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PARA LA
ELABORACIN DE
MANUALES DE
ORGANIZACIN
DIRECTORIO
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MXICO
Lic. Enrique Pea Nieto
Gobernador Constitucional del Estado de Mxico
Dr. Luis Videgaray Caso
Secretario de Finanzas
y Presidente del Consejo Directivo del IHAEM
Lic. Fernando R. Portilla Snchez
Vocal Ejecutivo
Lic. Jorge G. Prez Cuevas
Coordinador de Estudios Hacendarios
Lic. Jenaro Romero Moreno
Subdirector de Asistencia Tcnica
Lic. Marco A. Garay Martnez
Subdirector de Estudios Fiscales
Investigacin
Lic. Jaime Romero Becerril
Edicin
Lic. Jorge Guillermo Prez Cuevas
Lic. Jenaro Romero Moreno
CONTENIDO
PRESENTACIN
Pg.
9
1.
OBJETIVO DE LA GUA
11
2.
CONCEPTUALIZACIN DE ORGANIZACIN
13
2.1 Organizacin
2.2 Modelos de organizacin
2.3 Organigramas
3.
4.
EL MANUAL DE ORGANIZACIN
4.1 Concepto de Manual de organizacin
4.2 Componentes de un manual de organizacin
4.2.1 Cubierta o portada
4.2.2 ndice
4.2.3 Introduccin
4.2.4 Antecedentes
4.2.5 Base legal
4.2.6 Objeto y atribuciones
4.2.7 Estructura orgnica
4.2.8 Organigrama
4.2.9 Objetivo y funciones por Unidad
Administrativa
4.2.10 Validacin
13
14
15
27
27
27
30
31
32
39
43
43
44
44
45
46
47
48
49
50
51
52
55
5.
BIBLIOGRAFA
Responsables de su elaboracin
57
57
61
PRESENTACIN
El Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 19992005, en su eje
rector Financiamiento para el desarrollo, para el impulso al federalismo y
el desarrollo municipal, plantea, entre otros, el objetivo de Establecer
una nueva relacin con los municipios a partir de los instrumentos
polticoinstitucionales, que les asigna el orden jurdico para elevar su
capacidad de gestin pblica frente a los ciudadanos y
organizaciones.
En cumplimiento de lo anterior, el Instituto Hacendario del Estado de
Mxico, presenta a su consideracin el documento denominado Gua
Tcnica para la Organizacin de las Tesoreras Municipales, el cual
pretende ser una herramienta que servir a los tesoreros municipales
para la elaboracin de sus estructuras orgnicas y sus manuales de
organizacin.
Este modelo organizacional para las tesoreras consta de siete
apartados, en los que se da respuesta a las siguientes preguntas, cmo
hacer una estructura orgnica?, cules son los criterios que prevalecen
en la organizacin de las tesoreras municipales?, qu procedimiento
es recomendable aplicar?, qu es y cmo se hace un manual de
organizacin de una tesorera?
Como es evidente, esta gua no es un documento acadmico,
tampoco pretende aportar nada nuevo a la materia administrativa,
pero s transmite las experiencias de algunas tesoreras municipales.
Con ello, se abre el debate con los servidores pblicos municipales,
que permita, con sus aportaciones, perfeccionar esta herramienta para
que contribuya eficientemente a que el ejercicio de sus actividades se
realice de manera gil, eficiente y transparente, proporcionando los
elementos tcnicos bsicos para la elaboracin de sus estructuras y
manuales de organizacin, a fin de impulsar el desarrollo institucional de
los municipios.
10
1.
OBJETIVO DE LA GUA
11
12
2.
CONCEPTUALIZACIN DE ORGANIZACIN
2.1 ORGANIZACIN
13
14
mando
que
una
unidad
formales de intercambio de
2.3 ORGANIGRAMAS
Un organigrama se define como: "La representacin grfica de la
estructura orgnica que refleja en forma esquemtica la posicin de las
unidades administrativas que la integran, niveles jerrquicos, lneas de
autoridad y asesora y canales de comunicacin."2
2 dem. P. 316
15
CLASIFICACIN
Los organigramas por su contenido se clasifican en:
Estructural:
una
ORGANIGRAMAESTRUCTURAL
SECRETARA
CONTRALORA
INTERNA
SECRETARA
PARTICULAR
COORDINACIN
ADMINISTRATIVA
DIRECCIN
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAM ENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
16
ORGANIGRAMAFUNCIONAL
TESORERIA
Planear,dirigiry
controlarla
polticade
ingresosy
egresosdel
municipio.
Aplicarel
Procedimiento
Administrativode
Ejecucin.
Etc.
DIRECCION
DEEGRESOS
Efectuarlos
pagosa
proveedores.
Elaborarel
presupuestode
egresosydarle
cum plimiento.
Etc.
DIRECCIONDE
CONTADURIA
Levarelregistro
contabledelas
operaciones
financieras.
Etc.
D IRECCIONDE
IN GRESOS
Conducirla
polticade
recaudacindel
Municipio.
Elaborarel
programade
recaudacin
m unicipal.
Etc.
DIRECCIONDE
INFORMATICA
Integrarel
padrnde
contribuyentesdel
municipio.
Integrarlabase
dedatosdelos
prediossujetosal
pagodeimpuesto
predial.
Etc.
17
ORGANIGRAMADEINTEGRACINDEPUESTOS,PLAZAS
YUNIDADES
DIRECCIN"A"
DEPARTAMENTO
DIRECCINGENERAL
DIRECTORGENERAL
1
1
AUXILIAR
SECRETARIA
CHOFER
TOTAL
DIRECCIN"B"
DIRECTOR
E R
1
DIRECTOR
ANALISTA
ANALISTA
SECRETARIA
SECRETARIA
CHOFER
CHOFER
TOTAL
TOTAL
E R
DEPARTAMENTO
E R
JEFEDEDEPTO.
ANALISTA
ANALISTA
DIBUJANTE
DIBUJANTE
SECRETARIA
13
JEFEDEDEPTO.
TOTAL
10 13
SECRETARIA
TOTAL
7 10
18
ORGANIGRAMAGENERAL
AYUNTAMIENTO
PRESIDENTE
MUNICIPAL
TESORERA
SECRETARADEL
AYUNTAMIENTO
OBRASPBLICAS
GOBERNACIN
ADMINISTRACIN
SERVICIOS
PBLICOS
19
ORGANIGRAMAESPECFICO
ORGANIGRAMAESPECFICO
TESORERA
MUNICIPAL
UNIDADDE
APOYO
ADMINISTRATIVO
UNIDADDE
INFORMTICA
SUBTESORERA
DE
CONTABILIDAD
SUBTESORERA
DEINGRESOS
SUBTESORERA
DEEGRESOS
DEPARTAMENTO
DE
RECAUDACIN
DEPARTAMENTO
PRESUPUESTACIN
DEPARTAMENTO
DE
FISCALIZACIN
DEPARTAMENTO
DEEJERCICIO
PRESUPUESTAL
DEPARTAMENTO
DEOPERATIVIDAD
CONTABLE
DEPARTAMENTO
DECOBRANZA
DEPARTAMENTO
DECONTROL
PRESUPUESTAL
DEPARTAMENTO
DEEMISINDE
INFORMES
DE
DEPARTAMENTO
DECAJA
DEPARTAMENTO
DE
ADMINISTRACIN
DERECURSOS
EXTERNOS
20
SECRETARA
CONTRALORA
INTERNA
SECRETARA
PARTICULAR
COORDINACIN
ADMINISTRATIVA
DIRECCIN
DIRECCIN
DEPARTA MENTO
DEPARTA MENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAM ENTO
DEPARTAM ENTO
DEPARTA MENTO
DIRECCIN
DIRECCIN
DEPARTAM ENTO
21
ORGANIGRAMA HORIZONTAL
DIRECCIN
SUBSECRETARIA
"
A"
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
SECRETARIA
SUBSECRETARIA
"B"
DIRECCIN
GENERAL
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
DEPARTAMENTO
DIRECCIN
22
ORGANIGRAMACIRCULAR
DEPARTAMENTO
"I"
DEPARTAMENTO
"H"
DEPARTAMENTO
"G"
DEPARTAMENTO
"A"
SUBDIRECCIN
TESORERAMUNICIPAL
DEPARTAMENTO
"F"
DEPARTAMENTO
"B"
DEPARTAMENTO
"D"
DEPARTAMENTO
"E"
23
T E S O R E R A
M U N IC IP A L
U N ID A D D E
A P O Y O
A D M IN IS T R A T I V O
S U B T E S O R E R A
D E IN G R E S O S
U N I D A D D E
IN F O R M T IC A
S U B T E S O R E R A
D E E G R E S O S
S U B T E S O R E R A
D E
C O N T A B IL I D A D
D E P A R T A M E N T O
D E
R E C A U D A C I N
D E P A R T A M E N T O
D E
P R E S U P U E S T A C IN
D E P A R T A M E N T O
D E C A J A
D E P A R T A M E N T O
D E
F IS C A L I Z A C I N
D E P A R T A M E N T O
D E E J E R C IC IO
P R E S U P U E S T A L
D E P A R T A M E N T O
D E O P E R A T IV ID A D
C O N T A B L E
D E P A R T A M E N T O
D E C O B R A N Z A
D E P A R T A M E N T O
D E C O N T R O L
P R E S U P U E S T A L
D E P A R T A M E N T O
D E E M IS I N D E
IN F O R M E S
24
25
26
3.
P R E S I D E N T E
M U N I C I P A L
O B R A S P U B L I C A S
T E S O R E R I A
S E R V I C I O S
P U B L IC O S
I N G R E S O S
E G R E S O S
27
A S E S O R
I N G R E S O S
E G R E S O S
C O N T A B I L I D A D
A G E N C I A
F I S C A L " A "
A G E N C I A
F I S C A L " B "
A G E N C I A
F I S C A L " B "
ATENCINAL
PBLICO
DIGITALIZACIN
TOPOGRAFA
VALOR
CATASTRAL
ModeloSistmico
INSUMOS
PROCESO
PRODUCTOS
RETROALIMENTACIN
28
TESORERO
INGRESOS
EGRESOS
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
CUENTA
PUBLICA
29
TESORERA:4UNIDADES
SUSTANTIVAS
4PERSONAS
TESORERA
UNIDAD
SUBTESORERA
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
UNIDAD
SUBTESORERA
SUBTESORERA
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
SUBTESORERAS:3UNIDADES
ADMINISTRATIVAS
3A5PERSONAS
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
4A20PERSONAS
30
Unidad Administrativa
Superior
Tesorera
Subtesorera
Subtesorera
Subtesorera
Total
Tramo de control
Unidades que le
dependen
6
3
3
3
15
3.75
UNIDAD
ADMINISTRATIVA
NMERO DE
UNIDADES QUE
LA INTEGRAN
TESORERA
16
NMERO DE
SERVIDORES
PBLICOS
ADSCRITOS
41
NDICE DE
ADMINISTRACIN
2.56
31
SUBPROGRAMA:
PRODUCTO:
DESCRIPCIN DE
LA ACCIN
ELABOR
FECHA CUMPLIMIENTO:
OBJETIVO
EJECUTOR:
METAS
AUTORIZ
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
FECHA
32
33
Estudios
Experiencia
Conocimientos especficos
Aptitudes (capacidad, responsabilidad, etc.)
Destrezas (habilidades fsicas)
34
DEPARTAMENTO:
CATEGORA:
NUMERARIO
SUPERNUMERARIO
EVENTUAL
CONFIANZA
OTRO
NOMBRE Y CARGO DEL JEFE INMEDIATO:
SUBDIRECCIN (AREA):
DIRECCIN:
NOMBRAMIENTO:
ADMINISTRATIVO
OPERATIVO
DESCRIPCIN GENRICA:
DESCRIPCIN:
35
DESCRIPCIN ESPECIFICA:
ACTIVIDAD:
FRECUENCIA:
TIPO DE
AUTORIDAD:
LINEAL
FUNCIONAL
SATFF
JERARQUAS Y CONTACTOS
DEPENDE DE:
DEPENDE DE UD.
(NOMBRE Y
(NOMBRE DEL PUESTO
CARGO)
Y NMERO DE PERSONAS)
RELACIONES MS FRECUENTES
EXTERNAS:
INTERNAS:
APLICACIN MENTAL
36
RESPONSABILIDAD
DECISIONES
EMPLEADOS
RECURSOS
BIENES
DOCUMENTOS
TRMITES
CONTRIBUYENTES
EQUIPOS
SISTEMAS
OTROS_________________________
HABILIDAD MANUAL
MAQUINA DE ESCRIBIR
COMPUTADORA
CALCULADORA
CAJA REGISTRADORA
MANEJAR VEHICULO
FOTOCOPIADORA
DUPLICADORA
ENGARGOLADORA
TEODOLITO
EQUIPO DE MEDICIN
OTROS_________________________
RIESGOS DE TRABAJO:
CONDICIONES DE TRABAJO
ACCIDENTES DE TRABAJO:
REALIZ
(NOMBRE Y
FIRMA)
AUTORIZ
(NOMBRE Y FIRMA)
38
39
DIRECTIVAS
TESORERO
ASESOR
INGRESOS
DEPARTAMENTO
EGRESOS
APOYOY/O
ASESORA
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
MANDOS
MEDIOS
DEPARTAMENTO
OPERATIVAS
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
AGENCIA
FISCAL"A"
DESCONCENTRADAS
AGENCIA
FISCAL"B"
40
INCORRECTO
CORRECTO
41
42
EL MANUAL DE ORGANIZACIN
SecretaradelaPresidencia,DireccinGeneraldeEstudiosAdministrativos,ElReglamento
InterioryelManualdeOrganizacin,Mxico1973,p.19
43
Fecha de elaboracin.
Ejemplo:
ESCUDO
DEL
MUNICIPIO
H. Ayuntamiento Constitucional de
XXXXXXXXXX
20002003
MA
NU
UA
AL
L DE
GA
AN
NIIZ
ZA
AC
CII
N
N
MAN
DE OR
ORG
DE
SO
OR
RE
ER
RA
A MU
NIIC
CIIP
PA
AL
L
DE LA
LA TE
TES
MUN
Enero 2003
44
4.2.2 NDICE
En este apartado se deben sealar los captulos o apartados que
constituyen la estructura del documento, usando una sola relacin
numrica para todo el documento.
En virtud de que el manual podra integrarse por varios apartados, es
conveniente que la numeracin se realice por captulos. Ello es
importante, porque le da flexibilidad al documento, en razn de que al
modificarse alguna de sus partes, nicamente se sustituyen los cambios
efectuados.
Ejemplo:
NDICE
Pg.
INTRODUCCIN
I. ANTECEDENTES
II. BASE LEGAL
III. OBJETO Y ATRIBUCIONES
ESTRUCTURA ORGNICA
V. ORGANIGRAMA
VI. OBJETIVO Y FUNCIONES POR UNIDAD ADMINISTRATIVA
8
9
14
17
19
20
23
Tesorera Municipal
26
Subdireccin de Ingresos
Departamento de Control de Obligaciones
Departamento de Rezago y Ejecucin Fiscal
Departamento de Catastro
27
Subdireccin de Egresos
Departamento de Programacin y Control del Egreso
Departamento de Cuentas por Pagar
Subdireccin de Contabilidad
Departamento de Contabilidad
Departamento de Control de Ingresos
Departamento de Control y Presupuesto
31
33
35
36
37
39
40
VII. VALIDACIN
28
29
30
45
45
4.2.3 INTRODUCCIN
Consiste bsicamente en una explicacin de lo que es el documento,
cules son sus propsitos, a quines se dirige, as como su mbito de
aplicacin. Por lo general, la introduccin no deber exceder de una
cuartilla y su redaccin deber ser sencilla y clara.
Es conveniente resaltar la importancia del manual a travs de un
mensaje de la autoridad de mayor rango de la institucin, as como
hacer notar el papel que deben desempear los servidores pblicos en
la aplicacin del mismo, ya que sin su participacin todos los esfuerzos
de mejoramiento administrativo no tendrn los resultados deseados.
Ejemplo:
INTRODUCCIN
La Hacienda Pblica para mejorar su eficiencia y efectividad debe alcanzar
niveles ptimos en la gestin de ingresos, esto implica que todos los niveles
orgnicos y funcionales que integran la administracin pblica, acten
coordinadamente en el proceso de planeacin, operacin y control de las
actividades tributarias.
Las organizaciones requieren mayores y precisas fuentes de informacin que
fortalezcan la comunicacin, la toma decisiones y la actuacin de la
administracin en su conjunto.
La modernizacin administrativa forma parte de esta enorme tarea en virtud
de aportar a las administraciones nuevos y mejores esquemas para la
realizacin de las actividades cotidianas.
Contina...
46
4.2.4 ANTECEDENTES
En este apartado se debe describir brevemente el origen de la
organizacin, a fin de conocer el desarrollo histrico que ha tenido la
tesorera municipal. Asimismo, se mencionarn los ordenamientos
jurdicos que crearon o modificaron su naturaleza jurdica y orgnica.
Ejemplo:
I. ANTECEDENTES
47
Ejemplo:
Otros...
48
4. 2. 6 OBJETO Y ATRIBUCIONES
En este apartado se deben anotar, de manera textual, las facultades,
atribuciones, objetivo y finalidades conferidas a la dependencia, de
acuerdo con las disposiciones jurdicas que dan sustento a su
organizacin y funcionamiento. En este sentido, debe sealarse el ttulo
completo de los ordenamientos, el captulo, los artculos y el texto
correspondiente.
Ejemplo:
municipal,
de
conformidad
con
las
[...]
49
Ejemplo:
1.3
1.3.0.1
1.3.0.2
1.3.0.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.1.1
1.3.1.1.2
1.3.2
1.3.2.0.1
1.3.2.0.2
1.3.3
1.3.3.0.1
1.3.3.0.2
1.3.3.0.3
1.3.4
TESORERA
UNIDAD DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE
UNIDAD DE CATASTRO
UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO
DIRECCIN DE EGRESOS
SUBDIRECCIN DE PROGRAMAS DE INVERSIN
DEPARTAMENTO DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO
CAJA GENERAL
DIRECCIN DE CONTADURA
DEPARTAMENTO DE REGISTRO
DEPARTAMENTO DE CUENTA PBLICA
DIRECCIN DE INGRESOS
DEPARTAMENTO DE RECAUDACIN
DEPARTAMENTO DE CONTROL DE INGRESOS
DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIN
DIRECCIN DE INFORMTICA
50
4.2.8 ORGANIGRAMA
Se considera la representacin grfica de la estructura orgnica y debe
representar claramente las unidades administrativas que integran la
unidad administrativa u organizacin, as como sus relaciones, niveles
jerrquicos, canales formales de comunicacin y lneas de autoridad.
Cabe destacar que es importante que al elaborar el manual de
organizacin, se incluya el organigrama vigente autorizado por el
Ayuntamiento.
Ejemplo:
TESORERAMUNICIPAL
TESORERA
MUNICIPAL
UNIDADDE
APOYO
ADMINISTRATIVO
DIRECCINDE
INGRESOS
DEPARTAMENTO
DECATASTRO
UNIDADDE
INFORMTICA
DIRECCINDE
EGRESOS
DIRECCINDE
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DE
RECAUDACIN
DEPARTAMENTO
DE
PRESUPUESTACIN
DEPARTAMENTO
DECAJA
DEPARTAMENTO
DE
FISCALIZACIN
DEPARTAMENTO
DEEJERCICIO
PRESUPUESTAL
DEPARTAMENTO
DEOPERATIVIDAD
CONTABLE
DEPARTAMENTO
DE
COBRANZA
DEPARTAMENTO
DECONTROL
PRESUPUESTAL
DEPARTAMENTO
DEEMISINDE
INFORMES
DEPARTAMENTO
DE
ADMINISTRACIN
DERECURSOS
EXTERNOS
51
Ejemplo:
TESORERA MUNICIPAL
OBJETIVO
Recaudar, administrar y fiscalizar los recursos del municipio de acuerdo a la
legislacin aplicable en la materia, llevando adems el pago a proveedores
y contratistas, y el inventario y registro de los bienes del municipio.
FUNCIONES
5. Controlar la hacienda municipal con estricto apego a la legalidad en
materia de
recaudacin, fiscalizacin y control d los recursos,
inventario y registro del patrimonio del municipio.
5.
5.
(...)
... Desarrollar
competencia.
las
dems
actividades
dentro
del
mbito
de
su
52
Tesorera
Departamento
Subdireccin
Autorizar
Coordinar
Dictar
Dirigir
Emitir
Establecer
Evaluar
Instituir
Organizar
Planear
Promover
Promulgar
Articular
Autorizar
Avalar
Coordinar
Emitir
Participar
Promover
Proponer
Ratificar
Regular
Supervisar
Activar
Ajustar
Aprobar
Asesorar
Controlar
Investigar
Orientar
Participar
Proponer
Recabar
Reglamentar
Reportar
Sancionar
Supervisar
Tramitar
Actualizar
Analizar
Auxiliar
Clasificar
Conservar
Desarrollar
Determinar
Difundir
Elaborar
Gestionar
Informar
Integrar
Investigar
Proponer
Proporcionar
Recopilar
GobiernodelEstadodeMxico,SecretaradeAdministracin,GuaTcnicaparala
ElaboracindeManualesdeOrganizacin,Toluca,Mxico,1999.
54
4.2.10 VALIDACIN
Una vez finalizada la elaboracin del Manual de Organizacin, se debe
incluir un apartado para que, el documento se someta a la autorizacin
o validacin de los miembros del Ayuntamiento, iniciando por el
Presidente Municipal, el Sndico, el Secretario del Ayuntamiento, el
Tesorero y el Director de Administracin.
Se incluir al final del documento una hoja donde se deben anotar los
nombres de los funcionarios que con su firma han de dar validez al
documento, la colocacin de los nombres se deber realizar de
acuerdo con la jerarqua que tenga cada uno de ellos, iniciando de
arriba hacia abajo y de Izquierda a derecha.
La validacin es un aspecto importante toda vez que con ese hecho se
otorga vigencia al manual de organizacin.
Ejemplo:
VII. VALIDACIN
55
56
5.
57
Una vez obtenido el visto bueno del Tesorero y del Presidente Municipal,
se puede proceder a la validacin.
PROCESO DE ELABORACIN DEL MANUAL DE ORGANIZACIN.
TESORERA
RESPONSABLE
AYUNTAMIENTO
PRESIDENTE
MUNICIPAL
1
Nombra un responsable
para efectuar los trabajos
de
elaboracin
del
Manual de Organizacin.
2
Integra grupo de trabajo,
realiza
reunin
para
establecer
el
propsito,
responsables y metodologa.
objetivos etc.
3
Aplica anlisis de puestos y
recaba la informacin de
gabinete.
4
Integra la informacin en un
Proyecto de Manual de
Organizacin.
5
Revisa junto con el grupo
de trabajo el proyecto de
Manual de Organizacin,
haciendo las observaciones
que considere.
58
RESPONSABLE
AYUNTAMIENTO
PRESIDENTE
MUNICIPAL
7
Enva a Presidencia y al
Ayuntamiento la versin
preeliminar del Manual
de Organizacin para su
revisin
8
Revisa y en su caso hace
correcciones al documento, para
posteriormente dar su visto bueno.
9
Corrige el documento y
enva para su validacin.
10
Autorizan el documento y avalan
la implantacin del mismo
11
Enva de manera oficial el
documento a las reas que ha de
normar, para su observancia.
59
60
BIBLIOGRAFA
la
61