EN EL PRESENTE TRABAJO

CESIN DE
CRDITO DE
FACTURA
Una mirada a la ley 19.983/2004

Analizaremos la cesin de crditos contenidos en la

Factura.

Luis C. Campos/Alfredo Lpez Kuhlmann Profesor: lvaro Gmez.

Derecho Comercial II

INTRODUCCIN

El da 22 de mayo del ao 2003, por mensaje del ejecutivo, se inicia la tramitacin de lo que
hoy conocemos como ley 19.983 que establece normas especiales para la transferencia de
copia de la factura y otorgar mrito ejecutivo a dicho documento
Desde antiguo en lo que a materias comerciales respecta, hemos podido hallar, un amplio
espectro de posibilidades en lo que a medios probatorios de haber celebrado una convencin
se refiere, un papel con aceptado valor probatorio que otorga un comerciante a otro, que da
fe, que entre ellos han nacido derechos y obligaciones recprocos y que mutuamente han
quedado obligados, por motivo de haberse celebrado un contrato donde uno ha vendido
haciendo entrega de aquello a que se oblig y otro ha comprado pagando el precio de aquello
que ha dado ttulo para adquirir. La costumbre, ha sido en el Derecho comercial, una fuente
que se ha encargado de esclarecer situaciones en aquellos lugares donde la legislacin todava
no ha alanzado dar normativa.
Cuando a la factura nos referimos debemos dar una mirada a su gnesis para as poder
comprender cul ha sido el vehculo que la ha transportado a formar parte como actor
protagonista en la celebracin de actos de carcter mercantil, siendo hoy en da en documento
probatorio por excelencia a modo de ejemplo en materias tributarias, dado que la ausencia de
ella hace perder al contribuyente el derecho a recibir de parte ella el crdito fiscal que el Fisco
le otorga por haber soportado el precio de los productos o servicios que son necesarios para
que este produzca su renta, haciendo una presuncin de derecho que el contribuyente est
generando utilidades sin haber incurrido en costos ni gastos, discusin que ha sido acalorada
en la doctrina, dado que se est imponiendo una sancin no solamente a quien por un hecho
o culpa suya ha perdido o inutilizado el documento probatorio que lo haca merecedor del
derecho establecido en la norma que lo hace beneficiario de tal crdito sino que a aquel
contribuyente que vctima de caso fortuito o fuerza mayor se ha impedido de l.
Pero cul es aquella gnesis a la que nos referimos? Nosotros tenemos conocimiento de
un hecho, por la denominacin que socialmente se le ha otorgado a aquel hecho, habiendo
sido condicionados por medio del constructivismo a asociar conceptos segn lo que hemos
aprendido que tal concepto tiene asociado a l. Es ah en donde la palabra factura adquiere
tan especial relevancia. Este es un trmino que nos heredaron los romanos incluso antes del
S.V. aC. Vocablo compuesto, conformado por dos palabras a saber el participio Factus que
significa creacin, resultado de un trabajo hecho, hacer, creado, de un original (que ah hubo
encontrado su origen). Y el sufijo Ura que indica una actividad o el resultado que produjo
aquella actividad. Cuando nos otorgan la factura por tanto viene a referirse al resultado de
los acontecimientos hechos. Es por tanto el motivo que para extenderse la factura los
servicios tienen que haber sido efectivamente prestados. De lo contrario estamos en el
supuesto de la factura ideolgicamente falsa. Veremos a continuacin el crdito como
derecho personal que esta contiene y las nuevas industrias a que ha dado nacimiento la
regulacin en materia de la transferencia de la titularidad de este crdito.

1. Comentar acerca de las Formalidades y efectos de la cesin de crditos contenidos en la

factura.
2. Comentar acerca de la expresin Irrevocablemente aceptada contenido en el art 3 de la
ley 19.983. Revisar Criterios Jurisprudenciales.
3. Caractersticas y principios de la Cesin de crdito contenido en la factura.

1 Comentario.
Formalidades y efectos de la cesin de crditos contenidos en la factura:
Formalidades: Estas
Se refiere el artculo primero de esta ley que en toda operacin de compraventa y es aqu
donde haremos nuestra primera detencin dado que la compraventa no tiene el mismo
significado segn sea el texto legal en donde esta est definida. As las cosas una primera
aproximacin al trmino lo encontramos en el art 1793 del Cdigo Civil que diceEs un
contrato en que una de las partes se obliga a dar (la obligacin de dar contiene la de entregar)
una cosa y la otra a pagarla en dinero. Aqulla se dice vender y sta comprar. El dinero que
el comprador da por la cosa vendida, se llama precio.
Una segunda precisin al respecto la encontramos en el D.L 825 de 1974 en su art
2 N1 que dice: Por Venta toda convencin independiente de la designacin que le den
las partes que sirva para transferir a ttulo oneroso bienes corporales muebles, bienes
corporales inmuebles (con los beneficios y restricciones legales que no viene al caso
sealarcomo asimismo todo acto que conduzca al mismo fin o que la presente ley equipare
a venta.
Luego la ley hace una mencin a la prestacin de servicios, o en aquellas que la ley asimile
a tales operaciones, en relacin a aquellas que la ley asimile a tales operaciones debemos
entenderlo en su sentido amplio, dado que con el afn de constituir un hecho no gravado las
partes pueden en el contrato que celebran otorgar una denominacin diversa a la que la ley
seala por prestacin de servicios, pero que en el fondo se trata de un hecho gravado sometido
a la extensin de una factura.
Al respecto la ley dispone deber Por tanto bien debe tenerse en cuenta que la ley no est
haciendo una sugerencia ni dando una posibilidad, en este aspecto la ley est ordenando la
emisin no slo del documento, sino que esta nueva ley impone al comerciante un requisito
que dice relacin con emitir una copia de la factura original, y establece claramente que esta
copia no tendr un valor tributario, y si no tiene un valor tributario Qu objeto tendra emitir
una copia de la factura? La respuesta est contenida en el mismo artculo primero y nos dice
que es para los efectos de su transferencia a terceros o cobro ejecutivo
Cmo se realiza esta transferencia?
La respuesta nos la otorga el inciso segundo del artculo primero. Teniendo claro ya quienes
estn en el deber de emitir la copia sin valor tributario que tratamos en el punto anterior, nos
dice que el vendedor o el prestador del servicio deber dejar constancia en el original de
la factura y en la copia indicada en el inciso anterior (en la tercera copia) del estado de pago
del precio. Al estado? Si el pago ha sido total o parcial, tambin se refiere a la remuneracin,

definicin que recae en la obligacin que le toca al prestador de servicios(Dice el N2 del

ARTCULO 2 del D.L 825 de 1974 que servicio es la accin o prestacin que una persona
realiza para otra y por la cual percibe un inters, prima o remuneracin he ah el motivo
por el cual el inciso se refiera a remuneracin)
Qu ocurre pues si el pago ha sido parcial? Debe indicarse en la misma factura las
modalidades de solucin del saldo insoluto. Las formalidades para la incorporacin de datos
en el documento tributario estn entregados a las circulares. Oficios y resoluciones que al
efecto emite el SII. En su caso, de las modalidades de solucin del saldo insoluto.
El artculo segundo de la ley se refiere precisamente al pago insoluto, pero nuestro inters
aqu versa sobre las formalidades que recaen en la cesin de crdito, por lo tanto es a ello a
lo que nos remitiremos.
Yo vendedor o prestador de servicios, me empece la obligacin de emitir al comprador a
debida factura. Al momento de hacer la entrega de este documento.
Efectos:
1. Se entender irrevocablemente aceptada por el receptor o comprador si esta no se
reclama dentro de los siguientes 8 das a la fecha de la recepcin, o en caso de mutuo
acuerdo de las partes puede ser en un plazo mayor siempre que este no supere los 30
das (corridos).

2. Sern inoponibles a los cesionarios de una factura irrevocablemente aceptada, las

excepciones personales que hubieren podido oponerse a los cedentes de la misma
(Inciso incorporado al artculo 3 de la ley 19983 por la ley 20.323).
3. La inoponibilidad a que se refiere abarca solamente y de manera restrictiva a las
excepciones personales (excepcin que no dice relacin con la naturaleza misma de
la obligacin sino que con una condicin especial entre deudor y acreedor) que
hubieren podido oponerse a los cedentes, con lo que deja en evidencia que su mbito
de aplicacin est limitado a las excepciones de ese carcter personal que el deudor
cedido haya podido hacer valer en contra del emisor de la factura.
Vemoslo de la siguiente forma: Si el deudor, imaginemos que en este caso ha sido
el comprador de madera por veinte millones de pesos. La empresa vendedora recibe
el pago por parte del comprador, pero esta ya haba entregado la factura en
Factoring sin que se haya notificado al deudor, caso en el cual el comprador deba
haber hecho el pago a la empresa de Factoring respectiva. Viene la empresa de
Factoring y lo requiere de pago con por la va judicial (recordemos que la empresa
tiene en su poder un ttulo ejecutivo), bien podra el deudor oponer un excepcin
personal de haber extinguido la obligacin con el acreedor por la va del pago. Como
el crdito del acreedor se ha solucionado el cobro que le realiza al deudor carece de
causa y tendr esta que dirigirse contra el vendedor de madera por las causales que
correspondan a las cuales no viene al caso remitirse.

A mayor abundamiento la ley 19.983 no indic que deba entenderse por

excepciones personales, por lo tanto para hallar el significado que el legislador
quiso darle a estas, nos remitiremos a lo que la doctrina ha sealado por tales.

Procedemos a referirnos a continuacin al requerimiento solicitado respecto a la expresin

Irrevocablemente aceptada contenido en el artculo 3 de la ley 19.983
Cundo se entiende esta Irrevocablementeaceptada?
Sobre tal cuestin es el artculo tercero de la ley el que nos entrega la respuesta Y seala:
1. Que el comprador o aquel que ha recibido los servicios prestados devuelva la factura
(y adems la gua de despacho en caso que se hubieran otorgado estas) y adems nos
dice cundo ha de suceder aquello, indicando que es al momento de la entrega. a qu
entrega se ha referido? A la entrega de los productos, al momento de la entrega por
parte del prestador, de los servicios que han sido contratados, o al momento de la
entrega de la factura. Sin duda que es una distincin que adquiere especial relevancia,
dado que el impuesto se devenga contra entrega, no contra el pago, por lo tanto
estimamos que es al momento de la entrega de la factura.
Qu implicancia prctica podra tener aquello? Para graficarlo de mejor manera lo
representaremos con un ejemplo: Si un empresario del rea tecnolgica, con el afn
de hermosear el lugar en el cual ejerce su industria decide comprar pinturas, y estas
le son enviadas a su domicilio. Ocurre que al momento de atender el despacho que le
realiz la comercializadora de pinturas, el pioneta le solicita que le firme la factura
para que tenga la mercadera por recibida el comprador se da cuenta que la factura ha
sido extendida por 4 tarros de pintura y el pag y recibi 5. Por lo tanto de manera
muy diligente le indica al pioneta que la factura est mal extendida y que no pretende
recibir la mercadera comprada (la pintura) hasta que la factura sea extendida
conforme al pedido que efectivamente l ha realizado. Lo anterior repercute en que
el comprador de las pinturas al recibir un documento por un monto inferior al pago
que est realizando, est perdiendo el crdito fiscal que le otorga la compra realizada
por ser necesaria para producir la renta, y no tiene cmo justificar el egrese
correspondiente al precio del tarro de pintura no facturado y su contabilidad se
convierte por tal en no fidedigna. Y a su vez el vendedor est reduciendo el monto de
su base imponible y en consecuencia la cantidad de impuesto por la que debe hacer
su declaracin mensual.
2. El segundo caso que la ley seala dispone que el comprador debe reclamar de su
contenido dentro de los ocho das corridos siguientes a su recepcin, o en el plazo
que las partes hayan acordado. Pues es perfectamente posible que habiendo recibido
el comprador o el receptor de los servicios, la debida factura, este no se haya
percatado del error en la extensin de esta, al respecto la ley indica un plazo de 8 das,
pero deja entregado al arbitrio de las partes que ese plazo pueda hacerse extensivo
hasta por 30 das (corridos, por tanto se cuentan los das hbiles y feriados).
Criterios Jurisprudenciales en torno a la expresin Irrevocablemente Aceptada
A la fecha en materia de jurisprudencia administrativa, los pronunciamientos que al
respecto se han dictado, provienen de la Contralora General de la repblica, y sobre el

tema, el nico pronunciamiento fue el ao 2006 Dictamen 35904, que sobre el punto no
hace ms que citar los cuerpos legales ya vistos.
En materia de jurisprudencia la Corte suprema entre otros casos ha dicho lo siguiente:
Corte Suprema 26.12.2011
Santiago, veintisis de diciembre de dos mil once.
VISTO:
En estos autos rol N 3.820-2008, seguidos ante el 2 Juzgado Civil de San Bernardo,
caratulado Prefabricados Andinos S.A. con Empresas Carozzi S.A., la empresa
Prefabricados Andinos S.A., representada por el abogado don Gabriel Zaliasnik Schilkrut,
inici un procedimiento de gestin preparatoria, de conformidad a la Ley 19.983, en contra
de Carozzi S.A., representada por don Jos Juan Llugany Rigo-Righi, con el objeto de
notificarle dos facturas por un monto total de $ 109.690.845 y, en definitiva, dotar a tales
documentos de mrito ejecutivo para, posteriormente, iniciar el procedimiento compulsivo
de rigor.
La empresa Carozzi S.A. impugn las facturas sub lite, esgrimiendo al efecto que careceran
de idoneidad para iniciar la gestin preparatoria de marras; la falta de prestacin de los
servicios; y que su pago no sera actualmente exigible.
El traslado correspondiente se tuvo por evacuado en rebelda de la empresa Prefabricados
Andinos S.A.
Por sentencia de doce de abril de dos mil diez, escrita a fojas 344, la juez titular del tribunal
a quo rechaz la excepcin de falta de prestacin del servicio respecto de la factura N
002135; acogi dicha defensa en relacin a la factura N 002134 -sin perjuicio de otros
derechos que pudiere ejercer el actor-; y no conden en costas a las partes, por no haber sido
totalmente vencidas.
Apelado dicho fallo por ambos litigantes, una de las Salas de la Corte de Apelaciones de San
Miguel, por sentencia de doce de agosto de dos mil diez, que se lee a fojas 406, lo revoc, en
cuanto por l se rechaza la excepcin de falta de prestacin de servicio respecto de la factura
N 002135 y en su lugar declar que se la acoge; y lo confirm, en lo dems apelado.
En contra de esta ltima decisin, Prefabricados Andinos S.A. ha deducido recurso de
casacin en el fondo.
Se orden traer los autos en relacin en donde el recurso fue rechazado con costas.
Caso dos.
Causa n 65/2006 (). Resolucin n 1377, de Sala Primera (Civil), de 15 de Enero de 2008
Rechaza Casacin en el fondo
Bifactoring S.A. con Lepe y lamo Ltda. Tenemos a una empresa de factoring que demanda
a otra empresa por el pago de deudas las que encontrbamos en facuras. En primera instancia,
el demandante obtuvo en juicio, y se dispuso que el demandado deba $20.600.000 al

demandante (ms intereses y costas). El demandante apela el fallo y la corte de apelaciones

de Santiago revoca el fallo, entonces el demandante deduce casacin en el fondo citando los
artculos 149, 160, 162 y 164 Cdigo de Comercio y 19, 1545, 1560, 1901 a 1904 y 1907 del
cdigo civil. La Corte Suprema confirm la decisin de segunda instancia rechazando el
recurso de la demandante.
Lo que es relevante cuando analizamos jurisprudencia que se ha suscitado en la discusin de
la ley 19.983 es que antes de ella los tribunales rechazaban la factura como ttulo ejecutivo,
y se deba preparar la va ejecutiva, por medio del reconocimiento de firma puesto en
instrumento privado, como el medio ms idneo para proseguir un juicio de cobro de pesos.
Pero ahora, el mrito ejecutivo de la copia, ha dado incluso vida al nacimiento de toda una
industria que tiene que ver con capitalizar instrumentos mercantiles en el intertanto que la
empresa con la que han contratado no les hace pago del precio de los productos vendidos o
de los servicios prestados.

De qu modo debe hacer efectivo el reclamo?

Indica la norma que este reclamo debe ser puesto en conocimiento del emisor de la factura
mediante carta certificada, o por cualquier otro medio fehaciente. Aqu nos remitiremos al
artculo 20 del Cdigo Civil; Las palabras de la ley se entendern en su sentido natural y
obvio y el legislador al emplear la palabra fe-haciente est refirindose a que el modo
empleado sea digno de dar cuenta que el acto se ha realizado. Por tal, bien podra tratarse de
un correo electrnico, el problema es que la norma adems utiliza el trmino
conjuntamente con la devolucin de la factura y la gua (o guas en el caso que fueran
varias las que se hayan otorgado) de despacho, o bien junto con la solicitud de emisin de la
nota de crdito y el la fecha del reclamo se entiende que es aquella en que se practic el
envo de la comunicacin.
Por tanto debemos sealar que si un receptor transcurridos 30 das, no comunic el reclamo
al emisor de la factura, esta se entiende encontrarse irrevocablemente aceptada.
Cul es la importancia que la factura se encuentre irrevocablemente aceptada?
Que le sern inoponibles las excepciones personales que hubieren podido oponerse a los
cedentes de la factura.
El artculo 4 de la ley nos dice que la cesin de la copia de la factura, aquella que no tiene
valor tributario, pero que habilita su cobro por la va ejecutiva, debe cumplir con ciertas
condiciones para que esta quede apta para su cesin.
Cules son esas condiciones que la ley seala?
a. La factura original debi ser emitida en conformidad a la ley
Esa emisin en conformidad a la ley la encontramos en el artculo 54 del IVA D.L
825 de 1974 y en el D.S 55 de 1977 Reglamento del IVA artculo 69 Letra A N
del 1 al 9.
b. Debe constar en la factura la recepcin de las mercaderas que fueron entregadas o en
su caso la recepcin del servicio prestado que dio derecho a la emisin de la respectiva
factura que se otorg.

A su vez debe contener el nombre completo, RUT, y domicilio del comprador o

beneficiario del servicio e identificar a la persona que recibe la factura y su firma.

Qu ocurre en el caso que tales requisitos sean omitidos?

Se presumir que tales datos son los que aparecen consignados en la factura.

Si se omite indicar el domicilio en el que la factura ha sido entregada?

Se presumir entregada en el domicilio del comprador o beneficiario del servicio en su caso
sealado en la factura.
Y es en este punto donde nos quisiramos detener. Dado que indica que se presumir
entregada en el domicilio del comprador o beneficiario sealado en la factura pero
tengamos en cuenta que el domicilio ha sido omitido en la factura. Cmo podra saber
entonces el vendedor o el prestador de servicios o quien represente a estos cul es el domicilio
del receptor. Debemos figurarnos por tanto que la recepcin de la factura se ha materializado
en el domicilio del vendedor o prestador de servicio, dado que si se materializara en el
domicilio del comprador o receptor del servicio, esta interrogante debiese darse por
solucionada. Si se ha omitido el nombre, RUT, o domicilio del comprador, se presumir son
os que se consignan en la factura como se indica a continuacin en la ilustracin.

Cuando no conste la recepcin de la factura, slo ser cedible cuando se acompae una copia
De la gua de despacho emitida conforme a la ley donde si conste el recibo correspondiente.
En donde el receptor de la gua de despacho deber extender adems una copia que contenga
la mencin cedible con su factura.
El legislador ha sido muy claro en sealar que las convenciones o actuaciones de cualquier
naturaleza que tengan por objeto restringir o prohibir la libre circulacin de un crdito
(entendido este como derecho personal) que conste en una factura.
Caractersticas y principios contenidos en la cesin de crditos de la factura.
Principios:
Respecto a la cesin de crditos contenidos especficamente en la factura, debe aplicarse la
ley 19.983 por ser una ley especial, se aplica lo dispuesto en el art 4 del Cdigo civil, por lo
tanto aqu toma pleno vigor el principio de ESPECIALIDAD. Sin embargo, ha sido la propia
ley la que ha sealado en su artculo 10 que En lo no previsto por esta ley, sern aplicables
a la cesin de crditos que consten en facturas las disposiciones establecidas en el Ttulo
XXV del Libro IV del Cdigo Civil (De la cesin de Derechos artculos 1901 y siguientes)
o en el Ttulo IV del Libro II del Cdigo de Comercio (De la cesin de crditos mercantiles
artculo 162 y siguientes), segn sea la naturaleza de la operacin. A las mismas normas se
sujetar la cesin del crdito contenido en las facturas que no cumplan las condiciones
sealadas en el artculo 4 de la presente ley, en cuyo caso, la comunicacin al deudor se
practicar mediante el procedimiento establecido en el artculo 7 de la misma
Lo que viene a significar que en los casos que la ley no tenga previsto un rgimen especial,
se aplicar el Derecho Comn, lo que nos pone de frente al principio de
SUPLETORIEDAD.
Slo la ley puede crear ttulos que contengan o revistan un mrito ejecutivo, es as como
previa la dictacin de la ley 19.983. Los tribunales rechazaban el carcter ejecutivo de la
factura por motivo que la ley no se lo haba concedido a esta, acogindose al principio de
RESERVA LEGAL como fuente creadora del ttulo, en donde se basaba la oposicin que
ofreca (Corte de Apelaciones de San Miguel Rol 199-99, Saavedra Araos con Muoz Allendes, de
1 de junio de 2000. Contenida en LARA, op. cit., p. 62)

Caractersticas:
1. Se transmite la titularidad del crdito del cedente al cesionario
2. No se requiera para la cesin del consentimiento del deudor, bastando para que esta
produzca efectos, que el deudor sea notificado por los medios que la ley dispone. Lo
anterior tiene una relevancia ms bien prctica, dado que bien podra el deudor pagar
a quien ya no tiene la titularidad del crdito por tener la conviccin que pagaba al
acreedor de su deuda.
3. Al ser la copia cedible de la factura un ttulo de crdito causado o concreto, no nace
en el cesionario del crdito un derecho nuevo, distinto al que le dio origen a dicho
ttulo, como si ocurre en la letra de cambio o en el pagar.

4. Participan en la cesin de crditos el cedente, el cesionario y el deudor de la

obligacin contenida en la factura la cual es una obligacin causada.
5. Como lo que se est cediendo es un crdito, este debe estar en condiciones de poder
cederse, sea el caso habiendo pagado el deudor al acreedor principal, no podra este
ceder su crdito por motivo que ya no est disponible para l. Acogindose a la
mxima que nadie puede transferir ms derechos que los que tiene.
6. La cesin del crdito contenido en la factura es una cesin a ttulo oneroso.
7. De no cumplirse con las formalidades establecidas por la ley para su cesin esta no
produce efecto alguno.

Conclusin

Desde la dictacin de la ley 19.983 hemos visto un giro en cuanto a la sensibilidad

que recae sobre un documento mercantil por la implicancias jurdicas que ella reviste, y nos
referimos a la factura. Ocurre que la ley 19.983 ha venido a regular el carcter ejecutivo que
posee tal documento, hemos visto los requisitos de formalidad que son menester para que la
cesin del crdito que contiene produzca sus efectos, pero la profundidad que abarca la norma
nos llama a poner cuidado sobre todo desde el punto de vista prctico, si nosotros hemos
recibido una factura y cumpliendo con los plazos que la norma seala, podemos de un
momento a otro vernos envueltos en un conflicto cuya implicancia jurdica es ntida.
Nosotros como futuros abogados asesores de empresas debemos ser hbiles al momento de
acercarnos a una empresa y ofrecerles nuestra asesora. Imaginemos que el junior de la
empresa, recibe una factura de una empresa de publicidad, la firma y la guarda en un cajn,
sin tener ni la menor idea de lo que pueda ocurrir en lo sucesivo, cuando de pronto la empresa
est siendo notificada por el cobro de una prestacin de servicios publicitarios en internet,
(que efectivamente han sido prestados, son comprobables) pero que la empresa jams quiso
contratar, no hay un contrato de por medio, no hubo oferta, no hay aceptacin, pero la
empresa publicitaria sin la peticin ni mucho menos el consentimiento de la empresa a la
cual le prest sus servicios realiz de todas formas un trabajo que nadie le haba
encomendado y ahora se est viendo demandada por una campaa publicitaria on-line por el
no despreciable monto de 8.000.000, adems de figurar publicada en el registro de deudores
DICOM, con lo que se ve imposibilitada de utilizar los cheques de su cuenta corriente y as
in ms se ha visto atada de manos. Y qu hacer? Si la factura est irrevocablemente aceptada.
Es por tal que debemos conocer celosamente la legislacin, dado que es all, en esos espacios
obscuros donde las araas tejen su tela, y los problemas que nos llevan a concurrir a tribunales
se hacen presentes. Pero cuando hemos conocido las materias de manera acabada los espacios
alejados se iluminan y ya nada nos es ajeno.