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COMPAA COMERCIAL "LA COMERCIAL SRL"

CON RUC N 20111222333


INICIA SUS ACTIVIDADES EL DIA 5 DE ENERO DEL 2012 CON LA SIGUIENTE INFORMACION:
EFECTIVO
JABONES
ACEITE
VEHICULO
APORTE DE SOCIOS

3,000.00
200.00
1,500.00
5,000.00
9,700.00

200 UNIDADES A 1 CADA UNO


300 UNIDADES A 5 SOLES CADA UNO
furgoneta (NUEVO)
SOCIO PEPE 45 ACIONES , SOCIO CARLOS 52 ACCIONES

OPERACIONES
1/6/2012 SE COMPRA MERCADERIA A LA EMPRESA EL BUEN VENDEDOR CON RUC N1020

SON FACTURA N 001-753 50 JABONES A S/.1.20 MAS IGV CADA UNO Y 50 BOTELLAS DE

S/.5.20 CADA UNO MAS IGV, AL CONTADO


1/10/2012 VENDEMOS A CLIENTE "EL SABROSON EIRL CON RUC N 20800500200 CON FAC
110 JABONES A 4.5 INCLUIDO IGV CADA UNO Y 80 BOTELLAS DE ACEITE A 10 SO
LA OPERACIN ES PAGADA AL 50% POR EL CLIENTE.
1/14/2012 SE APERTURA CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO INTERBARRIOS MEDIANTE DEP
S/. 2,000.00
1/20/2012 SE VENDE MERCADERIA CON FACTURA 001-002 PERO SE ANULA.
SE COMPRA 50 JABONES A 1.30 C/U MAS IGV Y 80 BOTELLAS DE ACEITE A 5.30
A PROVEEDOR EL CHICHERO SAC RUC 20500500500. FACTURA 001-262 pagam
1/23/2012 SE REGISTRA Y PAGA HONORARIOS A ABOGADO VLADIMIRO PENDEIVIS CON RE
HONORARIOS N 001-023 POR S/.600.00 QUE SE CANCELAN CON CHEQUE.

1/28/2012 SE VENDE A CLIENTE "EL PRESIDENTE EIRL"RUC N20700400100 Y FACTURA N


100 JABONES A S/.4.50 INCLUIDO IGV Y 180 BOTELLAS DE ACEITE A 10 INCLUID
LA OPERACIN SE COBRA 50% EN EFECTIVO Y EL 50% RESTANTE EN DEPOSITO
1/30/2012 SE VENDE A CLIENTE "EL PRESIDENTE EIRL"RUC N20700400100 Y FACTURA N
80 JABONES A S/.4.50 INCLUIDO IGV Y 40 BOTELLAS DE ACEITE A 10 INCLUIDO I
LA OPERACIN SE COBRA 50% EN EFECTIVO Y EL 50% RESTANTE QUEDA AL CR
1/31/2012 SE ELAbora LA PLANILLA DE REMUNERACIONES, DE LOS SIGUIENTES TRABAJAD
PAOLO GUERRERO QUISPE SUELDO BASICO 750, SOLTERO Y AFILIADO A AFP INT
JUAN VARGAS HUAMANCHUMO, S. BASICO 1,200, CON HIJOS Y EN LA ONP, AMB
SUS LABORES EL DIA 01 DE ENERO(POR TRABAJOS DE ACONDICIONAMIENTO)
la planilla se paga en efectivo, quedando los descuentos y aportes por pagar

RMACION:

2 ACCIONES

DOR CON RUC N10200300400

A UNO Y 50 BOTELLAS DE ACEITE POR

20800500200 CON FACTURA 001-001


LAS DE ACEITE A 10 SOLES INCLUYE IGV

ARRIOS MEDIANTE DEPOSITO DE

LAS DE ACEITE A 5.30 C/U MAS IGV


TURA 001-262 pagamos el 50% efectivo
RO PENDEIVIS CON RECIBO POR
ON CHEQUE. Ruc 10500200666
400100 Y FACTURA N 001-003
E ACEITE A 10 INCLUIDO IGV
STANTE EN DEPOSITO A CTA CTE.
400100 Y FACTURA N 001-004
CEITE A 10 INCLUIDO IGV
STANTE QUEDA AL CREDITO
SIGUIENTES TRABAJADORES:
O Y AFILIADO A AFP INTEGRA
OS Y EN LA ONP, AMBOS INICIAN
ONDICIONAMIENTO)
y aportes por pagar

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS


Jan-12
PERIODO:
20111222333
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

LA COMERCIAL SRL

COMPROBANTE DE PAGO
NMERO

CORRELATIVO

FECHA DE

FECHA

EMISIN DEL

DE

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

VENCIMIENTO

CDIGO UNICO

DE PAGO

O FECHA

O DOCUMENTO

DE PAGO (1)

DE LA OPERACIN

TIPO
(TABLA 10)

SERIE O

AO DE

CDIGO DE LA

EMISIN DE

DEPENDENCIA

LA DUA

ADUANERA

O DSI

(TABLA 11)

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

1/6/2012
1/20/2012

1/6/2012
1/20/2012

1
1

001
001

1/23/2012

1/23/2012

001

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los

1/6/2012
50 jabones
50 aceite

factura 001-753
1.20
5.20
SUB TOTAL
IGV
TOTAL

60.00
260.00
320.00
57.60
377.60

1/20/2012
50
80

N DEL
COMPROBANTE DE
PAGO,

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


OPERACIONES

INFORMACIN DEL

DOCUMENTO, N
DE ORDEN DEL

PROVEEDOR
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL,

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS

N DE DUA, DSI O
LIQUIDACIN DE
COBRANZA U
OTROS DOCUMENTOS

TIPO

NMERO

EMITIDOS POR SUNAT


(TABLA 2)
PARA ACREDITAR

Y NOMBRES,

BASE

DENOMINACIN

IMPONIBLE

O RAZN

EL CRDITO FISCAL
EN LA IMPORTACIN

753
262

23

SOCIAL

6
10200300400 EL BUEN VENDEDOR SAC
6
20500500500 EL CHICHERO SAC
TOTAL FACTURAS DE MERCADERIAS MES ENERO

6
TOTAL SERVICIOS DEL MES DE ENERO

vladimiro conchan pendievis

TOTALES

glamento de la Ley del IGV.

cin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

JABONES
ACEITE

FACTURA 001-262
1.30
5.30
SUB TOTAL
IGV
TOTAL

65.00
424.00
489.00
88.02
577.02

320.00
489.00
809.00

1,618.00

ICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


CIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A


OPERACIONES

VALOR
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A


OPERACIONES NO GRAVADAS

NO GRAVADAS
DE LAS

BASE
IGV

BASE

IMPONIBLE

IGV

ADQUISICIONES

IMPONIBLE

IGV

NO

GRAVADAS

57.60
88.02
145.62

600.00
600.00

291.24

SUB TOTAL
IGV
TOTAL

1,200.00

N DE

COMPROBANTE

ISC

OTROS

IMPORTE

TRIBUTOS Y

TOTAL

CARGOS

EMITIDO POR

DOMICILIADO (2)

600.00
600.00

3,109.24

DE DETRACCIN (3)

DE PAGO

SUJETO NO

377.60
577.02
954.62

CONSTANCIA DE DEPSITO

FECHA
NMERO

DE
EMISIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO
DE
CAMBIO

N DEL
FECHA

TIPO
(TABLA 10)

SERIE

COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


PERIODO:
Jan-12
RUC:
20111222333
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO

FECHA DE

CORRELATIVO

FECHA

EMISIN DEL

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

CDIGO UNICO

DE PAGO

DE LA OPERACIN

COMPROBANTE DE PAGO

DE

O DOCUMENTO

VENCIMIENTO
Y/O PAGO

N SERIE O
TIPO

O DOCUMENTO

(TABLA 10)

N DE SERIE DE
LA
MAQUINA
REGISTRADORA

1/10/2012

001

1/20/2012

001

1/28/2012

001

1/30/2012

001

5
6
7

1/10/2012

FACTURA 001-001

110 JABONES
80 ACEITE

4.50

495.00

10.00

800.00

SUB TOTAL
IGV
TOTAL

1,097.46
197.54
1,295.00

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO

TIPO

APELLIDOS Y NOMBRES,

NMERO

DENOMINACIN

(TABLA 2)
6

001

O RAZN SOCIAL

20800500200

EL SABROSON EIRL
ANULADA

002

003

20700400100

EL PRESIDENTE EIRL

004

20700400100

EL PRESIDENTE EIRL

TOTALES

1/28/2012
100 JABONES
180 ACEITE

FACTURA 001-003
4.50

450.00

10.00

1,800.00

SUB TOTAL

1,906.78

IGV

343.22

TOTAL

2,250.00

VALOR

BASE

FACTURADO

IMPONIBLE

DE LA

DE LA

EXPORTACIN

OPERACIN

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN


EXONERADA O INAFECTA
ISC
EXONERADA

INAFECTA

GRAVADA
1,097.46
-

1,906.78
644.07

3,648.31

1/30/2012
80 JABONES
40 ACEITE

FCATURA 001-004
4.50

360.00

10.00

400.00

SUB TOTAL

644.07

IGV

115.93

TOTAL

760.00

OTROS
TRIBUTOS

IMPORTE

Y CARGOS QUE
NO FORMAN
PARTE

IGV Y/O IPM

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TOTAL

TIPO

DEL

DE LA

DE

COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE

CAMBIO

DE PAGO

343.22

2,250.00

115.93

760.00

656.69

FECHA

TIPO
(TABLA 10)

1,295.00

197.54

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

4,305.00

COMPROBANTE DE PAGO

RIGINAL QUE SE MODIFICA


N DEL
SERIE

COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VAL
PERODO:
Jan-12
RUC:
20111222333
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
TELEVISORES
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
7
MTODO DE VALUACIN:
PEPS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO
1/5/2012
1
2

TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
SALDO INICIAL
COMPRA

1/10/2012

VENTA

1/20/2012

COMPRA

1/28/2012

VENTA

1/30/2012

VENTA

TOTALES
(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALL


PERODO:
Jan-12
RUC:
20111222333
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
ACEITE
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:
PEPS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO
1/5/2012
1
1/6/2012
2
001
753
3

TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
SALDO INICIAL
COMPRA
VENTA

COMPRA

1/28/2012

VENTA

1/30/2012

VENTA
TOTALES

(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

ETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

LA OCMERCIAL SRL

CANTIDAD
50

50

ENTRADAS
COSTO
UNITARIO
1.20

1.30

100.00

COSTO TOTAL

CANTIDAD

SALIDAS
COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

60.00
110

1.00

110.00

90
10
40
40

1.00
1.20
1.20
1.30

90.00
12.00
48.00
52.00

65.00

125.00

290.00

312.00

VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

LA COMERCIAL SRL

CANTIDAD
50

ENTRADAS
COSTO
UNITARIO
5.20

COSTO TOTAL

CANTIDAD

SALIDAS
COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

260.00
80

5.00

400.00

80

130.00

5.30

10.50

424.00

684.00

120
50
10
40

5.00
5.20
5.30
5.30

600.00
260.00
53.00
212.00

300.00

25.80

1,313.00

SALDO FINAL
COSTO
CANTIDAD
UNITARIO
200
1.00
200
1.00
50
1.20
90
1.00
50
1.20
90
1.00
50
1.20
50
1.30
40
1.20
50
1.30
10
1.30

SALDO FINAL
COSTO
CANTIDAD
UNITARIO
300
5.00
300
5
50
5.20
120
5.00
50
5.20

COSTO TOTAL
200.00
200.00
60.00
90.00
60.00
90.00
60.00
65.00
48.00
65.00
13.00

COSTO TOTAL
1,500.00
1500
1500
600.00
260.00

120
50
80
70

5.00
5.20
5.30
5.30

600.00
260.00
424.00
424.00

30

5.30

159.00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:

ENERO DEL 2012


20500800200

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:


NMERO CORRELATIV FECHA DE
O CDIGO NICO D LA OPERACIN

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

LOS BUENMOZOS SRL


CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CDIGO

1/6/2012

compra de mercaderia al contado

421

1/10/2012

VENTA de mercaderia, 50% al contado

121

1/14/2012

deposito inicial apertura cuenta corriente

104

1/20/2012

pago 50% factura n 001-0262

421

1/28/2012

pago 50% factura n 001-003

121

1/30/2012

pago 50% factura n 001-004

121

pago de planilla de remuneraciones

411

UENMOZOS SRL

TA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
COBRAR

377.60
647.50

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES


FINANCIERAS

2,000.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


PAGAR

288.51

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


COBRAR

1,125.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR


COBRAR

380.00
1,752.90

TOTALES

2,152.50
SALDO INICIAL

3,000.00

TOTAL INGRESOS Y GASTOS

5,152.50

SALDO PARA EL PROXIMO MES

733.49

4,419.01
4,419.01

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
Jan-12
RUC:
20111222333
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
BANCO CANTINENTAL
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
001*222-33636
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

2
1/2/1900

OPERACIONES BANCARIAS

FECHA DE

LA OPERACIN

1/23/2012
1/28/2012

MEDIO DE PAGO

(TABLA 1)

DESCRIPCIN DE

LA OPERACIN

pago recibo honorarios


cobro 50% actura 001-003

LOS BUENMOZOS SRL

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO

DEUDOR

NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA,
DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O
DE

DENOMINACIN

CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIN
vladimiro conchan pendeivis
el presidente eirl

xxx
xxx

424
121

honorarios por pagar


facturas, boletas y otros comproba po

1,125.00

TOTALES
SALDO INICIAL
total ingresos
menos total salidas
igual saldo proximo mes

1,125.00
2000
3,125.00
600.00
2,525.00

LDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

600.00

600.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES

NOMBRE
PAOLO GUERRERO QUISPE
JUAN VARGAS HUAMANCHUMO

S.BASICO

750.00
1,200.00
1,950.00

A FAMILIAR

TOTAL
REMUNERACI
ON

67.50
67.50

750.00
1,267.50
2,017.50

Tasa de aporte
Prima de seguros
obligatorio al fondo
(3) (%)
de pensiones (%)

Comisin variable
(%)

HORIZONTE

10%

1.36%

1.95%

INTEGRA

10%

1.16%

1.80%

PRIMA

10%

1.29%

1.75%

PROFUTURO

10%

1.42%

2.14%

Fuente: SBS

DESCUENTOS

SNP

164.78
164.78

AFP
M. OBLIGATORICOMISION

75.00
75.00

SEGURO

14.63
14.63

10.20
10.20

NETO A
PAGAR
TOTAL
DESCUENTOS

99.83
164.78

650.18
1,102.73
1,752.90

CALCULO BENEFICIOS SOCIALES PARA PROVISIONAR


CTS

s basico
a fam
750.00
PAOLO GUERRERO QUISPE
1,200.00
67.50
JUAN VARGAS HUAMANCHUM
GRATIFICACIONES
PAOLO GUERRERO QUISPE
JUAN VARGAS HUAMANCHUM
TOTAL
VACACIONES
PAOLO GUERRERO QUISPE
JUAN VARGAS HUAMANCHUM
TOTAL

750.00
1,200.00

67.50

750.00
1,200.00

67.50

APORTES A ESSALUD
ESSALUD

67.50
114.08
181.58

total

provision
mensual
750.00
62.50
1,267.50
105.63
168.13
750.00
1,267.50

125.00
211.25
336.25

750.00
1,267.50

62.50
105.63
168.13

calculo depreciacion vehiculo


segn la depreciacion admitida por la sunat, la tasa de depreciacion de los vehiculos
es del 20% anual, en consecuencia en 5 aos este vehiculo estara depreciado totalmente
hallaremos la depreciacion anual correspondiente y tras el el equivalente mensual
n periodos valor libros deprecioaciondepreciacion valor residual
0
5000
0
5000
1
4000
1000
1000
4000
2
3000
1000
2000
3000
3
2000
1000
3000
2000
4
1000
1000
4000
1000
5
0
1000
5000
0
el recuadro de amarillo muestra ela depreciacion anual del vehiculo,
nosotros a fin de realizar el ejercicio provisionaremos el equivalente
mensual, no obstante la mayoria de empresas calcula y realiza su
provision a fin d e ao
depreciacion anual
1000
entre doce meses
12
depreciacion mensual
83.33

e los vehiculos
reciado totalmente
nte mensual

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELATIVO

FECHA

DEL
ASIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

CDIGO DEL
LIBRO

OPERACIN

LA OPERACIN

O
REGISTRO

O CDIGO
NICO

GLOSA O

DE LA
OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

(TABLA
8)

1/1/2012

Asiento de apertura

1/31/2012

Centralizacion de las comrpas del


mes segn lRegistro de compras

1/31/2012

Por el ingreso de las mercaderias a


almacen al costo

13

12/31/2012

por la centralizacion de los servicios


del mes segn registro de compras

NMERO
CORRELATIVO

1/31/2012

por la transferencia a perdida

1/31/2012

por la centralizacion de las ventas


del mes segn Registro de ventas

14

1/31/2012

Por los ingresos de efectivo del mes


segn libro caja

1.1

1/31/2012

Por los egresos de efectivo del mes


segn libro caja

1.1

1/31/2012

Por los ingresos de dinero a cuenta


corriente de la empresa del mes,
segn libro bancos

1.2

1/31/2012

por los egresos de dinero de la


cuenta corriente de la empresa del
ems segn libro bancos

1.2

1/31/2012

por la planilla de remuneraciones del


mes segn planilla

31

10

1/31/2012

por el traslado a perdidas de las


remuneraciones del mes

1/31/2012

por la provision mensual de los


beneficios sociales de los
trabajadores

11

1/31/2012

por la transferencia a gastos de los


beneficios sociales a los
trabajadores del mes

13

1/31/2012

por la provision mensual de la


depreciacion metodo linea recta

14

1/31/2012

por la transferencia a gastos de la


deprecicion mensual

15

1/31/2012

Por la salida de mercederia de


almacen a costo del mes

12

13

CIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO DEL
DOCUMENTO

CDIGO

DENOMINACIN

SUSTENTATORIO

101
201

Caja
mercaderias
manufacturadas

334
501

Unidades de transporte
capital social

601
4011

Mercaderias
Impuesto General a las
ventas

421

facturas, boletas y otros


comrpobantes por pagar

20
61

mercaderias
manufacturadas
Mercaderias

6322

asesoria legal y tributaria

424

honorarios por pagar

94

gastos administrativos
cuentas imputables a cta
de costos

79

4011
701

facturas, boletas y otros


comrpobantes por cobrar
Impuesto General a las
ventas
mercaderias

101

Caja

121

facturas, boletas y otros


comrpobantes por cobrar

104

cuentas corrientes en
instituciones financieras

411

remuneraciones por pagar

421
101

facturas, boletas y otros


comrpobantes por pagar
Caja

104

cuentas corrientes en
instituciones financieras

121

121

facturas, boletas y otros


comrpobantes por cobrar

424

honorarios por pagar

104

cuentas corrientes en
instituciones financieras

621

sueldos y salarios pro


pagar

622
627
4031
4032

otras remuneraciones
seguridad y prevision
social
essalud
onp

4071

FONDO DE PENSIONES

4072
4073

POLIZA DE SEGURO
COMISION
PORCENTUAL

411

remuneraciones por pagar

94
79

gastos administrativos
gastos de ventas

6214
6215

gratificaciones
vacaciones

4151

compensacion por tiempo


de servicios
gratificaciones
vacaciones
compensacion por tiempo
de servicios

94
79

gastos administrativos
cicc

68143

Unidades de transporte

39133

Unidades de transporte

94
79

gastos administrativos
cicc

69
20

costo de ventas
mercaderias

6291
4114
4115

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"


PERODO:
2012
RUC:
20111222333
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE
LA
OPERACIN
1/1/2012
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
1
5

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN
ASIENTO DE APERTURA
centralizacion ingresos caja

1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012

6
6
7
8

egresos de efcetivo del mes


egresos de efcetivo del mes
ingreso a cta cte del mes
egresos de cta cte del mes
TOTALES

CTA 12

FECHA DE
LA
OPERACIN

1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D

6
5
8

DE LA OPERACIN

por las ventas del mes


pro cobro de las ventas del mes
cobro en cta cte de las ventas del mes
TOTALES

CTA 20
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/1/2012
1/31/2012
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

12/31/1899
asiento de apertura
1/2/1900
ingreso a almacen de las mercaderias compradas
1/14/1900
por la salida de almacen al costo de las mercaderias vendidas
TOTALES

CTA 33
FECHA DE

inmueble maquinaria y equipo


NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

LA
OPERACIN
1/1/2012

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

12/31/1899

asiento de apertura

TOTALES
CTA 39
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

depreciacion acumulada
NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D
1/12/1900

DE LA OPERACIN
provision ajuste pro depreciacion

TOTALES
CTA 40
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
2/1/2012
2/2/2012

tributos y aportes a l sistema de ppensiones y salud por pagar


NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D
1/1/1900
1/3/1900
1/8/1900
1/8/1900
1/8/1900
1/8/1900
1/8/1900

DE LA OPERACIN

igv por compras del mes


igv por ventas del mes
essalud segn planilla
onp segn planilla
fondo de pensiones afp segn planilla
poliza de seguro afp segn planilla
comision porcentual afp segn planilla
TOTALES

CTA 41

remuneraciones y participaciones pro pagar

FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012
1/31/2012
31/01/202
1/31/2012
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

1/5/1900
pro pago de planillas segn libro caja
pro
1/8/1900
la provision de las remuneraciones por pagar segn planilla
1/10/1900 por la provicion de gratificaciones del mes
1/10/1900 por la provision de vacaciones del mes
1/10/1900
por la provision de cts del mes
TOTALES
421 cuentas comerciales por pagar a terceros

FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012
1/31/2012
31/01/202
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

1/1/1900pro la provision d facturas por pagar del mes


1/3/1900
por los recibos por honorarios por pagar del mes
1/5/1900
por el pago de factura segn libro caja
1/7/1900
pro el pago de recibos pro honorarios por pagar del mes
TOTALES

CTA 501
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/1/2012

capital social
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D
12/31/1899

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN
asiento de apertura

TOTALES
CTA 601

compras de mercaderia

FECHA DE
LA
OPERACIN
31/01/202

NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

por
1/1/1900
la base imponible de las comrpas de mercaderias del mes
TOTALES

CTA 611
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D
1/2/1900

DE LA OPERACIN

por la variacion de mercaderias del mes

TOTALES

CTA 62
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012

cargas de personal
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

por
1/8/1900
la provisiond e los sueldos y salarios del mes segn planilla
por1/8/1900
la provision de asignacion familiar del mes segn libro planilla
1/8/1900
por el aporte de essalud del mes segn planillas
1/10/1900 pro la provision de gratificacion mensual
1/10/1900 pro la porvision de vecaciones mensual
1/10/1900
por la provision de cts mensual
TOTALES

CT A 63

gastos pro servicios prestados pro terceros

FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

CT A 68
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

1/12/1900 por la provision de la depreciacion del mes

TOTALES
valuacion y deterioro de activos y provisiones
NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

1/3/1900
por la provision de los honorarios por pagar del mes

TOTALES

CT A 69
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

costo de ventas
NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO D
1/14/1900

DE LA OPERACIN

por la salida de mercaderi al costo

TOTALES

CTA 70 1
FECHA DE

venta de mercaderia
NMERO
CORRELATIVO

DESCRIPCION O GLOSA

LA
OPERACIN
31/0/2012

DEL LIBRO D

DE LA OPERACIN

por 1/5/1900
la base imponible d elas ventas del mes segn registro de ventas

TOTALES
CTA 79
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012
1/31/2012

cargas imputables a cuenta d costos


NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D
1/4/1900
1/9/1900
1/11/1900
1/13/1900

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN
pro la transferencia a perdida
pro la transferencia a perdida
pro la transferencia a perdida
pro la transferencia a perdida
TOTALES

CTA 94
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/31/2012

gastos administrativos
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO D
1/4/1900
1/9/1900
1/11/1900
1/13/1900

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN
pro la transferencia a perdida

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

3,000.00
1,700.00
5,000.00
9,700.00
809.00
145.62

954.62
809.00
809.00
600.00

600.00
600.00
600.00

4,305.00
656.69
3,648.31
2,152.50

2,152.50

2,000.00
1,752.90

666.11
4,419.01

1,125.00

1,125.00

600.00

600.00
1,950.00
67.50
181.58
181.58
164.78
75.00
14.63
10.20
1,752.90
2,199.08
2,199.08
336.25
168.13

168.13
336.25
168.13
168.13

672.50
672.50
83.33
83.33
83.33
83.33
1,625.00
1,625.00
32,799.95

32,799.95

la comercial srl
10 efectivo y equivalente de efectivo

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR
2,152.50

ACREEDOR

2,000.00
4,419.01
1,125.00
600.00
5,277.50

5,019.01

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

4,305.00

s del mes
ntas del mes

2,152.50
1,125.00
4,305.00

3,277.50

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

809.00
mercaderias vendidas

1,625.00
809.00

1,625.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR
83.33

83.33

alud por pagar


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

145.62
656.69
181.58
164.78
75.00
14.63
10.20

gn planilla
n planilla
gn planilla
145.62

1,102.87

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

1,752.90
por pagar segn planilla
ones del mes
nes del mes

1,752.90

1,752.90
336.25
168.13
168.13
2,425.40

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

pagar del mes


or pagar del mes

954.62
600.00
666.11
600.00
1,266.11

1,554.62

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

809.00
809.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

rias del mes

809.00

809.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

1,950.00
67.50
181.58
336.25
168.13
168.13
2,871.58

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

600.00

600.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

83.33

83.33

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

1,625.00

1,625.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

s segn registro de ventas

3,648.31

3,648.31

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR
600.00
2,199.08
672.50
83.33
-

3,554.91

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

600.00
2,199.08
672.50
83.33
3,554.91
23,099.95

23,099.95

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE C

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
CDIGO

10
12
20
33
39
40
41
42
50
60
61
62
63
68
69
70
79
94

TOTALES

DENOMINACIN

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

DEUDOR
ACREEDOR
3,000.00
1,700.00
5,000.00

9,700

DEBE
5,278
4,305
809
0
0
146
1,753
1,266
9,700.00 0
809
0
2,872
600
83
1,625
0
0
3,555

9,700

23,100

EN ESTE CASO LA EMPRESA HA TENIDO PERDIDAS POR S/.1532 SOLES.

NCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

N SOCIAL:
MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL


BALANCE GENERAL

HABER
5,019
3,278
1,625
0
83
1,103
2,425
1,555
0
0
809
0
0
0
0
3,648
3,555
0

DEUDOR
8,278
4,305
2,509
5,000
0
146
1,753
1,266
0
809
0
2,872
600
83
1,625
0
0
3,555

ACREEDOR
5,019
3,278
1,625
0
83
1,103
2,425
1,555
9,700
0
809
0
0
0
0
3,648
3,555
0

ACTIVO

23,100

32,800

32,800

10,087

3,258
1,028
884
5,000
(83)

RESULTADO DEL EJERC 1,532


TOTALES
11,618

32 SOLES.

ALDOS FINALES DEL


BALANCE GENERAL
PASIVO Y PATRIMONIO

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE


PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PRDIDAS
GANANCIAS

957
673
289
9,700

1,625
3,648
3,555

11,618

5,180

3,648
1,532

11,618

5,180

5,180