FINANZAS PBLICAS

Federalismo
Fiscal

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN

NACIONAL

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

Constitucin
Nacional

ART. 75 INC. 2

Toda distribucin debe contemplar

criterios objetivos de reparto
equitativo y solidario, tendientes al
logro de un grado equivalente de
desarrollo, calidad de vida e igualdad
de oportunidades en todo el
territorio nacional.
Toda transferencia de
competencias, servicios o funciones
se har con la respectiva
reasignacin de recursos.4

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

las contribuciones previstas en este

inciso, con excepcin de la parte o el
total de las que tengan asignacin
especfica, son coparticipables. Se
le da jerarqua constitucional a la
coparticipacin entre la Nacin y las
Provincias, de los impuestos directos e
La reforma de 1994 agreg
indirectos que recaude la Nacin,
un prrafo al inciso 2 del
artculo 75
excluyendo los que tengan destino
prefijado.
Se institucionaliza una prctica de ms
de cincuenta aos que no pudo ser
prevista en 1853, debido a la
estructura tributaria de esos aos.
6

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

En los prrafos siguientes se agrega "una ley
convenio sobre la base de acuerdo entre la
Nacin y las Provincias instituir regmenes de
coparticipacin
de
estas
contribuciones,
garantizando la automaticidad en la remisin de los
fondos".

Art. 75
inc. 2

La distribucin entre la Nacin, las provincias y

la ciudad de Buenos Aires y entre stas, se
efectuar en relacin directa a las competencias,
servicios y funciones de cada una de ellas
contemplando criterios objetivos de reparto; ser
equitativa, solidaria y dar prioridad al logro de un
grado equivalente de desarrollo, calidad de vida e
igualdad de oportunidades en todo el territorio
nacional.

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

Por otra parte la Constitucin reformada estableci
las bases conceptuales, principios y objetivos a
tomar en consideracin para distribuir los recursos
coparticipados, sin establecer magnitudes, para
evitar una rigidez innecesaria:

Art. 75
inc. 2

"La distribucin entre la Nacin y las Provincias y la

Ciudad de Buenos Aires y entre estas se efectuar
en relacin directa a las competencias, servicios y
funciones de cada una de ellas contemplando
criterios objetivos de reparto; ser equitativa,
solidaria y dar prioridad al logro de un grado
equivalente de desarrollo, calidad de vida e
igualdad de oportunidades en todo el Territorio
Nacional"

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

"La ley convenio tendr como Cmara de origen al Senado y
deber ser sancionada con la mayora absoluta de la
totalidad de los miembros de cada cmara,
no podr ser modificada unilateralmente ni reglamentada
y
ser aprobada por las provincias.
No habr transferencias de competencias, servicios o
funciones sin la respectiva reasignacin de recursos,
aprobada por la Ley del Congreso cuando correspondiere y
por la Provincia interesada o la Ciudad de Buenos Aires en su
caso.
Un organismo federal tendr a su cargo el control y
fiscalizacin de la ejecucin de lo establecido en este inciso,
segn lo determine la ley, la que deber asegurar la
representacin de todas las provincias y la ciudad de Buenos
Aires
en
su
composicin".

Art.
75
inc.
2

EL FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN NACIONAL

Art.
75
inc.
3

corresponde al Congreso "establecer y

modificar asignaciones especficas de
recursos coparticipables,
por tiempo determinado,
por ley especial aprobada por la mayora
absoluta de la totalidad de los miembros de
cada cmara.".
Es decir que cualquier modificacin de la
conformacin de la masa coparticipable no
requiere de la adhesin de las provincias
-pese a ser una ley convenio- sino de una
mayora
especial.

10

FINANZAS PBLICAS
Problema a resolver:
Asignacin de potestades en materia de gastos y
de tributacin entre el gobierno federal y las
provincias (asignacin de funciones y atribuciones
entre distintos niveles de gobierno)

Relaciones financieras intergubernamentales

Concepto (federalismo fiscal): implicancias

fiscales de la descentralizacin de decisiones
polticas de imposicin, gasto, transferencia
entre jurisdicciones y coordinacin fiscal en
pases federales.
11

FINANZAS PBLICAS
DE ESTO SI SE HABLA

DE ESTO NO SE HABLA

Redistribucin de funciones
y competencias de cada nivel
Descentralizacin fiscal, de gobierno:
Transferencias
distribucin de recursos.
de
servicios,
(COPA Pactos fiscales
Redefinicin de roles de
Compromiso fiscal 2000)
cada nivel,
Fijacin de costos y
estndares de eficiencia
que sirvan de base para la
asignacin de recursos.

12

Pr
es
en
ta
ci
n
de
l
te
m
a

13

FINANZAS PBLICAS

14

Potestades y funciones exclusivas, concurrentes y complementarias

C.P.N. Zavala Mariana B.

6/27/15

15

16

FINANZAS PBLICAS
Constitucin Nacional (Art. 1)
La Nacin Argentina adopta para su gobierno la forma:
Representativa:
canalizar
las
verdaderas
preferencias de los ciudadanos a travs de sus
representantes.
Republicana: descentralizacin horizontal del poder
Federal: descentralizacin vertical existencia de
diferentes niveles de gobierno con autonoma y
autarqua.
17

FINANZAS PBLICAS

Redistribucin de funciones y recursos:

o La proximidad geogrfica entre quien decida y quien presta los
servicios facilita la gestin y el control (eficacia en la
satisfaccin de las demandas locales).
o Rol del gobierno central: disear un marco general, coordinar y
controlar el rumbo de las polticas.

18

FINANZAS PBLICAS

SOLUCIONES TERICAS POSIBLES

19

FINANZAS PBLICAS

20

FINANZAS PBLICAS

Comparacin entre la ley 20.221 y 23.548

21

FINANZAS PBLICAS

22

FINANZAS PBLICAS

23

FINANZAS PBLICAS

24

FINANZAS PBLICAS

25

FINANZAS PBLICAS

a)
b)
c)
d)
e)

f)

EL SISTEMA DE COPARTICIPACION ARGENTINO:

Ley 12.139 de unificacin y distribucin de impuestos
internos nacionales ao 1934.
Ley 12.956 coordinacin de los impuestos a los rditos, a las
ventas y a las ganancias eventuales.
Ley 14.060, se crea el rgimen de coordinacin del impuesto
sustitutivo del gravamen a la transmisin gratuita de bienes.
Ley 22.021/1 de coparticipacin federal de impuestos,
unifica todos los impuestos creados o a crearse.
Ley 22.451 crea un rgimen transitorio de distribucin,
establece importantes excepciones a la distribucin y crea
un fondo para el recupero del nivel relativo de ciertas
provincias.
Pacto Federal, para el empleo, la produccin y el
crecimiento. Ao 1992 y 1993.26

FINANZAS PBLICAS

Pacto federal para el empleo, la

produccin y el crecimiento

El primer pacto fiscal se firma en el ao 1992 y el

segundo en 1993

Requiere Ley provincial de adhesin

27

FINANZAS PBLICAS
OBLIGACIONES DE LAS PROVINCIAS

Derogar el impuesto a los sellos

2) Derogar
los impuestos que graven la transferencia de
combustibles, gas y energa elctrica.
3) Derogar las tasas municipales que graven hechos imponibles
gravados por la provincia.
4) Derogar impuestos que graven los intereses y todos los que graven
la nomina salarial.
5) Modificar el impuesto a los ingresos brutos, estableciendo
excepciones a algunas actividades.
6) Modificar el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.
7) Intensificar las tareas de control y fiscalizacin de los organismos
recaudadores.
8. Sustituir en un plazo mximo de 3 aos el impuesto a los IB, por
otro general a los consumos que garantice neutralidad.
9. Impuestos a los automotores lograr uniformidad de todas las
jurisdicciones.
10. Privatizacin, concesin o liquidacin de las empresas y
sociedades del estado provincial.
11. Desregular los mercados particulares.
28
1)

FINANZAS PBLICAS
Obligaciones del Estado Nacional
1)

Reformular los tributos de la municipalidad de Bs.As.

2)

Eliminar el impuesto a los activos.

3)

Disminuir la incidencia impositiva y previsional sobre el costo

laboral.

4)

Poner en marcha el sistema de cdulas hipotecarias rurales y

los bonos negociables con participacin de los bancos
provinciales.

5)

Aceptar la transferencia
provinciales.

6)

Asegurar que las tasas de retenciones y pago a cuenta del IVA

no supere el 18%.

7)

Asegurar a travs de los entes reguladores que los mayores

de

las

cajas

de

jubilaciones

beneficios de las empresas privatizadas, que surjan de estas

disposiciones, beneficien a los usuarios y consumidores.
8)

Suspender la retencin de los montos de los excedentes por

encima del mnimo de $725 millones.

9)

La garanta de $725 millones se elevar a $740 millones.

29

FINANZAS PBLICAS
Compromiso federal por el crecimiento y la
disciplina fiscal

Compromiso de no aumentar el gasto primario y dictar leyes

de solvencia fiscal por parte de las provincias.

Utilizar hasta el 50% de los fondos especficos para otros

fines.

Transparencia fiscal.

Reglas presupuestarias claras.

Modernizacin y armonizacin tributaria a travs del SINTYS,

transferencia y puesta en marcha en las provincias de OSIRIS.

Incrementar los gastos sociales y de empleo en $225 millones

a ser administrados por las provincias.

Equidad y austeridad en las remuneraciones de los

funcionarios pblicos en las jurisdicciones subnacionales y
eliminar aumentos automticos de remuneraciones.
30

FINANZAS PBLICAS
Compromiso federal por el crecimiento y la
disciplina fiscal

De no sancionarse una nueva Ley de Coparticipacin de

Impuestos para el ao 2003, el Ejecutivo podr enviar
propuesta complementando:
Masa a coparticipar incluyendo la totalidad de los recursos
nacionales con excepcin de los derechos de importacin y
exportacin.
Recursos a transferir como promedio plurianual de la
recaudacin coparticipable.
Participacin de nacin y provincia en los recursos
provenientes de la disminucin del dficit previsional.
Atemperamento de los efectos del ciclo econmico.
Simplificacin del sistema.
Nuevos criterios de reparto para incremento de recaudacin.
Constitucin de un Organismo Fiscal federal.
31

FEDERALISMO
FISCAL
EL CASO DE
SAN LUIS

FINANZAS PBLICAS

33

FINANZAS PBLICAS
ACUERDO PROVINCIAL PARA EL CRECIMIENTO SOCIOECONMICO
DE SAN LUIS
Obligaciones de las municipalidades
1)

Derogar las tasas que afecten los mismos hechos econmicos que los
impuestos provinciales.

2)

Propender a la privatizacin, concesin o liquidacin de las empresas y

sociedades que pertenezcan a los municipios.

3)

Derogar tasas que graven la transferencia de combustibles, gas, energa

elctrica y servicios sanitarios.

4)

Intensificar las tareas de control y fiscalizacin de los organismos

recaudadores.

5)

Informar a los fines de mantener actualizados los catastros provinciales.

6)

Derogar todas las restricciones a los sectores comerciales y profesiones

liberales.

7)

Unificacin de tasas y multas de todos los municipios.

8)

Congelar las dotaciones de personal permanente y temporario a la fecha de

firma del convenio.
34

FINANZAS PBLICAS
Obligaciones del Estado Provincial
a)

Contribuir a la sistematizacin administrativa

de los municipios.

b)

Implementar un programa de capacitacin para

los empleados municipales.

c)

Modificar el impuesto a los automotores de

modo que los Municipios reciban el 100% d lo
recaudado que corresponda al ao fiscal.
35

LA
EN

DESCENTRALIZACIN
AMRICA
LATINA

PROBLEMAS Y PERSPECTIVAS

Ricardo Lpez Murphy

Red de Centro de investigaciones econmica aplicada

FINANZAS PBLICAS
DEFINICIN: es una cuestin de organizacin del
gobierno.
OBJETIVO: correcta asignacin de tributos,
regulaciones y gastos entre niveles de gobierno.
Compartir atribuciones dejando a nivel central
la:

1.

2.

3.

Poltica macroeconmica,
Distribucin del ingreso,
Endeudamiento.

DOS REQUISITOS PARA LA DESCENTRALIZACIN:

4.

Homogeneizar los procedimientos de administracin

financiera,
Programas de capacitacin del servicio civil.
37

FINANZAS PBLICAS
mapa jurisdiccional de capacidad tributaria
(conocer el potencial tributario local)
Disciplina fiscal de los gobiernos de menor
jerarqua. Evitar el comportamiento procclico.
El problema del federalismo impacta:

5.
6.
7.

8.
9.

Eficiencia del gasto publico,

Correcta localizacin de la actividad econmica,
Estabilidad macroeconmica,
Calidad del gasto social.

Claras reglas de correspondencia entre ingreso y

gasto.
Problemas de localizacin distribucin que tienda
hacia la descentralizacin (deseconomias de
aglomeracin)
38

FINANZAS PBLICAS
10.

11.

Una fuerte descentralizacin de los gastos y la

tributacin permiten un mximo grado de
responsabilidad de los representantes.
La descentralizacin acompaada por el principio
de la Subsidiariedad Fiscal. Solo corresponde a
un nivel superior, lo que no es transferible a un
nivel inferior. La subsidiariedad no es contradictoria
con la conveniencia de contar con el
financiamiento de determinados bienes y servicios,
por parte del nivel local.

12.

Desequilibrios verticales (Nacin-provincia)

Desequilibrios horizontales (entre provincias)

13.

Presin tributaria neta (impuesto menos

beneficios recibidos de erogaciones pblicas).
39

FINANZAS PBLICAS
14.

15.

16.

El problema clsico de las transferencias es que

debilita el principio de correspondencia, alternando
el precio tributario implcito del gasto fiscal.
Diseo de las transferencias:
Vinculadas a la recaudacin,
Conjunto de ponderaciones surgidas de la disponibilidad
de datos,
No se tienen en cuenta las transferencias implcitas
(desgravaciones impositivas o exenciones con fines
promocionales).

Si tenemos en cuenta consideraciones cclicas en la

poltica macroeconmica cuando se estudia el
problema de las transferencias, no existe razn
para que las mismas no sean una suma fija anual.
40

FINANZAS PBLICAS
17.

La promocin de regiones es un error, lo

lgico es establecer comparaciones entre
personas, y en ltima instancia, debe
asumirse la cobertura de las necesidades
bsicas o disminuirse la dispersin en la
distribucin interpersonal del ingreso.

18.

La clave de una descentralizacin exitosa es crear

un sistema de asistencia tcnica adecuada a los
gobiernos locales, que cree las condiciones para
una coordinacin financiera adecuada.

41