DA D 007 Manual de Politicas Contables

Cdigo: DA-D-007 - Versin: 01 - Fecha Emisin: 13/09/2013
MANUAL DE POLTICAS
CONTABLES
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Conmutador (57 1) 601 24 24 Ext. 100 - Fax Ext. 333

Cra. 11 No. 93-53. Piso 7 - Bogot - Colombia
www.apccolombia.gov.co
CONTENIDO
1.
JUSTIFICACIN .................................................................. 5
2.
OBJETO ............................................................................... 6
3.
APLICACIN ........................................................................ 6
4.
FUNDAMENTOS ................................................................... 6
5.
COMIT TECNICO CONTABLE ............................................ 7
6.
ORGANIZACIN CONTABLE ............................................... 8
7.
CONTROLES ........................................................................ 9
8.
GESTION CONTABLE POR PROCESOS .............................. 9
9.
GENERACIN DE INFORMACIN CONTABLE .................. 10
9.1
9.2
Libros de Contabilidad ............................................................................................... 10

Soportes de contabilidad ......................................................................................... 12
10. CONTROLES A LA ELABORACION DE LOS ESTADOS

CONTABLES ............................................................................... 12
10.1 Controles Administrativos ....................................................................................... 13
10.1.1
Comunicacin a las reas de gestin y entes externos para el
suministro oportuno de informacin .............................................................................. 13
10.1.2
Lista de control para verificar la entrega oportuna de
informacin .................................................................................................................................. 13
10.1.3
Actas de seguimiento de Balance............................................................... 14
10.1.4
Actividades de cierre al final del perodo contable ........................... 14
10.2 Controles Operativos.................................................................................................. 14
10.2.1
Verificacin y conciliacin de informacin contable ....................... 14
10.2.2
Conciliaciones bancarias ................................................................................. 15
10.2.3
Operaciones reciprocas .................................................................................... 15
11. PRESENTACIN DE INFORMACIN CONTABLE .............. 16
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12. PUBLICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............. 16

13. DEPURACIN CONTABLE PERMANENTE ......................... 16
13.1 Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable.................................................. 17
13.2 Bajas de Bienes Propiedad de APC-Colombia ............................................... 18
14. POLITICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECFICAS ....... 18

14.1 Efectivo .............................................................................................................................. 18
14.2 Propiedades, Planta y Equipo ................................................................................ 19
14.2.1
Reconocimiento .................................................................................................... 19
14.2.2
Administracin y custodia ............................................................................... 20
14.2.3
Actualizacin .......................................................................................................... 20
14.2.4
Clculo de depreciaciones .............................................................................. 21
14.3 Provisiones y Amortizaciones ............................................................................... 22
14.3.1
Provisiones .............................................................................................................. 22
14.3.2
Amortizaciones ...................................................................................................... 22
14.4 Cuentas por Pagar ....................................................................................................... 23
14.5 Ingresos ............................................................................................................................. 23
14.6 Polticas relacionadas con la aplicacin de retenciones en la
fuente. ............................................................................................................................................ 24
14.7 Legalizacin de recursos de contrapartida ................................................... 24
15. RESPONSABILIDADES DE LAS REAS DE GESTIN

FRENTE AL PROCESO CONTABLE ............................................ 25
16. AUTOEVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE ............... 25
16.1 Informes de autoevaluacin contable ............................................................... 26
17. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS ........................ 27

18. SISTEMAS DE INFORMACIN ........................................... 28
19. CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR .. 28
19.1 Acta de entrega ............................................................................................................. 29
19.2 Fecha de preparacin y presentacin de la informacin ....................... 29
20. MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLITICAS

CONTABLES ............................................................................... 29
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1. JUSTIFICACIN
La Contadura General de la Nacin, mediante Resolucin 357 del 23 de julio de 2008,
adopta el procedimiento de control interno contable para implementar las acciones mnimas
de control que deben realizar los responsables de la informacin financiera, econmica,
social y ambiental en los entes pblicos, con el fin de garantizar razonablemente la
produccin de informacin contable confiable, relevante y comprensible.
En tal sentido, establece que dentro de los elementos del procedimiento de control interno
contable deben documentarse las polticas y dems prcticas contables que se han
implementado en el ente pblico.
De conformidad con el procedimiento para la estructuracin y presentacin de los estados
contables bsicos, las polticas y prcticas contables se refieren a la aplicacin del Rgimen
de Contabilidad Pblica en cuanto a sus principios, normas tcnicas y procedimientos, as
como los mtodos de carcter especfico adoptados por la entidad contable pblica para el
reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones, y para preparar y presentar sus
estados contables bsicos.
Entre otras, son prcticas contables las relacionadas con las fechas de cierre o corte para la
preparacin de informacin definitiva, mtodos de depreciacin aplicados, vidas tiles
aplicables, periodos de amortizacin, mtodos de provisin, porcentajes de provisin, tipos
de comprobantes utilizados, fechas de publicacin o exhibicin de informacin contable,
periodos de actualizacin de valores, forma de conservar libros y dems soportes contables,
libros auxiliares considerados como necesarios en la entidad, forma de elaborar las notas a
los estados contables, criterios de identificacin, clasificacin, medicin, registro y ajustes,
elaboracin, y anlisis e interpretacin de los estados contables y dems informes.
En ningn caso las polticas internas y dems prcticas contables de las entidades pblicas
estarn en contrava de lo dispuesto en el Rgimen de Contabilidad Pblica.
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2. OBJETO
Definir las polticas que en materia contable deben aplicarse y tenerse en cuenta en el
desarrollo del proceso contable de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de
Colombia APC-Colombia.
Los lineamientos definidos en el presente Manual de Polticas Contables, se enmarcan
dentro de los principios, normas tcnicas y procedimientos del Rgimen de Contabilidad
Pblica.
3. APLICACIN
La poltica contable definida en el presente manual es de obligatorio cumplimiento y deber
ser aplicada de forma consistente por cada una de las reas de gestin de la Agencia
Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia APC-Colombia, donde se originen
o realicen hechos, operaciones y transacciones financieras, econmicas, sociales y
ambientales y por los funcionarios responsables directos del proceso contable.
4. FUNDAMENTOS
La poltica contable tiene como elemento esencial la adopcin de criterios homogneos
orientados al establecimiento y desarrollo de procedimientos dirigidos a obtener sistemas y
fuentes de informacin contable que le permitan a la Agencia Presidencial de Cooperacin
Internacional de Colombia APC-Colombia:
a) Adelantar la gestin administrativa por parte de los responsables de la informacin

financiera, tendiente a garantizar informacin confiable, completa, razonable y oportuna,
en los trminos previstos en el Rgimen de Contabilidad Pblica (RCP), expedido por la
Contadura General de la Nacin.
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b) Generar informacin contable como instrumento para la toma de decisiones, en relacin

con el control y la optimizacin de los recursos con que cuenta la entidad, en procura de
una gestin pblica eficiente y transparente.
c) Presentar la situacin financiera de la entidad y el resultado de la actividad financiera,
econmica, social y ambiental a la comunidad, los ciudadanos, organismos de
planificacin y desarrollo de poltica econmica, rganos de representacin poltica,
rganos de Control y Fiscalizacin y dems usuarios de dicha informacin.
d) Permitir la verificacin y comprobacin interna y externa de la informacin contable, que
acredite y confirme la procedencia y magnitud de los hechos econmicos, financieros,
sociales y ambientales de la entidad, conforme a las normas existentes sobre la materia.
e) Contribuir al ejercicio de la rendicin de cuentas y el cumplimiento de la legalidad y el
control administrativo, fiscal y disciplinario sobre la gestin eficiente, as como la
destinacin, uso, mantenimiento y salvaguarda de los recursos con que cuenta la
entidad.
5. COMIT TECNICO CONTABLE

La Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia APC-Colombia,
ha conformado en su interior un Comit Tcnico Contable integrado por el Director
Administrativo y Financiero, el Asesor con funciones Jurdicas, el Profesional con
Funciones de Contabilidad, el Profesional con Funciones de Tesorera, el Profesional
con Funciones de Almacn, el Profesional con Funciones de Presupuesto, el
Profesional con Funciones de Talento Humano y quienes se considere invitar. Sus
funciones son:
1. Recomendar las acciones a implementar a efectos de depurar la informacin
contable, cuando sta sea necesaria, y aprobar los procedimientos que se
establezcan para el efecto, as como el registro de los ajustes contables
correspondientes, de conformidad con el Rgimen de Contabilidad Pblica.
2. Identificar y proponer los controles que se deban implementar por las reas
responsables, para mejorar la calidad de la informacin contable.
3. Sugerir las acciones administrativas a seguir para evitar que la informacin
contable revele situaciones tales como:
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a. Valores que afecten la situacin patrimonial y no representen derechos, bienes u

obligaciones para la entidad.
b. Derechos u obligaciones que, no obstante su existencia, no es posible realizarlos
mediante la jurisdiccin coactiva.
c. Derechos u obligaciones respecto de los cuales no es posible ejercer su cobro o
pago, por cuanto opera alguna causal relacionada con su extincin, segn sea el
caso.
d. Derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte idneos, a travs de
los cuales se puedan adelantar los procedimientos pertinentes para obtener su cobro
o pago.
e. Valores respecto de los cuales no haya sido legalmente posible su imputacin a
alguna persona por la prdida de los bienes o derechos que representan.
4. Sugerir los procedimientos y las acciones a implementar y desarrollar para
destinar los bienes que sean susceptibles a dar de baja definiendo su destinacin
final, la cual puede ser Donacin, Destruccin, Comercializacin, Desmantelamiento
o cualquier otra que el comit determine conveniente.
5. Proponer y recomendar las directrices, polticas y estrategias que garanticen la
presentacin de informacin contable confiable, razonable, oportuna, relevante y
comprensible.
6. Las dems que corresponda de acuerdo con su naturaleza.
6. ORGANIZACIN CONTABLE
organiza internamente su contabilidad a travs del proceso establecido en el Sistema
Integrado de Informacin Financiera - SIIF; el proceso contable se documenta,
evala y actualiza de conformidad con los requisitos del Sistema Integrado de
Gestin implementado por la entidad.
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7. CONTROLES
en su proceso contable implementa mecanismos de control y verificacin de las
actividades propias para garantizar que la informacin econmica, financiera, social y
ambiental cumpla con las normas conceptuales, tcnicas y los procedimientos
establecidos en el Rgimen de Contabilidad Pblica (RCP).
8. GESTION CONTABLE POR PROCESOS
El proceso contable de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de

Colombia APC-Colombia, debe interrelacionase con los dems procesos de la
entidad.
Los procesos a cargo de las diferentes reas que conforman la estructura
organizacional de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia
APC-Colombia que realicen operaciones susceptibles de registro contable, deben
considerar en la caracterizacin de servicio, procesos y procedimientos del Sistema
Integrado de Gestin, la interrelacin directa o indirecta con el proceso contable.
Las reas de gestin se deben relacionar con el proceso contable como proceso
cliente, asumiendo el compromiso de suministrar la informacin contable que se
requiera, en el tiempo oportuno y con las caractersticas necesarias, de tal modo que
estos insumos sean canalizados y procesados adecuadamente.
El Sistema Integrado de Gestin, se constituye en una herramienta gerencial que
permite de una forma metodolgica documentar, estandarizar y controlar los
procesos y servicios de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de
Colombia APC-Colombia.
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9. GENERACIN
CONTABLE
DE
INFORMACIN
La informacin que se produce en las diferentes reas de gestin de la entidad ser

la base para reconocer contablemente los hechos econmicos, financieros sociales y
ambientales. Por lo tanto, las bases de datos producidas y administradas en las
reas de gestin se asimilan a los auxiliares de las cuentas y subcuentas que
conforman los estados contables en aquellos casos en que los registros contables no
se lleven individualizados, por lo que en aras de la eficiencia operativa de la entidad,
el detalle de dicha informacin permanecer en el rea de origen sin perjuicio de que
la misma se encuentre registrada en forma agregada en contabilidad.
La informacin contable impresa y/o en medios magnticos que constituya evidencia
de las transacciones, hechos y operaciones efectuadas por la entidad deben estar a
disposicin de los usuarios de la informacin, en especial, para efectos de
inspeccin, vigilancia y control por parte de las autoridades que los requieran.
La informacin contable requerida por los rganos de inspeccin, vigilancia y control
es canalizada a travs de la Direccin Administrativa y Financiera, previa preparacin
de la informacin pertinente por parte de los profesionales que componen el proceso
financiero.
La informacin para el reconocimiento de las transacciones de contabilidad se
procesa en forma automtica, semiautomtica y manual.
9.1
Libros de Contabilidad
La Entidad prepara la contabilidad por medios electrnicos y ha previsto que tanto los
libros de contabilidad principales como los auxiliares y los estados contables puedan
consultarse y/o imprimirse.
Los libros de contabilidad, principales y auxiliares, se llevan en castellano y deben
ajustarse a la norma y a la parametrizacin del Sistema Integrado de Informacin
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Financiera SIIF NACIN, as mismo deben contener como mnimo: Tipo de libro,
periodo, cdigo contable, descripcin y movimientos de las cuentas. Los libros
auxiliares contienen los registros contables indispensables para el control detallado
de las transacciones y operaciones de la entidad, con base en los comprobantes de
contabilidad y los documentos soporte que la entidad haya definido en sus
procedimientos.
En relacin con los libros de contabilidad, se garantiza que realizado el cierre del
perodo contable por parte de la Administracin SIIF en el Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico, no se podrn modificar o eliminar los registros de origen. En fecha
posterior podrn modificarse los saldos reflejados en el cierre, nicamente mediante
ajustes contables manuales reconocidos en el perodo siguiente.
Los libros de contabilidad se generan archivan y conservan de acuerdo con las tablas
de retencin documental establecido por la Direccin Administrativa y Financiera.
La tenencia, conservacin y custodia del acta de apertura de libros, es
responsabilidad del profesional con funciones de contador, quien no podr delegar
dicha responsabilidad a ningn funcionario de la Direccin.
La tenencia, conservacin y custodia de los soportes, comprobantes y dems
documentos soporte de pago, es responsabilidad del profesional con funciones de
tesorera, quien no podr delegar dicha responsabilidad a ningn funcionario de la
Direccin.
El funcionario responsable de la tenencia, conservacin y custodia, denunciar ante
las autoridades competentes la prdida o destruccin de los soportes, comprobantes
y/o libros de contabilidad.
En caso de prdida o destruccin de los soportes, comprobantes y/o libros de
contabilidad, debe ordenarse de inmediato, por parte del Director Administrativo y
Financiero, la reconstruccin de la informacin, en un perodo que no podr exceder
los seis (6) meses.
Para la reconstruccin se tomarn como base los comprobantes de contabilidad, los
documentos soporte, los estados contables, los informes de terceros, las copias
grabadas en medios magnticos, las bases de datos de las reas de gestin y
dems instrumentos que considere pertinente el profesional con funciones de
contador y el Director Administrativo y Financiero.
El trmino de conservacin de los soportes, comprobantes y libros de contabilidad es
de diez (10) aos, contados a partir del 31 de diciembre del perodo contable al cual
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corresponda, la disposicin anterior, se aplica a las tablas de retencin documental y

a las polticas de APC-Colombia para el manejo de archivos, sin perjuicio de las
disposiciones establecidas o adoptadas por el Archivo General de la Nacin para el
manejo y conservacin de documentos histricos.
9.2
Soportes de contabilidad
Los soportes deben adjuntarse, relacionarse y/o identificarse en los comprobantes de

diario, archivarse y conservarse en la forma y el orden en que hayan sido expedidos,
bien sea por medios fsicos y/o electrnicos, en todo caso cumpliendo con lo
requerido por las normas que regulan la constitucin de los soportes para la cuenta
fiscal.
la informacin contable se conserva en medio magntico, o en el recurso de red para
almacenamiento de informacin, bajo los parmetros de seguridad y archivo
definidos por la Direccin Administrativa y Financiera a travs de su profesional
especializado en el rea de sistemas.
En las transacciones automticas los soportes contables se conservarn en el rea

de gestin que los origin. De otra parte, tratndose de transacciones manuales los
soportes contables deben adjuntarse y/o referenciarse en los comprobantes de
diario.
Cuando se trate de ajustes contables originados en depuracin y anlisis de datos
deben sustentarse adecuadamente, referenciando el registro de origen y adjuntando
los documentos soportes pertinentes
10.
CONTROLES A LA ELABORACION
DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los Estados Contables elaborados y presentados por la entidad son objeto de

autenticacin y certificacin mediante las firmas del Director General de APCColombia, el Director Administrativo y Financiero y el profesional con funciones de
contador, en los trminos definidos en el Rgimen de Contabilidad Pblica.
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10.1 Controles Administrativos

10.1.1
Comunicacin a las reas de gestin y entes externos
para el suministro oportuno de informacin
El profesional con funciones de contador, actualizar (fechas de reporte de la

informacin contable que deben remitir las reas de gestin de la Agencia
Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia APC-Colombia, as como
la informacin de los entes externos para la preparacin y entrega oportuna de
reportes contables internos y externos.
Mediante comunicacin interna (Memorando
externa (Oficio y/o Correo Electrnico), la
informa y solicita a los responsables de las
requerimientos de informacin contable
presentacin de los estados contables.
y/o Correo Electrnico) y comunicacin

Direccin Administrativa y Financiera,
reas de gestin y entes externos, los
necesarios para la elaboracin y
Los requerimientos de informacin contable detalla, entre otros, los siguientes

aspectos: responsables del reporte, fecha de entrega, perodo al que corresponde y
los documentos, listados, reportes, informes y las caractersticas de contenido y
calidad, en trminos de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad.
Las diferentes reas de gestin de la Agencia Presidencial de Cooperacin
Internacional de Colombia APC-Colombia, deben reportar todas las transacciones,
hechos y operaciones expresadas en trminos cualitativos o cuantitativos,
atendiendo la normatividad vigente.
10.1.2
Lista de control para verificar la entrega oportuna de
informacin
Los responsables directos del procesamiento de la informacin contable en la
entidad deben conservar y actualizar la lista de control establecida segn
procedimiento de calidad, para verificar la entrega oportuna de informacin contable
por parte de cada una de las reas, con el objeto de controlar la inclusin de la
totalidad de las transacciones, hechos y operaciones.
El profesional con funciones de contador, revisa, analiza y verifica la informacin
remitida o procesada por el rea de gestin, en caso de encontrar deficiencias o
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inconsistencias informar por escrito (memorando, oficio y/o correo electrnico), a las
reas responsables de la informacin o la entidad externa remitente para que se
efecten las correcciones, modificaciones y/o ajustes.
10.1.3
Actas de seguimiento de Balance
El Director Administrativo y Financiero, controla y verifica el cumplimiento delas

actividades de cierre mensual mediante las actas de seguimiento de balance
emitidas por el profesional con funciones de contador, con lo cual se garantiza que
se han adelantado las acciones mnimas tendientes a lograr la razonabilidad y
objetividad de la informacin contenida en los estados contables.
10.1.4
Actividades de cierre al final del perodo contable
APC-Colombia, realizar actividades de orden administrativo tendientes a lograr un

cierre integral de la informacin contable producida a una fecha determinada en
todas las reas que generan hechos financieros, econmicos, sociales y
ambientales.
Las actividades a desarrollar deben contemplar entre otros los siguientes aspectos:
cierre de compras, tesorera y presupuesto, recibo a satisfaccin de bienes y
servicios, reconocimiento de derechos, elaboracin de inventario de bienes,
legalizaciones de caja menor, viticos y gastos de viaje, anticipos a contratistas y
proveedores, conciliaciones, verificacin de operaciones recprocas, ajustes por
provisiones, depreciaciones, amortizaciones, sentencias y conciliaciones, las cuentas
de orden y la presentacin de las notas a los estados contables, dando aplicacin a
lo establecido por la Contadura General de la Nacin en lo relativo al cierre contable
de cada vigencia.
10.2 Controles Operativos
10.2.1
Verificacin y conciliacin de informacin contable
El anlisis, verificacin y conciliacin de la informacin contable debe realizarse

mensualmente y de forma permanente por los funcionarios responsables del registro
en cada una de las actividades del proceso financiero, confrontando la informacin
de las dos fuentes. Deben realizarse como mnimo conciliaciones de saldos para las
cuentas de bancos, cuentas por pagar, deuda pblica, nmina, cartera de impuestos,
propiedades, planta y equipo, ingresos de tesorera, inversiones, obligaciones
contingentes, deudores, cuentas de enlace, operaciones interinstitucionales y
cuentas de presupuesto y tesorera.
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Del resultado de esta actividad puede generarse la realizacin de ajustes,

reclasificaciones, correcciones y/o modificaciones a que haya lugar, tanto en las
transacciones u operaciones manuales como automticas.
10.2.2
Conciliaciones bancarias
El profesional con funciones de contabilidad es responsable de la revisin y/o ajustes

a que haya lugar como resultado de la conciliacin bancaria presentada por el
profesional con funciones de tesorera, quien es el responsable del manejo de las
cuentas bancarias y por ende de mantenerlas conciliadas.
Las partidas pendientes de conciliar, no podrn superar los mrgenes establecidos

en los indicadores de gestin formulados en el Sistema de Gestin de la Calidad. En
aquellos casos que no se cumpla con el indicador, se debe realizar un seguimiento
especial y tomar las acciones correctivas necesarias para subsanar tal hecho.
10.2.3
Operaciones reciprocas
La Direccin Administrativa y Financiera debe designar un funcionario responsable

de revisar, analizar, verificar y conciliar las transacciones u operaciones de enlace
con las dems entidades de los diferentes niveles del orden Nacional.
La conciliacin de las operaciones reciprocas con las entidades del orden nacional se
realizan en forma permanente y como mnimo trimestralmente y en todo caso cada
vez que se reciba el informe de inconsistencias en operaciones reciprocas por parte
de la Contadura General de la Nacin.
La conciliacin de las operaciones reciprocas debe quedar evidenciada en hojas de
trabajo y en los formatos establecidos para tal fin, los cuales se constituyen en el
soporte para la realizacin de ajustes, reclasificaciones, correcciones y/o
modificaciones contables.
Los ajustes, reclasificaciones, correcciones y modificaciones contables, se efectan
mximo dentro del trimestre siguiente al informe de inconsistencias en operaciones
reciprocas resultante del proceso de consolidacin adelantado por el profesional con
funciones de contador.
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11.
PRESENTACIN DE INFORMACIN
CONTABLE
APC-Colombia, prepara y presenta mensualmente los estados contables de la
entidad, con base en la informacin reportada por las reas. La misma se constituye
en informacin oficial de la entidad para todos los efectos relacionados con la
rendicin de cuentas a los distintos usuarios de la informacin contable.
La informacin contable pblica de la Agencia Presidencial de Cooperacin

Internacional de Colombia APC-Colombia, se reporta a la Contadura General de la
Nacin trimestralmente, en forma integrada mediante el proceso de agregacin y
consolidacin de los Estados Contables de manera virtual a travs del portal CHIP
establecido para tal fin, de conformidad con los plazos, fechas, formatos y
requerimientos establecidos por el mximo ente rector de la contabilidad pblica.
12.
PUBLICACIN
FINANCIEROS
DE
LOS
ESTADOS
APC-Colombia, publica mensualmente en las carteleras de informacin institucional

de la entidad, el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica,
Social y Ambiental a nivel de cuenta y trimestralmente los mismos se divulgan en la
pgina Web de la entidad.
13.
DEPURACIN
PERMANENTE
CONTABLE
APC-Colombia, anualmente formula, revisa, evala y actualiza el Plan de

Sostenibilidad Contable.
El Plan de Sostenibilidad Contable de APC-Colombia, se concibe como el marco
general de acciones a ejecutar por las reas de gestin para optimizar sus procesos
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y procedimientos con el objeto de garantizar la calidad, eficacia, confiabilidad y

oportunidad de la informacin contable.
El Plan de Sostenibilidad incorpora las actividades a ser desarrolladas por cada una
de las reas de gestin para subsanar la deficiencias de orden administrativo y
contable, observadas por evaluacin interna y/o por los organismos de control; el
mismo debe contener como mnimo: Actividades a desarrollar, fechas de
cumplimiento, reas involucradas y los responsables del logro de las metas
propuestas y ser elaborado al interior del Comit Tcnico de Sostenibilidad
Contable de APC-Colombia.
Los responsables de las reas generadoras de hechos econmicos, financieros,
sociales y ambientales que afecten la informacin contable, se reunirn
peridicamente con los funcionarios a su cargo, con el objeto de analizar y evaluar el
avance al Plan de Sostenibilidad Contable, para establecer las acciones
administrativas y contables tendientes a garantizar la confiabilidad y oportunidad de
la informacin.
A las reuniones de seguimiento enunciadas anteriormente ser invitado el Asesor
con funciones de Control Interno quien podr participar de las reuniones de
seguimiento para efectos de evaluacin del Sistema de Control Interno Contable.
Las decisiones adoptadas en las reuniones que realicen los responsables de las
reas de gestin, se consignarn en actas y las mismas se traducirn en acciones
concretas delimitadas en el tiempo, con responsables definidos, incorporndolas y/o
actualizando el Plan de Sostenibilidad Contable de la entidad.
El proceso de depuracin contable deber aplicarse a la totalidad de los rubros
contables del balance de la entidad, incluidas las cuentas de orden deudoras y
acreedoras. Las partidas objeto de depuracin extraordinaria deben retirarse de los
estados contables y de ser necesario para efectos de seguimiento y control y cuando
as se disponga por parte del Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable, dichas
partidas se reclasificarn en cuentas de orden, en donde no debern permanecer por
ms de cinco (5) aos contados a partir de su reclasificacin.
13.1 Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable
Dada la caracterstica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelacin
necesaria entre los diferentes procesos que desarrolla la entidad, APC-Colombia
constituy el Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia
asesora de la alta Direccin, en la formulacin de polticas y estrategias tendientes a
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garantizar la sostenibilidad del sistema contable, produciendo informacin financiera

con las caractersticas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad.
El Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable estar integrado por los siguientes
funcionarios: Director Administrativo y Financiero, el Asesor con funciones Jurdicas,
el Profesional con Funciones de Contabilidad, el Profesional con Funciones de
Tesorera, el Profesional con Funciones de Almacn, el Profesional con Funciones
de Presupuesto, el Profesional con Funciones de Talento Humano y el Asesor con
funciones de Control Interno.
13.2 Bajas de Bienes Propiedad de APC-Colombia
Es el proceso mediante el cual la Administracin decide retirar un bien
definitivamente del patrimonio de la entidad. La baja se perfecciona con el retiro
fsico, el descargo de los registros contables y del inventario y el cumplimiento de los
requisitos establecidos para cada caso, segn el hecho que le dio origen.
La Direccin Administrativa y Financiera determinar los funcionarios que
participaran en este proceso, de igual manera adoptara el manual de administracin
de bienes documento el en cual fijar las polticas y procedimientos que reglamentan
esta actividad.
14.
POLITICA
POR
CUENTAS ESPECFICAS
GRUPO
DE
14.1 Efectivo
La gestin de Tesorera, relacionada con la administracin, control y disposicin del
efectivo se registra en el aplicativo Sistema Integrado de Informacin Financiera SIIF
NACIN.
El proceso para allegar los ingresos procedentes de La Nacin (PAC) se realiza en
forma automtica en el aplicativo SIIF NACIN previa solicitud por parte de APC
dentro de los dos primeros das hbiles del mes, dichos recursos de clasifican en
beneficiario final cuando son girados directamente a la cuenta del contratista o
servidor pblico y traslado a pagadura cuando los recursos llegan a las cuentas de
APC autorizadas por la DTN para efectuar el pago por el banco comercial.
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Cuando se reciben ingresos procedentes de una donacin (recursos propios) estos

se recepcionan en una cuenta aperturada en un banco comercial en moneda
extranjera previamente autorizada por el donante (en algunas ocasiones) luego se
monetiza y se deposita en una cuenta en pesos, para la ejecucin de esos recursos
se registra la cuenta y el extracto en el aplicativo SIIF Nacin, se elabora el CDP, el
RP, la Obligacin y por ltimo la orden de pago (este proceso es solo contable) y el
desembolso de los recursos se efecta por el portal electrnico de la entidad
bancaria donde se tiene la cuenta.
14.2 Propiedades, Planta y Equipo
14.2.1
Reconocimiento
En APC-Colombia, las propiedades, planta y equipo se reconocen por su costo

histrico y se actualizan segn lo establecido el Rgimen de Contabilidad Pblica
mediante avalo tcnico, el cual debe considerar entre otros criterios la ubicacin, el
estado, la capacidad productiva, la situacin de mercado, el grado de negociabilidad,
la obsolescencia y el deterioro que sufren los bienes. El costo de reposicin tambin
podr determinarse mediante precios de referencia publicados por organismos
oficiales o especializados.
Los bienes adquiridos o incorporados por un valor inferior o igual a medio salario
mnimo mensual legal vigente, con excepcin de los equipos de cmputo, se
registran de acuerdo con el tratamiento para los bienes de consumo en la cuenta de
Inventarios para su control y no son objeto de depreciacin; en el momento de
entrega al servicio se reclasifican al gasto; as mismo, de acuerdo con lo previsto en
el plan de austeridad en el gasto, la entidad a travs del Comit Tcnico de
Sostenibilidad Contable, decide su control administrativo.
En APC-Colombia, cada uno de los componentes de los equipos de cmputo se
registran como propiedades, planta y equipo por separado sin importar su costo y los
mismos son objeto de depreciacin. Ejemplo CPU, teclado, monitor, mouse.
La prdida o faltante de bienes se registra de conformidad con el procedimiento para
el reconocimiento y revelacin de las responsabilidades fiscales, emitido por la
Contadura General de la Nacin.
El registro de las transacciones y operaciones de los bienes de la entidad
(devolutivos y consumo), se efecta en hojas de Excel, y se remite al Sistema
Integrado de Informacin Financiera SIIF NACIN.
19/29

Los movimientos y saldos del libro auxiliar, se deben conciliar al terminar el perodo
mensual con base en el informe de movimientos remitido por el profesional con
funciones de tesorera de la Direccin Administrativa y Financiera.
14.2.2
Administracin y custodia
La administracin, control y custodia de los bienes de APC-Colombia est a cargo de

la Direccin Administrativa y Financiera.
APC-Colombia ha constituido el Comit Tcnico de Sostenibilidad Contable, para
velar por el correcto manejo de los bienes e inventarios, coordinando, planificando y
apoyando con su gestin al Profesional Especializado encargado de la
administracin de los bienes.
La administracin y control de los equipos de comunicacin, computacin e
intangibles (software) de APC-Colombia, est a cargo de la Direccin Administrativa
y Financiera.
APC-Colombia realiza durante la vigencia el inventario fsico de bienes muebles por
dependencias, de acuerdo con la programacin realizada por la Direccin
Administrativa y Financiera.
14.2.3
Actualizacin
La Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia APC-Colombia

adelantar la actualizacin de bienes muebles cuando lo considere conveniente en
cumplimiento de sus funciones administrativas. No obstante dicha actualizacin se
realizar con una periodicidad mnima de tres (3) aos, incorporando el registro
contable en el mismo perodo de la actualizacin.
La actualizacin proceder para los bienes muebles cuyo costo histrico individual
sea superior a treinta y cinco (35) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
La seleccin y aplicacin de las metodologas para la actualizacin de los bienes
contempla la relacin costobeneficio para la entidad, procurando evitar erogaciones
significativas, para lo cual podrn efectuarse avalos con personal de la entidad, con
personas naturales o jurdicas o con el apoyo de otras entidades pblicas, siempre
que cuenten con la idoneidad y capacidad para dicha gestin.
20/29

14.2.4
Clculo de depreciaciones

adopta el mtodo de lnea recta, para efectos de reconocer la prdida de la
capacidad operacional por el uso de las Propiedades, Planta y Equipo.
para efectos de depreciacin del rubro propiedades, planta y equipo, aplica las vidas
tiles establecidas por la Contadura General de la Nacin en el Procedimiento
Contable para el reconocimiento y revelacin de hechos relacionados con las
propiedades, planta y equipo.
La Direccin Administrativa y Financiera a travs de su profesional especializado con
funciones administrativas revisara la actualizacin o modificacin de la vida til de los
activos, teniendo en cuenta las inversiones que realice por adiciones o mejoras,
polticas de mantenimiento y/o reparaciones, avances tecnolgicos implementados y
obsolescencia entre otros factores.
As mismos efectuar los ajustes de la actualizacin o modificacin de la vida til de
los bienes en el mismo perodo del cambio para garantizar la oportunidad del registro
contable en el aplicativo Sistema Integrado de Informacin Financiera SIIF NACIN.
La depreciacin de los bienes usados, adquiridos o incorporados, se determina
tomando como base la vida til probable restante, de acuerdo con las condiciones
naturales y la capacidad de servicio de los mismos.
La Direccin Administrativa y Financiera a travs de su profesional especializado con
funciones administrativas reclasificara, los bienes muebles retirados temporalmente
del servicio para efectos de la suspensin de la depreciacin, en todo caso, cuando
la entidad comience a utilizar nuevamente el activo debe continuar nuevamente con
su depreciacin.
Los activos registrados, adquiridos o incorporados de menor cuanta se deprecian en
el mismo ao a prorrata por los meses que faltaren para terminar la vigencia,
teniendo en cuenta los montos que anualmente define la Contadura General de la
Nacin.
21/29

14.3 Provisiones y Amortizaciones

14.3.1
Provisiones
La provisin para prestaciones sociales, se calcula en forma automtica en el mdulo

HOMINISS (Personal y Nmina), el cual se encuentra previamente parametrizado
con base en los factores fijados por la normatividad laboral vigente aplicable para la
entidad.
El pasivo real se constituir con base en la liquidacin realizada, mediante traslado
de las provisiones, al final de la vigencia en el proceso de consolidacin de
prestaciones sociales generado en el rea de nmina mediante el software Hominis
La provisin para obligaciones contingentes se registra y ajusta trimestralmente con
base en el procedimiento dispuesto en el Manual de Procedimientos de la Contadura
General de la Nacin.
La metodologa de valoracin de las obligaciones contingentes, es responsabilidad
de la Direccin Administrativa y Financiera, tomando como base lo estipulado por la
Contadura General de la Nacin; dicha valoracin, se toma como fuente para los
registros contables de provisiones para contingencias y dems cuentas
contempladas en el procedimiento, de acuerdo con el estado del proceso reflejado en
el reporte contable de dicho aplicativo.
14.3.2
Amortizaciones
Los anticipos que se pacten en la relacin contractual, deben amortizarse

peridicamente segn lo estipule el contrato; de no establecerse en el contrato, la
amortizacin se realizar con base en el porcentaje de avance y pago del contrato.
Los pagos anticipados se amortizan mensualmente en forma proporcional de
acuerdo con la duracin del contrato.
Los activos intangibles con vidas tiles definidas se amortizan durante el perodo en
el cual la entidad espera recibir beneficios futuros. Los activos intangibles con vidas
tiles indefinidas no se amortizan.
Los bienes entregados a terceros y las obras y mejoras en propiedad ajena, se
amortizan de conformidad con lo establecido en el Rgimen de Contabilidad Pblica RCP.
22/29

14.4 Cuentas por Pagar

Las cuentas por pagar deben reconocerse por el valor total de la deuda, definida
como la cantidad a pagar en el momento de adquirir la obligacin. Los registros
contables de las cuentas por pagar se realizan en el aplicativo Sistema Integrado de
Informacin Financiera SIIF NACIN.
El registro contable en el Sistema Integrado de Informacin Financiera SIIF NACIN
se realiza diariamente y se requiere de un flujo de informacin permanente y
oportuno con cada una de las reas, con el fin de que la informacin est disponible
a ms tardar al da siguiente de efectuada la operacin, para lo cual los funcionarios
responsables del proceso financiero deben diligenciar la informacin de manera
oportuna, de conformidad con los requerimientos de reporte de informacin contable,
establecidos por el Sistema Integrado de Informacin Financiera SIIF NACIN.
Las obligaciones en moneda extranjera se reconocen aplicando la Tasa
Representativa del Mercado (TRM) de la fecha de la transaccin.
Las obligaciones representadas en moneda extranjera se deben re-expresar
mensualmente en moneda legal mediante la TRM vigente certificada por la
Superintendencia Financiera de Colombia. El mayor o menor valor de la deuda
originado por efectos de la re-expresin, se reconoce en los resultados del periodo,
como un mayor menor valor del activo, segn corresponda.
Las cuentas por pagar se reconocen a partir del criterio de causacin en el momento
en que se reciba el bien o servicio, o se formalicen los documentos que generan las
obligaciones correspondientes, de conformidad con las condiciones contractuales,
los costos financieros tales como intereses y comisiones por pagar, se reconocen de
acuerdo con las condiciones pactadas en la negociacin.
14.5 Ingresos
Los ingresos se reconocen bajo el principio de caja, teniendo en cuenta las
disposiciones establecidas en el Rgimen de Contabilidad Pblica.
Cuando se administren recursos a favor de terceros, el ingreso se entender
realizado una vez se legalice el ingreso del mismo en las cuentas aperturadas de
acuerdo con la instruccin del donante.
23/29

14.5.1
Rendimientos financieros
Los ingresos generados en rendimientos financieros originados con recursos del

Presupuesto General de la Nacin, son de la Nacin y deben ser consignados en la
Direccin del Tesoro Nacional dentro de los siguientes cinco (5) das hbiles a la
fecha de cierre mensual, por lo tanto, dichos rendimientos financieros no se podrn
pactar para adquirir compromisos diferentes.
Los rendimientos financieros ordinarios, que tengan destinacin especfica por
convenio, sern utilizados conforme a la instruccin recibida del donante.
14.6 Polticas relacionadas con la aplicacin de retenciones en la
fuente.
14.6.1
Retencin en la Fuente por concepto de Honorarios
En el caso de contratistas de prestacin de servicios que de acuerdo con lo

establecido en el decreto 099 de 2013, que mnimo el 80% de sus ingresos
provengan del contrato que tiene con APC Colombia, se le aplicar la tarifa
establecida como empleado, los que no cumplan con esta condicin se aplicar la
Retencin del 10%. En el caso de las personas jurdicas y que por consiguiente son
declarantes de renta, la tarifa por honorarios ser del 11%.
Para el caso de los ingresos por desplazamientos (gastos de viaje), asimilados como
honorarios, de personal externo a la entidad, ya sea colombiano o extranjero, se
aplicar la Retencin del 10%. Para esta misma situacin, en el caso de personas
jurdicas, declarantes de renta, la tarifa por honorarios ser del 11%.
14.7 Legalizacin de recursos de contrapartida
La legalizacin de los recursos entregados en virtud de contratos y/o convenios de
contrapartida nacional, es responsabilidad de los supervisores, quienes deben
entregar al rea contable el informe de supervisin financiero para su respectiva
contabilizacin, contenido en la legalizacin de los recursos, tal como lo establece el
manual de supervisin de contratos, como requisito previo para un siguiente
desembolso y/o para la liquidacin final del contrato.
24/29

15.
RESPONSABILIDADES
DE
LAS
REAS
DE
GESTIN
FRENTE
AL
PROCESO CONTABLE
Los Directores de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia

APC-Colombia como responsables de las reas de gestin, son garantes de la
calidad, confiabilidad y oportunidad de la informacin contable que se genere en
cada una de sus reas.
El nivel directivo de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de
Colombia APC-Colombia es responsable de la orientacin estratgica hacia una
administracin eficiente, eficaz y transparente. Bajo esta premisa, debe promover
una cultura contable que permita generar conciencia en los funcionarios, sobre la
importancia de la informacin proporcionada al rea contable y su incidencia e
impacto para la toma de decisiones a nivel financiero.
La entidad a travs del Sistema Integrado de Gestin, dispondr de las herramientas
necesarias para que el flujo de informacin generado en las reas de gestin fluya
adecuadamente garantizando oportunidad y calidad en los registros administrativos y
financieros.
16.
AUTOEVALUACIN
CONTABLE
DEL
PROCESO
El profesional con funciones de contador, en coordinacin con el proceso de

Planeacin, son responsables de la elaboracin, seguimiento, evaluacin, valoracin
y actualizacin de la matriz de riesgos y controles de los procesos y procedimientos
contables del rea, de acuerdo con los parmetros establecidos por la Contadura
General de la Nacin.
Los controles asociados al proceso contable correspondern a todas las acciones
adoptadas con el objeto de mitigar los diferentes riesgos que pueden afectar la
informacin contable.
25/29

Los profesionales que generan hechos, transacciones y operaciones susceptibles de

reconocer contablemente, son responsables en lo que corresponda, de la
operatividad eficiente del proceso contable, las actividades y tareas a su cargo.
El profesional con funciones de contador, es responsable de la supervisin continua
a la eficacia de los controles integrados y de la autoevaluacin permanente a los
resultados de su rea, como parte del cumplimiento de las metas propuestas por la
direccin.
El asesor con funciones de control interno, es responsable de evaluar
permanentemente la implementacin y efectividad del control interno contable
necesario para mantener la calidad de la informacin financiera, econmica, social y
ambiental de la entidad.
16.1 Informes de autoevaluacin contable
La Direccin Administrativa y Financiera para realizar el proceso de autoevaluacin,
tiene en cuenta entre otros, los siguientes informes:
16.1.1
Dictmenes de la Contralora
El Director Administrativo y Financiero en compaa de los profesionales que estime

convenientes, es responsable de analizar y evaluar el informe de auditora integral,
dictamen, hallazgos y observaciones de carcter contable realizadas por la
Contralora General en ejercicio de su funcin constitucional y legal, adoptando las
medidas pertinentes para subsanar las deficiencias presentadas.
16.1.2
Planes de Mejoramiento

convenientes, es responsable de establecer y ejecutar las acciones establecidas en
el Plan de Mejoramiento del rea contable, dentro de los plazos y fechas
establecidos por el rgano de Control Fiscal.
El asesor con funciones de control interno es responsable de la coordinacin,
consolidacin y presentacin ante la Contralora General de la Republica, de los
Planes de Mejoramiento de la Entidad y de la presentacin de informes de control
interno con avances trimestrales.
26/29

16.1.3
Informes de Auditoras Internas y Externas

convenientes, evaluar y analizar los informes de las auditoras internas y externas
de gestin, de calidad, de evaluacin de control interno y de certificacin al sistema
de gestin de calidad, adelantando las acciones preventivas y correctivas necesarias
para el mejoramiento del proceso contable.
16.1.4
Evaluaciones de la Contadura General de la Nacin
La Contadura General de la Nacin, evaluar, analizar y establecer las

observaciones pertinentes a los estados financieros y a las cuentas contables
especficas reportadas por la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de
Colombia APC-Colombia , observaciones que debern ser atendidas dando
respuesta a la CGN por escrito dentro de los plazos establecidos para tal fin de
manera oportuna.
17.
CONTROL
DOCUMENTOS
ARCHIVO
DE
La gestin en la administracin control y archivo de los documentos generados en el

proceso contable debe garantizar efectividad en el proceso y mejores prcticas
administrativas contribuyendo a una importante reduccin de tiempos y costos.
Los responsables directos del procesamiento de la informacin financiera y contable
en la entidad, tienen el deber de clasificar, ordenar, foliar y archivar los documentos,
libros principales y auxiliares, comprobantes, soportes, relaciones, escritos e
informes contables que en relacin a su cargo le hayan sido asignados, de acuerdo
con lo establecido en las tablas de retencin documental y procedimientos del
Sistema de Gestin de la Calidad.
Teniendo en cuenta que APC COLOMBIA, registra sus operaciones a travs del
sistema integrado de informacin financiera SIIF NACION, herramienta que permite
la consulta de la informacin contable de manera inmediata sin importar el periodo y
de acuerdo con las consultas realizadas a la CGN y a la administracin SIIF, es
potestativo de cada entidad, tener los libros principales de contabilidad impresos,
razn por la cual APC COLOMBIA, toma la decisin de no generar e imprimir los
libros principales por razones de austeridad en el gasto y por espacio fsico.
27/29

Las tablas de retencin documental de la entidad, son el instrumento archivstico

esencial que permite la normalizacin de la gestin documental, la racionalizacin de
la produccin documental y la institucionalizacin del ciclo vital de los documentos en
los archivos de gestin, central, e histrico.
18.
SISTEMAS DE INFORMACIN
El Sistema de Informacin Financiera de la Agencia Presidencial de Cooperacin

Internacional de Colombia - APC-Colombia, es el SIIF NACIN (Sistema Integrado
de Informacin Financiera), y su utilizacin es obligatoria por parte de las reas de
gestin de la entidad.
En el desarrollo e implementacin de los sistemas se tienen en cuenta las
dimensiones de confidencialidad, integridad, disponibilidad y auditabilidad.
El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico fija las polticas de uso y seguridad
informtica, que son de obligatorio cumplimiento para todos los actores del negocio y
son dictadas por la alta direccin. Esta poltica debe ser conocida y cumplida por
todos los funcionarios o terceros, sea cual fuere el nivel jerrquico y su situacin de
vinculacin con la entidad.
La administracin general de sistemas y de roles est a cargo del Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico mediante el Grupo Administracin del Sistema Integrado
de Informacin Financiera - SIIF.
19.
CAMBIO
DE
REPRESENTANTE
LEGAL Y/O CONTADOR
El Director Administrativo y Financiero de APC-Colombia, garantiza la entrega de la
informacin contable cuando se produzcan cambios de Director General y/o del
profesional con funciones de contador. La misma har parte del acta del informe de
gestin e incluye las condiciones en que se encuentra y se entrega el sistema
contable de la entidad.
28/29

19.1 Acta de entrega

Se debe elaborar un acta debidamente soportada con los documentos a que haya
lugar que debe ser suscrita por los funcionarios entrante y saliente, as como por los
responsables de cada una de las reas que intervengan en este proceso.
19.2 Fecha de preparacin y presentacin de la informacin
La fecha de los estados contables y la de actualizacin de los libros principales de
contabilidad para la presentacin de informacin cuando se produzcan cambios de
Contador y/o Representante Legal, corresponde al ltimo da del mes anterior, a la
fecha en que se entrega el cargo.
20.
MANTENIMIENTO AL MANUAL DE
POLITICAS CONTABLES
Las polticas descritas en este manual son dinmicas. Cualquier cambio,
modificacin o adicin al Rgimen de Contabilidad Pblica, estructura organizacional
del rea contable y/o de Manuales de procedimientos, suponen una revisin y
actualizacin de las mismas.
29/29


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COMIT TECNICO CONTABLE ............................................ 7

ORGANIZACIN CONTABLE ............................................... 8

GESTION CONTABLE POR PROCESOS .............................. 9

GENERACIN DE INFORMACIN CONTABLE .................. 10

Libros de Contabilidad ............................................................................................... 10

10. CONTROLES A LA ELABORACION DE LOS ESTADOS

11. PRESENTACIN DE INFORMACIN CONTABLE .............. 16

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12. PUBLICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............. 16

14. POLITICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECFICAS ....... 18

15. RESPONSABILIDADES DE LAS REAS DE GESTIN

17. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS ........................ 27

20. MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLITICAS

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Cdigo: DA-D-007 - Versin: 01 - Fecha Emisin: 13/09/2013

a) Adelantar la gestin administrativa por parte de los responsables de la informacin

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b) Generar informacin contable como instrumento para la toma de decisiones, en relacin

5. COMIT TECNICO CONTABLE

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a. Valores que afecten la situacin patrimonial y no representen derechos, bienes u

Conmutador (57 1) 601 24 24 Ext. 100 - Fax Ext. 333

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8. GESTION CONTABLE POR PROCESOS

El proceso contable de la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de

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La informacin que se produce en las diferentes reas de gestin de la entidad ser

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corresponda, la disposicin anterior, se aplica a las tablas de retencin documental y

Los soportes deben adjuntarse, relacionarse y/o identificarse en los comprobantes de

En las transacciones automticas los soportes contables se conservarn en el rea

Los Estados Contables elaborados y presentados por la entidad son objeto de

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10.1 Controles Administrativos

El profesional con funciones de contador, actualizar (fechas de reporte de la

y/o Correo Electrnico) y comunicacin

Los requerimientos de informacin contable detalla, entre otros, los siguientes

Conmutador (57 1) 601 24 24 Ext. 100 - Fax Ext. 333

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Actas de seguimiento de Balance

El Director Administrativo y Financiero, controla y verifica el cumplimiento delas

Actividades de cierre al final del perodo contable

APC-Colombia, realizar actividades de orden administrativo tendientes a lograr un

Verificacin y conciliacin de informacin contable

El anlisis, verificacin y conciliacin de la informacin contable debe realizarse

Conmutador (57 1) 601 24 24 Ext. 100 - Fax Ext. 333

Cdigo: DA-D-007 - Versin: 01 - Fecha Emisin: 13/09/2013

Del resultado de esta actividad puede generarse la realizacin de ajustes,

El profesional con funciones de contabilidad es responsable de la revisin y/o ajustes