Universidad Fermn Toro

Facultad de Ciencias Jurdicas y Polticas

Escuela de Derecho
Barquisimeto Estado Lara

Derecho Financiero
y
Derecho Tributario

Integrantes:
Escalona Mara J. C.I: 25.137.222
Ctedra: Derecho Tributario
Profesor: Abg. Emily Ramrez
Seccin: SAIA A
Septiembre, 2015

ndice
INTRODUCCIN .......................................................................................................................... 4
DERECHO FINANCIERO ........................................................................................................... 5
Fuentes del Derecho Financiero .................................................................................................... 5
Constitucin ............................................................................................................................... 5
Ley .............................................................................................................................................. 5
Decreto Ley ................................................................................................................................ 5
Reglamento................................................................................................................................. 5
Tratados Internacionales............................................................................................................. 5
Relacin del Derecho Financiero con otras ramas del Derecho ................................................. 6
Derecho Constitucional ........................................................................................................ 6
Derecho Administrativo ....................................................................................................... 6
Derecho Procesal .................................................................................................................. 6
Derecho Penal....................................................................................................................... 6
Autonoma ....................................................................................................................................... 6
Corriente Administrativo ...................................................................................................... 6
Corriente Autonomista ......................................................................................................... 6
DERECHO TRIBUTARIO ........................................................................................................... 6
Autonoma del Derecho Tributario .............................................................................................. 7
Principios generales del Derecho Tributario ............................................................................... 7
Legalidad .............................................................................................................................. 7
Generalidad........................................................................................................................... 7
Igualdad ................................................................................................................................ 7
Progresividad ........................................................................................................................ 7
No confiscatoriedad .............................................................................................................. 7
No retroactividad .................................................................................................................. 8
Justicia tributaria .................................................................................................................. 8
Ramas del Derecho Tributario ...................................................................................................... 9
Derecho Tributario Procesal ................................................................................................. 9
Derecho Tributario Penal ..................................................................................................... 9
Derecho Tributario Internacional ......................................................................................... 9

Derecho Tributario Constitucional ....................................................................................... 9

CONCLUSIN ............................................................................................................................. 10
BIBLIOGRAFA .......................................................................................................................... 11

INTRODUCCIN
En el presente trabajo estudiaremos el Derecho Financiero y el Derecho Tributario, para
tener los conceptos bsicos sobre estas ramas, y aprender un poco ms sobre la materia para el
presente trabajo empleamos un mtodo de investigacin, para profundizar el tema al igual que el
aprendizaje, en el trabajo tocaremos puntos como lo es el Derecho financiero, su autonoma, las
ramas con las que se relaciona el Derecho financiero, sus fuentes, en cuanto al Derecho tributario
obtendremos conocimientos sobre su autonoma, en que consiste el Derecho Tributario, los
principios generales del Derecho Tributario y su relacin con otras ramas del Derecho, todo esto
es de gran importancia para la materia que estamos presentando, puesto que estas son las bases de
la materia, en el trabajo podremos comprender de Dnde viene?, Cul es su objetivo?, De qu
se encarga?, Dnde se aplica?, entre otras cosas. Con esta breve resea del contenido del
presente trabajo continuaremos con un aprendizaje ms profundo sobre el tema.

DERECHO FINANCIERO
Se encuentra ubicado en el Derecho Pblico, ya que persigue fines colectivos, por lo cual
su actividad es exclusivamente del Estado y las finanzas pblicas, tambin podemos decir que es
un conjunto de normas jurdicas, encargada de regular la actividad financiera del Estado en
cuanto a los gastos pblicos.
Fuentes del Derecho Financiero:
a. Constitucin: Es la hecho o consecuencia de constituir, su esencia manifiesta la norma
fundamental y superior a otras leyes, en virtud de las facultades conferidas a los
ciudadanos, con el objetivo de definir los lineamientos por el cual se regir una sociedad,
con la intensin de mejorar el mbito socio-jurdico-poltico
b. Ley: Fuente principal del Derecho, la Ley es el resultado del Poder Legislativo,
promulgado por el Presidente de la Repblica, impuesto ante la sociedad, por lo cual se
dice que es una norma escrita, crea por la consecuencia de conductas repetitivas, que se
convierten en costumbre dentro de la sociedad.
c. Decretos Ley: Son disposiciones legislativas, que duran cierto tiempo, son dictadas por el
Presidente de la Repblica, pero luego es valorada por la Asamblea Nacional, en caso de
existir el recurso, tambin es valorada por el Tribunal Supremo de Justicia en Sala
Constitucional. El Decreto Ley es un acto jurdico, en el cual se manifiesta la voluntad de
la autoridad pblica, produciendo efectos bien sea en la Administracin Pblica o en
particulares, organizando, impidiendo o accediendo algo o bien concibiendo, reformar o
extinguir algo.
d. Reglamentos: Serie de normas aprobadas por el Poder Legislativo y la Administracin
Pblica, con el objetivo de legislar sobre materias no previstas en la ley o bien sea
desarrollando normas para facilitar la aplicacin de la Ley, por lo cual se consideran actos
jurdicos administrativos.
e. Tratados internacionales: Con la falta de un Poder Legislativo en la comunidad
internacional se le ha otorgado al Tratado Internacional una gran importancia para la
modificacin y decodificacin tanto en las normas internacionales no escritas como las
normas que se encuentran dispersas en diferentes tratados. El Tratado internacional es un

acuerdo celebrado por escrito entre Estados, regido por el Derecho Internacional, ya sea
reflejado en un solo instrumento o en dos o ms instrumentos anexos.
Relacin del derecho financiero con otras ramas del derecho:
a. Derecho constitucional: Las diversas ramas del Estado, se ven sometidas a la observacin
judicial de la Constitucin, en resumen la actividad financiera no puede existir sino existe
el Estado y las funciones del Estado no pueden llevarse a cabo sino se realiza la actividad
financiera por lo cual en las normas fundamentales de la Constitucin deben establecerse
los principios bsicos sobre los cuales deben estructurarse el sistema tributario y las
dems normas del Derecho Financiero.
b. Derecho administrativo: Se debe al ente que acta en ambas disciplinas como lo es la
administracin pblica.
c. Derecho procesal: Referente a los recursos interpuestos por los contribuyentes
inconformes los cuales deben regirse por procedimientos fiscales.
d. Derecho penal: Debido a las violaciones de las normas tributarias y la aplicacin de las
penas debido al fraude fiscal.
Autonoma
Corriente Administrativa: Se dice que el Derecho Financiero es un captulo especializado
del Derecho Administrativo, por lo cual no tiene autonoma, ya que algunos autores
afirman que el Derecho Financiero es parte del Derecho Administrativo, ya que el objeto
es una funcin administrativa que se desempea en la actividad del Estado para la
obtencin de recursos. Sustentado por Prez de Alaya, Mayor y Georgio Vecchio
Corriente Autonomista: El problema jurdico que surge de la actividad financiera del
Estado es propio de carcter unitario, para encontrar solucin a sus problemas. Segn
Myrbach, Rheinfeld y Mario Pugliese
DERECHO TRIBUTARIO
Se puede considerar como un sistema de normas jurdicas las cuales se originan y se
fundamentan en principios constitucionales propios y principios rectores inherentes a l, lo cual
permite la regulacin perteneciente al establecimiento, debate, colecta, supervisin, observacin
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y cambio de los impuestos y contribuciones fiscales, las cuales se derivan del ejercicio de la
potestad tributaria del Estado.
Autonoma del derecho tributario
Se admite la autonoma estructural del Derecho Tributario Material y una autonoma
objetiva, cientfica y didctica en todo el Derecho Tributario, puesto a que es una relacin
obligatoria que estructuralmente en nada difiere de las relaciones obligatorias del Derecho
Privado.
Principios generales del derecho tributario:
a. Legalidad: Principio bsico del Derecho Pblico de acuerdo al cual todo ejercicio
realizado por el Poder Pblico debe estar sometido a la voluntad de la Ley y no a la
voluntad de las persona, por lo cual se dice que establece la seguridad jurdica.
b. Generalidad: Investiga la contribucin de toda la sociedad para el sostenimiento de la
carga pblica, es decir, todo ciudadano debe contribuir y no pueden haber ciudadanos
exonerados de la contribucin.
c. Igualdad: Se origina de manera particular, estableciendo como regla que el estatuto
jurdico de una persona no puede ser modificado por la voluntad unilateral de otra, por lo
mismo, se basa en la igualdad ante la ley, esto quiere decir, que la ley debe ser aplicada a
todas las personas por igual, sin distincin de raza, clase social, cultura, entre otros, con
esto se quiere decir que frente a una relacin jurdico tributaria nacida de la Ley, todos
deben ser tratados con la aplicacin de los mismos principios legales establecidos .
d. Progresividad: Ordena que las medidas adoptadas por el ente administrativo deban ser
distribuidas con el supuesto de hecho que se trate, por lo cual constituye una exigencia
para la administracin, ya que debe fijar una sancin entre dos lmites, mnimo y mximo,
deber observar previamente la situacin real y atender al fin perseguido por la norma.
e. No confiscatoriedad: La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela habla
sobre la propiedad privada, sobre su uso, goce, disfrute y disposicin, tambin prohbe la
confiscacin, excepto los casos expresamente permitidos por la Constitucin (Artculo
115, artculo116 y artculo 317). Puede ser confiscado un producto cuando absorbe una
parte de la propiedad o de la renta.
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f. No retroactividad: Hace referencia al hecho de que los tributos no tienen efecto a lo largo
del tiempo, excepto las distinciones previstas en la Ley. Este principio tiene sus bases en
la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y en el Cdigo Civil, lo cual
significa que se debe aplicar una nueva ley los actos del pasado. (Artculo 24 de la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela)
g. Justicia tributaria: Principalmente debe contribuir a los gastos pblicos, el cual queda
subordinado a la justa distribucin de las cargas, segn sea la amplitud econmica del
responsable o contribuyente, siempre respetando el principio de progresividad, segn el
artculo 316 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Ramas del derecho tributario:
a. Derecho tributario procesal: Se encarga de estudiar las distintas formas y mtodos, de
relacin jurdica tributaria, las cuales surgen entre el sujeto pasivo y el sujeto activo por
causa de las diferencias entre ambas partes, esto se debe a que el derecho procesal
tributario se refiere principalmente al estudio de diferentes relaciones que surgen entre los
contribuyentes y el Estado con motivo de diferencia entre ambos, puede surgir por la
existencia de la obligacin tributaria.
b. Derecho tributario penal: Es la encarga de la imposicin de penas como forma de sancin,
cuando se viola alguna de las normas previstas en el Derecho Tributario, esto ayuda a
tipificar las infracciones y delitos fiscales para poder aplicar una pena. Es un sistema de
normas relativas a las sanciones que se originan por el incumplimiento de una obligacin
tributaria y los deberes formales, por lo cual se encarga del estudio de las sanciones
tomando en cuenta la privacin de libertad y las sanciones administrativas aplicable a los
contribuyentes.
c. Derecho tributario internacional: Estudia las normas que son aplicadas de forma
obligatoria en aquellos casos en los cuales dos o ms pases intentan o exigen soberana
tributaria en relacin con la misma situacin jurdica, de la misma manera analiza los
diversos mtodos, que pueden ser aplicados entre los diversos pases, con la finalidad de
limitar a su mnima manifestacin los problemas que surjan con ocasin de la llamada
tributacin internacional

d. Derecho tributario constitucional: Principios jurdicos encargado de regir la tributacin a

travs de una Carta Magna, el cual se encarga de regular el comportamiento de las normas
de carcter fundamental que sern aplicadas en el ejercicio de la potestad tributaria,
tambin se encarga de definir las limitaciones en el mbito de aplicacin entre los poderes
como lo son el nacional, estadal y municipal, convirtindose as en la en la base
fundamental de la aplicacin del Derecho Tributario, lo cual lo convierte en una disciplina
del Derecho Constitucional encargada del estudio de los principios constitucionales de la
tributacin.

CONCLUSIN
El Derecho Financiero se encuentra dentro del Derecho Pblico, esto se debe a que
el Derecho Financiero persigue fines pblico, es decir, son fines que benefician a una comunidad
y no a una sola persona, el Derecho Financiero tiene una serie de fuentes como lo son: la
Constitucin la cual es una norma fundamental puesto que toda la sociedad se rige por esas
normas y esta controla los lineamientos que debe seguir la sociedad, le Ley que regula la
conducta de los ciudadanos a travs de la imposicin de normas, los decreto ley que son decretos
con cierto tiempo de vigencia por lo cual es un acto jurdico mediante el cual se manifiesta la
autoridad pblica, los reglamentos que son una serie de normas creadas para regular las acciones
que no estn previstas en la ley pero que se presentan en la sociedad y los tratados internacionales
que son convenios que se realizan con dos o ms Estados para beneficiar a la comunidad
internacional. En cuanto a la relacin con otras ramas tenemos el Derecho Constitucional ya que
todas las leyes y reglamentos se ven sometidas a la supervisin judicial de la Constitucin por ser
el fundamento para las dems leyes, el Derecho Administrativo ya que se encarga de administrar
los bienes pblicos, el Derecho Procesal que se refiere a los recursos impuestos por los
contribuyentes inconformes los cuales se rigen por procedimientos fiscales, y el Derecho Penal
que se encarga de la imposicin de penas al infringir en la Ley. El Derecho Tributario se
considera un sistema de normas jurdicas las cuales se originan y fundamenta en principios
fundamentales propios, entre los principios generales del Derecho Tributario tenemos la legalidad
de acuerdo al cual todo acto jurdico debe estar sometido de acuerdo a la Ley propiciando de esta
manera la seguridad de justicia, generalidad investiga la contribucin de toda la sociedad ya que
nadie est exonerado de aportar su contribucin, la igualdad que quiere decir que todos los
ciudadanos debemos ser tratamos por igual ante la ley sin importar, raza, religin, clase social,
cultura, entre otros, progresividad que nos habla sobre la distribucin administrativa para obtener
la finalidad a la que se refiere la norma, no confiscatoriedad que nos prohbe la confiscacin de
bienes de propiedad privada, no retroactividad hace referencia a que los tributos no tienen efecto
a lo largo del tiempo, y la justicia tributaria que se encarga de contribuir en los gastos pblicos,
en cuanto a las ramas del Derecho Tributario tenemos el Derecho Tributario Procesal, Derecho
Tributario Penal, Derecho Tributario Internacional y Derecho Tributario Constitucional.

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BIBLIOGRAFA

Universidad Fermn Toro. (2015). Derecho Financiero. [Documento en lnea] Disponible

http://saia.uft.edu.ve/ead/mod/resource/view.php?id=484639 [Consulta: 18 de Agosto de
2015].

http://es.slideshare.net/juliocesar0113/1-unidad-i-tema-01-la-actividad-financiera

Universidad Fermn Toro. (2015). Derecho Tributario. [Documento en lnea] Disponible

http://saia.uft.edu.ve/ead/mod/resource/view.php?id=484640 [Consulta: 18 de Agosto de
2015].

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