Trabajo de Gestion I

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
CURSO
AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS

TEMA: AUDITORIA DE GESTION REALIZADA A
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CABANA
DOCENTE:
CPC. M.Sc HUGO FREDY MANZANO
INTEGRANTES:
YULI GISEL IQUIAPAZA CCOMPI

JHONELA ROSSANA CARPIO MENDIZABAL
NIDIAN ROXANA QUISPE ADUVIRI
LIZ MARIA TICONA VILCA
INTRODUCCION
1.1 RESEA HISTORICA
La etimologa del nombre de Cabana proviene del Quechua
QHAWANA, cuyo significado es Lugar para observar, con la
finalidad de servir a los habitantes de la poca Preincaica para mirar
a los enemigos en las diferentes luchas que se iniciaron desde la
poca Incaica hasta la guerra con Chile.
Cabana en poca Pre-Inca, la jurisdiccin perteneca a la cultura
Tiahuanaco por su cercana a Lago Titicaca. poca Incaica, Cabana
fue sometido al Gobierno del Incanato perteneciendo a uno de los 4
Suyos, al Collasuyo. poca del Descubrimiento, Conquista y
Virreinato, antes del ao 1532 toda la zona de Cabana fue habitada
por la clase social del incanato Hatunrunas, mitimaes y yanaconas,
con sus principios morales: ama llulla, ama sa, ama quella, con su
runa simi, religin politesta, entre la llegada de los espaoles al Per
hasta la revolucin de Tupac Amaru Cabana fue un lugar histrico
con muchas batallas por la Independencia. poca Emancipacin en
la que surgi movimientos contra la explotacin, marginacin,
opresin, asesinatos por parte de los espaoles, cabana entre
hombres, mujeres, nios ancianos se sumaron a la revolucin de
Tpac Amaru II.
Ley de creacin.
En la poca Republicana, en su segundo perodo de su gobierno
don Ramn Castilla dio el Decreto Ley el 2 de Mayo de 1854 creando
la provincia de Puno con sus distritos y uno de ellos fue Cabana, Por
Ley N 5463 del 6 de Setiembre de 1926 se crea la Provincia de San
Romn y que el distrito de Cabana se incorpora a dicha provincia.
Organizacin.
19
I.
La Municipalidad del Distrito de Cabana, comprende en el mbito

administrativo, la gerencia y oficina de Planeamiento y presupuesto,
conforme a lo establecido
en la Ley 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades; As mismo cuenta con el Comit de Desarrollo

Distrital como rgano Consultivo Distrital.
Mxima Autoridad: Alcalde Distrital
Direccin:
Jr. San Romn N415
Distrito:
Cabana
Provncia:
San Roman
Regin:
Puno
Telfono:
(051) 366088
E-mail:
...
Pgina Web:
RUC:
20165571704
Ubigeo:
211102
AUTORIDADES (Periodo 2011-2014)
Alcalde: Fredy Clarel Dueas Ramrez
Regidores:
Mateo Sulca Colca
Sergio Vilca Mita
Veridiana Arivilca Salcedo
Francisco Canaza Vilca
Maximo Eleuterio Escobedo Zapana
A. MISION
La atencin se centra en la persona como elemento clave en la
concepcin del desarrollo humano, es por ello que las acciones
que se implementen se deben orientar a la atencin de
necesidades bsicas con inversiones de calidad que generan
actividades sostenibles y sustentables.
19
B. VISION
Cabana al ao 2016, es Lder en la produccin agrcola de la

Provincia y de la Regin, especializado en la produccin de
QUINUA Ecolgica, con flujos comerciales que generan ingresos
econmicos regulares para sus familias; su poblacin joven se ha
organizado para desarrollar la actividad agropecuaria. Tiene un
crecimiento urbano y rural planificado con buena articulacin vial
interna y externa, cuenta con servicios bsicos y ha elevado la
calidad de vida de su poblacin con educacin, salud y nutricin
de calidad para todos.
C. OBJETIVOS
Incrementar las Capacidades Distritales para el Liderazgo en
el Proceso de Desarrollo.
Modernizar la Infraestructura Urbana del Distrito para Mejorar
su Imagen.
Promover el Incremento y la Calidad de las Actividades
Productivas con la Participacin de los Actores Econmicos.
Equipamiento del Mini hospital para brindar servicios de
calidad a nuestros ciudadanos.
D. ESTRUCTURA DEL INFORME A EMITIR
INFORME DE EXAMEN DE AUDITORIA

AL AREA CRTICA DE ABASTECIMIENTO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2014
El presente informe de auditora, contiene un conocimiento ms

profundo sobre las actividades realizadas en Auditoria
de
19
Gestin. En el rea de Abastecimientos en cuanto a Adquisicin
Directa, estas adjudicaciones estn siendo realizadas de manera

irregular al otorgarse a empresas especficas y vulnerando la ley
de contratacin
N 1017 y los principios que rigen las
contrataciones, tales como el principio de Libre concurrencia y

competencia, Principio de Transparencia, Principio de trato justo e
Igualitario. De esta manera se realiza una mala gestin en cuanto
a la compra de materiales o suministros, los cuales se adquieren
sobrevaluados por parte de los responsables en esta rea, en
perjurio al Presupuesto aprobado por Resolucin.
ELABORACION DEL PLAN DE AUDITORIA

A. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente auditoria se realiza en concordancia con lo dispuesto por la
ley orgnica del sistema nacional, Resolucin de Contralora RC-0532014-CG de control y de la contralora general.
La contralora General de la Republica mediante concurso pblico
convoco a las sociedades de auditoria para realizar la auditoria de
gestin correspondiente al ejercicio 2014 de la municipalidad Distrital de
Cabana, suscribindose el presente contrato de servicios profesionales
de auditora externa del 07 de Diciembre del 2014.
19
B. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
De acuerdo con los trminos establecido en las bases del concurso y

nuestro contrato de servicios profesionales el tipo de accin de control
practicado corresponde a una auditoria de Gestin debindose cubrir los
siguientes objetivos:
OBJETIVO GENERAL
Realizar una auditora de Gestin al rea de Abastecimientos en los
procesos de Adquisicin directa, a fin de establecer la veracidad de los
aspectos denunciados u observados en relacin al proceso de
adquisicin por parte de la Municipalidad Distrital de Cabana.
OBJETIVO ESPECIFICO
Determinar si las compras realizadas en el periodo 2014 en la

Municipalidad Distrital de Cabana, mediante la modalidad de
adjudicacin directa se han efectuado de conformidad con la
normatividad vigente
Determinar si las Compras realizadas Mediante las diferentes
modalidades de adquisiciones fueron efectuados de acuerdo con lo
establecido a la Resolucin Aprobatoria de la misma correspondiente
al periodo 2014 de la Municipalidad Distrital de Cabana.
Determinar el grado de economa, eficiencia, eficacia en la utilizacin
de los recursos pblicos y control en el rea de abastecimientos.
E. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La presente Auditoria de Gestin se realiz de acuerdo a las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA y Normas
de Auditoria Gubernamental- NAGU.
La Auditoria de gestin se efectuara sobre el periodo comprendido
del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 y que otros datos
evidenciados correspondientes a distintos Periodos de la gestin
edil son netamente comparativos y comprendi a evaluacin de
los siguientes aspectos:
19
Opinin sobre el cumplimiento de los procesos de

Adquisiciones
Evaluar los procesos de Adquisiciones a fin de que la
aprobacin de las mismas sea de manera rpida y oportuna.
F. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Antecedentes:
En la poca Republicana, en su segundo perodo de su gobierno
don Ramn Castilla dio el Decreto Ley el 2 de Mayo de 1854
creando la provincia de Puno con sus distritos y uno de ellos fue
Cabana, Por Ley N 5463 del 6 de Setiembre de 1926 se crea la
Provincia de San Romn y que el distrito de Cabana se incorpora
a dicha provincia.
Base Legal de la Institucin:

La base legal sobre la cual se sustenta el desarrollo de las
actividades y de las decisiones que adopta la entidad son las
siguientes.
Ley N 27972 Ley organiza de Municipalidades y modificaciones
Ley N 28652 Ley del Presupuesto del Sector Publico para el
Ao
Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2014
Decreto Supremo N 084- 2004- PCM, que aprueba el texto
Ordenado de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo N 084- 2004- PCM, que aprueba el
Reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
Ley N 27785 Ley Orgnica del sistema nacional de Control y de
la Contralora General de la Republica.
Estructura Orgnica:
La Municipalidad del Distrito de Cabana, comprende en el mbito
administrativo,
la
gerencia
oficina
presupuesto, conforme a lo establecido
de
Planeamiento
en la Ley 27972 Ley
Orgnica de Municipalidades; As mismo cuenta con el Comit de
19
Desarrollo Distrital como rgano Consultivo Distrital.
G. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
De
conformidad
con
lo
establecido
con
la
NAGU
3.60
Comunicacin de Hallazgos aprobada por la resolucin de

contralora 162-95- CG, fue comunicada al personal que laboro
en la entidad.
Los hallazgos
emergentes
del examen especial
fueron
comunicados a los funcionarios y ex funcionarios involucrados a

fin de que formulen
sus aclaraciones con el sustento
documentario pertinente y fortalecer los controles pertinentes.
H. RECURSOS DEL PERSONAL:

NOMBRES Y APELLIDOS
YULI GISEL IQUIAPAZA CCOMPI
LIZ MARIA TICONA VILCA
JHONELA ROSSANA CARPIO
MENDIZABAL
NIDIAN ROXANA QUISPE ADUVIRI
COD.
A-1
A-2
A-3
CARGO
AUDITOR
AUDITOR
A-4
PROF.
CPC.
CPC.
ABOG.
ASIST
I. PRESUPUESTO DE TIEMPO (horas de trabajo)

ACTIVIDADES
Planeamiento
Revisin de reas criticas
Evaluacin por reas sobre (economa, eficiencia y
efectividad)
Elaboracin del borrador de informe
Resumen de recomendaciones, conclusiones y observaciones
Reunin preliminar
Informe final
Socio
responsabl
e
24
48
Socio
auditor
TOTAL
HORAS
24
48
48
96
36
32
32
12
32
36
32
32
12
32
72
64
64
24
64
TOTAL HORAS
216
216
423
TOTAL HORAS LABORAL GERENTE
216
216
432
19
TOTAL HORAS CALENDARIO
216
J. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Planeamiento
Revisin de reas criticas
Evaluacin por reas sobre (economa, eficiencia y efectividad)
Elaboracin del borrador de informe
Resumen de recomendaciones, conclusiones y observaciones
Reunin preliminar
Informe final
FECHA
07- 09 OCTUBRE
11 14 OCTUBRE
1 - 22 OCTUBRE
23-26 OCTUBRE
27-30 OCTUBRE
31OCT- 15 DIC
15 - 30 DICIEMBRE
I.
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR REAS
AREA
CRITERIOS DE AUDITORIA
AREA DE
La utilizacin adecuada del presupuesto para cubrir
ABASTE
Eficacia
CIMIENT
OS
Eficiencia
las necesidades de la poblacin (compra ambulancia)

Verificar los procesos de seleccin de adjudicacin
directa
Aplicacin adecuada de la Ley N1017
Cumplimiento de los procesos debidamente sustentados
con la documentacin respectiva.
Personal idneo para la conformacin del Comit
Especial.
EJECUCION DE HALLAZGO
PRIMER HALLAZGO.
IRREGULARIDADES EN PROCESO DE ADJUDICACION DIRECTA
EN LA COMPRA DE AMBULANCIAS PARA MINI HOSPITAL
CONDICION:
En la Municipalidad Distrital de Cabana en la ultimo gestin edil se
tuvo muy
buen
presupuesto lo conllevo
a la compra de
ambulancias para el equipamiento del Mini Hospital del distrito, en el
cual nosotros observamos y nos dieron referencia acerca de las
irregularidades que se tuvieron al momento de la compra de
ambulancias.
CRITERIO:
19
II.
Esta omisin incumple las Normas Tcnicas de Control Interno para

el sector publico aprobado por resolucin de Contralora N072-98CG del 15 de diciembre del 2014, lo siguiente:
Aplicacin de la Ley N 1017 de la Ley de Contrataciones del

Estado.
Articulo 17- 4, de la Ley y su Reglamento, infringiendo los
principios que rigen las contrataciones.
La Direcciion debe evaluar de forma permanete
las
operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante
cualquier evidencia de error.
El codigo de Etica de la funcion Publica N27815.
CAUSA:
Se cometi irregularidades por la falta de Supervisin al personal
que conforma el Comit Especial.
Por convenios de cotizaciones frente al proveedor, que en su
mayora de veces solo presentan 1 2 veces para favorecer a un
proveedor o si no en las especificaciones tcnicas le ponen una
caracterstica que cumple un solo proveedor.
Por una informacin distorsionada por parte del cotizador.
EFECTO:
El uso y abuso del Poder Pblico en provecho propio
Desviacin de fondos y enriquecimiento indebido.
Alianza estratgica
del alcalde para que
sus familiares,
compadres, ahijados puedan ser ganadores de la adjudicacin
SEGUNDO HALLAZGO
IRREGULAR PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES EN LA

PAVIMENTACION DE JIRON AREQUIPA DISTRITO DE
CABANA POR LA SUMA DE 19,318.
CONDICION:
19
En la Municipalidad Distrital de Cabana Provincia de San Romn

tuvo en ejecucin la construccin de la Obra de Pistas y Veredas
del Jirn Arequipa, y zonas aledaas a la Plaza de Armas. El
cotizador de dicha Obra es el Sr. Francisco Miranda Cuno
Dicha obra que entro en Adquisicin Directa y conto con la

participacin en dicho proceso con carta de fecha 1 de Marzo
2014:
Grupo Bejar & Cia S.A.C
Casa de la Construccin S.A.C
Ferretera y Servicio J & M
Aprecindose adems que las dos primeras invitaciones, tienen

como fecha de Recepcin el 28 de marzo de 2014, o sea 27 das
despus de su emisin y 24 das despus del otorgamiento de la
buena pro, a la empresa Grupo Bejar & Cia S.A.C
Segn la Manifestacin tomada por el postor Casa de la
Construccin de fecha 28 de Octubre del 2014 ante esta
comisin de auditora, al ser preguntado quien lo invito a participar
en dicho proceso, respondi que a su domicilio le hicieron llegar
de parte del Seor Francisco Miranda Cuno, cotizador de la obra
correspondiente, una carta con la Fecha 03 de Marzo, que
contena el presupuesto de la obra por un monto de S/. 22, 290,30
incluido IGV, cuya duracin de Obra es de 75 das calendario, y
la forma de pago es de 50% al inicio y del 50% al trmino de la
misma.
De lo descrito anteriormente se puede evidenciar que no existen
los lineamientos adecuados de objetividad e imparcialidad en la
participacin de los postores potenciales, y dicho proceso de
seleccin de adjudicacin no garantiza la calidad precio de los
materiales necesitados tampoco la entrega a tiempo de dicho
requerimiento. Finalmente queda en evidencia la prerrogativa y
privilegios a Grupo Bejar & Cia S.A.C
El Grupo Bejar & Cia S.A.C no presento la constancia Vigente de
no estar inhabilitado para realizar Contrataciones con el Estado
as mismo en el contrato no se incluyeron las clusulas
respectivas de seguros y garantas.
La Administracin cancelo el 7 de marzo del 2014 la suma de S/.
6,439.50 con Orden de Compra nmero 19, correspondiente al
adelanto del 30 % del monto del contrato.
El 18 de marzo y el 02 de abril del 2014 se cancel con
comprobantes de pago Nro 021 y 131 respectivamente por monto
de S/. 12,879.00 sin haber exigido las valorizaciones respectivas,
las mismas que deben ser elaboradas y visadas por un inspector
supervisor, en conjunto con el contratista, constituyendo este
hecho un pago irregular.
19
CRITERIO:
Lo descrito anteriormente, incumple el Texto nico Ordenado de

la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por DS. N 184-2008-EF en sus artculos siguientes:
Artculo 2.- Principios
contrataciones.
que
rigen
las
adquisiciones
Los procesos de contratacin y adquisicin regulados por esta

Ley y su Reglamento se rigen por los siguientes principios; ello sin
perjuicio de la vigencia de otros principios generales del Derecho
Administrativo y del Derecho Comn:
Principio de Moralidad
Principio de Libre Competencia.
Principio de Imparcialidad.
Principio de Eficiencia.
Principio de Transparencia
Principio de Economa
Principio de trato Justo e Igualitario
Artculo 11.- Requisitos del Proceso.

Antes de convocar a procesos de seleccin la Entidad deber
contar con el expediente aprobado por la Adquisicin
Contratacin respectiva el mismo que incluir la disponibilidad de
recursos y su fuente de financiamiento.
Artculo 23.- Del Comit Especial
Para cada proceso de Seleccin la Entidad designar un Comit
Especial que deber llevar adelante el proceso.
Artculo 41.- Clusulas Obligatorias en los Contratos
Los Contratos de bienes y servicios u obras incluir
necesariamente y bajo responsabilidad clusulas referidas a:
a) Garantas: La Entidad establecer en el Contrato las garantas
que deber otorgarse para asegurar la buena ejecucin y
cumplimiento del mismo, sin perjuicios de las penalidades
aplicables que sern establecidas en el Reglamento de la
presente Ley.
19
b) Clusula u solucin de controversias: Cuando la Ejecucin

interpretacin del contrato surge entre las partes unas
discrepancias, esta ser definida, mediante procedimientos de
conciliacin extra judicial o arbitraje segn lo acuerden las partes.
As mismo, el Reglamento de la Ley de Contrataciones del

Estado, aprobada mediante D.L. N 1017
Artculo 13.- Caractersticas tcnicas de los bienes,

servicios y obras a contratar
Artculo 14.- Contenido de la convocatoria y plazos de los

procesos de seleccin
Artculo 118.- Suscripcin del Contrato: Los Contratos

sern suscritos por el funcionario que cuente con las facultades
suficientes para ello. Antes de la Suscripcin del Contrato, el
postor al que se le hubiera otorgado la Buena Pro, deber
presentar la constancia vigente de no estar inhabilitado de
contratar con el Estado y adicionalmente en el caso de Obras, de
disponer de la capacidad de libre.
Artculo 130.- Garantas por Adelantos.
La entidad entregar los adelantos solicitados por el

Contratista, previa entrega de una garanta emitida por idntico
monto y un plazo mnimo de vigencia de (3) meses, renovable
trimestralmente por el monto pendiente a amortizar, hasta la
amortizacin total del adelanto otorgado.
CAUSA:
Suscitaron irregularidades en el presente proceso de seleccin de
proveedores como el hecho de que el Sr. Francisco Miranda Cuno
sea nombrado como nico cotizador y que por razones
personales decidi dirigir esta adjudicacin. Y la no instauracin
de una comisin que habra sido lo correcto.
EFECTO:
El perjurio a la Municipalidad Distrital de Cabana en la realizacin
de Adjudicaciones irregulares que devino en la anulacin del
contrato en el mes de Abril perdiendo el monto ya adelantado que
se refleja en la cuanta de S/. 19,318.00 En Agravio del Estado y
la adecuada administracin de sus recursos vulnerando los
principios de economa.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
19
Al respecto y en cumplimiento de la NAGU 3.60 se hizo alcance

de lo suscitado al Sr. Francisco Miranda Cuno el cual devino en
una aclaracin y justificacin de las infracciones cometidas en el
proceso de Adquisicin a lo que alego el desconocimiento de los

reglamentos y leyes establecidas anteriormente y sealo que el
no hizo aquello con Dolo, a lo cual se le pregunto tambin por la
entrega tarda de las cartas de invitacin a Casa de Construccin
S.A.C. menciono que aquello se suscit por las diversas funciones
que cumple en la municipalidad y por el escaso tiempo que posee
para viajar constantemente a la ciudad de Juliaca.
OBSERVACION
Como resultado del examen especial a la Sub Gerencia de Logistica
La auditora de Gestin relacionado con El rea de Abastecimientos,
correspondiente al ejercicio Econmico 2104 e incluye operaciones
anteriores a dicho periodo con fines comparativos se ha observado lo
siguiente:
DEFICIENCIAS EN LA ELABORACION
DE VALOR
REFERENCIAL
DESIGNACION DEL
COMIT ESPECIAL,
PRESENTACION DE SOBRES, EVALUACION, OTORGAMIENTO
DE LA BUENA PRO DEL CONCURSO PBLICO.
Como resultado de la evaluacin del concurso Publico N0032014
RESPECTO
A
REFERENCIAL
LA
Se han elaborado
antigedad
DETERMINACION
DEL
VALOR
precios con ms de 2 meses de
La revisin de la documentacin relativa a la determinacin

del precio referencial se ha podido evidenciar que este
precio mantiene una antigedad de ms de 2 meses como se
acredita en la carta de los portores en sus cotizaciones
recepcionadas por la Gerencia de Logstica.
Al respecto se est observando lo establecido en la Ley de
Contrataciones con el Estado que fue aprobado bajo
documento N0083-2014-CG que indica en el Art. 27 del
valor referencial, El VR ser determinado sobre la base de
un estudio de las posibilidades de precio y condiciones
19
III.
que ofrece el mercado efectuando en funcin del anlisis

de los niveles de comercializacin, con una antigedad
no mayor a 3 meses anteriores a la convocatoria del
proceso de seleccin
Se invitaron a cotizar a empresas que figuran con baja

de Oficio en la SUNAT y otras no guardan relacin con el
objeto de servicio requerido.
El formato de determinacin del valor referencial no es
suscrito por ningn funcionario de la entidad
La otra empresa de servicios generales no cuenta para la
elaboracin del valor referencial y figura en la SUNAT como
de baja de oficio e indica que su actividad econmica es de
limpieza de edificios es decir otro giro distinto al que se ha
solicitado.
RESPECTO A LA DESIGNACION DEL COMIT ESPECIAL.
Respecto al Comit Especial que llevo a cabo este

proceso no conto con un representante de Logstica.
Mediante la Resolucin N 034.2014-GM, se designo a las
siguientes personas para que conformaran el comit especial
de este proceso
COMIT ESPECIAL
MIENBROS
CARGO
Henrry Mercado Sanchez
PRESIDENTE
Juan Catari Dueas
1er Miembro
Pedro Mariscal Cordova
2do Miembro
AREA DONDE LABORA

Gerencia de Planificacion
Gerencia de RRHH
Sub Gerencia Tesoreria
Al momento de la designacin NO se ha tomado en cuenta la

participacin de un representante de Logstica para que
conforme dicho comit con la finalidad de que el Comit
Especial cumpla con eficiencia su labor aplicando las normas
vigentes correctamente.
RESPECTO A LA PRESENTACION DE LOS SOBRES.
19
No fueron presentados certificados SOAT de las unidades

propuestas
por el postor para realizar
el servicio
documentacin obligatoria establecida en las bases
Administrativas.
Deficiente evaluacin de la unidad de transporte de acuerdo

a lo establecido en las bases administrativas, se llevo a cabo
la evaluacin de las unidades de transporte propuestas por
postor
no cumplia con las especificcaciones tecnicas
correspondientes.
Se observa que una solo unidad se presento y que de

acuerdo al test no paso la evaluacion, y el resto delas
unidades no se presentaron para la evaluacion.
RESPECTO A LA EVALUACION.
El Comit Especial otorgo puntaje indevido
a la
propuestaTecnica del postor
El resultado de la revision al proceso de evaluacion
Tecnica efectuada y al puntaje otorgado por los mienbros
del Comit Especial tomado como criterio las bases
Administrativas de este concurso se ha determinado que se
a otorgado un puntaje indebido.
SE HA OTORGADO LA BUENA PRO A POSTOR QUE NO
CUMPLIO CON PRESENTACION DE DOCUMENTACION
OBLIGATORIA EN EL CONCURSO PUBLICO
Como resultado de la evaluacin de concurso pblico
adquisicin de ambulancia, se ha determinado deficiencias las
mismas que se presenta a continuacin:
A) RESPECTO AL VALOR REFERENCIAL:
En el valor referencial: existieron irregularidades ya que las
empresa no se dedicaban al mismo giro de negocio es por eso
que no han sido empresas ms idneas .debindose convocar a
empresas de prestigio que presten el servicio requerido ,para
tomar una base slida y tcnica que sirve para el otorgamiento
de la buena pro.
B) RESPECTO A LA DESIGNACION DEL COMIT ESPECIAL:
El comit especial que llevo a cabo este proceso no conto con
representantes del rea de abastecimiento para que cumpla
con su eficiente labor.
19
Este hecho inobserva lo establecido en el art 41 del reglamento

de la ley de contrataciones y adquisiciones del estado,
aprobado por decreto supremo n 084-2004-PCM.que
indicacualquiera sea el nmero de integrantes del comit
especial, uno deber pertenecer a la dependencia encargada de

las contrataciones y adquisiciones de la entidad
C) RESPECTO A LA PRESENTACION DE SOBRES:
Documentos presentados por el postor en el sobre de la
propuesta tcnica incumplen con lo solicitado en las bases
administrativas
Deficiencias evaluacin de unidades de transporte
De acuerdo a la documentacin proporcionada y a lo
establecido en las bases administrativas ,se ha verificado que
las unidades propuestas por el postor
Presentando las siguientes deficiencias:
1. No se aprecia con claridad quien ha llevado a cabo dicha
evaluacin tampoco se encuentra suscrito, ni descrito el
procedimiento utilizado.
2. El cuadro resumen de esta evaluacin no han sido suscrito
por los integrantes del comit especial.
De acuerdo a lo comentado anteriormente, se demuestra que
las unidades de transporte propuestas no pasaron en su
mayora la evaluacin
Al respecto, se ha incumplido con la siguiente normatividad:
Art 37 del texto nico ordenado de la ley de
contrataciones y adquisiciones del estado ,aprobado por
decreto supremo n 083-2004-PCM
D) RESPECTO A LA EVALUACION:
El comit especial otorgo puntaje indebido a la propuesta
tcnica del postor
Lo expuesto incumple con lo establecido en las bases
administrativas del concurso pblico, evaluacin de
propuestas donde se establece que las propuesta tcnicas
se calificaran conforme a los factores indicadores puntajes
del anexo N 13 ,criterios de evaluacin
CONCLUSIONES.
a. DEL PRIMER HALLAZGO.
Como se puede observar las invitaciones mencionadas a
empresas no han sido las mas idoneas, se debio convocar a
emoresas que se encuentren activas en SUNAT y presten el
servicio
requerido
establecidas
en
las
BASES
ADMINISTRATIVAS.
En cumplimiento de la NAGU 3.60 el hallazgo materia de la
observacion fue comunicado a las persona responsables del
Comit Especial para que hagan su descargo correspondiente.
19
IV.
b. DEL SEGUNDO HALLAZGO.

Se ha determinado, que el Comit de encargado de la ejecucin
de la obra, convoca directamente e invita a participar de la
Adjudicacin N 001-2014-CAS-MPC-CPV, para la ejecucin de la
obra:
Construccin de la Obra de Pistas y Veredas del Jirn Arequipa,
y zonas aledaas a la Plaza de Armas, sin contar previamente
con la aprobacin del expediente tcnico, por parte de la
Municipalidad Provincial de Piura, requisito indispensable para
convocar un proceso de seleccin, usurpando funciones que le
competan a un Comit Especial.
En este Proceso, no se cont con Bases Administrativas, que
contengan los trminos de referencia, el mtodo, los factores de
evaluacin, de manera tal, que permitan obtener una obra de la
calidad requerida en forma oportuna y a precios adecuados;
evidencindose, que el mismo fu simulado, con la finalidad de
favorecer al Postor SEELMECSA ING. E.I.R.L, ocasionando
perjuicio econmico a la Municipalidad Provincial de Piura por el
importe de S/. 19,318.00.
RECOMENDACIONES.
a. DEL PRIMER HALLAZGO.
El personal deber ser contratado idneamente para el rea de
abastecimiento para que este aplique correctamente la ley de
contrataciones 1017.asimismo deber existir un estricto control de
los que conformen el comit especial y las cotizaciones;
Para lograr la eficiencia en las contrataciones referidas al estado,
evitando todo acto de corrupcin
b. DEL SEGUNDO HALLAZGO.
Que, la Direccin de Desarrollo Institucional en coordinacin con
Direccin de Abastecimiento y Comercializacin de Productos y
Servicios, procedan a la actualizacin del Reglamento de
Organizacin y Funciones, donde se definan con precisin las
atribuciones y funciones de los Comits de Administracin
Compartida, respecto a que los Proyectos de Inversin que
requieran ejecutar para mejorar la Infraestructura de la ciudad,
19
V.
deben contar con el respectivo Expediente Tcnico debidamente

elaborado y aprobado por la Municipalidad Provincial de Piura, la
misma que tendr a cargo el Proceso de Seleccin que
corresponda, a travs de la conformacin de un Comit Especial,
entre otros. Tambin se recomienda la formacin de una
Comisin Administrativa que sancione al Sr. Francisco Miranda
Cuno y se le someta a un proceso administrativo por las faltas al
proceso.
VI.
INFORME DE AUDITORIA
1. SINTESIS:
En la auditora realizada a la Municipalidad Distrital de Cabana se
encuentran observaciones y acciones que no debe realizar la
entidad en el rea de ABASTECIMIENTOS, en esta rea se
observa que la municipalidad no cuenta con un control estricto o
conexo de verificacin para que corroboren la informacin que
se lleva en los procesos de seleccin (compra de bienes y
servicios).
Del mismo modo se observa que existe desconocimiento del
personal que labora en el rea. Por qu procesos de seleccin
muchas veces son favorecidos familiares de los funcionarios que
laboran en la entidad infringiendo as el principio
de
transparencia.
VII.
ANEXOS.
A. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
De conformidad con lo Establecido en la NAGU N 10 Evaluacin de Estructura

de Control Interno Aprobada con Resolucin de Contralora 162-95-CG
Modificada por la RC N 259-2000-CG, de fecha 07 de Diciembre 2000, se
cumpli con lo emitido al titular de la entidad resultado de la evaluacin a la
estructura de control interno de la Municipalidad Distrital de Cabana.
Como resultado de dicha evaluacin se Emitieron 2 Memorandum de Control
Interno, hacindole conocer las desviaciones de control interno relacionadas
con la Auditoria de Gestin y punto de atencin a realizarse de la auditoria.
19
B. ASPECTOS DE IMPORTANCIA
19
Es necesario reportar que durante el trabajo de investigacin que realizamos se

presentaron hechos que constituyeron limitaciones al alcance, impidiendo a
nuestro Equipo de Trabajo- Auditoria encontrar explicacin y formarse opinin
sobre determinadas operacin y procedimientos que requeran ser analizados
para fines de los objetivos en la presente accin de control.

Trabajo de Gestion I

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