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BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

Con los datos que se detallan :
1.- Realizar el registro de las operaciones en Diario y Libro Mayor
2.- Elaborar el Balance General y el Estado de Resultados al 30.05.2013
3.- Determinar, la utilidad por acción , así como calcular los dividendos de cad
Datos :
Accionista A
300 acciones
Accionista B
50 acciones
Accionista C
50 acciones
Accionista D
100 acciones
TOTAL ACCIONES
500 acciones

Distribuidora Mueblería Eva's
BALANCE GENERAL
AL 31.04.2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
20 MERCADERIAS
12 CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 IME ( NETO )
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL

ACTIVO

15,000.00
500.00
11,810.00
3,000.00
30,310.00

5,950.00
5,950.00

36,260.00

OPERACIONES DE LA EMPRESA : Distribuidora Mueblería Eva's
MES : ABRIL 2013
1
2
3
4
5
6
7
8

4/2/2013

Se realizó ventas al contado por S/. 9,000 ( no incluye IGV )
El costo de la mercadería asciende a S/. 4,500
4/5/2013 Compra al contado 250 escritorios a S/. 150 c/u mas IGV
4/8/2013 Se cobra en efectivo el total de la deuda del personal
4/11/2013 Se pagó en efectivo cuentas por pagar comerciales S/ 6,000
4/16/2013 Se compró mercadería al contado por S/. 6000 ( no incluye IGV )
4/20/2013 Vende al contado 150 carpetas a S/. 300 c/u mas IGV
El costo de la mercaderia asciende a S/. 10,000
4/22/2013 Provisiona y paga los servicios de luz eléctrica por S/. 450 (No incluye
4/24/2013 Se vendió mercadería al crédito por un valor de S/ 10,000 ( no incluye

9
10

El costo de la mercadería asciende a S/. 7,000
4/27/2013 Se paga en efectivo por servicio de mantenimiento de maquinas S/. 3
4/30/2013 Se paga en efectivo aviso publicitario al Diario El Comercio, por S/. 40

2013 ar los dividendos de cada accionista buidora Mueblería Eva's BALANCE GENERAL AL 31.00 12.00 15.400.2013 PASIVO PASIVO CORRIENTE 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COM .000.000 ( no incluye IGV ) 3. 450 (No incluye IGV ) r de S/ 10.00 3.Libro Mayor dos al 30.00 .00 20.360.400.00 9.000 00 ( no incluye IGV ) mas IGV ca por S/.360.04.TERCEROS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 50 CAPITAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO blería Eva's no incluye IGV ) c/u mas IGV l personal erciales S/ 6.500.500.260.00 20.05.00 3.00 36.900.

por S/. 3.imiento de maquinas S/.000 rio El Comercio. 400 ( incluye IGV ) .

.

.

Asiento 1 Fecha 4/1/2013 Glosa Asiento de apertura Cta Cont.Libro Diario No.a la Operación Rubro o Cta 10 12 14 20 33 40 42 2 4/2/2013 Ventas realizadas 45 50 12 121 40 401 70 701 3 4/2/2013 Costo de ventas 4 4/2/2013 Cobro a clientes 69 20 10 101 12 121 5 4/5/2013 Compras realizadas 60 601 40 401 42 421 6 4/5/2013 Asiento por destino 7 4/5/2013 Pago x compra de mercaderia 20 61 42 421 10 101 8 4/8/2013 Cobro de deuda al personal 14 141 10 101 9 4/11/2013 Pago de cuentas x pagar 42 421 10 .Asoc.

101 10 4/16/2013 Compra de mercaderia 60 601 40 401 42 421 11 4/16/2013 Asiento x destino 12 4/16/2013 Pago x compra 20 61 42 421 10 101 13 4/20/2013 Venta de mercaderia 12 121 40 401 70 701 14 4/20/2013 Costo de venta 15 4/20/2013 Cobro x la venta 69 20 10 101 12 121 16 4/22/2013 Pago x ss.BB 94 79 46 461 10 101 19 4/24/2013 Venta de mercaderia 12 121 40 401 70 701 20 4/24/2013 Costo de venta 69 20 . 63 636 40 401 46 461 17 4/22/2013 Asiento x destino 18 4/22/2013 Pago de SS.bb.

De mantenimiento 63 631 10 101 23 4/27/2013 Asiento x destino 24 4/30/2013 Pago x serv de publicidad 94 79 63 637 40 401 10 101 25 4/30/2013 Asiento x destino 95 79 .21 4/24/2013 Cobro a cliente 12 121 10 101 22 4/27/2013 Serv.

Asoc.a la Operación Denominación EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CTAS POR COBRAR COM.250.00 1.00 6.00 3.00 20.000.500. Maquinaria y Equipos TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR Movimiento Debe Haber 15.000.000.000.00 4.00 11.00 .00 3.500.TERCEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS CAPITAL 10.000.00 37.620.00 10.950.00 37.00 CUENTAS POR PAGAR COM .620.620.500.250.00 6.00 500.000.400.00 500.750.00 5.00 10.00 4.00 37.TERCEROS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL MERCADERIAS Inmuebles.250.00 44.810.Cont.00 500.500.00 9.500.00 9.00 6.500.360.00 44.00 3.00 44.620.

00 531.00 10.100.00 53.00 7.00 7.00 531.080.00 8.100.00 53.00 450.00 45.00 450.000.00 81.000.800.00 7.000.00 6.00 1.000.000.6.00 7.00 53.00 10.000.000.080.00 6.00 .080.000.00 10.800.080.100.000.00 7.00 11.00 531.00 450.100.00 1.

00 3.00 400.000.00 3.00 328.00 .00 328.00 3.000.800.11.800.00 11.000.700.00 72.00 369.000.00 3.00 369.700.00 328.

00 60.00 81.080.00 3.00 79.080.00 DEBE HABER 369.620.700.00 42 6.00 21.00 40 6.720.220.00 63 450.00 500.00 531.620.00 6.00 10.00 53.00 3.00 44.00 .00 53.520.00 369.00 69 4.080.250.00 8.500.330.000.00 90.730.800.320.000.00 12 10.100.00 9.000.000.00 57.000.00 11.00 10.700.000.000.500.800.000.620.00 53.000.00 7.00 1.450.00 7.00 11.00 72.00 44.400.00 7.000.000.00 10.00 3.080.250.00 1.00 94 450.000.00 70 9.00 328.100.000.00 1.00 11.983.00 400.800.750.Libro Mayor 10 15.00 7.00 3.00 3.250.00 3.778.00 3.100.00 44.800.00 63.061.00 45.00 7.00 14.100.00 10.00 73.620.000.00 64.

000.00 7.00 6.00 45 0.00 5.00 3.20 11.360.360.810.00 6.000.00 .00 33 5.000.00 60 37.00 328.00 20.00 20.950.500.000.950.00 6.00 61 37.500.00 10.500.500.000.310.00 95 328.500.00 4.00 3.00 328.500.500.00 43.778.00 43.000.00 21.00 50 3.500.00 79 450.00 3.500.00 37.00 55.

00 500.00 531.00 46 531.00 .00 500.00 531.00 531.14 500.00 500.

061.00 3.00 7.00 57.00 500.00 3.778.00 55.00 43.00 369.00 .00 20.00 63.700.00 369.360.778.00 73.520.00 5.00 64.00 500.320.500.00 43.00 531.983.000.310.00 14.00 328.450.BALANCE DE C CUENTAS 10 12 14 20 33 40 42 45 46 50 60 61 63 69 70 79 94 95 SUMAS DEBE HABER 79.220.00 21.00 531.00 90.500.500.720.00 3.330.00 3.00 60.730.500.500.700.950.00 21.

360.537.00 43.500.00 33.159.00 72.159.400.00 20.778.950.00 6.00 26.BALANCE DE COMPROBACION SALDOS DEUDOR ACREEDOR 6.00 5.450.00 AJUSTES DEBE HABER 1.00 5.00 3.722.00 20.00 3.075.00 145.00 3.2.500.810.00 3.00 328.500.519.00 3.400.00 3.778.537.00 33.00 6.600.00 64.797.500.00 33.00 43.00 145.00 .600.00 26.810.500.00 3.360.000.00 21.3 4y5 BALANCE ACTIVO PASIVO 6.950.00 38.075.

69 (94.00 64.97) 70 y 75 EG Y P PERDIDA GANANCIA 21.500.000.450.00 3.000.00 25.00 328.00 64.722.00 .00 38.278.95.

00 72.2.00 5.TERCEROS TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66.ESTADOS FINANCIEROS Distribuidora Mueblería Eva's BALANCE GENERAL AL 30.950.04.810.159.600.00 33.00 26.04.00 5.69 94 + 95 94 95 UBruta . DE LOS TRABAJADORES ( 10% ) .00 0. PART.97 10% de UAPImp Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Administración Gastos de Ventas UTILIDAD DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE PART.519. E IMP.00 Distribuidora Mueblería Eva's ESTADO DE RESULTADOS AL 30.00 ACTIVO NO CORRIENTE 33 IME ( NETO ) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 6.2013 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 20 MERCADERIAS 12 CTAS POR COBRAR COM.G d O 75 97 U d O + 75 .569.2013 70 69 70 ..950.

.30% 3.10% 30% de UADImp UANDImp .UAPImp .UTILIDAD POR ACCION Y CALCULO DE DIVIDENDOS PARA LOS ACCIONISTAS UTILIDAD POR ACCION Accionista A Accionista B Accionista C Accionista D TOTAL ACCIONES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA ( 30% ) UTILIDAD NETA = 24.394.86 500 300 50 50 100 500 acciones acciones acciones acciones .

454.450.500.86 72.TERCEROS 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR PART.dora Mueblería Eva's LANCE GENERAL AL 30.360.14 3.00 38.00 21.00 38.500.500.400.872.00 .14 20.722.722.00 3. DE LOS TRABAJADORES ( 10% ) IMPUESTO A LA RENTA ( 30% ) TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 50 CAPITAL 59 RESULTADO ACUMULADO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO dora Mueblería Eva's O DE RESULTADOS AL 30.2013 PASIVO PASIVO CORRIENTE 42 CUENTAS POR PAGAR COM .00 0. E IMP.00 3.04.94 24.00 6.500.00 3.00 42.264.00 27.764.778.000.2013 PERACIÓN S DE PART.00 24.20 3.394.00 328.00 3.20 10.537.86 44.754.872.519.04.00 3.00 0. ABAJADORES ( 10% ) 64.

79 = = = = 14.80 10.79 x x x x 48.454.79 48.439.439.878.79 48.97 24.49 2.86 .394.849.S DE IMPUESTOS ENTA ( 30% ) 34.79 48.49 4.92 2.636.86 S PARA LOS ACCIONISTAS = 48.94 24.394.