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DENTREPRENEURIAT
ET DE PME
EXEMPLE DE
PLAN D'AFFAIRES
Plan d'affaires
SACE
SACE
PLAN D'AFFAIRES
Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des Sciences de lAdministration, Universit Laval, Qubec,
Canada, G1K 7P4.
Plan d'affaires
SACE
Avant- propos
Destin aux tudiants, cet exemple de plan d'affaires permettra d'apprhender concrtement le
processus d'laboration d'un plan d'affaires. Il constitue aussi une rfrence aux tudiants pour
qu'ils puissent mieux guider et valuer leur travail.
La plupart des informations contenues dans ce plan d'affaires sont bases sur des faits fictifs.
Son laboration est rendue possible grce, entre autres, la collaboration de M. Simon Chartier et
M. Kallel Samy, tudiant la matrise en Gestion Internationale des Entreprises, Facult des
sciences de ladministration, Universit Laval.
Cet exemple ne constitue pas un modle idal, mais se veut une bonne illustration du type de plan
daffaires que lon rencontre habituellement.
Plan d'affaires
SACE
I- LE SOMMAIRE EXCUTIF
Nom de lentreprise :
Caf Dicaprio
Adresse :
2 rue de Paris
27140, Gisors
France
Tlphone :
02.32.27.13.50
Mission du projet :
Type d'entreprise :
SARL.
Madame et Monsieur Bjard
Tableau 1. Estimations des ventes et profits pour les deux premires annes :
1re anne
2me anne
Ventes estimes
137 375
162 103
15 852
17 288
10 414
11 358
Plan d'affaires
SACE
15 000
5 500
30 000
Comme indiqu dans la mission du projet, le caf Dicaprio se propose d'offrir ses clients un
cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se relaxer en
savourant des mets fins et des boissons dlicieuses.
Plan d'affaires
SACE
II- LE MARCH
Les propos suivants, recueillis auprs dun Conseiller de la Chambre de Commerce de Rouen et
dun expert-comptable, confirment bien le potentiel d'affaires qu'offre un projet de cration de
caf Gisors, une petite ville 12000 habitants, en Normandie.
L'engouement notoire et toujours croissant des Franais pour la frquentation des cafs a intrigu
plusieurs sociologues et conomistes qui ont essay d'expliquer le phnomne : pourquoi les
Franais frquentent-ils intensment les cafs ?
Plusieurs rponses dordre socioculturel ont t avances dont voici les principales :
1) Les cafs constituent un lieu de rencontre fort apprci par les Franais du fait de
l'opportunit qu'ils offrent de se rencontrer et de discuter entre amis. Il faut comprendre ce
stade, que les Franais sont des personnes conviviales et trs sociables et qu'ils apprcient, de ce
fait, le contact avec autrui pour discuter et passer le temps. Par consquent, aller au caf est donc
une habitude, un incontournable de la vie quotidienne et une routine imperturbable que tout le
monde fait de bon cur. Cest un lieu de retrouvaille, un lieu de rendez-vous pour passer un bon
moment. Ces espaces de dtente sont de vrais forums de discussion.
2) Un autre aspect, plus rcent, propos par les chercheurs pour expliquer la forte frquentation
des cafs en France rside dans la multiplication des cafs thmatiques. Ce phnomne a dabord
concern les principales grandes villes franaises mais il stend de plus en plus aux moyennes et
petites villes. couter un spcialiste sur un thme puis dbattre ensuite ensemble devient un
rendez-vous culturel trs apprci des Franais.
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SACE
3) Enfin, les habitudes de consommation des Franais sont telles que la fidlisation est un
phnomne prgnant pour les cafs, dautant plus quand le cadre est chaleureux et convivial.
CLIENTLE PRIMAIRE
Segment 1:
Ce premier segment est constitu de jeunes lycens et tudiants de la rgion vivant avec leurs
parents Gisors. Se retrouver ensemble au caf est lune des activits prfres de cette cible.
La localisation du caf permet de drainer une bonne partie des personnes formant ce premier
segment. Signalons enfin que ltude de march a rvl que les individus appartenant ce
premier segment frquentent en moyenne un caf une deux fois par jour; ils consomment assez
peu car ne disposent que dun revenu faible mais ils ont tendance rester de longues heures une
mme place. Ce type de clients reprsente 50% des individus qui frquentent les cafs en gnral.
Segment 2 :
Ce deuxime segment est compos des jeunes professionnels qui sont entrs rcemment sur le
march du travail et qui travaillent Gisors, dans ses environs ou encore dans les grandes villes
voisines. Ils sont assez nombreux Gisors vu lemplacement stratgique de la ville. Elle se situe
la croise des chemins entre de grands ples conomiques comme Cergy-Pontoise, Rouen,
Vernon et Beauvais ainsi qu proximit de Paris (75 kilomtres). Vivre Gisors et travailler
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ailleurs est trs frquent vu la faiblesse des loyers et du prix du mtre carr lachat
comparativement aux grandes villes.
Ces personnes ont une forte propension passer du temps en dehors de leur domicile, se
retrouver entre amis et leur rcente accession lemploi leur confre une nouvelle aisance
financire pour soffrir des boissons et repas dans un lieu agrable.
Bien qu'il reprsente que 30% de la clientle globale, ce segment gnrera la grande part du
chiffre d'affaires du fait de son pouvoir d'achat nettement suprieur celui du premier segment.
En moyenne, les individus appartenant ce deuxime segment consomment deux trois fois par
jour un produit offert par un caf (caf, boisson, pizzas, sandwiches, etc.).
CLIENTLE SECONDAIRE
Cette clientle secondaire est compose des autres rsidants de la ville ainsi que des clients de
passage, qui pourront consommer l'un des produits offerts par Caf Dicaprio.
Les derniers chiffres publis par la Chambre de Commerce de Rouen font tat de 11 cafs en
exercice en 2005 Gisors. Avec un chiffre d'affaires moyen de l'ordre de 160 000 par an, le
secteur des cafs comprend plus de 46 600 tablissements en France et gnre un chiffre
d'affaires global de l'ordre de 7 milliards dEuros, soit une hausse moyenne de 3% par an et ceci
depuis 2000. Signalons ce stade l'absence des tudes prospectives quant la tendance future
qui caractrisera le secteur des cafs. Nanmoins, si la tendance la hausse se confirme, une
croissance de 3% devrait tre assure au niveau de la demande des produits offerts par les cafs.
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Les ventes futures ont t estimes daprs des informations collectes auprs de trois
propritaires qui grent des cafs similaires (au niveau de l'offre et la localisation) au caf
Dicaprio. La principale proccupation tait de fixer un estim du volume de vente pour la
premire anne de dmarrage.
Prix de
vente
Volume des
Ventes
ventes
journalires
journalires Hypothse
Hypothse MOYENNE
MOYENNE
Expresso
1,50
30
10
20
30
Caf au lait
Th
Cappuccino
Caf viennois
Caf toast
Caf napolitain
Boissons
gazeuses et eau
3,00
2,50
3,00
3,00
3,00
3,00
2,00
20
20
20
15
15
15
30
10
10
10
5
5
5
10
15
15
15
10
10
10
20
45
Gteaux
PizzasSandwichs
3,50
3,50
20
20
10
10
15
15
37,50
45
30
30
30
40
52,50
52,50
392,50
137 375
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SACE
Estimation anne 2,
(croissance estime 18 %)
137 375
162 103
La majorit des clients ne peroivent pas une diffrence substantielle entre l'offre des
concurrents existants ;
Une grande partie des personnes interviewes dplore la qualit de service offert. Ils se
disent prt payer un peu plus cher pour un service meilleur ;
Bon nombre d'interviews ont manifest un intrt pour dguster des nouveaux types de caf ;
Ces premiers constats associs ceux de la section suivante (III- LE PLAN MARKETING)
permettent de dresser le profil de l'offre de Caf Dicaprio, ainsi que celui de la concurrence et
d'en faire ressortir les forces et les faiblesses (voir tableau 4).
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Forces
Gaulle
Australian caf
54 Rue Gustave Eiffel
Caf Dicaprio
2 rue de Paris
Faiblesses
Aucune politique de
fidlisation des clients.
Aucune politique de
dveloppement de
nouveaux produits.
Localisation peu
avantageuse.
Un service de qualit.
Aucune politique de
dveloppement de
nouveaux produits.
Absence d'exprience au
niveau de la gestion d'un
caf.
Faible notorit.
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Pour atteindre cet objectif, tout en tenant compte des rsultats de ltude de march, des
politiques de marketing-mix ont t dfinies, comme suit :
Une gamme diversifie : Plusieurs nouveauts sont proposes la clientle, telles que les
cafs viennois, les cafs napolitains et les cafs toasts.
Qualit des produits offerts : Une attention toute particulire est accorde la qualit des
produits. Nous exigeons de nos fournisseurs de nous fournir la meilleure qualit des
ingrdients disponibles. Les employs sont aussi sensibiliss apporter toute lattention
ncessaire pour conserver et amliorer la qualit des produits servis.
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attentes de notre clientle. Une formation se rapportant l'art de servir sera dispense au
personnel.
III- 2. Le prix
Les prix pratiqus par le Caf Dicaprio sont lgrement suprieurs ceux de la concurrence.
Cette politique de positionnement par le prix cherche hausser la valeur perue des produits par
les clients et valoriser par le fait mme, les caractristiques distinctives des produits du caf
Dicaprio. En outre, cette dcision d'appliquer des prix lgrement suprieurs est supporte par
les rsultats de l'tude de march qui rvlent, entre autres, que la majorit des interviews sont
prts payer plus cher sous condition dun service de qualit.
Dans le tableau 5, la liste des prix pratiqus par le Caf Dicaprio est prsente.
Prix de vente
(prliminaire)
1,5
3
2,5
3
3
3
3
2
3,5
3,5
Prix moyens de la
concurrence
1,5
2,5
2,3
2,5
NP
NP
NP
1,5
3
3
NP: Non propos
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III- 3. La communication
Les efforts de communication qui vont tre entrepris par le Caf Dicaprio ont comme objectif
ultime de fidliser un bon nombre de clients potentiels afin d'assurer la prennit et le
dveloppement de notre commerce. Nous prvoyons entreprendre les actions suivantes :
Au dmarrage : Des annonces promotionnelles seront distribues dans les botes postales des
diffrents clients (entreprises, commerces, magasins, foyers, etc.) qui se situent proximit
du caf Dicaprio. Ces annonces informent, dans un cadre accrocheur, les clients potentiels
de loriginalit de l'offre du Caf Dicaprio ainsi que la date d'ouverture. Des coupons rabais
seront aussi distribus pour inciter les clients pousser les portes du Caf Dicaprio.
Des affiches publicitaires seront places sur des supports divers (stations de bus, espaces
publicitaires rservs) partout dans le primtre avoisinant notre point de vente.
Signalons enfin que le budget global consacr cet effort publicitaire pour la premire anne
s'lve 1 400 .
III- 4. La localisation
La localisation constitue, n'en pas douter, l'une des dcisions les plus importantes qui aura une
incidence majeure sur le succs future de notre commerce. Partant d'une premire liste de trois
sites, notre choix s'est arrt sur un local situ au 2 rue de Paris. Le choix de ce local a t motiv
par plusieurs facteurs :
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Un emplacement trs avantageux sur une rue principale et proximit de plusieurs entreprises
et commerces, de la mairie et dune salle de spectacles. Faut-il encore prciser que le caf est
proximit de la rivire, lEpte, ce qui lui confre un cadre particulirement agrable et
reposant.
Le caf Dicaprio, situ sur la rue de Paris, est la croise de plusieurs rues commerantes et
dispose dun large trottoir dans un quartier rcemment rnov.
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Aprs avoir identifi la liste de nos besoins en ressources matrielles, nous avons contact les
principaux fournisseurs de la rgion. Notre choix s'est arrt sur Dco quipements qui nous a
propos la meilleure offre en termes de rapport qualit-prix.
Prix (en )
ORDINATEUR
2 500
LOGICIELS INFORMATIQUES
1 000
3 630
1 236
1 315
Plan d'affaires
SACE
718
630
PRESS JUS 11
187
2 400
3 750
200 TASSES MM
197
500 TASSES GM
590
200 CUILLRES
36
90
1 500
QUIPEMENT DE BUREAU
19 781
La nature de l'activit de Caf Dicaprio, ainsi que les prvisions des ventes nous a permis de
dlimiter la nature, la quantit ainsi que la valeur de nos besoins en matires premire et/ou
matires consommables. Le tableau 7, rsume les caractristiques de nos besoins.
Besoin annuel
estim
Fournisseurs
550kg
21
11 550
Caf Malongo
Th
43kg
105
4 515
La maison du th,
importateur
8 500 bouteilles
1,15
9 775
Mtro
5700 units
5700 units
1,95
1,95
TOTAL
11 115
11 115
48 070
Ptisserie Bello
Ptisserie Bello
Boissons gazeuses et
eaux minrales
Gteaux
Pizzas-Sandwichs
Les besoins en matires premires et en matires consommables reprsentent 35% du montant des ventes
estimes chaque mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 a t prvu au dmarrage.
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SACE
Signalons ce stade que nous nous efforons de recruter des employs qui possdent le profil
suivant:
Exprience acceptable ;
Ainsi qutre au chmage depuis plus dun an, dans loptique de pouvoir bnficier des
exonrations de charges sociales pour les salaris pendant 3 ans.
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SACE
Concernant les salaires, nous prvoyons un salaire mensuel de 1 255 pour commencer, soit au
niveau du SMIC (voir tableau 8). Aprs une anne de travail, ce salaire sera revu probablement
la hausse en plus de la majoration prvue dpendamment de la performance de l'ensemble de nos
employs.
Tableau 8. Total des charges salariales par mois (en ).
Rmunration
Charges sociales
Sous-total
Les propritaires
grants *
2 000
800
2 800
2 employs
2 510
**
2 510
TOTAL
6 710
(*)Les versements en salaire pour les grants ne commenceront quen fin de 5me mois dexercice
pour viter une trsorerie ngative et donc un dcouvert en banque.
(**)Lembauche demploys au chmage depuis plus dun an permet de bnficier
dexonrations de charges sociales pendant 3 ans.
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SACE
Besoins de liquidit :
Inventaire initial :
Dpt(s) de scurit :
Frais de dmarrage :
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
Total financer
20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900
-
41 181
50 500
Plan d'affaires
SACE
SECTION 2 : FINANCEMENT
Emprunt la banque C.T.1
Emprunt la banque C.T.2
Emprunt non la banque C.T.
Hypothque
Emprunt la banque L.T.1*
Emprunt la banque L.T.2
Emprunt non la banque L.T.
Revenus divers / subvention 1
Revenus divers / subvention 2
Revenus divers / subvention 3
Mise de fonds ($)
Transfert de biens (actifs)
30000
30000
5500
5500
15000
15000
Marge de crdit
Financement ncessaire
50 500
Plan d'affaires
SACE
ANNE 2 (2007)
162 103 100,0%
162 103 100,0%
6 000
48 081
(6 000)
48 081
4,4%
35,0%
-4,4%
35,0%
6 000
56 736
(6 000)
56 736
3,7%
35,0%
-3,7%
35,0%
Bnfice brut
89 294
65,0%
105 367
65,0%
30 120
1 400
31 520
21,9%
1,0%
22,9%
30 120
600
30 720
18,6%
0,4%
19,0%
14 000
5 600
9 600
1 800
1 000
600
1 400
480
240
600
35 320
10,2%
4,1%
7,0%
1,3%
0,7%
0,4%
1,0%
0,3%
0,2%
0,4%
25,7%
24 000
9 600
9 600
1 800
1 000
600
1 400
480
240
300
49 020
14,8%
5,9%
5,9%
1,1%
0,6%
0,4%
0,9%
0,3%
0,1%
0,2%
30,2%
Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
Intrts sur emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
Total
1 284
220
1 504
0,9%
0,2%
1,1%
798
240
1 038
0,5%
0,1%
0,6%
68 344
49,8%
80 778
49,8%
20 950
5 098
15 852
5 437
10 414
15,2%
3,7%
11,5%
4,0% 34%
7,6%
24 589
7 301
17 288
5 930
11 358
15,2%
4,5%
10,7%
3,7%
7,0%
Dpenses d'exploitation
Frais de vente
Salaires
Publicit
Total
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels
Total
Plan d'affaires
SACE
Le cot des marchandises vendues pour la 1re anne a t valu au tableau 7 (48 081 ). Il
reprsente 35% du montant des ventes estimes par mois. De plus, un inventaire initial de
6 000 a t prvu au dmarrage.
Plan d'affaires
SACE
2006
2007
ACTIF
Actif court terme
Encaisse
Inventaire (stock)
Total actif court terme
18 930
6 000
24 930
23 258
6 000
29 258
18 450
13 303
2 125
1 350
855
14 760
10 642
1 488
1 080
812
41 181
36 083
28 782
TOTAL DE L'ACTIF
50 500
61 013
58 040
9 505
9 505
20 495
20 495
10 503
10 503
0
0
TOTAL DU PASSIF
30 000
30 098
15 767
15 000
5 500
-
20 500
10 414
30 914
11 358
20 500
30 914
42 273
50 500
61 013
58 040
3 319
6 000
9 319
20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900
PASSIF
3 367
6 237
9 992
19 595
3 971
1 293
10 503
15 767
AVOIR
Capital - dbut
Mises de fonds
Subventions
Bnfice (dficit) de l'exercice
Annexe 1
Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.
Prix de
vente
Volume des
Ventes
ventes
journalires
journalires Hypothse
Hypothse MOYENNE
MOYENNE
Expresso
Caf au lait
Th
Cappuccino
Caf viennois
Caf toast
Caf napolitain
Boissons
gazeuses et eau
1,50
3,00
2,50
3,00
3,00
3,00
3,00
2,00
30
20
20
20
15
15
15
30
10
10
10
10
5
5
5
10
20
15
15
15
10
10
10
20
Gteaux
PizzasSandwichs
3,50
3,50
20
20
10
10
15
15
30
45
37,50
45
30
30
30
40
52,50
52,50
393
137 375
Annexe 2
Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.
2006
AMORTISSEMENT
solde dbut
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
achat
0%
4%
20%
20%
30%
20%
30%
100%
20%
5%
10%
20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900
amort.per.#1
acc. cum.
2 050
(2 050)
1 478
375
1 000
150
45
(1 478)
(375)
(1 000)
(150)
(45)
5 098
2007
AMORTISSEMENT
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
solde dbut
18 450
13 303
2 125
1 350
855
achat
amort.per.# 2
acc. cum.
3 690
(5 740)
2 661
638
(4 139)
(1 013)
(1 000)
(420)
(88)
270
43
7 301
Annexe 3
Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en ).
et
Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en ).
Plan d'affaires
SACE
DPART janv-06 fv-06 mars-06 avril-06 mai-06 juin-06 juil-06 aot-06 sept-06
oct-06 nov-06
dc-06
2006
3319 4419
5469
ENCAISSEMENTS
Ventes de produits
Revenus divers / subvention 1
Emprunt la banque L.T.1
Mise de fonds ($)
Transfert de biens (actifs)
TOTAL DES ENCAISSEMENTS
5%
6%
6869 8243
7%
9616
8%
9%
10%
11%
8%
10%
10%
9%
10990 12363 13736 15111 10990 13737 13737 12364
7%
100%
9619 137375
6869 8243
9616
9619 137375
6000
2404 2885
3366
3847
4327
4808
5289
3847
4808
4808
4327
3367
48081
6000
2404 2885
3366
3847
4327
4808
5289
3847
4808
4808
4327
3367
48081
2404
2885
3366
3847
4327
4808
5289
3847
4808
4808
4327
44715
5%
DBOURSS
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
Produits - entreprise commerciale
Achats de stocks (inventaire)
35%
Transport sur achats
Sous-traitance
Sous-total (achats)
Politique de paiement
Comptant
30 jours 100%
5500
30000
15000
50500
41181
20500
14781
2500
1000
1500
900
6000
Plan d'affaires
SACE
Frais de vente
Salaires
Avantages sociaux
Commissions
Publicit
Transport sur ventes
Dpenses du roulant
Entretien et rparation du roulant
Assurances/immatriculation-roulant
Congrs et kiosques
Autres frais de vente 1
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Permis et taxes foncires
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels
2510 2510
500
300
2510
2510
2510
200
200
200
2510
2510
2510
2510
2510
2510
2510
30120
1400
2000
40%
800
150
800
150
800
150
800
150
800
150
800
150
500
50
50
50
50
40
20
40
20
50
350
40
20
899
20
899
20
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
14000
4800
9600
1800
500
50
50
50
50
40
20
40
20
50
350
40
20
40
20
40
20
50
350
40
20
300
1000
600
1400
480
240
600
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
10790
220
40
20
300
40
20
50
350
40
20
899
899
20
899
20
899
20
47181
5769 7193
7924
8055
3319
1100 1050
1692
2935
3827
3319
4419 5469
3319
4419 5469
Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
PMT emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
TOTAL DES DBOURSS
36
2570
2514 (1588)
2251
1640
267 (2648)
15611
7160
18930
7160
18930
Plan d'affaires
SACE
2007
janv-07
fv-07 mars-07 avril-07 mai-07 juin-07 juil-07 aot-07 sept-07 octo-07 nov-07 dc-07
18930
9989
9136
5%
8105
6%
9726
7%
11347
9%
10%
11%
11%
7%
10%
9%
8%
7%
100%
14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103
8105
9726
11347
14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103
2837
3404
3971
5106
5674
6241
6241
3971
5674
5106
4539
3971
56736
2837
3404
3971
5106
5674
6241
6241
3971
5674
5106
4539
3971
56736
3367
2837
3404
3971
5106
5674
6241
6241
3971
5674
5106
4539
56131
DBOURSS
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
Produits - entreprise commerciale
Achats de stocks (inventaire)
35%
Transport sur achats
Sous-traitance
Sous-total (achats)
Politiques de paiement
Comptant
30 jours 100%
Plan d'affaires
SACE
Frais de vente
Salaires
Avantages sociaux
Commissions
Publicit
Transport sur ventes
Dpenses du roulant
Entretien et rparation du roulant
Assurances/immatriculation-roulant
Congrs et kiosques
Autres frais de vente 1
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Permis et taxes foncires
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels
Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
PMT emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
TOTAL DES DBOURSS
Surplus / (dficit) de caisse
2510
2510
2510
2510
200
40%
36
2510
2510
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
500
50
50
50
50
40
20
40
20
50
350
40
20
40
20
40
20
50
350
40
20
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
17046 10579
11696
(349)
9989
9136
9989
9136
2510
2510
2510
2510
200
2000
800
800
150
(853)
2510
200
2000
800
800
150
(8941)
2510
30120
600
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
2000
800
800
150
24000
9600
9600
1800
500
50
50
50
50
40
20
40
20
50
350
40
20
40
20
40
20
50
350
40
20
300
1000
600
1400
480
240
300
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
899
20
10790
240
11714 13048 13766 14483 13983 12264 13416 12848 12931 157775
2875
3162
4066
3349 (2636)
3947
1173
120 (1584)
4328
8787
23258
8787
23258
Les ventes chaque mois ont t tablies laide dun pourcentage qui rpartit le chiffre
daffaires annuel estim sur 12 mois.
Le mouvement du budget de caisse pour les deux prochaines annes met bien en perspective la
bonne sant de notre commerce, essentiellement au niveau de la liquidit disponible. la fin de
la premire anne, Caf Dicaprio dispose de 18 930 en liquidit.
Plan d'affaires
SACE
Annexe 4
Tableau 16. Les principaux ratios financiers.
Plan d'affaires
SACE
OUVERTURE
2006
2007
9319
9505
0,98
24930
19595
fois
1,27
29258
15767
fois
1,86
fois
3319
9505
0,35
18930
19595
fois
0,97
23258
15767
fois
1,48
B) RATIOS D'ENDETTEMENT
Ratios d'endettement
Total du passif
Total de l'actif
30000
50500
30098
61013
15767
58040
59%
49%
27%
fois
Plan d'affaires
SACE
Annexe 5
Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.
Plan d'affaires
SACE
Formule :
Cots fixes
Cots variables
Ventes
137 375
48 081
73 442
112 988
Seuil de rentabilit
162 103
56 736
88 079
135 506