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El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.

A con N de RUC 20306045, se encuentra recolectando informacin qu


elaborar el presupuesto maestro para el ao 2016. De las reuniones de coordinacin con los gerentes de las otras reas de la empresa se o
siguientes datos para el presupuesto:

Materia Prima

Costo Unitario

$ 1.50
$ 2.10

Mano de Obra Directa


( (Horas Hombre)

$ 2.30

Se aplica sobre la
base Horas
Gastos de Fabricacin
Hombre de M.O
Directa $ 1 c/producto

Productos Terminados

Producto P

Producto Q

Materia Prima A

10

Materia Prima B

Mano de Obra Directa

16

18

Producto P

Producto Q

unid
unid
horas

Datos adicionales :
Detalle
Volumen de Ventas

6,000

Valor deVentaUnitario $

unid
150 dlares

120 $

Inventario Final Unidades

900

Inventario Inicial Unidades

100

Materia Prima

1,500

100 unid
50

unid

Inventario Inicial

4,500

Inventario Final

5,500

###

unid
500 unid

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Se incurrir en los siguientesgastosde fabricacin para los niveles de produccin


Gastos de Fabricacin

Suministros Diversos
Mano de Obra Indirecta
Beneficios Adicionales
Energa
Mantenimiento y Reparacin

US $

$
$
$
$
$

35,000.00
78,000.00
30,000.00
25,000.00
35,000.00

Gastos deDepreciacin
Seguros sobre laProduccin
Impuestos sobre lapropiedad

$
$
$
$

Supervisin de la fbrica

35,000.00
5,800.00
4,600.00
25,000.00

Gastos de Ventas y Administracin

US $

Comisiones por Ventas


Publicidad
Sueldos de Vendedores
Gastos de Representacin

$
$
$
$
$
$
$

Sueldos deAdministracin
Suministros deOficina
Otros gastos de Oficina

22,000.00
3,500.00
10,000.00
5,500.00
35,000.00
1,500.00
2,500.00

P.1. Presupuesto de Ventas


Producto

Ventas

Valor de Venta
Unitario

N Unidades

Totales $

Producto P

6,000 $

120 $

720,000

Producto Q

1,500 $

150 $

225,000

945,000

Total
P.2 Presupuesto de produccin en unidades
Producto

Producto P

Ventas

Producto Q

6,000

Inv. Final deseado

1,500

900

Unidades requeridas

100 unid

6,900

1,600

100

50

unid
unid

6,800

1,550

unid

(-) Inv. Inicial


Unidades a producir

unid

P.3 Presupuesto de Compras Materia Prima


Producto

Producto P

Producto Q

VENTAS PLANEADAS

6,800

1,550

Cantidad mat prima A

10

Cantidad mat prima B

Total

Costo unitario

Unid.

US $

materia prima A

68000

12400

80,400

$ 1.50

materia prima B

54400

9,300

63,700

$ 2.10

Materia Prima

Concepto

Total US $

Consumo

80,400

Inv. Final P1

5,500

Unidades Requeridas

85,900

64,200

4,500

4,500

Unid. X comprarse

81,400

59,700

Precio Unitario

$ 1.50

$ 2.10

(-) Inv. Inicial P2

Compras $

63,700
500

122,100 $

125,370
247,470

P.4 Presupuesto de Mano de Obra


Producto

Unid.

H-H/

Horas

Valor

Prod.

Unid.

Totales

Hora-Hombre

Producto P

6,800

16

Producto Q

1,550

18

108,800

$ 2.30

27,900

$ 2.30

136,700
P.5 Presupuesto de Gastos de Fabricacin

Horas totales
Cuota de absorcin

136,700
2.00

Gastos de Fabricacin

273,400

P.6 Presupuesto de Inventario Final

Materia Prima

Costo

Unid.

TOTAl

Sub- Total

Unitario

Materia prima A

5,500 $

1.50

8,250

Materia prima B

500 $

2.10

1,050

Producto Terminado

Costo

Unid.

Sub Total

Unitario

9,300
TOTAL
$

Producto P

900 $

120.00

Producto Q

100 $

150.00

108,000
15,000 $

123,000

Cuadro De Costos Unitarios


Factores Costo
de Produccin Unit.

Productos Terminados
Producto P

US $

Producto Q

US $

MP (A) = $1,50

10 Unid. MP

15.00 8 Unid. MP/Pt

12.00

MP (B) = $ 2.10 Uni.

8 Unid. MP/Pt

16.80 6 Unid. MP/Pt

12.60

MOD = $2.30 H-H

16 H-H/Pt

36.80 18 H-H/Pt

41.40

G.FAB. = $ 2.00 H-H

16 H-H/Pt

32.00 18 H-H/Pt

36.00

102.00

$
Proporcin Tcnica
(Costo M.P. respecto a Pt.)

100.60

e encuentra recolectando informacin que le permita


es de las otras reas de la empresa se obtuvieron los

roduccin

Monto
US $

120,600

133,770

US $
H/H-H
$

250,240

64,170

314,410