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1. Ciclos de Transacciones:
Para una mayor comprensin sobre el tema de Auditoria por Ciclos de
transacciones es necesario comprender cada uno de los conceptos que lo
conforman.
Ciclo:
Conjunto
de una serie de
se
repiten
ordenadamente.
Serie de conferencias u otros actos de carcter cultural relacionados entre s,
generalmente por el tema.
Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y
transacciones. Los Ciclos se definen para agrupar el flujo de hechos econmicos,
similares y que se enlazan entre si.
Transacciones: Trato, convenio, negocio.
Hecho econmico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.
Por lo descrito anteriormente podemos decir que la Auditoria por Ciclos de
Transacciones no es ms que la divisin de los Estados Financieros en segmentos
o componentes ms pequeos los cuales permiten que el trabajo de auditoria sea
ms manejable y ayuda a la asignacin de tareas a los diferentes miembros del
equipo de que llevar acabo el trabajo de auditoria.
La auditoria por ciclos de transacciones, se basa fundamentalmente en verificar
los diferentes pasos que se dan al procesar una transaccin, la cual culmina con
un efecto en los Estados Financieros, ya sea por la adquisicin de un gasto o
servicio, la recepcin de un prstamo, la asuncin de una obligacin, etc.
AUDITORIA IV
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Tesorera
Egresos
- Compra (adquisicin)
- Nmina (pago)
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Conversin
Ingresos
- Ventas
- Ingresos de Efectivo
Informacin Financiera
AUDITORIA IV
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El ciclo de Tesorera de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre
la estructura y rendimiento del capital. (Manejo de efectivo y emisin de
obligaciones de deuda y acciones de capital)
AUDITORIA IV
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4.1.1.1.1. Inversiones
Compra de valores
Venta de valores.
4.1.1.1.2. Financiamiento
AUDITORIA IV
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4.1.1.2.2. Financiamiento
4.1.1.3.1. Inversiones
Proteccin de valores
4.1.1.3.2. Financiamiento
AUDITORIA IV
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a) Eficiencia
Operativa:
Autorizacin,
segregacin
de
Funciones,
procedimientos de documentacin.
b) Informacin Financiera Confiable y Oportuna: Segregacin de funciones,
registros contables y procedimientos.
c) Adecuada Custodia de los Activos
Inventarios
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Activo fijo
Servicios externos
Suministros o abastecimientos
Seleccin de proveedores
Desembolso de efectivo
Solicitud de compra
Solicitud de Cotizacin
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AUDITORIA IV
AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES
a) Eficiencia
Operativa:
Autorizacin,
segregacin
de
funciones,
procedimientos de documentacin.
b) Informacin Financiera confiable y Oportuna: Segregacin de funciones,
registros contables y procedimientos, verificacin interna independiente.
c) Custodia de los Activos
4.2.2 Nominas:
Involucra eventos y transacciones de remuneraciones a ejecutivos y empleados.
Incluyen personal asalariado, obreros por hora o incentivo, comisiones a
vendedores, premios a ejecutivos, planes de pensin, participacin de utilidades,
vacaciones pagadas, prestaciones a empleados.
El ciclo de nminas de una empresa incluye aquellas funciones que se requiere
llevar a cabo para:
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Contratacin de personal
Desembolso de efectivo
Reclutamiento
Contratacin
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AUDITORIA IV
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AUDITORIA IV
AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES
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a) Eficiencia
Operativa:
Autorizacin,
Segregacin
de
Funciones,
Procedimientos de Documentacin.
b) Informacin Financiera Adecuada y Oportuna: Autorizaciones, Segregacin
de Funciones, Registros Contables y Procedimientos.
c) Custodia de Inventarios
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Abarca las transacciones que se requieren para cambiar por efectivo los productos
o servicios as mismo incluye tomar pedidos, embarcar productos, conceder
servicios, mantener y cobrar cuentas y recibir efectivo.
El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que se
requieren llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus productos o
servicios. Estas funciones incluyen la toma de pedidos de los clientes, el
embarque de los productos terminados, el uso por los clientes del os servicios que
presta la empresa, mantener y cobrar las cuentas por cobrar a clientes y recibir de
estos el efectivo. En virtud de que ciclo de ingresos es el ciclo en que el control
fsico y el derecho de propiedad sobre los recursos se vendes, la determinacin
del costo de ventas es una funcin contable que puede identificarse con el ciclo de
ingresos.
Otorgamiento de crdito
Toma de pedidos
Facturacin
Contabilizacin de comisiones
Contabilizacin de garantas
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Cobranza
Toma de pedidos
Facturacin.
b) Ingresos de Efectivo:
Depositar en el Banco
Contabilizar la factura
Contabilizar comisiones
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b) Ingresos de Efectivo:
Ingresos de Efectivo
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Operativa:
Autorizacin,
Segregacin
de
Funciones,
Procedimientos de Documentacin.
b) Informacin
Financiera
Razonable
Oportuna:
Asignacin
de
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Mayorizar operaciones
Conversin monetaria
Salvaguarda Fsica
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Balance de Comprobacin
Declaraciones Fiscales
Las funciones del ciclo de produccin manejan recursos tales como inventarios,
propiedades y equipos depreciables, recursos naturales existentes, seguros
pagados por adelantado y otros activos no monetarios que se tienen para usarse
en el negocio.
En un negocio de manufactura, montaje proceso, la actividad mas importante del
ciclo de produccin es la obtencin de un artculo terminado mediante el uso de
los recursos adquiridos con ese propsito: materiales, mano de obra directa y
elementos de costos indirectos. El ciclo de produccin de una empresa de esa
clase incluira el proceso y movimiento de todos los recursos relacionados con los
inventarios, hasta que los productos terminados se transfieren a su almacn
respectivo. Los embarque a clientes son parte del ciclo de ingresos.
Las industrias usan distintos mtodos de contabilidad para determinar el costo de
los productos fabricados o vendidos. Muchos fabricantes utilizan sistemas
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sofisticados de costos para valuar los recursos que se ponen en produccin, los
artculos producidos y las mercancas vendidas.
Contabilidad de costos
Control de fabricacin
Administracin de inventarios
BIBLIOGRAFIA
Recopilacin de Auditoria por Ciclos
Material Preparado por: Licda. Esperanza de Morales
Agosto de 2001
http://www.monografias.com/trabajos64/ciclos-transacciones/ciclos-transacciones.shtml
http://buscon.rae.es/draeI/
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AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES
CONCLUSIONES
Cada uno de los ciclos es autnomo, sin embargo, en cierto grado estn
relacionados entre s, a estas relaciones se les llaman enlaces
Todos los Ciclos envan informacin contable al Ciclo de Informacin
Financiera y sta se resume en Estados Financieros.
El Ciclo de Informacin Financiera no procesa transacciones, obtiene
informacin de Contabilidad y Operaciones de otros Ciclos
El Ciclo de Informacin Financiera analiza, evala, resume, concilia, ajusta
y reclasifica esa informacin, para informar a la Gerencia y otros
La auditoria por ciclos de transacciones, se basa fundamentalmente en
verificar los diferentes pasos que se dan al procesar una transaccin, la
cual culmina con un efecto en los Estados Financieros
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AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES
Una forma comn de dividir una auditoria por ciclos es la de conservar los
tipos de operaciones y saldos de cuentas relacionados estrechamente en el
mismo segmento
El Control Interno comprende el plan de organizacin, mtodos coordinados
y medidas adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos,
verificar la confiabilidad y correccin de los datos contables, promover
eficiencia operativa y fomentar adhesin a polticas administrativas.
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