Está en la página 1de 2

Caso Prctico

La empresa Pozos, S.A., dedicada a la explotacin de pozos, realiz las siguientes operaciones durante el ejercicio econmico
finalizado al 31 de diciembre de 2014, las cuales requieren ser registradas por usted en los Libros Legales Contables.
1) El da 01/01/2014, se constituy la empresa con el siguiente capital:

Instalaciones, costo: Bs. 350.000.


Maquinaria, costo Bs. 50.000.
Equipos de computacin, costo Bs. 15.000
Pozo Gasfero, costo Bs. 150.000
Efectivo en banco, Bs. 50.000

2) El da 05/01/2014 pag Bs. 10.000 (incluye IVA), mediante cheque bancario, los honorarios profesionales del abogado, por el
registro del documento constitutivo. Sujeto a retencin del 3% de ISLR.
3) El da 10/02/2014 adquiere un software requerido para la operatividad de las computadoras. El costo de dicho software es
de Bs. 1.500 (incluye IVA), a crdito.
4) El da 28/02/2014 adquiere mediante cheque bancario una pliza de seguros (no se indica si incluye o no el IVA), por Bs.
25.000 con una vigencia de 12 meses, para ser amortizados en dicho plazo en cuotas iguales.
5) El da 15/03/2014 efecta compras a crdito de insumos para la explotacin por Bs. 65.000 y de contado por Bs. 8.000,
ambas incluyen el IVA. La compaa utiliza el mtodo peridico. No obstante al da siguiente 16/03/2014 efecta la devolucin
del 8% de la compra a crdito por presentar defectos.
6) El da 30/03/2014 efecta ventas a crdito por Bs. 80.000 y de contado por Bs. 55.000, ms el IVA.
7) El da 30/06/2014 efecta ventas a crdito por Bs. 150.000 (incluye IVA) y de contado por Bs. 75.000 ms IVA. No obstante
al da siguiente 01/07/2014 efectu una devolucin del 7% de la venta de contado por presentar defectos.
8) El da 05/07/2014 efecta el pago de nmina por Bs. 45.000. Dicho pago estuvo sujeto a las siguientes retenciones de
contribuciones parafiscales: Seguro Social Obligatorio, Rgimen Prestacional de Empleo y Rgimen Prestacional de Vivienda y
Hbitat.
9) El da 30/07/2014 la empresa paga las retenciones de contribuciones parafiscales, mediante cheque bancario.
10) El da 30/07/2014 la empresa estima los siguientes pasivos laborales: Utilidades por Bs. 15.000, Prestaciones Sociales por
Bs. 12.000, Preaviso por Bs. 3.000, Bono Vacacional por Bs. 4.000.
11) El da 05/08/2014 la empresa deposita en un fideicomiso en el banco, la porcin de las prestaciones sociales.
12) El da 10/08/2014 la empresa registra una provisin para prdidas por ventas a crdito potencialmente incobrables por Bs.
25.000.
13) El da 31/08/2014 obtiene un prstamo bancario por Bs. 75.000, con una vigencia de 3 aos, amortizable mensualmente en
cuotas iguales a una tasa de inters anual del 28%.
14) El da 30/09/2014 mediante cheque bancario, efecta una colocacin a plazo fijo por Bs. 8.000 por 3 meses, la cual
generar un inters del 17% anual.
15) El da 15/11/2014 constituye una caja chica por Bs. 7.000 mediante cheque bancario.
16) El da 30/11/2014 cancela con caja chica gastos de papelera y mantenimiento por Bs. 800 y Bs. 1.200 respectivamente,
ms IVA.

17) El da 10/12/2014 efecta ventas a crdito y contado por Bs. 45.000 y Bs. 25.000 respectivamente (ambas incluyen IVA),
otorgando un descuento del 8% del total ventas a contado. No obstante al da siguiente 11/12/2014, el cliente le cancela la
venta a crdito, otorgndole a tal efecto un descuento por pronto pago del 12% sobre el monto total de la misma.
18) El da 15/12/2014 efecta compras a crdito y contado por Bs. 33.000 y Bs. 18.000, respectivamente (ms el IVA),
obteniendo un descuento del 11% del total compras.
19) El da 31/12/2014 registra los siguientes gastos pagados mediante cheque bancario: Limpieza Bs. 12.000, Electricidad Bs.
4.500, Agua Bs. 2.700, Aseo urbano Bs 1.300, Telefona Bs 2.200, Publicidad 12.000. Todos incluyen IVA. El gasto de
publicidad est sujeto a retencin de ISLR del 5% PJD.
20) El da 31/12/2014 realiza la compensacin del IVA registrado hasta la fecha.
21) El da 31/12/2014 registra la depreciacin y agotamiento hasta la fecha.
La compaa ha definido la siguiente poltica de depreciacin para su PPE:

Las instalaciones se deprecian por el mtodo de lnea recta. Su vida til es de 20 aos y su Valor de Salvamento es del
25% de su costo

Las computadoras se deprecian por el mtodo de lnea recta. Tienen una vida til de 2 aos y un Valor de salvamento
es del 8% de su costo.

La maquinaria se deprecia por el mtodo de unidades producidas. Su Valor de salvamento es del 15% de su costo. Se
estima que va a producir 10.049 unidades de la siguiente manera:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Durante el primer bimestre: 2.800 unidades


Durante el segundo bimestre: 1.300 unidades
Durante el tercer bimestre: 1.425 unidades
Durante el cuarto bimestre: 1.735 unidades
Durante el quinto bimestre: 1.674 unidades
Durante el sexto bimestre: 1.115 unidades

El pozo gasfero se agota por el mtodo de dgitos decrecientes. Se estima una vida til de 6 bimestres, y su Valor de
Salvamento es del 5% de su costo.

22) El da 31/12/2014 registra la amortizacin de la pliza de seguros hasta la fecha.


23) El da 31/12/2014 el banco abona el capital del depsito a plazo fijo ms los intereses hasta la fecha. El inters est sujeto
a retencin de ISLR del 5%.
24) El da 31/12/2014 amortiza mediante cheque bancario, el capital ms los intereses hasta la fecha, del prstamo bancario.