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Aula 03

Questes Comentadas de Direito Previdencirio (Prof. Ali Jaha) p/ INSS - Tcnico de


Seguro Social

Professor: Ali Mohamad Jaha

02970091682 - Magna Rosaria Ferreira

Direito Previdencirio p/ INSS


3. Turma 2015/2015
Questes Comentadas RETA FINAL
Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 03
AULA 03
Tema: Financiamento da Seguridade Social.
Assuntos Abordados: 5. Financiamento da Seguridade Social. 5.1.
Receitas da Unio. 5.2. Receitas das Contribuies Sociais: dos
Segurados, das Empresas, do Empregador Domstico, do Produtor
Rural, do Clube de Futebol Profissional, sobre a Receita de
Concursos de Prognsticos, Receitas de Outras Fontes. 11. Lei n.
8.212/1991. 12. Lei n. 8.213/1991. 13. Decreto n. 3.048/1999.
Sumrio
01. Questes Comentadas.
02. Questes Sem Comentrios.
03. Gabarito das Questes.

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01. Questes Comentadas.


01. (Consultor Legislativo/Cmara dos Deputados/CESPE/2014):
Produtor rural que exera sua atividade em regime de economia familiar,
sem empregados permanentes, ser isento de contribuio para a
seguridade social.
Para esses segurados especiais, a contribuio social ser
calculada pela aplicao da alquota sobre a o resultado da
comercializao da produo.
Observe o dispositivo constitucional:
Art. 195, 8. O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatrio
rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cnjuges,
que exeram suas atividades em regime de economia familiar,
sem empregados permanentes, contribuiro para a seguridade
social mediante a aplicao de uma alquota sobre o resultado
da comercializao da produo e faro jus aos benefcios nos
termos da lei.
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Errado.
02. (Assistente Social/MI/ESAF/2012):
A lei oramentria anual da Unio compreender o oramento fiscal, o
oramento de investimento das empresas estatais e o oramento da
seguridade social.
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Atualmente, o Oramento Pblico (ou Lei Oramentria
Anual LOA) o instrumento de planejamento e execuo dos
gastos pblicos. Esse conceito est intimamente ligado previso
das Receitas Pblicas e fixao das Despesas Pblicas. Em
resumo, na esfera federal, o Oramento Pblico contm a previso
de todas as receitas que vo entrar no caixa da Unio durante o
exerccio financeiro (ano civil) e a fixao de todas as despesas que
sero realizadas pela Unio durante o exerccio financeiro (ano civil).
E no s isso, com o advento da Constituio de 1988, o
oramento pblico ficou segregado em trs:
1. Oramento Fiscal.
2. Oramento de Investimentos das empresas em que a
Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto (aes ordinrias).
3. Oramento da Seguridade Social (OSS), abrangendo
todas as entidades e rgos a ela vinculados, da administrao
direta ou indireta, bem como os fundos e fundaes institudos
e mantidos pelo Poder Pblico.
Observe que o Oramento da Seguridade Social (OSS) est
dentro do Oramento Pblico, sendo direcionado s aes na rea
da Seguridade Social.
Certo.
03. (Procurador Municipal/PGM-Cuiab/FCC/2014):
A contribuio do empregado domstico destinada Seguridade Social
de 9% calculada mediante a aplicao da correspondente alquota sobre o
seu salrio de contribuio mensal.
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O empregado domstico segue a mesma regra do empregado


e do trabalhador avulso, ou seja, contribui com uma alquota de 8%,
9% ou 11%, a depender do valor do seu salrio de contribuio.
Errado.
04. (Procurador Federal/AGU/CESPE/2013):
Objetivando-se uma maior incluso previdenciria, foi instituda a
possibilidade de reduo da alquota de contribuio do segurado
microempreendedor individual e do segurado facultativo sem renda
prpria que se dedique exclusivamente ao trabalho domstico, restando
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claro do texto legal que tal reduo aplicvel mesmo que este ltimo
no pertena a famlia de baixa renda.
Vamos observar o art. 21, 2. do PCSS/1991, alterado pela
Lei n. 12.470/2011, que traz a seguinte redao
No caso de opo pela EXCLUSO do direito ao benefcio de
aposentadoria por tempo de contribuio, a alquota de
contribuio incidente sobre o limite mnimo mensal do
salrio de contribuio (um salrio mnimo) ser de:
I 11,0%, no caso do segurado contribuinte individual,
ressalvado o disposto no inciso II, que trabalhe por conta
prpria, sem relao de trabalho com empresa ou equiparado
e do segurado facultativo, observado o disposto na alnea b
do inciso II deste pargrafo;
II 5,0%:
a) No caso do microempreendedor individual
(MEI), de que trata o art. 18-A da Lei Complementar
n. 123/2006 (MEI aquele que aufere no mximo R$
60.000,00/ano e optante do Simples Nacional), e;
b) Do segurado facultativo sem renda prpria que
se dedique exclusivamente ao trabalho domstico
no mbito de sua residncia, desde que pertencente
famlia de baixa renda (famlia de baixa renda
aquela inscrita no Cadastro nico para Programas
Sociais do Governo Federal Cadnico e cuja renda
mensal seja de no mximo 2 salrios mnimos).

Errado.
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05. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O custeio da seguridade social tambm ocorre por meio de imposies
tributrias no vinculadas previamente a tal finalidade.
O enunciado foi extremamente maldoso, pois transmuda
(torna diferente) o exposto no caput do Art. 195 da CF/1988, a
saber:
A seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de
forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos
provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do

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Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies
sociais (...).

Logo, as imposies tributrias no vinculadas presentes no


enunciado da ESAF, nada mais so que os recursos provenientes dos
oramentos dos entes polticos da Repblica Federativa do Brasil
(Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios).
Certo.
06. (Analista/SERPRO/CESPE/2013):
As empresas devem recolher contribuio adicional destinada ao
financiamento da aposentadoria especial e dos benefcios concedidos em
razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente de
riscos ambientais do trabalho. Para esse caso, aplicam-se os percentuais
de 1%, 2% ou 3% de acordo com a classificao do risco de acidente
do trabalho em leve, mdio ou grave , que incidem sobre o total da
remunerao paga, devida ou creditada a qualquer ttulo, no decorrer do
ms, ao segurado empregado e ao trabalhador avulso. Essas alquotas
podero ser reduzidas em at 50% ou aumentadas em at 100%, em
razo do desempenho da empresa em relao sua respectiva atividade,
aferido pelo fator acidentrio de preveno.
Desde 2003, a legislao previdenciria vislumbra a
possibilidade de reduzir ou aumentar a alquota do GILRAT da
empresa em funo do grau de segurana presente na empresa.
Observe o disposto no Art. 10 da Lei n. 10.666/2003:
A alquota de contribuio de 1,0%, 2,0% ou 3,0%, destinada ao
financiamento do benefcio de Aposentadoria Especial ou daqueles
concedidos em razo do Grau de Incidncia de Incapacidade
Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho
(GILRAT), poder ser reduzida, em at 50,0%, ou
aumentada, em at 100,0%, conforme dispuser o
regulamento, em razo do desempenho da empresa em relao
respectiva atividade econmica, apurado em conformidade com
os resultados obtidos a partir dos ndices de frequncia,
gravidade e custo, calculados segundo metodologia aprovada
pelo Conselho Nacional de Previdncia Social (CNPS).
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Essa disposio foi incorporada ao Regulamento da Previdncia


Social (RPS/1999) somente em 2007, com a insero do seguinte
dispositivo:

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As alquotas do GILRAT para empresas (1,0%, 2,0% ou 3,0%)
sero reduzidas em at 50,0% ou aumentadas em at
100,0%, em razo do desempenho da empresa em relao sua
respectiva atividade, aferido pelo Fator Acidentrio de Preveno
(FAP).

Certo.
07. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as multas.
Como assim? Claro que as multas so receitas previdencirias!
Elas no so previstas no oramento, afinal, no tem como prever
qual ser o comportamento da sociedade no ano seguinte, muito
menos se teremos muitos ou poucos atrasos nos pagamentos de
contribuies sociais (esse atraso gera multa), mas sem dvida, as
multas so receitas da seguridade social.
Errado.
08. (Procurador/MP-TCM-GO/CESPE/2007):
Em relao ao custeio da Seguridade Social, Paulo feirante, trabalha por
conta prpria sem relao de trabalho com empresa ou equiparado,
segurado da previdncia na qualidade de contribuinte individual, e optou
pela excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de
contribuio. Nessa situao, a contribuio de Paulo corresponde a 11%
sobre o valor correspondente ao limite mnimo mensal do salrio de
contribuio.
Quando Paulo, na qualidade de feirante e contribuinte
individual, optou por abrir mo do benefcio de aposentadoria por
tempo de contribuio, a alquota a ser aplicada deixou de ser 20%
e passou a ser de 11,0%, e o salrio de contribuio a ser adotado
ser o salrio mnimo, conforme previsto em legislao
previdenciria. Ressalto que essa opo de excluso do benefcio
pode ser desfeita a qualquer tempo, desde que Paulo recolha toda a
diferena existente com juros e correo.
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Certo.
09. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):

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Conforme os ditames constitucionais a seguridade social ser financiada,
dentre outras fontes, pelas contribuies sociais incidentes sobre a receita
de concursos de prognsticos.
A questo da FGV cobrou a literalidade do Art. 195 da
CF/1988, que traz exatamente as contribuies sociais que
financiaro a nossa Seguridade Social, a saber:
Art. 195. A seguridade social ser financiada por toda a
sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante
recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies
sociais:
I - Do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei, incidentes sobre:
a) A folha de salrios e demais rendimentos do trabalho
pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica
que lhe preste servio, mesmo sem vnculo
empregatcio;
b) A receita ou o faturamento, e;
c) O lucro.
II - Do trabalhador e dos demais segurados da previdncia
social, no incidindo contribuio sobre aposentadoria e
penso concedidas pelo regime geral de previdncia social
(RGPS);
III - Sobre a receita de concursos de prognsticos, e;
IV - Do importador de bens ou servios do exterior, ou de
quem a lei a ele equiparar.
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Certo.
10. (Defensor Pblico/DPE-AM/FCC/2013):
Constitui receita da Seguridade Social 40% (quarenta por cento) do
resultado dos leiles dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita
Federal.
Em princpio, devo informar que a questo est utilizando uma
nomenclatura
muito
antiga
e
totalmente
desatualizada:
Departamento da Receita Federal. Essa nomenclatura do final
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dos anos 80, sendo que atualmente, o rgo recebe a seguinte
denominao: Secretaria da Receita Federal do Brasil, ou
simplesmente RFB.
Voltando ao teor da questo, constitui Receita da Seguridade
Social 40,0% do resultado dos leiles dos bens apreendidos pela
RFB, sendo que os outros 60,0% so destinados a prpria Receita
Federal do Brasil.
Certo.
11. (Procurador da Fazenda/PGFN/ESAF/2012):
Compete Justia do Trabalho a execuo, de ofcio, da contribuio
referente ao Seguro de Acidente de Trabalho (SAT), que tem natureza de
contribuio para a seguridade social, pois se destina ao financiamento de
benefcios relativos incapacidade do empregado decorrente de infortnio
no trabalho.
Observe o seguinte dispositivo constitucional:
Art. 114. Compete Justia do Trabalho processar e julgar:
VIII - A execuo, de ofcio, das contribuies sociais
previstas no art. 195, inciso I, alnea a (Contribuio Social
da Empresa sobre a Folha de Salrios), e inciso II
(Contribuio Social do Trabalhador), e seus acrscimos
legais, decorrentes das sentenas que proferir;

Apesar de a execuo de tributos federais ser uma funo


privativa da Receita Federal do Brasil (RFB), as Emendas
Constitucionais n. 20/1998 e n. 45/2004 criaram a exceo acima
exposta. Logo, desde 1998, os Tribunais Trabalhistas realizam a
execuo fiscal referente s contribuies sociais patronais (sobre
folha de salrios) e as contribuies sociais dos trabalhadores de
ofcio, sem a participao da RFB.
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Por fim, de onde a banca tirou esse enunciado? A banca


copiou e colou a recentssima Orientao Jurisprudencial do
Tribunal Superior do Trabalho n. 414/2012 (OJ-SDI1-414),
publicada em Junho/2012, a saber:
Compete Justia do Trabalho a execuo, de ofcio, da
contribuio referente ao Seguro de Acidente de Trabalho (SAT),
que tem natureza de contribuio para a seguridade social (arts.
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114, VIII, e 195, I, a, da CF), pois se destina ao financiamento
de benefcios relativos incapacidade do empregado decorrente
de infortnio no trabalho (arts. 11 e 22 da Lei n 8.212/1991).

Lembre-se: SAT = GILRAT. =)


Certo.
12. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
A empresa desobrigada a arrecadar a contribuio do contribuinte
individual.
A empresa obrigada a realizar tal arrecadao, conforme
dispe o RPS/1999:
A alquota de contribuio a ser descontada pela empresa da
remunerao paga, devida ou creditada ao contribuinte
individual a seu servio, observado o limite mximo do
salrio de contribuio (SC), de 11,0% no caso das
empresas em geral e de 20,0% quando se tratar de Entidade
Beneficente de Assistncia Social (EBAS) isenta (imune) das
contribuies sociais patronais.

Como voc observou, em regra, o contribuinte individual


recolhe sua contribuio social com a incidncia de uma alquota de
20% sobre seu SC, (observado o teto da legislao previdenciria)
quando trabalhar por conta prpria ou para EBAS. Contudo, caso
trabalhe para uma empresa, essa ir descontar apenas 11% do
pagamento dos servios por ele prestado para a respectiva
contribuio.
Errado.

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13. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):


O seguro acidente do trabalho (SAT) incide sobre o total das
remuneraes pagas ou creditadas no ms para os segurados
empregados, avulsos e contribuintes individuais, no percentual varivel de
1% a 3%, segundo o grau de risco da atividade preponderante da
empresa.
O GILRAT, atual nomenclatura do SAT, varia de 1% a 3% em
razo do grau de risco preponderante da empresa. Entretanto, essa
contribuio incide apenas nas remuneraes pagas aos empregados
(E) e aos trabalhadores avulsos (A), no existindo previso de
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recolhimento sobre
individuais (C).

as

remuneraes

pagas

aos

contribuintes

Errado.
14. (Especialista em Previdncia Social/RIOPREV/CEPERJ/2014):
Nos termos da lei federal que estabelece os parmetros de custeio para o
regime geral de previdncia social, a contribuio do empregador
domstico incide sobre o salrio de contribuio do empregado domstico
a seu servio no percentual de quinze por cento.
A
figura
do
empregador
domstico
expressamente na legislao previdenciria:

est

prevista

A contribuio do empregador domstico de 12% do salrio de


contribuio (SC) do empregado domstico a seu servio.

Errado.
15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as receitas
patrimoniais.
Conforme legislao previdenciria, as receitas patrimoniais
so receitas da seguridade social. E o que so receitas
patrimoniais? So aquelas decorrentes do patrimnio mobilirio ou
imobilirio do Estado. Como exemplos, temos a receita de aluguel
de um edifcio alugado pela Unio para um particular ou mesmo os
rendimentos do dinheiro pblico depositado em aplicaes
financeiras.
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Errado.
16. (Procurador Especial de Contas/TCE-ES/CESPE/2009):
Segundo a jurisprudncia do STF, norma legal que altera o prazo de
recolhimento da obrigao tributria se sujeita ao princpio da
anterioridade.
A questo cobra o contedo de uma famosa smula do STF:
Smula STF n. 669/2003: Norma legal que altera o prazo de
recolhimento da obrigao tributria no se sujeita ao princpio
da anterioridade.
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Em suma, se uma nova norma altera o prazo de recolhimento


do dia 25 para o dia 10, adiantando o pagamento em 15 dias, no
haver anterioridade em relao a essa mudana. Em outras
palavras, o contribuinte dever recolher, a partir da publicao da
lei, o seu tributo na nova data estipulada (dia 10). A alterao
aplicada de imediato, no tendo que aguardar 90 dias (Anterioridade
Nonagesimal) ou o incio do Exerccio Seguinte (Anterioridade Anual)
para ter vigncia.
Errado.
17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
A base de clculo da contribuio social devida pela empresa a soma da
remunerao paga, devida ou creditada aos segurados e s demais
pessoas fsicas a seu servio, mesmo sem vnculo empregatcio.
A banca retirou esse enunciado diretamente da legislao a
definio de contribuio social das empresas:
Constituem contribuies sociais das empresas, as
incidentes sobre a remunerao paga, devida ou
creditada aos segurados e demais pessoas fsicas a seu
servio, mesmo sem vnculo empregatcio.

Est vendo porque importante estar com a legislao bem


afiada? =)
Certo.
18. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
Joo montou seu prprio negcio em 2010, obteve receita bruta, no anocalendrio anterior, de R$ 30.000,00 (trinta mil reais) e optante do
Simples Nacional. Joo no pretende receber aposentadoria por tempo de
contribuio. Nessa situao, a contribuio previdenciria a ser recolhida
por Joo de 5%.
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A questo conta a histria de vida de Joo, que montou o seu


prprio negcio, auferiu menos de R$ 60.000,00 por ano e optou
pela tributao do Simples Nacional. Sem dvida, estamos diante de
um Microempreendedor Individual (MEI) que abriu mo de sua
aposentadoria por tempo de contribuio junto ao RGPS. Nessa
situao, Joo poder contribuir com 5% ao ms, conforme dispe a
legislao previdenciria:
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No caso de opo pela EXCLUSO do direito ao benefcio de


aposentadoria por tempo de contribuio, a alquota de
contribuio incidente sobre o limite mnimo mensal do
salrio de contribuio (um salrio mnimo) ser de:
II - 5%:
a) No caso do microempreendedor individual
(MEI), de que trata o art. 18-A da Lei Complementar
n. 123/2006 (MEI aquele que aufere no mximo R$
60.000,00/ano e optante do Simples Nacional);

Certo.
19. (Procurador Municipal/PGM-Natal/CESPE/2008):
Em relao ao financiamento da Seguridade Social, lei ordinria dever
dispor sobre sistema especial de incluso previdenciria para atender
trabalhadores de baixa renda e queles sem renda prpria que se
dediquem exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua
residncia, desde que pertencentes a famlias de baixa renda, garantindolhes acesso a benefcios de valor igual a um salrio mnimo, sendo vedada
a adoo de alquotas e carncias inferiores s vigentes para os demais
segurados do RGPS.
A questo quase copia a literalidade da CF/1988:
Lei dispor sobre SEIP (Sistema Especial de Incluso
Previdenciria) para atender a trabalhadores de baixa renda e
queles sem renda prpria que se dediquem exclusivamente ao
trabalho domstico no mbito de sua residncia, desde que
pertencentes a famlias de baixa renda, garantindo-lhes acesso a
benefcios de valor igual a um salrio-mnimo. O SEIP ter
alquotas e carncias inferiores s vigentes para os demais
segurados do regime geral de previdncia social.
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Como voc percebeu, as alquotas e carncias podero ser


inferiores no Sistema Especial de Incluso Previdenciria. Devo
ressaltar, que apesar da Emenda Constitucional n. 47 ter includo o
SEIP na CF/1988 em 2005, esse sistema s foi criado por lei
ordinria em 2011, para ser exato em 31/08/2011, com a edio da
Lei n.12.470.
Errado.

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20. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
As contribuies previdencirias somente podero ser exigidas aps
decorridos 90 (noventa) dias da data da regulamentao da lei que as
houver institudo ou modificado.
Do saudoso Direito Tributrio, temos que, existem dois tipos
de Anterioridades aplicveis aos tributos: a Anterioridade Anual
(que autoriza a cobrana do tributo somente no exerccio seguinte
ao da publicao da lei) e a Anterioridade Nonagesimal (que
autoriza a cobrana do tributo somente depois de 90 dias da
publicao da lei).
No caso das Contribuies Sociais para a Seguridade Social
(Contribuies
Previdencirias),
conforme
mandamento
constitucional, aplica-se somente a Anterioridade Nonagesimal,
como podemos extrair do Art. 195, 6. da nossa carta magna:
As contribuies sociais de que trata este artigo s podero ser
exigidas aps decorridos 90 dias da data da PUBLICAO da
lei que as houver institudo ou modificado, no se lhes
aplicando o disposto no Art. 150, inciso III, alnea b
(Anterioridade Anual).

Observou o erro? O prazo contado da publicao da lei e no


da sua regulamentao, como prope a assertiva.
Errado.
21. (Procurador do Estado/PGE-MT/FCC/2011):
Em relao ao financiamento da Seguridade Social, correto afirmar que
no mbito federal, o oramento da Seguridade Social composto de
receitas, provenientes da Unio, dos Estados, das contribuies sociais e
de receitas de outras fontes.
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Vamos relembrar! O OSS (Oramento da Seguridade Social),


no mbito federal, composto de:
1. Receitas da Unio, compostas dos recursos adicionais do
Oramento Fiscal;
2. Receitas das Contribuies Sociais, e;
3. Receitas de Outras Fontes (juros moratrios, doaes,
multas, etc.).
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Como voc percebeu, no mbito federal, no existem as


Receitas dos Estados, o que invalida a questo.
Errado.
22. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
A respeito do conceito e financiamento da Seguridade Social, correto
afirmar que no mbito federal, o oramento da Seguridade Social
composto das receitas da Unio, das contribuies sociais e receitas de
outras fontes. Entre estas e as vinculadas s aes de sade, esto as
provenientes do seguro contra Danos Pessoais causados por Veculos
Automotores de Vias Terrestres DPVAT.
A questo cobrou a literalidade da legislao previdenciria:
As companhias seguradoras que mantm seguro
obrigatrio de danos pessoais causados por veculos
automotores de vias terrestres, de que trata a Lei n.
6.194/1974, devero repassar Seguridade Social 50,0%
(cinquenta por cento) do valor total do prmio recolhido,
destinados ao Sistema nico de Sade (SUS), para custeio da
assistncia mdico-hospitalar dos segurados vitimados em
acidentes de trnsito.

Em suma, estamos falando do DPVAT! =)


Quero alertar voc, amigo, que conhecer a legislao
previdenciria essencial! Essa questo de Auditor de TCM, e
cobrou o que? Literalidade da lei! Portanto: leitura, leitura, leitura!
Certo.

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23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as doaes.
Conforme dispe a legislao previdenciria, constituem como
outras receitas da seguridade social:
1. As multas, a atualizao monetria e os juros moratrios.
2. A remunerao recebida pela prestao de servios de
arrecadao, fiscalizao e cobrana prestados a terceiros.

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3. As receitas provenientes de prestao de outros servios e
de fornecimento ou arrendamento de bens.
4. As demais receitas patrimoniais, industriais e financeiras.
5. As doaes, legados, subvenes e outras receitas
eventuais.
6. 50,0% da receita obtida na forma do Art. 243, pargrafo
nico da CF/1988, repassados pelo Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS) aos rgos responsveis pelas aes de
proteo sade e a ser aplicada no tratamento e
recuperao de viciados em entorpecentes e drogas afins.
Observe a redao atual, dada pela Emenda Constitucional
n. 81/2014:
CF/1988, Art. 243, pargrafo nico. Todo e qualquer
bem de valor econmico apreendido em decorrncia do
trfico ilcito de entorpecentes e drogas afins e da
explorao de trabalho escravo ser confiscado e
reverter a fundo especial com destinao especfica,
na forma da lei.
7. 40,0% (quarenta por cento) do resultado dos leiles dos
bens apreendidos pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil.
8. Outras receitas previstas em legislao especfica.
9. As companhias seguradoras que mantm seguro
obrigatrio de danos pessoais causados por veculos
automotores de vias terrestres (DPVAT), de que trata a Lei
n. 6.194/1974 (Lei do DPVAT), devero repassar
Seguridade Social 50,0% (cinquenta por cento) do valor
total do prmio recolhido, destinados ao SUS (Sistema
nico de Sade), para custeio da assistncia mdicohospitalar dos segurados vitimados em acidentes de trnsito.
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Portanto as doaes constituem outras receitas da seguridade


social. Questo fcil, fcil! =)
Errado.
24. (Assessor Jurdico/TCE-PI/FCC/2014):
Conforme previso legal, a contribuio a cargo da empresa destinada
Seguridade Social, calculada sobre o total das remuneraes pagas,
devidas ou creditadas a qualquer ttulo, durante o ms, aos segurados
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empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem servios, destinadas
a retribuir o trabalho, de 12,5%.
A questo est perguntando sobre a Cota Patronal que, em
regra, apresenta uma alquota de 20%, fora os valores de GILRAT e
de Adicional GILRAT. =)
Errado.
25. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
A contribuio empresarial destinada Seguridade Social da associao
desportiva que mantm equipe de futebol corresponde a dez por cento da
receita bruta, decorrente dos espetculos desportivos de que participem
em todo territrio nacional em qualquer modalidade desportiva, inclusive
jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de
uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e de transmisso de
espetculos desportivos.
Questo quase perfeita! O nico erro foi afirmar que a
Contribuio da Associao com Clube de Futebol Profissional de
10,0%! O correto 5,0%, conforme podemos extrair da legislao
previdenciria:
A contribuio empresarial da associao desportiva que
mantm equipe de futebol profissional, destinada seguridade
social, em substituio s previstas no inciso I do caput do Art.
201 (Cota Patronal da Empresa sobre Folha de Salrios dos
empregados e avulsos) e no Art. 202 (GILRAT e Adicional
GILRAT) do RPS/1999, corresponde a 5,0% da receita bruta
decorrente dos espetculos desportivos de que participe em
todo territrio nacional, em qualquer modalidade desportiva,
inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de
patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos,
publicidade, propaganda e transmisso de espetculos
desportivos.
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Observe que mesmo se tratando de um concurso elitista e de


alto nvel, o conhecimento da letra da lei se fez necessrio. Conhea
sempre a letra da lei! =)
Errado.
26. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
Com a edio da Emenda Constitucional n. 42/2003, a Constituio
passou a prestigiar a possibilidade de instituio da sistemtica da no
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cumulatividade para algumas contribuies previdencirias, mediante
definio em lei e de acordo com a intensidade de mo de obra
empregada em cada setor de atividade.
Conforme dispe a CF/1988, com alteraes operadas pela EC
n. 42/2003, a lei definir apenas para duas espcies de
contribuies sociais, quais sero os setores econmicos que
gozaro da sistemtica tributria da no cumulatividade. No
entanto, no faz meno intensidade da mo de obra como
critrio de concesso, como prope o enunciado. Observe a
disposio constitucional:
Art. 195, 12. A lei definir os setores de atividade econmica
para os quais as Contribuies Sociais sobre a Receita ou o
Faturamento e as Contribuies Sociais sobre as operaes
de Importao sero no cumulativas.

Errado.
27. (Analista Ministerial/MPE-AP/FCC/2012):
O Fator Acidentrio de Preveno (FAP) que tem o seu fundamento no Art.
10 da Lei n. 10.666/03, aplica-se reduzindo em at 50% ou aumentando
em at 100% a alquota de contribuio de um, dois ou trs por cento
destinadas ao financiamento do benefcio da aposentadoria especial ou
daqueles concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade
laborativa, decorrente dos riscos ambientais de trabalho.
Desde 2003, a legislao previdenciria vislumbra a
possibilidade de reduzir ou aumentar a alquota do GILRAT da
empresa em funo do grau de segurana presente na empresa.
Observe o disposto no Art. 10 da Lei n. 10.666/2003:
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A alquota de contribuio de 1,0%, 2,0% ou 3,0%, destinada ao


financiamento do benefcio de Aposentadoria Especial ou daqueles
concedidos em razo do Grau de Incidncia de Incapacidade
Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho
(GILRAT), poder ser reduzida, em at 50,0%, ou
aumentada, em at 100,0%, conforme dispuser o
regulamento, em razo do desempenho da empresa em relao
respectiva atividade econmica, apurado em conformidade com
os resultados obtidos a partir dos ndices de frequncia,
gravidade e custo, calculados segundo metodologia aprovada
pelo Conselho Nacional de Previdncia Social (CNPS).

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Essa disposio foi incorporada ao Regulamento da Previdncia
Social (RPS/1999) somente em 2007, com a insero do seguinte
dispositivo:
As alquotas do GILRAT para empresas (1,0%, 2,0% ou 3,0%)
sero reduzidas em at 50,0% ou aumentadas em at 100,0%,
em razo do desempenho da empresa em relao sua
respectiva atividade, aferido pelo Fator Acidentrio de Preveno
(FAP).

O FAP um multiplicador que varia entre 0,5000 (reduo


de 50,0%) e 2,0000 (aumento de 100,0%), com preciso de 4
casas decimais.
Certo.
28. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social os juros
moratrios.
A legislao previdenciria clarssima ao afirmar que so
receitas da seguridade social:
As multas, a atualizao monetria e os juros moratrios.

Errado.
29. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
A contribuio do empregador domstico destinada Seguridade Social
de 12% (doze por cento) do salrio de contribuio do empregado
domstico a seu servio.
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Novamente um concurso de Magistratura do Trabalho e


novamente cobrando a literalidade da legislao previdenciria:
A contribuio do empregador domstico de 12,0% do salrio
de contribuio (SC) do empregado domstico a seu servio.

Certo.
30.
(Analista
8/CESPE/2013):

Judicirio

rea

Administrativa/TRT-

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A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que a alquota de
contribuio do segurado contribuinte individual a ttulo de custeio da
previdncia social de 12% sobre todos os valores recebidos a ttulo de
servios prestados a terceiros.
A contribuio do Contribuinte Individual, em regra, de 20%,
podendo ser reduzida para 11% nos casos em que o indivduo
trabalha para uma empresa.
Quem contribui com 12% o empregador domstico. =)
Errado.
31. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a Remunerao de Depsitos Bancrios percebida pelas unidades
integrantes do Ministrio da Sade.
A questo cobrou conhecimento previsto no Ato das
Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT), com redao dada
pela Emenda Constitucional n. 68/2011. Em suma, foi uma questo
extremamente maldosa por parte dessa banca e de altssimo grau
de complexidade para o candidato! =/
Para entender melhor, observe o dispositivo cobrado pela
questo:
ADCT, Art. 76. So desvinculados de rgo, fundo ou despesa,
at 31/12/2015, 20,0% da arrecadao da Unio de Impostos,
Contribuies Sociais e de Interveno no Domnio Econmico
(CIDE), j institudos ou que vierem a ser criados at a referida
data, seus adicionais e respectivos acrscimos legais.
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2. Excetua-se da desvinculao de que trata o caput a


arrecadao da contribuio social do Salrio Educao a que se
refere o 5. do Art. 212 da Constituio Federal.

At o final de 2015, 20% das receitas oriundas de Impostos


Federais, de Contribuies Sociais e de CIDEs sero desvinculadas,
ou seja, sero utilizadas para cobrir despesas distintas as quais
esto previstas. Em suma, correto afirmar que as Contribuies
Sociais no financiaro integralmente a Seguridade Social at
2015. Entre as Contribuies Sociais, existe uma exceo, o Salrio
Educao, que no sofrer desvinculao. Em uma ltima anlise,
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esse dispositivo, alterado pela Emenda Constitucional n. 68/2011,
mitiga o disposto no Art. 167, inciso XI da CF/1988:
vedada a utilizao dos recursos provenientes das
contribuies sociais de que trata o Art. 195, inciso I, alnea a
(Cota Patronal da Empresa sobre a Folha de Salrios), e inciso II
(Contribuio Social do Trabalhador), para a realizao de
despesas distintas do pagamento de benefcios do Regime
Geral de Previdncia Social (RGPS) de que trata o Art. 201.

Como podemos observar, o dispositivo constitucional no faz


nenhuma referncia Remunerao de Depsitos Bancrios
percebida pelas unidades integrantes do Ministrio da Sade, o que
torna a questo incorreta.
Errado.
32. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Remunerao paga, devida ou creditada
aos segurados e demais pessoas fsicas a seu servio, mesmo sem vnculo
empregatcio EMPRESA.
Essa questo ficou com texto meio truncado, mas deu para
entender o que o examinador pediu. Em suma, ele copiou da
legislao a definio de contribuio social das empresas:
Constituem contribuies sociais das empresas, as
incidentes sobre a remunerao paga, devida ou
creditada aos segurados e demais pessoas fsicas a seu
servio, mesmo sem vnculo empregatcio.
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Est vendo porque importante estar atento legislao? =)


Certo.
33. (Analista do Seguro Social/INSS/Funrio/2013):
Com relao base de clculo da contribuio do empregado domstico,
nos termos da Lei n. 8212/91, correto afirmar que a contribuio do
empregador domstico de 12% (doze por cento) do salrio de
contribuio do empregado domstico a seu servio.
A
figura
do
empregador
domstico
expressamente na legislao previdenciria:
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est

prevista

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A contribuio do empregador domstico de 12,0% do
salrio de contribuio (SC) do empregado domstico a seu
servio.

A definio da contribuio social do empregador domstico


simples, mas devemos ficar atento s seguintes peculiaridades:

a) A contribuio de 12,0% do empregador a nica cota


patronal que respeita o teto do RGPS (R$ 4.663,75). Em
outras palavras, se o empregado domstico recebe R$
7.000,00 por ms (que emprego hein!), a contribuio do seu
empregador ser de 12,0% x R$ 4.663,75 = R$ 559,65. No
existe cota patronal de empregador domstico acima do
teto do RGPS;
b) A contribuio do empregador no est sujeita a GILRAT e
Adicional GILRAT, e;
c) Presentes os elementos da relao de emprego
domstico, o empregador domstico no poder contratar
MEI (Microempreendedor Individual Lei Complementar n.
123/2006), sob pena de ficar sujeito a todas as obrigaes
decorrentes dessa relao, inclusive trabalhistas, tributrias e
previdencirias. Em suma, o empregador domstico
caracterizado pelas exigncias da lei (que emprega pessoa
fsica que presta servio de natureza contnua, mediante
remunerao, a pessoa ou famlia, no mbito residencial, em
atividades sem fins lucrativos), no poder contratar
trabalhador filiado ao INSS como Micro Empreendedor
Individual para servios de mbito domstico. Caso contrate,
dever arcar com todas as obrigaes trabalhistas, tributrias
e previdencirias que a situao exige.
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Certo.
34. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social sessenta por
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cento do resultado dos leiles dos bens apreendidos pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Essa eu tinha que colocar na aula! Era uma questo de honra,
no caso, a minha honra! RS! Essa foi a malfadada questo que errei
no concurso de AFRFB/2010! Eu marquei errada essa questo. Devia
estar com a cabea na prova de Tributrio ou de Comrcio
Internacional quando assinalei essa opo! Voltando a prova, a
questo est errada, pois no so 60% do resultado dos leiles da
RFB, destinado a Seguridade Social e sim 40%! Observe a
legislao previdenciria:
Constituem outras receitas da seguridade social, 40,0% do
resultado dos leiles dos bens apreendidos pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.

Vamos combinar, amigo, o ltimo a errar essa questo na


histria fui eu, ok? No quero ver voc errando! =) E o que fazer
para no confundir? Pensemos assim: A Receita Federal do Brasil
quem realiza os leiles, certo? Ento ela deve ficar com a maior
parte do bolo. Logo:

60% = RFB
RESULTADO DA
ARRECADAO
DOS LEILES
40% = Seguridade Social
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Certo.
35. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
Segundo a legislao da previdncia, com relao arrecadao e ao
recolhimento das contribuies, a empresa obrigada a arrecadar a
contribuio do contribuinte individual, independente da prestao de
servio.
A empresa deve pagar a contribuio do contribuinte
individual, independentemente da prestao de servio? No! O
servio deve ser prestado!
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Como voc j sabe, em regra, o contribuinte individual recolhe


sua contribuio social com a incidncia de uma alquota de 20,0%
sobre seu SC, (observado o teto da legislao previdenciria)
quando trabalhar por conta prpria ou para EBAS. Contudo, caso
trabalhe para uma empresa, essa ir descontar apenas
11,0% do pagamento dos servios por ele prestado para a
respectiva contribuio.
Errado.
36. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
A seguridade social ser financiada, dentre outras fontes, pelas
contribuies sociais do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada, incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos do
trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, desde que mediante vnculo empregatcio.
A questo traz uma disposio constitucional, mas com um
pequeno erro no final do enunciado. Onde est escrito desde que
mediante vnculo empregatcio, deveria constar mesmo sem
vnculo empregatcio. o que dispe a CF/1988:
Art. 195. A Seguridade Social ser financiada por toda a
sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante
recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies
sociais:
I - Do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei, incidentes sobre:
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a) A folha de salrios e demais rendimentos do trabalho


pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica
que lhe preste servio, mesmo sem vnculo
empregatcio;

A contribuio social ser devida em relao aos trabalhadores


que prestem servio para a empresa, independentemente do
vnculo empregatcio. Isso acontece porque atualmente, alm dos
empregados (que apresentam vnculo empregatcio, conforme
legislao trabalhista), as empresas contam com trabalhadores
autnomos em seus quadros, sendo que esses so classificados
como contribuintes individuais e no guardam relao empregatcia

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com a empresa. No entanto, a empresa tambm deve contribuir
para a previdncia em relao a esses autnomos.
Errado.
37. (Assistente Previdencirio/RIOPREV/CEPERJ/2014):
Nos termos da lei que regula o financiamento do regime geral da
previdncia social, as receitas provenientes da cobrana de dbitos dos
Estados e Municpios e da alienao, arrendamento ou locao de bens
mveis ou imveis pertencentes ao patrimnio do Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS) devero constituir reserva tcnica.
Essa aquela famosa questo de rodap de pgina. A
resposta dela est prevista no seguinte dispositivo da Lei n.
8.212/1991:
Art. 61. As receitas provenientes da cobrana de dbitos dos
Estados e Municpios e da alienao, arrendamento ou locao de
bens mveis ou imveis pertencentes ao patrimnio do Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS), devero constituir reserva
tcnica, de longo prazo, que garantir o seguro social
estabelecido no Plano de Benefcios da Previdncia Social.

Para cobrir essas eventuais questes de rodap de pgina eu


aconselho a leitura da Lei n. 8.212/1991 e Lei n. 8.213/1991
atualizadas e esquematizadas (por mim). =)
Certo.
38. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Salrio de contribuio dos empregados
domsticos a seu servio EMPREGADORES DOMSTICOS.
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Novamente, a banca retirou o fundamento


diretamente da literalidade do RPS/1999:

da

questo

Constituem
contribuies
sociais
dos
empregadores
domsticos, as incidentes sobre o salrio de contribuio
(SC) dos empregados domsticos a seu servio.
A contribuio do empregador domstico de 12,0% do salrio
de contribuio (SC) do empregado domstico a seu servio.

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A questo ficou com o texto bem estranho, mas dava para
inferir que realmente o salrio de contribuio do domstico a
base de clculo das contribuies sociais devidas pelo patro, ou
seja, o empregador domstico.
Certo.
39.
(Analista
Judicirio

rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que a contribuio dos
trabalhadores para o custeio da previdncia isonmica, sendo as
alquotas de contribuio igualitrias para todas as espcies de segurados.
Isonmico no quer dizer IGUAL! As contribuies dos
empregados, trabalhadores avulsos e empregados domsticos
variam entre 8,0%, 9,0% e 11,0%, a depender da faixa salarial. Por
sua vez, os contribuintes individuais contribuem com 20,0% (regra)
ou 11,0%. No obstante, os segurados facultativos sempre
contribuem com 20,0%.
Como percebemos, as contribuies no so igualitrias para
todas as espcies de segurados, como sugere o enunciado. =)
Errado.
40. (Defensor Pblico/DPE-AC/CESPE/2012):
Os produtores rurais integrantes de consrcio simplificado de produtores
rurais so responsveis subsidirios em relao s obrigaes
previdencirias.
A responsabilidade entre os produtores rurais pertencentes a
um consrcio simplificado solidria e no subsidiria. Observe o
disposto na Lei n. 8.212/1991:
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Art. 25-A. 3. Os produtores rurais integrantes do consrcio


simplificado de produtores rurais sero responsveis solidrios
em relao s obrigaes previdencirias.

Errado.
41.
(Analista
Judicirio

Execuo
de
Mandados/TRF2/FCC/2012):
Euclia, recm-casada, contratou Mirtes para laborar em sua residncia na
qualidade de empregada domstica. Euclia procedeu ao devido registro
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na CTPS de Mirtes, mas, ao final do primeiro ms de labor, ficou com
dvidas sobre a alquota de recolhimento da contribuio previdenciria
devida em razo do contrato de trabalho da referida empregada
domstica e ligou para sua irm, Julia, que advogada. Julia lhe
respondeu que a contribuio do empregador domstico de 20% do
salrio de contribuio do empregado domstico a seu servio.
Como j de seu conhecimento, a contribuio do
empregador domstico de 12,0%, sendo a nica cota patronal
que respeita o teto do RGPS (R$ 4.663,75). Em outras palavras, se
o empregado domstico recebe R$ 7.000,00 por ms (que
emprego hein!), a contribuio do seu empregador ser de 12,0%
x R$ 4.663,75 = R$ 559,65. No existe cota patronal de
empregador domstico acima do teto do RGPS
Errado.
42. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Incidentes sobre a receita bruta
proveniente da comercializao da produo rural SEGURADO
ESPECIAL.
Os Segurados Especiais contribuem de forma equiparada aos
Produtores Rurais Pessoa Fsica, conforme podemos observar:
Constituem contribuies sociais do Produtor Rural Pessoa Fsica
as
incidentes
sobre
a
receita
bruta
proveniente
da
comercializao da produo rural.

No se esquea de que a alquota de 2,1% x Receita Bruta


de Comercializao, sendo 2,0% de contribuio social e 0,1% de
GILRAT. =)
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Certo.
43. (Analista Judicirio rea Judiciria/TRF-2/FCC/2012):
No caso de opo pela excluso do direito ao benefcio de aposentadoria
por tempo de contribuio, o segurado facultativo pertencente famlia de
baixa renda, que no possuir renda prpria e que se dedique
exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua residncia, ter
alquota de contribuio incidente sobre o limite mnimo mensal do salrio
de contribuio de 11%.

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A questo cobrou quase a literalidade, s errou o percentual
de 11%, quando o correto 5%, conforme legislao previdenciria:
No caso de opo pela EXCLUSO do direito ao benefcio de
aposentadoria por tempo de contribuio, a alquota de
contribuio incidente sobre o limite mnimo mensal do
salrio de contribuio (um salrio mnimo) ser de:
II - 5%:
b) Do segurado facultativo sem renda prpria que
se dedique exclusivamente ao trabalho domstico
no mbito de sua residncia, desde que pertencente
famlia de baixa renda (famlia de baixa renda
aquela inscrita no Cadastro nico para Programas
Sociais do Governo Federal Cadnico e cuja renda
mensal seja de no mximo 2 salrios mnimos).

Errado.
44. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
No mbito federal, o oramento da Seguridade Social composto, dentre
outras receitas, das contribuies sociais: das empresas, incidentes sobre
a remunerao paga ou creditada aos segurados a seu servio; dos
empregadores domsticos; dos trabalhadores, incidentes sobre o seu
salrio de contribuio; das empresas, incidentes sobre faturamento e
lucro; e incidentes sobre a receita de concursos de prognsticos.
No mbito federal, que o objeto do nosso estudo, o
oramento da seguridade social (OSS) composto de:
1. Receitas da Unio.
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2. Receitas das Contribuies Sociais.


3. Receitas de Outras Fontes (multas, juros moratrios,
doaes, legados, subvenes, etc.).
E a questo abarca corretamente todas as contribuies
sociais previstas na CF/1988.
Certo.
45. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):

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De acordo com a redao do texto constitucional so isentas de
contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistncia social, desde que atendidos os requisitos definidos em
regulamento.
As EBAS (Entidades Beneficentes de Assistncia Social) tm os
seus requisitos definidos em LEI e no em regulamento (geralmente
publicado por Decreto Executivo). Esse o entendimento
constitucional:
Art. 195, 7. So isentas (imunes) de contribuio para a
seguridade social as Entidades Beneficentes de Assistncia Social
(EBAS) que atendam s exigncias estabelecidas em LEI.

Ficam mais dois comentrios adicionais:


1. O legislador constitucional usou o termo isentas, mas quis
dizer imunes, pois a imunidade nasce do texto constitucional
e a iseno do texto legal. Se a sua prova cobrar a literalidade
do dispositivo, considere isentas como correto, porm, se a
questo for mais elaborada e cobrar o entendimento,
considere imunidade.
2. Os requisitos para as EBAS at 2009 eram previstos
diretamente na Lei n. 8.212/1991 (Plano de Custeio da
Seguridade Social PCSS), quando foi publicada a Lei n.
12.101/2009 que revogou tal parte do PCSS e trouxe em seu
prprio corpo os novos requisitos a serem cumpridos pelas
EBAS que desejam ter suas contribuies previdencirias
imunizadas.
Errado.

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46. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):


A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Incidentes sobre seu salrio de
contribuio TRABALHADORES.
A princpio, o concurseiro bem preparado pode olhar o termo
trabalhadores e ficar pensando: Trabalhadores? Ser que
empregado, domstico ou avulso?. No precisa ficar viajando, pois
a questo est correta, a legislao previdenciria traz exatamente
esse termo, observe:

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Constituem contribuies sociais dos trabalhadores,
incidentes sobre seu salrio de contribuio (SC).

as

Em suma, no fique procurando cabelo em ovo, porque voc


vai acabar achando! Rs! =)
Certo.
47. (Analista Judicirio rea Administrativa/TRT-5/FCC/2013):
Considerando que as empresas Todos-os-Santos Indstria e Comrcio,
Soteropolitano Hotel de Turismo e o Banco MMC, que atuam como
indstria de transformao, hotelaria e banco comercial, com graus de
risco grave, mdio e leve, respectivamente, certo dizer que sua
contribuio para Seguridade Social e para financiamento do benefcio da
aposentadoria especial, previstas no artigo 22, I e II, da Lei n.
8.212/1991 (somente em relao aos segurados empregados), ser,
respectivamente, de 20% + 3%; 20% + 2%; e 20% + 2,5% + 1%.
Em princpio, vamos abrir a questo para realizarmos as
nossas anlises:
1. Todos os Santos, Indstria, GILRAT grave (3,0%).
2. Soteropolitano, Hotel, GILRAT mdio (2,0%).
3. MMC, Banco, GILRAT leve (1,0%).
Em regra, a contribuio patronal das empresas de 20,0%
sobre a folha de pagamento dos seus funcionrios. A exceo fica
por conta dos bancos e das instituies financeiras que tm um
adicional de 2,5%, por serem os setores mais lucrativos do mercado
(acho que ningum tem dvida quanto a isso).
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Alm da contribuio patronal, eventualmente, as empresas


devero contribuir com GILRAT (1,0%, 2,0% ou 3,0%) para
financiar benefcios de incapacidade.
Sendo assim, temos que as empresas contribuiro com as
seguintes cotas patronais:
1. Todos os Santos, Indstria: 20,0% + 3,0% (GILRAT) =
23,0%.
2. Soteropolitano, Hotel: 20,0% + 2,0% (GILRAT) = 22,0%.
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3. MMC, Banco: 20,0% + 2,5% (Adicional) + 1,0% (GILRAT)


= 23,5%.
Certo.
48. (Promotor de Justia/MPE-ES/CESPE/2010):
Consoante jurisprudncia do STJ, devida a incidncia da contribuio
previdenciria sobre os valores pagos pela empresa ao segurado
empregado durante os 15 (quinze) primeiros dias que antecedem a
concesso de Auxlio-Doena.
O posicionamento do STJ diametralmente oposto ao do
enunciado! Observe:
AgRg no Ag 1307441 / DF
Relator(a): Ministro NAPOLEO NUNES MAIA FI
Data do Julgamento: 17/11/2011
2. Os valores pagos a ttulo de auxlio-doena, nos primeiros
quinze dias de afastamento, no tm natureza remuneratria e
sim indenizatria, no sendo considerada contraprestao pelo
servio prestado. Dessa forma, no h a incidncia da
contribuio previdenciria.

Errado.
49. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Receita bruta decorrente dos
espetculos desportivos de que participem em todo territrio nacional
PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA.
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A questo no apresentou dificuldades! Ela misturou a forma


de financiamento do Produtor Rural Pessoa Jurdica (PRPJ) e do
clube de futebol profissional, que a propsito, so bem distintas.
Voc se lembra delas? Para revisar:
PRPJ: 2,5% sobre a receita bruta de comercializao da
produo rural e contribuio adicional de 0,1% para GILRAT.
Clube de futebol profissional: 5% sobre receita de espetculos
desportivos e, novamente, 5% sobre patrocnio e propaganda.

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Como voc percebeu, nenhum dos dois contribui sobre a folha
de salrios como as empresas fazem em regra geral. Em outras
palavras, essas contribuies supracitadas substituem a contribuio
sobre a folha de salrios.
Errado.
50. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010):
Com relao ao segurado empregado, correto afirmar que ele no
contribui para a Seguridade Social de forma direta, s por meio de
imposto de renda.
Essa questo no estava fcil, estava absurdamente fcil!
Como o segurado empregado no contribui de forma direta para a
seguridade social? Claro que ele contribui! O empregado recolhe 8, 9
ou 11% do seu salrio de contribuio mensalmente, conforme
legislao previdenciria.
O imposto de renda, assim como todos os impostos, um
tributo de arrecadao no vinculada, ou seja, o produto da
arrecadao pode ser utilizado pelo Estado para diversas finalidades,
inclusive para compor o caixa da Seguridade Social. Mas afirmar que
a nica forma de um empregado contribuir para a Seguridade
Social? Sem chance, n? =)
Errado.
51. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
No caso dos segurados especiais, sua contribuio social incide sobre a
receita bruta proveniente da comercializao da produo rural.
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A banca cobrou a literalidade da legislao previdenciria, a


saber:
A contribuio do produtor rural pessoa fsica (PRPF), em
substituio contribuio de que tratam o inciso I do Art. 201
(Cota Patronal da Empresa de 20% sobre a folha de
salrios) e o Art. 202 (GILRAT da Empresa de 1,0%, 2,0%
ou 3,0%) do RPS/1999, e a do segurado especial, incidente
sobre a receita bruta da comercializao (RBC) da produo
rural, de (...):

Certo.

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52. (Tcnico Judicirio rea Administrativa/TRF-4/FCC/2014):
Equipara-se ao empregador rural pessoa fsica o consrcio simplificado de
produtores rurais, formado pela unio de produtores rurais pessoas
fsicas, que outorgar a um deles poderes para contratar, gerir e demitir
trabalhadores para prestao de servios, exclusivamente, aos seus
integrantes, mediante documento registrado em cartrio de ttulos e
documentos.
A legislao previdenciria a partir do ano de 2001 equiparou
o Consrcio Simplificado de Produtores Rurais ao Produtor
Rural Pessoa Fsica (PRPF) para todos os efeitos previdencirios,
como voc pode observar no Art. 200-A e Art. 200-B do RPS/1999 a
seguir:
Art. 200-A. Equipara-se ao Produtor Rural Pessoa Fsica (PRPF) o
Consrcio Simplificado de Produtores Rurais, formado pela
unio de produtores rurais pessoas fsicas, que outorgar a
um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores
rurais, na condio de empregados, para prestao de servios,
exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento
registrado em cartrio de ttulos e documentos.
1 O documento de que trata o caput dever conter a
identificao de cada produtor, seu endereo pessoal e o de sua
propriedade rural, bem como o respectivo registro no Instituto
Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA) ou
informaes relativas parceria, arrendamento ou equivalente e
matrcula na RFB de cada um dos produtores rurais.
2 O consrcio dever ser matriculado na RFB, na forma por
este estabelecida, em nome do empregador a quem hajam sido
outorgados os mencionados poderes.
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Art. 200-B. As contribuies de que tratam o inciso I do art. 201


(Contribuio Social da Empresa de 20% sobre a folha de
salrios) e o art. 202 (GILRAT da Empresa de 1%, 2% ou
3%), bem como a devida ao Servio Nacional Rural, so
substitudas, em relao remunerao paga, devida ou
creditada ao trabalhador rural contratado pelo consrcio
simplificado de produtores rurais de que trata o art. 200-A, pela
contribuio dos respectivos produtores rurais.

Considero interessante inserir um dispositivo presente na Lei


n. 8.212/1991, a saber:

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Art. 25-A. 3. Os produtores rurais integrantes do consrcio
simplificado de produtores rurais sero responsveis solidrios
em relao s obrigaes previdencirias.

Como a equiparao com o PRPF na esfera previdenciria


total, todos os comentrios relacionados ao PRPF so vlidos ao
Consrcio Simplificado de Produtores Rurais. Eu aconselho apenas
uma leitura dos artigos supracitados. mais que suficiente! =)
Certo.
53. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a COFINS (Contribuio para o Financiamento da Seguridade
Social).
Essa, sem dvida, foi a questo mais difcil dos concursos da
RFB de 2012, uma vez que cobrou conhecimento pertencente ao
ADCT da CF/1988, que dispe:
ADCT, Art. 76. So desvinculados de rgo, fundo ou despesa,
at 31/12/2015, 20,0% da arrecadao da Unio de Impostos,
Contribuies Sociais e de Interveno no Domnio Econmico
(CIDE), j institudos ou que vierem a ser criados at a referida
data, seus adicionais e respectivos acrscimos legais.
2. Excetua-se da desvinculao de que trata o caput a
arrecadao da contribuio social do Salrio Educao a que se
refere o 5. do Art. 212 da Constituio Federal.

At o final de 2015, 20,0% das receitas oriundas de Impostos


Federais, de Contribuies Sociais e de CIDEs sero desvinculadas,
ou seja, sero utilizadas para cobrir despesas distintas as quais
esto previstas. Em suma, correto afirmar que as Contribuies
Sociais no financiaro integralmente a Seguridade Social at
2015.
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Entre essas Contribuies Sociais, est a COFINS. =)


Certo.
54. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
Segundo a legislao da previdncia, com relao arrecadao e ao
recolhimento das contribuies, a empresa obrigada a arrecadar a
contribuio do segurado empregado a seu servio.
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Essa tranquila! O segurado empregado contribui com 8,0%,


9,0% ou 11,0% de seu salrio todos os meses (respeitando o Teto
do RGPS). Nesse caso, cabe a empresa reter esse valor e arrecadar
aos cofres pblicos. Todo mundo que j trabalhou um dia j viu esse
desconto no holerite ou no contracheque. =)
Certo.
55. (Oficial de Justia Avaliador Federal/TRT-5/FCC/2013):
Cacau Baiano Ltda., indstria de chocolate com grau de risco grave, e
Banco Soteropolitano Ltda., banco comercial, com grau de risco leve,
pagaro a contribuio para Seguridade Social calculada sobre o
faturamento e o lucro, conforme artigo 23, da Lei n. 8212/1991, com as
alquotas de, respectivamente, 2% da receita bruta + 10% sobre o lucro
lquido, antes da proviso para o Imposto de Renda; e 2% da receita
bruta + 15% sobre o lucro lquido, antes da proviso para o Imposto de
Renda.
Essa questo, em tese, est blindada contra recursos, uma vez
que faz meno diretamente a Lei n. 8.212/1991. Entretanto, o
referido Art. 23 letra morta da lei, sendo que devemos aplicar, em
tese, o Art. 204 do Decreto n. 3.048/1999, com adaptaes ao
atual ordenamento jurdico, que assim dispe:
Art. 204. As contribuies a cargo da empresa, provenientes do
faturamento (PIS/COFINS) e do lucro (CSLL), destinadas
seguridade social, so arrecadadas, normatizadas, fiscalizadas e
cobradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
a) Sobre o faturamento: 0,65% para o PIS (Programa de
Integrao Social) e 3,00% para a COFINS (Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social), em regime
cumulativo e 1,65% para o PIS e 7,60% para a COFINS,
em regime no cumulativo, e;
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b) Sobre o Lucro Lquido: 9,00% para CSLL (Contribuio


Social sobre o Lucro Lquido).

Para efeitos de comparao, observe o disposto no Art. 23 da


Lei n. 8.212/1991:
Art. 23. As contribuies a cargo da empresa provenientes do
faturamento e do lucro, destinadas Seguridade Social, alm do

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disposto no art. 22, so calculadas mediante a aplicao das
seguintes alquotas:
I 2,0% sobre sua receita bruta, estabelecida segundo o
disposto no 1. do Art. 1 do Decreto-Lei n. 1.940/1982,
e;
II 10,0% sobre o lucro lquido do perodo-base, antes da
proviso para o Imposto de Renda, ajustado na forma do Art.
2. da Lei n. 8.034/1990.
1. No caso das instituies citadas no 1. do Art. 22 desta
Lei, a alquota da contribuio prevista no inciso II de 15,0%.
(No caso, as instituies citadas so as seguintes: bancos
comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento,
caixas econmicas, etc.)

Voltando a questo, vamos analisar um pouco melhor o


disposto no enunciado:
1. Cacau, indstria, GILRAT grave (3%).
2. Soteropolitano, banco, GILRAT leve (1%).
No caso, o GILRAT citado na questo veio como informao a
mais, que no ser utilizada na resoluo da questo. =)
Sendo assim, conforme dispe a Lei n. 8.212/1991, temos
que:
1. Cacau: 2% x Receita Bruta + 10% x Lucro Lquido.
2. Soteropolitano: 2% x Receita Bruta + 15% x Lucro Lquido
(Banco).
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Entretanto, no concordo com o gabarito da questo, uma vez


que a resposta condizente com a realidade e a com a legislao
atualizada (Decreto n. 3.048/1999) seria assim:
1. Cacau: 3,65% x Receita Bruta + 9% x Lucro Lquido.
2. Soteropolitano: 3,65% x Receita Bruta + 9% x Lucro
Lquido (sem adicional por ser Banco).

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Adotei 0,65% de PIS e 3,00% de COFINS pois a questo no
falou se estamos diante de um caso de cumulatividade ou no
cumulatividade. Assim sendo, apliquei a regra geral, o regime
cumulativo.
Por fim, classifico essa questo como errnea, desatualizada e
extremamente maldosa. =(
Certo.
56. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010):
Com relao ao segurado empregado, correto afirmar que sua
contribuio incide sobre o seu salrio de contribuio.
Sobre qual base incide a alquota de 8, 9 ou 11% da
contribuio do segurado empregado? Sobre o seu salrio de
contribuio! E sobre o que mais seria?! =)
Certo.
57. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
Entre as fontes de financiamento da Seguridade Social encontra-se a
contribuio do Fundo de Garantia do Tempo de Servio.
A Seguridade ser financiada:
1. Pela Unio, Estado, DF e Municpios, e;
2. Pelas Contribuies Sociais para a Seguridade Social.
O FGTS um fundo do trabalhador e no tem natureza
previdenciria! As contribuies so recolhidas mensalmente pelo
empregador, a uma alquota de 8% da remunerao bruta do
trabalhador, sem limite mximo, e ser depositado em uma conta
vinculada na CEF (Caixa Econmica Federal), sendo que aps o
desligamento da empresa ou a sua aposentadoria, o cidado ter
direito aos valores depositados.
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Errado.
58. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
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Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada
na forma da lei, incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos
do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio.
A prova de Tcnico da Receita Federal (atual AnalistaTributrio), em 2006, foi bem mais extensa e difcil do que as
provas de ATRFB em 2010 e de um nvel mais elevado do que as
provas de ATRFB em 2012.
O erro est na palavra no! Pois como j de seu
conhecimento, as empresas e suas equiparadas contribuem para a
seguridade social das mais diversas formas: sobre o lucro, sobre o
faturamento, sobre a folha de salrios, entre outras fontes. Logo, a
questo est errada ao afirmar que no existe contribuio da
empresa e equiparados para o financiamento da seguridade social.
Errado.
59. (Juiz de Trabalho/TRT-8/2009):
No que se refere s contribuies sociais para o custeio da seguridade
social, correto afirmar que essas por terem a mesma natureza tributria
dos impostos e taxas, s podem ser cobradas no exerccio posterior ao
que tenham sido institudas ou majoradas.
As contribuies previdencirias s obedecem a Anterioridade
Nonagesimal! Para voc no esquecer a disposio constitucional:
As contribuies sociais de que trata este artigo s podero ser
exigidas aps decorridos 90 dias da data da publicao da lei
que as houver institudo ou modificado, no se lhes aplicando o
disposto no Art. 150, inciso III, alnea b (Anterioridade
Anual).
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Errado.
60. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
A empresa obrigada a arrecadar a contribuio do segurado empregado
e do trabalhador avulso.
A empresa que contrata empregado ou trabalhador avulso fica
responsvel pela reteno e arrecadao de suas contribuies
sociais. =)
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Certo.
61. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012):
A contribuio social previdenciria de 8%, 9% ou 11% sobre o respectivo
salrio de contribuio mensal aplicada aos segurados empregado,
inclusive o domstico, e trabalhador avulso, de forma cumulativa.
Observe o que est previsto na legislao previdenciria:
A contribuio do segurado empregado, inclusive o domstico,
e do trabalhador avulso calculada mediante a aplicao da
correspondente alquota, de forma no cumulativa, sobre o
seu salrio de contribuio mensal, observado o disposto no
Art. 214 do RPS/1999 (parcelas integrantes do Salrio de
Contribuio), de acordo com a seguinte tabela:
Salrio de contribuio
At R$ 1.399,12
De R$ 1.399,13 at R$ 2.331,88
De R$ 2.331,89 at R$ 4.663,75

CS (%)
8,0
9,0
11,0

O correto forma no cumulativa. =)


Errado.
62. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre o lucro do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei, independentemente de ser sujeito tambm
pelo imposto de renda.
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O empregador deve contribuir para a seguridade social. Eu s


no entendi o trecho final da questo, afinal, qual a correlao entre
ser sujeito passivo do Imposto de Renda com o recolhimento das
contribuies sociais? Nenhuma! =)
Errado.
63. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):

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A legislao previdenciria prev uma contribuio adicional ao seguro
acidente do trabalho (SAT), que consiste no acrscimo dos percentuais de
6%, 9% ou 12% na alquota de contribuio, conforme a atividade
exercida pelo segurado a servio da empresa permita a concesso de
aposentadoria especial aps 25, 20 ou 15 anos de contribuio,
respectivamente.
A contribuio adicional ao SAT nada mais do que o Adicional
GILRAT. Sobre o tema, lembre-se do nosso quadro-resumo:
Empresa: em relao folha de pagamento de seus empregados e
avulsos:
Risco:

Leve
Mdio
Grave

GILRAT
1,0%
2,0%
3,0%

Apos. Especial:

15 anos
20 anos
25 anos

Adicional GILRAT
12,0%
9,0%
6,0%

Certo.
64. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
A seguridade social conta com oramento prprio, que no se confunde
com o oramento fiscal.
O Oramento Pblico (Lei Oramentria Anual) se divide em
trs oramentos distintos entre si, a saber:
1. Oramento Fiscal.
2. Oramento de Investimentos das empresas em que a
Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital
social com direito a voto (aes ordinrias).
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3. Oramento da Seguridade Social, abrangendo todas as


entidades e rgos a ela vinculados, da administrao direta
ou indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e
mantidos pelo Poder Pblico.
Como podemos perceber, o Oramento da Seguridade Social
no se confunde com o Oramento Fiscal.
Certo.

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65. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre a receita ou o faturamento, relativo a operaes de
comrcio interno, do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei.
Novamente o mesmo erro, a palavrinha no em (...) mas
no pela contribuio sobre (...). As bancas adoram adicionar,
excluir ou alterar esses pequenos termos presentes na legislao
previdenciria: no, sempre, somente, salvo, etc. Toda
ateno pouca! Todo cuidado pouco! =)
Errado.
66. (Tcnico Judicirio rea Administrativa/TRF-4/FCC/2010):
O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatrio rurais e o pescador
artesanal, bem como os respectivos cnjuges, que exeram suas
atividades em regime de economia familiar, sem empregados
permanentes, contribuiro para a seguridade social mediante a aplicao
de uma alquota sobre o resultado lquido da comercializao da produo.
Para esses segurados especiais, a contribuio social ser
calculada pela aplicao da alquota sobre a o resultado da
comercializao da produo. A CF/1988 no traz o termo resultado
lquido ou resultado bruto, mas a aplicao se d sob o resultado
bruto. A FCC, a exemplo da ESAF, cobrou a literalidade da CF/1988
com pequenas alteraes. Preste muita ateno durante a leitura da
Lei Seca, pois as bancas tm adotada esse tipo de
comportamento. =)
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Observe o dispositivo constitucional:


Art. 195, 8. O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatrio
rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cnjuges,
que exeram suas atividades em regime de economia familiar,
sem empregados permanentes, contribuiro para a seguridade
social mediante a aplicao de uma alquota sobre o resultado
da comercializao da produo e faro jus aos benefcios nos
termos da lei.

Errado.
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67. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Os trabalhadores, de forma geral, contribuem com alquota incidente
sobre seu salrio de contribuio.
A regra essa: contribuir com um percentual sobre o salrio
de contribuio. Os contribuintes individuais (C), trabalhadores
avulsos (A), empregados domsticos (D) e empregados (E) seguem
essa regra.
A exceo fica por conta do segurado especial que contribui
com um percentual sobre a sua receita bruta de comercializao e
do segurado facultativo que define livremente sobre qual valor ir
contribuir, desde que respeitado os limites mnimo (um salrio
mnimo) e mximo (teto do RGPS) impostos pela legislao
previdenciria.
Certo.
68. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a Receita da Dvida Ativa da Arrecadao FIES (Certificados
Financeiros do Tesouro Nacional)
A questo cobrou conhecimento previsto no Ato das
Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT), com redao dada
pela Emenda Constitucional n. 68/2011. Em suma, foi uma questo
extremamente maldosa por parte da ESAF e de altssimo grau de
complexidade para o candidato! =/
Para entender melhor, observe o dispositivo cobrado pela
questo:
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ADCT, Art. 76. So desvinculados de rgo, fundo ou despesa,


at 31/12/2015, 20,0% da arrecadao da Unio de Impostos,
Contribuies Sociais e de Interveno no Domnio Econmico
(CIDE), j institudos ou que vierem a ser criados at a referida
data, seus adicionais e respectivos acrscimos legais.
2. Excetua-se da desvinculao de que trata o caput a
arrecadao da contribuio social do Salrio Educao a que se
refere o 5. do Art. 212 da Constituio Federal.

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At o final de 2015, 20% das receitas oriundas de Impostos
Federais, de Contribuies Sociais e de CIDEs sero desvinculadas,
ou seja, sero utilizadas para cobrir despesas distintas as quais
esto previstas. Em suma, correto afirmar que as Contribuies
Sociais no financiaro integralmente a Seguridade Social at
2015. Entre as Contribuies Sociais, existe uma exceo, o Salrio
Educao, que no sofrer desvinculao. Em uma ltima anlise,
esse dispositivo, alterado pela Emenda Constitucional n. 68/2011,
mitiga o disposto no Art. 167, inciso XI da CF/1988:
vedada a utilizao dos recursos provenientes das
contribuies sociais de que trata o Art. 195, inciso I, alnea a
(Cota Patronal da Empresa sobre a Folha de Salrios), e inciso II
(Contribuio Social do Trabalhador), para a realizao de
despesas distintas do pagamento de benefcios do Regime
Geral de Previdncia Social (RGPS) de que trata o Art. 201.

Como podemos observar, o dispositivo constitucional no faz


nenhuma referncia Receita da Dvida Ativa da Arrecadao FIES
(Certificados Financeiros do Tesouro Nacional), o que torna a
questo incorreta.
Errado.
69. (Defensor Pblico/DPE-AC/CESPE/2012):
A alquota de contribuio do segurado facultativo de 30% sobre o
respectivo salrio de contribuio.
Novamente, um concurso jurdico extremamente difcil
cobrando conhecimento de lei seca! A contribuio do segurado
facultativo de 20,0%, conforme dispe o RPS/1999.
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Errado.
70. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a
lei a ele equiparar, independentemente da incidncia do imposto de
importao que no caso couber.

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Essa assertiva simplesmente
CF/1988, voc lembra? Observe:

reproduziu

os

dizeres

da

Art. 195. A Seguridade Social ser financiada por toda a


sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante
recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies
sociais:
(...)
IV - Do importador de bens ou servios do exterior, ou de
quem a lei a ele equiparar.

Como voc pode observar, a palavrinha no mais uma vez


deixou a questo errada. E novamente o examinador tentou
confundir voc, insistindo em fazer uma correlao que no existe:
contribuies sociais versus imposto de importao. Afinal, o
recolhimento de um tributo no interfere em nada no recolhimento
do outro.
Errado.
71. (Promotor de Justia/MPE-ES/CESPE/2010):
De acordo com a jurisprudncia do STF, a contribuio nova para o
financiamento da seguridade social, criada por lei complementar, pode ter
a mesma base de clculo de imposto j existente.
O STF j assentou que as contribuies para a Seguridade
Social, quando tratarem de contribuies patronais (sobre folha,
receita, faturamento e lucro) podero ser institudas por Lei
Ordinria, pois so contribuies previstas na prpria CF. Por outro
lado, quando se tratar de criao de novas fontes de financiamento
(Contribuies Sociais Residuais), exige-se:
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1. Instituio por Lei Complementar;


2. Contribuio Social de natureza no cumulativa, e;
3. Fato Gerador (FG) e Base de Clculo (BC) distintos de
outras Contribuies Sociais existentes. Porm, o STF autoriza
a possibilidade de adoo de FG e BC idnticos aos de
outros impostos j existentes.

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Certo.
72.
(Profissional
Junior

Cincias
Contbeis/LiquigsBR/Cesgranrio/2014):
A Lei n. 8.212/1991 regulamenta a contribuio previdenciria do
segurado facultativo sem renda prpria que se dedique exclusivamente ao
trabalho domstico no mbito de sua residncia, desde que pertencente
famlia de baixa renda. No caso em que o segurado fizer opo pela
excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de
contribuio, a alquota de contribuio incidente sobre o limite mnimo
mensal do salrio de contribuio ser de 2%.
A regra clara! Contribuinte Individual MEI ou Segurado
Facultativo (sem renda, de mbito residencial, com trabalho
domstico e de famlia de baixa renda) que abre mo do direito
aposentadoria por tempo de Contribuio: 5% x salrio mnimo.
Errado.
73. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012):
Sobre os pagamentos feitos pela indstria empregadora, no ms, a todos
os empregados e avulsos incidem as seguintes alquotas, a ttulo de
contribuio previdenciria: 20%, acrescida de 6%, 9% ou 12%,
conforme o grau de risco de acidente do trabalho na atividade
preponderante da empresa.
Questo quase perfeita! O nico erro foram os percentuais de
GILRAT que deveriam ser de 1,0%, 2,0% ou 3,0%, e no os valores
expostos na questo. =)
Errado.
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74. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre os proventos de aposentadoria ou penso concedidos
pelo Regime Geral de Previdncia Social ao trabalhador ou demais
segurados submetidos a tal regime.
Novamente o examinador fez uso do Art. 195 da CF/1988:

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Art. 195. A Seguridade Social ser financiada por toda a
sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante
recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies
sociais:
(...)
II - Do trabalhador e dos demais segurados da previdncia
social, no incidindo contribuio sobre aposentadoria e
penso concedidas pelo regime geral de previdncia social.

A questo cobrou a literalidade! Dessa vez, sem a palavrinha


no. =)
Certo.
75. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
O Municpio que contratar cooperativa de trabalho ou de mo de obra
deve contribuir para o Regime Geral de Previdncia Social com 15%,
incidentes sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de
servios, relativamente a servios que lhe so prestados por cooperados.
O municpio, no caso supracitado, equiparado a empresa
contratante dos servios da cooperativa de trabalho. Nesses casos, a
legislao previdenciria extremamente benvola cooperativa de
trabalho, pois obriga a empresa (ou sua equiparada), a recolher, e
no somente reter, a contribuio social de 15% x valor bruto da
nota fiscal. Em outras palavras, no caso da questo, o municpio
dever pagar 15% x valor bruto da nota fiscal de servio para a
Previdncia e 100% x valor bruto dessa nota fiscal a cooperativa de
trabalho, sendo que essa, no contribuir com absolutamente nada
para a Previdncia Social.
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Certo.
76. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):
O fator acidentrio de preveno (FAP) calculado considerando a
frequncia de acidentes do trabalho na empresa, a sua gravidade e o seu
custo para a seguridade social.
Desde 2003, a legislao previdenciria vislumbra a
possibilidade de reduzir ou aumentar a alquota do GILRAT da
empresa em funo do grau de segurana presente na empresa.
Observe o disposto no Art. 10 da Lei n. 10.666/2003:
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A alquota de contribuio de 1,0%, 2,0% ou 3,0%, destinada ao


financiamento do benefcio de Aposentadoria Especial ou daqueles
concedidos em razo do Grau de Incidncia de Incapacidade
Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho
(GILRAT), poder ser reduzida, em at 50,0%, ou
aumentada, em at 100,0%, conforme dispuser o
regulamento, em razo do desempenho da empresa em relao
respectiva atividade econmica, apurado em conformidade com
os resultados obtidos a partir dos ndices de frequncia,
gravidade e custo, calculados segundo metodologia aprovada
pelo Conselho Nacional de Previdncia Social (CNPS).

Certo.
77. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Com relao s contribuies para o Regime Geral de Previdncia Social,
correto afirmar que as empresas e as entidades equiparadas empresa
que contratarem cooperativas de trabalho ou de mo de obra devem
contribuir com 15% (quinze por cento), incidentes sobre o valor bruto da
nota fiscal ou fatura de prestao de servios, relativamente a servios
que lhe so prestados por cooperados daquelas cooperativas.
A empresa que contrata os servios de uma cooperativa de
trabalho deve recolher Previdncia Social a contribuio de 15% x
valor bruto da nota fiscal de servio. Lembrando que essa
contribuio da empresa e no da cooperativa de trabalho, que
no recolhe absolutamente nada!
Certo.
78. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
De acordo com os princpios constitucionais da Seguridade Social, poder
ser instituda contribuio social do trabalhador sobre o lucro e o
faturamento.
02970091682

A contribuio sobre o lucro (CSLL) e sobre o faturamento


(PIS/COFINS) de obrigao do empregador, da empresa ou de seu
equiparado, e no do trabalhador, que contribui sobre o seu salrio
de contribuio.
Errado.
79. (Procurador Federal/AGU/CESPE/2010):
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3. Turma 2015/2015
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O STF decidiu que a cobrana da contribuio ao Seguro Acidente de
Trabalho (SAT) incidente sobre o total das remuneraes pagas tanto aos
empregados quanto aos trabalhadores avulsos ilegtima.
Essa uma legtima questo jurisprudencial! O STF apresenta,
atualmente, o entendimento de que legtimo a cobrana, da
contribuio de GILRAT, ou SAT como cita a questo, de 1,0%,
2,0% ou 3,0% sobre o total das remuneraes pagas aos
empregados e trabalhadores avulsos.
Errado.
80. (Procurador/BACEN/CESPE/2009):
No que se refere ao custeio da seguridade social, apesar de a cobrana de
tributos poder incidir, em tese, sobre atividades ilcitas, o STF firmou o
entendimento de que a possibilidade de a seguridade social ser financiada
por receitas de concursos de prognstico no inclui a incidncia de
contribuio previdenciria sobre a explorao de jogos de azar.
Outro entendimento interessante do STF! Segundo a Suprema
Corte, as contribuies sociais sobre concursos de prognsticos no
incluem a incidncia sobre a explorao de jogos de azar. Ou
seja, existem apenas 3 formas de incidncia:
1. Sobre a Renda Lquida dos Concursos de Prognsticos;
2. Sobre o movimento global de apostas em Prado de
Corridas, e;
3. Sobre o movimento global de apostas em Sorteio de
Nmeros ou Smbolos.
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Guarde isso! =)
Certo.
81. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
A respeito do conceito e financiamento da Seguridade Social, correto
afirmar que a contribuio social incidente sobre a receita de concursos de
prognsticos refere-se, exclusivamente, s loterias administradas pela
Caixa Econmica Federal.
No! As receitas de concursos de prognsticos incidem sobre:
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1. A Renda Lquida dos Concursos de Prognsticos;
2. O movimento global de apostas em Prado de Corridas, e;
3. O movimento global de apostas em Sorteio de Nmeros
ou Smbolos.
A loteria da Caixa Econmica se encaixa na 3. hiptese, mas
no a nica.
Errado.
82. (Procurador/TCE-PB/CESPE/2014):
A empresa que contrata contribuinte individual, sem relao de emprego,
para prestar servio de natureza urbana, em carter eventual, est
obrigada a recolher 10% dos valores devidos ao contratado, a ttulo de
contribuio empresarial, bem como est obrigada a reter e repassar ao
INSS o percentual de 10% do valor pago ao segurado.
A empresa que contrata contribuinte individual recolhe 20% de
cota patronal em relao a esse trabalhador e retm do pagamento
do mesmo o valor de 11%, referente a contribuio do trabalhador,
que ser repassado para a Receita Federal do Brasil.
Errado.
83. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
A respeito da Seguridade Social no Brasil, correto afirmar que so
contribuies sociais, destinadas ao seu financiamento: as das empresas,
incidentes sobre a remunerao paga ou creditada aos segurados a seu
servio; as incidentes sobre o faturamento e lucro; as dos empregadores
domsticos; as dos trabalhadores, incidentes sobre o seu salrio de
contribuio; as incidentes sobre a receita de concurso de prognsticos e
o salrio-educao.
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A questo s pecou no finalzinho! O Salrio-Educao no


foi institudo para financiar a Seguridade Social. A contribuio
social do Salrio-Educao est prevista no Art. 212, 5., da
CF/1988 e foi regulamentada pela Lei n. 9.424/1996, sendo
calculada pela aplicao da alquota de 2,5% sobre o valor total das
remuneraes pagas ou creditadas pelas empresas, a qualquer
ttulo, aos segurados empregados, ressalvadas as excees legais.
arrecadada, fiscalizada e cobrada pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil. Essa contribuio destinada ao financiamento de
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programas, projetos e aes voltados para o financiamento da
educao bsica pblica. Tambm pode ser aplicada na educao
especial, desde que vinculada educao bsica.
Errado.
84. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
No caso do produtor rural registrado sob a forma de pessoa jurdica, sua
contribuio social recair sobre o total de sua receita lquida.
O Produtor Rural Pessoa Jurdica ir contribuir com 2,5% sobre
o total da receita bruta da comercializao da produo rural.
Preste ateno! =)
Errado.
85. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
Dentre outras hipteses, constitui-se contribuio a cargo da empresa e
destinada Seguridade Social o importe de vinte por cento sobre o total
das remuneraes pagas ou creditadas a qualquer ttulo, no decorrer do
ms, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem servios.
A empresa, ao contratar o contribuinte individual deve
recolher 20,0% sobre as remuneraes devidas a esse trabalhador,
como dispe a legislao previdenciria.
Por sua vez, o contribuinte individual recolhe sua contribuio
social com a incidncia de uma alquota de 20% sobre seu SC,
(observado o teto da legislao previdenciria) quando trabalhar por
conta prpria ou para EBAS. Contudo, caso trabalhe para uma
empresa, essa ir descontar apenas 11% do pagamento dos
servios por ele prestado para a respectiva contribuio.
02970091682

Certo.
86. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Com relao s contribuies para o Regime Geral de Previdncia Social,
correto afirmar que os segurados tm sua contribuio para o Regime
Geral de Previdncia Social calculada com base no salrio de contribuio,
que, para os empregados e trabalhadores avulsos, compreende a
remunerao auferida, durante o ms, em uma ou mais empresas,
destinada a retribuir o trabalho, ou o tempo disposio do empregador
ou tomador do servio, a includos os ganhos habituais.

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Para os empregados e trabalhadores avulsos, o salrio de
contribuio equivale ao total auferido no ms, ou seja, o
somatrio de todos os valores recebidos em todas as empresas em
que eles trabalharam.
Certo.
87. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
O empregado, em qualquer caso, recolhe o percentual de 11% (onze por
cento) sobre o salrio de contribuio.
Como j de seu conhecimento, o empregado (E), o
empregado domstico (D) e o trabalhador avulso (A) podero
contribuir com 8,0%, 9,0% ou 11,0%, a depender do valor do seu
Salrio de Contribuio.
Errado.
88. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O segurado facultativo, sem renda prpria, que exera somente trabalho
domstico em sua residncia, em regra, poder contribuir para a
Previdncia Social com a contribuio social decorrente da aplicao da
alquota de 5% (cinco por cento) sobre um salrio mnimo.
A questo est incompleta, pois alm dos requisitos acima
citados, o facultativo deve pertencer famlia de baixa renda e
fazer opo pela excluso do benefcio da aposentadoria por
tempo de contribuio para poder recolher suas contribuies
sociais com a aplicao de 5,0% sobre um salrio mnimo, como
definiu, recentemente, a Lei n. 12.470/2011.
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Errado.
89. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O microempreendedor individual (MEI) de que trata a Lei Complementar
n. 123/2006 poder contribuir para a Previdncia Social com a
contribuio social decorrente da aplicao da alquota de 5% (cinco por
cento) sobre um salrio mnimo, desde que opte pela excluso ao direito
do benefcio da aposentadoria por tempo de contribuio.
Essa a segunda hiptese de recolhimento para a Seguridade
Social com a aplicao de 5,0% sobre um salrio mnimo, conforme
inovou a Lei n. 12.470/2011. A questo est perfeita.
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Certo.
90. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Considere que o MEI, aps recolher 14 (quatorze) contribuies, tenha se
arrependido da opo pela excluso do benefcio de aposentadoria por
tempo de contribuio. Nesse caso, o MEI poder reverter essa opo,
mas dever recolher 14 (quatorze) contribuies de 15% (quinze por
cento) sobre o salrio mnimo, acrescido dos juros moratrios previstos na
legislao tributria federal.
Imagine que o MEI, aps ter recolhido 14 contribuies
previdencirias, referente aos ltimos 14 meses, tenha se
arrependido por ter feito opo que no englobasse a aposentadoria
por tempo de contribuio. E agora?
Ele poder complementar a contribuio mensal mediante
recolhimento sobre o valor correspondente ao limite mnimo mensal
do salrio de contribuio (salrio mnimo) em vigor na competncia
a ser complementada, ou seja, a diferena entre o percentual
pago (5,0%) e o total a ser complementado, 20,0%, acrescido
dos juros moratrios previstos na Lei n. 9.430/1996. Em resumo,
dever recolher 14 contribuies complementares de 15,0%
(20,0% - 5,0%) x salrio mnimo, alm dos juros moratrios.
Certo.
91. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
A contribuio do segurado empregado, domstico e trabalhador avulso
calculada mediante a aplicao da alquota de 8, 9 ou 11% sobre o seu
salrio de contribuio, de forma cumulativa, como ocorre na apurao do
imposto de renda pessoa fsica.
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A questo comeou bem, mas se perdeu no caminho!


Realmente, a contribuio do segurado empregado, domstico e
avulso de 8,0%, 9,0% ou 11,0% sobre o seu salrio de
contribuio, mas essa apurao ocorre de forma no cumulativa
(e injusta), ao contrrio da apurao do imposto de renda que
cumulativa (e justa).
Errado.
92. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O produtor rural pessoa fsica e o consrcio simplificado de produtores
rurais contribuem de forma anloga Receita Federal do Brasil quanto s
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contribuies previdencirias decorrentes de contrataes. Essa
contribuio se d pela aplicao da alquota de 2,0% (dois por cento)
sobre a receita bruta de comercializao, alm da contribuio adicional
de 0,1% (zero vrgula um por cento) para o financiamento dos benefcios
concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa
decorrente dos riscos ambientais do trabalho.
Questo perfeita! O Produtor Rural Pessoa Fsica e o Consrcio
Simplificado de Produtores Rurais contribuem de maneira igual:
2,0% x RBC + GILRAT de 0,1% x RBC.
Certo.
93. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Quanto ao produtor rural pessoa fsica, correto afirmar que ocorre a
sub-rogao de suas contribuies sociais nos casos de venda de sua
produo para empresa adquirente, bem como para adquirente no
exterior.
O recolhimento do Produtor Rural Pessoa Fsica (PRPF) pode
ser sub-rogado outra pessoa ou pode ser recolhido
diretamente pelo prprio PRPF. As hipteses de cada caso
encontram-se previstas na legislao previdenciria, conforme
podemos esquematizar:
Situaes de Sub-rogao da Contribuio Social:
Venda de produo para Empresa Adquirente.
Venda de produo para Empresa Consumidora.
Venda de produo para Empresa Consignatria.
Venda de produo para Cooperativa.
Venda de produo para pessoa fsica no produtor rural para revenda, no varejo,
para consumidor final (pessoa fsica).
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Situaes de Recolhimento Direto da Contribuio Social:


Venda de produo para o adquirente no Exterior.
Venda de produo, de forma direta, no varejo, para consumidor final (pessoa fsica).
Venda de produo para outro PRPF ou Segurado Especial.
Venda de artesanato.
Exerccio de atividade artstica.
Exerccio de atividade turstica (inclusive com hospedagem).

Como voc percebeu, a venda para adquirente no exterior no


caso de sub-rogao.
Errado.
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94. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):


Com base na legislao previdenciria (Decreto n.3.048/1999), correto
afirmar que a contribuio social do condutor autnomo calculada pela
aplicao da alquota de 20% (vinte por cento) sobre o valor do frete
realizado.
Estamos diante da Base de Clculo Reduzida (BCR). O
condutor autnomo, classificado como segurado contribuinte
individual, tem sua remunerao definida como 20,0% do valor do
frete realizado, ou seja, esse o seu salrio de contribuio, ou
como j citei, a BCR. Sobre essa BCR incidir a contribuio de
20,0% para o financiamento da Seguridade Social. S para
exemplificar:
Valor do frete realizado: R$ 12.000,00.
BCR = R$ 12.000 x 20,0% = R$ 2.400,00.
Contribuio Social = R$ 2.400,00 (BCR) x 20,0% = R$
480,00.
Nesse caso prtico, o condutor autnomo dever recolher R$
480,00 para a Seguridade Social referente a um frete realizado de
R$ 12.000,00.
No quero voc errando continha, hein?! =)
Errado
95. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
No que diz respeito ao financiamento da Seguridade Social, pode-se
afirmar que a cooperativa de trabalho deve recolher 15% (quinze por
cento) sobre o valor bruto da nota fiscal de servios prestados a terceiros.
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Quem recolhe os 15,0% a empresa contratante dos servios


da cooperativa de trabalho. A cooperativa de trabalho no deve
recolher nada. Essa questo voc no pode errar!
Errado.
96. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Suponha que a cooperativa de trabalho Carmem preste servios tcnicos
para a empresa Miranda. Quanto relao previdenciria CarmemProf. Ali Mohamad Jaha

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Miranda correto afirmar que cabe a Empresa, recolher a contribuio
social do servio prestado, no restando responsabilidade alguma de
pagamento cooperativa de trabalho.
No preciso nem comentar. exatamente isso que prev a
legislao previdenciria: a empresa recolhe a contribuio de 15%
x valor bruto da nota fiscal de servios prestados pela cooperativa
de trabalho.
Certo.
97. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O produtor rural pessoa jurdica (PRPJ), a exemplo do que acontece com o
produtor rural pessoa fsica (PRPF), recolhe sua contribuio social sobre a
receita bruta de comercializao de sua produo rural. Entretanto, a
alquota adotada pelo PRPJ de 2,5%, alm da contribuio adicional de
0,1% (GILRAT). Por fim, deve-se ressaltar que, ao contrrio do que
acontece em alguns casos com o PRPF, o PRPJ deve sempre recolher
diretamente sua contribuio social, no existindo a figura da sub-rogao
para terceiros.
A questo um resumo das contribuies do PRPF e do PRPJ.
Alm das alquotas diferenciadas, o concurseiro deve prestar
ateno ao fato de que as contribuies do PRPJ nunca esto
sujeitas a sub-rogao para terceiros.
Certo.
98. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Esto a cargo das empresas as contribuies provenientes do faturamento
e do lucro. Sendo que sobre o faturamento incide a contribuio para
PIS/COFINS e sobre o lucro incide a CSLL.
02970091682

A questo cobra exatamente o contedo do Art. 204 do


RPS/1999. Sendo que as contribuies dispostas nesse dispositivo
so:
1. Sobre o Faturamento: PIS 0,65% e COFINS 3,00%
(Regime Cumulativo).
2. Sobre o Faturamento: PIS 1,65% e COFINS 7,60%
(Regime No Cumulativo).
3. Sobre o Lucro: CSLL 9,00%.
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Certo.
99. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
As instituies financeiras, alm da contribuio social de 20% (vinte por
cento) sobre a folha de salrios, devem contribuir com uma contribuio
adicional de 2,5% (dois vrgula cinco por cento) sobre a mencionada folha.
Por sua vez, as microempresas e a empresas de pequeno porte, que
optem pelo Simples Nacional, iro contribuir atravs de um recolhimento
nico sobre sua receita bruta, sendo que esse recolhimento abrange 4
(quatro) contribuies sociais: CSLL, PIS, COFINS e Contribuio Patronal.
Mais uma questo resumo! A legislao previdenciria onerou
de forma mais pesada s instituies financeiras, pois so as
entidades mais lucrativas do Brasil, e desonerou as contribuies
das ME/EPP que optaram pelo Simples Nacional, pois so empresas
que geram grandes quantidades de empregos e devem ser
incentivadas pelo Estado.
Certo.
100. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
As empresas de TI (Tecnologia da Informao) que exportarem mais de
25% (vinte e cinco por cento) de seus servios faro jus a uma reduo
da alquota de contribuio social sobre a suas folhas de salrios.
O incentivo fiscal dado pelo Estado s empresas de TI
exatamente esse: quanto mais exportarem servios de TI,
menos contribuies sociais sobre a folha iro recolher. As
bancas no costumam cobrar questes numricas complexas nas
provas de previdencirio, mas vamos ver como fica a reduo de
alquota do caso supracitado? Observe:
02970091682

Receita Bruta Total de Vendas:


(-) Impostos/Contribuies sobre as Vendas:
(=) Receita Bruta sem Impostos/Contribuies:

R$ 150.000.000,00
R$ 55.000.000,00
R$ 95.000.000,00

Receita de exportao de TI/TIC:

R$ 29.900.000,00

Receita Bruta sem Impostos/Contribuies (2):


Receita de exportao de TI/TIC (1):
Diviso de (1)/(2):
Valor da diviso multiplicado por 10 (dez):

R$ 95.000.000,00
R$ 29.900.000,00
0,315
3,15

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Alquota da contribuio social sobre folha:


(-) Benefcio Fiscal para essa empresa de TI/TIC:
(=) Alquota a ser adotada por essa empresa:

20,00
3,15
16,85

No caso em questo, a alquota da empresa a ser aplicada


sobre a folha de salrios ser de 16,85%.
Certo.
101. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
A contribuio de GILRAT ser de 1%, 2% ou 3% sobre a totalidade de
salrios pagos, pela empresa, para todos os seus empregados e
trabalhadores avulsos, conforme a atividade preponderante do local de
trabalho. Alm do exposto, cabe ainda empresa, nos casos de
trabalhadores expostos a atividades que ensejam aposentadoria especial,
recolher a contribuio de Adicional GILRAT de 12%, 9% ou 6% somente
sobre a contribuio desse trabalhador, conforme o grau de risco da
atividade.
Sem comentrios. Questo perfeita! Traz exatamente os
dizeres da legislao previdenciria.
Certo.
102. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Conforme a legislao previdenciria em vigor, alquotas das contribuies
destinadas ao financiamento da aposentadoria especial sero as
seguintes: para as empresas: 12%, 9% ou 6%; para as cooperativas de
produo: 12, 9 ou 6%, e; para as cooperativas de trabalho: 9%, 7%, ou
5%.
02970091682

A questo traz os percentuais de Adicional GILRAT (referente a


aposentadoria especial) das empresas, cooperativas de produo e
de trabalho. De forma esquematizada:
Adicional GILRAT
Aposentadoria
Especial

Empresa

Cooperativa
de Produo

Cooperativa
de Trabalho

15 Anos
20 Anos
25 Anos

12,0%
9,0%
6,0%

12,0%
9,0%
6,0%

9,0%
7,0%
5,0%

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Certo.
103. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Os clubes de futebol profissional recolhem suas contribuies sociais
patronais de forma anloga as empresas e as cooperativas de produo.
No existe essa correlao. As empresas e cooperativas de
produo recolhem suas contribuies sociais sobre a folha de
salrios, sobre o lucro, sobre o faturamento, etc. J o clube de
futebol profissional tem sua contribuio resumida aplicao de
5,0% sobre a receita de espetculos desportivos, bem como sobre
o patrocnio e a propaganda.
Errado.
104. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Segundo o Regulamento da Previdncia Social, correto afirmar que os
clubes de futebol profissional recolhem suas contribuies sociais para os
cofres pblicos atravs da aplicao da alquota de 20% (vinte por cento)
sobre a receita de espetculos desportivos e sobre a receita de patrocnio
e propaganda.
A questo est quase perfeita, somente a alquota est errada.
No 20,0%! 5,0%!
Errado.
105. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O empregador domstico, conforme legislao previdenciria, deve
recolher sua contribuio patronal atravs da aplicao da alquota de
12% (doze por cento) sobre o salrio de contribuio do empregado
domstico a seu servio. Alm da alquota reduzida, o empregador
domstico dono da nica hiptese legal de cota patronal que no deve
ser aplicada a valores acima do teto do RGPS.
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A questo traz a literalidade da legislao previdenciria.


Inclusive, alerta ao fato de que a contribuio do empregador
domstico a nica que no pode incidir sobre todo o salrio de
contribuio do domstico, devendo respeitar o teto do RGPS. O que
isso quer dizer? Simples! Imagine um empregado domstico com
salrio mensal de R$ 5.000,00. Nesse caso a contribuio do
empregador ser de 12,0% x R$ 4.663,75 (teto do RGPS) = R$
559,65, pois a contribuio do empregador domstico est limitada
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a aplicao da alquota de 12,0% sobre o teto do RGPS,
independentemente do salrio de contribuio do domstico ser um
valor superior a esse teto.
Certo.
106. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
A Seguridade Social exige recolhimento de contribuies sociais, incluindo
as receitas provenientes de concursos de prognsticos (em sentido
amplo). Nesses casos as contribuies iro incidir sobre a renda lquida
dos concursos de prognsticos (em sentido estrito), o movimento global
de apostas em prado de corridas e movimento global de sorteio de
nmeros ou de quaisquer modalidades de smbolos.
Conforme a legislao previdenciria, as contribuies sociais
sobre os concursos de prognsticos incidem sobre:
a) 100,0% da Renda Lquida dos concursos de prognsticos
realizados pelos rgos do Poder Pblico. Sendo que esse
valor destinado seguridade social da respectiva esfera de
governo (federal, estadual, distrital ou municipal). E o que
vem a ser Renda Lquida? o total da arrecadao,
deduzidos os valores destinados ao pagamento de prmios,
de impostos e de despesas com administrao.
b) 5,0% sobre o movimento global de apostas em prado de
corridas, sendo que esse movimento equivale ao total das
importncias relativas s vrias modalidades de jogos,
inclusive o de acumulada, apregoadas para o pblico no prado
de corrida, subsede ou outra dependncia da entidade.
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c) 5,0% sobre o movimento global de sorteio de nmeros


ou de quaisquer modalidades de smbolos, sendo que
esse movimento equivale ao total da receita bruta, apurada
com a venda de cartelas, cartes ou quaisquer outras
modalidades, para sorteio realizado em qualquer condio.
Certo.
107. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Conforme o Regulamento da Previdncia Social (Decreto n. 3.048/1999)
constituem entre as receitas da seguridade social as multas, os juros
moratrios, as receitas industriais, as receitas financeiras, as doaes, os
legados e a subvenes.
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A questo citou alguns exemplos de receitas de outras fontes.


Conforme dispe a legislao previdenciria, constituem como
outras receitas da seguridade social:
1. As multas,
moratrios.

atualizao

monetria

os

juros

2. A remunerao recebida pela prestao de servios de


arrecadao, fiscalizao e cobrana prestados a terceiros.
3. As receitas provenientes de prestao de outros servios e
de fornecimento ou arrendamento de bens.
4. As demais
financeiras.

receitas

patrimoniais,

industriais

5. As doaes, legados, subvenes e outras receitas


eventuais.
6. 50% da receita obtida na forma do Art.243, pargrafo
nico da CF/1988, repassados pelo Instituto Nacional do
Seguro Social aos rgos responsveis pelas aes de
proteo sade e a ser aplicada no tratamento e
recuperao de viciados em entorpecentes e drogas afins.
7. 40% do resultado dos leiles dos bens apreendidos pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil.
8. Outras receitas previstas em legislao especfica.
9. As companhias seguradoras que mantm seguro
obrigatrio de danos pessoais causados por veculos
automotores de vias terrestres (DPVAT), de que trata a Lei
n. 6.194/1974 (Lei do DPVAT), devero repassar
Seguridade Social 50% do valor total do prmio recolhido,
destinados ao Sistema nico de Sade (SUS), para custeio da
assistncia mdico-hospitalar dos segurados vitimados em
acidentes de trnsito.
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Certo.
108. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O oramento da seguridade social, no mbito federal, composto de
receitas da Unio e de receitas das contribuies sociais.

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A questo est incompleta! Pois alm das Receitas da Unio e
das Receitas das Contribuies Sociais, as Receita de Outras Fontes
tambm fazem parte do Oramento da Seguridade Social (OSS) no
mbito federal.
Errado.
109. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Atualmente, a legislao previdenciria favorece as empresas de TI
(Tecnologia da Informao) com a reduo da alquota referente
contribuio social sobre a folha de salrios. Essa reduo est vinculada a
exportao de servios de TI, sendo que quanto mais a empresa exporta,
menos contribuio social ir recolher aos cofres pblicos. So
considerados servios de TI: programao, processamento de dados,
elaborao de jogos eletrnicos, suporte tcnico, entre outros, excluda a
prestao de servios de call center.
S para variar, a questo estava errada no final, pois
conforme a legislao previdenciria, a prestao de servios de
call center tambm considerada servios de TI.
Errado.

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02. Questes Sem Comentrios.
Marque C (certo) ou E (errado):
01. (Consultor Legislativo/Cmara dos Deputados/CESPE/2014):
Produtor rural que exera sua atividade em regime de economia familiar,
sem empregados permanentes, ser isento de contribuio para a
seguridade social.
02. (Assistente Social/MI/ESAF/2012):
A lei oramentria anual da Unio compreender o oramento fiscal, o
oramento de investimento das empresas estatais e o oramento da
seguridade social.
03. (Procurador Municipal/PGM-Cuiab/FCC/2014):
A contribuio do empregado domstico destinada Seguridade Social
de 9% calculada mediante a aplicao da correspondente alquota sobre o
seu salrio de contribuio mensal.
04. (Procurador Federal/AGU/CESPE/2013):
Objetivando-se uma maior incluso previdenciria, foi instituda a
possibilidade de reduo da alquota de contribuio do segurado
microempreendedor individual e do segurado facultativo sem renda
prpria que se dedique exclusivamente ao trabalho domstico, restando
claro do texto legal que tal reduo aplicvel mesmo que este ltimo
no pertena a famlia de baixa renda.
05. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O custeio da seguridade social tambm ocorre por meio de imposies
tributrias no vinculadas previamente a tal finalidade.
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06. (Analista/SERPRO/CESPE/2013):
As empresas devem recolher contribuio adicional destinada ao
financiamento da aposentadoria especial e dos benefcios concedidos em
razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente de
riscos ambientais do trabalho. Para esse caso, aplicam-se os percentuais
de 1%, 2% ou 3% de acordo com a classificao do risco de acidente
do trabalho em leve, mdio ou grave , que incidem sobre o total da
remunerao paga, devida ou creditada a qualquer ttulo, no decorrer do
ms, ao segurado empregado e ao trabalhador avulso. Essas alquotas
podero ser reduzidas em at 50% ou aumentadas em at 100%, em
razo do desempenho da empresa em relao sua respectiva atividade,
aferido pelo fator acidentrio de preveno.
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07. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as multas.
08. (Procurador/MP-TCM-GO/CESPE/2007):
Em relao ao custeio da Seguridade Social, Paulo feirante, trabalha por
conta prpria sem relao de trabalho com empresa ou equiparado,
segurado da previdncia na qualidade de contribuinte individual, e optou
pela excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de
contribuio. Nessa situao, a contribuio de Paulo corresponde a 11%
sobre o valor correspondente ao limite mnimo mensal do salrio de
contribuio.
09. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
Conforme os ditames constitucionais a seguridade social ser financiada,
dentre outras fontes, pelas contribuies sociais incidentes sobre a receita
de concursos de prognsticos.
10. (Defensor Pblico/DPE-AM/FCC/2013):
Constitui receita da Seguridade Social 40% (quarenta por cento) do
resultado dos leiles dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita
Federal.
11. (Procurador da Fazenda/PGFN/ESAF/2012):
Compete Justia do Trabalho a execuo, de ofcio, da contribuio
referente ao Seguro de Acidente de Trabalho (SAT), que tem natureza de
contribuio para a seguridade social, pois se destina ao financiamento de
benefcios relativos incapacidade do empregado decorrente de infortnio
no trabalho.
02970091682

12. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
A empresa desobrigada a arrecadar a contribuio do contribuinte
individual.
13. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):
O seguro acidente do trabalho (SAT) incide sobre o total das
remuneraes pagas ou creditadas no ms para os segurados
empregados, avulsos e contribuintes individuais, no percentual varivel de
1% a 3%, segundo o grau de risco da atividade preponderante da
empresa.
14. (Especialista em Previdncia Social/RIOPREV/CEPERJ/2014):
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Nos termos da lei federal que estabelece os parmetros de custeio para o
regime geral de previdncia social, a contribuio do empregador
domstico incide sobre o salrio de contribuio do empregado domstico
a seu servio no percentual de quinze por cento.
15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as receitas
patrimoniais.
16. (Procurador Especial de Contas/TCE-ES/CESPE/2009):
Segundo a jurisprudncia do STF, norma legal que altera o prazo de
recolhimento da obrigao tributria se sujeita ao princpio da
anterioridade.
17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
A base de clculo da contribuio social devida pela empresa a soma da
remunerao paga, devida ou creditada aos segurados e s demais
pessoas fsicas a seu servio, mesmo sem vnculo empregatcio.
18. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
Joo montou seu prprio negcio em 2010, obteve receita bruta, no anocalendrio anterior, de R$ 30.000,00 (trinta mil reais) e optante do
Simples Nacional. Joo no pretende receber aposentadoria por tempo de
contribuio. Nessa situao, a contribuio previdenciria a ser recolhida
por Joo de 5%.
19. (Procurador Municipal/PGM-Natal/CESPE/2008):
Em relao ao financiamento da Seguridade Social, lei ordinria dever
dispor sobre sistema especial de incluso previdenciria para atender
trabalhadores de baixa renda e queles sem renda prpria que se
dediquem exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua
residncia, desde que pertencentes a famlias de baixa renda, garantindolhes acesso a benefcios de valor igual a um salrio mnimo, sendo vedada
a adoo de alquotas e carncias inferiores s vigentes para os demais
segurados do RGPS.
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20. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
As contribuies previdencirias somente podero ser exigidas aps
decorridos 90 (noventa) dias da data da regulamentao da lei que as
houver institudo ou modificado.
21. (Procurador do Estado/PGE-MT/FCC/2011):
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Em relao ao financiamento da Seguridade Social, correto afirmar que
no mbito federal, o oramento da Seguridade Social composto de
receitas, provenientes da Unio, dos Estados, das contribuies sociais e
de receitas de outras fontes.
22. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
A respeito do conceito e financiamento da Seguridade Social, correto
afirmar que no mbito federal, o oramento da Seguridade Social
composto das receitas da Unio, das contribuies sociais e receitas de
outras fontes. Entre estas e as vinculadas s aes de sade, esto as
provenientes do seguro contra Danos Pessoais causados por Veculos
Automotores de Vias Terrestres DPVAT.
23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social as doaes.
24. (Assessor Jurdico/TCE-PI/FCC/2014):
Conforme previso legal, a contribuio a cargo da empresa destinada
Seguridade Social, calculada sobre o total das remuneraes pagas,
devidas ou creditadas a qualquer ttulo, durante o ms, aos segurados
empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem servios, destinadas
a retribuir o trabalho, de 12,5%.
25. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
A contribuio empresarial destinada Seguridade Social da associao
desportiva que mantm equipe de futebol corresponde a dez por cento da
receita bruta, decorrente dos espetculos desportivos de que participem
em todo territrio nacional em qualquer modalidade desportiva, inclusive
jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de
uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e de transmisso de
espetculos desportivos.
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26. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
Com a edio da Emenda Constitucional n. 42/2003, a Constituio
passou a prestigiar a possibilidade de instituio da sistemtica da no
cumulatividade para algumas contribuies previdencirias, mediante
definio em lei e de acordo com a intensidade de mo de obra
empregada em cada setor de atividade.
27. (Analista Ministerial/MPE-AP/FCC/2012):
O Fator Acidentrio de Preveno (FAP) que tem o seu fundamento no Art.
10 da Lei n. 10.666/03, aplica-se reduzindo em at 50% ou aumentando
em at 100% a alquota de contribuio de um, dois ou trs por cento
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destinadas ao financiamento do benefcio da aposentadoria especial ou
daqueles concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade
laborativa, decorrente dos riscos ambientais de trabalho.
28. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social os juros
moratrios.
29. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
A contribuio do empregador domstico destinada Seguridade Social
de 12% (doze por cento) do salrio de contribuio do empregado
domstico a seu servio.
30.
(Analista
Judicirio

rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que a alquota de
contribuio do segurado contribuinte individual a ttulo de custeio da
previdncia social de 12% sobre todos os valores recebidos a ttulo de
servios prestados a terceiros.
31. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a Remunerao de Depsitos Bancrios percebida pelas unidades
integrantes do Ministrio da Sade.
32. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Remunerao paga, devida ou creditada
aos segurados e demais pessoas fsicas a seu servio, mesmo sem vnculo
empregatcio EMPRESA.
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33. (Analista do Seguro Social/INSS/Funrio/2013):


Com relao base de clculo da contribuio do empregado domstico,
nos termos da Lei n. 8212/91, correto afirmar que a contribuio do
empregador domstico de 12% (doze por cento) do salrio de
contribuio do empregado domstico a seu servio.
34. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010):
Alm das contribuies sociais, a seguridade social conta com outras
receitas. No constituem outras receitas da seguridade social sessenta por
cento do resultado dos leiles dos bens apreendidos pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
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35. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
Segundo a legislao da previdncia, com relao arrecadao e ao
recolhimento das contribuies, a empresa obrigada a arrecadar a
contribuio do contribuinte individual, independente da prestao de
servio.
36. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
A seguridade social ser financiada, dentre outras fontes, pelas
contribuies sociais do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada, incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos do
trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, desde que mediante vnculo empregatcio.
37. (Assistente Previdencirio/RIOPREV/CEPERJ/2014):
Nos termos da lei que regula o financiamento do regime geral da
previdncia social, as receitas provenientes da cobrana de dbitos dos
Estados e Municpios e da alienao, arrendamento ou locao de bens
mveis ou imveis pertencentes ao patrimnio do Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS) devero constituir reserva tcnica.
38. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Salrio de contribuio dos empregados
domsticos a seu servio EMPREGADORES DOMSTICOS.
39.
(Analista
Judicirio

rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que a contribuio dos
trabalhadores para o custeio da previdncia isonmica, sendo as
alquotas de contribuio igualitrias para todas as espcies de segurados.
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40. (Defensor Pblico/DPE-AC/CESPE/2012):


Os produtores rurais integrantes de consrcio simplificado de produtores
rurais so responsveis subsidirios em relao s obrigaes
previdencirias.
41.
(Analista
Judicirio

Execuo
de
Mandados/TRF2/FCC/2012):
Euclia, recm-casada, contratou Mirtes para laborar em sua residncia na
qualidade de empregada domstica. Euclia procedeu ao devido registro
na CTPS de Mirtes, mas, ao final do primeiro ms de labor, ficou com
dvidas sobre a alquota de recolhimento da contribuio previdenciria
devida em razo do contrato de trabalho da referida empregada
domstica e ligou para sua irm, Julia, que advogada. Julia lhe
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respondeu que a contribuio do empregador domstico de 20% do
salrio de contribuio do empregado domstico a seu servio.
42. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Incidentes sobre a receita bruta
proveniente da comercializao da produo rural SEGURADO
ESPECIAL.
43. (Analista Judicirio rea Judiciria/TRF-2/FCC/2012):
No caso de opo pela excluso do direito ao benefcio de aposentadoria
por tempo de contribuio, o segurado facultativo pertencente famlia de
baixa renda, que no possuir renda prpria e que se dedique
exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua residncia, ter
alquota de contribuio incidente sobre o limite mnimo mensal do salrio
de contribuio de 11%.
44. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
No mbito federal, o oramento da Seguridade Social composto, dentre
outras receitas, das contribuies sociais: das empresas, incidentes sobre
a remunerao paga ou creditada aos segurados a seu servio; dos
empregadores domsticos; dos trabalhadores, incidentes sobre o seu
salrio de contribuio; das empresas, incidentes sobre faturamento e
lucro; e incidentes sobre a receita de concursos de prognsticos.
45. (Auditor/SEAD-AP/FGV/2010):
De acordo com a redao do texto constitucional so isentas de
contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistncia social, desde que atendidos os requisitos definidos em
regulamento.
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46. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):


A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Incidentes sobre seu salrio de
contribuio TRABALHADORES.
47. (Analista Judicirio rea Administrativa/TRT-5/FCC/2013):
Considerando que as empresas Todos-os-Santos Indstria e Comrcio,
Soteropolitano Hotel de Turismo e o Banco MMC, que atuam como
indstria de transformao, hotelaria e banco comercial, com graus de
risco grave, mdio e leve, respectivamente, certo dizer que sua
contribuio para Seguridade Social e para financiamento do benefcio da
aposentadoria especial, previstas no artigo 22, I e II, da Lei n.
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8.212/1991 (somente em relao aos segurados empregados), ser,
respectivamente, de 20% + 3%; 20% + 2%; e 20% + 2,5% + 1%.
48. (Promotor de Justia/MPE-ES/CESPE/2010):
Consoante jurisprudncia do STJ, devida a incidncia da contribuio
previdenciria sobre os valores pagos pela empresa ao segurado
empregado durante os 15 (quinze) primeiros dias que antecedem a
concesso de Auxlio-Doena.
49. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A respeito da base de clculo e contribuintes das contribuies sociais, a
seguinte correlao est correta: Receita bruta decorrente dos
espetculos desportivos de que participem em todo territrio nacional
PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA.
50. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010):
Com relao ao segurado empregado, correto afirmar que ele no
contribui para a Seguridade Social de forma direta, s por meio de
imposto de renda.
51. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
No caso dos segurados especiais, sua contribuio social incide sobre a
receita bruta proveniente da comercializao da produo rural.
52. (Tcnico Judicirio rea Administrativa/TRF-4/FCC/2014):
Equipara-se ao empregador rural pessoa fsica o consrcio simplificado de
produtores rurais, formado pela unio de produtores rurais pessoas
fsicas, que outorgar a um deles poderes para contratar, gerir e demitir
trabalhadores para prestao de servios, exclusivamente, aos seus
integrantes, mediante documento registrado em cartrio de ttulos e
documentos.
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53. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a COFINS (Contribuio para o Financiamento da Seguridade
Social).
54. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
Segundo a legislao da previdncia, com relao arrecadao e ao
recolhimento das contribuies, a empresa obrigada a arrecadar a
contribuio do segurado empregado a seu servio.
55. (Oficial de Justia Avaliador Federal/TRT-5/FCC/2013):
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Cacau Baiano Ltda., indstria de chocolate com grau de risco grave, e
Banco Soteropolitano Ltda., banco comercial, com grau de risco leve,
pagaro a contribuio para Seguridade Social calculada sobre o
faturamento e o lucro, conforme artigo 23, da Lei n. 8212/1991, com as
alquotas de, respectivamente, 2% da receita bruta + 10% sobre o lucro
lquido, antes da proviso para o Imposto de Renda; e 2% da receita
bruta + 15% sobre o lucro lquido, antes da proviso para o Imposto de
Renda.
56. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010):
Com relao ao segurado empregado, correto afirmar que sua
contribuio incide sobre o seu salrio de contribuio.
57. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
Entre as fontes de financiamento da Seguridade Social encontra-se a
contribuio do Fundo de Garantia do Tempo de Servio.
58. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada
na forma da lei, incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos
do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio.
59. (Juiz de Trabalho/TRT-8/2009):
No que se refere s contribuies sociais para o custeio da seguridade
social, correto afirmar que essas por terem a mesma natureza tributria
dos impostos e taxas, s podem ser cobradas no exerccio posterior ao
que tenham sido institudas ou majoradas.
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60. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
A empresa obrigada a arrecadar a contribuio do segurado empregado
e do trabalhador avulso.
61. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012):
A contribuio social previdenciria de 8%, 9% ou 11% sobre o respectivo
salrio de contribuio mensal aplicada aos segurados empregado,
inclusive o domstico, e trabalhador avulso, de forma cumulativa.
62. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
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A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre o lucro do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei, independentemente de ser sujeito tambm
pelo imposto de renda.
63. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):
A legislao previdenciria prev uma contribuio adicional ao seguro
acidente do trabalho (SAT), que consiste no acrscimo dos percentuais de
6%, 9% ou 12% na alquota de contribuio, conforme a atividade
exercida pelo segurado a servio da empresa permita a concesso de
aposentadoria especial aps 25, 20 ou 15 anos de contribuio,
respectivamente.
64. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
A seguridade social conta com oramento prprio, que no se confunde
com o oramento fiscal.
65. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre a receita ou o faturamento, relativo a operaes de
comrcio interno, do empregador, da empresa e da entidade a ela
equiparada na forma da lei.
66. (Tcnico Judicirio rea Administrativa/TRF-4/FCC/2010):
O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatrio rurais e o pescador
artesanal, bem como os respectivos cnjuges, que exeram suas
atividades em regime de economia familiar, sem empregados
permanentes, contribuiro para a seguridade social mediante a aplicao
de uma alquota sobre o resultado lquido da comercializao da produo.
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67. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Os trabalhadores, de forma geral, contribuem com alquota incidente
sobre seu salrio de contribuio.
68. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
No se destina integralmente ao financiamento da Seguridade Social, at
2015, a Receita da Dvida Ativa da Arrecadao FIES (Certificados
Financeiros do Tesouro Nacional)
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69. (Defensor Pblico/DPE-AC/CESPE/2012):


A alquota de contribuio do segurado facultativo de 30% sobre o
respectivo salrio de contribuio.
70. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a
lei a ele equiparar, independentemente da incidncia do imposto de
importao que no caso couber.
71. (Promotor de Justia/MPE-ES/CESPE/2010):
De acordo com a jurisprudncia do STF, a contribuio nova para o
financiamento da seguridade social, criada por lei complementar, pode ter
a mesma base de clculo de imposto j existente.
72.
(Profissional
Junior

Cincias
Contbeis/LiquigsBR/Cesgranrio/2014):
A Lei n. 8.212/1991 regulamenta a contribuio previdenciria do
segurado facultativo sem renda prpria que se dedique exclusivamente ao
trabalho domstico no mbito de sua residncia, desde que pertencente
famlia de baixa renda. No caso em que o segurado fizer opo pela
excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de
contribuio, a alquota de contribuio incidente sobre o limite mnimo
mensal do salrio de contribuio ser de 2%.
73. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012):
Sobre os pagamentos feitos pela indstria empregadora, no ms, a todos
os empregados e avulsos incidem as seguintes alquotas, a ttulo de
contribuio previdenciria: 20%, acrescida de 6%, 9% ou 12%,
conforme o grau de risco de acidente do trabalho na atividade
preponderante da empresa.
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74. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta
e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela
contribuio sobre os proventos de aposentadoria ou penso concedidos
pelo Regime Geral de Previdncia Social ao trabalhador ou demais
segurados submetidos a tal regime.
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75. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
O Municpio que contratar cooperativa de trabalho ou de mo de obra
deve contribuir para o Regime Geral de Previdncia Social com 15%,
incidentes sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de
servios, relativamente a servios que lhe so prestados por cooperados.
76. (Procurador do Trabalho/MPT/2012):
O fator acidentrio de preveno (FAP) calculado considerando a
frequncia de acidentes do trabalho na empresa, a sua gravidade e o seu
custo para a seguridade social.
77. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Com relao s contribuies para o Regime Geral de Previdncia Social,
correto afirmar que as empresas e as entidades equiparadas empresa
que contratarem cooperativas de trabalho ou de mo de obra devem
contribuir com 15% (quinze por cento), incidentes sobre o valor bruto da
nota fiscal ou fatura de prestao de servios, relativamente a servios
que lhe so prestados por cooperados daquelas cooperativas.
78. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
De acordo com os princpios constitucionais da Seguridade Social, poder
ser instituda contribuio social do trabalhador sobre o lucro e o
faturamento.
79. (Procurador Federal/AGU/CESPE/2010):
O STF decidiu que a cobrana da contribuio ao Seguro Acidente de
Trabalho (SAT) incidente sobre o total das remuneraes pagas tanto aos
empregados quanto aos trabalhadores avulsos ilegtima.
80. (Procurador/BACEN/CESPE/2009):
No que se refere ao custeio da seguridade social, apesar de a cobrana de
tributos poder incidir, em tese, sobre atividades ilcitas, o STF firmou o
entendimento de que a possibilidade de a seguridade social ser financiada
por receitas de concursos de prognstico no inclui a incidncia de
contribuio previdenciria sobre a explorao de jogos de azar.
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81. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008):
A respeito do conceito e financiamento da Seguridade Social, correto
afirmar que a contribuio social incidente sobre a receita de concursos de
prognsticos refere-se, exclusivamente, s loterias administradas pela
Caixa Econmica Federal.
82. (Procurador/TCE-PB/CESPE/2014):
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3. Turma 2015/2015
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A empresa que contrata contribuinte individual, sem relao de emprego,
para prestar servio de natureza urbana, em carter eventual, est
obrigada a recolher 10% dos valores devidos ao contratado, a ttulo de
contribuio empresarial, bem como est obrigada a reter e repassar ao
INSS o percentual de 10% do valor pago ao segurado.
83. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
A respeito da Seguridade Social no Brasil, correto afirmar que so
contribuies sociais, destinadas ao seu financiamento: as das empresas,
incidentes sobre a remunerao paga ou creditada aos segurados a seu
servio; as incidentes sobre o faturamento e lucro; as dos empregadores
domsticos; as dos trabalhadores, incidentes sobre o seu salrio de
contribuio; as incidentes sobre a receita de concurso de prognsticos e
o salrio-educao.
84. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
No caso do produtor rural registrado sob a forma de pessoa jurdica, sua
contribuio social recair sobre o total de sua receita lquida.
85. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2012):
Dentre outras hipteses, constitui-se contribuio a cargo da empresa e
destinada Seguridade Social o importe de vinte por cento sobre o total
das remuneraes pagas ou creditadas a qualquer ttulo, no decorrer do
ms, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem servios.
86. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008):
Com relao s contribuies para o Regime Geral de Previdncia Social,
correto afirmar que os segurados tm sua contribuio para o Regime
Geral de Previdncia Social calculada com base no salrio de contribuio,
que, para os empregados e trabalhadores avulsos, compreende a
remunerao auferida, durante o ms, em uma ou mais empresas,
destinada a retribuir o trabalho, ou o tempo disposio do empregador
ou tomador do servio, a includos os ganhos habituais.
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87. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):


O empregado, em qualquer caso, recolhe o percentual de 11% (onze por
cento) sobre o salrio de contribuio.
88. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O segurado facultativo, sem renda prpria, que exera somente trabalho
domstico em sua residncia, em regra, poder contribuir para a
Previdncia Social com a contribuio social decorrente da aplicao da
alquota de 5% (cinco por cento) sobre um salrio mnimo.
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89. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O microempreendedor individual (MEI) de que trata a Lei Complementar
n. 123/2006 poder contribuir para a Previdncia Social com a
contribuio social decorrente da aplicao da alquota de 5% (cinco por
cento) sobre um salrio mnimo, desde que opte pela excluso ao direito
do benefcio da aposentadoria por tempo de contribuio.
90. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Considere que o MEI, aps recolher 14 (quatorze) contribuies, tenha se
arrependido da opo pela excluso do benefcio de aposentadoria por
tempo de contribuio. Nesse caso, o MEI poder reverter essa opo,
mas dever recolher 14 (quatorze) contribuies de 15% (quinze por
cento) sobre o salrio mnimo, acrescido dos juros moratrios previstos na
legislao tributria federal.
91. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
A contribuio do segurado empregado, domstico e trabalhador avulso
calculada mediante a aplicao da alquota de 8, 9 ou 11% sobre o seu
salrio de contribuio, de forma cumulativa, como ocorre na apurao do
imposto de renda pessoa fsica.
92. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O produtor rural pessoa fsica e o consrcio simplificado de produtores
rurais contribuem de forma anloga Receita Federal do Brasil quanto s
contribuies previdencirias decorrentes de contrataes. Essa
contribuio se d pela aplicao da alquota de 2,0% (dois por cento)
sobre a receita bruta de comercializao, alm da contribuio adicional
de 0,1% (zero vrgula um por cento) para o financiamento dos benefcios
concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa
decorrente dos riscos ambientais do trabalho.
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93. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):


Quanto ao produtor rural pessoa fsica, correto afirmar que ocorre a
sub-rogao de suas contribuies sociais nos casos de venda de sua
produo para empresa adquirente, bem como para adquirente no
exterior.
94. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Com base na legislao previdenciria (Decreto n.3.048/1999), correto
afirmar que a contribuio social do condutor autnomo calculada pela
aplicao da alquota de 20% (vinte por cento) sobre o valor do frete
realizado.
95. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
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No que diz respeito ao financiamento da Seguridade Social, pode-se
afirmar que a cooperativa de trabalho deve recolher 15% (quinze por
cento) sobre o valor bruto da nota fiscal de servios prestados a terceiros.
96. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Suponha que a cooperativa de trabalho Carmem preste servios tcnicos
para a empresa Miranda. Quanto relao previdenciria CarmemMiranda correto afirmar que cabe a Empresa, recolher a contribuio
social do servio prestado, no restando responsabilidade alguma de
pagamento cooperativa de trabalho.
97. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O produtor rural pessoa jurdica (PRPJ), a exemplo do que acontece com o
produtor rural pessoa fsica (PRPF), recolhe sua contribuio social sobre a
receita bruta de comercializao de sua produo rural. Entretanto, a
alquota adotada pelo PRPJ de 2,5%, alm da contribuio adicional de
0,1% (GILRAT). Por fim, deve-se ressaltar que, ao contrrio do que
acontece em alguns casos com o PRPF, o PRPJ deve sempre recolher
diretamente sua contribuio social, no existindo a figura da sub-rogao
para terceiros.
98. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Esto a cargo das empresas as contribuies provenientes do faturamento
e do lucro. Sendo que sobre o faturamento incide a contribuio para
PIS/COFINS e sobre o lucro incide a CSLL.
99. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
As instituies financeiras, alm da contribuio social de 20% (vinte por
cento) sobre a folha de salrios, devem contribuir com uma contribuio
adicional de 2,5% (dois vrgula cinco por cento) sobre a mencionada folha.
Por sua vez, as microempresas e a empresas de pequeno porte, que
optem pelo Simples Nacional, iro contribuir atravs de um recolhimento
nico sobre sua receita bruta, sendo que esse recolhimento abrange 4
(quatro) contribuies sociais: CSLL, PIS, COFINS e Contribuio Patronal.
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100. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):


As empresas de TI (Tecnologia da Informao) que exportarem mais de
25% (vinte e cinco por cento) de seus servios faro jus a uma reduo
da alquota de contribuio social sobre a suas folhas de salrios.
101. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
A contribuio de GILRAT ser de 1%, 2% ou 3% sobre a totalidade de
salrios pagos, pela empresa, para todos os seus empregados e
trabalhadores avulsos, conforme a atividade preponderante do local de
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trabalho. Alm do exposto, cabe ainda empresa, nos casos de
trabalhadores expostos a atividades que ensejam aposentadoria especial,
recolher a contribuio de Adicional GILRAT de 12%, 9% ou 6% somente
sobre a contribuio desse trabalhador, conforme o grau de risco da
atividade.
102. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Conforme a legislao previdenciria em vigor, alquotas das contribuies
destinadas ao financiamento da aposentadoria especial sero as
seguintes: para as empresas: 12%, 9% ou 6%; para as cooperativas de
produo: 12, 9 ou 6%, e; para as cooperativas de trabalho: 9%, 7%, ou
5%.
103. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Os clubes de futebol profissional recolhem suas contribuies sociais
patronais de forma anloga as empresas e as cooperativas de produo.
104. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Segundo o Regulamento da Previdncia Social, correto afirmar que os
clubes de futebol profissional recolhem suas contribuies sociais para os
cofres pblicos atravs da aplicao da alquota de 20% (vinte por cento)
sobre a receita de espetculos desportivos e sobre a receita de patrocnio
e propaganda.
105. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O empregador domstico, conforme legislao previdenciria, deve
recolher sua contribuio patronal atravs da aplicao da alquota de
12% (doze por cento) sobre o salrio de contribuio do empregado
domstico a seu servio. Alm da alquota reduzida, o empregador
domstico dono da nica hiptese legal de cota patronal que no deve
ser aplicada a valores acima do teto do RGPS.
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106. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):


A Seguridade Social exige recolhimento de contribuies sociais, incluindo
as receitas provenientes de concursos de prognsticos (em sentido
amplo). Nesses casos as contribuies iro incidir sobre a renda lquida
dos concursos de prognsticos (em sentido estrito), o movimento global
de apostas em prado de corridas e movimento global de sorteio de
nmeros ou de quaisquer modalidades de smbolos.
107. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Conforme o Regulamento da Previdncia Social (Decreto n. 3.048/1999)
constituem entre as receitas da seguridade social as multas, os juros
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moratrios, as receitas industriais, as receitas financeiras, as doaes, os
legados e a subvenes.
108. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
O oramento da seguridade social, no mbito federal, composto de
receitas da Unio e de receitas das contribuies sociais.
109. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2015):
Atualmente, a legislao previdenciria favorece as empresas de TI
(Tecnologia da Informao) com a reduo da alquota referente
contribuio social sobre a folha de salrios. Essa reduo est vinculada a
exportao de servios de TI, sendo que quanto mais a empresa exporta,
menos contribuio social ir recolher aos cofres pblicos. So
considerados servios de TI: programao, processamento de dados,
elaborao de jogos eletrnicos, suporte tcnico, entre outros, excluda a
prestao de servios de call center.

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03. Gabarito das Questes.
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