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DECLARACION ANUAL DE EXENCION

IUE

NUMERO DE ORDEN

N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES


DECLARACION JURADA ANUAL

PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:

NIT

GESTION

DD JJ ORIGINAL

Mes de cierre A o

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

Cd.

534
Cd.

EJERCICIO DE

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

D i a

M e s

A o

Cd.

Y EL

8931

D i a

M e s

A o

8939

B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA


Cd.

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

518

Cd.

FORMULARIO

Cd.

537

C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O


DEL CONTRIBUYENTE

Cd.

Utilidad Contable de la gestin de Estados Financieros

042

Prdida Contable de la gestin de Estados Financieros

068

Total Gastos no deducibles

071

Total regularizaciones para imputar gastos deducibles

480

Total rentas no gravadas

495

I M P O R T E

( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

AL

Total consolidado del importe cancelado


durante la gestin por actividades parcialmente realizadas en el pas

345

AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO

563

Utilidades de las ventas a plazos diferidos durante la gestin fiscal anterior

589

LE
G

Utilidades de las ventas a plazo que van a ser diferidas para la siguiente gestin fiscal

RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C068 - C480 - C495 - C563; Si es > 0)

592

Prdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589; Si > 0)

606

COMPENSACION DE PERDIDAS ACUMULADAS

Prdida No compensada gestin anterior


actualizada (C1013 del Formulario de la gestin anterior)
Prdida No compensada para la gestin
siguiente (C606 + C619 - C592 - C680; Si > 0)

619
1013

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Utilidad Neta imponible (C592 + C680 - C606 - C619; Si > 0)

026

Impuesto determinado (25% sobre C026)

909

D DECLARACION DE INVERSIONES Y DETERMINACION DEL IUE EXENTO

Cd.

LO

560

Nro. DE ORDEN

521

I M P O R T E

( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

INVERSIONES EN LA CIUDAD DE EL ALTO

202

Infraestructura

215

Sueldos y salarios

228

VA
Maquinaria y equipo

OTRAS INVERSIONES

303

DETERMINACION DEL IUE EXENTO

305

IUE exento, importe de la casilla C909 por el resultado


de dividir (C202 + C215 + C228) entre (C202 + C215 + C228 + C303)
IMPORTE A PAGAR

622
640

Diferencia a favor del Contribuyente para


el siguiente perodo (C305 + C622 + C640 - C909; Si > 0)

747

Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C305 - C622 - C640; Si > 0)

996

Imputacin de crdito en valores


(Sujeto a verificacin y confirmacin por parte del S.I.N.)

677

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),


(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria)

576

SI

Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior o en Boletas de Pago

Saldo disponible de pagos del perodo anterior a compensar

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION


(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Aclaracin de firma :

C.I.

FORMULARIO GRATUITO

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Formulario

Otras inversiones en Infraestructura, Maquinaria y Equipo, y Sueldos y salarios

560 - IUE

INSTRUCTIVO FORMULARIO 560

ASPECTOS GENERALES

De acuerdo a Ley N 2685 de 13 de mayo de 2004 Ley de Promocin Econmica de la ciudad de El Alto, y Decreto Supremo N 27945 de 20 de diciembre de 2004 se disponen
exenciones tributarias para los impuestos de jurisdiccin aduanera, municipal y nacional. El Artculo 7 de la Ley N 2685, establece la exencin del impuesto sobre las utilidades
de las Empresas (IUE) por un periodo de diez aos o menos, si el proyecto contempla un plazo de ejecucin inferior a ese perodo, a toda nueva industria, as como las
ampliaciones de stas en actual existencia, que exclusivamente tengan actividad industrial, siempre y cuando estn constituidas y domiciliadas en la ciudad de El Alto.
Los contribuyentes que se acojan al beneficio de exencin del IUE, utilizarn este formulario a objeto de declarar el importe sujeto a exencin. Para nuevas inversiones constituidas
a travs de empresas nuevas la exencin alcanza a la totalidad de las utilidades y para nuevas industrias constituidas a travs de sucursales o plantas productivas, en la
proporcin de las utilidades de la gestin.
La presentacin deber realizarse en cualquier Entidad Financiera autorizada por la Administracin Tributaria. La obligacin de presentar la declaracin jurada subsiste an
cuando no hubiera tenido movimiento alguno. Debe respetarse el nmero de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempre
formularios coincidentes, sin separar los mismos.

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO


Consignar el Nombre y Apellidos o Razn Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
GESTION: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el ao del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.
En el ao se colocarn las cuatro cifras.
DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DDJJ. presentada por el perodo fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura, no se debe llenar.
EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el periodo a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.
MESES COMPRENDIDOS ENTRE Cd. 8931: Consignar la fecha del inicio de ejercicio colocando el da, mes y ao, para cifras menores a diez (10) se
anteceder el cero (0) al nmero correspondiente y para el ao se colocarn las 4 cifras correspondientes.
Y EL Cd. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, segn la forma descrita anteriormente.

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA


Cuando el contribuyente rectifique una declaracin jurada presentada con anterioridad, deber necesariamente consignar la siguiente informacin:
Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente,
debe consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa que autoriza la presentacin de la declaracin jurada rectificativa.
FORMULARIO Cd. 537: Consignar el nmero

del formulario que ser rectificado (Ej.: Para el caso de este formulario ser el N 560 y 81).

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE


Consignar los importes que corresponden a los siguientes conceptos:
Utilidad Contable de la gestin () Cd. 042
Prdida contable de la gestin () Cd. 068
Total Gastos no deducibles Cd. 071
Total regularizaciones para imputar gastos deducibles Cd. 480
Total rentas no gravadas Cd. 495
Total consolidado del importe cancelado () Cd. 345

LE
G

AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO


Utilidades de las ventas a plazo que van a ser diferidas () Cd. 563
Utilidades de las ventas a plazo diferidas () Cd. 589
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

Utilidad neta () Cd. 592: Resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cd. 042 + Cd. 071 + Cd. 589 - Cd. 068 - Cd. 480 - Cd. 495
Cd. 563), si el resultado es mayor a cero.
Prdida neta () Cd. 606: Resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cd. 068 + Cd. 480 + Cd. 495 + Cd. 563 - Cd. 042 - Cd. 071
Cd. 589), si el resultado es mayor a cero.

LO

COMPENSACION DE PERDIDAS ACUMULADAS

Prdida no compensada gestin anterior () Cd. 619: Consignar el importe obtenido de la casilla Cd. 1013 del formulario de la gestin anterior,
con su respectivo mantenimiento de valor.
Prdida no compensada castigada Cd. 680: Consignar la prdida no compensada castigada.
Prdida no compensada para la () Cd. 1013: Consignar el importe resultante de la siguiente operacin (Cd. 606 + Cd 619 - Cd. 592 - Cd
680), si el resultado es mayor a cero.

VA

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Utilidad neta imponible () Cd. 026: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 592 + Cd. 680 - Cd 606 - Cd 619; Si > 0)
Impuesto determinado () Cd. 909: Consignar el importe de la liquidacin del impuesto, aplicando la alcuota del 25% sobre el importe de la casilla
Cd. 026.
DECLARACION DE INVERSIONES Y DETERMINACION DEL IUE EXENTO
Se consignarn los importes sealados en los Estados Financieros de la gestin que se declara, de las cuentas involucradas como Inversiones en El Alto
en infraestructura, maquinaria y equipo, sueldos y salarios, as como del capital de operaciones, cuya sumatoria determinar el total de inversiones efectuadas
en la ciudad de El Alto.

Igualmente ser consignado el importe del rubro de activos que se refleja en los Estados Financieros elaborados al cierre de la gestin que se declara.
INVERSIONES EN LA CIUDAD DEL EL ALTO
- Infraestructura Cd. 202
- Maquinaria y equipo Cd. 215
- Sueldos y salarios Cd. 228

SI

Instructivo de llenado del Formulario

AL

Nro. DE ORDEN Cd 521: Consignar el nmero de orden preimpreso de la declaracin jurada a rectificar.

OTRAS INVERSIONES
- Otras inversiones () Cd. 303
DETERMINACION DEL IUE EXENTO
IUE exento () Cd. 305: Consignar el resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cd. 202 + Cd. 215 + Cd. 228) dividido entre (Cd. 202
+ Cd. 215 + Cd. 228 + Cd. 303).
IMPORTE A PAGAR
Pagos a cuenta () Cd. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta declaracin jurada, si los pagos a
cuenta fueron realizados en forma posterior, stos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento.
Saldo disponible de pagos () Cd 640: Esta casilla podr ser utilizada si elige la compensacin con este mismo impuesto y formulario, consignando
el importe de la casilla 747 del formulario del perodo anterior. En caso de No elegir la opcin anterior puede optar por el trmite de compensacin (Art. 56,
Ley N 2492) o realizar la accin de repeticin (Art. 121 y 122 de la Ley N 2492)
Diferencia a favor del contribuyente () Cd. 747: Consignar el resultado de la sumatoria de los importes de las casillas (Cd. 305 + Cd. 622 +
Cd. 640) menos el importe de la casilla Cd. 909; slo si el resultado es mayor a cero (0).
Saldo definitivo a favor del Fisco () Cd. 996: Consignar el resultado de la siguiente operacin (Cd. 909 - Cd. 305 - Cd 622 - Cd. 640); slo si
el resultado es mayor a cero (0).
Imputacin de crditos en valores () Cd. 677: Consignar el valor del monto imputado con crditos en valores fiscales (Sujeto a verificacin y
confirmacin por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo () Cd. 576: Consignar el importe a pagar (Cd. 996 - Cd. 677; Si > 0), si la presentacin se realiza en trmino.

Si la presentacin de la declaracin jurada se realizara fuera de trmino, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando el concepto de
Deuda Tributaria, debiendo incluirse el Mantenimiento de Valor, Inters y la Multa correspondiente.
Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaracin Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales proceder a la
ejecucin tributaria sin necesidad de intimacin ni determinacin administrativa previa (Art. 94, Ley N 2492).

Una

Reforma
que DA
Resultados

DECLARACION ANUAL DE EXENCION

IUE

NUMERO DE ORDEN

N 0000001

IMPUESTO A LAS UTILIDADES


DECLARACION JURADA ANUAL

PARA LLENAR ESTE FORMULARIO LEA EL INSTRUCTIVO

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:

NIT

GESTION

DD JJ ORIGINAL

Mes de cierre A o

FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

Cd.

534
Cd.

EJERCICIO DE

MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

D i a

M e s

A o

Cd.

Y EL

8931

D i a

M e s

A o

8939

B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA


Cd.

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

Cd.

FORMULARIO

Cd.

537

Nro. DE ORDEN

521

N
SI
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentacin y/o pago es fuera de trmino, debe liquidar la Deuda Tributaria).

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION


(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

576

Aclaracin de firma :

C.I.

FORMULARIO GRATUITO

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Formulario

VA

LO

LE
G

TALON ENTIDAD FINANCIERA

560

AL

518