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SOCIEDAD AUDITORIA ALIAGA & VALDIVIA S.A.

INFORME N 001- MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO (I)

I.

INTRODUCCIN
Como parte de la Auditoria Financiera a los estados financieros de la Municipalidad de
Maazo periodo 2013 y en cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental - NAGU
3.10 "Evaluacin de la Estructura del Control Interno", la comisin auditora efectu el estudio
y evaluacin del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de Maazo.
De acuerdo con lo estipulado en la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley
n. 28716, se denomina Sistema de Control Interno al conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado,
para la consecucin de los objetivos siguientes:
a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones
de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.
b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado, contra cualquier forma de perdida,
deterioro uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular
o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
e. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
f.

Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuenta por


los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y
aceptado.

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La revisin efectuada, revel la necesidad de ciertos cambios que permitan a la alta direccin,
mejorar la gestin de la Municipalidad Distrital de Maazo
As tambin el estudio y evaluacin del sistema de control interno, no revela necesariamente
todas las debilidades en los sistemas de las reas examinadas, en virtud al carcter selectivo
de las pruebas sobre los registros y la informacin examinada.
En tal sentido, se procede a detallar las debilidades detectadas, as como las
recomendaciones que deben ser tomadas en cuenta:

OBSERVACION:
Se ha verificado la omisin en la revisin rubro Cuentas por Cobrar, de la Municipalidad Distrital de
Maazo, que presentan una diferencia de S/. 6160.61 que corresponde al ejercicio 2013. Y las
normas de auditoria gubernamental resolucin de contralora N 309-2011.CG, del 29.Oct.2011.
Causa: Se encontr a los estados financieros auditados de la Municipal Distrital de Maazo en el
rubro cuentas por cobrar, de acuerdo al programa de auditoria de conciliacin saldos contables.
Efecto: Deben ser ms eficientes respecto a los estados financieros de la Municipalidad Distrital de
Maazo de las conciliaciones bancarias y los saldos contables. Segn el responsable debe
garantiza una labor imparcial y objetiva en las entidades, segn ordenanza municipal N 43-2005 y
el reglamento de organizacin y funciones e informe legal N 014-2006-OAJ/DRA-PUNO.
CONCLUSION:
El ajuste de cuentas por cobrar que al 31-12-2013 que ha omitido por S/. 6160.61, segn estado
de situacin, notas que no se presenta razonablemente de conformidad de acuerdo al principio de
contabilidad generalmente aceptado.
L a causas que se encontr en cuentas por cobrar existe irresponsabilidad de servidor pblico o
funcionario.

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RECOMENDACIN
Disponer que se ponga en conocimiento de los funcionarios y personal con responsabilidad de los
documentos normativos de gestin de la Municipalidad Distrital de Maazo. Se formulara con
orientacin para propiciar el mejoramiento de la gestin de la entidad y el desempeo de los
funcionarios pblicos y servidores pblicos.
Se le recomienda al titular de la entidad auditada que disponga su procesamiento y la aplicacin de
las sanciones correspondientes, conforme al marco legal aplicable.

Puno, 11 de diciembre de 2014.

CPCC. Isai Yony Mamani Quispe


Supervisor de la Comisin