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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
2. SEMESTRE 2013
PROGRAMA DEL CURSO DE AUDITORA IV
Requisito: Curso de Auditora III
Actualizado JULIO 2013
DESCRIPCIN DEL CURSO:
En el curso de Auditora IV, que forma parte del 8. Ciclo de la carrera de Contadura Pblica y
Auditora, se proporcionan al estudiante los conocimientos tcnicos y prcticos que el Contador
Pblico y Auditor requiere para desempearse en Auditora Interna. Su contenido se ha
actualizado de acuerdo con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditora Interna Revisin: Febrero 2011 emitidas por el Instituto Global de Auditores
Internos (IIA) y en vigor desde enero de 2011. Adems el curso abarca tambin aspectos
bsicos relacionados con la Auditora Operacional.
OBJETIVOS DEL CURSO:
Que el estudiante:

Conozca, interprete, analice y aplique debidamente las peculiaridades de la labor que


efectan los Contadores Pblicos y Auditores como Auditores Internos y Auditores
Operacionales, para agregar valor y mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos de
gestin de riesgos, control y gobierno corporativo en la empresa.

Actualice sus conocimientos con base en las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de Auditora Interna, 2011 (Normas de Atributos, Normas de Desempeo,
Normas de Implantacin y Cdigo de tica) emitidas por el Instituto Global de
Auditores Internos y las aplique en los trabajos de Auditora Interna, as como las
normas locales, emitidas por el Instituto Guatemalteco de Contadores Pblicos y
Auditores (IGCPA).

Tenga la certeza que el Contador Pblico en funcin de Auditor Interno al emitir su


informe, debe efectuar recomendaciones razonables y que al hacer el seguimiento de
las mismas, se refleje en una mejor eficiencia y eficacia de los procesos.

Realice un caso prctico de Auditora Interna que le permite poner en uso los
conocimientos adquiridos en el curso.
CONTENIDO DEL CURSO
I AUDITORA INTERNA
UNIDAD No. 1
Marco Internacional para la Prctica Profesional de la Auditora Interna
Revisin febrero 2011

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
12.
13.
14.

Modificaciones con respecto al marco anterior 2009


Objetivo del Marco Internacional
Divisin fundamental del Marco Internacional
Definicin de Auditora Interna
Independencia de la Auditora Interna
Objetividad de la Auditora Interna
Servicios de Aseguramiento
Servicios de Consultora
Auditora Interna concebida para agregar valor
Cdigo de tica
Propsito del Cdigo de tica
Principios

15. Reglas de Conducta


16. Normas Internacionales para la Prctica Profesional de la Auditora Interna
(NIEPAI)
17. Consejos para la prctica
18. Guas para la prctica
UNIDAD No. 2
LA ACTIVIDAD DE AUDITORA INTERNA
OBJETIVOS, ALCANCE, NATURALEZA, IMPORTANCIA E INDEPENDENCIA
2.1

2.2
2.3

2.4

Normas sobre atributos


1000 Propsito, autoridad y responsabilidad
1010 Reconocimiento de la definicin de auditora interna, el Cdigo de tica y las
Normas en el estatuto de auditora interna
1100 Independencia y objetividad
1110 Independencia dentro de la organizacin
1111 Interaccin directa con el consejo
1120 Objetividad individual
1130 Impedimentos a la independencia u objetividad
1200 Actitud y cuidado profesional
1210 Aptitud
1220 Cuidado profesional
1230 Desarrollo profesional continuo
1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1310 Requisitos del programa de aseguramiento y mejora
de la calidad
1311 Evaluaciones internas
1312 Evaluaciones externas
1320 Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora
de la calidad
1321 Utilizacin de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditora Interna
1322 Declaracin de incumplimiento
Objetivos y alcance del trabajo de Auditora Interna
Naturaleza de la Auditora Interna
Funcin de la Auditora Interna
La Auditora Interna como elemento de control (COSO ERM)
Importancia e independencia de Auditora Interna
Importancia
Posicin organizacional
Objetividad
UNIDAD No. 3
CONOCIMIENTO TCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL

3.1
3.2
3.3
3.4

Actividad de Auditora Interna


Auditor Interno
Requisitos profesionales de los Auditores Internos
Perfil del Auditor Interno
UNIDAD No. 4
ADMINISTRACIN DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORA INTERNA

4.1
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6

Normas sobre Desempeo


Estatuto (manual) de la actividad de Auditora Interna
Propsito, autoridad y responsabilidad
Planificacin
Polticas y procedimientos
Administracin y desarrollo profesional
Comit de auditora

4.7
4.8
4.9

Auditores externos
Control de Calidad
Manual de normas y procedimientos
UNIDAD No. 5
DESEMPEO DEL TRABAJO DE AUDITORA INTERNA

5.1

Normas sobre Desempeo


2200 Planificacin del trabajo
2201 Consideraciones sobre planificacin
2210 Objetivos del trabajo
2220 Alcance del trabajo
2230 Asignacin de recursos para el trabajo
2240 Programa de trabajo

5.2

2300 Desempeo del trabajo


2310 Identificacin de informacin
2320 Anlisis y evaluacin
2330 Registro de la Informacin
2340 Supervisin del trabajo

5.3

2400 Comunicacin de resultados


2410 Criterios para la comunicacin
2420 Calidad de la comunicacin
2421 Errores y omisiones
2430 Uso de Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para
el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna
2440 Difusin de resultados
2450 Opiniones Globales
Tcnicas para la elaboracin del informe. (Norma 15 IGCPA)

5.4

2500 Seguimiento del proceso

5.5

2600 Decisin de aceptacin de los riesgos por la direccin


UNIDAD No. 6
LA AUDITORA INTERNA Y LAS HERRAMIENTAS GERENCIALES Y
ADMINISTRATIVAS

6.1
6.2
6.3
6.4
6.5

Planeacin estratgica
Balanced ScoreCard
Administracin Financiera
Gestin de Calidad Total TQM
Indicadores claves de desempeo KPIs
UNIDAD No. 7 OTROS ASPECTOS. FRAUDES

7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9

Definicin y base tcnica


Funcin preventiva de la Auditora Interna
Responsabilidad de Auditora Interna
Factores de riesgo
Clases de Fraudes
Elementos que inducen al fraude
Cmo y en qu forma se dan los fraudes contra la empresa
Principales fraudes en ciertas reas de los estados financieros
Algunas maniobras fraudulentas

UNIDAD No. 8
EJERCICIO PRCTICO DE AUDITORA INTERNA, ELABORADO CON
PAPELES DE TRABAJO POR CICLOS
TRABAJOS DE INVESTIGACIN Y CONTROLES DE LECTURA

Auditora por ciclos de transacciones


Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditora Interna. IIA
2011 (Normas sobre Atributos y de Desempeo)
Consejos para la Prctica de la Auditora Interna
Guas para la prctica de la Auditora Interna
La Auditora Interna y las Herramientas Gerenciales y Administrativas
Estatuto de Auditora Interna y Manual de Normas y Procedimientos
El Rol del Auditor Interno en la Deteccin de Fraudes y Corrupcin
II AUDITORA OPERACIONAL.
UNIDAD No. 1
NATURALEZA DE LA AUDITORA OPERACIONAL

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6

Definicin.
Objetivos de la auditora operacional
Caractersticas
Limitaciones
Relacin de la auditora operacional con otras auditoras
Aplicacin de la auditora operacional
UNIDAD No. 2
ESTNDARES PARA LA PRCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORA
OPERACIONAL

2.1

Boletines de Auditora operacional


UNIDAD No: 3
METODOLOGA DE LA AUDITORA OPERACIONAL

3.1

Familiarizacin
Estudio ambiental
Estudio de gestin administrativa
Visita a las instalaciones.

3.2

Investigacin y anlisis
Entrevistas
Evolucin de la gestin administrativa
Examen de la documentacin

3.3

Diagnstico
Fase creativa
Verificacin de hallazgos
Elaboracin del informe
Informe
Concepto e importancia.
Naturaleza
Estructura
Evaluacin y efecto de los problemas
Responsabilidad
Forma
Recomendaciones prcticas para su elaboracin

3.4

TRABAJO DE INVESTIGACIN Y CONTROL DE LECTURA:

Control de lectura y exposicin de los Boletines de Auditora Operacional.

III EVALUACIN DEL CURSO


Primer examen parcial
Examen 16 agosto
Trabajo Investigacin Y
Comprobacin de lectura

25 puntos

Segundo examen parcial


Examen 27 septiembre
Trabajos de Investigacin Y
Comprobacin de lectura

25 puntos

10 puntos

10 puntos

Examen final
Examen 07 noviembre
Prctica en grupo
Trabajo de Investigacin Y Control
De lectura

20 puntos
06 puntos

________
70 puntos
=======

04 puntos
________
30 puntos
=======

IV BIBLIOGRAFA SUGERIDA

Apuntes de clase de Auditora IV Material de apoyo a la docencia, preparado por


la Licda. Esperanza de Morales (2010) y actualizado por el Lic. Carlos Humberto
Hernndez Prado (Julio de 2013).

Marco Internacional para la Prctica Profesional de Auditora Interna (2011)


emitido por el Instituto de Auditores Internos IIA

Administracin de Riesgos Corporativos Marco Integrado. IIA

Auditora Interna Un enfoque moderno de planificacin, ejecucin y control. Dr.


Ren Fonseca Borja.

Auditoria operacional. Roy A. Linderberg y Theodore Cohn

Recopilacin de Auditora por Ciclos. Lic. Esperanza Roldn de Morales.

Control Interno de la Informacin Financiera Gua para pequeas empresas


cotizadas. IIA

Boletines de Auditora Operacional Instituto Mexicano de Contadores Pblicos


IMCP-

CATEDRTICOS:
Lic. Moiss Mardoqueo Sapn Uln
Lic. Juan Jos Rosales
Lic. Marco Antonio Vlez Gonzlez
Lic. Salvador Giovanni Garrido Valdez
Lic. Carlos Humberto Hernndez Prado

Coordinador del Curso

Guatemala, 02 de julio 2013

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