Está en la página 1de 66

Cdigo

1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.02
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
1.01.01.05.21
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.21
1.01.01.07
1.01.01.07.01
1.01.01.99
1.01.01.99.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.01.04
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.03.07
1.01.02.03.99
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.02
1.01.02.04.03
1.01.02.04.04
1.01.02.04.05
1.01.02.04.06
1.01.02.04.07

1.01.02.04.08
1.01.02.04.09
1.01.02.04.10
1.01.02.04.11
1.01.02.04.12
1.01.02.04.13
1.01.02.04.14
1.01.02.04.15
1.01.02.04.16
1.01.02.04.17
1.01.02.04.18
1.01.02.04.99
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.02
1.01.02.07
1.01.02.07.01
1.01.02.07.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.21
1.01.03.02
1.01.03.02.01
1.01.03.02.02
1.01.03.02.03
1.01.03.02.04
1.01.03.02.05
1.01.03.02.06
1.01.03.02.21
1.01.03.03
1.01.03.03.01
1.01.03.03.02
1.01.03.03.03
1.01.03.03.04
1.01.03.03.09
1.01.03.03.21
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.01.01
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.22
1.01.10

1.01.10.01
1.01.10.01.01
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.21
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.02
1.02.01.07
1.02.01.07.01
1.02.01.07.09
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.01.10
1.02.01.10.01
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.03
1.02.02.01.04
1.02.02.01.05
1.02.02.01.06
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08
1.02.02.01.09
1.02.02.01.10
1.02.02.01.11
1.02.02.01.12
1.02.02.01.13
1.02.02.01.14
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.02
1.02.02.02.03
1.02.02.02.04
1.02.02.02.05
1.02.02.02.06
1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.03
1.02.02.03.01

1.02.02.03.01
1.02.02.03.10
1.02.02.10
1.02.02.10.01
1.02.02.10.02
1.02.02.10.03
1.02.02.10.04
1.02.02.10.21
1.02.02.10.22
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.19
1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
1.02.03.01.23
1.02.03.01.24
1.02.03.01.25
1.02.03.01.26
1.02.03.01.27
1.02.03.01.28
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.02.23
1.02.03.02.24
1.02.03.02.25
1.02.03.02.26
1.02.03.03
1.02.03.03.01
1.02.03.03.02
1.02.03.03.03
1.02.03.03.04
1.02.03.03.05
1.02.03.03.09
1.02.03.03.21
1.02.03.03.22
1.02.03.03.23

1.02.03.03.24
1.02.03.03.25
1.02.03.03.26
1.02.03.04
1.02.03.04.01
1.02.03.05
1.02.03.05.01
1.02.03.05.02
1.02.03.05.09
1.02.03.05.21
1.02.03.05.22
1.02.03.05.23
1.02.03.05.24
1.02.03.05.25
1.02.03.05.26
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.03
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
1.02.05.01.06
1.02.05.01.07
1.02.05.01.08
1.02.05.01.09
1.02.05.01.10
1.02.05.01.19
1.02.05.01.20
1.02.05.01.21
1.02.05.01.22
1.02.05.01.23
1.02.05.01.24
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.01
1.02.06.01.02
1.02.06.01.03
1.02.06.01.21
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.04
2.01.01.01.09
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.03
2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.10

2.01.01.05.21
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
2.01.01.07.10
2.01.01.07.21
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.09.04
2.01.01.09.05
2.01.01.09.06
2.01.01.09.07
2.01.01.09.08
2.01.01.09.09
2.01.01.09.99
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.11.02
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.21
2.01.01.13.22
2.01.01.13.99
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.04
2.01.01.15.05
2.01.01.15.06
2.01.01.15.07
2.01.01.15.08
2.01.01.15.09
2.01.01.15.10
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.01.01.17.02
2.01.01.17.03
2.01.01.17.04
2.01.01.17.05
2.01.01.17.06
2.01.01.17.09
2.01.01.17.10
2.01.01.17.11
2.01.01.17.21
2.01.01.19
2.01.01.19.21
2.02
2.02.01
2.02.01.01

2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.11
2.02.01.01.12
2.02.01.01.13
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.99
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.05.02
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.21
2.02.01.07.22
2.02.01.07.99
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.04
2.02.01.09.05
2.02.01.09.06
2.02.01.09.07
2.02.01.11
2.02.01.11.01
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.02.01.11.05
2.02.01.11.21
2.02.01.11.99
2.02.01.13
2.02.01.13.21
2.02.01.21
2.02.01.21.01
2.02.01.21.21
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.01.21
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.21

2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.01.02
2.03.02.01.03
2.03.02.01.11
2.03.02.01.12
2.03.02.01.13
2.03.02.01.99
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.03.02
2.03.02.03.03
2.03.02.03.04
2.03.02.03.05
2.03.02.03.06
2.03.02.03.07
2.03.02.03.08
2.03.02.03.09
2.03.02.03.99
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.01
2.03.03.01.21
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.01
2.03.04.01.21
2.03.04.01.22
2.03.04.01.99

Descrio
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
Ttulos para Negociao - No Pas
Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
Ttulos para Negociao - No Exterior
Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Exterior
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
TRIBUTOS A COMPENSAR
IR Retido na Fonte
IRPJ Recolhido por Estimativa
IRPJ Saldo Negativo
CSLL Retida na Fonte
CSLL Recolhida por Estimativa
CSLL Saldo Negativo
PIS/PASEP Retido na Fonte

PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar
IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais
CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso Circulante
Outros Crditos em Contencioso Circulante
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
Imveis Destinados Venda
(-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias
ESTOQUES DE PRODUTOS
Insumos (materiais diretos)
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
Insumos Agropecurios
Produtos Agropecurios em Formao
Produtos Agropecurios Acabados
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e Material de Embalagem
ESTOQUES (OUTROS)
Servios em andamento
Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda
Estoques Destinados Doao
Produtos Agrcolas
Outros Estoques
(-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques
ATIVO BIOLGICO
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico Consumvel
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
Alugueis Pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA

ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA


Ativo No Circulante Mantido Para Venda
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Clientes - Longo Prazo
Titulos a Receber - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas)
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa Realizvel a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Realizvel a Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras Realizvel a Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo Negativa - Longo Prazo
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico Consumvel
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
gios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios em Investimentos Menos Valia
(-) Desgios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
Ajuste a Valor Justo Ativo Incorporado na Investida na Aquisio do Investimento
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Imveis Prprios Propriedades para Investimento

Imveis Objeto de Leasing Financeiro Propriedades para Investimento


(-) Depreciao Acumuladas Propriedades para Investimento
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei no 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei no 8.200/1991)
Outros Investimentos Permanentes
Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
Outras Imobilizaes por Aquisio
(-)Depreciao Acumulada
(-)Amortizao Acumulada
(-)Exausto Acumulada
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Aquisio
(-)Ajuste Valor Presente Imoblizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
IMOBILIZADO LEASING FINANCEIRO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de Leasing Financeiro
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Leasing Financeiro
(-)Ajuste Valor Presente Imoblizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
IMOBILIZADO OBJETO DE TESTE DE RECUPERABILIDADE
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de Leasing Financeiro
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Leasing Financeiro
(-)Ajuste Valor Presente Imoblizado

Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada


Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico de Produo
OUTROS IMOBILIZADOS
Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Imobilizados
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
(-)Ajuste Valor Presente Imoblizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Intangveis Objeto de Teste de Recuperabilidade
Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Intangveis
(-)Amortizao do Intangvel
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Intangvel
(-)Outras Contas Redutoras do Intangvel
(-)Ajuste Valor Presente Intangvel
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
Participaes no Resultado a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas Circulante
Fornecedores - No Exterior Circulante
Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente

(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar Circulante


EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
Emprstmos ou Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS CIRCULANTE
IPI a Recolher
ICMS e Contribuies a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais Circulante
Outros Tributos a Recolher
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - CIRCULANTE
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
Debntures a Pagar Circulante
Prmio na Emisso de Debntures Circulante
(-) Custos a Amortizar - Debntures - Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures - Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Circulante
PROVISES CIRCULANTE
Proviso para o Imposto de Renda
Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Proviso para Frias
Proviso para 13 Salrio
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso Circulante
Provises de Natureza Tributria Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso Circulante
Provises de Natureza Cvel Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso Circulante
OUTRAS OBRIGAES - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Juros sobre o Capital Prprio a Pagar - Circulante
Dividendos a Pagar Circulante
Operaes em Bolsa Circulante
Outras Contas a Pagar Circulante
Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
Subveno Governamental a Apropriar
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras Contas a Pagar
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO

Fornecedores - No Pas - Longo Prazo


Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Fornecedores
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
Emprstimos e Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais - Longo Prazo
Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
Dbitos Fiscais CSSL - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Debntures a Pagar - Longo Prazo
Prmio na Emisso de Debntures - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures - Longo Prazo
(-) Desgio a Apropriar - Debntures - Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS OBRIGAES - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo
Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
Subveno Governamental a Apropriar
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras Contas a Pagar Longo Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo No Circulante
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior

RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
gio na Emisso de Aes
Reserva Especial de gio na Incorporao
Alienao de Partes Beneficirias e Bnus de Subscrio
Doaes e Subvenes para Investimentos (Reserva constituda at 31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de Debntures (Reserva constituda at 31/12/2007)
Opes Outorgardas Reconhecidas
Outras Reservas de Capital
RESERVAS DE REAVALIAO
Reavaliao de Ativos Prprios
Reavaliao de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva Especial para Dividendo Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de Debntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9, 9)
Outras Reservas de Lucros
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia
(-) Prejuzos Acumulados
(-) Aes em Tesouraria
Contas do Patrimnio Lquido No Classificadas

Tipo de Conta
S
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A

Cdigo da Conta Superior


1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01
1.01.01
1.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01
1.01.01.04
1.01.01
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01
1.01.01.07
1.01.01
1.01.01.99
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04

Valor

LALUR "A"
-

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
S
S
A
A
A
S
S
A
S

1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02.04
1.01.02
1.01.02.05
1.01.02.05
1.01.02
1.01.02.07
1.01.02.07
1.01.02
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03.02
1.01.03
1.01.03.03
1.01.03.03
1.01.03.03
1.01.03.03
1.01.03.03
1.01.03.03
1.01
1.01.04
1.01.04.01
1.01
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01
1.01.09
1.01.09.01
1.01

S
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A

1.01.10
1.01.10.01
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01
1.02.01.05
1.02.01.05
1.02.01
1.02.01.07
1.02.01.07
1.02.01
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01
1.02.01.10
1.02
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02
1.02.02.03

A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A

1.02.02.03
1.02.02.03
1.02.02
1.02.02.10
1.02.02.10
1.02.02.10
1.02.02.10
1.02.02.10
1.02.02.10
1.02
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03

A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A

1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03.03
1.02.03
1.02.03.04
1.02.03
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02.03.05
1.02
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01
1.02.06.01
1.02.06.01
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03
2.01.01.03
2.01.01.03
2.01.01
2.01.01.05
2.01.01.05
2.01.01.05

A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
S
S

2.01.01.05
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01
2.01.01.11
2.01.01.11
2.01.01
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01.17
2.01.01
2.01.01.19
2
2.02
2.02.01

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A

2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.05
2.02.01.05
2.02.01
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01
2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01.11

A
A
S
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
A
A

2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01
2.02.01.13
2.02.01
2.02.01.21
2.02.01.21
2
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01
2.03.01
2.03.01.02
2.03.01.02

S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A

2.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02.01
2.03.02
2.03.02.02
2.03.02.02
2.03.02
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03.02.03
2.03
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01
2.03
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01
2.03.04.01
2.03.04.01

Cdigo
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04
3.01.01.01.02.05
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.09
3.01.01.01.02.10
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.03
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.01
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
3.01.01.05.01.05
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
3.01.01.05.01.08
3.01.01.05.01.09
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.99

3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
3.01.01.07.01.12
3.01.01.07.01.13
3.01.01.07.01.14
3.01.01.07.01.15
3.01.01.07.01.16
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.22
3.01.01.07.01.23
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
3.01.01.07.01.27
3.01.01.07.01.28
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.07.01.41
3.01.01.07.01.42
3.01.01.07.01.43
3.01.01.07.01.44
3.01.01.07.01.45
3.01.01.07.01.46
3.01.01.07.01.47
3.01.01.07.01.48
3.01.01.07.01.49
3.01.01.07.01.50
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
3.01.01.09.01.02
3.01.01.09.01.03

3.01.01.09.01.04
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
3.01.01.09.01.13
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
3.01.03
3.01.03.01
3.01.03.01.01
3.01.03.01.01.01
3.01.03.01.01.02
3.01.03.01.01.03
3.01.03.01.01.99
3.01.03.01.03
3.01.03.01.03.01
3.01.03.01.03.02
3.01.03.01.03.03
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.03
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
3.01.05.01.03.03
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02

Descrio
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL
RESULTADO OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
RECEITA BRUTA
Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos
Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Receita de Exportao de Servios
Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria
Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
Receita da Prestao de Servios - Mercado Interno
Receita das Unidades Imobilirias Vendidas
Receita de Locao de Bens Mveis e Imveis
Outras
DEDUES DA RECEITA BRUTA
(-) Vendas Canceladas e Devolues
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
Custo das Mercadorias Revendidas
Custo dos Servios Prestados
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES
Ajuste a Valor Presente de Estoques
Ajuste a Valor Presente de Clientes
Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Variaes Cambiais Ativas
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
Ganhos em Operaes Day-Trade
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Outras Receitas Financeiras
Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante e do Ativo Realizvel a Longo Prazo
Resultados Positivos em Participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Resultados Positivos em SCP
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Reverso dos Saldos das Provises Operacionais
Prmios Recebidos na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes
Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial
Outras Receitas Operacionais

DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Outros Gastos com Pessoal
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio por Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)
Doaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei no 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2)
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Alimentao do Trabalhador
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Arrendamento Mercantil
Aluguis
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol Profissional
Multas
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Perdas em Operaes de Crdito
Provises para Frias
Provises para 13 Salrio de Empregados
Proviso para Perda de Estoque
Demais Provises
Gratificaes a Administradores
Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR
Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados
Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano Deduzidos como Despesa
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Despesas com Energia Eltrica
Despesas com gua e Esgoto
Despesas com Telefone e Internet
Despesas com Correios e Malotes
Despesas com Seguros
Despesas com Transporte de Pessoal
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Variaes Cambiais Passivas
Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade

Despesas de Juros sobre o Capital Prprio


Despesas de Remunerao de Debntures
Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao favorecida
Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro
Outras Despesas Financeiras
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo No Circulante Realizv
Resultados Negativos em Participaes Societrias
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Resultados Negativos em SCP
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
Outras Despesas Operacionais
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Receitas e Despesas das Operaes Descontinuadas
RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS
RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo No Circulante Investimentos, Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Doaes e Subvenes para Investimentos
Outras Receitas No Operacionais
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patr.Lquido
Outras Despesas No Operacionais
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS LUCROS
PARTICIPAES DE EMPREGADOS
Participaes de Empregados
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Outras Participaes de Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
Participaes de Debntures
Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Geral)
Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica (Atividade Geral e Rural)

Tipo de
Conta
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

Cdigo da Conta
Superior

3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01

Valor

LALUR "A"

S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A

3.01.01
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
3.01.01
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
S
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
S
S
A
A

3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01
3.01.03
3.01.03.01
3.01.03.01.01
3.01.03.01.01
3.01.03.01.01
3.01.03.01.01
3.01.03.01
3.01.03.01.03
3.01.03.01.03
3.01.03.01.03
3.01
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03
3
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01

Cdigo
Vinculao
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

31

32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42

43
44
45
46
47
48
49
50
51

52
53
54
55

56

57

58
59
60

61

62
63
64

65
66
67
68

69

70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84

85

86
87

88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104

105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133

134

135
136
137

138

139
140
141

142
143

144

145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159

160
161
162

163
164
165
166
167
168
169
170

171
172
173
174
175
343
344
345
346
348

Descrio
ATIVIDADE GERAL
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Custos - Soma das Parcelas No Dedutveis
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas Dedutveis
Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (L
12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/20
art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao

Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdnc
Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entida
Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)

Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em


Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo no mbto do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo ou reforma de estabelecimentos de educ
infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdic
Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Ben
Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)

Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei n 11.727/2008, art. 1, 3)


Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei n 11.774/2008, art. 11, 3)
Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital - Reverso(Lei n 11.774/2008, art. 12, 3)
Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias - Reverso(Lei n
12.788/2013, art. 1, I)

Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes - Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1,
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, a
4)
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses de Reverso
Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel no Perodo de Apurao, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade no Perodo de Apurao
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pess
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, d
de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 44,
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 46 e art. 47, Le
12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
(art. 46 e art. 47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado
inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.5
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem n
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de m
de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto- Lei no 1.598/78, com redao da
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de mai
2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado p
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo, j oferecidos tributao (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).

Realizao da diferena positiva verificada em 31 de dezembro de 2013, entre o valor de ativo mensurado de a
com as disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2
e o valor mensurado pelos mtodos e critrios vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pel
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.5
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permu
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).


Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 16, 1o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).

Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Le
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Pagamento baseado em aes apropriados como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 20
Realizao do ativo intangvel nos contratos de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no contr
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1
(art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulant
intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014)
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moe
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (ar
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 2
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures

(-)Doaes e Subvenes para Investimento


(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complem
(Lei n 11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovado
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jur
de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Revers
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc.III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005,art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao Integral/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria (Lei n 11.727/2008, art. 1)
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Veculos e de Autopeas (Lei n 11.774/2008, art. 11, 1)
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008, art. 12, 1)
(-)Depreciao Acelerada - Veculos Automveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias (Lei n 12.788/2013
1, I)
(-)Depreciao Acelerada - Vages, Locomotivas, Locotratores e Tnderes (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)

(-)Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art. 4)


(-)Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Demais Hipteses
(-)Exausto Incentivada
(-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel - Perodos de Apurao Anteriores
(-)Divulgao Eleitoral Gratuita
(-)Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 4
1o e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcione
pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de
de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.9
13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurad
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimn
lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de mai
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Diferena negativa verificada em 31 de dezembro de 2013 entre o valor de ativo mensurado de acordo com
disposies da Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e o
mensurado pelos mtodos e critrios vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, d
de maio de 2014)
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Custos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabi
no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).

(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o, L
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de incorporao, fuso ou ciso, entre partes no depend
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 20
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos d
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspond
(art. 31, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriados liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.9
13 de maio de 2014)
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro d
1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973
13 de maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de m
2014).

(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014)
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a m
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013
65, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO

COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES


(-)Atividades em Geral
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
(-)Atividades em Geral
LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE PREJUZOS FISCAIS DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
(-)Atividades em Geral
LUCRO REAL

Tipo de
Lanamento

Valor
0

A
A
A
A
A
A

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

A
A
A
A
A
A
A
A
A

A
A
A
A

A
A
A

A
A
A

A
A
A
A

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

A
A

A
A
A
A
A
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E

E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E

E
E
E

E
E
E

E
E

E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E

E
E
E

E
E
E
E
E

0
0
0

Cdigo
Vinculao
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

31

32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

42
43
44
45

46

47

48
49
50

51

52
53
54

55
56
57
58

59
60
61
62
63
64
65
66
67

68
69
70
71
72
73
74

75

76
77

78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103

104
105
106
107
108
109

110

111
112
113

114

115
116
117

118
119

120

121
122
123
124
125
126
127
128
129
130

131
132
133
134
135

136
137
138

139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
293
294
295
296
297
298

Descrio
ATIVIDADE GERAL
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Custos - Soma das Parcelas No Dedutveis
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas Dedutveis
Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (L
12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/20
art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao

Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdnc
Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entida
Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19)

Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em


Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo no mbto do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de construo ou reforma de estabelecimentos de educ
infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdic
Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Ben
Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)

Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pess
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, d
de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 44,
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 46 e art. 47, Le
12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
(art. 46 e art. 47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado
inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.5
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem n
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de m
de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto- Lei no 1.598/78, com redao da
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de mai
2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado p
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo, j oferecidos tributao (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).

Realizao da diferena positiva verificada em 31 de dezembro de 2013, entre o valor de ativo mensurado de a
com as disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2
e o valor mensurado pelos mtodos e critrios vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pel
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.5
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permu
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 16, 1o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).

Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o, Le
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2

Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Pagamento baseado em aes apropriados como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 20
Realizao do ativo intangvel nos contratos de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no contr
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1
(art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulant
intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014)
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moe
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (ar
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 2
1)

(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complem
(Lei n 11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovado
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
(-)Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil

(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio de Bens Revers
(Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005,art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Depreciao Integral/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 4
1o e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcione
pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de
de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.9
13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurad
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimn
lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de mai
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Diferena negativa verificada em 31 de dezembro de 2013 entre o valor de ativo mensurado de acordo com
disposies da Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e o
mensurado pelos mtodos e critrios vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, d
de maio de 2014)
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Custos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou bnus de subscrio contabi
no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 1
maio de 2014).

(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o, L
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de incorporao, fuso ou ciso, entre partes no depend
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 20
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos d
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do bem correspond
(art. 31, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Pagamento baseado em aes apropriados liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de ma
2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.9
13 de maio de 2014)
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro d
1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973
13 de maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel (
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de m
2014).

(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014)
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a m
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013
65, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO
(-)Atividade Rural
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividades em Geral
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividade Rural
BASE DE CLCULO DA CSLL
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
(-)Atividades em Geral
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividades em Geral
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - Atividade Rural
BASE DE CLCULO DA CSLL

Tipo de
Lanamento

Valor

Frmula

L300A(3.01)
L400(30) L400(50)
M350A(2) + M350A(3)

A
A
A
A
A
A

0
0
0

M300A(9)
M300A(10)
M300A(11)

M300A(12)

A
A
A
A
A
A
A
A
A

0
0
0
0
0
0
0
0
0

M300A(13)
M300A(14)
M300A(15)
M300A(16)
M300A(17)
M300A(18)
M300A(19)
M300A(20)
M300A(21)

M300A(22)

A
A

0
0

M300A(23)
M300A(24)

A
A
A
A

0
0
0
0

M300A(25)
M300A(26)
M300A(27)
M300A(28)

A
A

0
0

M300A(29)
M300A(30)

M300A(31)

A
A
A
A
A

0
0
0
0
0

M300A(32)
M300A(33)
M300A(34)
M300A(35)
M300A(36)

M300A(37)

M300A(38)

A
A
A

M300A(39)

M300A(52)

M300A(53)

M300A(54)

M300A(55)

M300A(56)

M300A(57)

M300A(58)

M300A(59)

M300A(60)

M300A(61)

A
A

0
0

M300A(62)
M300A(63)

M300A(64)

M300A(65)

M300A(66)

M300A(67)

M300A(68)

A
A
A

0
0
0

M300A(69)
M300A(70)
M300A(71)

M300A(72)

M300A(73)

M300A(74)

A
A

0
0

M300A(75)
M300A(76)

M300A(77)

A
A

0
0

M300A(78)
M300A(79)

M300A(80)

M300A(81)

M300A(82)

M300A(83)

M300A(84)

M300A(85)

M300A(86)

M300A(87)

M300A(88)

M300A(89)

A
A

0
0
0

M300A(90)
M300A(91)
SOMA (M350A("6":"81"))

E
E
E
E
E
E
E
E

0
0
0
0
0
0
0
0

M300A(94)
M300A(95)
M300A(96)
M300A(97)
M300A(98)
M300A(99)
M300A(100")
M300A(101)

M300A(102)

E
E
E

0
0
0

M300A(103)
M300A(104)
M300A(105)

M300A(106)

M300A(107)

E
E
E
E
E
E

0
0
0
0
0
0

M300A(108)
M300A(110)
M300A(111)
M300A(112)
M300A(113)
M300A(114)

E
E
E

M300A(115)

M300A(117)

E
E

M300A(118)

M300A(133)

M300A(134)

M300A(135)

M300A(136)

M300A(137)

M300A(138)

M300A(139)

E
E

0
0

M300A(140)
M300A(141)

M300A(142)

M300A(143)

M300A(144)

M300A(145)

E
E

0
0

M300A(146)
M300A(147)

M300A(148)

M300A(149)

M300A(150)

M300A(151)

M300A(152)

M300A(153)

M300A(154)

E
E

0
0

M300A(155)
M300A(156)

M300A(157)

M300A(158)

M300A(159)

M300A(160)

M300A(161)

M300A(162)

M300A(163)

M300A(164)

E
E

0
0
0
0

M300A(165)
M300A(166)
SOMA (M350A("84":"142"))
M350A("4") + M350A("82") - M350A("143")

M350A("144") - M350A("145")

M350A("146") - M350A("147") - M350A("148")


M350A("153") + M350A("230") - M350A("292")

M350A("293") - M350A("294")

M350A("295") - M350A("296") - M350A("297")

C
C
C

C
C
C