UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

LABORATORIO DE AUDITORIA FINANCIERA

DECIMO SEMESTRE
PARALELO "A"
DOCENTE:
ING. MARCELO CADENA
INTEGRANTES:
CEDEO RODRIGUEZ KAREN GISSELLA
GARCIA MACIAS GEMA MABEL
VALEZ VINCES IRENE LISSETTE

FECHA:
15 DE JULIO DEL 2015

MAYO SEPTIEMBRE 20

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANA

PROGRAMA DE AUDITORA DEL COMPONENTE REMUNERACIONES
BASICAS
ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
N

OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO GENERAL:
-

REF.
P/T

ELABORAD
O POR:

FECHA

Establecer los motivos por

los cuales
no existe una
segregacin de los registros de
las
nminas
de
las
remuneraciones.

OBJETIVOS ESPECFICOS:
-

Determinar porque la entidad

no aplica el procedimiento de
segregacin de los registros de
las
nminas
de
las
remuneraciones.

Comprobar
la
adecuada
distribucin y contabilizacin
de las nminas, aportes,
retencin sobre salarios y
prestaciones sociales

PROCEDIMIENTOS
Evale el Sistema de Control Interno.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1.

Solicite las leyes y reglamentos del

componente

2.

Verifique si se encuentran separadas

las nminas contempladas en la ley,
como es la remuneracin unificada,
dcimo tercero, dcimo cuarto sueldo,
y viticos.

Y2.1

GRUPO N8

Y2.2

GRUPO N8

15/07/2015

15/07/2015

3.

4.

5.

Constate el cumplimiento de las

escalas remunerativas de la entidad, y
si est establecida por el Ministerio de
Relaciones Laborales.

Y2.3

GRUPO N8

15/07/2015

Y2.4

GRUPO N8

15/07/2015

Y2.5

GRUPO N8

15/07/2015

GRUPO N8

15/07/2015

Y2.7

GRUPO N8

15/07/2015

Y2.8

GRUPO N8

15/07/2015

Verifique la correcta determinacin de

provisiones para remuneraciones del
ao analizado.

Y2.9

GRUPO N8

15/07/2015

Elabore una cdula analtica del

movimiento del componente.

Y2.10

GRUPO N8

15/07/2015

Compruebe las aprobaciones de horas

extras y otras variaciones de los
salarios bsicos.

Y2.11

GRUPO N8

15/07/2015

Compruebe que en la entidad exista

una adecuada separacin de las
funciones de autorizacin y registro
de remuneraciones.
Solicite la certificacin de los saldos
al 31 de diciembre del 2010 de
remuneracin bsica.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
6.

7.

8.

Revise
analticamente
los
comprobantes
y
documentos
originales que respalden los gastos de
remuneracin.
Determine
si
las
variaciones
existentes, en los gastos de
remuneraciones son significativas con
relacin al ejercicio del ao anterior.
Verifique si son registrados y
documentados de manera consecuente
y ordenada las remuneraciones
bsicas
y
los
beneficios
correspondientes.

Y2.6

9.

10.

11.

12.
Elabore la sumaria del componente
Remuneraciones Bsicas

Y2.12

GRUPO N8

Elaborador por: Grupo #

8
Supervisado por: M C
CH

15/07/2015

Fecha: 15/07/2015
Fecha: 15/07/2015

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANA

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL COMPONENTE DE GATOS DE
SUBSIDIOS
ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
N

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS

OBJETIVO GENERAL
-

Determinar las causas por las

cuales no se llevaron a cabo los
procedimientos del registro
contable
de los subsidios
suscritos en las normas.

OBJETIVOS ESPECFICOS
-

Establecer con el contador de la

entidad porque no se llevaron a
cabo los procedimientos para el
registro contable.
Determinar
el
grado
de
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
y
normativa
vigente
del
componente

PROCEDIMIENTOS:
-

Evalu el sistema de control

interno.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

REF.
P/T

ELABORA
DOR POR:

FECHA

1.

Solicite los reglamentos, normativa

sobre el componente analizado.

2.

Verifique la secuencia numrica de los

comprobantes de pago de subsidios de
acuerdo a los reglamentos y normativa.

3.

4.

5.

Y4.1

Grupo # 8

15/07/2015

Y4. 2

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.3 al
Y4.5

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.6

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.7

Grupo # 8

15/07/2015

Elabore el movimiento del componente

subsidios del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2010.

Y4.8

Grupo # 8

15/07/2015

Confirmar los saldos de los subsidios

con las entidades relacionadas del ao
sujeto anlisis.

Y4.9

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.10

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.11 al
Y4.12

Grupo # 8

15/07/2015

Y4.13

Grupo # 8

15/07/2015

Verifique el cumplimiento de informar

los subsidios recibidos conforme a lo
requerido, como as tambin las
obligaciones relacionadas que surgen de
leyes y de otro organismo de control.
Comprobar que se lleven a cabo las
autorizaciones pertinentes
para la
cancelacin de subsidios de acuerdo a
los reglamentos.
Verifique que los subsidios sean
registrados en el momento que ocurre la
obligacin.
PRUEBAS SUSTANTIVAS:

6.

7.

8.

Comparar los subsidios registrados con

la documentacin respaldatoria.

9.

Verificar la razonabilidad de los valores

asignados a la cancelacin de subsidios
del 1 de enero al 31 de diciembre del
2010.

10.

Analice si las modificaciones del

componente
fueron
debidamente
justificadas en los meses sujetos al
anlisis.

11.

12.

Prepare una cedula que muestre la

fuente de origen, importe y fecha de los
subsidios.

Y4.14

Elabore la sumaria del componente.

Y4.15

Grupo # 8

15/07/2015

Grupo # 8

15/07/2015

Elaborador por: Grupo #

8
Supervisado por: M C
CH

Fecha: 15/07/2015
Fecha: 15/07/2015

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANA

PROGRAMA DE AUDITORIA A LA MEDIDA DEL SUBCOMPONENTE
REMUNERACION TEMPORAL
ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
N

OBJETIVOS/
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO GENERAL
- Examinar las operaciones
administrativas y financieras
del componente al fin de
determinar la razonabilidad de
los saldos reflejados en los
roles de pago.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Medir
el
grado
de
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
reglamentarias
del
componente remuneraciones
temporales.
- Determinar con el contador
porque no se realizaron la
entrega de los roles de pagos
en las fechas establecidas en
el reglamento.
PROCEDIMIENTOS
- Evale el sistema de control
interno del componente.

REF.
P/T

ELABORAD
O POR

FECHA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1

Grupo # 8
Solicite los reglamentos sobre el
componente

Y5.1

15/07/201
5

10

Verifique la existencia de un plan de

cuentas especficas para clasificar Y5. 2
adecuadamente sus remuneraciones
de conformidad con la normativa
vigente gubernamental.
Evale el registro sistemtico que
realiza la entidad de las operaciones
que afectan las cuentas de gastos.
Y5.3 al
Y5.5
Solicite la certificacin de los saldos
al 31 de marzo del 2010 de
remuneraciones
temporales
de
servicios personales por contrato.
Y5.6
Examine si se llevan a cabo los
procedimientos por concepto de
pagos de servicios de trabajadores
temporales.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Elabore
el
movimiento
del
componente del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2010
Solicite los roles de pago y revise los
pagos
indebidos
que
fueron
realizados durante el ao sujeto a
anlisis.
Verifique si se cancelaron los
honorarios y si fueron debidamente
aprobados por la administracin.
Verifique si se incluyeron las horas
extras y otras variaciones en el pago
de Remuneracin Temporales.
Determine la presentacin adecuada
de este componente en el estado de

Y5.7

Grupo # 8
15/07/201
5

Grupo # 8
15/07/201
5
Grupo # 8

Grupo # 8

15/07/201
5

15/07/201
5
Y5.8

Grupo # 8

Y5.9

Grupo # 8
15/07/201
5

Y5.10

Grupo # 8
15/07/201
5

Y5.11

Grupo # 8
15/07/201
5

Y5.12

Grupo # 8

resultados.
11

12

Prepare una cedula analtica de los

movimientos de la cuenta.

Y5.13

Elabore la cedula sumaria del

componente.

Y5.14

Grupo # 8
15/07/201
5
Grupo # 8

15/07/201
5

15/07/201
5

15/07/201
5

Elaborador por: Grupo #

8
Supervisado por: M C
CH

Fecha: 15/07/2015
Fecha: 15/07/2015