TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KAREN DAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI
2.015

TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KARENDAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

Trabajo escrito presentado a la

Prof. Yolanda Andrade
En la media tcnica de: Contabilizacin de operaciones financieras y comerciales.
Grado: 10-1

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI
2.015

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
1. Con su grupo de trabajo Consulte los siguientes temas y elabore un mapa
conceptual de los mismos:
a. Estatuto Tributario (ET)
b. Unidad de Valor Tributario (UVT)
c. Gravamen a los movimientos financieros (GMF)

1. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro sinptico que

contemple:
a.
b.
c.
d.

Concepto de Impuesto a las Ventas Agregado (IVA)

Clasificacin de los bienes para efectos del IVA
Agente activo y agente pasivo
Tarifas

2. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un mapa conceptual que

contemple:
a)
b)
c)
d)
e)

Rgimen de ventas
Rgimen simplificado
Rgimen comn
Rgimen comn gran Contribuyente
Rgimen comn gran Contribuyente auto retenedor

3. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro comparativo que

contemple:
a)
b)
c)
d)

Retencin en la Fuente (Rete fuente)

Retencin en la fuente en el impuesto a las ventas (reteiva)
Retencin de impuesto de industria y comercio anticipado (reteica)
Base y tarifa

4. Realice en forma individual el siguiente ejercicio en hojas cuadriculadas

teniendo en cuenta el orden de los nmeros:
1. La empresa El Sol Ltda. Nit. 895623-4 (Rgimen Comn) empieza operaciones el
mes de julio de 2011
2. Los socios Armando Trampas y Carlos Toro aportan lo siguiente:
3. Armando Trampas: $4.000.000 en efectivo (Recibo de Caja # 001)

a. $15.000.000 valor de una camioneta

Cdigo
Cuenta
110505 Caja
S/ aporte social
154005 Autos, camionetas y
camperos
S/ aporte social
311510 Aporte social

Dbito

Crdito

400.000
15'000.0
00
15'400.0
00
15'400.0
00

S/ aporte social
SUMAS IGUALES

15'400.0
00

Recibo de caja
Santiago de Cali 1 Julio
Pagado a: El Sol Ltda.
Concepto:
Aporte social en efectivo.

No. 001
$ 400.000

Valor en letras:
Cuatrocientos mil pesos mte.
Cdigo

Firma de recibido:

El Sol Ltda.

Aprobado
C.C
895623-4

4. Carlos Toro:

NIT. X

No.

$6.000.000 en Efectivo (Recibo de Caja # 002)

a. $20.000.000 valor local

Cdigo
Cuenta
110505 Caja
S/ aporte social
151680 Construcciones y
edificaciones
S/ aporte social
311510 Aporte social

Dbito
600.000
20'000.0
00

S/ aporte social
SUMAS IGUALES

Crdito

20'600.0
00

20'600.00
0
20'600.00
0

Recibo de caja
Santiago de Cali 1 Julio
Pagado a: El Sol Ltda.
Concepto:
Aporte social en efectivo.

No. 002
$ 400.000

Valor en letras:
Seiscientos mil pesos mte.
Cdigo

Firma de recibido:

Aprobado

El Sol Ltda.
C.C
895623-4

NIT. X

No.

5. Con lo anterior realizar el primer comprobante de apertura.

CODI
GO
1
11
1105
11050
5

COMPROBANTE DE APERTURA
SANTIAGO DE CALI
01 DE JULIO DEL 2011
PARCIAL
CUENTAS
ES
DBITO
Activo
Disponible
Caja

Caja
S/ Aporte social
S/ Aporte social
Propiedades planta y
15 equipo
Construcciones y
1516 edificaciones
15168
0 Bodegas
S/ Aporte social
Flota y equipo de
1540 transporte
15400 Autos, camionetas y
5 camperos
S/ Aporte social
3 Patrimonio
31 Capital social
3115 Aportes sociales

1'000.00
0
400.000
600.000

20'000.0
00
20'000.0
00
15'000.0
00
15'000.0
00

CRDIT
O

31151
0 Aporte de socios
S/ Aporte social
S/ Aporte social

36'000.0
00
15'400.0
00
20'600.0
0
36'000.0
00

SUMAS IGUALES

36'000.0
00

6. Movimientos:
7. Abre una cuenta corriente # 0125369-5 en el Banco Popular con un valor de
$9.000.000 (consignacin # 369)
Cdigo
Cuenta
111005 Banco
S/ Apertura de cuenta
corriente
110505 Caja
S/ Apertura de cuenta
corriente
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

9'000.00
0

9'000.000
9'000.00
0

9'000.000

8. Paga servicios pblicos por valor de $60.000 en efectivo (Comprobante de Egreso #

9999)
Cdigo
Cuenta
513530 Servicios pblicos
S/ pago de servicios
233550 Servicios pblicos
S/ pago de servicios
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

60.000

60.000

60.000
60.000

9. Se paga por anticipado 4 meses de arrendo por $400.000 Con cheque #9399 cada
mes a la empresa Mobiliaria Artemo (R.C.) ms IVA Comprobante de egreso
#1000)
Cdigo
Cuenta
233540 Arrendamientos
S/ pago por anticipado
240801 IVA
S/ pago por anticipado
111005 Banco
S/ pago por anticipado
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

400.000
64.000

464.000

464.000
464.000

10. El 4 de agosto compra muebles y enceres por valor de $2.000.000 a la empresa

Todo Muebles Ltda. (R.C.G.C. Auto retenedor) ms IVA se paga el 20 % con
cheque # 9400 y por el resto firmamos una letra a 15 das Comprobante de egreso
#1001
Cdigo
Cuenta
152405 Muebles y enceres
S/ compra
240802 IVA compra
S/ compra
111005 Banco
S/ pago con cheque del
20%
220505 Proveedores
S/ pago del 80% restante
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

2'000.00
0
320.000

464.000
1'856.000
2'320.00
0 2'320.000

11. Compra S/F 9586 a la empresa Juguetes Mundial Ltda.(R.C) 200 carros control
remoto Ref. C012 por valor de $10.000 C/U ms IVA, nos dan un crdito a 20 das
firma letra de cambio # 8000
Cdigo
Cuenta
620505 Compra de mercancas
S/ compra
240802 IVA compra
S/ compra
220505 Proveedores
S/ Crdito a 20 das
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

2'000.00
0
320.000
2'320.000
2'320.00
0 2'320.000

12. Vende S/F 9000 al seor Honorato Salazar(R.S.) 56 carros por valor de
$25.000C/U incluido IVA a crdito
Cdigo
Cuenta
Dbito
Crdito
413505 Comercio al por mayor y al por
menor
1'206.89
S/ Venta
6
240801 IVA venta
S/ Venta
193.104
130505 Clientes
S/ Venta a crdito
1'400.000
SUMAS IGUALES
1'400.00 1'400.000

13. Compra s/f. 9730 la Empresa El Juguetn S.A.S (R.C.G.C.) 50 carros control
remoto Ref. C012 por valor de $19.000 C/U incluido IVA pagamos con cheque #
9401 . Comprobante de egreso # 1002
Cdigo
Cuenta
620505 Compra de mercancas
S/ Compra
240802 IVA compra
S/ Compra
111005 Bancos
S/ Pago con cheque
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

818.965
131.035

950.000

950.000
950.000

14. Vende S/F 9001 a la empresa OSITOS SAS (R.C.) 70 carros por valor de
$25.000C/U ms IVA, pagan de contado. Recibo de Caja #003
Cdigo
Cuenta
110505 Caja
S/ Venta de contado
413505 Comercio al por mayor y al por
menor
S/ Venta de contado
240801 IVA venta
S/ Venta de contado
SUMAS IGUALES

Dbito

Crdito

2'030.00
0

1'750.000
280.000
2'030.00
0 2'030.000

15. Consignamos lo de la factura # 9001

Cdigo
Cuenta
111005 Banco
S/ Venta de factura No. 9001
413505 Comercio al por mayor y al por
menor
S/ Venta de factura No. 9001
SUMAS IGUALES

Comprobante de movimiento:

Dbito

Crdito

2'030.00
0

2030.000
2'030.00
0 2'030.000

COMPROBANTE DE DIARIO

CODI
GO
1
11
1105
11050
5

SANTIAGO DE CALI
01 DE JULIO DEL 2011
PARCIAL
CUENTAS
ES

DBITO

Activo
Disponible
Caja
2'030.00
0

Caja
S/ Venta de contado

2'030.00
0

11050
5 Caja
S/ Abertura de cuenta corriente
1110 Bancos
11100
5 Bancos Nacionales
S/ Abertura de cuenta corriente
S/ Consignacin de Fac. No. 9001
11100
5 Bancos Nacionales
S/ Pago con cheque
S/ Pago del 20%
S/ Pago con cheque
13 Deudores
1305 Clientes
13050
5 Clientes nacionales
S/ Venta a crdito
15 Propiedades planta y equipo
1524
15240
5
2
22
2205
22050
5

CRDIT
O

9'000.0
00
9'000.00
0
11'030.0
00
9'000.00
0
2'030.00
0
1.878.0
00
464.000
464.000
950.000

1'400.0
00
1'400.00
0
2'000.00
0

Muebles y enceres
S/ Compra
Pasivo
Proveedores
Nacionales

Proveedores Nacionales
S/ Pago de compra a crdito del
80%
23 Cuentas por pagar
2335 Costos y gastos por pagar

2'000.00
0

1'856.0
00
1'856.00
0
400.000

23354
0 Arrendamientos
23355
0 Servicios Pblicos
S/ Pago
24 Impuestos, gravmenes y tasas.
2408 Impuestos sobre ventas
24080
1 IVA Venta
S/ pago por anticipado
S/ Venta
24080
1 IVA Venta
S/ Venta
24080
2 IVA Compra
S/ Compra
S/ Compra
4 Ingresos
41 Operacionales
Comercio al por mayor y al por
4135 menor
41350 Comercio al por mayor y al por
5 menor
S/Venta
41350 Comercio al por mayor y al por
5 menor
S/ Venta
S/ Consignacin de Fac. No. 9001
5 Gastos
51 Operaciones de administracin
5135 Servicios Pblicos
51353
0 Servicios Pblicos
6 Costos de ventas
62 Compras
6205 De mercancas
62050
5 Compra de mercancas
S/ COmpra

400.000
60.000
60.000

257.104
64.000
193.104
280.000
280.000
451.035
320.000
131. 035

1'206.89
6
1'206.89
6
3.780.0
00
1'750.00
0
2'030.00
0

60.000
60.000

818.965
818.965

SUMAS IGUALES

Respuestas. 1)

Leyes, medidas e impuestos.

1987104

599800
0

2)

Ventas

IVA
Es

CLASIFICACIN DE
LOS BIENES PARA
EFECTOS DEL IVA

TARIFAS

Son
Son
SUJETO
PASIVO

Un impuesto
indirecto; se llama as
porque a diferencia de
los impuestos directos,
no repercute
directamente sobre los
ingresos, por el
contrario, recae sobre
los costos de
produccin y venta de
las empresas y se
devenga de los precios
que los consumidores
pagan por dichos
productos. Esto
significa que se aplica
sobre el consumo y
que resulta financiado
por el consumidor
final. Se dice que es
un impuesto indirecto
que el fisco no lo
recibe directamente
del tributario.

GRAVADOS: aquellos a los que se

les aplica la tarifa general del 16% o
una tarifa diferencia, segn el caso.
EXENTOS: Tienen un tratamiento
especial y se encuentran gravados a
la tarifa 0 (cero)
Los productores y los exportadores,
tienen la calidad de responsables del
IVA con derecho a impuestos
descontables y devoluciones, con la
obligacin de inscribirse y declarar
bimestralmente.
EXLUIDOS: Por expresa disposicin
de la ley no causan el impuesto.
Los productores y comerciantes de
bienes excluidos no son responsables
del IVA, no tienen derecho a solicitar
impuestos
descontables
ni
devoluciones, constituye un mayor
costo del respectivo bien.
No tiene obligacin alguna en
relacin con el gravamen.

Es
Persona natural o
jurdica que, segn la
ley, resulta obligada
al cumplimiento de
prestaciones
tributarias en las que
se materializa esta
obligacin a favor del
sujeto activo o
entidad pblica
acreedora. Debe
cumplir la obligacin
tributaria principal, as
como las
obligaciones formales
inherentes a la
misma, sea como
contribuyente.

SUJETO
ACTIVO

Es
Toda persona que,
ante la amenaza de
un peligro actual,
salva
un
bien
jurdico propio o
ajeno. Aquel que
tiene la potestad
para exigir el pago
de
tributos.
La
Constitucin
determina que tal
potestad recae en el
Estado y, en su
extensin, en las
comunidades
autnomas y las
corporaciones
locales.

El costo que pagan los

usuarios para recibir
un servicio a cargo del
gobierno o de uno de
sus concesionarios. En
la mayora de los
casos, las tarifas se
fijan libremente como
lo hara cualquier
prestador de servicios
privados, pero en
ocasiones el gobierno
fija un precio mximo.
Lo ms comn es que
las tarifas cobran
servicios
de transporte pblico
. En estos casos, las
tarifas no siempre
cubren la totalidad de
los costos operativos
de los servicios.
Cuando esa es
la situacin, se dice
que el estado subsidia
el costo del transporte,
de manera que el
usuario slo paga un
porcentaje del costo
real del boleto, y la
otra parte la cubre el
estado.

3)

4)