitando as prdidas que incidan en la estabilidad financiera en este tipo de actividades,
pues la actividad hotelera requiere de una infraestructura apropiada a la que se destina
montos altos de inversin.
PERSONAL

La Direccin o Jefatura de Personal o de Recursos Humanos de un hotel est encargada de


la seleccin previa, coordinacin, y mantenimiento del personal del hotel asignado a los
distintos servicios del hotel: habitaciones, comedor restaurante, pisos, informacin,
correo, personal administrativo, etc. Un aspecto muy importante es la preparacin del
personal, para ello, deben motivarse cursos de actualizacin en materias de Recursos
Humanos, Motivacin, Anlisis Transaccional, etc. y de sta manera desenvolverse en
mejor forma, dado que la mayor parte de este personal mantiene trato con clientes,
huspedes y pblico en general.
CRDITO Si el hotel tiene departamento o rea de crdito, ste se encarga de todas las
relaciones financieras con clientes a los cuales el hotel concede facilidades de pago. Es
necesario mantener un krdex actualizado que permita con oportunidad conocer el estado
del crdito entre crdito concedido, abonos o pagos, y saldos por cobrar.
SERVICIOS
Cubre el rea relacionada con servicios de botones, choferes, ascensoristas y dems
servicios afines.
Es el lugar que proporciona hospedaje y alimentacin, as como tambin es el lugar de
entretenimiento para el viajero, se considera como un edificio pblico, una institucin de
servicio domstico y opera en una estructura diseada para obtener utilidades
CARACTERSTICAS PARTICULARES DE LA CONTABILIDAD HOTELERA
Caracterstica especial en la Contabilidad Hotelera constituye la oportunidad con la cual
deben manejarse las cuentas contables, tomando en consideracin que los servicios que
presta el hotel tienen un estilo de rapidez y en este lapso habr que registrar
contablemente con la oportunidad debida, as por ejemplo: si un cliente o husped utiliza el
telfono habr que cargarlo a su cuenta el valor de costo de la llamada; si est lavada su
ropa, el costo se lo cargar antes de entregarla; si consumi comidas y bebidas, de igual
manera se lo cargar a su cuenta.
Otras cuentas que se utilizan en los hoteles no se diferencian con otro tipo de negocios, tal
es el caso de remuneraciones del personal, cuentas por pagar, prstamos, depreciaciones,
amortizaciones, gastos diferidos, etc. y tienen un tratamiento de tipo general como en otras
actividades.
El uso de los llamados Diarios Especializados como los de Compras, Ventas, Caja,
Bodegas, es una caracterstica particular en los hoteles, aplicando inclusive la modalidad de
columnario porque permite correlacionar las cuentas con los departamentos respectivos
que generan costos; ventas, ingresos y salidas de caja, requisicin de alimentos, bebidas,
materiales, etc.
El Diario General absorbe el resumen de las Diarios Especializados y de las dems
transacciones no constantes en ellos, logrndose la consolidacin tanto desde el Diario
General como desde los Diarios Especializados.
LAS FUENTES DE INGRESO Y SU CONTABILIZACIN
En un hotel existen varias fuentes de ingresos, las principales son habitaciones, comedor,
bar-restaurant, otra fuente complementaria lavada y planchado de ropa, casino (si lo

hubiere), salas de conferencias, peluquera, etc. segn la categora a la que pertenezca el


hotel.
Para contabilizar los ingresos que percibe el hotel por la prestacin de servicios es
necesario en primer lugar diferenciarlos por reas principales, de tal manera que facilite el
reconocimiento de cada servicio. El hecho de distribuir los ingresos por cada servicio
principal no solo que permite la cuantificacin por cada rubro sino que permite identificar
la importancia de cada servicio respecto del ingreso total. Adems constituye un elemento
fundamental para la programaci6npresupuestaria para cada ejercicio financiero.
La primera informacin que se capta en el hotel a la llegada de los huspedes es el
Registro de Huspedes. Se usan tarjetas que incluyen el nombre, cedula de identidad,
procedencia, destino, nmero de personas y firma del que asume la habitacin.
El alquiler de habitaciones constituye un rubro principal de los ingresos del hotel. Para
facilitar sus registros y contabilizacin es indispensable mantener actualizadas las tarjetas
de llegadas de clientes y anotar los das de permanencia, de tal suerte que, cuando el
husped decide abandonar el hotel, esta informacin debe estar lista para emitir la cuenta y
factura correspondiente.
En las tarjetas de habitaciones llamadas tambin" Libro de Habitaciones" o "Cargo de
Habitaciones" ocurre que se va anotando el nmero de personas que han registrado su
ingreso por habitacin. Se abre una ficha intercambiable de tal manera que siempre se
conozca las habitaciones ocupadas y las vacantes existentes cuando los huspedes
abandonan el hotel.

PROCESO CONTABLE
Ejemplo mensual de operaciones contables del hotel Maya Colonial, S.A.
El hotel se dedica a la renta de habitaciones y otros servicios segn la
clasificacin de cinco estrellas.
La empresa hotelera Maya Colonial empez su ejercicio contable el 01
de enero de 2005, por lo que procedimos a elaborar:
Balance de saldos inicial al 01 de enero de 2005
Formas utilizadas para los registros contables
Partidas de diario por las transacciones generadas por cada
mdulo del sistema del mes de enero 2005
Mayor de las operaciones por centro de costo al 31 de enero 2005
Estado de Resultados internos segn el manual contable
Balance General.
Balance de saldos inicial al 01 de enero de 2005

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Balance de Saldos al 01/01/2005
Cifras expresadas en Quetzales

Cuentas Contables
Caja general
Caja crditos
Depsito en transito
Fondos para cambio cajeros
Caja chica
Depositico en transito dlares
Banco M proveedores
Banco M planillas
Banco Z
Westrust Banco
Huspedes en casa
Clientes en cartera de crdito
Clientes club Cabaa
Cuentas en litigio
Canjes publicitarios
Cheques Rechazada dos
Clientes de A&B
Adelanto a empleados
Anticipo gastos de viaje
IVA por Cobrar
Constancias de IVA por aplicar
Impuesto sobre la renta por cobrar
Ietaap
Estimacin para cuentas
incobrables
Inventario de alimentos
Inventario de bebidas
Inventario de cigarrillos
Inventarios de repuestos de
mantto
Inventario de papelera y tiles
Inventario de alimentos en
proceso
Inventario de bebidas en proceso
Seguros anticipados
Terreno hotel

Debe
1000.00
500.00
1000.00
350.00
1000.00
5000.00
25000.00
10000.00
15000.00
12000.00
13500.00
35500.00
15500.00
1000.00
2000.00
500.00
1600.00
900.00
1100.00
3500.00
100.00
1000.00
1250.00

Haber

500.00
23500.00
23000.00
500.00
6500.00
5500.00
1800.00
1600.00
10000.00
25000.00

Terreno saln
Edificio torre hotel
Edificio centro de convenciones
Dep. acum edificios
Mobiliario y equipo A&B
Mobiliario y equipo habitaciones
Mobiliario y equipo otros deptos
Dep. acum mob acces. Y equipo
Maquinaria general
Dep. acum maquinaria
Vehculos general
Dep. acum vehculos
Hardware
Software
Dep. acum equipo de computo
Enseres fungibles habitaciones
Enseres funfibles Al y Bebidas
Enseres fungibles club cabaa
Dep acum enseres fungibles
Westrust Banck (corto plazo)
Cuentas por pagar prov. Y acree.
Varios
Cuentas por pagar provisiones
mensuales
IGSS cuota trabajadores
I.S.R. salarios nmina
I.S.R. s/servicios locales 5%
Retencion ISR factura especial de
compras
Retencion ISR factura especial de
servicios
I.S.R. anual por pagar
impuesto de turismo
IVA por pagar
Propinas por pagar
Sueldos por pagar
Provisin aguinaldo legal
Provisin bonificacion A. 42-92
bono 14
Vacaciones por pagar
IGSS cuota patronal
Indemnizaciones por pagar
Impuesto Unico s/inmuebles x
pagar
Dep. reservaciones eventos varios

15000.00
60000.00
35000.00
5000.00
3000.00
2000.00
1000.00
1000.00
10000.00
5000.00
2000.00
500.00
4000.00
3000.00
1000.00
8000.00
3000.00
2000.00
2000.00
500.00
25000.00
2500.00
1450.00
850.00
1500.00
500.00
500.00
1800.00
10000.00
4500.00
500.00
5000.00
5000.00
4000.00
1000.00
1850.00
1500.00
520.00
1000.00

Dep. reservaciones por habitacin


Westrust Banck ( largo plazo)
Capital suscrito y pagado
Reserva legal
Utilidades por distribuir
Sumas Iguales

1000.00
100000.00
180000.00
5000.00
23230.00
393700.00

393700.00

Formas utilizadas para los registro Contables

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


4 Calle 6-84 Zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX: (502) 2321 4523

A:
Sirvan uds. Pagar esta

nica factura cambiaria

Guatemala, Guatemala

Patente de Comercio 15555 NIT 742432-9

girada libre de protesto a orden o


endoso de HOTEL MAYA COLONIAL,
S.A. del valor
Total pro el que est extendida o por
el
ltimo saldo insoluto que

aparezca.

Fecha
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005

Cantidad
30
50

Descripcin
Habitaciones
Mens
Renta de
salones

Precio
500.00
100.00

Importe en letras: Cuarenta y cinco mil exactos


40,000.00

Importe
15,000.00
5,000.00
20,000.00
Total

Propina
5,000.00
Importe

Firma

Fecha:
31/01/2005

45,000.00
Factura
Cambiaraia No.
30

Al recibir los servicios de conformidad y aceptada libre de protesto, el


comprador se compromete a cancelar el valor de esta factura cambiaria al
vencimiento.

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


4 calle 6-48 zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX
23214523
Guatemala, Guatemala
NIT 742432-9
Autorizacin segn
Resolucin No.
2003-1-1-102333
Del 01/04/2003 de 1 al
1000000
Factura Serie A 2020
Fecha 31/01/2005
Nombre: Pedro Franco
Direccin: Ciudad
Nit. 232323-1
1 botella de chivas regal
500.00
5 gaseosas
50.00
3 platos de boquitas
50.00
Total
600.00
Propina
60.00
Importe
660.00

Cajero: Mynor Almeda


Mesero: Sonia Amaya
Al recibir los servicios de
conformidad y aceptada libre de
protesto, el comprador
Se compromete a cancelar el valor
de esta factura estipulada.

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Fecha:
4 calle 6-48 zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX 2321452331/01/2005
Guatemala, Guatemala
Recibimos de:
La cantidad de:
Por:

Pedro Franco
cuarenta y cinco mil quetzales
Cancelacin
Abono
Otros

Factura

Fecha

Valor

30

31/01/05

45,000.00

Cheque
No.
1010

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


4 calle 6-48 zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX 23214523
Guatemala, Guatemala
Patente de Comercio 155555
Nombre: Pedro
Franco
Direccin: Ciudad
NIT: 232323-1
Fecha
31/01/2005

Recibo de caja
No. 2020

Descripcin
Resmas de
papel

Banco

Valor

Equis

45,000.00

Total

45,000.00

FACTURA ESPECIAL No. 1


NIT 742432-9

Fecha:
31/01/2005

Cantidad
50

IVA 53.57
ISR 1.66
Importe en letras: quinientos quetzales
500.00
Firma

Precio
10.00

Importe
500.00

Total

SOLICITUD DE COTIZACION
No. 1
HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.
Fecha: 31/01/2005
Seor (es):
Almacenes Surtidores, S.A.
FAVOR DE COTIZAR LO SIGUIENTE: QUE DEBERA SER ENTREGADO O
REALIZADO EN
4 calle 6-84 zona 10
Cdigo
del
articulo
5555
5556
7771
7772

Cantidad
20
30
50
10

TOTAL EN LETRAS

Unidad
de
medida
Libra
Caja
Caja
Cubetas

Descripci
n del
material
Lomito
Wisky
Shampoo
Pintura

Total

Documen
to

Valor
total

10.00
20.00
10.00
20.00

200.00
600.00
500.00
200.00

Factura
Factura
Factura
Factura

200.00
600.00
500.00
200.00

Mil quinientos quetzales

Forma de pago
Contado ( )
Crdito (x)

15 das

PARA USO INTERNO


SOLICITUDES (ES) DE COMRA
Jos

Precio
unitario

Orden de Compra No.

DESC.
TOTAL

Tiempo de
Entrega
5 dias

1,500.0
0

FIRMA Y SELLO
PROVEEDOR

1212
1212 Elaborado por:

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Tarjeta de Identificacin
Identification Card
1-50

Pedro Franco

Nombre Name

Habitacin - Room

50
Pers Perssons
01/01/2005
Entrada - Arrival

Emp - clerk

31/01/2005
Salida - Departure

5,000.0
Tarifa
0

Cancelar

Jos Lpez

El viajero (50
habitaciones)
Grupo - Group

500.00
INGUAT

Firma - Signature

Q.
6,100.00

600.00
IVA

Total a

HUESPED - GUEST
Franco
Apellido Last name
13 Avenida 1-125 zona 3
Direccin - address
Campania- Company

Pedro
Nombre- Name
Guatemala
Ciudad- City
Pas- Country

IMPORTANTE: El hotel no se hace responsable por valores dejados en la


habitacin, favor de depositar en las cajas de seguridad de la recepcin que
gratuitamente se proporcionan y que estn a su disposicin las 24 horas del
da.

IMPORTANT: The hotel is not resposasible for valuables left in teh room, for your
convenience use the deposit boxes available at the front office that are provied
of charge and at your service 24 hours day.

Plizas de diario por las transacciones generadas por cada mdulo del sistema
del mes de enero de 2005.
Plizas de ventas ingresadas en el mdulo de contabilidad.
HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.
Plizas de ingresos por Alimentos y Bebidas
Pliza No.
1
Fecha
31/01/2005
Cdigo
Centro Costo Descripcin
Debe
Haber
Contable
010
000
010
000
010
000
010
002
020
001
020
000

001 001 000

000 000 000

003 001 003

Caja general
Clientes club cabaa

000 000 000


003 001 007
003 003 001

51,000.00
Clientes de A&B

000 000 000


000 000 000

002 005 003


002 006 001

294,680.00

000 000 000

Constancia de IVA por


aplicar
IVA por pagar
Propinas por pagar

000 000 000


Restaurante A

040 002 001 001


000
030 001
040 002 001 002
000
030 001
Salones
040 002 001 001
000
030 001
040 002 001 002
000
030 001
040 002 001 003
000
030 001
040 002 001 004
000
030 001
040 002 001 005
000
030 001
040 002 001 006
000
030 001
040 002 001 007
000
030 001
040 002 001 008
000
030 001

202,000.00
1,000.00
58,680.00
1,000.00

Ventas de alimentos
001

Ventas de bebidas

001

90,000.00
50,000.00

002

Ventas de alimentos

72,000.00

002

Ventas de bebidas
Arrendamiento salones

4,000.00

002

Servicios descorche

002

2,000.00
1,000.00

Energa elctrica
002
002
002
002

Venta de flores
decoracin
Venta de hiela
Arrendamiento equipo
diverso

2,000.00
1,000.00
500.00
1,500.00

Ingresos Bar
040 002 001 001
000
040 002 001
040 002 001 002
000
040 002 001
Servi- Bares
040 002 001 002
000
040 002 002
040 002 002 001
001
080 001 000
040 002 004 001
001
080 003 000
040 003 005 001
001
080 002 000
040 003 005 001
002
080 002 000
040 003 005 002
001
080 002 000
040 003 005 002
002
080 002 000
040 003 005 002
003
080 002 000
040 003 005 002
004
080 002 000

Ventas de alimentos

10,000.00

Ventas de bebidas

80,000.00

Ventas de bebidas
50,000.00

Ventas servicios parque

25,000.00
Ventas servicios centro
de negocios
Cuotas membrecas club

15,000.00
45,000.00

Cuotas acompaantes
socios
Masajes

10,000.00
10,000.00

Ingresos por natacin


5,000.00

Horarios de tenis

10,000.00
Otros ingresos club
cabaas
Totales

5,000.00
548,680.00

548,680.00

Concepto:
Ingreso por ventas de alimentos, bebidas, salones y otros departamentos

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Plizas de ingresos por habitaciones
Fecha
31/01/2005
Cdigo
Centro Costo Descripcin
Contable
010
000
010
003
010
007
010
001
020
003
020
001

001
000
003
000
003
000
003
002
002
001
002
000

001

Pliza No.
Debe

2
Haber

000 000 000 Caja general


467,000.00

001
001

Huespedes en casa
000 000 000

Huespedes en casa

575,000.00

000 000 000


003
005

000 000 000

400,000.00
Constancias de IVA por
aplicar
Anticipos Huespedes

000 000 000


006

1,000.00
IVA por pagar

000 000 000

Propinas por pagar

000 000 000


040 002 001
001 000

2,000.00

69,000.00
1,000.00

Ventas cuartos estandar


010 001 000

100,000.00

040 002 001


002 000

Ventas cuartos de lux


010 001 000

120,000.00

Ventas cuartos premiere

010 001 000


040
001
040
002
040
003
040
004
040
005
040
006
040
007
040
008

002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000

001
010 001 000
001

010 002 000

20,000.00
20,000.00

Ventas cuartos de lux


010 003 000

002 001
000
002 001
000

15,000.00
Ventas cuartos quest
office
Ventas cuartos estandar

010 003 000

001

30,000.00

Ventas cuartos premiere

010 003 000


010 003 000

040
001
040
002

20,000.00

Ventas cuartos premiere

010 002 000

001

001

25,000.00
Ventas cuartos de lux

010 002 000

001

40,000.00

010 002 000

001
001

70,000.00
Ventas cuartos quest
office
Ventas cuartos estandar

080 004 000


080 004 000

25,000.00
Ventas cuartos quest
office

15,000.00

Ventas llamadas locales


Ventas llamadas larga
distancia
Ventas Lavanderia

19,500.00
45,500.00

080 005 000

10,000.00
Totales
1,045,000.0 1,045,000.0
0
0

Concepto

Ingreso por ventas de habitaciones, servi-bares,


telefonos y lavanderia

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

Depositos Bancarios
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
010
001
010
002
010
001
010
000
010
000
070
001
070
000
070
000
070
000
060
000
060
000
060
000

002 001 001

000 000 000

002 001 001

3
Debe
409,700.00

Banco M planillas
000 000 000

002 002 001


001 001 000

300,000.00
Destres Bank

000 000 000

300.00

Caja General

000 000 000


001 002 000
001 001 001

600,000.00
Caja Crditos

000 000 000

5,000.00
Gastos no deducibles

000 000 000

100.00

Gastos diversos

010 001 000


999 001 000
001 001 001

100,000.00

Intereses gasto bancarios

000 000 000


003 001 000
005 001 000

010 001 000

200.00
Prdida por diferencial
cambiario
Intereses producto bancarios

800.00

010 001 000


002 001 001
999 001 001

Haber

Banco M proveedores

10,000.00
Pruductos diversos

010 001 000


010 002 000

5,000.00

Ganancia en diferencial
bancario
Totales

500.00
715,800.00

715,800.00

Debe

Haber

Concepto
Registros de depositos y movimiento bancario

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Emisin de cheques
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
020 002 001 001
000
010 002 001 001
001

000 000 000

Cuentas x pagar prov. Y acree


varios
Banco M proveedores

000 000 000

250,000.00
250,000.00

Totales

250,000.00

250,000.00

Concepto
Registros de los cheques emitidos para pago a
proveedores

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Dbitos por nminas y planillas
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
020 0023 001 001
000
010 002 001 001
002

000 000 000

5
Debe

Haber

Sueldos por pagar


Banco M planillas

291,096.75

000 000 000

291,096.75
Totales
291,096.75

291,096.75

Concepto
Registros de los dbitos bancarios por pago de
nmina

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Poliza de depreciacin mensual
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
050
001
050
002
050
003
050
004
050
005
050
006
011
000

003 002 001

000 000 000

Dep. gasto edificio y mejoras

003 002 001

000 000 000

Dep. gasto mobiliario y equipo

003 002 001

000 000 000

Dep. gasto maquinaria

003 002 001

000 000 000

Dep. gasto vehculos

003 002 001

000 000 000

003 002 001

000 000 000

Dep. gasto equipo de


computacin
Dep. gasto enseres fungibles

100 001 000

000 000 000

Dep. acum edificio y mejoras

6
Debe
375.00
83.33
83.33
25.00
166.65
305.53

Haber

375.00
011
000
011
000
011
000
011
000
011
000

100 002 000

000 000 000

Dep. acum mobiliario y equipo

100 003 000

000 000 000

Dep. acum maquinaria

100 004 000

000 000 000

Dep. acum vehculos

100 005 000

000 000 000

100 006 000

000 000 000

Dep. acum equipo de


computacin
Dep. acum enseres fungibles

83.33
83.33
25.00
166.65
305.53

Totales
1,038.84

1,038.84

Debe

Haber

Concepto
Registro de las depreciaciones del mes

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Compras en inventario
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
010
000
010
000
010
000
010
000
010
000
010
001
020
000

004 001 002

000 000 000

Inv. De alimentos

004 001 002

000 000 000

Inv. De bebidas

004 001 003

000 000 000

Inv. De cigarrillos

004 001 004

000 000 000

Inv. De repuestos de matto

004 001 005

000 000 000

Inv. De papelera y tiles

003 003 001

000 000 000

IVA por cobrar

002 001 001

000 000 000

Cuentas x pagar prov. Y acree


varios
Totales

40,000.00
50,000.00
500.00
30,000.00
10,000.00
15,660.00
146,160.00
146,160.00

146,160.00

Concepto
Registro de las depreciaciones del mes

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


requisiciones mensuales a bodega

Pliza No.

8
Fecha

31/01/2005

Cdigo Contable

Centro
Costo

Descripcin

050 002 001 001 001

Cuartos
020 00 000

Materiales de limpieza

050 002 001 001 005

020 00 000

Papelera y utiles gasto

050 002 001 001 001

Alimentos y
bebidas
020 00 000

Materiales de limpieza

050 002 001 001 002

000 000 000

Materiales y suministros

Debe

8,000.00
1,000.00

3,000.00
2,000.00

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

050 002 003 001 001

Costo de alimentos

050 002 003 002 001

Costo de bebidas

1,000.00
55,040.00

050 002 001 001 001

Estacionamie
nto

61,600.00
Materiales de limpieza
500.00

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

100.00
25.00

Club cabaa
050 002 001 001 001

Materiales de limpieza

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

2,000.00
100.00

050 002 001 001 001

Centro de
negocios

75.00
Materiales de limpieza
500.00

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

100.00
100.00

Telfonos
050 002 001 001 001

Materiales de limpieza

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

500.00
100.00
75.00

Lavandera
050 002 001 001 001

Materiales de limpieza
1,500.00

Haber

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

100.00
25.00

Direccin
general
050 002 001 001 005

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto


Divisin
financiera

5,000.00
Papelera y utiles gasto
2,500.00

Mercadeo
050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

050 002 001 001 002

Materiales y suministros

1,250.00
350.00

Mantenimien
to
050 002 001 001 002

Materiales y suministros

050 002 001 001 005

Papelera y utiles gasto

050 002 005 001 001

Bombillas, tubos, bulbos, etc

050 002 005 001 005


010 004 001 001 000

Accesorios elctricos de
manten.
Inventario de alimentos

010 004 001 002 000

Inventario de bebidas

010 004 001 004 000

Inventario de repuestos de
mantto
Inventario de papelera y tiles

250.00
150.00
850.00
780.00
55,040.00
61,600.00

010 004 001 005 000

20,730.00
11,200.00
-

Totales
148,570.00
Concepto

Registro de las requisiciones mensuales a


bodega

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Pliza de cuentas por pagar

Pliza No.

148,570.00

Fecha
Cdigo Contable
050
001
050
003
050
004
050
002
050
001
050
002
050
003
050
001
050
002
050
003
050
004
050
001
050
002
050
001
050
001
050
003
050
001
050
002

050
003
050
004
050
001
050
002

Centro Costo

Descripcin

002 001 001

Cuartos
020 000 000

Amenties materiasles cuartos

002 001 001

020 000 000

002 001 001

020 000 000

Flores y materiales
decorativos
Uniformes

002 001 001

020 000 000

Suscripcin a peridicos

002 001 002

020 000 000

Lavandera dry clining

002 001 002

020 000 000

Lavado de alfombras

002 001 002

020 000 000

002 002 002

020 000 000

Correo y gastos de
comunicacin
Tours de huspedes

002 002 002

020 000 000

Transportes de Huespedes

002 001 001

A&B
050 000 000

002 001 001

050 000 000

Flores y materiales
decorativos
Uniformes

002 003 004

050 000 000

Mens

002 003 004

050 000 000

Gas propano A&B

002 001 002

050 000 000

Lavandera dry clining

002 001 002

050 000 000

Lavado de alfombras

002 001 002

050 000 000

002 003 005

050 000 000

Correo y gastos de
comunicacin
Msica y entretenimiento

002 003 005

050 000 000

Licencias y permisos A&B

002 001 001

Otros
departamentos
de operacin
085 000 000

002 001 001

085 000 000

Flores y materiales
decorativos
Uniformes

002 004 001

085 000 000

Costo de llamadas locales

002 004 001

085 000 000

Costo de llamadas
internacionales

Debe

40,000.00
8,000.00
5,000.00
1,244.00
5,000.00
8,000.00
5,000.00
15,000.00
10,000.00

3,000.00
500.00
1,500.00
2,000.00
200.00
300.00
200.00
2,000.00
973.00

100.00
200.00
5,000.00
15,000.00

31/01/2005
Haber

050
001
050
002
050
003
050
001
050
004
050
006
050
001
050
002
050
003

002 004 002

085 000 000

Serv. Instructores de natacin

002 004 002

085 000 000

002 001 001

085 000 000

002 001 002

085 000 000

Serv. Instructores gim y


aerbicos
Correo y gastos de
comunicacin
Lavandera dry clining

002 001 001

Direccin
general
100 010 000

Uniformes

002 001 001

100 010 000

Combustibles

002 005 001

100 010 000

Cuotas y publicaciones

002 005 001

100 010 000

Honorarios profesionales

002 005 001

100 010 000

Comisiones tarjeta de crdito

3,000.00
5,000.00
1,000.00
1,063.00

12,500.00
16,000.00
1,000.00
43,500.00

van

050 002 005 002


004
050 002 005 002
006
050 002 005 002
008

100 010 00
100 010 00

Vienen
Desarrollo de Personal

12,000.00
223,280.00
223,280.00
8,000.00

Gastos de Viaje Admon. Y


Ventas
Seguros

10,000.00

002 001 001

Financiera
100 020 00

Uniformes

1,000.00

002 001 001

100 020 00

Combustibles

500.00

002 001 002

100 020 00

1,000.00

002 005 002

100 020 00

Correo y Gastos de
Comunicacin
Cuotas y Publicaciones

002 005 002

100 020 00

Honorarios Profesionales

13,500.00

002 005 002

100 020 00

Desarrollo de Personal

2,200.00

002 005 002

100 020 00

8,500.00

002 005 002

100 020 00

002 050 002

100 020 00

Gastos de Crditos y
Cobranzas
Gastos de Viaje Admon. Y
Ventas
Seguros

002 005 002

100 020 00

Honorarios de Auditoria
Externa

6,688.00

100 010 00

6,745.00

Division

050
004
050
006
050
003
050
001
050
002
050
004
050
005
050
006
050
008
050
009

50.00

3,500.00
213.00

050
004
050
006
050
003
050
001
050
006
050
001
050
002

050
004
050
003
050
003
050
001
050
002
050
001
050
002
050
003
050
004
050
000
050
000
050
000
010
001
020
000

002 001 001

Mercadeo y
Ventas
200 010 000

Uniformes

900.00

002 001 001

200 010 000

Combustibles

1,000.00

002 001 002

200 010 000

2,250.00

002 005 002

200 010 000

Correo y Gastos de
Comunicacin
Cuotas y Publicaciones

002 005 002

200 010 000

Gastos de Viaje

3,540.00

002 005 003

200 010 000

Publicidad Habitaciones

19,512.00

002 005 003

200 010 000

Publicidad Bar y Restaurante

12,250.00

002 001 001

Mantenimiento
300 010 000

Uniformes

320.00

002 005 001

300 010 000

Pinturas y Materiales Edificios

650.00

002 001 002

300 010 000

20.00

002 005 004

300 010 000

Correo y Gastos de
Comunicacin
Contrato Servicio Elevadores

002 005 004

300 010 000

Extraccion de Basura

50.00

002 005 005

300 010 000

1,320.00

002 005 005

300 010 000

Reparacion Electricas y
Mecanicas
Reparacion Edificios

002 005 005

300 010 000

Reparacion Vehiculos

500.00

002 005 005

300 010 000

Reparacion Mobiliario y Equipo 200.00

002 006 001

300 010 000

Agua y Drenajes

3,200.00

002 006 002

300 010 000

Energia Electrica

20,200.00

002 006 003

300 010 000

Combustibles y Vapor Petrleo Bunk


Iva por Cobrar

15,722.00

003 003 001


002 001 001

1,320.00

320.00

850.00

44,316.00

Cuentas x pagar Prov. Y


Acreed. Varios

413,616.00
413,616.00

Totales
Concepto:

413,616.00

Registro de facturas por servicios, compra de materiales y servicios


bsicos

Poliza generada por el mdulo de nminas y plantillas

Hotel Maya Colonial , S.A.


Pliza de Nminas y Plantillas

Cdigo Contable Centro Costo


Cuartos
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

050 001 001


000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

003
001
002
003
004
005
006
007

003
001
002
003
004
005
006

Pliza No.
Fecha
Descripcin

Debe

020 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

50,000.00

020 000 000

Horas Extras Gasto

2,000.00

020 000 000

Igss Patronal Gasto

5,548.40

020 000 000

Irtra/Intecap Gasto

1,040.00

020 000 000

Aguinaldo Gasto

4,333.32

020 000 000

Bono 14 Gasto

4,333.16

020 000 000

Vacaciones Gasto

2,168.40

020 000 000

Indemnizacion Gasto

4,333.32

020 000 000


A&B

Bonificaion Incentivo Gasto

5,000.00

050 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

050 000 000

Horas Extras Gasto

1,000.00

050 000 000

Igss Patronal Gasto

1,173.70

050 000 000

Irtra/Intecap Gasto

220.00

050 000 000

Aguinaldo Gasto

916.66

050 000 000

Bono 14 Gasto

916.63

050 000 000

Vacaciones Gasto

458.70

050 000 000

Indemnizacion Gasto

916.66

10,000.00

10
31/01/2005
Haber

050 001 002 007


000

050 000 000

Bonificaion Incentivo Gasto

1,000.00

Otros
Departamentos
de Operacin
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

050 001 001


000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

050 001 001


000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

003
001
002
003
004
005
006
007

001
002
003
004
005
006
007

003
001
002
003

085 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

35,000.00

085 000 000

Horas Extras Gasto

2,500.00

085 000 000

Igss Patronal Gasto

4,001.25

085 000 000

Irtra/Intecap Gasto

750.00

085 000 000

Aguinaldo Gasto

3,124.99

085 000 000

Bono 14 Gasto

3,124.88

085 000 000

Vacaciones Gasto

1,563.75

085 000 000

Indemnizacion Gasto

3,124.99

085 000 000


Direccion
General

Bonificaion Incentivo Gasto

5,000.00

100 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

100 010 000

Igss Patronal Gasto

11,737.00

100 010 000

Irtra/Intecap Gasto

2,200.00

100 010 000

Aguinaldo Gasto

9,166.63

100 010 000

Bono 14 Gasto

9,166.30

100 010 000

Vacaciones Gasto

4,587.00

100 010 000

Indemnizacion Gasto

9,166.63

100 010 000


Divisin
Financiera

Bonificaion Incentivo Gasto

12,000.00

100 020 000

Sueldos Ordinarios Gasto

20,000.00

100 020 000

Horas Extras Gasto

1,000.00

100 020 000

Igss Patronal Gasto

2,240.70

100 020 000

Irtra/Intecap Gasto

420.00

100 020 000

Aguinaldo Gasto

110,000.00

1,749.99

050 001 002


000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

004

050 001 001


000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000

001

050 001 001


000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 003 001

001

005
006
007

003
002
001
002
003
004
005
006
007

003
001
002
003
004
005
006
007
001
002
001

100 020 000

Bono 14 Gasto

100 020 000

Vacaciones Gasto

100 020 000

Indemnizacion Gasto

1,749.99

100 020 000


Mercadeo y
Ventas

Bonificaion Incentivo Gasto

3,000.00

200 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

200 010 000

Horas Extras Gasto

200 010 000

Comisiones

200 010 000

Igss Patronal Gasto

2,774.20

200 010 000

Irtra/Intecap Gasto

520.00

200 010 000

Aguinaldo Gasto

2,166.66

200 010 000

Bono 14 Gasto

2,166.58

200 010 000

Vacaciones Gasto

1,084.20

200 010 000

Indemnizacion Gasto

2,166.66

200 010 000


Mantenimiento

Bonificaion Incentivo Gasto

1,749.93
875.70

10,000.00
1,000.00
15,000.00

750.00

300 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

18,000.00

300 010 000

Horas Extras Gasto

2,000.00

300 010 000

Igss Patronal Gasto

2,134.00

300 010 000

Irtra/Intecap Gasto

400.00

300 010 000

Aguinaldo Gasto

1,666.66

300 010 000

Bono 14 Gasto

1,666.60

300 010 000

Vacaciones Gasto

300 010 000

Indemnizacion Gasto

1,666.66

300 010 000

Bonificaion Incentivo Gasto

1,250.00

000 000 000

IGSS Cuota Trabajadores

000 000 000


000 000 000

I.S.R. Salarios Nomina


Sueldos por Pagar

834.00

13,403.25
1,000.00
291,096.75

000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000

001
002
003
005
004

000 000 000

23,124.91

000 000 000

Provision Aguinaldo Legal


Prov. Bonificacion A. 42-92
Bono 14

000 000 000

Vacaciones por Pagar

11,571.75

000 000 000

Indemnizacion por Pagar

23,124.91

000 000 000

IGSS Cuota Patronal


Totales

23,124.08

35,159.25
421,604.90

421,604.90

Concepto:
Registro de facturas por servicios, compra de materiales y servicios bsicos

Poliza generada por el mdulo de cuentas por cobrar

Hotel Maya Colonial, S.A.


Pliza de Cuentas por Cobrar

Pliza No.
Fecha

Cdigo Contable

Centro
Costo

010 001 002 000 000

000 000 000

Caja Creditos

010 003 001 001 000

000 000 000

Huespedes en Casa

010 003 001 001 000

000 000 000

Huespedes en Casa

010 003 001 002 000


010 003 001 002 000
010 003 001 003 000

000 000 000


000 000 000
000 000 000

Clientes en Carteras de Crdito


Clientes en Carteras de Crdito
Clientes Club Cabaa

Descripcin

Debe
123,000.0
0
400,000.0
0

11
31/01/200
5

Haber

575,000.0
0
305,000.0
0
10,000.00
51,000.00

010 003 001 005 000

000 000 000

Canjes Publicitarios

010 003 001 007 000

000 000 000

Clientes A&B
Totales

10,000.00

202,000.0
0
838,000.0 838,000.0
0
0

Concepto:
Registro del movimiento de cuentas por cobrar

Mayor de las operaciones por centro de costo al 31 de enero


2005

Cdigo Contable
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 002
000
010 001 002
000
010 001 002
000
010 001 003
000
010 001 004
000
010 001 005
000
010 001 007
000
010 002 001
001
010 002 001
001
010 002 001
001
010 002 001
002

000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
001
001
001
001

Centro
Costo

Descripcin

Debe

000 000 000

Caja General

1,000.00

000 000 000

Caja General

294,680.00

000 000 000

Caja General

467,000.00

000 000 000

Caja General

000 000 000

Caja Creditos

000 000 000

Caja Creditos

000 000 000

Caja Creditos

000 000 000

Depositos en Transito

000 000 000

Fondos para Cambio Cajeros

000 000 000


000 000 000

Caja Chica
Depositos en Transito Dolares $$
$

000 000 000

Banco M Proveedores

000 000 000

Banco M Proveedores

000 000 000

Banco M Proveedores

000 000 000

Banco M Planillas

Haber

600,000.0
0
500.00
100,000.0
0
123,000.00
1,000.00
350.00
1,000.00
5,000.00
25,000.00
250,000.0
0
409,700.00
10,000.00

010 002 001


002
010 002 001
002
010 002 001
001
010 002 002
001
010 002 002
001
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 002
001
010 003 002
002
010 003 003
001
010 003 003
001
010 003 003

001
001
002
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
003
003
003
004
005
005
006
007
007
007
001
001
001
001
001

291,096.7
5

000 000 000

Banco M Planillas

000 000 000

Banco M Planillas

000 000 000

Banco Z

15,000.00

000 000 000

Westrust Bank

12,000.00

000 000 000

Westrust Bank

000 000 000

Huespedes en Casa

13,500.00

000 000 000

Huespedes en Casa

575,000.00

000 000 000

Huespedes en Casa

000 000 000

Huespedes en Casa

000 000 000

Huespedes en Casa

000 000 000

Clientes en Carteras de Credito

35,500.00

000 000 000

Clientes en Carteras de Credito

305,000.00

000 000 000

Clientes en Carteras de Credito

000 000 000

Clientes Club Cabaa

15,500.00

000 000 000

Clientes Club Cabaa

51,000.00

000 000 000

Clientes Club Cabaa

000 000 000

Cuentas el Litigio

1,000.00

000 000 000

Canjes Publicitarios

2,000.00

000 000 000

Canjes Publicitarios

10,000.00

000 000 000

Cheques Rechazados

000 000 000

Clientes de A&B

1,600.00

000 000 000

Clientes de A&B

202,000.00

000 000 000

Clientes de A&B

000 000 000

Adelanto a Empleados

000 000 000

Anticipo Gastos de Viaje

1,100.00

000 000 000

Iva por Cobrar

3,500.00

000 000 000


000 000 000

Iva por Cobrar


Iva por Cobrar

15,660.00
44,316.00

300,000.00

300.00

400,000.0
0
400,000.00
575,000.0
0

10,000.00

51,000.00

500.00

202,000.0
0
900.00

001
010 003 0003 001
002
010 003 0003 001
002
010 003 0003 001
002
010 003 003 002
001
010 003 003 003
001
010 003 005 001
002
010 003 100 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 002
000
010 004 001 002
000
010 004 001 002
000
010 004 001 003
000
010 004 001 003
000
010 004 001 004
000
010 004 001 004
000
010 004 001 004
000
010 004 001 005
000
010 004 001 005
000
010 004 001 005
000
010 004 002 001
001
010 004 002 001
002
010 005 001 001
000
011 001 001 001
000
011 001 001 002
000
011 002 001 001
000

000 000 000

Constancias de IVA por Aplicar

100.00

000 000 000

Constancias de IVA por Aplicar

1,000.00

000 000 000

2,000.00

000 000 000

Constancias de IVA por Aplicar


Impuesto Sobre la Renta por
Cobrar

000 000 000

Ietaap

1,250.00

000 000 000

1,000.00

000 000 000

Anticipos a Huespedes
Estimacion para Cuentas
Incobrables

000 000 000

Inventario de Alimentos

23,500.00

000 000 000

Inventario de Alimentos

40,000.00

000 000 000

Inventario de Alimentos

000 000 000

Inventario de Bebidas

23,000.00

000 000 000

Inventario de Bebidas

50,000.00

000 000 000

Inventario de Bebidas

000 000 000

inventario de Cigarrillos

500.00

000 000 000

500.00

000 000 000

inventario de Cigarrillos
Inventarios de Repuestos de
Mantto
Inventarios de Repuestos de
Mantto
Inventarios de Repuestos de
Mantto

000 000 000

Inventario de Papeleria y Utiles

5,500.00

000 000 000

Inventario de Papeleria y Utiles

10,000.00

000 000 000


000 000 000

Inventario de Papeleria y Utiles


Inventario de Alimentos en
Proceso

1,800.00

000 000 000

Inventario de Bebidas en Proceso

1,600.00

000 000 000

Seguros Anticipados

10,000.00

000 000 000

Terreno Hotel

25,000.00

000 000 000

Terreno Salon

15,000.00

000 000 000

Edificio Torre Hotel

60,000.00

000 000 000


000 000 000

1,000.00

500.00

55,040.00

61,600.00

6,500.00
30,000.00
20,730.00

11,200.00

011 002 001


000
011 003 001
000
011 003 002
000
011 003 003
000
011 004 001
000
011 004 002
000
011 005 001
000
011 005 002
000
011 006 001
000
011 006 002
000
011 006 003
000
011 100 001
000
011 100 001
000
011 100 002
000
011 100 002
000
011 100 003
000
011 100 003
000
011 100 004
000
011 100 004
000
011 100 005
000
011 100 005
000
011 100 006
000
011 100 006
000
020 001 001
000
020 002 001
000
020 002 001
000
020 002 001
000
020 002 001

002
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
001
001
001
001
001

000 000 000

Edificio Centro de Convenciones

000 000 000

Mobiliario y Equipo A&B

3,000.00

000 000 000

Mobiliario y Equipo Habitaciones

2,000.00

000 000 000

Mobiliario y Equipo Otros Deptos-

1,000.00

000 000 000

Maquinaria General

000 000 000

Vehiculos General

2,000.00

000 000 000

Hardware

4,000.00

000 000 000

Software

3,000.00

000 000 000

Enseres Fungibles Habitaciones

8,000.00

000 000 000

Enseres Fungibles Al. Y Bebidas

3,000.00

000 000 000

Enseres Fungibles Club Cabaa

2,000.00

000 000 000

Deprec. Acum. Edificios

000 000 000

1,000.00

000 000 000

Deprec. Acum. Edificios y Mejoras


Deprec. Acum. Mobiliario y
Equipo
Deprec. Acum. Mobiliario y
Equipo

000 000 000

Deprec. Acum. Maquinaria

5,000.00

000 000 000

Deprec. Acum. Maquinaria

83.33

000 000 000

Deprec. Acum. Vehiculos

500.00

000 000 000

25.00
1,000.00

000 000 000

Deprec. Acum. Vehiculos


Deprec. Acum. Equipo de
Computacion
Deprec. Acum. Equipo de
Computacion

000 000 000

Deprec. Acum. Enseres Fungibles

2,000.00

000 000 000

Deprec. Acum. Enseres Fungibles

305.53

000 000 000

Westrust Bank (corto plazo)


Cuentas x Pagar Prov. Y Acreed.
Varios
Cuentas x Pagar Prov. Y Acreed.
Varios
Cuentas x Pagar Prov. Y Acreed.
Varios
Cuentas x Pagar Prov. Y Acreed.

500.00

000 000 000

000 000 000

000 000 000


000 000 000
000 000 000
000 000 000

35,000.00

10,000.00

5,000.00
375.00

83.33

166.65

25,000.00
250,000.00
146,160.0
0
413,616.0

000
020 002 001
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 004
001
020 002 004
002
020 002 004
003
020 002 004
020
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 006
000
020 002 006
000
020 002 006
000
020 003 001
000
020 003 001
000
020 003 001
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000

002
001
001
002
002
001
001
001
001
002
003
003
003
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
003
003
004
004

000 000 000

Varios
Cuentas por Pagar Provisiones
Mensuales

2,500.00

000 000 000

IGSS Cuota Trabajadores

1,450.00

000 000 000

IGSS Cuota Trabajadores

13,403.25

000 000 000

I.S.R. Salarios Nomina

850.00

000 000 000

I.S.R. Salarios Nomina

1,000.00

000 000 000

1,500.00

000 000 000

I.S.R. S/Servicios Locales 5%


Retencion ISR Factura Especial
Compras
Retencion ISR Factura Especial
Servicios

000 000 000

I.S.R. Anual por pagar

1,800.00

000 000 000

Impuesto de Turismo

000 000 000

Iva por Pagar

4,500.00

000 000 000

Iva por Pagar

58,680.00

000 000 000

Iva por Pagar

69,000.00

000 000 000

Propinas por Pagar

500.00

000 000 000

Propinas por Pagar

1,000.00

000 000 000

Propinas por Pagar

1,000.00

000 000 000

Sueldos por Pagar

5,000.00

000 000 000

Sueldos por Pagar

000 000 000

Sueldos por Pagar

000 000 000

Provision Aguinaldo Legal

000 000 000

000 000 000

Provision Aguinaldo Legal


Provision Bonificacion A. 42-92
Bono 14
Prov. Bonificacion A. 42-92 Bono
14

000 000 000

Vacaciones por Pagar

1,000.00

000 000 000

Vacaciones por Pagar

11,571.75

000 000 000

IGSS Cuota Patronal

1,850.00

000 000 000

IGSS Cuota Patronal

35,159.25

000 000 000

000 000 000

500.00
500.00

10,000.00

291,096.75
291,096.7
5
5,000.00
23,124.91
4,000.00
23,124.08

020 003 002 005


000
020 003 002 005
000
020 003 003 001
000
020 004 001 001
000
020 004 001 002
000
021 001 001 000
000
030 001 001 000
000
030 002 001 000
000
030 003 002 000
000
040 001 001 001
000
040 001 001 001
000
040 001 001 001
000
040 001 001 002
000
040 001 001 002
000
040 001 001 002
000
040 001 001 003
000
040 001 001 003
000
040 001 001 003
000
040 001 001 004 00
040 001 001 004 00
040 001 001 004 00
040 002 001 001
000
040 002 001 001
000
040 002 001 001
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 003

000 000 000

Indemnizacion por Pagar

000 000 000

000 000 000

Indemnizacion por Pagar


Impuesto unico S. Inmuebles x
Pagar
Depositos Reservaciones Eventos
Varios
Depositos Reservaciones por
Habitacion

000 000 000

Westrust Bank (largo plazo)

000 000 000

Capital Suscrito y Pagado

000 000 000

Reserva Legal

000 000 000

Utilidades por Distribuir

010 001 000

Ventas Cuartos Estandar

23,230.00
100,000.0
0

010 001 000

Ventas Cuartos Estandar

25,000.00

010 001 000

Ventas Cuartos Estandar

010 001 000

Ventas Cuartos de Luxe

20,000.00
120,000.0
0

010 002 000

Ventas Cuartos de Luxe

20,000.00

010 003 000

Ventas Cuartos de Luxe

30,000.00

010 001 000

Ventas Cuartos Premiere

70,000.00

010 002 000

Ventas Cuartos Premiere

15,000.00

010
010
010
010

Ventas
Ventas
Ventas
Ventas

25,000.00
40,000.00
20,000.00
15,000.00

000 000 000


000 000 000

003
001
002
003

000
000
000
000

Cuartos
Cuartos
Cuartos
Cuartos

1,500.00
23,124.91
520.00
1,000.00
1,000.00
100,000.0
0
180,000.0
0
5,000.00

Premiere
Guest Office
Guest Office
Guest Office

030 001 001

Ventas de Alimentos

90,000.00

030 001 002

Ventas de Alimentos

72,000.00

040 002 001

Ventas de Alimentos

10,000.00

030 001 001

Ventas de Bebidas

50,000.00

030 001 002

Ventas de Bebidas

4,000.00

040 002 001

Ventas de Bebidas

80,000.00

040 002 002


030 001 002

Ventas de Bebidas
Arrendamiento Salones

50,000.00
2,000.00

000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 003 001
001
040 003 001
002
040 003 002
001
040 003 003
001
040 003 004
001
040 003 005
001
040 003 005
002
040 003 005
001
040 003 005
002
040 003 005
003
040 003 005
004
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000

004
005
006
007
008
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
001
001
001
001
001
001
001
002
003
003
003

030 001 002

Servicio Descorche

1,000.00

030 001 002

Energia Electrica

2,000.00

030 001 002

Venta de Flores Decoracion

1,000.00

030 001 002

Venta de Hielo

030 001 002

Arrendamiento Equipo Diverso

080 004 000

Ventas Llamadas Locales

19,500.00

080 004 000

Ventas Llamadas Larga Distancia

45,500.00

080 001 000

Ventas de Servicio Parqueo

25,000.00

080 005 000

10,000.00

080 003 000

Ventas Lavanderia
Ventas Servicio Centro de
Negocios

080 002 000

Cuotas Membresias Club SPA

45,000.00

080 002 000

Cuotas Acompaantes Socios

10,000.00

080 002 000

Masajes

10,000.00

080 002 000

Ingresos por Natacion

080 002 000

Honorarios de tennis

080 002 000

Otros Ingresos Club Cabaa

020 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

50,000.00

050 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

10,000.00

085 000 000

Sueldos Ordinarios Gasto

35,000.00

100 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

110,000.00

100 020 000

Sueldos Ordinarios Gasto

20,000.00

200 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

10,000.00

300 010 000

Sueldos Ordinarios Gasto

18,000.00

200 010 000

Comisiones

15,000.00

020 000 000

Horas Extras Gasto

2,000.00

050 000 000

Horas Extras Gasto

1,000.00

085 000 000

Horas Extras Gasto

2,500.00

500.00
1,500.00

15,000.00

5,000.00
10,000.00
5,000.00

050 001 001


000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002

003
003
003
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
003
003
003
003
003
003
003
004
004
004
004

100 020 000

Horas Extras Gasto

1,000.00

200 010 000

Horas Extras Gasto

1,000.00

300 010 000

Horas Extras Gasto

2,000.00

020 000 000

Igss Patronal Gasto

5,548.40

050 000 000

Igss Patronal Gasto

1,173.70

085 000 000

Igss Patronal Gasto

4,001.25

100 010 000

Igss Patronal Gasto

11,737.00

100 020 000

Igss Patronal Gasto

2,240.70

200 010 000

Igss Patronal Gasto

2,774.20

200 010 000

Igss Patronal Gasto

2,134.00

020 000 000

Irtra/Intecap Gasto

1,040.00

050 000 000

Irtra/Intecap Gasto

220.00

085 000 000

Irtra/Intecap Gasto

750.00

100 010 000

Irtra/Intecap Gasto

2,200.00

100 020 000

Irtra/Intecap Gasto

420.00

200 010 000

Irtra/Intecap Gasto

520.00

300 010 000

Irtra/Intecap Gasto

400.00

020 000 000

Aguinaldo Gasto

4,333.32

050 000 000

Aguinaldo Gasto

916.66

085 000 000

Aguinaldo Gasto

3,124.99

100 010 000

Aguinaldo Gasto

9,166.63

100 020 000

Aguinaldo Gasto

1,749.99

200 010 000

Aguinaldo Gasto

2,166.66

300 010 000

Aguinaldo Gasto

1,666.66

020 000 000

Bono 14 Gasto

4,333.16

050 000 000

Bono 14 Gasto

916.63

085 000 000


100 010 000

Bono 14 Gasto
Bono 14 Gasto

3,124.88
9,166.30

000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001

004
004
004
005
005
005
005
005
005
005
006
006
006
006
006
006
006
007
007
007
007
007
007
007
001
001
001

100 020 000

Bono 14 Gasto

1,749.93

200 010 000

Bono 14 Gasto

2,166.58

300 010 000

Bono 14 Gasto

1,666.60

020 000 000

Vacaciones Gasto

2,168.40

050 000 000

Vacaciones Gasto

458.70

085 000 000

Vacaciones Gasto

1,563.75

100 010 000

Vacaciones Gasto

4,587.00

100 020 000

Vacaciones Gasto

875.70

200 010 000

Vacaciones Gasto

1,084.20

300 010 000

Vacaciones Gasto

834.00

020 000 000

Indemnizaciones Gasto

4,333.32

050 000 000

Indemnizaciones Gasto

916.66

085 000 000

Indemnizaciones Gasto

3,124.99

100 010 000

Indemnizaciones Gasto

9,166.63

100 020 000

Indemnizaciones Gasto

1,749.99

200 010 000

Indemnizaciones Gasto

2,166.66

300 010 000

Indemnizaciones Gasto

1,666.66

020 000 000

Bonificacion Incentivo Gasto

5,000.00

050 000 000

Bonificacion Incentivo Gasto

1,000.00

085 000 000

Bonificacion Incentivo Gasto

5,000.00

100 010 000

Bonificacion Incentivo Gasto

12,000.00

100 020 000

Bonificacion Incentivo Gasto

3,000.00

200 010 000

Bonificacion Incentivo Gasto

750.00

300 010 000

Bonificacion Incentivo Gasto

1,250.00

020 000 000

Materiales de Limpieza

8,000.00

050 001 000

Materiales de Limpieza

3,000.00

080 001 000

Materiales de Limpieza

500.00

050 002 001


001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001

001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001

080 002 000

Materiales de Limpieza

2,000.00

080 003 000

Materiales de Limpieza

500.00

080 004 000

Materiales de Limpieza

500.00

080 005 000

Materiales de Limpieza

1,500.00

050 001 000

Materiales y Suministros

2,000.00

080 001 000

Materiales y Suministros

100.00

080 002 000

Materiales y Suministros

100.00

080 003 000

Materiales y Suministros

100.00

080 004 000

Materiales y Suministros

100.00

080 005 000

Materiales y Suministros

100.00

200 010 000

Materiales y Suministros

350.00

300 010 000

Materiales y Suministros

250.00

020 000 000

Flores y Materiales Decorativos

8,000.00

050 000 000

Flores y Materiales Decorativos

3,000.00

085 000 000

Flores y Materiales Decorativos

100.00

020 000 000

Uniformes

5,000.00

050 000 000

Uniformes

500.00

085 000 000

Uniformes

200.00

100 010 000

Uniformes

12,500.00

100 020 000

Uniformes

1,000.00

200 010 000

Uniformes

900.00

300 010 000

Uniformes

320.00

020 000 000

Papeleria y Utiles Gasto

1,000.00

050 001 000

Papeleria y Utiles Gasto

1,000.00

080 001 000

Papeleria y Utiles Gasto

25.00

080 002 000

Papeleria y Utiles Gasto

75.00

080 003 000


080 004 000

Papeleria y Utiles Gasto


Papeleria y Utiles Gasto

100.00
75.00

005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
006
050 002 001
006
050 002 001
006
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 002
001
050 002 002
002
050 002 002
001
050 002 002
002
050 002 003
001
050 002 003
001
050 002 003
001
050 002 003
002

001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
001
001
002
002
001
002
004
004

080 005 000

Papeleria y Utiles Gasto

25.00

100 010 000

Papeleria y Utiles Gasto

5,000.00

100 020 000

Papeleria y Utiles Gasto

2,500.00

200 010 000

Papeleria y Utiles Gasto

1,250.00

300 010 000

Papeleria y Utiles Gasto

150.00

100 010 000

Combustibles

16,000.00

100 020 000

Combustibles

500.00

200 010 000

Combustibles

1,000.00

020 000 000

Lavanderia Dry Cleaning

5,000.00

050 000 000

Lavanderia Dry Cleaning

200.00

085 000 000

Lavanderia Dry Cleaning

1,063.00

020 000 000

Lavado de Alfombras

8,000.00

050 000 000

Lavado de Alfombras

300.00

020 000 000

Correo y Gastos de Comunicacin

5,000.00

050 000 000

Correo y Gastos de Comunicacin

200.00

085 000 000

Correo y Gastos de Comunicacin

1,000.00

100 020 000

Correo y Gastos de Comunicacin

1,000.00

200 010 000

Correo y Gastos de Comunicacin

2,250.00

300 010 000

Correo y Gastos de Comunicacin

20.00

020 000 000

Amenities y Materiales Cuartos

020 000 000

Suscripcion a Periodicos

020 000 000

Tours a Huespedes

15,000.00

020 000 000

Transportes de Huespedes

10,000.00

050 001 000

Costo de Alimentos

55,040.00

050 001 000

Costo de Bebidas

61,600.00

050 000 000

Menus

1,500.00

050 000 000

Gas Propano A&B

2,000.00

40,000.00
1,244.00

050 002 003


001
050 002 003
002
050 002 004
001
050 002 004
002
050 002 004
001
050 002 004
002
050 002 005
001
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
001
050 002 005
001
050 002 005
001
050 002 005
002
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
004
050 002 005
004
050 002 005
005
050 002 005
006
050 002 005
006
050 002 005
006
050 002 005
008
050 002 005
008
050 002 005
009
050 002 005
001
050 002 005
003
050 002 005
001
050 002 005

005
005
001
001
002
002
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
003
003
004
004

050 000 000

Musica y Entretenimiento

2,000.00

050 000 000

Licencias y Permisos A&B

973.00

085 000 000

Costo de Llamadas Locales


Costo de Llamadas
Internacionales

085 000 000


085 000 000

5,000.00
15,000.00

085 000 000

Serv. Instructores de Natacion


Serv. Instructores Gimnasio y
Aerobicos

3,000.00

300 010 000

Bombillas, tubos, bulbos, etc.

850.00

300 010 000

Accesorios Electricos de Manten.

780.00

300 010 000

Pinturas y Materiales Edificios

650.00

100 010 000

Cuotas y publicaciones

1,000.00

100 020 000

Cuotas y publicaciones

50.00

200 010 000

Cuotas y publicaciones

1,320.00

100 010 000

Honorarios Profesionales

43,500.00

100 020 000

Honorarios Profesionales

13,500.00

100 010 000

Comisiones Tarjetas de Crdito

12,000.00

100 010 000

Desarrollo de Personal

8,000.00

100 020 000

Desarrollo de Personal

2,200.00

100 020 000

Gastos de Crditos y Cobranzas

8,500.00

100 010 000

Gastos de Viaje Admon. Y Ventas

10,000.00

100 020 000

Gastos de Viaje Admon. Y Ventas

3,500.00

200 010 000

Gastos de Viaje

3,540.00

100 010 000

Seguros

6,745.00

100 020 000

Seguros

213.00

100 020 000

Honorarios de Auditoria Externa

200 010 000

Publicidad Habitaciones

19,512.00

200 010 000

Publicidad Bar y Restaurante

12,250.00

300 010 000


300 010 000

Contrato Servicio Elevadores


Extraccion de Basura

320.00
50.00

5,000.00

6,688.00

002
050 002 006
001
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
004
050 002 006
000
050 002 006
000
050 002 006
000
050 003 002
001
050 003 002
002
050 003 002
003
050 003 002
004
050 003 002
005
050 003 002
006
060 001 001
000
060 002 001
000
060 999 001
000
070 001 001
001
070 003 001
000
070 005 001
000
070 999 001
000

005
005
005
005
001
002
003
001
001
001
001
001
001
001
001
000
001
000
000
000

300 010 000

Reparacion Electricas y
Mecanicas

300 010 000

Reparacion Edificios

850.00

300 010 000

Reparacion Vehiculos

500.00

300 010 000

Reparacion Mobiliario y Equipo

200.00

300 010 000

Agua y Drenajes

300 010 000

20,200.00

300 010 000

Energia Electrica
Combustibles y Vapor - Petroleo
Bunk

000 000 000

Deprec. Gasto Edificio y Mejoras

375.00

000 000 000

Deprec. Gasto Mobiliario y Equipo

83.33

000 000 000

Deprec. Gasto Maquinaria

83.33

000 000 000

25.00

000 000 000

Deprec. Gasto Vehiculos


Deprec. Gasto Equipo de
Computacion

166.65

000 000 000

Deprec. Gasto Enseres Fungibles

305.53

000 000 000

Intereses Productos Bancarios

000 000 000


000 000 000

Productos Diversos
Ganancia por Diferencial
Cambiado

000 000 000

Intereses Gastos Bancarios

000 000 000

Gastos no Deducibles

100.00

000 000 000

Gastos Diversos
Prdida por el Diferencial
Cambiado

200.00

000 000 000

Sumas Iguales

Estado de Resultados Interno

1,320.00

3,200.00

15,722.00

10,000.00
5,000.00
500.00
5,000.00

800.00

5,213,266. 5,213,266
49
.49

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados
Del 01 al 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto

Enero

INGRESOS
Division Habitaciones
Alimentos y Bebidas
Otros Deptos. De Operacin

Total de Ingresos

500,000
364,000
200,000
1,064,00
0

COSTOS DE VENTA
POR DEPARTAMENTO
Division Habitaciones
Alimentos y Bebidas
Otros Deptos. De Operacin

185,001
149,915
94,353

Total de Costo

429,269

GASTOS DE
ADMINISTRACION
Direccion General
Division Financiera
Mercadeo y Ventas
Mantenimiento

283,807
72,437
80,000
75,000

Total Gastos de
Administracion

511,24
4

OTROS INGRESOS
Y GASTOS FINANCIEROS
Ingresos
Intereses Productos Bancarios
Productos Diversos
Ganancia por Diferencial
Cambiario

10,000
5,000
500

Total Otros Ingresos


Gastos
Intereses Gastos Bancarios
Gastos no Deducibles
Gastos Diversos
Prdida por Diferencial
Cambiario

15,500

5,000
100
200
800

Total Otros Gastos

6,100

Total Otros Ingresos y Gastos

9,400

Utilidad Bruta de
Operacin

132,886

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de HABITACIONES
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresada en Quetzales
Concepto
Enero
INGRESOS DE HABITACIONES
INGRESOS PASAJEROS
Cuartos Estndar

100,000.
00

Cuartos de Luxe

120,000.
00

Cuartos Premiere

70,000.0
0

Cuartos Guest Office

40,000.0
0

Total Venta Pasajeros

330,000.
00

INGRESOS DIPLOMATICOS
Cuartos Estndar

25,000.0
0

Cuartos de Luxe

20,000.0
0

Cuartos Premiere

15,000.0
0

Cuartos Guest Office

20,000.0
0

Total Venta Diplomticos

80,000.0
0

INGRESOS TRIPULACIONES
Cuartos Estndar

20,000.0
0

Cuartos de Luxe

30,000.0
0

Cuartos Premiere

25,000.0
0

Cuartos Guest Office

15,000.0
0

Total Venta Tripulaciones

90,000.0
0

Total Ingresos por Habitaciones

500,000.
00

GASTOS DE OPERACION
SUELDOS
Sueldos Ordinarios Gasto

50,000.0
0

Horas Extras Gasto

2,000.00

Total Sueldos

52,000.0
0

PRESTACIONES LABORALES

Igss Patronal Gasto

5,548.00

Irtra/Intecap Gasto

1,040.00

Aguinaldo Gasto

4,333.00

Bono 14 Gasto

4,333.00

Vacaciones Gasto

2,168.00

Indemnizaciones Gasto

4,333.00

Bonificacin Incentivo Gasto

5,000.00

Total Prestaciones

26,757.0
0

Total de Mano de Obra

78,757.0
0

MATERIALES DE OPERACIN
Materiales de Limpieza

8,000.00

Amenities y Materiales Cuartos

40,000.0
0

Flores y Materiales Decorativos

8,000.00

Uniformes

5,000.00

Papelera y Utiles Gasto

1,000.00

Suscripcin a Peridicos

1,244.00

Total Materiales

63,244.0
0

SERVICIOS DE OPERACION
Lavandera Dry Clening

5,000.00

Lavado de Alfombras
Correo y Gastos De
Comunicacin

8,000.00

Tours de Huspedes
Transportes de Huspedes

5,000.00
15,000.0
0
10,000.0

0
Total Servicios

43,000.0
0

Total de Gastos

185,001.
00

Utilidad Bruta de Operacin

314,999.
00

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de ALIMENTOS Y
BEBIDAS
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
INGRESOS A & B
VENTA DE ALIMENTOS
Restaurante A

90,000.0
0

Salones

72,000.0
0

Bar I

10,000.0
0

Total Venta de Alimentos

172,000.
00

VENTA DE BEBIDAS
Restaurante A

50,000.0
0

Salones

4,000.00

Bar I

80,000.0
0

Servi-Bares

50,000.0
0

Total Venta de Bebidas

184,000.
00

OTROS INGRESOS A & B


Arrendamiento Salones

2,000.00

Servicio Descorche

1,000.00

Energa Elctrica

2,000.00

Venta de Flores Decoracin

1,000.00

Venta de Hielo

500.00

Arrendamiento Equipo Diverso

1,500.00

Total Venta de Alimentos

8,000.00

Total Ingresos de A & B

364,000.
00

COSTOS DE PRODUCCION Y
VENTA
Costo de Alimentos

55,040.0
0

Costo de Bebidas

61,600.0
0

Total Costos de Produccin y


Venta

116,640.
00

GASTOS DE OPERACION
SUELDOS

Sueldos Ordinarios Gasto

10,000.0
0

Horas Extras Gasto

1,000.00

Total Sueldos

11,000.0
0

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

1,174.00

Irtra/Intecap Gasto

220.00

Aguinaldo Gasto

917.00

Bono 14 Gasto

917.00

Vacaciones Gasto

459.00

Indemnizaciones Gasto

917.00

Bonificacin Incentivo Gasto

1,000.00

Total Prestaciones

5,602.00

Total de Mano de Obra

16,602.0
0

MATERIALES DE OPERACION
Materiales de Limpieza

3,000.00

Materiales y Suministros Varios

2,000.00

Flores y Materiales Decorativos

3,000.00

Uniformes

500.00

Papelera y Utiles Gasto

1,000.00

Mens

1,500.00

Gas Propano A&B

2,000.00

Total Materiales

13,000.0
0

SERVICIOS DE OPERACION

Lavandera Dry Clearing

200.00

Lavado de Alfombras
Correo y Gastos De
Comunicacin

300.00

Msica y Entretenimiento

2,000.00

Licencias y Permisos A&B

973.00

Total Servicios

3,673.00

Total Costos de Produccin y


Venta

149,915.
00

200.00

Utilidad Bruta de Operacin A 214,085.


&B
00

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de OTROS DEPTOS.
DE OPERACIN
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
INGRESOS POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento

25,000.0
0

Club Cabaa

85,000.0
0

Centro de Negocios

15,000.0
0

Telfonos

65,000.0
0

Lavandera
Total de Ingresos

10,000.0
0

200,000.
00
COSTOS GENERALES
POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento

6,000.00

Club Cabaa

47,353.0
0

Centro de Negocios

4,000.00

Telfonos

34,500.0
0

Lavandera

2,500.00

Total de Costos

94,353.0
0

UTILIDAD BRUTA
POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento

19,000.0
0

Club Cabaa

37,647.0
0

Centro de Negocios

11,000.0
0

Telfonos

30,500.0
0

Lavandera

7,500.00

Total Utilidad Bruta

105,647.
00

GASTOS DE OPERACION
SUELDOS
Sueldos Ordinarios Gasto

35,000.0
0

Horas Extras Gasto

2,500.00

Total Sueldos

37,500.0
0

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

4,001.00

Irtra/Intecap Gasto

750.00

Aguinaldo Gasto

3,125.00

Bono 14 Gasto

3,125.00

Vacaciones Gasto

1,564.00

Indemnizaciones Gasto

3,125.00

Bonificacin Incentivo Gasto

5,000.00

Total Prestaciones

20,690.0
0

Total de Mano de Obra

58,190.0
0

MATERIALES DE OPERACION
Materiales de Limpieza

5,000.00

Materiales y Suministros

500.00

Flores y Materiales Decorativos

100.00

Uniformes

200.00

Papelera y Utiles Gasto

300.00

Total Materiales

6,100.00

SERVICIOS DE OPERACION
Costo de Llamadas Locales

5,000.00

Costo de Llamadas
Internacionales

15,000.0
0

Serv. Instructores de Natacin


Serv. Instructores Gimnasio y
Aerbicos
Correo y Gastos De
Comunicacin

3,000.00

Lavandera Dry Clearing

1,063.00

5,000.00
1,000.00

Total Servicios

30,063.0
0

Total Costos y Venta

94,353.0
0

Utilidad Bruta de Operacin

105,647.
00

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de DIRECCION
GENERAL
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
Sueldos Ordinarios Gasto

110,000.
00

Total Sueldos

110,000.
00

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

11,737.0
0

Irtra/Intecap Gasto

2,200.00

Aguinaldo Gasto

9,167.00

Bono 14 Gasto

9,166.00

Vacaciones Gasto

4,587.00

Indemnizaciones Gasto

9,167.00

Bonificacin Incentivo Gasto

12,000.0
0

Total Prestaciones

58,024.0
0

Total de Mano de Obra

168,024.
00

MATERIALES DE OPERACION
Uniformes

12,500.0
0

Papelera y Utiles de Oficina

5,000.00

Combustibles

16,000.0
0

Total Materiales

33,500.0
0

SERVICIOS DE OPERACION
Cuotas y Publicaciones

1,000.00

Honorarios Profesionales

43,500.0
0

Comisiones Tarjetas de Crdito

12,000.0
0

Desarrollo de Personal

8,000.00

Gastos de Viaje Admn.y Ventas

10,000.0
0

Seguros

6,745.00

Depreciaciones

1,039.00

Total Servicios

82,284.0
0

Total Materiales y Servicios

115,784.
00

Gran Total Gastos de


Administracin

283,807.
00

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de DIVISION
FINANCIERA
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
Sueldos Ordinarios Gasto

20,000.0
0

Horas Extras Gasto

1,000.00

Total Sueldos

21,000.0
0

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

2,241.00

Irtra/Intecap Gasto

420.00

Aguinaldo Gasto

1,750.00

Bono 14 Gasto

1,750.00

Vacaciones Gasto

876.00

Indemnizaciones Gasto

1,750.00

Bonificacin Incentivo Gasto

3,000.00

Total Prestaciones

11,786.0
0

Total de Mano de Obra

32,786.0
0

MATERIALES DE OPERACION
Uniformes
Papelera y Utiles de Oficina

1,000.00

2,500.00
Combustibles

500.00

Total Materiales

4,000.00

SERVICIOS DE OPERACION
Correo y Gastos de Comunicacin 1,000.00
Cuotas y Publicaciones

50.00

Honorarios Profesionales

13,500.0
0

Desarrollo de Personal

2,200.00

Gastos de Crditos y Cobranzas

8,500.00

Gastos de Viaje Admn.y Ventas

3,500.00

Seguros

213.00

Honorarios de Auditoria Externa

6,688.00

Total Servicios

35,651.0
0

Total Materiales y Servicios

39,651.0
0

Gran Total Gastos


Div.Financiera

72,437.0
0

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados MERCADEO Y
VENTAS
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS

Sueldos Ordinarios Gasto

10,000.0
0

Horas Extras Gasto

1,000.00

Comisiones

15,000.0
0

Total Sueldos

26,000.0
0

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

2,774.00

Irtra/Intecap Gasto

520.00

Aguinaldo Gasto

2,167.00

Bono 14 Gasto

2,167.00

Vacaciones Gasto

1,084.00

Indemnizaciones Gasto

2,167.00

Bonificacin Incentivo Gasto

750.00

Total Prestaciones

11,628.0
0

Total de Mano de Obra

37,628.0
0

MATERIALES DE OPERACION
Materiales y Suministros Varios

350.00

Uniformes

900.00

Papelera y Utiles de Oficina

1,250.00

Combustibles

1,000.00

Total Materiales

3,500.00

SERVICIOS DE OPERACION
Correo y Gastos de Comunicacin 2,250.00
Cuotas y Publicaciones

1,320.00

Gastos de Viaje

3,540.00

Publicidad Habitaciones

19,512.0
0

Publicidad Bar y Restaurante

12,250.0
0

Total Servicios

38,872.0
0

Total Materiales y Servicios

42,372.0
0

Gran Total Gastos de


Mercadeo y Vtas.

80,000.0
0

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.


Estado de Resultados de
MANTENIMIENTO
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresadas en Quetzales
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
Sueldos Ordinarios Gasto

18,000.0
0

Horas Extras Gasto

2,000.00

Total Sueldos

20,000.0
0

PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto

2,134.00

Irtra/Intecap Gasto

400.00

Aguinaldo Gasto

1,667.00

Bono 14 Gasto

1,667.00

Vacaciones Gasto

834.00

Indemnizaciones Gasto

1,667.00

Bonificacin Incentivo Gasto

1,250.00

Total Prestaciones

9,618.00

Total de Mano de Obra

29,618.0
0

MATERIALES DE OPERACION
Materiales y Suministros Varios

250.00

Uniformes

320.00

Papelera y Utiles de Oficina

150.00

Bombillas y Tubos, Etc.

850.00

Accesorios Elctricos

780.00

Pinturas y Materiales Edificios

650.00

Total Materiales

3,000.00

SERVICIOS DE OPERACIN
Correo y Gastos de Comunicacin 20.00
Contrato Servicio Elevadores

320.00

Extraccin de Basura
Reparacin Elctricas y
Mecnicas

50.00

Reparacin Edificios

850.00

Reparacin Vehculos

500.00

Reparacin Mobiliario y Equipo

200.00

Total Servicios

3,260.00

1,320.00

Total Materiales y Servicios

6,260.00

SERVICIOS BASICOS
Agua y Drenajes

3,200.00

Energa Elctrica

20,200.0
0

Combustible y Vapor - Petrleo


Punk

15,722.0
0

Total Servicios Bsicos

39,122.0
0

Gran Total Gastos de


Mantenimiento

75,000.0
0

Balance General al 31 de enero de 2005


HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.
Balance General al 31/01/2005
Cifras expresadas en Quetzales
ACTIVO CORRIENTE

193,530.00

CAJA
Caja General

162,680.
00

Caja Crditos

23,500.0
0

Depsitos en Trnsito

1,000.00

Fondos para Cambio Cajeros

350.00

Caja Chica

1,000.00

Depsitos en Trnsito Dlares $$$

5,000.00

BANCOS LOCALES

218,603.25

203,693.25

BANCO M
Banco M Proveedores
Banco M Planillas
BANCO Z
Banco Z

184,700.
00
18,903.2
5

15,000.0
0

15,000.00
11,700.00

BANCOS DEL EXTERIOR


WESTRUST BANK
Westrust Bank

11,700.0
0

375,600.00

CLIENTES COMERCIALES
Huspedes en Casa

13,500.0
0

Clientes en Carteras de Crdito

330,500.
00

Clientes Club Cabaa

15,500.0
0

Cuentas en Litigio

1,000.00

Canjes Publicitarios

12,000.0
0

Cheques Rechazados

500.00

Anticipos a Huspedes

1,000.00

Clientes de A&B

1,600.00

2,000.00

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS


Adelanto a Empleados

900.00

Anticipo Gastos de Viaje

1,100.00

68,826.00

CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS


Iva por Cobrar

11,700.00

63,476.0
0

Constancias de IVA por Aplicar

3,100.00

Impuesto Sobre la Renta por Cobrar

1,000.00

Ietaap
ESTIMACION PARA CUENTAS
INCOBRABLES

1,250.00

Estimacin para Cuentas Incobrables


INVENTARIOS

500.00

500.00

40,930.00

INVENTARIOS EN BODEGA GENERAL


Inventario de Alimentos

8,460.00

Inventario de Bebidas

11,400.0
0

Inventario de Cigarrillos

1,000.00

Inventarios de Repuestos de Mantto.

15,770.0
0

Inventario de Papelera y Utiles

4,300.00

3,400.00

INVENTARIOS EN COCINA
Inventario de Alimentos en Proceso

1,800.00

Inventario de Bebidas en Proceso

1,600.00

10,000.00

GASTOS ANTICIPADOS
SEGUROS
Seguros Anticipados
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

10,000.0
0

Terreno Hotel

25,000.0
0

Terreno Saln

15,000.0
0

40,000.00

89,625.00

EDIFICIOS
Edificio Torre Hotel
Edificio Centro de Convenciones

157,461.16

60,000.0
0

(-) Deprec. Acum.Edificios

35,000.0
0
5,375.00

4,916.67

MOBILIARIO ACCES. Y EQUIPO


Mobiliario y Equipo Alimentos y
Bebidas

3,000.00

Mobiliario y Equipo Habitaciones

2,000.00

Mobiliario y Equipo Otros Deptos.


(-) Deprec.Acum. Mobiliario, Acces. y
Equipo

10,000.0
0
1,083.33

4,916.67

MAQUINARIA
Maquinaria General
(-) Deprec. Acum. Maquinaria

10,000.0
0
5,083.33

1,475.00

VEHICULOS
Vehculos General
(-) Deprec. Acum. Vehculos

2,000.00
525.00

5,833.35

EQUIPO DE COMPUTACION
Hardware

4,000.00

Software
(-) Deprec. Acum. Equipo de
Computacin

3,000.00
1,166.65

10,694.47

ENSERES FUNGIBLES
Enseres Fungibles Habitaciones
Enseres Fungibles Alimentos y
Bebidas
Enseres Fungibles Club Cabaa
(-) Deprec. Acum. Enseres Fungibles

Total Activo

8,000.00
3,000.00
20,000.0
0
2,305.53

1,081,550.4
1

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS CORTO
PLAZO

500.00

WESTRUST BANK
Westrust Bank

500.00

CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

337,276.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


Cuentas x Pagar Prov. y Acreed.Varios

334,776.00

Cuentas por Pagar Provisiones


Mensuales

2,500.00
16,793.25

RETENCIONES LEGALES S/SALARIOS


IGSS Cuota Trabajadores
I.S.R. Salarios Nmina

14,853.25
1,850.00

RETENCIONES VARIABLES
S/SALARIOS

RETENCIONES POR IMPUESTOS

4,300.00

RETENCIONES I.S.R.
I.S.R. S/Servicios Locales 5%

1,500.00

Retencion ISR.Factura Especial


Compras

500.00

Retencin ISR Factura Especial


Servicios

500.00

I.S.R. Anual por Pagar

1,800.00
10,000.00

IMPUESTO DE TURISMO
Impuesto de Turismo
IVA POR PAGAR
Iva por Pagar

10,000.00
132,180.00

132,180.00
2,500.00

PROPINAS POR PAGAR


Propinas por pagar

2,500.00

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

5,000.00

SUELDOS
Sueldos por Pagar

5,000.00
129,454.89

PRESTACIONES LABORALES
Provisin Aguinaldo Legal

28,124.91

Prov. Bonificacion A. 42-92 Bono 14

27,124.08

Vacaciones por Pagar

12,571.75

IGSS Cuota Patronal

37,009.25

Indemnizaciones por Pagar

24,524.91
520.00

GASTOS ACUMULADOS VARIOS


Impuesto Unico sobre Inmuebles x
Pagar

520.00

OTROS PASIVOS CIRCULANTES

2,000.00

DEPOSITOS RECIBIDOS VARIOS


Depsitos Reservac. Eventos Varios

1,000.00

Depsitos Reservaciones Por


Habitacin

1,000.00

Total Pasivo Corriente


PASIVO NO CORRIENTE

640,434.14

PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO


Westrust Bank

100,000.00

Total Obligaciones a Largo Plazo

100,000.00

740,434.14

Total Pasivo

CAPITAL, RESERVAS Y
UTILIDADES
CAPITAL, RESERVAS Y UTILIDADES

342,116.27

CAPITAL
Capital Suscrito y Pagado

180,000.00

RESERVAS
Reserva Legal

5,000.00

UTILIDADES Y/O RESULTADOS


Ganancia o prdida del ejercicio
Utilidades por Distribuir

Total Pasivo y Capital (igual al


Activo)

132,886.27
23,230.00

1,081,550.4
1