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PREGUNTAS:

1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el
ao 2000.
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora
del ejercicio gravable 2014 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2014, refleja una
utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto,
se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta
Imponible. (4 PUNTOS)

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a


S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado
(S/.726,697). (4 PUNTOS)

3. Al 31 de diciembre de 2014, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos


treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por consiguiente,
se encuentra obligada a otorgar una participacin en las utilidades a los
trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artculo 2 del
Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con efectuar el pago
dentro del plazo establecido para la presentacin de la declaracin jurada anual. (4
PUNTOS)

4.

La empresa desde el ao 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores


discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2014, ingresaron a laborar a la empresa dos
(2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de S/.1,200.00 (4
PUNTOS)

5. La empresa no tiene: (4 PUNTOS)


i.
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii.
Vinculacin econmica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE

CUENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE 2014

ACTIVO

Efectivo y equivalente de Efectivo

49,550,540

Cuentas por cobrar comerciales

23,645,880

Cuentas por cobrar accionistas y


personal
Provision para cuentas de cobranza
dudosa

9,111,440
-130,840

Materias Primas y Auxiliares

49,148,000

Suministros diversos

15,144,740

Inmueble maquinaria y Equipo

104,501,510

Depreciacin Inmueble maq y Eqpo

-28,526,440

Cargas Diferidas

PASIVO Y
PATRIMONIO

16,712,090

Tributos Por Pagar


Remunerac y Participac por pagar

9,603,340

Cuentas por pagar comerciales

29,271,170

Cuentas por pagar Diversas

423,730

Capital

149,212,050

Reservas

9,297,410

Resultados Acumulados

7,548,733

Utilidad del Ejercicio


totales

33,800,487
239,156,920

239,156,920

Datos adicionales

Inters no deducibles

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


(A) Total gastos por intereses

ventas

1 (B) Total ingresos por intereses exonerados


(C). Monto Deducible A-B

costo de vtas

Monto Deducible (A-C)

UTILIDAD BRUTA

Gastos recreativos del personal

gastos de operacin

-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00

Por el da -10,903,041.00
del trabajo, da de la madre y da del
padre se organizaron agasajos al personal

gastos de vtas
gastos administggra

-17,440,572.00

UTILIDAD DE OPERACIN
otros ingresos y gastos

317,391,640.00

(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas


ms otros ingresos gravados)
(B)Gastos recreativos contabilizados
S/.158,428.

gastos financieros

33,618,307.00

-328,120.00

ingresos financieros gravados


( C)Limite mximo deducible

402,730.00

ingresos financieros no grava

134,250.00

cargas excepcionales

-26,680.00

Monto No Deducible (B-C)

de remuneraciones del Directorio


UTILIDAD ANTES DE PARTExceso
E
IMPSTO

PARTICIPACION DE UTILIDADES
Las remuneraciones de directores de la empresa,
cargadas a gastos de administracin, ascienden
a S/.2`208,147.

UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO

33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30

3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2014

-9,126,131.49

B)(+)Remuneraciones a Directores
UTILIDAD DEL EJERCICIO cargadas a gastos

21,294,306.81

IMPUESTO A LA RENTA

Total Utilidad

Monto No Deducible
Exceso de gastos de representacin
Se registraron en la contabilidad gastos de
representacin por S/.152,462
4

(A)Ingresos brutos del ejercicio


(B) Gastos de representacin
contabilizados
( C) Limite mximo
deducible
Monto No Deducible (A-C)
Gastos por viticos en el exterior