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ADEX - ABRIL 2013

OPERADOR ECONMICO
AUTORIZADO
Sr. Lenin De La Fuente

COMERCIO INTERNACIONAL:
Actividad econmica por medio de la cual un vendedor (productor /
comercializador) en un pas de origen adquiere un compromiso con
un comprador (productor / comercializador) de un pas de destino, a
fin de entregar una mercanca determinada
Regulaciones

Importador

Exportador

LCI

Cadena de suministro en la exportacin

Antes

Despus

Rpida expansin del comercio global.


Mayor enfoque a las amenazas a la seguridad.

Integracin de procesos aduaneros a cadena logstica


global.
.

Mejorar la gestin de riesgos para facilitar el comercio


Implementar estndares de seguridad para cada
interviniente de la cadena logstica.

Inseguridad!!

Amenazas al Comercio Internacional, Riesgos

Amenazas al Comercio Internacional, Riesgos

1. Contexto
Internacional

Cmo nace el OEA?


El Comercio Internacional

Progreso Econmico en los pases

Prioridades al 2000:
La facilitacin del Comercio Internacional

La liberalizacin comercial y de inversiones


Suscripcin de Acuerdos de Cooperacin Econmica y
Tcnica.

CONSECUENCIA

Se prioriza la proteccin de las


fronteras
SURGE:

Concepto de COMERCIO SEGURO

La nica forma de garantizarlo es involucrando a


todos los intervinientes de la Cadena Logstica

Organizacin Mundial de Aduanas: MARCO


SAFE
Marco Normativo para Asegurar
y Facilitar el Comercio

ADUANAS
ADUANAS

ADUANAS
EMPRESAS

Pilar 1

Pilares

Pilar 2

Operador
Econmico
Autorizado - OEA

Organizacin Mundial de Aduanas: MARCO


NORMATIVO Pilar 2
SECTOR
PRIVADO
Asegurar la
Cadena Logstica

Facilitacin del
Comercio
Internacional
lcito

Qu es ?
El Operador Econmico Autorizado es una parte
envuelta en el movimiento internacional de
mercancas, en cualquier funcin que haya sido
aprobada por una administracin aduanera, que
cumple con los estndares de seguridad de la cadena
logstica de la OMA o estndares de calidad similares.
Incluyen, por ejemplo fabricantes, importadores,
exportadores, brokers, transportistas, consolidadores,
intermediarios, puertos, aeropuertos, almacenes,
distribuidores.

Programas OEA en el Mundo


Canad

Noruega
USA

Unin
Europea
Corea

China
Dominicana

Suiza

Mxico
Colombia
Costa
Rica

Japn
Jordania

Hong
Kong
Malasia

Guatemala
Argentina

Singapur

Per

Nueva
Zelandia

164 pases firmaron Carta de Intencin de implementar Marco SAFE.


20 programas OEA implementados.
47 pases con programa OEA (considerando 27 UE)
FUENTE: Compendio de Programas OEA OMA A Junio 2011 e informacin BID

OEA en la Regin

Pas

Programa

Flujo

Vigencia

Exportacin

2006

Importacin /
Exportacin

1995

Argentina

Sistema Aduanero de Operadores Confiables - SAOC

Canad

Partners in Protection - PIP

Colombia

Operador Econmico Autorizado - OEA

Exportacin

2011

Costa Rica

Programa de Facilit. Ad. para el Comercio Confiable PROFAC

Exportacin

2011

Estados Unidos

Customs Trade Partnership Against Terrorism - CTPAT

Importacin

2001

Guatemala

Operador Econmico Autorizado - OEA

Importacin /
Exportacin

2010

Mxico

Nuevo Esquema de Empresas Certificadas - NEEC

Exportacin

2012

Repblica
Dominicana

Operador Econmico Autorizado - OEA

Exportacin

2012

Acuerdos de Reconocimiento Mutuo


Nueva Zelanda

UE

USA

Canad

Andorra

Jordania

Suiza

Japn

UE

Noruega

USA

Corea

Japn

ARM
Japn
Nueva
Zelanda

Corea

Singapur
Canad

Singapur
FUENTE: Compendio de Programas OEA OMA (A Junio 2011)

Corea

Japn

Japn

2. El Operador Econmico
Autorizado en el Per

Marco Legal OEA

Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global de la OMA

(Marco SAFE)
Carta de Intencin

Ley
General de
Aduanas
D. Leg. N 1053

Reglamento
de la LGA
D.S. 010-2009-EF

Reglamento de
Certificacin
del OEA
D.S. 186-2012-EF

Procedimiento
General
INPCFA-PG.13
RSNAA 0061-2013SUNAT/300000

Ley General de Aduanas D.L. 1053

Art. 2

Art. 44

Art. 45

Art. 46

CONCEPTO

Criterios de otorgamiento
Facilidades
Certificacin

Caractersticas OEA:
Acogimiento voluntario.
Trmite gratuito.
Implementacin gradual:
Exportador
Almacn Aduanero
Agencia de Aduana
Certificado otorgado por SUNAT
Validez certificado: 3 aos
Referencias: C-TPAT, UE, OMA.

Criterios de la Certificacin OEA


B

Registros
contables y
logsticos

Solvencia
financiera y
patrimonial

CRITERIOS
- Art. 44 LGA

Cumplimiento
Normativa
vigente

Adecuado nivel
de seguridad

A. Criterio Cumplimiento Normatividad

OBTENER LA CERTIFICACIN

I. Requisitos
Generales

Numeral 1 del Artculo


5 del D.S. 186-2012-EF

II. Requisitos
Adicionales del
Exportador

III. Requisitos
Adicionales de los
Almacenes Aduaneros

IV. Requisitos
Adicionales de
Agencias de Aduana

Numeral 2 del Artculo


5 del D.S. 186-2012-EF

Numeral 3 del Artculo


5 del D.S. 186-2012-EF

Numeral 4 del Artculo


5 del D.S. 186-2012-EF

B. Criterio Sistema Adecuado de Registros


Contables y Logsticos

Cinco (05) Requisitos para Obtener la Certificacin

1. Sistema de Control Interno.


2. Reglamento de Organizacin y Funciones.
3. Sistema Logstico y Contable informtico.
4. Procedimientos de comprobacin y evaluacin
de polticas internas.
5. Libros y Registros conforme a disposiciones de
SUNAT.
MAS

C. Criterio de Solvencia Financiera y


Patrimonial
OBTENER LA CERTIFICACIN

I. Requisitos
Generales

Numeral 1 del Artculo


7 del D.S. 186-2012-EF

II. Requisitos
Adicionales del
Exportador

III. Requisitos
Adicionales de
Agencias de Aduana

Numeral 2 del Artculo


7 del D.S. 186-2012-EF

Numeral 3 del Artculo


7 del D.S. 186-2012-EF

D. Criterio Adecuado Nivel de Seguridad

Requisitos
1. Requisitos Generales.
2. Requisitos de seguridad con relacin al asociado de negocio.
3. Requisitos de seguridad fsica en las instalaciones.
4. Requisitos para el acceso fsico de las personas a las instalaciones.
5. Requisitos de seguridad de procesos de las mercancas.
6. Requisitos de seguridad del contenedor y dems unidades de carga.
7. Requisitos de seguridad en el proceso de transporte.
8. Requisitos de seguridad del personal.
9. Requisitos de seguridad de la informacin y del sistema informtico.
10. Requisitos de entrenamiento en seguridad y conciencia de amenazas.

Beneficios
NACIONAL

Beneficios
INTERNACIONAL

MARCA DE CALIDAD
INTERNACIONAL

Operador Seguro y
Confiable

ACUERDO
RECONOCIMIENTO
MUTUO

Facilidades en las
aduanas de otros
pases

Beneficios
INTERNOS
Menos robos y prdidas
Menos envos retrasados
Mejor planificacin
Mayor fidelidad de los proveedores y clientes
Mayor compromiso del personal
Reduccin de los incidentes en materia de proteccin y seguridad
Menor costos de inspeccin de los proveedores y mayor cooperacin
Reduccin de las actividades delictivas
Prevencin de problemas mediante el reconocimiento de los empleados
Mayor seguridad y comunicacin entre los socios de la cadena logstica

Procedimiento de Certificacin
Reglamento: Procedimiento

Solicitud de
Certificacin

Informe Final

Anlisis
documentario
requisitos

Anlisis integral
de requisitos

Aceptacin/rechazo

Visitas de
validacin de
requisitos

solicitud

Expedicin de
Resolucin y
Certificado

Solicitud Formulario Electrnico

Suspensin de la Certificacin

Causales:
No otorgar facilidades para verificar si el OEA
mantiene el cumplimiento de requisitos.
No mantener el cumplimiento de requisitos.
Usar indebidamente la certificacin.
Suspensin a solicitud de parte (hasta 6 meses).
Causal especial:
Fusin con otras empresas.

Revocacin de la Certificacin

No subsanar observaciones dentro del plazo


otorgado.
Haber sido suspendido mas de 2 veces en los
ltimos 3 aos.
Revocacin a solicitud de parte.

Por qu un programa OEA?


Porque permite a la Administracin Aduanera,
gestionar el riesgo maximizando sus esfuerzos en
operadores y operaciones de "alto riesgo".
Porque contribuye en la facilitacin del comercio
internacional.
Porque permite a las empresas controlar sus
procesos y la trazabilidad de su cadena logstica.
Porque sirve de instrumento de mejora de la
competitividad empresarial y nacional.

www.sunat.gob.pe

programaoeaperu@sunat.gob.pe

Lenin De La Fuente

TRAYECTORIA SATISFACTORIA DE
CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE
DESARROLLO DE REQUISITOS

1. Requisitos generales para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Trayectoria Satisfactoria de Cumplimiento de la Normativa Vigente

a) Estar inscrito en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) en estado activo y


condicin habido.
b) Haber presentado ante la SUNAT, en los ltimos cuatro (04) aos calendario,
anteriores al ao de la fecha de presentacin de la solicitud de certificacin,
informacin correspondiente a los estados financieros y el balance de
comprobacin, de acuerdo a la forma y plazos establecido para la declaracin
anual del impuesto a la renta de tercera categora.
c) Haber presentado y regularizado sus declaraciones de obligaciones tributarias
y declaraciones aduaneras de mercancas, durante los doce (12) ltimos
meses anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud de certificacin, de
acuerdo a las formas y plazos establecidas por la SUNAT.
d) Los representantes legales, a la fecha de presentacin de la solicitud de
certificacin, no debern encontrarse en ninguna de las siguientes situaciones:

1. Requisitos generales para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Trayectoria Satisfactoria de Cumplimiento Normativa

e)

d.1)

Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, trfico ilcito de drogas
y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio Pblico por
una entidad gubernamental.

d.2)

Estar comprendidos en procesos judiciales en trmite por denuncias de delito tributario,


aduanero, lavado de activos, trfico ilcito de drogas y/o delito contra los derechos
intelectuales.

d.3)

Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos, trfico
ilcito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.

d.4)

Ser responsables solidarios de los operadores a que se refiere el literal e), respecto a
deudas vinculadas a delito tributario y aduanero.

d.5)

Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

Que por intermedio del operador no se hayan realizado hechos que:


e.1)

Constituyan indicios de la existencia de delito tributario, aduanero, lavado de activos,


trfico ilcito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el
Ministerio Pblico por una entidad gubernamental.

Requisitos generales para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Trayectoria Satisfactoria de Cumplimiento Normativa

e.2)

f)

Sean materia de procesos judiciales en trmite o hayan originado la


emisin de una sentencia condenatoria, por delito tributario, aduanero,
lavado de activos, trfico ilcito de drogas y/o delitos contra los derechos
intelectuales, siempre que las personas involucradas en los procesos,
tengan o hubieran tenido poder de decisin sobre el operador.

No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras, que haya


ameritado trabar medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza
coactiva, en los ltimos cuatro (04) aos, anteriores a la fecha de presentacin de
la solicitud de certificacin.

g) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades


competentes en el local o los locales destinados a operaciones aduaneras.
h) No haber sido sancionado en los ltimos cuatro (4) aos, anteriores a la fecha de
presentacin de la solicitud de certificacin, por infracciones relativas a la
legislacin tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT.

2. Requisitos adicionales para obtener la Certificacin OEA, del exportador


Criterio de Trayectoria Satisfactoria de Cumplimiento Normativa

a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en aduana


determinado por la SUNAT, con excepcin de las autoliquidaciones, en el
control concurrente y posterior de las declaraciones del rgimen de importacin
para el consumo, que representen un monto acumulado al ao, mayor al dos
por ciento (2%) del valor FOB declarado del total de sus importaciones
efectuadas en el ltimo ao, anterior a la fecha de presentacin de la solicitud
de certificacin.
b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en el ltimo ao, por indebida
reposicin de mercancas en franquicia arancelaria y/o restitucin indebida de
derechos arancelarios Drawback, con excepcin de las autoliquidaciones,
resultado de acciones de control posterior que represente un monto total mayor
al uno por ciento (1%) del valor FOB declarado del total de sus exportaciones
definitivas efectuadas.

3. Requisito adicional de los Almacenes Aduaneros. -Criterio de Trayectoria


Satisfactoria de Cumplimiento Normativa-

Los Almacenes Aduaneros, en los ltimos cuatro (04) aos, anteriores a la fecha
de presentacin de la solicitud de certificacin, no deben haber sido sancionados
mediante resolucin firme, con suspensin o cancelacin, segn causales
previstas en los Artculos 194 y 195 de la Ley General de Aduanas, en adelante
la Ley .

4.Requisitos adicionales de las Agencias de Aduana - Criterio de Trayectoria


Satisfactoria de Cumplimiento Normativa

a) Las Agencias de Aduana, en los ltimos cuatro (04) aos, anteriores a la fecha
de presentacin de la solicitud de certificacin, no deben haber sido
sancionados, mediante resolucin firme, con suspensin o cancelacin, segn
causales previstas en los Artculos 194 y 195 de la Ley.
b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben tener resolucin
firme por encontrarse incursos en las causales de inhabilitacin, sealadas en
el Artculo 196 de la Ley.

SISTEMA ADECUADO DE REGISTROS CONTABLES Y


LOGSTICOS QUE PERMITA LA TRAZABILIDAD DE LAS
OPERACIONES
DESARROLLO DE REQUISITOS

1.- Requisito para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Sistema adecuado de registros contables y logsticos

a) Contar con un sistema de control interno, basado en una evaluacin de gestin


del riesgo, que permita identificar, analizar y adoptar medidas correctivas y de
seguimiento sobre las operaciones aduaneras y comerciales.
El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de
procedimientos, orientados a controlar la informacin de los procesos
existentes, con el objeto de garantizar la generacin de Estados Financieros
confiables
b) Incluir en el sistema de control interno, la ejecucin de comprobaciones y
evaluaciones de las polticas internas, procedimientos y medidas de seguridad
sobre sus operaciones.
c) Contar con un reglamento que defina la estructura funcional y orgnica del
operador, precisndose su objeto y las funciones especficas de sus unidades,
estableciendo sus relaciones y responsabilidades.

1.- Requisito para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Sistema adecuado de registros contables y logsticos

d) Contar con un sistema informtico para el registro y control de sus operaciones


logsticas y contables actualizados, con la finalidad de controlar sus
operaciones aduaneras y comerciales, el mismo que deber permitir verificar
su trazabilidad en un control posterior.
e) Llevar sus Libros y Registros contables de conformidad a lo dispuesto por las
normas que sean de aplicacin a la actividad del operador.

SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL


DEBIDAMENTE COMPROBADA
DESARROLLO DE REQUISITOS

1.- Requisitos Generales para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Solvencia Financiera y Patrimonial

a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislacin nacional,


que debern reflejar una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir
sus obligaciones y a su vez revelar una adecuada solvencia patrimonial para
respaldar sus activos, de acuerdo al sector donde se desempea el operador.
b) No reflejar prdidas consecutivas durante los ltimos cuatro (04) aos
calendario concluidos, anteriores al ao de la fecha de presentacin de la
solicitud de certificacin.
Para el presente requisito, no deben considerarse los ingresos obtenidos por
Restitucin de Derechos Arancelarios - Drawback, en el Estado de Ganancias
y Prdidas.
c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de reestructuracin
patrimonial, quiebra o liquidacin, a la fecha de presentacin de la solicitud de
la certificacin.

1.- Requisitos Generales para obtener la Certificacin de OEA


Criterio de Solvencia Financiera y Patrimonial

d) No contar con resoluciones de prdida de aplazamiento y/o fraccionamiento


notificadas, en los ltimos cuatro (04) aos, anteriores a la fecha de
presentacin de la solicitud de certificacin.
e) No tener deuda tributaria y aduanera administrada y/o recaudada por la SUNAT
que se encuentre en cobranza coactiva, a la fecha de presentacin de la
solicitud de certificacin.

2.- Requisitos Adicionales para obtener la Certificacin de OEA del


Exportador - Criterio de Solvencia Financiera y Patrimonial

a) Haber realizado exportaciones, en los ltimos tres (03) aos calendario


concluidos, anteriores al ao de la fecha de presentacin de la solicitud de
certificacin, por un valor FOB anual no menor a tres millones quinientos mil y
00/100 de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 3500,000.00).
b)

Que el patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaracin Jurada Anual


del Impuesto a la Renta de Tercera Categora del ltimo ejercicio gravable, sin
considerar los resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y el
saldo deudor consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones
pendientes de cancelacin, de corresponder, sea igual o mayor al 3% del valor
FOB declarado, del total de sus exportaciones definitivas efectuadas;
debindose considerar el ltimo ao calendario concluido anterior al ao de la
fecha de presentacin de la solicitud de certificacin.

Requisitos Adicionales para obtener la Certificacin de OEA del Agente de


Aduana - Criterio de Solvencia Financiera y Patrimonial

Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancas en los


regmenes de importacin para el consumo y exportacin definitiva, por un valor FOB
superior a los trescientos millones y 00/100 dlares de los Estados Unidos de
Amrica (US$ 300,000,000.00) en los ltimos cuatro (04) aos calendario, anteriores
al ao de la fecha de presentacin de la solicitud de certificacin.