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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA

SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS

AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
DOCENTE

:
 GUERRERO FEBRES MANUEL RICARDO

INTEGRANTES:
 GABRIEL CANALES MARIA ESPERANZA
 DIAZ MEZA LUZ PIERINA
 LOPEZ OCAÑA LILIAN ELIZABETH.
 SIMON MENDIETA RAQUEL DINA
 TRINIDAD RIVERA TANIA ALIVIA
 BARRIOS SOTO JANNINE JHULIANS

TINGO MARIA-2014

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS
EN ESTADOS FINANCIEROS”

SERVICENTRO

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EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS
EN ESTADOS FINANCIEROS”

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NIA. la primera explica los conceptos básicos y proceso de la auditoría financiera. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES 4 . aplicaremos los procedimientos de auditoría financiera como son planificación. independiente y la razonabilidad de los Estados Financieros evaluados.C”. con la oportunidad y el alcance que sea necesario. la segunda el desarrollo de los papeles de trabajo y la elaboración del informe.A. que busca determinar sistemático. ejecución y preparación del informe de acuerdo a las circunstancias específicas de cada caso. NIC y los PCGA.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” INTRODUCCION La Auditoría Financiera es el proceso documentado. Con la finalidad de emitir una opinión profesional a través de un informe. Para ello. el cual será posterior al trabajo de planeamiento y ejecución de la auditoria en el cual se dictaminará mediante un informe si este es un dictamen limpio. o adverso. para conocer si estos mismos han sido elaborados conforme a las disposiciones legales correspondientes como son las NIIF. En el presente trabajo se realizara un examen profesional a los estados financieros del Servicentro “AMAZONAS S. NAGA. con salvedad. Así mismo constara de una parte teórica y aplicación práctica.

y otros contratos pagados por adelantado S/.910. 1. 5. 1.072.C” SERVICENTRO 5 .00 Obligaciones finan Cuentas por cobrar comerciales S/. 3.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/.075. FASE DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO “AMAZONAS S.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/.280.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIE Efectivo y equivalente de efectivo S/. 3.00 Cuentas Diversas Inmueble maquinaria y equipo S/. 225.00 TOTAL ACTIVO TOTAL ACTIVO P SERVICENTRO “AMAZONAS S. TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.00 Remuneraciones y Serv. 610.301.A.687. 1.685. 596.00 Cuentas Diversas Existencias S/. 187.316. 1.938.711.039.609.00 TOTAL PASIVO N TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultados acumu TOTAL PATRIMON S/.622.C”.00 S/.00 TOTAL ACTIVOS S/.A.810.395.464.00 PASIVOS NO COR ACTIVOS NO CORRIENTES Obligaciones finan Inversión Inmobiliarias S/.00 Activos intangibles TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/.

C” I.C”.A. ALCANCE 6 . LUZ PIERINA TINGO MARIA 2014 MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S. II.A. integral y razonabilidad de la presentación de los estados financieros.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” PERIODO : GERENTE GENERAL ENERO – DICIEMBRE 2013 : VALENCIA ESPINOZA HOMERO JEFE AUDITOR : DÍAZ MEZA. OBJETIVO DEL EXAMEN Emitir el dictamen de la auditoria para confirmar la veracidad. evaluar el grado de gestión administrativa y operativa del Servicentro “AMAZONAS S.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 7 .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” La auditoría se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Amazonas Nº 701. es de personería jurídica que se constituyó mediante escritura pública el 25 de febrero de 1998. según ficha Nº 1639 de la Notaria Besada. comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes más importantes de los estados financieros durante el periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2013. IV. La actividad principal en general es la compra y venta de combustibles. Productos que ofrece nuestra empresa:  Diesel 2 (Petróleo). DESCRIPCIONES DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA El Servicentro “AMAZONAS S. provincia de Leoncio Prado y Departamento de Huánuco. folio 22 del registro de personas jurídicas de la SUNARP.  Gasolina de 84 y 90 octanos y  Lubricantes.C”. enfocadas a la distribución de este recurso al por mayor y menor. con RUC Nº 2046845239. rubro en el asiento Nº 1. La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo María. III. Se encuentra inscrita en los registros públicos en la ficha Nº 00438210687. previamente ubicada en la AV.Tingo María.A.

8 . Resolución de Superintendencia Nº 063-2007/SUNAT: Reglamento del Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Código Tributario.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” GERENTE ADMINISTRACION VIGILANCIA V. Decreto Legislativo Nº 635: Código Penal y sus modificatorias. Decreto Supremo Nº 133-99-EF: TUO del Código Tributario. Ley orgánica de hidrocarburos N° 26221 Decreto Supremo N°030-98-EM     comercialización de combustibles. Decreto Supremo Nº 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto Reglamento para la a la Renta. promulgada el 29 de diciembre de   1993. Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT: Reglamento de  comprobante de pago. Decreto Legislativo Nº 295: Código Civil y sus modificatorias. GRIFEROS CONTABILIDAD CAJERO ASISTENTE CONTABLE NORMATIVA APLICABLE  Constitución Política del Perú.

INFORMES A EMITIR La auditoría se inicia el 05 de Mayo del 2014 y se culmina el 04 de Julio del 2014 (45 días) con la entrega de los informes siguientes: X.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” VI.  Existencias. CARACTERÍSTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL La auditoría que se realizara dentro del periodo del 02 de enero al 31 de diciembre del 2013.C”.  Cuentas por pagar. VIII. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA Valencia Espinoza Homero Gerente General 01/02/09 Continua Administrador 01/01/12 Continua Aquino Díaz Emmanuel 9 .  Informe corto de auditoría financiera  Informe largo de auditoría financiera. IX.  Almacén.A. IDENTIFICACIÓN DE LOS PUNTOS DE ATENCIÓN Se han identificado los puntos de atención:  Efectivo y equivalente de efectivo. se sustentará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) esta evaluación comprenderá la revisión de documentos básicos de diversas áreas que tuvieron responsabilidad en la elaboración de los estados de situación financiera delServicentro “AMAZONAS S. VII.  Ventas. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS Se han identificado las áreas críticas:  Área de contabilidad. también se confirmara y verificara el cumplimiento del programa operativo y el control interno para determinar la eficiencia de su labor en la empresa.

Pierina Gabriel Canales.  Elaborar los informes corto y largo. CARGO Auditor Jefe Auditor Supervisor Auditor Sénior Auditor Junior 1 Auditor Junior 2 Auditor Abogado 100% 100% 100% 100% 100% 100% N/H C/U PASAJE VIATICOS TOTAL 360 70 800 400 26400 360 65 750 200 24350 360 60 700 50 22350 360 55 650 50 20500 360 55 650 50 20500 360 50 700 50 18750 TAREAS A REALIZAR DE LOS AUDITORES Auditor Jefe:  Elaborar el memorándum de planeamiento distribuyendo las labores a todo el equipo de auditores. Jannine Simón Mendieta. María López Ocaña.  Revisar los informes corto. Tania XII. RESPONSABLES DE LA AUDITORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO APELLIDOS Y NOMBRES Díaz Meza.  Revisar los papeles de trabajo de los auditores así como de las observaciones que serán emitidas a los funcionarios. largo y presupuestal elaborado por el jefe de comisión.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Sánchez Valderrama Jessica Contador 05/05/12 Continua Herrera Rojas Anthony Cajero 02/01/13 Continua Figueredo Samgama Iván Grifero 02/01/13 Continua Magallanes Ríos Lucas Grifero 02/01/13 Continua XI.  Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de comisión. Auditor Senior: 10 . Lilian Barrios Soto. Raquel Trinidad Rivera. Auditor Supervisor:  Revisar el memorándum de planeamiento elaborado por el jefe de comisión.  Efectuar el análisis de los estados financieros.

 Revisar la documentación material de observación para procesarlo y elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.  Determinar la revisión de cuentas adecuadamente de los activos mediante el conteo físico y la revisión y confirmación de inventario.  Revisar las cuentas de mercadería.C” Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la auditoria se han formulado los procedimientos que son parte del Programa de Auditoria.A.C”.A.A.C”.  Evaluar las provisiones de depreciación realizadas en el ejercicio. Auditor Junior 1:  Revisar las cuentas del balance general del activo corriente (efectivo y equivalente de efectivo). Auditor Abogado:  Realizar auditorías jurídicas cuyo alcance surge de un contrato que tiene una determinada naturaleza jurídica y es fuente de cierto tipo de obligaciones.  Revisar el estado de ganancias y pérdidas.  Revisar la documentación requerida por el jefe de equipo para facilitar el trabajo del informe de auditoría. Auditor Junior 2:  Revisar documentos que sustenten el ingreso de las mercaderías. 11 .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS”  Revisar los documentos de las transacciones que realiza del Servicentro “AMAZONAS S.  Evaluar la implementación del sistema de control interno manejado por el Servicentro “AMAZONAS S. RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de información contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro efectivo y equivalente de efectivo. PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S. 1.

Libro de control interno Auditor Supervisor 25/04/2014 25/04/2014 2 Realizar un respectivo arqueo de caja y de sus respectivas subcuentas. Extracto bancario. RUBRO: EXISTENCIAS OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de información contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro de existencias. libro caja y bancos Auditor Junior 2 25/04/2014 5 Verificación de los flujos de efectivo concerniente al periodo a auditar. Registro de compras y ventas Auditor Junior 1 25/04/2014 4 Conciliación de los saldos con los libros bancos y el extracto bancario.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Nº 1 PROCEDIMIENTOS REFERNCIA P/T HECHO POR FECHA DE TERMINO Evaluación del control interno del rubro de efectivo y equivalente de efectivo. Registro auxiliar libro caja Auditor Junior 2 3 Revisar los documentos fuentes de ingresos y egresos. Estados de flujo y efectivo Jefe de Auditoría 25/04/2014 2. Libro de control interno Auditor Supervisor 25/04/2014 12 . Nº 1 PROCEDIMIENTOS REFERNCIA P/T HECHO POR FECHA DE TERMINO Evaluación del Control Interno del rubro de Existencias.

Libro diario Auditor junior 2 25/04/2014 3. control y manejo de las existencias. Nº Procedimientos REFERNCI A P/T 1. RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS OBJETIVO:Determinar la razonabilidad y la consistencia de la información contenida en los estados financieros en lo que respecta al rubro cuentas por pagar comerciales – terceros. Documento fuentes Auditor Junior 1 25/04/2014 Verificar los sistemas de control con respecto a la baja de mercaderías con respecto a mermas y a las fechas de vencimiento. 4 5 Inventarios Auditor Junior 2 25/04/2014 Libro diario Auditor Junior 1 25/04/2014 Una entrevista con la dirección respecto a las entidades con existencia y examinar toda la documentación. 3 Determinar si se ha efectuado la provisión con respecto a cualquier pérdida esperada.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 2 Visitar los almacenes y dependencias de fábrica. Evaluación de control interno del Libro rubro cuentas por pagar control comerciales interno 13 HECHO POR FECHA DE de Auditor Junior 2 25/04/2014 TERMINO . para conocer la situación y buena disposición que tiene para la conservación.

A. Debilidad: 14 . Verifique que en las Operaciones Registro de Contables . detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen.y comparar su total con la cuenta control 4.C Tingo María 09 de Mayo del 2014 Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de la auditoria que estamos realizando a vuestra empresa. las facturas 25/04/2014 del cuentas por Auditor proveedor estén registrada en el pagar Junior 1 libro de compras MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S. hemos identificado las siguientes debilidades de control interno que su despacho deberá levantar o superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar en el presente documento: 1. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no Registro de Auditor Junior 2 25/04/2014 Auditor Junior 2 25/04/2014 cuentas por pagar Registro de cuentas por pagar registrados 5.C” “SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL” Al señor: VALENCIA ESPINOZA HOMERO Gerente General del Servicentro “AMAZONAS”S.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Obtenga de la entidad una relación 2.A.

Recomendación: Se sugiere que el gerente solicite más personal para esta área debidamente capacitado. Debilidad: El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cámaras de seguridad.C.A. 15 .A. Debilidad: Se constató que no se están emitiendo comprobantes de pago en las ventas debido al escaso personal y la fluidez de la atención al cliente.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” El clima laboral del Servicentro “AMAZONAS”S.C organice actividades de recreación donde participen todo el personal.A. es deficiente. Recomendación: Que la Gerencia del Servicentro “AMAZONAS”S. 5.C no cuenta con el uniforme adecuado y los que si poseen dicho uniforme no se encuentran en un buen estado. 2. Recomendación: Designar un personal encargado para el cobro y emisión del comprobante de pago o implementar una máquina registradora para la rapidez de la atención. 3. Recomendación: Que el Gerente del Servicentro “AMAZONAS”S.C. Debilidad: Falta de personal para la atención ya que cuentan con 02 surtidores y un solo personal por turno.disponga la inmediata contratación de un personal de vigilancia que cuente con licencia de discamet y la inmediata instalación de cámaras para brindar mayor seguridad al personal y al establecimiento. Debilidad: Que el personal de atención al público del Servicentro “AMAZONAS”S. 4.A. ya que no existe una comunicación fluida entre jefe y trabajador. para que el trabajador realice sus labores con mayor desempeño.

lo cual permita tener una mejor supervisión y verificación en cuanto a los suministros que ya están próximos a su fecha de expiración. FASE DE EJECUCION AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO “AMAZONAS S.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Recomendación: Que el gerente disponga la implementación de los uniformes adecuados para los trabajadores de atención al público. Recomendación: Que el Gerente ordene la implementación de un sistema de control rutinario.C ha originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina mermas a la empresa.A. 6.C” SERVICENTRO 16 . Debilidad: La falta de control en el almacén del Servicentro “AMAZONAS”S.A.

187. y otros contratos pagados por adelantado S/.687. 596.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/. LUZ PIERINA TINGO MARIA 2014 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIE Efectivo y equivalente de efectivo S/.280.00 17 TOTAL PASIVO N .685. 1.075.039.609.316. TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.810. 5.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/. 1.00 Remuneraciones y Serv.00 Activos intangibles S/.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” PERIODO :ENERO – DICIEMBRE2013 GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO JEFE AUDITOR :DÍAZ MEZA. 1. 225.072.00 Obligaciones finan Cuentas por cobrar comerciales S/.395.464.00 PASIVOS NO COR ACTIVOS NO CORRIENTES Obligaciones finan Inversión Inmobiliarias S/. 3.711. 610.00 TOTAL ACTIVOS S/.00 Cuentas Diversas Inmueble maquinaria y equipo S/.00 Cuentas Diversas Existencias S/.

938. 3.301.00 TOTAL ACTIVO CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SERVICENTRO “AMAZONAS S.910.A.00 PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultados acumu TOTAL PATRIMON S/.C” 18 TOTAL ACTIVO P . TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVO 1.622.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” S/.

...00 Nuevos soles.40  LETRAS POR COBRAR MONTO 357.….…50....609..40)  Facturas….00 610.075.0 0 50%.… …… 71..00 3) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –TERCEROS  A CORTO PLAZO DETALLE MONTO .. 2) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS DETALLE  FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR  Boletas…… (107.00 o o Municipalidad Leoncio prado ….445.00 15.………………………………….80 TOTAL S/.122.…… 95.00 238.………………………..131..512.553... 282222500.377.330..000. (250.…....62. 20..087.253.437.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 1) CEDULA MATRIZ: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DETALLE  Caja  Fondos fijos  Cuentas corrientes en instituciones financieras BANCO DE LA NACION BANCO CONTINENTAL MONTO 30.. 282222500.553... 596.000.60) o Municipalidad Leoncio prado …….40 o HOSPITAL ………………………………………62..000.768..280.60 UNAS ……………………………………….28 o UNAS …….00 564.609.0 0 TOTAL  DETALLE:Se verifico que en caja hay un faltante de S/.00 50%..52 o ESSALUD…………………………………….…………75.404.… 71.000.....60 o DIRANDRO……..

137. 1. 2.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Prestamos 651. 225.20 488. 5) CEDULA MATRIZ: SERVICIOS Y OTROS CONTRTADOS POR ANTICIPADO DETALLE Seguros pagados por anticipado 2.706.412.00 139.00  DETALLE: Se verifico que el 2 % de los lubricantes se encuentran vencidos por un monto total de S/.40 348.395.93 N/S.546.464.40 Gasolina de 84 octanos Gasolina de 90 octanos Petróleo Lubricantes TOTAL S/.731.810.60 Ventas de activos TOTAL 1.687.00 TOTAL 4) CEDULA MATRIZ: EXISTENCIAS DETALLE MONTO 418.10 Otros gastos contratados por anticipado 1.40 S/.50 Mantenimiento de activo inmovilizado 1.866.711. 3.158.711.00  A LARGO PLAZO DETALLE MONTO Prestamos 1.790.843.05 Intereses por cobrar 1.00 S/.40 TOTAL MONTO S/. 1.95 S/.685. 5.00 6) CEDULA MATRIZ: INVERSIÓN INMOBILIARIA DETALLE Terrenos TOTAL MONTO 225.953.00 .639.

49 Muebles y enseres……………………………….(20%) 67.573.002.400.(20%) 10.881.616. amortización y agotamiento acumulado TOTAL MONTO 1’284.(3%) MONTO 3.012.315.519.63 Tanques de almacenamiento 335. 1’072.56 Maquinaria y equipo 455.230.823..19 Equipos diversos 238. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO DETALLE Edificación…………………………………………….002.958. 187.09 Equipos de computo ……………………………….77) S/..00 .997.44 Muebles y enseres 35.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 7) CEDULA MATRIZ: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DETALLE Edificios MONTO 110.720.039.44 Equipos diversos ……………………………………(10%) 23..46 Tanques de almacenamiento…………………….(10%) 3.00 8) CEDULA MATRIZ: ACTIVOS INTANGIBLES DETALLE Software contable TOTAL MONTO 187.77 (212.58 Unidades de transporte………………………….997.00 S/.48 Unidades de transporte 67.(20%) 91.89 Equipos de computo 42.734.….958..(20%) 13..58 TOTAL 1’284..….32 TOTAL 212.77 INMUEBLE.123. MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) DETALLE Inmueble maquinaria y equipo por pagar Depreciación.77 DEPRECIACION.39 Maquinaria y equipo ………………………………..

00 Banco Azteca 419.428.00 TOTAL S/.00 S/.640.00 S/.00 S/. 651.00 96.512. 931. 15.155.00 5433.00 10)CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS DETALLE PROVEEDORES ( Petro Perú) TOTAL MONTO 651.428.300.640.981.455.768.00 80.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 9) CEDULA MATRIZ: OBLIGACIONES FINANCIERAS  A corto plazo DETALLE Caja Maynas Caja Piura Caja Huancayo Caja Arequipa TOTAL MONTO 80.00 64. 322.560.00 11) CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS  A corto plazo DETALLE Inmueble maquinaria y equipo por pagar Otras cuentas por pagar TOTAL  A largo plazo MONTO 10548.00  A largo plazo DETALLE MONTO Banco continental 512.00 .

915. 1.00 TOTAL S/.538.00 15)CEDULA MATRIZ: RESERVAS DETALLE Reserva legal TOTAL MONTO 107.00 114268.509. 8.350.000.00 12)CEDULA MATRIZ: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR DETALLE Beneficios sociales de los trabajadores por pagar TOTAL MONTO 8915.00 S/.350.509.00 S/.00 S/.00 .00 S/.00 S/.565.00 16)CEDULA MATRIZ: RESULTADOS ACUMULADOS DETALLE Utilidades no distribuidas TOTAL MONTO 406.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” DETALLE MONTO Depósitos recibidos en garantía 4565. 406.282. 120. 107.00 14)CEDULA MATRIZ: CAPITAL DETALLE CAPITAL SOCIAL TOTAL MONTO 1.538. 4.000.00 13)CEDULA MATRIZ: CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DETALLE Dietas Dividendos TOTAL MONTO 6014.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” .

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” OBSERVACIONES DE AUDITORIA (HALLAZGOS) .

SUMILLA: Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por la suma de S/. IV. ya que estos no se revelan de forma razonable.00 no sustentado. Así mismo no se ha tomado en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados como son:Objetividad.20. la falta de del cumplimiento del estatuto de la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los .00.uniformidad y revelación suficiente. III. existe un faltante de un monto de S/.122. al 31 de diciembre de 2013. CONDICION: Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros delSERVICENTRO AMAZONAS SAC. importancia relativa. Este error ha generado inconsistencia en la información financiera. CRITERIO: El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido por la NIC 1 presentación de estados financieros.122.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CEDULA DE OBSERVACION N°1: EMPRESA AUDITORA : “AUDIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO : Auditoria Financiera _ 2013 CONTENIDO : Cedula de observación por faltante de dinero en la cuenta efectivo y equivalente de efectivo I.20. CAUSA: La falta de verificación en caja. II. mediante extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y equivalente de efectivo.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” incisos a). 20. V. .00. puesto que no se reflejan la realidad de la situación financiera hasta por un monto de S/. disminuyendo así los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013.122. EFECTO: Esta debilidad ha generado. se presume que es la responsabilidad del cajero.b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la empresa y por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por parte del cajero HERRERA ROJAS ANTHONY del SERVICENTRO AMAZONAS SAC. inconsistencia en la elaboración de los estados financieros.

Por lo tanto según nuestra observación deberían ser provisionadas en la cuenta 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS. 2. CRITERIO: El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa.93 nuevos soles. CONDICIÓN : Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del SERVICENTRO AMAZONAS SAC. III.2.790. el tratamiento contable de estos productos que por motivos de que la fecha ya está vencida.al 31 de Diciembre del 2013. SUMILLA: Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/. se evidencio que existen no está elaborada con datos suministros vencidos (lubricantes) hasta por la suma de S/.2013 CONTENIDO :Cédula de observación de suministro que ha Expirado en el almacén. que por razones cualitativas el costo de estos bienes ya corresponde que sean reconocidos como perdida del periodo. se debe contabilizar la perdida por desvalorización de existencias. .93.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CEDULA DE OBSERVACIÓN N° 2 EMPRESA AUDITORA : “AUDIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO : Auditoría Financiera. esto origina una diferencia de S/. 2. I. Nuevos soles.790. lo cual origina perdidas a la empresa. uniformidad y objetividad. se evidencia que la estructura financiera reales.93.790. II.

CAUSA: La falta de supervisión en el almacén.790.93 lo cual pone en riesgo la integridad patrimonial de la empresa. además pone en riesgo a la empresa ya que puede originar una sanción por parte de INDECOPI. IV. . Y de igual manera por ser descuido del contador. por lo que no se lleva un adecuado control rutinario en cuanto a los suministros que ya están próximos a su fecha de expiración.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Así mismo no se ha considerado la NIC 1. el SERVICENTRO AMAZONAS SAC no cuenta con un almacenero. hasta por la suma de S/. V. tampoco han considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura financiera. EFECTO: Esta debilidad ha generado inconsistencias en la información financiera. NIC 2 y NIIF 1.2.

. existe un faltante de un monto de S/. III.000. en la cuenta del pasivo corriente se evidencia que en el rubro cuentas por pagar comerciales – terceros.748.651. SUMILLA: Se encontró facturas pagadas que no han sido registradas en los libros contables hasta por el monto de s/ 15.00. I. ya que estos no se revelan de forma razonable. CRITERIO: El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO AMAZONAS SAC.428.651. no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentación de los estados financieros ya que se ha registrado un monto erróneo en el rubro cuentas por pagar comerciales-terceros hasta por el monto de S/. al 31 de diciembre de 2013.00 y del mismo modo no se ha tenido en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados como son objetividad e importancia relativa.15.00 II.748. 412. Este error ha generado inconsistencia en la información financiera.00 no sustentado. debiendo ser S/. CONDICIÓN: Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros del SERVICENTRO AMAZONAS SAC.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CEDULA DE OBSERVACIÓN N° 3 EMPRESA AUDITORA : “ADIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO : Auditoría Financiera 2013 CONTENIDO : Cédula de observación de facturas pagadas y no Registradas oportunamente.252.

15.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” IV.748. puesto que no se reflejan la realidad de la situación financiera hasta por un monto de S/. CAUSA: El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeño de sus funciones concerniente a la elaboración de los libros contables. inconsistencia en la elaboración de los estados financieros. EFECTO: Esta debilidad ha generado.00 obtenidos en el ejercicio 2013. V. .

00 £ S/.00 S/. 1.00 Obligaciones fi £ n MARCAS AUDITORAS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Existencias Serv.464. 5. 596.00 £ n S/.00 £ £ £ £ » Cuentas por pa Cuentas Divers Remuneracion TOTAL ACTIV PASIVOS NO Obligaciones fi Cuentas por pa Cuentas Divers TOTAL PASIV TOTAL PASIV PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultados acu TOTAL PATRIM TOTAL ACTIVO S/.00 £ S/.687.280. 225.075.609.395.00 » TOTAL ACTIV .039.810.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” SERVICENTRO “AMAZONAS SA ESTADO DE SITUACION FINANCIER AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SO PASI PASIVOS COR H1S/.910.685. 3.938. 1. H21.00 S/. y otros contratos pagados por adelantado TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES Inversión Inmobiliarias Cuentas por cobrar diversas Inmueble maquinaria y equipo Activos intangibles TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/.622.711.00 » S/.00 £ S/.316. 610.301. 1. 2.072.00 S/.00 S/. 187. 3.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CARTAS DE COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS .

RAYMONDY # 578 Sin otro particular y en espera de su amable atención me suscribo de usted.C CIUDAD: Estimado Señor: Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para comunicarle que. RAYMONDY # 578 Señor (a): VALENCIA ESPINOZA HOMERO Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.2014 Tingo María 09 de junio de 2014 AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL AV. En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligación de revelar en el informe final correspondiente. De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en la observación N°1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente sustentados. ATENTAMENTE: ------------------------------Díaz Meza Luz Pierina AUDITOR JEFE.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CARTA CIRCULAR N° 001. . Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV.A. correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre de 2013. estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO AMAZONAS S.C.

En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligación de revelar en el informe final correspondiente. Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV.C. RAYMONDY # 578 Sin otro particular y en espera de su amable atención me suscribo de usted. estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO AMAZONAS S. RAYMONDY # 578 Señor (a): HERRERA ROJAS ANTHONY Cajero del SERVICENTRO AMAZONAS S.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CARTA CIRCULAR N° 001.2014 Tingo María 09 de junio de 2014 AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL AV.C CIUDAD: Estimado Señor: Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para comunicarle que. .A. correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre de 2013. De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en la observación N°1 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente sustentados. ATENTAMENTE: ------------------------------Díaz Meza Luz Pierina AUDITOR JEFE.A.

ATENTAMENTE: ------------------------------Díaz Meza Luz Pierina AUDITOR JEFE . RAYMONDY # 578 Señor (a): AQUINO DÍAZ EMMANUEL Administrador del SERVICENTRO AMAZONAS S. Sin otro particular y en espera de su amable atención me suscribo de usted.A. RAYMONDY # 578. Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV.A. estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO AMAZONAS S.C CIUDAD: Estimado Señor: Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para comunicarle que.C correspondiente al periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre de 2013.2014 Tingo María 09 de junio de 2014 AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL AV. En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligación de revelar en el informe final correspondiente.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CARTA CIRCULAR N° 001. De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en la observación N°2 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente sustentados.

Ccorrespondiente al periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre de 2013.A. RAYMONDY # 578.A.C CIUDAD Estimado Señor: Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarle y a la vez para comunicarle que.2014 Tingo María 09 de junio de 2014 AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL AV. ATENTAMENTE: ------------------------------Díaz Meza Luz Pierina AUDITOR JEFE . estamos realizando la auditoria al SERVICENTRO AMAZONAS S. Sin otro particular y en espera de su amable atención me suscribo de usted. Le comunicamos que la respuesta será recibida en la AV. En caso de no ser atendidos nos veremos en la obligación de revelar en el informe final correspondiente. RAYMONDY # 578 Señor (a): SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA Contadora General del SERVICENTRO AMAZONAS S. De acuerdo a las NAGA me permito hacerle llegar los hallazgos contenidos en la observación N° 1 y 3 para que su persona en un plazo no superior a 5 días se sirva aclarar con documentos probatorios y/o comentarios debidamente sustentados.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CARTA CIRCULAR N° 001.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” ACLARACIONES DE LAS CARTAS .

Referencia: Carta circular N° 001_ 2014 Estimada señora auditora: Es muy grato dirigirme a usted para.C GERENCIA GENERAL Tingo maría 13 de Junio del 2014 Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL CIUDAD: Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 1 y 3. que en atención al documento de la referencia carta circular N° 001_ 2014.A.C . darle a conocer que mi despacho a encargado la elaboración de los estados financieros de la empresa que me honro gerencia a Sánchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados financieros están razonablemente presentados de acuerdo a las normas de contabilidad. por tanto considero que vuestra observación no tiene un asidero legal puesto que mi despacho confía plenamente en nuestros funcionarios que son altamente competentes. ATENTAMENTE: …………………………………….A. VALENCIA ESPINOZA HOMERO GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” SERVICENTRO AMAZONAS S. me suscribo de usted.. Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud.

manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa. no levanta la observación. En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO. pero es la Gerencia General la encargada de revisar y dar su conformidad. El hecho que confié plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA GENERAL La Gerencia General a cargo deVALENCIA ESPINOZA HOMERO. que textualmente dice que el gerente general deberá exigir que la información financiera haya sido elaborada razonablemente. De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por la Gerencia General. toda vez que el gerente es el responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la empresa. señala que toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros ha delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS S. En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO . si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de elaborar los estados financieros.C. se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos técnicos para desestimar nuestra observación.A.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS
EN ESTADOS FINANCIEROS”

SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
CAJERO
Tingo maría

13 de Junio de 2014

Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA
Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
CIUDAD:
Asunto: Aclaración a las observaciones
de Auditoria N° 1.
Referencia: Carta circular N° 001_ 2014
Estimada señora auditora.
Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo
pertinente referente al documento de la referencia carta circular N° 001_ 2014 y
darle a conocer que en su momento se realizaron pago a proveedores con
facturas como se detallan en el siguiente:
 Factura Nº 0003242 con el monto de S/.8,000.00;
 Factura Nº 0004543 con el monto de S/.3,700.00 y,
 Factura Nº 0003647 con el monto de S/.4,048.00
Haciendo un total de S/. 15,748.00 que se demuestran con los
Voucher respectivos la sustentación de dichos pagos y en consecuencia la
diferencia que es el monto de S/. 4,734.00 el cual sin autorización de los
superiores se cogió el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me
hago responsable y quedo en disposición para las represalias o decisiones que
tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C.
Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me
suscribo de usted.
ATENTAMENTE:
……………………………………..
HERRERA ROJAS ANTHONY
CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS
EN ESTADOS FINANCIEROS”

CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO
El área de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY, señala que toda la
responsabilidad encontrada en la observación N° 1 lo asume su persona.
De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por
el cajero, se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos técnicos y
personales

para

desestimar

nuestra

observación.

Sin

embargo

la

responsabilidad disciplinaria, alcanza a todos los agentes y funcionarios de
la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los
funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilícita
relativamente leve, las que deben ser

sancionadas por las autoridades

administrativas a través de apercibimientos, amonestaciones, suspensiones o
expulsiones, sanción económica o inhabilitación.
El hecho que el cajero se haga responsable

la falta concerniente por el

contador al no desempeñar bien sus funciones hace que el estado financiero se
halla presentado de forma no razonable según las NIA y las NAGA.
En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo
HERRERA ROJAS ANTHONY,levanta la observación; ya que textualmente y
mediante documentos probatorios comprueba su descargo.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS
EN ESTADOS FINANCIEROS”

SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C
ADMINISTRADOR
…………………………………………………………………………………………….
Tingo maría

13 de Junio de 2014

Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA
Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL
CIUDAD:
Asunto: Aclaración a las observaciones
de Auditoria N° 2.
Referencia: Carta circular N° 001_ 2014
Estimada señora auditora:
Es muy grato dirigirme a usted para, que en atención al documento de la
referencia carta circular N° 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho
encargado de la administración del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C quien
se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa,
me hago responsable con respecto a la observación de su persona y grupo de
trabajo, que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisión de
lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de
almacenero me es casi imposible abastecerme con esta acción.
Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud, me suscribo de
usted.
ATENTAMENTE:
……………………………………..
AQUINO DÍAZ EMMANUEL
ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR La administración a cargo deAQUINO DÍAZ EMMANUEL Señala que toda la responsabilidad encontrada en la observación N° 2 lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS S. En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa del administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL. que textualmente dice que el administrador deberá realizar todas sus actividades eficientemente y oportunamente. se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos técnicos para desestimar nuestra observación.A.C De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por el administrador. . manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa. no levanta la observación. En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL. ya que por motivos de falta de tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace casi imposible ejecutar dicha actividad.

Lo cual genera que nuestras observaciones N° 1. funcional y civil a la contadora CPC SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA. para las aclaraciones de las observaciones N° 1. el hecho que la Sra. contadora no brinde ningún descargo respecto a la carta circular N° 001-2014 enviado a su despacho. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA. 2 y 3 tienen un asidero legal puesto que que lo evidenciado tiene una sustentación con documentos físicos y verídicos. En efecto se asume que no cuenta con documentos sustentatorios para el descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su responsabilidad son aceptadas indirectamente por su despacho.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA La contabilidad a cargo de la Sra. Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa. .2 y 3 . el cual es de responsabilidad plena de la contadora a cargo de la Sra. SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” FASE DEL INFORME AUDITORIA FINANCIERA SERVICENTRO “AMAZONAS S.C” SERVICENTRO PERIODO : ENERO – DICIEMBRE2013 GERENTE GENERAL : VALENCIA ESPINOZAHOMERO JEFE AUDITOR : DÍAZ MEZA.A. LUZ PIERINA TINGO MARIA 2014 .

6 II. . Dictamen de Auditoría a los Estados Financieros 1. I. Comunicación de hallazgos Memorándum de Control Interno. OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS PARTE III: MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO .5 I. . INTRODUCCIÓN . Origen del Examen Naturaleza y objetivos del examen Alcance del Examen Antecedentes y base legal. .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CONTENIDO DEL INFORME FINAL PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA (Dictamen) 1. IV.1 Balance General Notas a los Estados Financieros PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORÍA FINANCIERA (informe largo) I. III.1 .3 I.1. .1 I.4 I. V. .2 I.

. DICTAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al señor gerente del SERVICENTRO AMAZONAS S.1.C.A.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2013 INFORME CORTO 1.

La auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA). implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia. Tales normas requieren que cumplamos con los procedimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no contienen representaciones erróneas de importancia. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor.A. que incluye la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros contengan representaciones erróneas de .C al 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes Estados financieros como el de balance general y sus respectivas notas financieras por el año terminado a esa fecha. ya sea como resultado de fraude o error.C Nuestra responsabilidad es emitir opinión sobre ellos basada en la auditoria que hemos practicado. son de responsabilidad de la Gerencia del SERVICENTRO AMAZONAS S.A. seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas. y realizar las estimaciones razonables.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 1) Hemos auditado el Balance General del SERVICENTRO AMAZONAS S. Responsabilidad de la Gerencia 2) El Gerente General del SERVICENTRO AMAZONAS S. basada en el examen que hemos practicado. Responsabilidad del Auditor 3) Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros formulados por la Gerencia al 31 de Diciembre de 2013. Esta responsabilidad incluye: Diseñar. 4) Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados Financieros.C es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. La preparación de los Estados Financieros mencionados.A.

C.A. no presentan razonablemente la situación financiera del GRIFO AMAZONAS S. de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. ya sea como resultado de fraude o error. 5) Dictamen En nuestra opinión.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” importancia relativa. pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditoría también comprende la evaluación de concluir si los Principios de Contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables. por el año terminado al 31 de diciembre de 2013. Tingo María 04 de julio del 2014 Refrendado por: ---------------------------------------------------------DIAZ MEZA LUZ PIERINA AUDITOR JEFE . los Estados Financieros antes mencionados. así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. Al efectuar esta evaluación de riesgo. el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Entidad en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias.

C se realizó de de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA). durante el periodo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de diciembre de 2013.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION COMPLEMENTARIA AÑO 2013 INFORME ADMINISTRATIVO 1. Origen del Examen La Auditoría a los Estados Financieros e Información Complementaria Año 2013 del SERVICENTRO AMAZONAS S. comprenderá la revisión selectiva de las operaciones realizadas en los rubros más relevantes de los EE.FF.A.1. INTRODUCCION 1. .

Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero implementado en la empresa.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a dicho periodo.A.C. En este contexto la evaluación comprenderá:  La verificación de los documentos fuentes que fueron originados por las áreas que tuvieron participación y responsabilidad en la preparación de los Estados Financieros del SERVICENTRO AMAZONAS S.A.C al 31 de diciembre de 2013. de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las disposiciones estatutarias.2. Establecer si el área de Contabilidad está cumpliendo cabalmente sus funciones en el plazo establecido de la empresa. .2. laborales y tributarias vigentes. b.2. preparados por el SERVICENTRO AMAZONAS S.Naturaleza y objetivos del Examen 1.A. 1. OBJETIVO GENERAL La presente acción de control es de naturaleza financiera. 1.C. c.1. Sus objetivos se orientaron a emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de información complementaria. Determinar la consistencia de los rubros efectivo y equivalente de los efectivo. OBJETIVOS ESPECIFICOS a.  Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre programas operativos y control interno del SERVICENTRO AMAZONAS S. existencias.2. y cuentas por pagar comerciales – terceros y si se cumplieron con las normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

rubro en el asiento número 1. Antecedentes de la empresa. la evaluación comprendió:  La revisión selectiva de la documentación básica que generaron los sistemas administrativos que participaron y tuvieron responsabilidad en la elaboración de los estados financieros y en la ejecución del  gasto del SERVICENTRO AMAZONAS S.4.A. En este contexto.C. según ficha número 1639 de la Notaria Besada. es de personería jurídica que se constituyó mediante escritura pública el 25 de febrero de 1998.C”. 1. El examen se realizó en concordancia a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA). Las confirmaciones y verificaciones de cumplimiento de directivas sobre programas operativos y control interno de los principales ciclos de la empresa a fin de determinar la eficiencia de los planes y programas. sin perjuicio de las operaciones anteriores o posteriores a dicho período.3. folio: 22 del registro de personas jurídicas de la SUNARPTingo María. con RUC número 2046845239. Antecedentes y base legal 1. .4.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 1.1.Alcance del Examen La auditoría ejecutada recayó sobre las operaciones financieras y operativas ejecutadas por la SOCIEDAD CIVIL AUDIPEEF entre el 2 de enero y el 31 de diciembre de 2013. Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento (NIAA) y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (MIPAA).A. El “SERVICENTRO AMAZONAS S. Se encuentra inscrita en los registros públicos en la ficha 00438210687.

promulgada el 29 de diciembre de 1.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tingo María. provincia de Leoncio Prado y Departamento de Huánuco. Decreto Legislativo 295: Código Civil y sus modificatorias Decreto Legislativo 635: Código Penal y sus modificatorias Decreto Supremo 133-99-EF: TUO del Código Tributario. Base legal aplicable a la empresa  Constitución Política del Perú. Comunicación de hallazgos En cumplimiento a lo dispuesto por las Normas de Auditoría y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento. Resolución de Superintendencia Nº 063-2007/SUNAT: Reglamento del Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Código Tributario. los hallazgos de auditoría fueron comunicados a los ejecutivos y servidores de la empresa responsables de las operaciones ejecutadas durante el Año 2013. 1. S.  Ley orgánica de hidrocarburos N° 26221  Decreto Supremo N°030-98-EM Reglamento para la comercialización de     combustibles. Son objetivos del SERVICENTRO S.C.993.4.  Resolución de Superintendencia 007-99-SUNAT: Reglamento de Comprobantes de Pago. Decreto Supremo 179-2004-EF: Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. la compra y venta de combustibles en general.  Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT: Reglamento de  comprobante de pago.5.2.A. Amazonas Nº 701. La comunicación efectuada se orientó a brindarles la oportunidad para que. se adjunta la . 122-94-EF. se encuentra ubicada en la: av. en cumplimiento de las normas de auditoria. 1. y su Reglamento D. En el presente Informe. hagan llegar sus aclaraciones y/o comentarios para ser evaluados respecto a los hallazgos sobre presuntas deficiencias y/o debilidades de control. Decreto Supremo Nº 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

1.5. La naturaleza y estructura de este documento se presenta como Parte III del presente Informe de Auditoria. se elaboró el Memorando de Control Interno. Relación de Personal Comprendido en las Observaciones APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DESDE LABORANDO HASTA Valencia Espinoza Homero Gerente General 01/02/09 Continua Administrador 01/01/12 Continua Contador 05/05/12 Continua Cajero 02/01/13 Continua Aquino Díaz Emmanuel Sánchez Valderrama Jessica Herrera Rojas Anthony 1. 1. OBSERVACIONES: CEDULA DE OBSERVACION N°1: EMPRESA AUDITORA : “AUDIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA: SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO CONTENIDO : Auditoria Financiera _ 2013 : Cedula de observación por faltante de dinero en la cuenta efectivo y equivalente de efectivo .6. conteniendo las debilidades de control interno y las recomendaciones tendientes a su superación. II. Memorándum de Control Interno De conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoria y Aseguramiento (MIPAA).EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” relación de funcionarios y servidores finalmente considerados en las observaciones.

20. CRITERIO: El hecho observado evidencia de que se ha inobservado lo establecido por la NIC 1 presentación de estados financieros. puesto que no se reflejan la realidad de la situación financiera hasta por un monto de S/. ya que estos no se revelan de forma razonable. Así mismo no se ha tomado en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados como son:Objetividad. la falta de del cumplimiento del estatuto de la empresa y de acuerdo al respectivo reglamento interno en los incisos a).00 no sustentado. al 31 de diciembre de 2013.A.122. importancia relativa.b) y f) donde detalla las funciones de los trabajadores de la empresa y por dicho incumplimiento del estatuto de la empresa por parte del cajero HERRERA ROJAS ANTHONY del SERVICENTRO AMAZONAS SAC. 20.uniformidad y revelación suficiente.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” SUMILLA: Inconsistencia en la cuenta Efectivo y equivalente de Efectivo hasta por la suma de S/.20. por lo que se presume que es la responsabilidad del cajero. .122.C. Este error ha generado inconsistencia en la información financiera. mediante extracto bancario se evidencia que en el rubro efectivo y equivalente de efectivo. inconsistencia en la elaboración de los estados financieros.00. EFECTO: Esta debilidad ha generado. disminuyendo así los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013. existe un faltante de un monto de S/.122. CONDICION: Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros del SERVICENTRO AMAZONAS S.00. CAUSA: La falta de verificación en caja.

SUMILLA: Inconsistencia en el rubro de EXISTENCIAS hasta por la suma de S/. se .93 nuevos soles.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CEDULA DE OBSERVACIÓN N° 2 EMPRESA AUDITORA : “AUDIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO : Auditoría Financiera. CONDICIÓN: Al evaluar los documentos fuentes del Estado Financiero del SERVICENTRO AMAZONAS SAC al 31 de Diciembre del 2013.790.2013 CONTENIDO : Cédula de observación de suministro que ha Expirado en el almacén. 2. lo cual origina perdidas a la empresa.

que por razones cualitativas el costo de estos bienes ya corresponde que sean reconocidos como perdida del periodo. esto origina una diferencia de S/.790.93 lo cual pone en riesgo la integridad patrimonial de la empresa. Nuevos soles. 2.93. CAUSA: La falta de supervisión en el almacén.790. CRITERIO: El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO AMAZONAS SAC a inobservado los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas (PCGA) como son el de importancia relativa. EFECTO: Esta debilidad ha generado inconsistencias en la información financiera.93.2. se evidencio que existen no está elaborada con datos suministros vencidos (lubricantes) hasta por la suma de S/.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” evidencia que la estructura financiera reales. uniformidad y objetividad. se debe contabilizar la perdida por desvalorización de existencias. . el SERVICENTRO AMAZONAS SAC no cuenta con un almacenero. por lo que no se lleva un adecuado control rutinario en cuanto a los suministros que ya están próximos a su fecha de expiración. el tratamiento contable de estos productos que por motivos de que la fecha ya está vencida. hasta por la suma de S/. Así mismo no se ha considerado la NIC 1.790. NIC 2 y NIIF 1. tampoco han considerado la importancia de las NAGA en lo referente de la estructura financiera. además pone en riesgo a la empresa ya que puede originar una sanción por parte de INDECOPI. Por lo tanto según nuestra observación deberían ser provisionadas en la cuenta 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS. Y de igual manera por ser descuido del contador.2.

SUMILLA: Se encontró facturas pagadas que no han sido registradas en los libros contables hasta por el monto de s/ 15.00 CONDICIÓN: .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” CEDULA DE OBSERVACIÓN N° 3 EMPRESA AUDITORA : “ADIPEEF” SOCIEDAD CIVIL EMPRESA AUDITADA : SERVICENTRO AMAZONAS SAC OBJETIVO : Auditoría Financiera 2013 CONTENIDO : Cédula de observación de facturas pagadas y no Registradas oportunamente.748.

412.651.00 y del mismo modo no se ha tenido en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados como son objetividad e importancia relativa. en la cuenta del pasivo corriente se evidencia que en el rubro cuentas por pagar comerciales – terceros.428.00 obtenidos en el ejercicio 2013.651. al 31 de diciembre de 2013.00 no sustentado. EFECTO: Esta debilidad ha generado. CRITERIO: El encargado de elaborar los estados financieros de SERVICENTRO AMAZONAS SAC. existe un faltante de un monto de S/.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros del SERVICENTRO AMAZONAS SAC. ya que estos no se revelan de forma razonable. puesto que no se reflejan la realidad de la situación financiera hasta por un monto de S/. 15. debiendo ser S/. inconsistencia en la elaboración de los estados financieros. CAUSA: El hecho observado expresa que el contador del SERVICENTRO AMAZONAS SAC ha cometido una negligencia en su desempeño de sus funciones concerniente a la elaboración de los libros contables.748.252. .00. Este error ha generado inconsistencia en la información financiera. no ha tomado en cuenta la NIC 1 presentación de los estados financieros ya que se ha registrado un monto erróneo en el rubro cuentas por pagar comerciales-terceros hasta por el monto de S/.748.15.000.

1. DESCARGOS Y ACLARACIONES EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPPONSABILIDADES SEGUN LOS DESCARGOS SERVICENTRO AMAZONAS S. .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” 2.A.C GERENCIA GENERAL Tingo maría 13 de Junio del 2014 Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL CIUDAD: Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 1 y 3.

A.C CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DE LA GERENCIA GENERAL La Gerencia General a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO. darle a conocer que mi despacho a encargado la elaboración de los estados financieros de la empresa que me honro gerencia a Sánchez Valderrama Jessica quien ocupa el cargo de Contadora General y quien me ha informado en su momento que los estados financieros están razonablemente presentados de acuerdo a las normas de contabilidad.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Referencia: Carta circular N° 001_ 2014 Estimada señora auditora: Es muy grato dirigirme a usted para. si bien es cierto que la oficina de contabilidad es la encargada de .C. De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por la Gerencia General. Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud. señala que toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros ha delegado a la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA contadora del SERVICENTRO AMAZONAS SA. me suscribo de usted ATENTAMENTE: ……………………………………. VALENCIA ESPINOZA HOMERO GERENTE GENERAL DEL SERVICENTRO AMAZONAS S. que en atención al documento de la referencia carta circular N° 001_ 2014. se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos técnicos para desestimar nuestra observación. por tanto considero que vuestra observación no tiene un asidero legal puesto que mi despacho confía plenamente en nuestros funcionarios que son altamente competentes.. toda vez que el gerente es el responsable directo de monitorear el trabajo administrativo y financiero de la empresa.

A. En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO. no levanta la observación. pero es la Gerencia General la encargada de revisar y dar su conformidad.C CAJERO Tingo maría 13 de Junio de 2014 Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL CIUDAD: Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 1. El hecho que confié plenamente en sus funcionarios no quita la responsabilidad de verificar la consistencia e idoneidad de la estructura financiera. Referencia: Carta circular N° 001_ 2014 Estimada señora auditora. En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa y de gerencia general a cargo de VALENCIA ESPINOZA HOMERO SERVICENTRO AMAZONAS S. manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa. que textualmente dice que el gerente general deberá exigir que la información financiera haya sido elaborada razonablemente. .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” elaborar los estados financieros.

C.4.  Factura Nº 0004543 con el monto de S/.A. alcanza a todos los agentes y funcionarios de la empresa con respecto a sus funciones y esta se produce cuando los .000.  Factura Nº 0003647 con el monto de S/..00 y. HERRERA ROJAS ANTHONY CAJERO DEL SERVICENTRO AMAZONAS S. ATENTAMENTE: ……………………………………. Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud.734.A.00 el cual sin autorización de los superiores se cogió el monto debido a emergencias de salud familiar el cual me hago responsable y quedo en disposición para las represalias o decisiones que tome el sr gerente general del SERVICENTRO AMAZONAS S. me suscribo de usted.00 que se demuestran con los Boucher respectivos la sustentación de dichos pagos y en consecuencia la diferencia que es el monto de S/. 15.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Me es muy grato dirigirme a usted para poder realizar el descargo pertinente referente al documento de la y darle a conocer que en su momento se realizaron pago a proveedores con facturas como se detallan en el siguiente:  Factura Nº 0003242 con el monto de S/.00. Sin embargo la responsabilidad disciplinaria. señala que toda la responsabilidad encontrada en la observación N° 1 lo asume su persona.3.700.C CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL CAJERO El área de cajero a cargo de HERRERA ROJAS ANTHONY. se aprecia que el referido funcionario tiene argumentos técnicos y personales para desestimar nuestra observación.8.748.00 Haciendo un total de S/. De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por el cajero.048. 4.

Tingo maría 13 de Junio de 2014 Señora: DÍAZ MEZA LUZ PIERINA Jefe Auditora del equipo AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL CIUDAD: . ya que textualmente y mediante documentos probatorios comprueba su descargo. SERVICENTRO AMAZONAS S. En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el cajero a cargo HERRERA ROJAS ANTHONY.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” funcionarios de la empresa cometen faltas ligeras o tienen conducta ilícita relativamente leve. sanción económica o inhabilitación. El hecho que el cajero se haga responsable la falta concerniente por el contador al no desempeñar bien sus funciones hace que el estado financiero se halla presentado de forma no razonable según las NIA y las NAGA.A. las que deben ser sancionadas por las autoridades administrativas a través de apercibimientos.levanta la observación. suspensiones o expulsiones.C ADMINISTRADOR ……………………………………………………………………………………………. amonestaciones.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Asunto: Aclaración a las observaciones de Auditoria N° 2. Referencia: Carta circular N° 001_ 2014 Estimada señora auditora: Es muy grato dirigirme a usted para.C CALIFICACION DEL AUDITOR AL DESCARGO DEL ADMINISTRADOR La administración a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL Señala que toda la responsabilidad encontrada en la observación N° 2 lo asume su persona y que toda la responsabilidad para la elaboración de los estados financieros es por parte de la oficina de contabilidad a cargo de SÁNCHEZ VALDERRAMA AMAZONAS S. AQUINO DÍAZ EMMANUEL ADMINISTRADOR DEL SERVICENTRO AMAZONAS S.A. que en atención al documento de la referencia carta circular N° 001_ 2014 darle a conocer que mi despacho encargado de la administración del SERVICENTRO AMAZONAS S.C JESSICA contadora del SERVICENTRO .. Sin otro particular y esperando haber atendido su inquietud. me suscribo de usted. que por motivo de falta de tiempo pase de largo esta supervisión de lubricantes con respecto a su fecha de vencimiento y que por falta de almacenero me es casi imposible abastecerme con esta acción.A.C quien se ocupa de la toma de decisiones en bienestar y para mejora de la empresa.A. ATENTAMENTE: ……………………………………. me hago responsable con respecto a la observación de su persona y grupo de trabajo.

SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA. contadora no brinde ningún descargo respecto a la carta circular N° 001-2014 enviado a su despacho. En efecto las observaciones y aclaraciones efectuadas por el administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL. CALIFICACION DEL AUDITOR A LA NO RESPUESTA DE LA CONTADORA La contabilidad a cargo de la Sra. el hecho que la Sra. que textualmente dice que el administrador deberá realizar todas sus actividades eficientemente y oportunamente. no levanta la observación. se aprecia que el referido funcionario no tiene argumentos técnicos para desestimar nuestra observación. el cual es de responsabilidad plena de la contadora a cargo de la Sra. ya que por motivos de falta de tiempo dejo pasar este inconveniente y a la ves por falta de almacenero le hace casi imposible ejecutar dicha actividad. En consecuencia se confirma la observación y la responsabilidad administrativa del administrador a cargo de AQUINO DÍAZ EMMANUEL.2 y 3 .EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” De acuerdo a los argumentos señalados en la carta de aclaración suscrita por el administrador. . SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA. manteniendo responsabilidad funcional bajo la categoría de INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES estipuladas en las políticas de la empresa. para las aclaraciones de las observaciones 1.

CONSLUSIONES Conclusión 1: Luego de la verificación y el respectivo análisis de la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo así como la evaluación de los documentos fuentes se determina que en el balance presentado por la gerencia del SERVICENTRO AMAZONAS S. III. 2 y 3 tienen un asidero legal puesto que lo evidenciado tiene una sustentación con documentos físicos y verídicos. funcional y civil a la contadora CPC SÁNCHEZ VALDERRAMA JESSICA.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” En efecto se asume que no cuenta con documentos sustenta torios para el descargo correspondiente y que todas las observaciones evidenciadas a su responsabilidad son aceptadas indirectamente por su el despacho.122.C al 31 de Diciembre del 2013 existe un faltante de dinero por la suma de s/ 20. . Es consecuencia se confirma la responsabilidad administrativa.A.00 nuevos soles. Lo cual genera que nuestras observaciones 1.

inconsistencia en la elaboración de los estados financieros.2790.00 ya que se encontraron suministros vencidos (lubricantes) que debieron ser provisionadas y castigadas en la cuenta 29 desvalorización de existencias. Este hallazgo ha generado. El no haber realizado la provisión de las mercaderías vencida a la cuenta 29 desvalorización de existencias. 392. S/. 428. debiendo ser S/. .00.673.93 nuevos soles. 15.075. (Referencia observación N° 1) Conclusión 2: Luego de la verificación y el respectivo análisis de la cuenta Existencias se aprecia que en el Balance general presentado por la Gerencia al 31 de Diciembre de 2013 existe una diferencia de S/. 395.07 nuevos soles y no S/.953. 1. Según el análisis del equipo auditor se establece que el importe total de la referida cuenta es de S/. 651.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Se evidencia que en el balance general específicamente en el rubro efectivo y equivalente de efectivo es de s/ 610.00 nuevos soles.252. 412.00 nuevos soles. 651. específicamente en el pasivo corriente en el rubro cuentas por pagar comerciales .00 nuevos soles cuando en realidad debería de ser la suma de s/ 589.00 nuevos soles. 1.terceros se aprecia que en el Balance General presentado por la Gerencia al 31 de Diciembre de 2013 Se ha evidenciado que en la estructura financiera. Esto origina una diferencia de S/. disminuyendo a si en el activo hasta por un monto de s/ 20.2790.93. esto ha generado un incremento en la cuenta 20 existencias por la suma de S/. puesto que no se reflejan la realidad de la misma.748.122.464.000. (Referencia observación N° 2) Conclusión 3: Luego de la verificación y el respectivo análisis de las cuentas por pagar comerciales .00.Terceros que refleja con un monto de S/.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Según el análisis del equipo auditor la falta de contabilización de esta operación contable incumple con lo establecido en las NIC. Recomendamos a la señor Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO. IV. se formulan las recomendaciones que se detallan a continuación: AL SEÑOR GERENTE: 1. NIIF y los PCGA ya que según estas legislaciones los estados financieros deben ser objetivos y de importancia relativa. que determine responsabilidades y haga cumplir la corrección . de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. (Referencia observación N° 3) . RECOMENDACIONES En mérito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del presente informe.

00 TOTAL ACTIVOS S/.00 PASIVOS NO COR ..………………………………………………………………… DIAZ MEZA LUZ PIERINA Jefe del Equipo de Auditoria ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIE Efectivo y equivalente de efectivo S/. 610.316.464. ………….00 Obligaciones finan Cuentas por cobrar comerciales S/.075. TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2. 3. 5.280. 2.00 Cuentas Diversas Existencias S/.687. Recomendamos al gerente general la inmediata contratación de un almacenero para fortalecer el control interno de la empresa y sobre todo el cuidado de los suministros con los que se cuenta. para evitar futuras sanciones.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” correspondiente por la incorrecta elaboración de los estados financieros del balance general al 31 de diciembre 2013.810. 1.00 Remuneraciones y Serv. 4. Recomendamos al gerente general que exija al contador mayor compromiso con la empresa.609. 1. Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO tome las medidas correctivas relacionadas a la responsabilidad en cuanto al control interno en general para el cuidado del patrimonio de la empresa.395. 596.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/. y otros contratos pagados por adelantado S/. Al Sr. Tingo María 04 de Julio del 2014.

S/.00 S/. 3.711.622. 187.ANEXO “AMAZONAS S. 225.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” ACTIVOS NO CORRIENTES Obligaciones finan Inversión Inmobiliarias S/.072.A. 1.039.00 Cuentas Diversas Inmueble maquinaria y equipo Activos intangibles TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/.C”.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar diversas S/. 3.00 SERVICENTRO TOTAL ACTIVO P . 1.685.910.00 TOTAL PASIVO N TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital social Reserva legal Resultados acumu TOTAL PATRIMON TOTAL ACTIVO V.00 S/.938.301.

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” APELLIDOS Y NOMBRES CARGO OBSERVACIONES Valencia Espinoza Homero Gerente General Observación 1 y 3 Aquino Díaz Emmanuel Administrador Observación 2 Sánchez Valderrama Contador Observación 1 y 3 Cajero Observación 1 Jessica Herrera Rojas Anthony .

EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” PARTE III: MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DEL SERVICENTRO “AMAZONAS S.A.C” .

Debilidad: El establecimiento no cuenta con el personal de seguridad ni con cámaras de seguridad. es deficiente. Debilidad: El clima laboral del SERVICENTRO “AMAZONAS”S. Recomendación: Designar un personal encargado para el cobro y emisión del comprobante de pago o implementar una máquina registradora para la rapidez de la atención.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” “SOCIEDAD AUDITORA AUDIPEEF SOCIEDAD CIVIL” Al señor: VALENCIA ESPINOZA HOMERO Gerente General VALENCIA ESPINOZA HOMERO del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.C. ya que no existe una comunicación fluida entre jefe y trabajador.C organice actividades de recreación donde participen todo el personal. 2. 3.A.A. Recomendación: Que la Gerencia del SERVICENTRO “AMAZONAS”S. Debilidad: Se constató que no se están emitiendo comprobantes de pago en las ventas debido al escaso personal y la fluidez de la atención al cliente. . hemos identificado las siguientes debilidades de control interno que su despacho deberá levantar o superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar en el presente documento: 1. para que el trabajador realice sus labores con mayor desempeño.C Tingo María 04 de julio del 2014 Por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de la auditoria que hemos realizado a vuestra empresa.A.

disponga la inmediata contratación de un personal de vigilancia que cuente con licencia de discamet y la inmediata instalación de cámaras para brindar mayor seguridad al personal y al establecimiento. . 6. Recomendación: Que el gerente disponga la implementación de los uniformes adecuados para los trabajadores de atención al público.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” Recomendación: Que el Gerente del SERVICENTRO “AMAZONAS”S. Recomendación: Que el Gerente ordene la implementación de un sistema de control rutinario. Debilidad: Que el personal de atención al público del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.C. Debilidad: Falta de personal para la atención ya que cuentan con 02 surtidores y un solo personal por turno.C no cuenta con el uniforme adecuado y los que si poseen dicho uniforme no se encuentran en un buen estado. Recomendación: Se sugiere que el gerente solicite más personal para esta área debidamente capacitado. Debilidad: La falta de control en el almacén del SERVICENTRO “AMAZONAS”S.A. 5.A. lo cual permita tener una mejor supervisión y verificación en cuanto a los suministros que ya están próximos a su fecha de expiración. 4.A.C ha originado que algunos suministro hayan expirado y lo cual origina mermas a la empresa.

com/nia/naga.EMPRESA AUDITORA “AUDITORES PROFESIONALES ESPECIALISTAS EN ESTADOS FINANCIEROS” BIBLIOGRAFIA      www.pdf PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS NIIF NIC .perucontadores.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf www.meh.icac.