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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA


AUDITORA I (6-ICA)
PRIMERA EVALUACIN PARCIAL
Octubre2013 Febrero 2014

Elaborada por:

Versin

Mg. Liz Anabelle Valle Carrin

IMPORTANTE:

En la calificacin automtica se utiliza la frmula aciertos menos errores, por lo tanto, le


recomendamos piense bien la respuesta antes de marcarla, si no est seguro, es preferible dejarla en
blanco.
No est permitido comunicarse entre compaeros ni consultar libros o apuntes.
Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluacin que est desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS_

INSTRUCCIN:
Lea detenidamente cada uno de las siguientes preguntas y rellene completamente el crculo que
corresponda al literal de la alternativa correcta en la hoja de respuestas.
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Las funciones de un auditor senior son:


Planear y realizar la auditora, elaborar el informe, revisin de los papeles de trabajo y entrenamiento
del personal
Ayudar a la elaboracin de estados financieros y anlisis de los mismos
Preparar la informacin para el Servicio de Rentas Internas
Para evaluar el riesgo el auditor debe poner en prctica el escepticismo profesional que consiste en:
Ofrecer una seguridad razonable pero absoluta de detectar las distorsiones materiales
Utilizar una mente inquisitiva y un juicio crtico para evaluar la evidencia
Poner mucho cuidado en la ejecucin de los procedimientos
Cul de estas organizaciones ha sido designada para emitir Normas de Atestacin?
Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados
Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental
Junta de Normas de Contabilidad Financiera
La auditora interna es efectuada por:
Firmas nacionales
Auditores con calidad de empleados
Organismos superiores de control
El prrafo que describe la naturaleza de la auditora donde se indica que fue realizada conforme a las
normas de auditora generalmente aceptadas corresponde al prrafo de:
Alcance en el informe
Introductorio del informe
Opinin del informe
La auditora gubernamental, adems de incluir las examen de los estados financieros, con frecuencia
incluye tambin anlisis de su eficiencia, efectividad, y:
Auditoras sobre lo actuado
Auditoras de evaluacin
Auditoras de cumplimiento
Si una partida extraordinaria debida a una prdida de la planta y equipo no asegurados se combina
con ingreso operacional no identificado claramente, el lector interpretar errneamente el poder
adquisitivo de la empresa. Para un auditor esto representar que no existi:
Evidencia necesaria
Aplicacin de los PCGA
Revelacin adecuada
La opinin con salvedades se puede presentar en los siguientes casos por:
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Limitaciones de alcance y desviaciones de los PCGA


Muestreo en la auditora
Consideracin de leyes y reglamentos en una auditora financiera
Uno de los tipos de servicios de expresin de opinin es:
Aquel que mejoran la confiabilidad de la informacin
Aquel que verifica, certifica, la informacin de los administradores
Aquella informacin que enva el vicepresidente financiero de la compaa
El beneficio ms importante de contratar una auditora anual con una firma de CPA es:
Proporcionar confiabilidad a inversionistas y a otras personas externas de que los estados financieros
son confiables
Capacitar a empleados y directores para evitar responsabilidad personal por cualquier error en los
estados financieros
Satisfacer los requisitos de las agencias gubernamentales
La estructura del Cdigo de tica profesional est compuesto por:
Principios, reglas, interpretaciones
Principios, reglas, interpretaciones y dictmenes ticos
Principios, reglas, y dictmenes ticos
Las responsabilidades del auditor gubernamental en el Ecuador se han determinado como:
Responsabilidades administrativa, civil culposa
Responsabilidades administrativa, e indicios de responsabilidad penal
Responsabilidades administrativa, civil culposa e indicios de responsabilidad
Cul de estas afirmaciones se refiere a la regla integridad y objetividad?
Ningn miembro de la prctica pblica deber revelar informacin confidencial.
En la realizacin de todo servicio profesional deber mantener la objetividad e integridad, no tendr
conflicto de intereses.
Un miembro no cometer ningn acto que desacredite la profesin contable.
Dentro de las reglas de conducta del cdigo de tica esta competencia y se refiere a:
Prestar todos los servicios para los que dispongan suficiente experiencia, habilidades y experiencia.
No usarn las la informacin para beneficio propio.
No aceptarn nada pueda afectar su juicio profesional.
La tergiversacin de un hecho material por parte de una persona con la intencin de engaar, se
conoce como:
Dao
Error
Fraude
Un auditor interno se define como:
Un miembro de la organizacin que verifica la eficacia del control interno.
Un funcionario de un organismo independiente que efecta una auditora a la empresa.
Un miembro calificado como auditor del Servicio de Rentas Internas que realiza una auditora.
Cul de estas organizaciones cre el marco bsico con las 10 normas que se han convertido en el
estndar de nuestro continente?
Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados
Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental
American Institute of Certified Public Accountants
El objetivos del elemento del control de calidad independencia, objetividad e integridad se refiere a :
Reducir al mnimo la probabilidad de asociarse con un cliente no ntegro.
Mantener independencia (real y aparente) en todas las circunstancias requeridas.
Cumplir con las normas profesionales aplicables, con las regulaciones de la firma en el trabajo
ejecutado.
El riesgo de informacin se refiere a :
La informacin sobre la supervivencia de la compaa y su rentabilidad
Evaluacin del riesgo de una compaa con informacin que no es veraz
Estimacin de informacin para concesin de prstamos y recuperacin de cartera
La opinin con abstencin se emite cuando :
Es un tipo de informe de auditora cuando sta tuvo un alcance limitado o sus estados financieros se
apartan los PCGA.
Se emite cuando los estados financieros no presentan razonablemente la posicin financiera.
Cuando los auditores sealan que no expresan una opinin sobre los estados financieros y exponen
sus razones para no opinar.
Segn la organizacin de la profesin contable las firmas nacionales son:
Grandes despachos
Muchas firmas locales
Oficinas en las principales ciudades
Cules de los enunciados corresponde a una de las firmas de auditora internacionales de prestigio :
Delloite & Touche LLP,
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Quipus
Los despachos contables se dividen en las siguientes categoras:
Firmas locales , regionales, nacionales
Firmas locales , nacionales y las cuatro grandes
Firmas nacionales, regionales, locales y las cuatro grandes
El producto final de la auditora constituyen:
El informe de auditora
Los hallazgos de auditora
Las conclusiones y recomendaciones de auditoria
Los auditores si no logran determinar la objetividad de los estados financieros emitirn :
Opinin adversa
Abstencin de opinin
Opinin con salvedades
El prrafo de alcance en el informe trata sobre:
Opinin del auditor
La naturaleza de la auditoria
Quienes contrataron la auditoria
La definicin del trmino material se refiere a:
Conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptadas
Razonabilidad en los saldos de los estados financieros
Suficientemente importante para influir en las decisiones de los usuarios de los estados financieros
Los principios del cdigo de tica son:
Integridad, objetividad, confidencialidad y competencia
Integridad, confidencialidad y competencia
Integridad, objetividad y confidencialidad
La revelacin adecuada constituye:
Estudio y evaluacin de las polticas y procedimientos del control de calidad
La informacin esencial requerida por los principios de contabilidad generalmente aceptados
Riesgo que los auditores involuntariamente no modifiquen su opinin sobre los estados financieros.
Cul de los enunciados corresponde a la definicin de dilema tico:
Identificar el problema
Analizar los efectos referentes a una decisin.
Situacin que los auditores deben decidir la conducta correcta.
Uno de los principios ticos, constituye la integridad que se define como:
Cumplir todas las sus responsabilidades para mantener la confianza pblica.
Evitar conflictos de intereses en el cumplimiento de sus obligaciones.
Observar las normas tcnicas y ticas de su profesin.
Las normas de ejecucin de trabajo se refieren a:
Cumplimiento de los requisitos mnimos en la desarrollo de una auditora
La naturaleza personal la cualidades del auditor y la calidad de su trabajo
Normas que debe cumplir el auditor para comunicar los resultados del trabajo
Cules son las caractersticas que las profesiones poseen en la necesidad de la tica profesional:
Responsabilidad de servir al pblico, rico acervo de conocimientos, normas de admisin
Necesidad de contar con la confianza del pblico y normas de admisin
Responsabilidad de servir al pblico, rico acervo de conocimientos, normas de admisin y contar con
la confianza del pblico
El elemento para el control de calidad denominado administracin del personal tiene como objetivo:
Cumplir con las normas profesionales aplicables
Asignar el trabajo a quienes posean una slida formacin y competencia tcnica
Realizar los servicios profesionales con integridad y mantiene la objetividad
La clasificacin de la auditora segn el criterio por quien las realiza es :
Auditora interna, auditora externa, y auditora financiera.
Auditora financiera, de cumplimiento y de gestin.
Auditora interna y auditora externa.
El informe de auditora consta de los siguientes prrafos:
Introductorio y de opinin
Alcance y de opinin
Introductorio, alcance y de opinin
Una de las caractersticas de las profesiones es un rico acervo de conocimientos que se refiere a :
Hay que cumplir un mnimo de horas de escolaridad y de experiencia para obtener la licencia que
permita ejercer la profesin
Los profesionales necesitan contar la confianza del pblico si quieren tener xito.
Necesidad de competencia tcnica y de familiaridad con las normas actuales.
El riesgo de la auditora constituye :
Riesgo que los auditores involuntariamente no modifiquen su opinin sobre los estados financieros.
Riesgo de no poder pagar los intereses y liquidar el capital
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Riesgo que la informacin con que se evalu la compaa sea veraz


La palabra auditor proviene del latn
Audire que significa el que oye
De iure que significa derecho;
In situ que significa en el lugar, en el sitio.
Para decidir en cada trabajo de auditora que es adecuado, suficiente y competente es necesario :
Guiar la realizacin de auditorias
Ejercer el juicio profesional
Observancia de las leyes

RESUMEN DE CALIFICACION
ACIERTOS: 29
ERRORES: 7

BLANCOS: 4

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El hallazgo en la auditora tiene el sentido de obtencin y sntesis de


informacin especfica sobre una operacin, actividad, proyecto, unidad
administrativa u otro asunto evaluado y que los resultados sean de inters
para los funcionarios de la entidad auditada.
Una vez que se cuenta con la evidencia real obtenida durante la ejecucin de
la auditora, los hallazgos deben ser evaluados en funcin de cada
procedimiento, de cada componente y de la auditora en su conjunto,
considerando si la evidencia obtenida es importante y confiable. A base de
esta evaluacin se debern obtener conclusiones a fin de comprobar si los
objetivos determinados para cada componente y para los estados financieros
en su conjunto han sido alcanzados. Manual de Auditora , 2010
El hallazgo es lo trancendental en un informe de auditora , este hallazgo para ser validado como tal
debe estar compuesto de 4 componentes tales como condicin , criterio , causa y efecto. Qu significan
estos componentes ?, Qu importancia tiene la evidencia de auditora? , Qu significa hallazgo de
auditora ?
!Los invito a participar!
https://books.google.com.ec/books?
id=VtPWmVJgzwQC&pg=PA184&dq=que+es+hallazgos+de+auditoria&hl=es&sa=X&ei=FSacVMWi
KIbIsQSOnoEw&ved=0CCwQ6AEwAjgU#v=onepage&q=que%20es%20hallazgos%20de
%20auditoria&f=false
Son hechos o situaciones que denotan importancia por la forma como repercuten en la administracin, pueden
ser: hallazgos positivos.- que son hechos, aspectos buenos, tiles, convenientes o destacables de la organizacin.
hallazgos negativos.- son errores, deficiencias o hechos irregulares, inconvenientes, perjudiciales, nocivos en el
funcionamiento de la organizacin, contrarios a los principios del estado y la gestin fiscal.

Sus componentes son:


Condicin: Es la situacin o hecho observado .Debe responder a las interrogantes de: Dnde, Cmo,
Cuando, Quienes.
Criterio: Es la norma o parmetro de medicin transgredido.
Efecto: Es el resultado adverso o riesgo potencial identificado.
Causa: Es la razn que motiv el hecho o incumplimiento establecido.
Julin Contreras Llallico, 2012, Comunicacin de hallazgos.
Es importante obtener evidencia de la auditora, puesto que sin sta el auditor no puede emitir una
opinin, ya que no tiene informacin para elaborar el mismo. De ah que es deber del auditor con
criterio recopilar toda la informacin y que sta sea suficiente y competente, y sin dejar de lado su tica.

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