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N
01
2.
N
0
2
3.
CONDICIO
CRITERIO
N
Se evidencia
Ley del I.R. N774
la falta de artculo 44 inciso j).
documentaci Reglamento
de
n
para comprobantes
de
sustentar los pago
gastos
CAUSA
Desconoci
miento de
los
requisitos y
caracterstic
as mnimas
para
el
sustento de
los gastos.
EFECTO
RECOMENDACII
ON
Reparo
Mayor cuidado con
tributario la documentacin
que
para el sustento de
aadir a las compras.
la
utilidad.
CONDICIO
CRITERIO
N
Se evidencia
Ley del I.R. N774
el
registro artculo 44 inciso
indebido de e).
la factura.
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Desconocimi Reparo
ento de las tributaria
restricciones
de la ley del
impuesto a la
renta y su
reglamento.
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.
Se registraron gastos realizados en el mes abril utilizando la boleta de venta N0022757 por la suma de S/.185 en el mes de marzo.
Sern aceptados los gastos con boletas de venta siempre que el emisor sea un
contribuyente del nuevo RUS, hasta el lmite del 6% de los montos acreditados
mediante comprobantes de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que
se encuentren anotados en el registro de compras.
CONDICI
ON
CRITERIO
CAUSA
03
Se
evidencia el
mal registro
de la boleta
de venta.
Desconocim
iento del uso
de la boleta
de venta.
4.
CONDICIO
N
.
CRITERIO
Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso c).
Cdigo
tributario
5.
N
0
5
RECOMENDACI
N
Reparo
Mayor cuidado al
tributario realizar el registro de
que
las compras.
aadir a
la
utilidad..
N
0
4
EFECTO
CAUSA
EFECTO
Desconocimient Reparo
o
de
las tributaria
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.
RECOMENDACIION
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.
CONDICIO
N
No se cuenta
con
el
documento
de depsito
de
la
detraccin.
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIION
Verificar el depsito
de la detraccin.
6.
N CONDICIO
N
06 Se evidencia
el
mal
registro de la
factura en el
mes de junio
7.
N
07
8.
CRITERIO
Ley del I.R. N774
artculo 44 inciso
j).
Reglamento
de
comprobantes de
pago
CAUSA
EFECTO RECOMENDACIION
Omisin
Sancin
Tener en cuenta el
en
el tributaria. nmero correlativo de
registro
las facturas de venta.
de
las
facturas
CONDICI
ON
Se
evidencia el
mal registro
de
la
factura en
el mes de
junio
CRITERIO
CAUSA
EFECT
O
Ley del I.R. N774 Desconocimiento Sancin
artculo 44 inciso j). de la anulacin de tributari
a.
Reglamento
de la factura.
comprobantes
de
pago
CONDICION
CRITERIO
Se evidencia
el mal clculo
del IGV por
parte
del
emisor.
CAUSA
EFECTO
N
0
8
RECOMENDACI
ION
Mayor cuidado al
realizar el registro
de las facturas de
compras.
RECOMENDACII
ON
Verificar las facturas
antes de registrarlas.
al realizar el
registro.
9.
La empresa contabilizo multa por infracciones de trnsito por s/. 304.00 en el mes
de julio.
N CONDICION CRITERIO
09 Se evidencia
el
registro
indebido de
multa
por
infraccin de
transito.
10.
N
1
0
Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso c).
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIION
Desconocimiento Reparo
de
las tributaria
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.
Se registraron gastos por viticos del gerente de la empresa por viaje a la ciudad de
lima el 15 y 16 de julio por un importe de s/. 1 350.00. Los gastos se encuentran
sustentados con los respectivos comprobantes de pago en forma diaria.
Gasto real
Limite
Reparable
1350
640*2 = 1280
70.00
CONDICIO
N
CRITERIO
Se evidencia
que el monto
registrado
por
los
viticos
supera
el
CAUSA
EFECTO
Desconocimient Diferenci
o de la escala de a
viticos para el reparable.
2013.
RECOMENDACIIO
N
Consultar la escala de
viticos antes de
realizar registros de
gastos
por
los
mismos.
lmite
estipulado.
11.
CONDICION
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIION
El emisor Reparo
de
la tributario
factura
.
est
en
condicin
de
no
habido.
Verificar la empresa
antes de realizar un
registro con facturas
provenientes de la
misma.
N
11 Se evidencia
facturas
registradas
provenientes
de empresas
no habidas.
12.
CONDICION
CRITERIO
Se evidencia
el mal clculo
del IGV por
parte
del
emisor.
N
1
2
13.
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIO
N
Mal clculo Sancin
Verificar las facturas
del IGV por y reparo antes de registrarlas.
parte
del tributaria
emisor
y
falta
del
verificacin
al realizar el
registro.
CONDICION CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIION
Desconocimiento
de
las
restricciones de
la
ley
del
impuesto a la
renta
y
su
reglamento.
Reparo
tributario
que
aadir a
la
utilidad..
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.
N
13 Se evidencia
el
registro
indebido de
la factura en
el mes de
setiembre.
14.
N CONDICIO
N
14
15.
CRITERIO
Se
Ley del I.R. N774
evidencia la artculo 44 inciso j).
falta
de Reglamento
de
documentac comprobantes
de
in
para pago
sustentar
los gastos
CAUSA
EFECT
O
RECOMENDACIIO
N
Desconocim
iento de los
requisitos y
caracterstic
as mnimas
para
el
sustento de
los gastos.
Reparo
tributari
o
que
aadir a
la
utilidad.
CONDICION
N
Ley
del
I.R. N774
artculo 44
inciso a).
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIO
N
1
5
Se evidencia
Ley del I.R. N774
el
registro artculo 44 inciso
indebido de d).
la factura.
Desconocimi Reparo
ento de las tributaria
restricciones
de la ley del
impuesto a la
renta y su
reglamento.
Observar
el
reglamento antes de
realizar los registros
contables.