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622
623
624
625
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6352
6353
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6733
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674
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6771
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6782
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6792
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68111
68112
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68132
68133
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68141
68142
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68144
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68151
68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
68222
68223
68224

68225
68229
683
6831
684
6841
68411
68412
68413
68414
68415
6843
68431
68432
685
6851
68511
6852
68521
68522
68523
68524
68525
68526
6853
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
6854
68541
68542
686
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68612
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69
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69232
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69241
69242
6925
69251
69252
6926
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69311
69312
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6951
6952
6953
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6958
7

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70151
70152
702
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70211
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70221
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7025
70251
70252
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70312
7032
70321
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70941
70942
70943
70944
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7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
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7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
72
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7211
722
7221
7222
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7224
7225
723
7231
7232
7233

724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7599
76
761

7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
8
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872

88
881
882
89
891
892
9
90
900
9060
902
9062
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9065
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91
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913
9131
9132
9133
915
9153
92
921
922
923
94
940
941
9411
9414
9434
9460
942
9462
943
9463
944
9464
945
9465
948
9468
95
950
951
9511
9515

9560
952
9562
953
9532
9563
954
9564
955
9565
958
9568
97
977
9767
0
01
011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013
02
021
0211
0212
0213
022
0221
0222
0223
0224
03
031
0311
0312
032
0321
0322
039
04
06
061
0611
0612
062

0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
063
07
071
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
08
089
09

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE


EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo en trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco de Crdito del Per
Banco Continental
Scotiabank
Interbank
Banco de la Nacin
Banco de comercio
Banco de Trabajo
Caja Municipal
Cuentas corrientes para fines especficos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depsitos en instituciones financieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos Sujetos a Restriccin
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacin
Valores emitidos o garantizados por el Estado
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
costo
Valor Razonable

Activos financieros - Acuerdo de compra


Activos financieros - Acuerdo de compra
costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta - Acuerdo de compra
costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz

Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prstamos
Directores
Prstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Servicios pblicos
Tributos
Otras
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones no financieras
Depsitos en garanta por alquileres
Depsitos en garanta por alquileres
Venta de activo inmovilizado

Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable

De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin - Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin - Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable

Costo
Revaluacin
Edificaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Valor razonable
Costo
Costos de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costos de financiacin
Depreciacin acumulada - Inversin inmobiliaria

Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada - Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Amortizacin acumulada - Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada - Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Activos biolgicos en desarrollo
Costo
Desvalorizacin acumulada
Inversin inmobiliaria

Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Reservas de recursos extrables
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin - Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Otros productos en proceso
Existencias de servicios en proceso
Costos de financiacin - Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados

Materias primas para productos de extraccin


Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materias primas
Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social - Comunes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones representativas de capital social - Preferentes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones de inversin
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Certificados de participacin de fondos de inversin
Costo
Valor razonable
Certificados de participacin de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios
Costo
Valor razonable
Participacion matrimonial
Otros ttulos representativos de patrimo
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias - Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS

Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin - Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones para produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Maquinarias y equipos de explotacin

Unidades de transporte
Vehculos motorizados
Costo
Camionetas
Toyota Hylux
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacion
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacion
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin - Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacin - Edificaciones
Costo de financiacin - Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin - Edificaciones
Costo de financiacin - Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES

Concesiones, licencias y otros derechos


Concesiones
Costo
Revaluacin
Licencia
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Revaluacin
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Revaluacin
Costo de financiacin
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacin
Costo de financiacin
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Minerales
Costo
Revaluacin
Petrleo y gas
Costo
Revaluacin
Madera
Costo
Revaluacin
Otros recursos extrables
Costo
Revaluacin
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles

Costo
Revaluacin
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin
De origen vegetal
Valor razon
Costo
Costo de financiacin
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificanciones
Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de adquisicin o construccin
Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Costo de financiacin
Frmulas, diseos y prototipos
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Costo de financiacin
Activos biolgicos en desarrollo

Costo
Costo de financiacin
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones - Costo de financiacin
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin

Activos biolgicos en produccin - Costo


Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Costos de financiacin
Costos de exploracin y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extrables
ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos 40184
regalias
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD

ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Grupo de Proovedor A (mercaderias)
Grupo de Proovedor b (Activos)
Equipos diversos
Equipo de cmputo
Equipo de comunicacin
Unidades de transporte
Camionetas
Muebles y enseres
Terrenos
Grupo de proovedor C (servicios)
Grupo de proveedores D (Produccion)
Otros proovedores

Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Proveedor A (mercaderias)
Grupo de Proovedor b (Activos)
Equipos diversos
Equipo de cmputo
Equipo de comunicacin
Unidades de transporte
Camionetas
Muebles y enseres
Grupo de proovedor C (servicios)
Otros proovedores
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
prestamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
directores

Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas

Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociada
Sucursales
Otras
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otra
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles, maquinaria y equipo

Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biolgicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Provisin para garantas
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversin

Acciones de inversin en tesorera


CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta -Compra o venta convencional fech
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin - Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Articulo A
Articulo B
Articulo C
Articulo D
Articulo E
Articulo F
Articulo G
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas

Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repu
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Articulo A
Articulo B
Articulo C
Articulo D
Articulo E
Articulo F
Articulo G
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin

Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas


Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Otros gastos de viaje
Asesora y consultora
Administrativa
Legal y tributaria
Auditora y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacin y desarrollo
Produccin
Otros
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones

Inversin inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Alquileres
terrenos
edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y mquinas tragamonedas
Regalas mineras
Cnones
Otros
gobierno regional
gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados

Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas - Abandono de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Suministros
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otros
Participacin en resultados de entidades relacionadas

Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones - Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo
edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles - Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo

Frmulas, diseos y prototipos


Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvala mercantil
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios - Costo
Provisin para litigios - Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente - Costo
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente - Actualizacin financiera
Provisin para garantas
Provisin para garantas - Costo
Provisin para garantas - Actualizacin financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros

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Terceros
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Existencias de servicios terminados
Terceros
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Costos de financiacin - Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de produccin no absorbido - Productos terminados
Costo de ineficiencia - Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
elacionadas
Gastos por desvalorizacin de existencias
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS

VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
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Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas

Mercaderas inmuebles
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Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
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Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
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Subproductos
Desechos y desperdicios
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Desechos y desperdicios
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existencias de servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos

Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin - Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiacin - Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Costos de financiacin - Intangibles
Costos de financiacin - Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
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OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacin de deterioro de intangibles
Recuperacin de deterioro de activos biolgicos
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestin
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable

Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participacin en resultados de entidades relacionadas
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores - Corriente
Participacin de los trabajadores - Diferida

IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta - Corriente
Impuesto a la renta - Diferido
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN
COSTOS DE SERVICIOS
Compras
Compras
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Otros gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
POR LA IMPUTACION
A COSTO POR DISTRIBUIR
Sueldos
Salarios

COSTOS DE PRODUCCIN
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Compras

Compras
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Otros gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
GASTOS DE VENTA
Compras

Compras
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Otros gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros
Gastos financieros
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables entregados en consignacin
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futur
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecucin
Contratos en trmite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas
DEUDORAS POR EL CONTRARIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en prstamo y custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodi
Valores y bienes recibidos en garanta

Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en consignacin
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRA

Y GERENTES

LUD POR PAGAR

o venta convencional fecha de liquidacin

s profesionales

patrimonial

naria y equipo

in financiera

LTADO DEL EJERCICIO

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902
9062
903
9063
904
9064
905
9065
908
9068
921
922
923
940
9460
942
9462
943
9463
944
9464
945
9465
948
9468
950
9560
952

9562
953
9563
954
9564
955
9565
958
9568
977
9767

INDICE
FORMATO 5. "LIBRO DIARIO"
FORMATO 5.2LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

DEBE

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

HABER

342,260.00
-

PERODO:

303,698.00
38,562.00
FALTA

RUC:

FECHA DE LA
OPERA-CIN

NMERO
CORRELATIVO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SONIA LUPACCA NOA


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN


CODIGO

DENOMINACION

DEBE

HABER

VIENEN
01

POR EL APERTURA

10
104
1041

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

333

Maquinarias y equipos de explotacin

335

Muebles y enseres

50
5012
10
101

POR EL DEPOCITO ACTIVO CORRIENMTE AL

10
101
60
602
6021
609
6092
40
401
4011

DE MATERIA PRIMA

612

POR LA CANCELACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

COMPRAS

Materias primas para productos manufacturados


Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de materias primas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS

FALTA

Impuesto general a las ventas


12,980.00

Emitidas
MATERIAS PRIMAS

11,000.00

Materias primas para productos manufacturados


VARIACIN DE EXISTENCIAS

11,000.00

Materias primas

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

612

1,980.00

Gobierno central

421

61

11,000.00

Materias primas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

1041

50,000.00

Caja

Materias primas para productos manufacturados

104

POR CANCELACION DE MATERIA PRIMA

Cuentas corrientes operativas

42

10

50,000.00

Caja

6121

4212

07

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

241

50,000.00

Emitidas en cartera

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

24

50,000.00

Caja

42

61

06

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

421
4212
POR EL ALMACENAMIENTO

166,738.00

Participaciones

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1041

05

CAPITAL

121

101

04

Agotamiento acumulado

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

10

140,000.00

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

12

1212
03

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


Edificaciones

39

50,000.00

Emitidas en cartera

332

393

POR EL COBRO DE LA FACTURA

Cuentas corrientes operativas

12

33

5,400.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras

121
1212

02

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12,980.00

Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12,980.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras


Cuentas corrientes operativas
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas

9,900.00

TOTALES

342,260.00

DEBE

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

HABER

391,056.95
-

PERODO:_________________________________

303,698.00

352,304.40
38,752.55
FALTA

RUC:__________

FECHA DE LA
OPERA-CIN

NMERO
CORRELATIVO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:_


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN


CODIGO

DENOMINACION

DEBE

VIENEN
6121
24
241
08

POR LA INPUITACION ACOSTOS POR DISTRI

91
911
79
791

09

POR LA CONTABILISACION DE LA PLANILLA


CORRESPONDIENTE

62
6211
627
6271

POR LA IMPUTACION

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Seguridad, previsin social y otras contribuciones

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL

Instituciones pblicas

Contribucin al SENATI

4111
91

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

1,154.70

Otras cuentas por pagar diversas


Subsidios gubernamentales
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

10,092.55

Remuneraciones por pagar


Sueldos y salarios por pagar
POR LA IMPUTACION

913

Sueldos

9131

Salarios

11,411.37

9132
9133
915
9153
94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

1,994.22

941
9411
9414
943

Gastos de servicios prestados por terceros

9434
95

GASTOS DE VENTA

951
9511
9515
953
9532

3,156.45

Impuesto a la renta

ONP

411

97.50

Contribucin al SENATI

4033

41

Rgimen de prestaciones de salud

ESSALUD

4691

14,305.20

Sueldos y salarios

4032

46

9,900.00

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

4031

469

9,900.00

A COSTO POR DISTRIBUIR

Otros gastos por tributos

403

9,900.00

Materias primas para productos manufacturados

GASTOS POR TRIBUTOS

4017

10

MATERIAS PRIMAS

64

40

303,698.00

Materias primas para productos manufacturados

644
6441

342,260.00

HABER

Gastos de servicios prestados por terceros

997.11

11

POR EL PAGO DE REMUNERACION

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

14,402.70
10,091.55

411
TOTALES

391,056.95

DEBE

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

HABER

483,880.01
-

PERODO:_________________________________

352,304.40

428,976.17
54,903.84
FALTA

RUC:__________

FECHA DE LA
OPERA-CIN

NMERO
CORRELATIVO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:_


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN


CODIGO

DENOMINACION

DEBE

VIENEN
4111
10
104
1041
12

por el registro de los provedores de gratif


asociones segn anexo 12,34

62
621

14

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

629

Beneficios sociales de los trabajadores


Compensacin por tiempo de servicio
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4114

Gratificaciones por pagar

4115

Vacaciones por pagar

4,513.81

Beneficios sociales de los trabajadores por pagar


Compensacin por tiempo de servicios

por la aplicacin de la provicion gratificaci

91

POR LA IMPUTACION

vacaciones cts

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

625.00

95

GASTOS DE VENTA

312.50

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

por la orovicion de los servicio prestados p

Servicios bsicos
Energa elctrica

6363

Agua

46
469
por la distribucion de los de costos y gast

por la depresacion activos segn anexo 5

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS

117.00

Impuesto general a las ventas


CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

767.00

Otras cuentas por pagar diversas

91

POR LA IMPUTACION

260.00

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

195.00

95

GASTOS DE VENTA

195.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681
6814
39
391

650.00
1,825.00

Depreciacin
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

1,825.00

Depreciacin acumulada

394
por el destino de la depresacion de activos

4,513.89
650.00

Correos

636

40

3,576.39

Transporte, correos y gastos de viaje

6361

4011

17

4,513.89

Remuneraciones

6291

631

16

Cuentas corrientes operativas

Vacaciones

6312

15

10,091.55

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Gratificaciones

4151
13

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

6215

415

352,304.40

Sueldos y salarios por pagar

6214

41

391,056.95

HABER

#N/A

91

POR LA IMPUTACION

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

365.00

95

GASTOS DE VENTA

365.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

1,095.00

1,825.00

18

por la transferencia de los costos po distrib

92

COSTOS DE PRODUCCIN

a costos de produccion para clasificacion

91

POR LA IMPUTACION

26,242.76
26,242.76

93

19

por la transferencia del costos de procesio

#N/A

92

COSTOS DE PRODUCCIN

21

PRODUCTOS TERMINADOS

26,242.76
26,242.76
26,242.76

TOTALES

483,880.01

DEBE

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

HABER

550,143.49
-

PERODO:_________________________________

428,976.17

521,486.41
28,657.08
FALTA

RUC:__________

NMERO
CORRELAT
IVO
FECHA DE
LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:_


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

CODIGO

DENOMINACION
VIENEN

al centro de costos para fenalidad deter

211
71
711

21

por la venta de producto acabados anexo

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70
702
22

por el costo de ventas del producto anexo

69
692

HABER
428,976.17

26,246.76

Variacin de productos terminados

121

4011

483,880.01

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

40

DEBE

Productos manufacturados

12

1212

MOVIMIENTO

40,020.72

Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SAL

6,104.85

Impuesto general a las ventas


VENTAS

33,915.87

Productos terminados
COSTO DE VENTAS

26,242.76

Productos terminados

21

PRODUCTOS TERMINADOS

211

Productos manufacturados

26,242.76

TOTALES

550,143.49

521,486.41