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PLAN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS,

PERIODO 2014
I.

ORIGEN DE LA AUDITORIA
Mediante Resolucin de Contralora N 005-2015-CG del 05
de Marzo del 2015, publicada el 15 de Marzo del 2015, la
Contralora General de la Repblica designo a la
CONTRALORIA , para efectuar la Auditoria a los Estados
Financieros y aspectos operativos de la Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto, correspondiente al ejercicio
2014.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS


QUE SERAN EXAMINADOS
a) Ley de creacin, finalidad y duracin.La Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto, fue creada mediante Ley 8230

del ao de 1936

b) Organizacin administrativa
c) Principales funciones, actividades

d) Principales funciones, actividades del rea


e) Visin
f) Misin
g) Estructura orgnica

III.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN


III.1

Naturaleza de auditoria

La accin efectuada a la Municipalidad Provincial de Mariscal


Nieto, es de tipo Auditora Financiera, cuyos objetivos fueron
los siguientes:

III.2

Objetivos de la auditora

a) Objetivo General

b) Objetivos especficos
1. Evaluar la estructura de control interno del rea de
Recursos Humanos con el objeto de formarse una
opinin sobre la efectividad de los controles internos
implementados y determinar el riesgo de auditora
para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de
las pruebas del examen.

2. Determinar el grado de implementacin de las


recomendaciones planteadas en los informes de
auditora emitidos por la Contralora General de la
Republica, rganos de control institucional y las
Sociedades de auditora designadas

IV.

ALCANCE DEL EXAMEN


El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se enmarca dentro
de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS),
Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), Normas Generales
de Control Gubernamental (NGCG), Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental. Comprende la revisin y anlisis
selectivo de los estados financieros y estados presupuestal y
dems documentacin e informacin que sirve como sustento
de las cifras contenidas en la informacin elaborada por la

Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, por el periodo


comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.

V.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD


1. Constitucin Poltica del Per de 1993.
2. Ley N 23853 - Ley Orgnica de Municipalidades, publicado
en el Peruano el 28.May.84.
3. Decreto Legislativo N 276 del 6.MAR.84 Ley de Bases de la
Carrera Administrativa
4. Reglamento de ley de Bases de la Carrera Administrativa,
aprobado por D.S. N 00590PCM del 15.ENE.90.
5. Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
6. Ley N .: Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2014
7. Resolucin Contralora N 320-2008-CG que aprueba las
Normas de Control Interno
8. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica
9. Directiva de Control de Asistencia de Personal - MPMN
10.
Reglamento Interno de Trabajo MPMN

VI.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora a aplicar en auditoria de
cumplimiento, se presenta en ANEXO N 01 adjunto

VII.

INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1

Recursos de personal

Para la ejecucin de la presente auditora se requiere el


personal siguiente:
NOMBRES
APELLIDOS

Y CATEGOR
A
Supervisor

PROFES
ION

TAREAS
DE
REALIZAR
Objetivo
general
Obj. especf. 1

Jefe
de
Comisin
Obj. especf. 2, 3

Integrante
Obj. especf. 4, 5

Integrante
Informe tecnico

Especialist
a

De acuerdo a las circunstancias y de considerarse


necesario, la Comisin de Auditora requerir la
participacin de otros profesionales especialistas en la
materia, cuando la naturaleza de anlisis lo amerite.
VII.2

Presupuesto del tiempo

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el


presente Memorndum de Planificacin, se estima la
utilizacin de 45 das hbiles, distribuidos de la siguiente
manera:
ACTIVIDAD

DAS
TILES

N
DE TOTAL H/H
PERSONAS

Planificacin
30%

14

448

Trabajo
de
campo 50%

20

800

Comunicaci
n
de
desviaciones
y evaluacin
de
aclaraciones.

48

Redaccin
de
informe
de auditoria
20%

80

Supervisin
del informe

Sustentacin
del informe

Elevacin del
informe

TOTAL

45

1400 H/H

El detalle de la distribucin de horas /hombre por


actividad del personas as como el costo y cronograma de
actividades se detallan en el anexo 02,03, y 04.
VII.3

Informes a emitir y fechas de entrega

La accin de control tiene el siguiente cronograma


Planeamiento

29.05.2015

Trabajo de campo

01-07.2015

Elaboracin de informe

13-07-2015

7.4

Formato tentativo del informe

Resumen ejecutivo
I.

ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO


1. Introduccin
2. Elementos de la deficiencia de control interno

III.

OBSERVACIONES
1. Sumilla
2. Presentacin del hecho
3. Elementos de la observacin
Condicin
Criterio
Efecto
Causa
4. Comentarios de las personas comprendidas en los
hechos
5. Evaluacin de comentarios de las personas
comprendidas en los hechos
6. Sealamiento
del
tipo
de
presuntas
responsabilidades

IV.
V.
VI.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
APENDICES

Apndice N 01: Relacin de personas comprendidas


en los hechos
Apndice N 02: Comentarios presentados por las
personas
comprendidas en los hechos
Apndice N 03: Evaluacion de los comentarios
presentados por las
personas comprendidas en los
hechos
Moquegua, 27 de Mayo de 2015

.
Supervisor Jefe de OCI

Jefe de Comisin

ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PERIODO:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Objetivo General
Procedimientos Generales

OBJETIVO ESPECIFICO 1:
Procedimientos Especficos 1

OBJETIVO ESPECIFICO 2:
Procedimientos Especficos 2

OBJETIVO ESPECIFICO 3:
Procedimientos Especficos 3

OBJETIVO ESPECIFICO 4:
Procedimientos Especficos 4

FECHA

HECH
O
POR:

REF. P/T

ANEXO 2

CUADRO DE HORAS / HOMBRE E IMPORTE DE LA ACCION


CONTROL
CARGO DE
LA
COMISION

(1)
COS
TO
H/H

PLANIFICACION
30%

TRABAJO DE
CAMPO 50%

INFORME 20%

(2)
N
H/H

(3)
REMUNERA
CION

(4)
N
H/H

(5)
REMUNERA
CION

(6)
N
H/H

(7)
REMUNERA
CION

TOTAL
DE
HORA
S
HOMB
RE

Superviso
r

90

112

10,080.00

184

16,560.00

64

5,760.00

360

Jefe de
comisin

80

112

8,960.00

184

14,720.00

40

3,200.00

336

Integrant
e1

75

112

8,400.00

160

12,000.00

272

Integrant
e2

75

112

8,400.00

160

12,000.00

272

Especialis
ta

90

160

14,400.00

160

448

35,840.00

848

69,680.00

TOTAL

ANEXO 3

104

8,960.00

1400

CUADRO DE COSTOS DE LA
AUDITORIA
CARGO DE LA
COMISION

COSTOS DIRECTOS
(1)MOVILI
DAD
LOCAL

(2)VARIOS
OTROS

TOTAL
COSTO
S
DIRECT
OS S/.

Supervisor

1,500.00

200,00

1,700.
00

Jefe de
comisin

1,800.00

250.00

2,050.
00

Integrante 1

0.00

0.00

0.00

Integrante 2

500.00

100.00

600.00

0.00

0.00

0.00

3,800.00

450.00

4,550
.00

Especialista
TOTAL

ANEXO N 06
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO

RESPUESTA
PREGUNTAS
SI

-------------------------------------------AUDITOR ENCARGADO
/FIRMA

N
O

N/A

RE
F
P/T

-------------------------------------NOMBRES Y APELLIDOS