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Sucursal

Estados financieros
Sucursal Oaxaca
Estado de resultado del 01 de enero al 2016

Ventas totales

750.000,00

Devoluciones en venta

15.000,00

Ventas netas

735.000,00

Costo de ventas

490.000,00

Utilidad bruta

245.000,00

Gastos de operacin
Gastos de ventas

71.400,00

Gastos de administracin

16.000,00

Utilidad del ejercicio

87.400,00
157.600,00

Sucursal Oaxaca
Balance general al 31 de diciembre de 2015
Activo
Circulante
Bancos

535.000,00

Clientes

185.000,00

Est. Ctas. cobro dudoso

7.400,00

Almacen

177.600,00
270.000,00

982.000,00

No circulante
Propiedad planta y equipo
Equipo de reparto

40.000,00

Depreciacion acumulada

8.000,00

Maquinaria

20.000,00

Depreciacion acumulada

2.000,00

32.000,00

18.000,00

Total activo

1.032.600,00

Pasivo
Circulante
Proveedores

425.000,00

Casa matriz, cuenta corriente

450.000,00

Utilidad del ejercicio

157.600,00

Pasivo mas inversin de la matriz

50.000,00

607.000,00

1.032.600,00

Una vez que la casa matriz tiene en su poder los estados financieros resultantes de las
operaciones realizadas por ella y por su sucursal, procede a la combinacin de sus estados
financieros. Para lograrlo, precisa elaborar una hoja de trabajo tanto como para el estado de
resultado como para el balance general, pues si bien es cierto la combinacin y la consolidacin de
estados financieros son estrictas teoras dos situaciones distintas en cuanto a las caractersticas de
las empresas que conforman el grupo, en termino generales por lo que hace a la prctica o
metodologa empleada, esta puede ser aplicada en ambas condiciones, guardar desde luego, las
diferencias lgicas derivadas de sus especificidad.
Recordamos una vez ms que las sucursales no poseen personalidad jurdica propia y que
son parte de la matriz, por lo cual en el momento de hacer la combinacin de sus estados
financieros, debemos sumar sus importes.
Por lo que hace al estado de resultado, en la hoja de trabajo tan solo en necesario sumar los
importes obtenidos por la sucursal a los de la casa matriz, con lo cual se obtiene el estado de
resultados combinados.
Alpha y Omega, S.A,
Hoja de trabajo relatiava al estado de resultados combinados del 01 de enero de 2015

Casa matriz
Ventas totales
Dev./ venta
Reb. En venta

Sucursal Oaxaca

1.225.000,00

11.250,00
13.000,00

24.250,00

15.000,00
1.200.750,00

Costo de
ventas
Utilidad bruta

742.500,00

PTU
Utilidad neta
del ejercicio

1.975.000,0
0
11.250,00

Ventas netas

Gastos de
operacin
Gastos de
venta
Gastos de
administraci
n
Utilidad del
ejercicio
ISLR

Saldos Combinados

750.000,00

38.500

71.400,00
152.030,00

306.220

39.250,00

735.000,0
0
490.000,0
0
245.000,0
0

458.250,00

113.530,00

28.000,0
0

16.000,00

1.935.750.00
1.232.500,00
703.250,00

184.930,00
87.400

54.500,00

157.600,0
0

239.430,00

463.820,00
157.699
46.382,00

204.081,00
259.739,00

Alph y Omega, S.A


Estado de resultado combinado del 01 de diciembre de 2015
Ventas totales
Dev./ venta
Reb./ venta
Ventas netas
Costo d venta
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gasto de venta
Gasto de
administracin
utilidad de operacin
ISLR
PTU
Utilidad neta del
ejercicio

Saldos combinados
1.975.000,00
11.250,00
28.000,00

39.250,00
1.935.750,00
1.232.500,00
703.250,00
184.930,00
54.500,00

239.430,00
462.820,00

157.699,00
46.382,00

204.081,00
259.739,00