Proyecto

Final

Proyecto final.
Luis Barriga Mora.
Formulacin y administracin de presupuestos.
Instituto IACC
12/06/15

Desarrollo.
La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos

Proyecto
Final
exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de caja del
trimestre del ao. Para ello ha reunido los siguientes antecedentes:
1. Presupuesto
ventas

de

OCTUBRE
$ 400.000
NOVIEMBRE
$ 600.000
DICIEMBRE
$ 700.000
POLTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y
50% A 30 DAS

2. Presupuesto de compras
OCTUBRE
$ 200.000
NOVIEMBRE
$ 400.000
DICIEMBRE
$ 500.000
POLTICA DE PAGO ES A 60 DAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN
OCTUBRE
CON
VENCIMIENTO EN
NOVIEMBRE
CON VENCIMIENTO EN
DICIEMBRE

4. Pago de remuneraciones
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

$ 100.000
$ 50.000
$ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.

$ 60.000
$ 40.000
$ 20.000

ltimo

Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de
ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el
desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro siguiente con los valores
solicitados en cada caso.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS
MONTOS
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE

$1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

$200.000
$810.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL

TRIMESTRE
4. INGRESOS DE OCTUBRE

$ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE

$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE

$500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE

$290.000

1- Presupuesto de ventas: Para calcular el presupuesto de ventas debemos

tener en cuenta que la poltica de la empresa es 50% al contado y 50% a
30 das.
Ventas

Montos

Octubre

Noviembre

Octubre

400.000

200.000

200.000

Noviembre

600.000

Diciembre

700.000

Total

1.700.000

300.000
200.000

500.000

Diciembre

Cobros
del
trimestre

Cuentas por
cobrar

400.000

300.000

600.000

350.000

350.000

350.000

650.000

1.350.000

350.000

2- Presupuesto de compras: para calcular el presupuesto de compras

tenemos presente que la poltica de pago es a 60 das
compras

Montos

Octubre

Noviembre

Diciembre

pagos
del
trimestre

Cuentas por
pagar

Octubre

200.000

200.000

200.000

Noviembre

400.000

400.000

Diciembre

500.000

500.000

Total

1.100.000

200.000

200.000

900.000

Tambin debemos considerar dentro de los egresos las cuentas pendientes que
quedaron del trimestre anterior.
Mes/pagos

octubre

noviembre

diciembre

pagos del trimestre

Cuentas por pagar

60.000

40.000

20.000

120.000

Sueldos que se deben pagar en el trimestre.

Mes/pagos

octubre

noviembre

diciembre

pagos del trimestre

sueldos

100.000

50.000

70.000

220.000

3- Saldo final del trimestre:

Ventas compras cuentas por pagar sueldos = saldo final de efectivo del
trimestre
Ventas
- Compras
- Cuentas por pagar a proveedores
- Sueldos
Total

$1.350.000
$200.000
$120.000
$220.000
$810.000

IACC (2015). Contenido semana 1-8. Formulacin y administracin de

presupuesto, Semana n 1-8.