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Economa informal, el monstruo invisible

de la reforma fiscal

Lourdes Contreras

Economa y Finanzas

14. octubre .2013

Foto: Forbes Staff.


Mientras las autoridades encuentran la manera de ampliar la base tributaria, la prxima
reforma fiscal apunta (nuevamente) a incrementar los impuestos a quienes ya los pagan.
Sin embargo, la economa informal no es la protagonista de esta historia, por ello se
mantendrn sin afectacin los intereses de los grupos beneficiados con sta.

Segn una encuesta realizada por el Instituto Nacional de Geografa y Estadstica (Inegi),
31% de los contribuyentes ha tenido que esperar horas en una fila para pagar sus impuestos
y un 13% tienen que desfilar de una ventanilla a otra por este trmite.
Y las malas experiencias no paran ah. Resulta que 65% de los ciudadanos que declaran
impuestos ante el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) ha sido vctima de soborno,
para que alguien le agilice su proceso de pago.
Dichas cifras son (en parte) el motivo por cual la recaudacin en el pas representa apenas
18% del Producto Interno Bruto (PIB), un nivel inferior al 33% que captan en promedio los

pases que integran la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos


(OCDE ).
De acuerdo con un estudio del Tec de Monterrey, y que el Instituto Mexicano para la
Competitividad (Imco) retoma, si se recaudara todo el potencial de IVA, ISR, IEPS, se
podra aumentar la recaudacin en 6.7 puntos porcentuales del PIB. Un gran avance, si esta
cifra pudiera alcanzarse.
La eficiencia recaudatoria es, por tanto, un primer elemento que debera contemplar la
prxima reforma fiscal. Simplificar las reglas. Que sea fcil pagar impuestos, opina Luis
Liero, socio de Impuestos y Servicios Legales de Deloitte.

Formalidad, informal?
La forma en la que escapan los impuestos de las manos del fisco son varias.
Fred Barrett, presidente del comit de Asuntos Fiscales de la American Chamber
(Amcham), sugiere uno al que hay que poner atencin: la informalidad. Al menos, 50% de
la poblacin del pas desempea una labor dentro de la economa informal.
Es a ellos a quienes el especialista sugiere llegar. Incluso, Jorge Narvez, de Baker &
McKenzie, critica que las autoridades no hayan encontrado ya un mecanismo para cobrarle
impuestos a quienes realizan una actividad por la que obtienen ganancias.
La informalidad es, por lo visto, como un monstruo invisible cuya presencia todos la
perciben, pero nadie tiene registro de los detalles de su identidad. Nadie sabe cmo
capturarlo.
Otro ejemplo donde se esconde la informalidad, son las empresas formales que declaran a
sus empleados con sueldos menores a los reales para as evitar pagar impuestos.

Claramente la autoridad fiscal debe de verificar y castigar a las empresas que estn
cometiendo ese ilcito. El problema es que no existen los mecanismos para llevarlo a cabo,
dice el socio de grupo de Prctica Fiscal de B&M.
En apoyo a esta idea, el Centro de Estudios Espinosa Yglesias (CEEY) hizo una medicin
en la que concluy que en realidad 65% de la evasin de este impuesto proviene del sector
formal y 35% del informal.
Ante este escenario, el Imco considera que estos datos nos dicen que no slo es necesario
centrar las polticas de recaudacin en mecanismos para atraer al sector informal, sino
tambin en cuidar que los contribuyentes que estn inscritos paguen los impuestos que les
corresponden.
Segn este Instituto, otra de las exenciones con mayor impacto son las fuentes de ingreso
diferentes al salario. Por ejemplo, ciertos porcentajes del aguinaldo, las horas extras y las
primas vacacionales estn exentas del pago del ISR. Por separado, parecen no tener un
efecto significativo, pero en conjunto representan alrededor de 30% del ingreso de un
trabajador, refiere en el estudio Perspectivas para una Reforma Fiscal, realizado en marzo
de este ao.
Una de las conclusiones del Imco, es que la reforma fiscal debe estar dirigida a ampliar la
base tributaria y no a subir las tasas impositivas existentes.

Un salvavidas
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en alimentos y medicinas es una tentacin. Enrique
Crdenas, director ejecutivo del CEEY, dice que las autoridades se han mantenido
hermticas para debatir este espinoso tema.
Pero en su opinin, la generalizacin del IVA es una opcin para mejorar los ingresos del
gobierno y refiere que las exenciones, como la tasa cero en alimentos y medicinas,
significan una recaudacin muy importante que puede llegar a representar entre 2.5 y 3
puntos del PIB.
Derivado de ello, el CEEY realiz una propuesta en la que manifiesta la necesidad de que
se lleve a cabo una reforma a la Hacienda Pblica en la que argumenta (con los datos antes
mencionados) la necesidad de cobrar este impuesto en alimentos y medicinas. Ello,
acompaado de una canasta bsica exenta del impuesto, para no afectar a los sectores que
perciben bajos ingresos.

A juicio del CEEY, el gran reto para el gobierno es lograr una reforma equitativa, que no
castigue a los contribuyentes cautivos y que se esmere por encontrar a quienes an no estn
en el padrn tributario.

Punto polmico
Los regmenes especiales, y el posible aumento en el ISR, es uno de los puntos que
generar ms debate en las discusiones sobre la reforma fiscal que se espera para los
prximos meses en el Congreso de la Unin.
Si bien Narvez considera que para lograr una reforma justa se debe disear un ISR ms
justo y equitativo que elimine los regmenes preferenciales carentes de verdadero sustento
social, hay quienes ven una amenaza sobre las inversiones que llegaran al pas.
Es el caso de Luis Liero, de la consultora Deloitte, quien explica que uno de los aspectos
ms relevantes para los nuevos inversionistas o para quienes pretenden ampliar su monto de
inversiones en Mxico es el nivel de ganancia que les ofrece un pas.
En este tema, Fred Barrett, de la Amcham, coincide. Dice que el ISR, que actualmente
contempla un impuesto de 30% sobre la ganancia de las empresas (aunque tambin se cobra
a personas fsicas), est en un nivel competitivo. Frente a eso, la visin de esta Cmara, que
representa a compaas de Estados Unidos, es que elevar la tasa implicara restarle competitividad al pas.

Las coincidencias
Dos cosas tienen en comn los especialistas: invariablemente, la reforma fiscal debe
integrar criterios de transparencia en el uso de los recursos. La rendicin de cuentas es un
elemento que a todas luces dara respaldo a cualquier incremento de impuestos. Es una
tarea pendiente, dice Enrique Crdenas.

Y la segunda: urge una reforma fiscal que le permita a Mxico tener los recursos para
aprovechar su potencial de crecimiento.
El Imco lo explica de la siguiente forma: El gobierno mexicano ve limitada su capacidad
de accin debido a un nivel bajo de recaudacin tributaria, que le hace imposible invertir en
la infraestructura necesaria para el crecimiento y para financiar programas destinados a
mejorar el bienestar de la poblacin.
Bajo estas consideraciones, la reforma fiscal es importante. Es el aceite financiero que se
requiere para mover la gran maquinaria llamada Mxico.
Etiquetas: destacadoEconoma MexicanaISRIVArecaudacin fiscal

Lourdes Contreras
Reportera de Forbes Mxico. Me gustan las historias que hay detrs de los nmeros. El
30% de mi vida he sido reportera de finanzas, economa y negocios.