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I CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL.

SBS N 2249-2013

Cuadro 1
MARCO NORMATIVO NACIONAL CONTRA LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
NORMAS GENERALES
FECHA DE
PUBLICACION

NORMA
D. Leg.
N 1053
y
modificatorias
Res. SBS N 22492013
Modificatorias:
Res. SBS N 53882013
Ley N 29038

Ley General de Aduanas. Decreto Legislativo


N 1053 y sus normas modificatorias

27/06/08

Normas para la prevencin de LA/FT


Modifica
vigencia
obligatoriedaddel
Operaciones (Res. SBS N 2249-2013)

06/09/13

Registro

de

Incorpora la UIF a la SBS

12/06/07

Ley N 27693
Modificatorias:
Ley N 28306
Ley N 28009
D.L. N 1106

SUMILLA

12/04/02
Crea la Unidad de Inteligencia Financiera-UIF

9/07/04
21/06/03
19/04/12
07/2002

D.S. N 163-2002-EF
Modificatorias:
D.S. N 018-2006-JUS

Reglamento de la Ley N 27693


25/07/06
NORMAS PENALES
NORMAS PENALES SOBRE LAVADO DE ACTIVOS
FECHA DE
PUBLICACION

NORMA
Ley N 27765

27/06/02

Ley N 28355

Decreto
N 986

Legislativo

Decreto
N 1106

Legislativo

Ley Penal contra el Lavado de Activos.


Deroga artculos 296-A y 296-B del Cdigo Penal.

16/01/07

Ley que modifica diversos artculos del Cdigo Penal y de la


Ley Penal contra el Lavado de Activos
Modificar artculos 6 y 7 contra el lavado de activos
Ley contra la trata de personas y trfico ilcito de migrantes.
Modifica articulo 6 de la Ley N 27765

22/07/07

Modifica la Ley N 27765, Ley Penal contra el Lavado de


Activos.

19/04/12

Modifica Ley Penal contra Lavado de Activos y otros delitos


relacionados a la minera ilegal y crimen organizado

05/10/04
Ley N 28950

SUMILLA

NORMAS PENALES SOBRE FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO


NORMA

FECHA DE
PUBLICACION

Decreto Ley N 25475


05/05/92
Decreto
N 985

Legislativo

22/07/07

Ley N 29936
21/11/12

NORMA
Ley N 29816
Ley N 26702

SUMILLA
Ley que establece la penalidad para delitos de terrorismo y
procedimientos para la investigacin, instruccin y juicio,
con la finalidad de sancionar el delito de financiamiento del
terrorismo
Modifica el Decreto Ley N 25475
Modifica el Decreto Ley N 25475
Incorpora artculo 4-1 sobre financiamiento del terrorismo

OTRAS NORMAS PERTINENTES


FECHA DE
SUMILLA
PUBLICACION
Ley de Fortalecimiento de la SUNAT
08/04/13
Ley General del Sistema Financiero

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Cuadro 2
MARCO NORMATIVO NACIONAL CONTRA LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
ORGANIZACIN DE LAS NACIONES UNIDAS-ONU
RESOLUCIONES
DOCUMENTO

DETALLE

Resolucin 2095 2013


Resolucin 1973 Consejo de Seguridad 2011
Directrices del Comit del Consejo de Seguridad sobre
la Lista de personas y entidades vinculadas a Al
Qaeda
Resolucin 1970 Consejo de Seguridad 2011

Comunicacin de fecha 14 de marzo de 2013 que


actualiza la lista de sanciones establecidas en la
Resolucin 1970 (2011).
Establece Ampliaciones de Sanciones contra la
Jamahiriya rabe Libia

Establece Sanciones contra la Jamahiriya rabe Libia

Resolucin 1958 Consejo de Seguridad - 2010


Resolucin 1957 Consejo de Seguridad - 2010

La situacin relativa al Iraq

Resolucin 1956 Consejo de Seguridad - 2010


Resolucin 1952 Consejo de Seguridad - 2010

La situacin relativa a la Repblica Democrtica del


Congo

Resolucin 1946 Consejo de Seguridad - 2010


Resoluciones del Consejo de Seguridad 2009, 2008,
2005, 2004,2003, 2001
Comunicacin de fecha 11 de marzo de 2011 que
actualiza la Lista Consolidada del Comit de Sanciones
Resolucin 1267
Resolucin 1267 Consejo de Seguridad - 1999
CONVENCIONES
Convencin de la Naciones Unidas Contra la Corrupcin, Viena, 2003.
Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (Convencin de Palermo - 2000).
- Protocolo contra trfico armas
- Protocolo contra trata de personas
- Protocolo contra trfico ilcito de migrantes
Convencin Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo (Nueva York, 1999).
Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrpicas (Viena, 1988).
ORGANIZACIN DE LOS ESTADOS AMERICANOS- OEA
Convencin Interamericana contra el Terrorismo, 2002.
Comisin Interamericana para el control del abuso de drogas - CICAD
Reglamento Modelo sobre Delitos de Lavado relacionados con el Trfico Ilcito de Drogas y otros delitos graves - 2003
Incluye las modificaciones introducidas en el trigsimo cuarto perodo de sesiones celebrado en Montreal, Canad en
noviembre de 2003.
CONSEJO DE EUROPA Y LA UNION EUROPEA
Directiva (CEE) 2001/97, Bruselas, 2001.
Directiva (CEE) 91-308, Luxemburgo, 1991.
Convenio sobre blanqueo, deteccin, embargo y confiscacin de los productos de un delito. Estrasburgo, 1990.
EE.UU.
Ley Patritica de los Estados Unidos.

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Cuadro 3
SIMILITUDES ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DE TERRORISMO
1.
2.

3.
4.

Ambos recurren al delito para recaudar fondos y lograr sus objetivos


Sus delitos ms comunes son:
a. Trfico ilcito de drogas
b. Extorsin
c. Trata de personas
Uso similar de herramientas financieras internacionales (transferencias interbancarias, remesas, cuentas
numeradas/cifradas)
Se asemejan a empresas con estructura y asesores tcnicos permanentes

Cuadro 4
DIFERENCIAS ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DE TERRORISMO
LAVADO DE ACTIVOS
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Tienen como meta final el lucro
No tienen como meta generar ganancias o riqueza
El dinero a lavar o blanquear es producto siempre de
Se puede dar con aportes o donaciones honestas
actividades delictivas precedentes
No siempre es evidente el propsito final de los fondos

Cuadro 5

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Obligados
a
proporcionar
informacin sobre funciones de la
UIF(personas
naturales
y
jurdicas)
a)

b)
c)
d)
e)

f)

g)

h)
i)

j)

k)

l)
m)
n)

Artculo 3.1 Ley 29038


Empresas
del
sistema
nanciero y del sistema de
seguros y dems comprendidas
en los artculos 16 y 17 de la
Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y
Seguros, Ley N 26702.
Las empresas emisoras de
tarjetas de crdito y/o dbito.
Cooperativas de ahorro y
crdito.
Los
duciarios
o
los
administradores de bienes,
empresas y consorcios.
Sociedades agentes de bolsa,
las sociedades agentes de
productos y las sociedades
intermediarias de valores.
Sociedades administradoras de
fondos mutuos, fondos de
inversin, fondos colectivos y
fondos
de
seguros
de
pensiones.
Bolsa
de
Valores,
otros
mecanismos centralizados de
negociacin e instituciones de
compensacin y liquidacin de
valores.
Bolsa de Productos.
Las empresas o personas
naturales dedicadas a la
compra y venta de vehculos,
embarcaciones y aeronaves.
Las empresas o las personas
naturales dedicadas a la
actividad de la construccin e
inmobiliaria.
Los casinos, las sociedades de
lotera y las casas de juegos,
incluyendo
bingos,
tragamonedas, hipdromos y
sus agencias, y otras similares.
Los almacenes generales de
depsito.
Las agencias de aduana.
Empresas que permitan que,
mediante sus programas y
sistemas de informtica, se
realicen
operaciones
sospechosas.

3 TIPOS DE SUJETOS OBLIGADOS


Obligados a informar operaciones Obligados
proporcionar
sospechosas o de acuerdo con el informacin cuando les sea
monto fijado por el Reglamento requerida por la UIF
personas que se dediquen a:
(personas naturales y jurdicas)
Artculo 3.2 Ley 29038
Artculo 3.3 Ley 29038
a) La compra y venta de divisas.
a) La Superintendencia Nacional
b) El servicio de correo y courier.
de Administracin
c) Comercio de antigedades.
b) Tnbutania SUNAT.
d) Comercio de joyas, metales y c) La
Comisin
Nacional
piedras preciosas, monedas,
Supervisora de Empresas y
objetos de arte y sellos
Valores CONASEV.
postales.
d) La Superintendencia Nacional
e) Los prstamos y empeo.
de los Registros Pblicos
f)
Las agencias de viaje y turismo,
SUNARP.
hoteles y restaurantes,
e) Centrales de riesgo, pblicas o
g) Los notarios pblicos,
privadas.
h) Los martilleros pblicos,
f)
El
Registro
Nacional
de
i)
Las personas jurdicas o
Identicacin y Estado Civil
naturales
que
reciban
RENIEC.
donaciones o aportes de g) Cmaras de comercio del pas.
terceros,
h)
Comisin de Formalizacin de
j)
Los
despachadores
de
la
Propiedad
Informal

operaciones de importacin y
COFOPRI.
exportacin,
i)
Direccin
General
de
k) Los servicios de cajas de
Migraciones y Naturalizacin
seguridad y consignaciones,
DIGEMIN.
que
sern
abiertas
con j)
La Contralora General de la
autorizacin de su titular o por
Repblica.
mandato judicial,
k) El
Proyecto
Especial
de
l)
Comisin de Lucha contra los
Titulacin de Tierras y Catastro
Delitos Aduaneros,
Rural PETI
m) Laboratorios y empresas que l)
El Seguro Social de Salud.
producen y/o comercializan m) El Ministerio de Comercio
insumos qumicos que se
Exterior y Turismo
utilicen para la fabricacin de n) Empresa Nacional de Puertos
drogas y/o explosivos,
ENAPU.
n) Las personas naturales yo o) La Comisin Nacional para el
jurdicas
dedicadas
a
la
Desarrollo y Vida sin Drogas
compraventa o importaciones
DEVIDA.
de armas,
p) Empresa Nacional de la Coca
o) Personas naturales y/o jurdicas
ENACO.
dedicadas a la fabricacin y/o la q) Organismo Supervisor de la
comercializacin de materiales
Inversin en Energa y Minera
explosivos,
OSINERGMIN
p) Gestores de intereses en la
administracin pblica, segn la
Ley N 28024,
q) Empresas mineras,
r)
Organizaciones e instituciones
pblicas receptoras de fondos
que no provengan del erario
nacional

Cuadro 6
REQUISITOS MINIMOS PARA SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

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a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Tener experiencia laboral mnima de un (1) ao en las actividades propias del Sujeto Obligado y/o en prevencin
del LA/FT, o experiencia por igual plazo como Oficial de Cumplimiento como trabajador en el rea o a cargo de
un Oficial de Cumplimiento en otro sector.
No haber sido condenado por la comisin de delitos dolosos.
No haber sido destituido de cargo pblico o haber sido cesado en l por falta grave.
No tener deudas vencidas por ms de ciento veinte (120) das en el sistema financiero o en cobranza judicial, ni
protestos de documentos en los ltimos cinco (5) aos, no aclarados a satisfaccin de la SBS.
No haber sido declarado en quiebra.
No ser ni haber sido el auditor interno del Sujeto Obligado, de ser el caso, durante los seis (6) meses anteriores a
su designacin.
No estar incurso en alguno de los impedimentos sealados en el artculo 365 de la Ley N 26702, exceptuando
el inciso 2 del mencionado artculo.
Otros que establezca la SBS, en coordinacin con el organismo supervisor

Cuadro 7
IMPEDIMENTOS PARA SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

El Auditor Interno del sujeto obligado,

Las personas declaradas en quiebra,

Las personas condenadas por comisin de delitos dolosos,

Los incursos en alguno de los impedimentos para ser Superintendente precisados en el artculo 365 de la Ley N
26702, exceptuando el inciso 2 del mencionado artculo.
Estos son:

Tener participacin directa o indirecta en el capital o en el patrimonio de cualquier empresa sujeta a la supervisin
de la Superintendencia.

Haber sido declarado en quiebra, aunque el respectivo proceso hubiese sido sobresedo.

Haber sido condenado por la comisin de delitos dolosos, aun cuando hubiere sido rehabilitado.

Haber sido inhabilitado por la Superintendencia para ser organizador, accionista, director, o gerente de las
empresas sujetas a su control,

Encontrarse incurso en cualquiera de los impedimentos sealados en la presente ley para ser organizador,
accionista, director o gerente.

Haber sido sancionado por la Superintendencia por actos de mala gestin en la direccin o administracin de las
empresas sujetas a su control.

Haber sido destituido de cargo pblico o haber sido cesado en l por falta grave.

Cuadro 8
DIFERENCIAS ENTRE UN OFICIAL DE CUMPLIMIENTO Y EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO CORPORATIVO
Oficial de Cumplimiento
Oficial de Cumplimiento Corporativo
Obligatoriedad
RSBS
:
Articulo 18.1;
Uno por Sujeto Obligado

Uno por Sujeto Obligado


Varios Sujetos Obligados que pertenecen a un grupo econmico
pueden acogerse a la figura del Oficial de Cumplimiento Corporativo

Designacion
RSBS

Comunicar

Articulo 18.1;
1.
2.

Aprobacion del Organismo Supervisor


Aprobacin del Superintendente Adjunto de la UIF-Per (previa
aprobacin del Organismo Supervisor)

Requerimientos
RSBS
Contrato civil o laboral

Articulo 18.2;

dedicacin exclusiva,
tener nivel gerencial en una de las personas jurdicas
conformantes del grupo econmico,
Cada uno de los Sujetos Obligados que formen parte del grupo
econmico, sean o no supervisados por el Organismo
Supervisor , deber contar por lo menos con un trabajador que
coordine directamente con el Oficial de Cumplimiento Corporativo
todos los temas relacionados a la prevencin del LA/FT de dicha
empresa.

Remocion
Los mismos en caso de Oficial de Cumplimiento y Oficial de Cumplimiento Corporativo

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Cuadro 9

CUADRO RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS PARA OFICIAL DE CUMPLIMIENTO


PLAZO MXIMO
PARA COMUNICAR

TRAMITE

Designacin

5 das hbiles de la fecha de


designacin

Ausencia temporal

Remocin

1.
2.
3.
4.
5.
6.

5 das hbiles de la fecha de


designacin
4 meses (mximo en el cargo)

5 das hbiles de adoptada la


decisin.

REQUISITOS A REMITIR A LA SUNAT Y LA


UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Todos los requisitos mnimos (Art. 17.1)


Adjuntar datos requeridos (Art. 17.2)

Todos los requisitos mnimos (Art. 17.1)


Adjuntar datos requeridos (Art. 17.2)
Sustento que justifique el reemplazo (Art.
17.9)

informe aprobado por el directorio o el


gerente general

Cuadro 10
INFORMACIN MNIMA REQUERIDA EN EL LEGAJO PERSONAL DE CADA TRABAJADOR DE SUJETO
OBLIGADO
Copia del documento nacional de identidad o, en su caso, del documento legalmente establecido para la
identificacin de extranjeros.
Declaracin jurada de antecedentes personales, laborales y patrimoniales.
Declaracin jurada de haber tomado conocimiento y cumplir con el manual y cdigo de conducta para la
prevencin del LA/FT.
Copia de las constancias o certificados que acrediten la capacitacin a que se refiere el artculo 5 de la presente
norma.
Sanciones por incumplimiento de las normas internas para la prevencin del LA/FT, impuestas por el sujeto
obligado, de ser el caso.
Otras que determine el sujeto obligado o la SBS.

Cuadro 11
CONTENIDO MINIMO REQUERIDO EN EL INFORME ANUAL DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Artculo 21 resolucin SBS N2249-2013
TEMA
REQUERIMIENTOS EN EL INFORME

Descripcin de nuevas seales de alerta


Operaciones inusuales

Estadstica, descripcin y clasificacin del total anual detallando fecha y monto


de la operacin
Operaciones sospechosas

Estadstica, descripcin y clasificacin del total anual detallando fecha, monto


de la operacin y otros aspectos relevantes

Polticas de conocimiento

Del cliente y del trabajador

Capacitacin anual en materia de


lavado de activos y financiamiento
del terrorismo

Indicar el nmero de personas capacitadas


Indicar si se dieron capacitaciones adicionales, lugar, nmero, detalles

Manual y Cdigo de Conducta

Registro de Operaciones

El detalle de su gestin anual debe contener:

Cambios y actualizaciones

Casos de incumplimiento, inobservancia presentados y sus respectivas


medidas correctivas

Detalle de actividades realizadas para su observancia y mantenimiento

Estadstica, descripcin y clasificacin del total anual detallando fecha, monto


de la operacin

Control de los trabajadores del


sujeto obligado

Medidas adoptadas para la verificacin y custodia del contenido y


actualizacin de sus legajos

Observaciones o
recomendaciones de la SUNAT

Detalle de las medidas adoptadas al respecto

Observaciones o
recomendaciones de la Unidad de
Inteligencia Financiera

Detalle de las medidas adoptadas al respecto

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Otros

Detalle de otros aspectos relevantes


Informe de otros detalles que la SUNAT, previa conformidad de la Unidad de
Inteligencia Financiera, determine.
Cuadro 12
CUADRO RESUMEN DE INFORMES DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

INFORME TECNICO

INFORME
SEMESTRAL

INFORME ANUAL

INFORME
TRIMESTRAL

RESPONSABLE

Oficial de
cumplimiento

Oficial de
cumplimiento

Oficial de
cumplimiento

Oficial de
cumplimiento

QU CONTIENE

Resultados de
implementacin de la
metodologa y
documentos
sustentatorios

Estadsticas,
descripciones y
actividades respecto
del registro de
operaciones

Funcionamiento y
nivel de cumplimiento
del sistema de
prevencin

Informe sobre la
gestin del oficial de
cumplimiento

CUNDO

A solicitud

30 das despus de
cada perodo

A QUIN

unidad de inteligencia
Financiera y SUNAT

Directorio

SBS
N 2249-2013

Artculos 3 y 20 b)

Artculos 20 j) y 21

Al Presidente de
directorio: al mes
siguiente de acabar el
semestre
A la Unidad de
Inteligencia Financiera
y SUNAT 15 das
calendarios despus
de haber sido puesto
en conocimiento de
directorio.
Presidente
Directorio/UIF, Sunat

Frecuencia trimestral

Presidente Directorio

REGLAMENTO LUIF

20.4

20.3

LUIF

10.2.1.g

10.2.1.f

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Cuadro 13
CONTENIDO MNIMO EN EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

Persona natural
Nombre
Fecha de nacimiento
Documento de identidad
Nacionalidad
Profesin u oficio
Domicilio
Persona jurdica
Denominacin
Razn social
Registro nico de Contribuyentes
Objeto social
Domicilio

Representante legal1

Nombre completo
Datos personales disponibles
Indicar documentacin con la que se report

Fechas
Montos
Moneda
Cuentas utilizadas
Lugar de realizacin
Documentos sustentatorios: (estados de cuenta, notas de
cargo y/o abono, papeletas de retiro o depsito,
documentos utilizados para transferencias de fondos,
copia de cheques, incluyendo cheques de gerencia,
etctera).

Aspectos que llevaron a calificar la transaccin


como sospechosa

Anlisis realizado por el oficial de cumplimiento y sus


consideraciones

Informacin relevante

Otros datos que coadyuven en el anlisis

Identificacin de las personas naturales o


jurdicas que intervienen

Identificacin de terceras personas


intervinientes
Antecedentes registrados de operaciones
sospechosas del cliente

Detalle de las operaciones realizadas

Cuadro 14
TABLA DE PROTECCION DEL DEBER DE RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LAS COMUNICACIONES A LA
UIF-PERU
NO SE PUEDE
TEMAS PROTEGIDOS
TRANSFERIR LA
MEDIOS
INFORMACION A:
Bajo cualquier medio o modalidad

Operaciones descritas en la LUIF

Persona

Informacin solicitada y/o proporcionada a la


Entidad
Unidad de Inteligencia Financiera

Organismo

En caso de personas naturales se deber consignar los mismos datos solicitados a las personas naturales que
intervienen en la operacin sospechosa

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Cuadro 15
EXCEPCIONES A LA RESERVA TRIBUTARIA EN EL CODIGO TRIBUTARIO
Cdigo Tributario artculo 85
Segn el artculo 85 del Cdigo Tributario constituyen excepciones a la reserva tributaria:
a)
Las solicitudes de informacin, exhibiciones de documentos y declaraciones tributarias que ordene el Poder
Judicial, el Fiscal de la Nacin en los casos de presuncin de delito, o las Comisiones investigadoras del Congreso, con
acuerdo de la comisin respectiva y siempre que se refiera al caso investigado.
Se tendr por cumplida la exhibicin si la Administracin Tributaria remite copias completas de los documentos
ordenados debidamente autenticadas por Fedatario.
b)
Los expedientes de procedimientos tributarios respecto de los cuales hubiera recado resolucin que ha quedado
consentida, siempre que sea con fines de investigacin o estudio acadmico y sea autorizado por la Administracin
Tributaria
c)
La publicacin que realice la Administracin Tributaria de los datos estadsticos, siempre que por su carcter
global no permita la individualizacin de declaraciones, informaciones, cuentas o personas.
d)
La informacin de los terceros independientes utilizados como comparables por la Administracin Tributaria en
actos administrativos que sean el resultado de la aplicacin de las normas de precios de transferencia.
Esta informacin solamente podr ser revelada en el supuesto previsto en el numeral 18 del Artculo 62 y ante las
autoridades administrativas y el Poder Judicial, cuando los actos de la Administracin Tributaria sean objeto de
impugnacin.
e)
Las publicaciones sobre Comercio Exterior que efecte la SUNAT, respecto a la informacin contenida en las
declaraciones referidas a los regmenes y operaciones aduaneras consignadas en los formularios correspondientes
aprobados por dicha entidad y en los documentos anexos a tales declaraciones. Por decreto supremo se regular los
alcances de este inciso y se precisar la informacin susceptible de ser publicada.
f)
La informacin que solicite el Gobierno Central respecto de sus propias acreencias, pendientes o
canceladas, por tributos cuya recaudacin se encuentre a cargo de la SUNAT, siempre que su necesidad se
justifique por norma con rango de Ley o por Decreto Supremo.
Se encuentra comprendida en el presente inciso entre otras:
1. La informacin que sobre las referidas acreencias requiera el Gobierno Central, con la finalidad de distribuir el
canon correspondiente.
Dicha informacin ser entregada al Ministerio de Economa y Finanzas, en representacin del Gobierno Central,
previa autorizacin del Superintendente Nacional de Administracin Tributaria.
2. La informacin requerida por las dependencias competentes del Gobierno Central para la defensa de los intereses
del Estado Peruano en procesos judiciales o arbitrales en los cuales este ltimo sea parte. La solicitud de informacin
ser presentada por el titular de la dependencia competente del Gobierno Central a travs del Ministerio de Economa y
Finanzas para la expedicin del Decreto Supremo habilitante. Asimismo la entrega de dicha informacin se realizar a
travs del referido Ministerio.
g) La informacin reservada que intercambien los rganos de la Administracin Tributaria, y que requieran
para el cumplimiento de sus fines propios, previa solicitud del jefe del rgano solicitante y bajo su
responsabilidad.
h)
La informacin reservada que se intercambie con las Administraciones Tributarias de otros pases en
cumplimiento de lo acordado en convenios internacionales.

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Cuadro 16
EXCEPCIONES AL SECRETO BANCARIO EN LA LEY GENERAL DE BANCA Y SEGUROS
Segn el artculo 143 de la Ley General de Banca y Seguros constituyen excepciones al secreto bancario si son
requeridas por:
1.
2.
3.

4.
5.

Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con especfica referencia a un proceso
determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a quien se contrae la solicitud.
El Fiscal de la Nacin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcito de funcionarios y servidores pblicos
o de quienes administren o hayan administrado recursos del Estado o de organismos a los que ste otorga
soporte econmico.
El Fiscal de la Nacin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado convenio para combatir, reprimir y
sancionar el trfico ilcito de drogas o el terrorismo, o en general, tratndose de movimientos sospechosos de
lavado de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por
personas presuntamente implicadas en esas actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigacin
bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas.
El Presidente de una Comisin Investigadora del Poder Legislativo, con acuerdo de la Comisin de que se trate y
en relacin con hechos que comprometan el inters pblico.
El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin.

En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de informacin se canaliza a travs de la Superintendencia.


Quienes accedan a informacin secreta en virtud de lo dispuesto en el presente artculo, estn obligados a mantenerla
con dicho carcter en tanto sta no resulte incompatible con el inters pblico.

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