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SECCIN DE POSGRADO
TESIS
PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE MAESTRA EN CONTABILIDAD Y
FINANZAS CON MENCIN EN AUDITORIA Y CONTROL DE GESTIN
EMPRESARIAL
PRESENTADA POR
LIMAPER
2013
ii
Dedicatoria
La Autora.
iii
Agradecimiento:
permitido
llevar
acabo
mis
La Autora.
iv
NDICE
Portada
Ttulo
ii
Dedicatoria
iii
Agradecimiento
iv
ndice
Resumen
viii
Abstract
ix
Introduccin
x
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
N de Pg.
01
03
03
03
03
03
04
04
04
05
05
05
06
1.5.1 Justificacin
06
1.5.2 Importancia
06
v
06
06
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 Antecedentes de la Investigacin
07
08
09
10
10
11
12
12
21
23
23
48
81
81
82
84
84
84
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1 Diseo Metodolgico
3.1.1 Tipo de Investigacin
86
86
87
3.2.1 Poblacin
87
3.2.2 Muestra
89
vi
93
93
93
93
93
93
94
94
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 Interpretacin de Resultados
95
110
CAPTULO V
DISCUSIN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Discusin
122
5.2 Conclusiones
124
5.3 Recomendaciones
125
FUENTES DE INFORMACIN
A.- Referencias bibliogrficas
B.- Referencias electrnicas
ANEXOS
RESUMEN
posteriormente
plantear
sugerencias
manera
de
ABSTRACT
This research has been developed in order to establish whether internal
control affect the management of local governments Huaylas valley-Ancash, for
which we used the methodology of scientific research tool that helped to develop
important aspects of work, from his first chapter to the last, in order to establish
whether these actions favorably affect the management and quality of life of the
population.
Concerning the field survey technique was used the same survey that
consisted of 14 questions that were taken to the city managers who have
experience in municipal management, so the questionnaire, through the different
questions that were raised for these purposes, I help with the appropriate
information, which was subsequently processed at the statistics and graphics, and
then perform the statistical hypotheses, conclusions and recommendations.
Finally, in the last part of the thesis concludes with the contributions that
occur as a result of the verification of the hypothesis, to arrive at the conclusions
and then make suggestions by way of recommendations, which suggests some
views against this problem.
ix
INTRODUCCIN
Finalmente
en
cuanto
al
captulo
V:
Discusin,
conclusiones
xi
CAPTULO I
objetivos
metas
establecidos
por
las
municipalidades,
1.2.1
Delimitacin Espacial
El estudio se llev a cabo a nivel del Callejn de Huaylas, ubicadas
en el Departamento de Ancash, pas Per.
1.2.2
Delimitacin temporal
Periodo en el cual se llev cabo la investigacin comprende los aos
2010 - 2011.
1.2.3
Delimitacin social
Las tcnicas que se utilizan como parte de la investigacin con el fin
de recoger informacin son la Encuesta y la entrevista, los cuales se
tom a los Gerentes Municipalidades del Departamento de Ancash Per.
1.2.4
Delimitacin Conceptual
a. Control Interno:
Es definido en forma amplia como un proceso, efectuado por la
gerencia de una empresa diseada para proporcionar una
razonable seguridad con miras a la realizacin de los objetivos. 1
b. Gestin Municipal:
Esquema general de procesos y procedimientos que se emplea
para garantizar que la organizacin cumpla con todas las tareas
necesarias para alcanzar sus objetivos.
b.
c.
d.
e.
f.
b.
c.
d.
e.
f.
1.5.1 Justificacin
Una de las razones fundamentales por las cuales se llev a cabo el
estudio se debe al aumento de las transferencias financieras a los
gobiernos locales del Callejn de Huaylas-Ancash en estos ltimos
aos, lo cual no est siendo ejecutado en forma apropiada
y de
1.5.2 Importancia
La importancia que tendr la investigacin es de conocer si el
control interno ayuda a mejorar la gestin de los Gobiernos Locales del
Callejn de Huaylas.
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
tambin
pueden
ser
aplicadas
en
el
proceso
de
las
Municipalidades,
es
necesario
mejorar
su
9
administracin,
optimizando
las
destinados
estos
como
fines,
normas
tambin
procedimientos
su
estructura
organizacional.
c.
GUA TCNICA 22, (S/F), EL CONTROL DE GESTIN MUNICIPAL, Mxico, recuperado en:
http://www.inafed.gob.mx/work/resources/guias_tecnicas/guia22.htm
11
A finales del siglo XIX y principios del siglo XX, destaca la importancia
de la gestin municipal y regional, as como del enderezamiento cultural
del Pas. Las ciudades se organizan y adaptan esta nueva realidad a
sus servicios.
En el Callejn de Huaylas.
Es indudable que los gobiernos locales del Callejn de Huaylas, no slo
afrontan problemas financieros, se enfrentan tambin a los de
naturaleza administrativa por falta de instrumentos normativos que las
regulen. Por lo mismo, una medida aislada de aumento de sus recursos
financieros no resolvera sus problemas; es ms, se incrementara el
riesgo de una ineficiente aplicacin de los mismos, al no poseer
controles de gestin eficiente y eficaz tanto interno como externo. Esta
problemtica conlleva al incumplimiento del rol social que por Norma les
asiste a los gobiernos locales, como es la de colaborar directamente en
la solucin de problemas de salud y bienestar social de los nios,
ancianos y madres adolescente, que se encuentran en estado de
abandono.
SANCIONAR
EN
MATERIA
DE
RESPONSABILIDAD
http://es.wikipedia.org/wiki/Archivos_de_la_administraci%C3%B3n_local
12
funcionarios
pblicos
que
contravengan
el
actividades.
b. Incurrir en cualquier accin u omisin que
suponga la
trescientos
reincidencia
reiterancia
en
la
comisin
de
las
infracciones.
13
comprende
un
rgano
instructor
un
rgano
actuaciones.
Este
ltimo,
mediante
resolucin
motivada,
de
actuaciones
que
conducen
la
determinacin
de
Iniciar
los procedimientos
administrativos, b)
y la
la
Administrativas,
ponen
fin
la
va
administrativa y contra ellas proceden la accin contenciosoadministrativa, conforme al artculo 148 de la Constitucin Poltica
del Per.
15
las
elaboracin, aprobacin,
por
el
rgano
de
control
institucional,
conforme
su
Se denomina Sistema
ambiente de control;
entendido
como el entorno
de
control
gerencial;
son
las
polticas
recursos,
operaciones
acto
institucionales,
operaciones;
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin;
e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales;
f)
c. Resolucin de Contralora General de la Repblica N 3202006-CG, el cual aprueba las Normas de Control Interno, los que
constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para
la aplicacin y regulacin del control interno en las principales
reas de la actividad administrativa u operativa de las Entidades,
incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica, de
personal, de obras, de sistemas de informacin y de valores
ticos, entre otras. Se dictan con el propsito de promover una
administracin adecuada de los recursos pblicos en las
Entidades del Estado. Asimismo, es un proceso integral efectuado
por el titular, funcionarios y servidores de una Entidad, diseado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de
que, en la consecucin de la misin de la Entidad.
d. Resolucin de Contralora General de la Repblica N 458-2008CG, El Contralor General autoriza aprobar la GUA PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
LAS ENTIDADES DEL ESTADO, documento orientador de la
gestin pblica y el control gubernamental que rene lineamiento,
herramientas y mtodos y expone con mayor amplitud los
conceptos utilizados en las Normas de Control Interno; con la
finalidad de orientar la efectiva y adecuada implementacin.
10
20
f.
normativa de la
a.
b.
pblica
construir
un
Estado
democrtico,
c.
21
d.
e.
Pblica,
tiene
por
finalidad
promover
la
perodo
municipal,
salvo
que
las
posibilidades
categoras
mencionadas
estan
interrelacionadas,
orientan
23
las
polticas
mtodos
de
autorizacin,
registro,
24
As mismo
financieros
dignos
de
confianza,
incluyendo
estados
25
Por otro lado, el autor Garca Cosso Luis Arturo, define al Control
Interno de la siguiente manera: El control interno es un proceso
continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de la organizacin y
actividades de la institucin, desarrollndose en forma previa,
simultnea y posterior de acuerdo con el establecido en el Control
Gubernamental y orientado a la consecucin de los de objetivos
siguientes:
26
actividades,
planes,
polticas,
normas,
registros,
27
28
que
han
de
estar
en
proporcin
con
sus
responsabilidades.
Compromiso de competencia.
Estructura organizacional.
30
Nuevo personal.
Crecimiento rpido.
Nuevas tecnologas.
Reestructuracin de la compaa
Operaciones externas.
Pronunciamientos contables.
tan
verificaciones,
diversas
como
reconciliaciones,
aprobaciones,
revisiones
de
autorizaciones,
desempeo
de
Revisiones.
Procesamiento de informacin.
Controles fsicos.
Segregacin de funciones.
31
financiera.
Las
clases
de
operaciones
relevantes
para
los
estados
financieros.
es,
actividades
de
supervisin
que
se
desarrollan
El
monitoreo
es
el
proceso
que
evala
la
calidad
de
De
esta
manera,
el
sistema
puede
reaccionar
10
11
10
11
pgina
web:
33
organizacionales.
Es
fundamentalmente,
12
13
12
COOPERS & LYBRAND. 1992. INFORME COSO. (Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission).Estados Unidos. http://www.monografias.com/trabajosl2dcoso/coso.shtm1
13
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. 2003 NORMAS TCNICAS DE CONTROL, p.
123.
34
14
Una
Cambios en el entorno,
14
15
35
16
Las
La
informacin
operacional,
financiera
de
16
36
existan
estn
formalizados,
que
se
apliquen
19
Ambiente de Control.
Evaluacin de Riesgos.
Actividades de Control.
37
Informacin y Comunicacin.
Supervisin o Monitoreo.
un
riesgo
especfico,
de modo
que
los
controles
20
son:
Describe a la Organizacin de la siguiente manera:
Organizacin: Los elementos del control interno que intervienen
en ella son:
20
39
Un
grado
ms
elevado
de
planeacin
requiere
control
permitan
las
necesidades
del
negocio.
El
complemento
es
indudable
que
un
personal
retribuido
Supervisin:
Una
buena
planeacin
sistematizacin
de
21
42
22
22
43
que
puede
mejorarse
el
rendimiento
y,
reaccionando
23
23
45
Econmicos,
financieros,
estadsticos
recomendaciones.
8. Supervisin, evaluacin y examen: Entidades de control y gestin
de autocontrol.
9. Justificacin del contenido manual de procedimientos frente al
control interno.
24
24
47
operativos,
como
son:
el
jurdico,
el
contable,
el
25
48
Es
as,
que
la
Gestin
Pblica
es responsable
por
la
26
c.
49
27
municipalidades
no
cuentan
con
una
organizacin
27
50
que
defina
precise
los
niveles
de
Direccin,
52
i.
j.
Reorganizacin
reestructuraciones.-
Resulta
un
hace
ms
notorio
en
las
Municipalidades
Pequeas,
presentan
proyectos
municipales,
de
ordenanzas
organizando,
otras
reglamentando
56
de rentas,
un
adecuado
ROF,
as
Reglamento
como
tambin
de
los
Organizacin
correspondientes
28
57
Efectuar
estudios
para
incrementar
los
Ingresos
de
la
58
Elevar
el
nivel
Tcnico
Administrativo
de
los
Servidores
29
29
59
as
como
la
eficiencia
en
los
sistemas
procedimientos administrativos.
30
posibilidad
de
actuar
sobre
la
interrelacin
entre
la
60
31
el
cual
permite
establecer
una
lista
priorizada
de
61
32
Por otro lado el autor Andia Valencia Walter nos hace alusin de
dos herramientas de planificacin estratgica para gobiernos locales,
los que son:
32
ibit. p. 141
62
63
vienen
La Evaluacin
34
Jos Manuel Prado Lorenzo y Isabel Mara Gracia Snchez, LOS INDICADORES DE GESTIN
EN EL MBITO MUNICIPAL: IMPLEMENTACIN, EVOLUCIN Y TENDENCIAS pp. 12-13
64
Fines
de la Evaluacin Presupuestaria.- La
Evaluacin
Institucional
Modificado
(PIM)
la
Ejecucin
65
35
66
36
67
de
los
programas
Seguimiento
retrospectivo
37
68
actividades
encomendadas a
la
administracin
38
Para ello:
Se deber determinar las polticas generales en materia de control de
gestin.
El rgano responsable del control de gestin se encargar del
seguimiento, evaluacin y, en su caso comprobar los aspectos
propuestos a las actividades programadas, mediante la informacin
que le proporcionen las diversas dependencias y organismos
administrativos responsables de la ejecucin de los programas.
Las dependencias y organismos debern proporcionar informacin
clara, precisa y oportuna cuando lo solicite el rgano responsable del
control de gestin.
39
38
39
69
40
40
70
con
los
mtodos
procedimiento
administrativos
41
71
la
comunidad,
en
donde
se
advierten
ventajas
72
42
citamos
la
Ley
27680,
donde
nos
indica:
Las
43
42
43
73
salud,
vivienda,
saneamiento,
medio
ambiente,
44
44
74
45
46
45
46
75
proponer
las
iniciativas
legislativas
correspondientes.
i) Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias, y las
que seale la Ley.
47
47
48
48
76
49
Por otro lado podemos encontrar a Quintana Roldn, Carlos F., que
considera:
49
Tradicionalmente,
las
municipalidades
les
ha
77
50
Los servicios
La
presente
Ley
tiene
por objeto
modernizar
la
78
autoridad
central
de
los
sistemas
conformantes
de
la
51
51
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Art.1 al Art.4
80
a.
b.
c.
Ambiente
de
Control.-
Entendido
como
el
entorno
d.
logro de los
e.
f.
g.
en
forma
dinmica,
cambiando
cuando
las
los
recursos
humanos,
materiales,
econmicos
es
un
proceso
que
pretende
lograr
metas
82
c. Gobiernos
Locales.-
Lo
constituyen
las
municipalidades
gerencial
programacin,
sustentndose
direccin,
ejecucin,
en
principios
supervisin,
de
control
transparencia,
simplicidad,
eficacia,
eficiencia,
f.
83
i.
2.6.1
Hiptesis General
2.6.2
Hiptesis Especficas
b. El grado de
f.
85
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1 DISEO METODOLGICO
para
ser
denominado
como:
INVESTIGACIN
APLICADA.
(r-1) gl.y
se
86
3.2.1 Poblacin
La poblacin objeto de estudio estuvo conformada el Gerente
Municipal de los Distritos que conforman las provincias de Huaraz,
Huaylas, Yungay, Carhuaz y Recuay, gobiernos locales que
conforman el callejn de Huaylas, en la Regin Ancash. Los distritos
de cada provincia se detallan a continuacin.
PROVINCIA
Huaraz
DISTRITOS
GERENTE MUNICIPAL
Huaraz
Cochabamba
Colcabamba
1
87
Huanchay
Independencia
Jangas
La Libertad
Olleros
Pampas Grande
Pariacoto
Pira
Tarica
Total
Huaylas
12
Caraz
Huallanca
Huata
Huaylas
Mato
Pamparoms
Pueblo Libre
Santa Cruz
Santo Toribio
Yuracmarca
Total
Yungay
Total
10
Yungay
Cascapara
Mancos
Matacoto
Quillo
Ranrahrca
Shupluy
Yanama
1
8
88
Carhuaz
Carhuaz
Acopampa
Amashca
Anta
Ataquero
Marcar
Pariahuanca
San Miguel de
Aco
Shilla
Tinco
Yungar
Total
Recuay
11
Recuay
Catac
Cotaparaco
Huayllapampa
Llaclln
Marca
Pampas Chico
Pararn
Tapacocha
Ticapampa
Total
10
Total
51
3.2.2 Muestra
Para determinar la muestra ptima utiliz la frmula del muestreo
aleatorio simple para estimar proporciones, para una poblacin finita o
89
Donde:
Q :
interno
(Q
0.5,
valor
asumido
debido
al
desconocimiento de Q)
e
Margen de error 5%
Poblacin.
n = 45 Gerentes Municipales
90
Huaraz
DISTRITOS
Huaraz
Cochabamba
Colcabamba
Huanchay
Independencia
Jangas
La Libertad
Olleros
Pampas Grande
Pariacoto
Pira
Tarica
Total
Huaylas
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
12
Caraz
Huallanca
Huata
Huaylas
Mato
Pamparoms
Pueblo Libre
Santa Cruz
Santo Toribio
Yuracmarca
Total
Yungay
GERENTE MUNICIPAL
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
10
Yungay
Cascapara
Mancos
Matacoto
Quillo
1
1
1
1
1
91
Ranrahrca
Shupluy
Yanama
Total
Carhuaz
8
Carhuaz
Acopampa
Amashca
Anta
Ataquero
Marcar
Pariahuanca
San Miguel de
Aco
Shilla
Tinco
Yungar
Total
Recuay
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
11
Recuay
Catac
Cotaparaco
Huayllapampa
Llaclln
Marca
Pampas Chico
Pararn
Tapacocha
Ticapampa
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
10
Total
51
92
Variable Independiente
X.
CONTROL INTERNO
Indicadores
x1 Tipo de ambiente de control.
x2 Grado de evaluacin de riesgo.
x3 Niveles de actividades de control.
x4 Grado de informacin y comunicacin.
x5 Niveles de monitoreo en las acciones de control.
x6 Grado de cumplimiento de leyes y normas vigentes.
3.3.2
Variable Dependiente
Y.
de
la
ejecucin
presupuestal
versus
presupuesto de gasto.
y2. Comportamiento de gastos versus ingresos, por fuentes de
financiamiento.
y3. Grado de cumplimiento de objetivos y metas.
y4. Niveles de eficiencia, eficacia y economa.
y5. Desarrollo econmico y humano.
y6. Mejora de la calidad de vida de la poblacin.
3.4 TCNICAS DE RECOLECCIN DE DATOS
3.4.1 Descripcin de los instrumentos
La principal tcnica que utilizamos en est tesis es la Encuesta. (Ver
anexo 2).
3.4.2 Procedimientos de comprobacin de la validez y confiabilidad de
los instrumentos
Para procesar la informacin se utiliz los instrumentos siguientes: Un
93
relativas
sobre
los
totales,
agrupaciones
para
la
se
conserva
intacto
el
contenido
de
las
respuestas,
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 INTERPRETACIN DE RESULTADOS
4.1.1
fi
Si
16
No
36
80
Desconoce
45
100%
TOTAL
95
INTERPRETACIN
de la
Las opiniones
el
en
el
sentido
interpersonales, se presenta
que
son
escasas
mucha indiferencia
las
relaciones
y apata en el
96
4.1.2
fi
Si
23
51
No
17
38
Desconoce
11
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
y el
11%
desear.
97
4.1.3
fi
Si
18
40
No
24
53
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
el 40%
respondieron
que
en cambio
que el control se
un porcentaje
viene aplicando de
98
4.1.4
Informacin y comunicacin.
En su opinin la informacin y comunicacin influye de manera
directa y objetiva?
ALTERNATIVAS
fi
Si
12
27
No
28
62
Desconoce
11
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
ms
con
99
4.1.5
fi
Si
38
84
No
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
de los
se
en una
100
4.1.6
fi
Si
31
69
No
10
22
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
Como se observa
el 69% de los
que respondieron la
Analizando la informacin
porcentual de la interrogante, se
la mayora de los
101
4.1.7
fi
Si
38
84
No
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
102
4.1.8
fi
Si
11
No
28
62
Desconoce
12
27
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
103
4.1.9
fi
Si
22
49
No
18
Desconoce
15
33
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
ubicados en el
versus
los ingresos
sin
lo cuestionaron en el
104
fi
Si
No
32
71
Desconoce
20
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
y el
9%
que
105
Fi
Si
13
No
27
60
Desconoce
12
27
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
106
fi
Si
38
85
No
11
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
la
primera
de
las
alternativas,
consideran
que
en
las
107
fi
Si
23
51
No
16
Desconoce
15
33
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
108
Fi
Si
38
85
No
11
Desconoce
45
100%
TOTAL
INTERPRETACIN
109
Hiptesis 1:
H0
H1
El tipo de ambiente de
control es adecuado
Total
Si
No
Desconoce
Si
25
36
No
Desconoce
28
12
45
Total
1)
2)
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
110
3)
4)
=
2
6)
(Oij Eij ) 2
= 3.99
3.8416
7)
Eij
3.99
Hiptesis 2
H0
H1
111
Evala el riesgo
Total
Si
No
Desconoce
Si
19
23
No
17
Desconoce
22
15
45
Total
1.
2.
=
2
3.
(Oij Eij ) 2
Eij
4.
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
= 21.40
112
6.
3.8416
7.
21.40
Hiptesis 3
H0
H1
Existe niveles en
las actividades de
control
Total
Si
No
Desconoce
Si
21
24
No
10
18
Desconoce
32
45
Total
8)
9)
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
= 6.72
13) Decisin estadstica: Dado que 6.72 > 3.8416, se rechaza Ho.
3.8416
6.72
en el
114
Hiptesis 4
H0
H1
Existe informacin y
comunicacin
Total
Si
No
Desconoce
Si
21
28
No
12
Desconoce
27
12
45
Total
1.
2.
=
2
3.
(Oij Eij ) 2
Eij
115
4.
=
2
6.
Eij
= 6.95
3.8416
7.
(Oij Eij ) 2
6.95
Hiptesis 5
H0
H1
el
116
humano
actividades de control
Total
Si
No
Desconoce
Si
36
38
No
Desconoce
38
45
Total
1.
2.
=
2
3.
(Oij Eij ) 2
Eij
4.
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
= 19.7
117
6.
3.8416
7.
19.7
Hiptesis 6
H0
H1
El comportamiento de gastos
Cumple con las leyes y
normas vigentes
adecuados
Total
Si
No
Desconoce
Si
21
31
No
10
Desconoce
23
15
45
Total
118
2 =
(Oij Eij ) 2
Eij
=
2
(Oij Eij ) 2
Eij
= 9.58
20) Decisin estadstica: Dado que 9.58 > 3.8416, se rechaza Ho.
3.8416
9.58
Hiptesis General
H0
H1
Existe un adecuado
Gobiernos Locales
Control Interno
Total
Si
No
Desconoce
Si
37
38
No
Desconoce
38
45
Total
1.
2.
=
2
i =1 j =1
3.
(Oij E ij ) 2
E ij
4.
5.
=
2
(Oij E ij ) 2
i =1 j =1
6.
E ij
3.8416
7.
= 31.06
31.06
121
CAPTULO V:
DISCUSIN
122
para sancionar en
la
potestad
para
sancionar
cuando
se
determine
la
elaboracin,
aprobacin,
implantacin,
funcionamiento,
123
5.2.
CONCLUSIONES
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
124
5.3
RECOMENDACIONES
a.
b.
c.
d.
e.
125
FUENTES DE INFORMACIN
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
14. Ley N 28112 - Ley del Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico Art. 1 al Art. 4
15. Ley Orgnica de la Contralora General de la Republica N 27785 Art. 7
16. PERDOMO MORENO, Abraham. FUNDAMENTOS
INTERNO, Editorial Porra, Mxico, 2001, pp. 421
DE
CONTROL
DE
LA
127
9. http://www.observatorioiberoamericano.org/RICG/n%C2%BA%204/Jos%C3
%A9%20Manuel%20Prado%20y%20Isabel%20Garc%C3%ADa.pdf.
10. http://www.acisamedu.obolog.com\informe-coso-8723
11. MOREA, L. CONTROL, S/L, extrado de la pgina
http://www.monografias.com/trabajos3/ctrolgestion.shtml,consultado,
Setiembre 2011
web:
12. PRADO LORENZO, Jos Manuel y Isabel Mara, GRACIA SNCHEZ. LOS
INDICADORES DE GESTIN EN EL MBITO MUNICIPAL:
IMPLEMENTACIN, EVOLUCIN Y TENDENCIAS, extrado de la pgina
web:
http://www.observatorioiberoamericano.org/RICG/n%C2%BA%
204/Jos%C3%A9%20Manuel%20Prado%20y%20Isabel%20Garc%C3%AD
a.pdf, Setiembre 2011.
128
ANEXOS
129
ANEXO N 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO
OBJETIVOS
HIPOTESIS
Problema General
En qu medida el Control Interno
influye en la Gestin de los
Gobiernos Locales del Callejn de
Huaylas-Ancash?
Objetivo General
Evaluar si el Control Interno influye
en la Gestin de los Gobiernos
Locales del Callejn de HuaylasAncash del Ao.
Hiptesis General
El Control Interno influye en la
Gestin de los Gobiernos
Locales del Callejn de HuaylasAncash.
Problemas Especficos
Objetivos Especficos
Hiptesis Especficos
tipo de a. El tipo de ambiente de
a. De qu manera el tipo de a. Determinar si el
ambiente de control incide el
ambiente de control incide el
control alcanza el grado de
grado de cumplimiento de los
cumplimiento
de
los
grado de cumplimiento de los
objetivos y metas de los
objetivos y metas de los
objetivos y metas de los
gobiernos locales?
gobiernos locales.
gobiernos locales.
b. De qu manera el grado de b.
evaluacin de riesgo incide en
la mejora de la calidad de vida
de la poblacin?
Establecer
si el grado de b.
evaluacin de riesgo incide en
la mejora de la calidad de vida
de la poblacin.
El grado de evaluacin de
riesgo incide en la mejora
de la calidad de vida de la
poblacin.
los
niveles
de c.
c. Cmo
actividades de control influyen
en el rendimiento de la
ejecucin presupuestal versus
presupuesto
de
gasto
programado?
OPERACIONALIZACIN
VARIABLES
INDICADORES
x1.x2.-
x3.X. CONTROL
INTERNO
x4.-
x5.-
x6.-
Tipo de ambiente
de control
Grado
de
evaluacin
de
riesgo
Niveles
de
actividades
de
control
Grado
de
informacin
y
comunicacin
de
Niveles
monitoreo en las
acciones de control
Grado
de
cumplimiento
de
leyes y normas
vigentes
130
Verificar si el grado de d.
informacin y comunicacin
influye
en los niveles de
eficiencia, eficacia y economa.
El grado de informacin y
comunicacin influye en los
niveles
de
eficiencia,
eficacia y economa.
Establecer si el nivel de e.
monitoreo en las actividades
de control alcanza
el
desarrollo
econmico
y
humano.
f. En qu medida el grado de f.
cumplimiento de leyes y
normas vigentes logra al
comportamiento de gastos
versus ingresos, por fuentes de
financiamiento?
Identificar
el
grado
de f.
cumplimiento de leyes y
normas vigentes logra al
comportamiento de gastos
versus ingresos, por fuentes de
financiamiento.
El grado de cumplimiento
de leyes y normas vigentes
logra al comportamiento de
gastos versus ingresos, por
fuentes de financiamiento
y2.-
Y. GESTIN
DE LOS
GOBIERNOS
LOCALES
y3.-
y4.-
y5.-
y6.-
Rendimiento de la
ejecucin
presupuestal versus
presupuesto
de
gasto.
Comportamiento de
gastos
versus
ingresos,
por
fuentes
de
financiamiento.
Grado
de
cumplimiento
de
objetivos y metas.
Niveles
de
eficiencia, eficacia y
economa.
Desarrollo
econmico
y
humano.
Mejora de la calidad
de vida de la
poblacin.
131
ANEXO N 2
ENCUESTA
INSTRUCCIONES:
La presente tcnica tiene por finalidad recoger informacin de importancia
relacionados sobre el tema de investigacin EL CONTROL INTERNO EN LA
GESTIN DE LOS GOBIERNOS LOCALES DEL CALLEJN DE HUAYLASANCASH al respecto se le pide que en las preguntas que continuaciones
acompaa tenga a bien elegir la alternativa que considere correcta, marcando
para tal fin con un aspa (x) con las opcin que considere apropiada, se le recuerda
que est tcnica es annima, se agradece su participacin.
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
133
9.-
10.-
11.-
12.-
13.-
134
14.-
135
GRFICO N 01
Desconoce
4%
80%
No
Si
16%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales de la Provincia de
Ancash, Ene - Feb. 2013.
136
GRFICO N 02
51%
38%
11%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales de la Provincia de
Ancash, Ene - Feb. 2013.
137
GRFICO N 03
Desconoce
7%
53%
No
Si
40%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas Ancash Ene Feb 2013
138
GRFICO N 04
INFORMACION Y COMUNICACIN
62%
27%
11%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
139
GRFICO N 05
84%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
140
GRFICO N 06
22%
9%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
141
GRFICO N 07
Desconoce
No
Si
7%
9%
84%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
142
GRFICO N 08
27%
11%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
143
GRFICO N 09
33%
Desconoce
No
Si
18%
49%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
144
GRFICO N 10
20%
9%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
145
GRFICO N 11
13%
27%
60%
Si
No
Desconoce
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
146
GRFICO N 12
11%
4%
Si
No
Desconoce
FUENTE
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales en el Callejn de
Huaylas-Ancash, Ene - Feb. 2013.
147
GRFICO N 13
33%
Desconoce
No
Si
16%
51%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales - Callejn de HuaylasAncash, Ene - Feb. 2013.
148
GRFICO N 14
Desconoce
No
Si
4%
11%
85%
FUENTE :
Encuesta a Gerentes Municipales de los Gobiernos Locales - Callejn de HuaylasAncash, Ene - Feb. 2013.
149