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Pruebas Uso de Centros

Contables para
Adaptacin NIIF

Contenido

1. Anlisis_____________________________________3
2. mantenimientos Previos________________________5
3. Contabilizaciones_____________________________9

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1. ANLISIS
Este anlisis parte del planteamiento de llevar tres centros contables por cada centro contable
actual:

Comn.

Especfico para normativa nacional

Especfico para NIIF

Los centros contables ya existentes en la actualidad pasarn a ser los comunes. Por cada centro
comn deber crearse uno especfico para normativa nacional y otro especfico para NIIF.
Se crearn dos tipos de grupos de balance restrictivos para explotar la informacin

Tipo Nacional

Tipo NIIF

Por cada empresa fiscal se crear como mnimo un grupo de balance de cada tipo:

Tipo Nacional
o

Centros Comunes

Centros especficos para normativa nacional

Tipo NIIF
o

Centros Comunes

Centros especficos para normativa NIIF

Se mantendrn los grupos de balance fiscales ya existentes, aadindoles los nuevos centros
contables tanto nacionales como Niif. De esta forma los grupos se balance fiscales actuales
pasarn a ser consolidados, manteniendo la funcionalidad del grupo de balance fiscal ya existente
en libra.
Hay que tener en cuenta que en este consolidado no saldr nunca cuadrado al mezclar los centros
de ambos criterios.

En el mantenimiento de predefinidos se incluir un nuevo campo por lnea que


permita determinar la normativa a aplicar para cada apunte contable:
LINEAS_PREDEFINIDOS.CRITERIO_CONTABLE VARCHAR2(1)

Comn

(Defecto)
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N
F

Nacional
NIFF

Este campo slo estar activo si se ha activado a su vez el campo NIC_NIIF de


EMPRESAS_CONTA. Cambiaremos de paso la etiqueta ya que actualmente slo hace
referencia al inmovilizado.
Tendremos una nueva tabla de equivalencias entre centros contables:
CENTROS_CONTABLES_NIIF
(
EMPRESA
VARCHAR2(5)
CENTRO_COMUN
VARCHAR2(4)
CENTRO_NAC
VARCHAR2(4)
CENTRO_NIIF
VARCHAR2(4)
)

PK
PK

En todos los procesos de contabilizacin se tendr en cuenta el nuevo campo


CRITERIO_CONTABLE de forma que una vez obtenido el centro contable segn el
origen indicado en la lnea del predefinido, si este es comn se llame a una funcin
que en base al criterio a aplicar que determine el centro contable final:

Comn. Ser el centro contable obtenido.


Nacional. Ser el alimentado en el campo CENTRO_NAC del registro cuyo
CENTRO_COMUN sea el centro contable obtenido.
NIIF. Ser el alimentado en el campo CENTRO_NIIF del registro cuyo
CENTRO_COMUN sea el centro contable obtenido.

Tambin se permitir el uso directo de centros no comunes, bien como centro fijo
en la plantilla o bien como composicin.
En los asientos manuales se contemplar tambin esta funcionalidad, permitiendo el
uso de centros comunes que se trasladen automticamente en base al criterio, o
bien el uso directo de centros no comunes.
En la modificacin de asientos se permitir introducir centros contables de cualquier
criterio, independientemente de la parametrizacin de la plantilla, para contemplar
casusticas especiales, correcciones de plantillas, etc.
Aadiremos un control a nivel de asiento que revise que el asiento est cuadrado a
nivel de tipo de grupo de balance restrictivo (todos los que intervengan en el
asiento). De esta forma se garantizar que los balances que se obtengan para cada
tipo salgan cuadrados.
En el caso de lneas que generen o provengan de tesorera no se permitir esta
funcionalidad, sea cual sea el tipo de contabilizacin. Estos apuntes debern ir
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siempre a centros comunes. Llevar estos centros a tesorera supondra un desarrollo


mucho ms amplio en el que habra que resolver mltiples cuestiones:

Cmo debera afectar a otros apuntes (los del banco por ejemplo) cuyo
origen del centro contable no se obtiene a partir de la tesorera.
Para poder seleccionar efectos de cualquier criterio sera necesario usar
grupos de balance a mayores que engloben todos los centros, lo cual puede
ser problemtico.
Limitar en los procesos de cobro/pago, agrupacin etc que no se mezclen
efectos de distintos criterios
Se veran afectadas las domiciliaciones por centro contable
Etc.

Este control se realizar en los propios procesos contables en base a que la cuenta
sea de cobro/pago o bien genere efectos en tesorera, de forma que no se dar
error pero se ignorar el criterio a aplicar.
En el mantenimiento de plantillas para los procesos especficos de integracin de
compras y ventas tampoco se dejar indicar en 2 lneas del mismo predefinido lo
opcin de generar tesorera sin indicar una forma de cobro pago. El motivo es que
en ese caso la tesorera se genera a partir de los vencimientos de la factura y se
generaran duplicidades.
Dado que estos centros contables no comunes son de uso exclusivo en la
contabilidad deber evitarse su uso en el resto de mdulos. Para ello se modificarn
todas las listas de valores ya existentes sobre centros contables para que excluyan
aquellos centros dados de alta en la tabla CENTROS_CONTABLES_NIIF como
CENTRO_NAC o CENTRO_NIIF. Adems estas listas permitirn ignorar este filtro en
bases a una variable que se inicializar slo en los procesos e informes contables.
2. PARAMETRIZACIN

Para poner en funcionamientos los criterios, es necesario la creacin de


mantenimientos previos.
1. Empresas
Marcar check Normativa Niif

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2. Creacin de Centros Contables.


Existe una nueva tabla de equivalencias entre centros, donde por cada centro comn
existente en la actualidad se asignar uno especfico para Normativa Nacional y otro
especfico para normativa NIIF
Centro Contable Comn: Se usara en el caso de las cuentas que aparezcan iguales para
los dos planes
Centro contable Nacional: Plan Dian
Centro contable Niif: Plan Internacional

3. Tabla de relacin Centros contables Niif (MCCNIIF)


Se aade a los tipos de grupo de balance un nuevo check para indicar si ese tipo es Fiscal
o no. Indica que este tipo comprende grupos de balance que aunque no son fiscales, se
comportan como tal. Slo pueden ser fiscales los que son restrictivos. El posterior control
de asientos descuadrados se realizar por estos tipos de grupo de balance restrictivos
fiscales.

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4. Tipos de Grupo de balance (tipos_gb)


Se aade a los tipos de grupo de balance un nuevo check para indicar si ese tipo es Fiscal
o no. Indica que este tipo comprende grupos de balance que aunque no son fiscales, se
comportan como tal. Slo pueden ser fiscales los que son restrictivos. El posterior control
de asientos descuadrados se realizar por estos tipos de grupo de balance restrictivos
fiscales.

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Una vez creados se asignan a los centros contables con criterio


nacional y criterio niif.

Nota: Por cada centro contable existente en la empresa, se debe crear un centro contable nacional
y uno niif y asociarlos al grupo de balance.
Si queda algn centro contable por fuera, no se permitir grabar asientos contra este centro as
este cuadrado.
5. Predefinido
En el mantenimiento de predefinidos se ha incluido un nuevo campo por lnea que permite
determinar la normativa a aplicar a cada apunte contable. Este dato solo estar activo si
se ha activado a su vez el campo NIC_NIIF de Empresas.

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Se controla a nivel de parametrizacin del predefinido, que las lneas que generan
tesorera o generan impuestos siempre vayan a Centro Contable Comn, aun as en los procesos
de contabilizacin esto ser tambin controlado.
En los procesos de integracin de compras (FACCOM) y de ventas (FACVEN), no se deja
indicar 2 lneas del mismo predefinido la opcin de generar tesorera sin indicar una forma de
cobro/pago. El motivo es que en ese caso la tesorera se genera a partir de los vencimientos de la
factura y se generaran duplicidades. Lo mismo para las lneas que generan impuestos, no se deja
indicar 2 lneas del mismo predefinido sin indicar un cdigo de impuesto.
Si Genera Tesorera:
- Criterio Contable = COMUN siempre.
- Formas de Cobro Pago, diferentes si ms de un registro.
Si Genera Impuestos:
- Criterio Contable = COMUN siempre,
- Impuestos diferentes, si ms de un registro.

6. Cambios realizados comunes a todas estas contabilizaciones:


-

Comprobar asientos descuadrados a nivel global del asiento si no se llama NIIF, si la


empresa trabaja con NIIF, comprobar el cuadre del asiento a nivel de tipo de grupo de
balance restrictivo / fiscal.

Se convierte el centro contable al correspondiente segn criterio del predefinido.


7. Listas de Valores

En las listas de valores de Caracteres Asiento / Centros Contables se han excluido aquellos
centros contables dados de alta en la tabla CENTROS_CONTABLES_NIIF como CENTRO_NAC o
CENTRO_NIIF, a no ser que en programa en concreto se indique lo contrario con la variable global
'EXCLUIR_CC_NIIF' que por defecto tiene el valor 'S'.
En los programas en los que se quiera usar cualquier centro contable hay que realizar la siguiente
personalizacin o modificacin en la pr:
-

PL/SQL de inicio de programa: pkpantallas.set_variable_env ('EXCLUIR_CC_NIIF',N);

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PL/SQL de fin de programa: pkpantallas.set_variable_env ('EXCLUIR_CC_NIIF',S);

3. CONTABILIZACIONES
1. Entrada de asientos Manual (En_apunm)
Este programa se modific para permitir el uso de centros comunes y que se trasladen
automticamente en base al criterio, o bien el uso directo de centros no comunes.
Al validar la cuenta, se comprueba si es de tesorera y pertenece a un centro contable con
criterio comn, en caso de no pertenecer a ese centro contable dar error.

Si no se permite la grabacin de asientos descuadrados y no se trabaja con NIIF se controla


el descuadre a nivel de asiento (como hasta ahora), y si se trabaja con NIIF se controla que no
haya descuadre a nivel de tipo de grupo de balance restrictivo, si es as da el siguiente mensaje y
no permite continuar:

Ejemplo de contabilizacin desde este programa.


Hacemos la contabilizacin como un asiento normal.

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El asiento resultante va a estar descuadrado, aunque la empresa tenga parametrizado asiento


descuadrado a N va a dejar contabilizarlo.
Al consultar el asiento por el grupo de balance Comn, se puede observar el descuadre

Si filtramos por el grupo de balance Nacional, vamos a ver que esta cuadrado.

Filtrando por el grupo de balance Niif

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2. Ejemplo Contabilizacin Automtica de Ventas.


Para este ejemplo, se cre una plantilla aplicando todos los criterios.
Dnde:
Lnea 1, 8, 9 y 10: Comn
Lnea 2, 4 y 6: Centro contable Nacional
Lneas 3, 5 y 7: Centro Contable NiiF.

Contabilizamos la factura de ventas

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Asiento resultante con todos los centros contables.


A primera vista vemos un descuadre

Filtramos por cada uno de los gb por separado.


GB Nacional
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GB Niif.

3. Descontabilizacin facturas de ventas sueltas (Desconfa)


Este programa realiza una comprobacin si el asiento esta cuadrado. En el caso de trabajar
con criterios niif, el programa realiza el cuadre por Grupo de Balance Restrictivo /fiscal.
Como ejemplo, vamos a borrar el asiento de la factura del ejemplo anterior.

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4. Descontabilizacin de facturas de ventas (DESCONTAFRA)


En este programa se hace la misma comprobacin, se cuadra el asiento por grupo de balance
restrictivo.
Ejemplo:
Tenemos el siguiente asiento de ventas contabilizado bajo criterio Niif

La empresa tiene asientos descuadrados = N, sin embargo, podemos descontabilizar un asiento


con todos los criterios.

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5. Ejemplo Contabilizacin de remisiones de compras mensual.


Se crea el asiento predefinido con los criterios niif

Hacemos la contabilizacin

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Asiento resultante con todos los criterios

Filtrando por GB Nacional

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Filtrando por gb Niif

Deshacer contabilizacin de albarn (DESC_CONALB)

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6. Contabilizacin de movimientos a fin de mes (CONT_MOVFMES)

Para este ejemplo se va a usar el tipo de movimiento 03 de ventas.

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Se crea el asiento contable con los criterios niif.

Y hacemos la contabilizacin.

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Asiento resultante

7. Ejemplo Contabilizacin Facturas de Compras (C_PCNTPD)


Asiento predefinido creado con lneas aplicando normas niif.

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Asiento resultante

Filtrando por GB Nacional.

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Filtrando por Gb Niif

Descontabilizacin facturas de compras (DESC_PCNTPD)

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8. Contabilizacin expediente de importacin (C_MPLANT)


Afecta a la contabilizacin de los gastos desde el programa mantenimiento plantillas de
importacin.
Preparamos el Asiento predefinido con los tres criterios.

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Conceptos a contabilizar

Asiento resultante.

Descontabilizar Plantillas (DESCONTAEI)

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