IRS

sem
complicaes

PREENCHER DEDUZIR ENTREGAR POUPAR

Independente Credvel Perto de si

IRS sem complicaes

ndice
Indicaes que facilitam o preenchimento da declarao de IRS,
informao sobre as despesas que pode incluir e um glossrio para
conhecer os principais termos relacionados com a fiscalidade so as
propostas deste guia. Use-o pgina a pgina, quer seja trabalhador
por conta de outrem, independente oupensionista.

Como preencher

Despesas a incluir

12

Glossrio 21

deco proteste,

Lda. Av. Eng. Arantes e Oliveira, 13, 1. B 1900-221 lisboa

Tel. 808 200 146/218 410 801 www.deco.proteste.pt

Editor responsvel
Pedro Moreira

Projeto grfico
Manuel Estrada Design

Depsito Legal
388336/15

Coordenao editorial
Joo Mendes

Ilustraes
Javier Vzquez

ISBN
978-989-737-049-6

Apoio tcnico
Ernesto Pinto

Capa e paginao
Jos Domingues

Impresso
AGIR
Rua Particular,
Edifcio Agir
Quinta de Santa Rosa
2680-458 CAMARATE

Redao
Jos Macrio
Esta publicao, no seu todo ou em parte, no pode ser reproduzida nem transmitida por qualquer forma ou processo, eletrnico,
mecnico ou fotogrfico, incluindo fotocpia, xerocpia ou gravao, sem autorizao prvia e escrita da editora.

IRS sem complicaes

Como
preencher
Para preencher a declarao, rena os impressos oficiais,
casoopte pela entrega nas finanas ou atravs do correio.
Seescolher a Internet, tem de ter consigo a senha de acesso
aoPortal dasFinanas (www.portaldasfinancas.gov.pt).
Qualquer que seja a forma, precisa de:
carto do cidado (ou de contribuinte)
dos sujeitos passivos e dependentes;
declaraes de rendimentos e de retenes na fonte emitidas pelas entidades pagadoras;
comprovativos, como recibos, faturas e
declaraes dos bancos e das seguradoras, das despesas ao longo do ano
(sade, educao, habitao, PPR, etc.).
Em caso de dvida, leia as explicaes
no verso da declarao de rendimentos.
Preencha com caligrafia legvel. Por precauo, faa-o primeiro a lpis.
Durante o ano, recolha todas as faturas
das despesas. S assim pode prov-las,
se for alvo de inspeo. Deve guard-las,
pelo menos, durante 4 anos a contar do
fim daquele em que procedeu entrega.
Por exemplo, deve manter at 2019 os
documentos usados para preencher a
declarao de 2014, entregue em 2015.
Se costuma cumprir as suas obrigaes
fiscais nas Finanas ou em postos mveis,

faa-o cedo. Embora haja cada vez mais

cidados a preferir a Internet e menos nos
servios de Finanas, ainda h filas de
espera. Lembre-se de que os atrasos so
penalizados com coimas.

Prazos e local de entrega

Oscontribuintesqueapenastenham
rendimentos das categorias A (trabalho
por conta de outrem) e/ou H (penses)
tm de entregar a declarao entre 1 e
31 de maro de 2015.
Quem tem rendimentos das restantes
categorias, mesmo que cumulativos com
a A e/ou H, deve faz-lo durante o ms
de abril de 2015.
Para quem opta pela Internet, o primeiro
prazo decorre em abril e o segundo de
1a 31 demaio de 2015.
Pode entregar a declarao em papel num
servio de Finanas, nos postos mveis da
administrao tributria ou nas juntas de
freguesia aderentes. Alm da declarao e

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Situao em 31 de dezembro de 2014

Casado ou unido de facto

Solteiro, separado judicialmente,

divorciado ou vivo

Oleitoreocnjugeoucompanheiro(a) compem um agregado familiar. Se tiverem filhos considerados

dependentes, tambm fazem parte
do agregado

As despesas dos filhos considerados

dependentes apenas podem integrar a
declarao de rendimentos de um dos
progenitores, excepto nos casos de
responsabilidade parental partilhada

Apresente uma declarao conjunta.

Mas, se vive em unio de facto, pode
entregar em separado

Apresente uma declarao individual.

No entanto, em caso de separao de
facto, pode entregar em conjunto

anexos, leve o carto de cidado, bem

como o do cnjuge e dependentes e
ascendentes que vivam consigo em economia comum. Se no tiver carto de cidado, junte os bilhetes de identidade e os
cartes decontribuinte.

quando se trata de atos isolados. Mas

muitos contribuintes fazem-no por opo.
A entrega eletrnica da declarao pode
ser feita usando para o efeito o portal
da Administrao Tributria e Aduaneira
(www.portaldasfinancas.gov.pt).

Tambm pode enviar a declarao pelo

correio, atravs de carta registada com
aviso de receo, para a direo distrital
de Finanas ou repartio da sua rea de
residncia.

A entrega pela Net exige o pedido prvio

de uma senha de acesso. Basta usar o
menu solicitar senha. Se a declarao
for entregue na qualidade de casado ou
unido de facto, cada membro do casal
deve dispor de uma senha prpria, que
enviada para o domiclio fiscal no prazo
de 5 dias. Alm de permitir o preenchimento e a entrega da declarao, a senha
d a possibilidade de aceder a funcionalidades como a consulta do patrimnio
imobilirio e, no caso dos independentes,
emisso de recibos verdes.

Neste caso, junte fotocpias dos cartes

decidado(oudecontribuinte)dos
membros do agregado e um envelope
selado com a sua morada, para posterior
devoluo do duplicado da declarao.
Estes documentos devem ser enviados
at ao ltimo dia do prazo. Para tal, conta
a data do carimbo dosCTT.

Entrega pela Internet

Atualmente, todos os trabalhadores inde
pendentes so obrigados a entre
gar a
declarao online, o mesmo acontecendo

Se preferir descarregar a aplicao de

preenchimentoparaocomputador,
u tilizeomenu"downloads".Assim,
tanto pode preencher diretamente na
Net como sem estar ligado. No entanto,
qualquer que seja a opo, v gravando

IRS sem complicaes

Quando preencheu
a declarao,
cometeu um erro e

... detetou-o
antes do final
do prazo para
a entrega

... detetou-o at
30 dias aps a
data-limite

Entregue uma
declarao de
substituio
ainda dentro
do prazo.
Assim, no
sofrer
qualquer
penalizao

Entregue a
declarao de
substituio ainda
nesses primeiros
30 dias de atraso.
Ter de pagar,
pelo menos,
25 euros

o ficheiro. Como o preenchimento deve

ser efetuado com ateno, no se pre
cipite. No tem de completar o processo de uma s vez, nem, to-pouco,
nomesmodia.Contactealinhade
apoio das Finanas se tiver dvidas
(707 206 707).
No havendo erros, pode simular o valor
da liquidao e submeter a declarao.
Cerca de trs dias depois, volte a verificar a

... s se deu conta mais

de 30 dias aps
o prazo de entrega

O erro prejudica
o Fisco

O erro
prejudica-o a si

Entregue a
declarao de
substituio at
60 dias antes do
fim do prazo de
caducidade.
A penalizao
ser entre 37,50 e
112,50 euros

Entregue a
declarao de
substituio at
120 dias depois
de receber a nota
de liquidao
de IRS. No
ter qualquer
penalizao

situao. Apesar de aceite, a declarao

pode conter alguma impreciso que apenas venha a ser detetada na validao central. Se tal acontecer, ser informado pelo
Fisco, que lhe dar 30 dias para fazer a
correo.
Pode verificar online o estado da declarao (para saber se foi bem recebida, se o
reembolso foi efetuado ou se o imposto
foi pago).

IRS sem complicaes

Composio
do agregado familiar
O Fisco faz dedues consoante o nmero
e a situao dos elementos queformam o
agregado. Porm, no se preocupe: s tem
de mencionar, no quadro3 do modelo 3, a
sua composio. As dedues so automaticamente efetuadas. Estas encontram-se indexadas a percentagens do valor do
salrio mnimo de 2010 (475 euros).
Se algum membro do agregado for portador de algum grau de invalidez, o facto
tem de ser comprovado por uma entidade
competente. Para isso, dirija-se ao centro
de sade da sua rea de residncia e pea

um relatrio mdico. Depois, redija um

requerimento dirigido ao Adjunto do
Delegado Regional de Sade e entregue-o ao Delegado Concelhio de Sade da
suaresidnciahabitual,acompanhado
dos relatrios mdicos e meios de diagnstico complementares. O Adjunto do
Delegado Regional de Sade convocar
uma junta mdica, que se deve realizar at
60 dias a contar dopedido.
Se j tem um comprovativo, entregue
uma cpia no seu local de trabalho, para
lhe aplicarem a taxa de reteno na fonte
adequada. Guarde o original para, em
casodenecessidade,poderprovara
incapacidade.

Dedues pela composio do agregado familiar

Situao
Solteiro
Casado ou unido de facto
Famlia monoparental
Cada dependente (at dois) com mais de 3 anos
Cada dependente (a partir de trs) com mais de 3 anos
Cada dependente com menos de 3 anos
Cada ascendente a viver em economia comum (1)
(1)

Valor ()
213,75
427,50 (213,75 x 2)
332,50
213,75
237,50
427,50
261,25

Desde que no tenham rendimentos superiores penso social mnima do regime

geral da Segurana Social ( 259,36 por ms) e vivam com o contribuinte.

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Entrega da declarao
em 10 questes

 asei em maio. Eu e a minha

C
mulher devemos entregar
declaraes separadas em
relaoao perodo em que
ramos solteiros?

No. Entreguem uma declarao conjunta. O fisco considera a situao familiar do contribuinte a 31 de dezembro do
ano a que respeita a declarao. Inclua
os rendimentos de todos os elementos
do agregado (leitor, cnjuge e eventuais
dependentes) em 2014, antes e depois
do casamento.

 ivo com a minha namorada h

V
2anos, mas mantemos moradas
fiscais diferentes. Como tivemos
agora uma filha, podemos
entregar uma declarao
conjunta?

No.Apesardehaverumafilhaem
comum, s podem entregar a declarao
de IRS em conjunto se partilharem a
mesma morada fiscal h, pelo menos,
2anos. E otempo comea a contar a partir da data em que a morada alterada
nas Finanas. A beb e as suas despesas
s podem ser includas numa declarao,
que a do progenitor que partilhava com

ela a mesma morada fiscal a 31 de dezembro. Se ambos estivessem nessa situao,

poderiam optar por declarar numa ou
noutra. Nesse caso, seria melhor inclu-la
na declarao dequem tivesse rendimentos mais elevados.

 eparei-me do meu marido, mas

S
ainda no estamos legalmente
divorciados. Posso entregar
adeclarao de rendimentos
sozinha? E quem pode declarar
as despesas como nosso filho?

Em caso de separao de facto, cada

cnjuge pode apresentar uma declara-

IRS sem complicaes

o dos seus prprios rendimentos e

dosdependentesquetenhaaseu
cargo. As despesas podem ser includas
em ambas as declaraes, desde que
haja um acordo judicial quanto partilhadasresponsabilidadesparentais.
Noentanto,oslimitesdasdedues
com os dependentes, como as desade
e de educao, por exemplo, so reduzidos para metade. Ou seja, cada um
dos pais apenas pode deduzir metade
do mximo previsto para essa deduo.
Os cnjuges separados de facto tambm podem entregar a declarao em
conjunto, se isso lhes for mais favorvel
e ambos concordarem com isso.
Quando h uma separao do casal, no
necessrio avisar o Fisco. Mas, se quiserem faz-lo, basta indicar essa situao
no quadro 6 do modelo 3. Caso sejam
entreguesdeclaraesseparadas,os
limites da maioria das dedues coleta
passam a ser idnticos aos dos contribuintes no casados.

 meu marido faleceu em junho

O
de 2014. Ambos obtivemos
rendimentos de trabalho
dependente. Como apresento
adeclarao?

S precisa de entregar uma declarao.

Os rendimentos do agregado so englo-

bados em nome do cnjuge vivo. Para

apurar o imposto, recorre-se forma de
clculo utilizada para os casados: o rendimento coletvel dividido por 2 e s
depoisseaplicaataxadeimposto.
Omesmo sucede com os separados de
facto e unidos de facto que optem pela
declarao conjunta.

 stou separada desde 2011,

E
masainda no me divorciei.
Desde ento, tenho entregado
adeclarao individualmente.
Entretanto, descobri que o meu
maridotem dvidas de IRS
relativas a2011. OFisco pode
exigir-me opagamento?

No h motivos para preocupao, pois

entregou essa declarao separada. S
teria de pagar as dvidas do seu marido
se fossem anteriores a 2011 e relativas ao
perodo em que entregavam a declaraoemconjunto.Emregra,ocontribuinte s deixa de ser responsvel pelas
dvidas fiscais do ex-cnjuge a partir da
data da sentena de divrcio. As Finanas tanto podem exigir o pagamento do
IRS a um cnjuge como ao outro. Mas,
neste caso, foram apresentadas declaraes separadas relativas a 2011. Logo, a
leitora no responsvel pelo pagamento dessas dvidas.

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IRS sem complicaes

 minha filha iniciou um estgio

A
atravs do Instituto de
Empregoe Formao
Profissional (IEFP). Pode ser
includa na minha declarao?
Quem lhe entrega
adeclaraode rendimentos:
aempresa onde trabalha
ouo IEFP?

Se a sua filha fizer parte do seu agregado, tem de declarar os respetivos

ganhos. Ela s pode ser considerada
dependente se, a 31 de dezembro de
2014, tinha menos de 25 anos e ren
dimentos inferiores ao valor anual da
remunerao mdia mnima mensal (ou
seja, 490,71 x 14 = 6870). Caso con
trrio, ter de entregar uma declarao
sozinha. Nos estgios profissionais, os
montantes pagos aos formandos ou
estagiriosestosujeitosareteno
nafonteeobrigatriodeclar-los.
Quando a mensalidade resulta da celebrao de um contrato de formao em
posto de trabalho, h tributao de IRS.
Excetuam-se os subsdios e as bolsas de
estgio ou formao. A declarao dos
montantes entregue pela entidade que
faz o pagamento.

 o perodo de entrega da
N
declarao de IRS, vou estar fora
do Pas. Sou obrigado a nomear
umprocurador?

No. Pode entregar a declarao pela Net,

desde que tenha senha de acesso. Caso
contrrio, pea a algum para o fazer em
seu lugar, como seu gestor de negcios.
Este deve identificar-se enquanto tal no
quadro 9 do modelo 3. Se fosse considerado contribuinte no residente na UE
(ausente por mais de 183 dias), mas com
rendimentos no territrio nacional, seria
obrigado a nomear um cidado, instituio
ou empresa com residncia ou sede em
Portugal para o representar.

 meu filho tem 19 anos e

O
terminou o 12. ano em junho.
Como no entrou na
universidade, ainda
considerado dependente?

Os jovens com menos de 25 anos e

rendimentos inferiores remunerao

mdia mnima anual (6870 euros) que no

tenham entrado na universidade podem
ser considerados dependentes e includos na declarao de IRS dos pais excecionalmente nesse ano.

IRS sem complicaes

 m 2014, passei 5 meses em

E
Angola, como trabalhador
porconta de outrem.
Souconsiderado residente
emPortugal?

Sim. Para efeitos fiscais sero consideradas residentes as pessoas que, em 2014:

viveram no pas mais de 183 dias, seguidos ou no;

permaneceram em Portugal menos de
183 dias, mas possuam, em 31 de dezembro, habitao em condies que
pressupunham a inteno de a manter
e ocupar como residncia habitual;
em 31 de dezembro eram tripulantes
de navios ou avies ao servio de entidades com residncia ou sede em territrio portugus;
desempenhavam, no estrangeiro, funes ou comisses ao servio do Estado Portugus.

A condio de residente, antes aplicada a

todos os elementos do agregado desde
que o contribuinte que o dirige residisse
em Portugal, passou a ser exceo. Indique no anexo J o valor dos rendimentos
obtidos no estrangeiro, o imposto a pago
e o cdigo do pas. Consulte os cdigos
nas instrues do anexo J.

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 ui despedido em 2011.
F
Em2014, por ordem do
tribunal, recebi uma
indemnizao de 6000:
2000 relativos a 2011,
3000 a 2012 e1000
a2013. Como a declaro?

S obrigado a declarar este tipo de

rendimentos quando a deciso do tribunal for definitiva, ou seja, quando j no
for possvel recorrer. Nesse caso, tem
deincluir os 6000 como rendimento de
trabalho dependente. Inscreva a quantia
na declarao do ano em que a deciso
judicial se tornou definitiva. Pode imputar os rendimentos da categoria A e H
aos anos a que dizem respeito, at um
mximo de 6. Esta opo vantajosa: o
imposto a pagar sobre os rendimentos
da categoria A pode ser inferior, porque
o rendimento bruto desse ano, para efeitos de aumento da taxa, tem em conta o
rendimento atribudo aos anos anteriores. Para declarar os montantes de anos
anteriores,preenchaoquadro5do
anexo A.

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IRS sem complicaes

Despesas
a incluir
Usar o reembolso do IRS para pagar despesas como frias,
seguros ou o IMI j deixou, em muitos casos, de ser possvel,
devido s alteraes das dedues coleta.
Como se previa, as alteraes s dedues coleta e o fim de alguns benefcios
fiscais tm levado a uma descida abrupta
dos reembolsos de IRS, para quem costumava receb-los, ou ao pagamento de
montantes superiores, para quem ainda
ficava com valores a dever depois de acertadas as contas. Por isso, tem sido difcil
para muitos continuar a usar o reembolso
de IRS para pagar algumas despesas,
como o seguro do carro ou as frias.
Na entrega da declarao de IRS relativa
a 2014, os contribuintes vo continuar a
sentir a pesada carga fiscal dos ltimos
anos: os cortes nas dedues aumentam
medida que aumenta o rendimento e a
taxa dita extraordinria de 3,5 por cento
manteve-se. Alm disso, o patrimnio
imobiliriotambmcontribuirpara
esvaziar o bolso dos contribuintes.
No entanto, nem tudo so ms notcias.
Como forma de penalizar menos as famlias com filhos, o limite das dedues
(no dos benefcios) sobe 10% por cada
filhoouafilhadocivilquenotenha
rendimentos.

Despesas de sade
Na declarao de IRS de 2014 possvel
deduzir coleta 10% das despesas de
sade isentas de IVA ou sujeitas taxa de
6%, bem como os juros de dvidas contradas para pag-las, desde que respeitantes
ao contribuinte e membros do agregado
familiar. Tambm pode incluir despesas
idnticas dos ascendentes ou colaterais
at ao terceiro grau (por exemplo, sobrinhos e tios), que tenham rendimentos at
ao valor da remunerao mdia mnima
mensal (490,71 euros, em 2014) e vivam em
economia comum consigo. Esta deduo
nopodeexcederolimitede838,44
euros, mas pode ser elevada em 125,76
euros no caso de famlias com trs ou mais
dependentes para efeitos fiscais, desde
que todos tenham despesas de sade.
Indique as despesas de sade no campo
801 do quadro 8 do anexo H. Para comprov-las, guarde:
no caso de medicamentos ou servios
mdicos, a fatura-recibo da farmcia
ou de outra entidade em causa, com
o nome e a quantidade. Tambm so

IRS sem complicaes

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Encargos aceites
O Fisco aceita como despesas de sade:

aceites as fotocpias ou os originais

das receitas ou das prescries mdicas, juntamente com os recibos das
farmcias;
tratando-se de um internamento em
hospital ou casa de sade oficial (ou
particular licenciada), a fatura ou o
documento equivalente;
face a uma comparticipao de um subsistema de sade, como a ADSE ou os
SAMS, ou entidade particular (por
exemplo, uma companhia de seguros),
o documento por estas emitido (entregue aos beneficirios at 20 dejaneiro);
no caso de consultas em Centros Regionais de Sade ou postos de atendimento da Direco-Geral dos Cuidados de
Sade Primrios, os comprovativos do
pagamento das taxas moderadoras pelos cuidadosprestados.

Algumas despesas que, partida, no

seriam consideradas de sade tambm
podem ser aceites, desde que o Fisco as
entenda como essenciais para reabilitar
ou curar (por exemplo, com ginsios de
reabilitao). Em caso de dvida, exponha a questo ao diretor-geral da AutoridadeTributriaeAduaneira(Ruado
Comrcio, 49, 1149-017LISBOA).

servios prestados por profissionais

da rea, como mdicos, enfermeiros e
analistas;
intervenes cirrgicas e internamento
em hospitais, clnicas ou casas de sade
(pblicos ou privados);
aparelhos de prtese e orttese (por
exemplo, canadianas, dentaduras, aparelhos de correo de dentes ou culos);
tratamentos termais ou de natureza
idntica (com guas minerais, por exemplo), desde que prescritos por um mdico;
fraldas para incontinentes;
medicamentos de venda livre ou que
tenham sido receitados por um mdico;
despesas de deslocao e estada do
contribuinte e seu acompanhante, se consideradas essenciais para o tratamento.
o caso dos gastos com ambulncias ou
outros veculos de transporte de doentes,
bem como os custos com a deslocao e
estada quando o tratamento tem de ser
feito no estrangeiro;
produtos sem glten.

Despesas de educao
Podem ser deduzidas coleta 30% das
despesas de educao e formao profissional realizadas pelo contribuinte e
dependentes, at 760 euros.
Nas famlias com trs ou mais dependentes, este valor elevado em 142,50 por
cada um, desde que todos sejam estudantes e apresentem despesas de educao ou formao. Numa famlia constituda por pai, me e trs filhos estudantes,
o mximo para esta deduo , assim,
acrescido em 427,50 (3 x 142,50), passando de 760 para 1187,50.

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IRS sem complicaes

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Encargos aceites pelo Fisco

Pode deduzir como despesas de educao:
taxas de inscrio, propinas e mensalidades para a frequncia de estabelecimentos de todos os graus de ensino,
pblicos ou privados, desde que integrados no Sistema Nacional de Educao;
livros e material escolar (cadernos, canetas, lpis, etc.);
transporte, alimentao e alojamento
prestados por terceiros, se o estudante tiver de deslocar-se da regio onde reside;
ensino de lnguas, msica, canto ou
teatro, mesmo a ttulo de atividade extracurricular, desde que ministrado num
estabelecimento reconhecido;
explicaes para qualquer grau de ensino, comprovadas com recibo;
computadores, enciclopdias, diciopdias e instrumentos musicais, para
usoescolarouemestabelecimentos
reconhecidos.

As despesas de formao profissional

so aceites, desde que prestadas por
entidadesoficialmentereconhecidas
(atravs de um certificado da Direco-Geral do Emprego e das Relaes do
Trabalho).
Os gastos com explicaes de qualquer
grau de ensino so dedutveis. Mas o
explicador tem de passar recibo.

Nas despesas de educao, incluem-se

obviamente as propinas do ensino superior. De igual forma, os montantes mensais pagos a estabelecimentos de ensino
privados tambm so considerados despesas de educao, se aqueles estiverem includos no Sistema Nacional de
Educao.
Para saber se o caso, consulte o portal
http://roteiro.min-edu.pt,nocasode
estabelecimentosdopr-escolarao
secundrio. Para o ensino superior, consulte o stio www.mctes.pt.
Inscreva o total das despesas no campo
803 do quadro 8 e identifique o dependente na coluna "Beneficirio da Despesa" do anexo H.

Despesas com a habitao

Na declarao de 2014, o Fisco permite
deduzir coleta 15% dos juros dos
emprstimos contrados para comprar
casa para habitao prpria e permanente, se tiver sido adquirida at 31 de
dezembro de 2011 e estiver situada em
territrio nacional ou na Unio Europeia,
com o limite-base de 296 euros. Este
limite pode ser aumentado, teoricamente, at 444, no caso de contribuintes com rendimentos mais reduzidos (de
acordo com os diferentes escales do

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IRS sem complicaes

IRS). Para esta deduo no importa a

entidadeondefoipedidoocrdito.
OFiscotambmaceitaemprstimos
entre particulares (por exemplo, um familiar ou amigo), desde que comprovados.
Desde 2012 deixou de haver a majorao
de 10% no caso de imveis com certificao energtica das classes A ou A+.
No anexo H, indique o total das despesas com a habitao por meio do cdigo
731 do quadro 7. O imvel tem de ser
identificado no campo 814 do quadro 8.
As despesas com a manuteno e a conservao da habitao s podem ser
deduzidasse,pararealiz-las,tiver
pedido um crdito at 31 de dezembro
de 2011 e for o proprietrio da casa. Nestas condies, pode deduzir 15% dos
encargos com os juros, at 296 ou 444,
consoante o seu escalo de rendimentos.
Identifique os gastos com o cdigo 731
do quadro 7 do anexo H e indique o imvel no campo 814 do quadro 8.
Se arrendou casa ao abrigo do Novo
Regime do Arrendamento Urbano ou do
anterior (em vigor em 15 de novembro de
1990),podeincluir15%dasrendas,
deduzidas de eventuais subsdios ou
comparticipaes oficiais (por exemplo,
o subsdio de arrendamento jovem), at

ao limite de 502. Para quem est no

segundo escalo de rendimentos o limite
de 602,40 e, para o primeiro escalo,
cresce para 753. A casa tem de situar-se em Portugal e servir de habitao
permanente. Esta despesa no cumulativa com a relativa compra ou obras.
Se, a meio do ano, decidir comprar uma
habitao prpria e permanente e sair da
arrendada (ou vice-versa), declare a despesa mais elevada. Indique o montante
gasto no quadro 7 do anexo H atravs do
cdigo 732. O senhorio deve ser identificado pelo nmero de contribuinte.

Dedues ambientais
eseguros
Desde 2012, no possvel deduzir despesas em equipamentos com energias
renovveis, obras de melhoramento trmico das habitaes ou aquisio de veculos exclusivamente eltricos. Isso significa que os encargos com vidros duplos e
o isolamento das habitaes, por exemplo, j no so dedutveis no IRS.
De igual forma, em 2014, s os contribuintes com um grau de invalidez superior a 60% e os trabalhadores de profisses com desgaste rpido pescadores,
desportistas profissionais e mineiros
podemcontinuaradeduzirdespesas

IRS sem complicaes

com prmios de seguros de vida e de

acidentes pessoais.

Reforma
Nos PPR e certificados de reforma, cada
contribuinte, seja ou no casado, pode
deduzir coleta 20% das entregas. Mas o
benefcio mximo dos PPR varia com a
idade. At aos 34 anos, pode deduzir um
mximo de 400 euros. Entre os 35 e os
50, o valor baixa para 350 euros. A partir
dos 50 anos, de 300 euros. Assim, para
obter o benefcio fiscal mximo, teria de
fazerentregasde2000noprimeiro
caso, de 1750 no segundo e de 1500
no terceiro. Para as contas, considerada
a idade em janeiro do ano em que so
feitas as entregas. J nos certificados de
reforma, o benefcio mximo de 350
porcontribuinte,independentemente
daidade.
No entanto, atualmente, beneficiar de
tais montantes s possvel em teoria.
Na prtica, como os tetos desta deduo
variam com os rendimentos, o mximo
benefcio que se pode obter em 2014
de 100, e isto no caso de contribuintes
que estejam no 2. escalo do IRS. Os
que se encontram no 3. escalo s
podero deduzir at 80 euros. Isto porque, medida que aumenta o rendimento coletvel (o que considerado

17

para imposto, depois de retiradas as

dedues especficas), vai diminuindo o
valor a deduzir. Assim, quem se encontrar no 5. escalo (rendimento coletvel
acima de 80 000) no poder usufruir
de quaisquer benefcios.
Por outro lado, o dinheiro aplicado num
PPR s pode ser usado, em princpio,
depois dos 60 anos, aps 5 anos de contrato e/ou em casos de reforma ou fora
maior. Se no respeitar as regras, tem de
declarar como rendimento de capitais os
valores resgatados, acrescidos de 10%
por cada ano em que usufruiu do benefcio. Este montante indicado no quadro10, coluna " coleta", doanexo H.
Vejamos um exemplo. Em 2014, o Fernando tinha 55 anos e utilizou o saldo do
PPR que possua h 5 anos para comprar
um carro, ou seja, uma finalidade no
prevista. Durante cada ano deduziu 300
ao seu IRS. Como usou o dinheiro de
forma irregular, na declarao de rendimentos de 2014 (a entregar em 2015) ter
de incluir os valores deduzidos nos anos
anteriores como se fossem rendimentos
de capitais, acrescidos de 10%.
A boa notcia que, desde janeiro de 2013,
o saldo de um PPR tambm pode ser
usado, em determinadas condies, para
pagar prestaes do crdito habitao.

18

IRS sem complicaes

Despesas em 10 questes

 meu pai est internado num lar.

O
Posso deduzir os gastos?

Sim, desde que o rendimento do seu pai

seja inferior remunerao mdia mnima
mensal (490,71, em 2014).
Os contribuintes podem deduzir coleta
25% dos gastos com lares de idosos e
instituies de apoio terceira idade,
relativos a si, ao cnjuge ou ascendentes
(pais, avs) ou colaterais at ao terceiro
grau (irmos, sobrinhos e tios), at ao
limite de 403,75 euros. Indique-os com
ocdigo 737 do quadro 7 do anexo H e
identifique o nmero de contribuinte da
pessoa que est no lar.

 ou invlido e no posso
S
deslocarme sozinho,
peloquepago 500 mensais
auma pessoa que me ajuda.
Possodeduzir este montante?

Depende. Poder deduzir 10% dos 500,

mas s se quem o auxilia for um profissional de sade (por exemplo, um enfermeiro) eeste lhe passar recibo.

 osso deduzir os gastos com

P
fraldas do meu filho?

No. As fraldas para bebs no so consideradas despesas de sade, mesmo que

sejam prescritas por um mdico. Pelo contrrio, possvel deduzir 10% do valor das
fraldas para incontinentes (sendo que as
despesas de sade tm um limite mximo
de 838,44 euros).

 s mensalidades de um ginsio
A
podem ser consideradas
despesas desade?

Aatividadedesportivaemginsios,
desdequeprescritaporummdico,
pode ser considerada despesa de sade.
O Fisco aceita-a, desde que seja essencial para a reabilitao ou cura do contribuinte. Em caso de dvida, questione o
diretor-geral da Autoridade Tributria e
Aduaneira (Rua do Comrcio, 49, 1149
017 LISBOA). Do mesmo modo, o Fisco
analisa se cadeiras, almofadas, colches
ortopdicos, desumidificadores, aspira-

IRS sem complicaes

dores, aparelhos de ar condicionado ou

de musculao e banheiras de hidromassagem so essenciais para a reabilitao
do contribuinte. Indique tais gastos no
campo 802 do quadro 8 do anexoH.

 meu filho vivia comigo na

O
Guarda. Entretanto, entrou
nauniversidade em Coimbra.
Posso deduzir os encargos com
oalojamento e a deslocao?

Se ainda for seu dependente e membro

do agregado familiar, os encargos de alimentao, alojamento e deslocao so
considerados despesas de educao.
Porm, s os pode deduzir se os servios
forem prestados por terceiros (por exemplo, se viajar pela CP). Se o fizer em carro
prprio, os gastos com combustvel e
portagens no so aceites.

19

 4 anos, pedi um emprstimo

H
para comprar uma casa que
entretanto arrendei. Os juros
easamortizaes podem
serdeduzidos?

S possvel deduzir 15% dos juros (deixou de ser possvel incluir as amortizaes) dos emprstimos para compra de
casas destinadas ao arrendamento (situadas em Portugal ou na Unio Europeia),
at ao limite-base de 296, e desde que
sirvam de habitao permanente ao inquilino. Indique os valores com o cdigo 731.
Oimveltemdeseridentificadono
campo 814 do quadro 8do anexo H.

20

IRS sem complicaes

 ivorciei-me em julho, mas ambos

D
estamos a pagar o crdito da casa,
que ficou para a minha ex-mulher.
Obanco vai entregar uma decla
rao individual dos montantes.
Posso declarar a despesa no IRS
mesmo que j no more l?

No. O benefcio fiscal concedido aos

juros do crdito habitao s pode ser
usufrudo quando a casa se destina a
habitao prpria e permanente. No o
caso, uma vez que o seu domiclio fiscal
j diferente.

 e instalar um painel solar em

S
casa, posso deduzir a despesa?

 omprei uma casa a crdito para

C
viver com o meu noivo. Nas
Finanas, cada um detm 50%
dafrao. Qual a deduo de
cada um, j que entregamos o IRS
em separado? O banco vai enviar
declaraes para ambos?

Mesmo que o banco envie apenas uma

declarao, o documento deve apresentar os valores que cada muturio pode
deduzir no IRS. Se no discriminar os
montantes, mas indicar ambos como titulares, cada um declara metade do valor.

No. Os benefcios fiscais terminaram,

pelo que j no possvel deduzir esse
tipo de despesas.

10

 isseram-me que possvel

D
deduzir o IVA de algumas
despesas. Quais so e como
se faz?

Sim. Pode reaver 15% do IVA pago na reparao e manuteno de automveis e

motociclos, restaurao, alojamento, cabeleireiros e institutos de beleza, at 250.
O benefcio automtico, basta pedir
fatura com o seu nmero de contribuinte.

IRS sem complicaes

21

Glossrio
Para no se perder nos
meandros da linguagem
tcnica do Fisco, selecionmos
os termos mais comuns e
demos-lhes uma explicao
simples.

Ato isolado. Se no exerce uma profisso por conta prpria nem empresrio
em nome individual, fica dispensado de
apresentar as declaraes de incio e
cessao de atividade e pode, mesmo
assim, receber pagamento pela prestao de um servio espordico (uma traduo, por exemplo). Mas tem de entregar o modelo 3 (acompanhado do anexo
B), onde deve ser indicado o ato isolado.
Agregado familiar. Existem vrias composies possveis: cnjuges e dependentes; o pai e/ou a me solteiro(a) e os
dependentes; cada um dos cnjuges ou
ex-cnjuges (conforme haja separao
de facto ou divrcio) e dependentes.
Coleta. Valor que resulta da aplicao da taxa de imposto ao rendimento
coletvel, isto , depois de efetuadas as
dedues especficas ao total do rendimento bruto.

Crdito de imposto. uma deduo

coleta que visa impedir que um mesmo
rendimento pague imposto duas vezes.
Podem beneficiar os titulares de rendimentos obtidos no estrangeiro, mesmo
em pases sem acordos de dupla tributao com Portugal.
Dedues coleta. Valores que se dedu
zem depois do apuramento da coleta, ou
seja, aps a aplicao dataxa de imposto
ao rendimento coletvel, para calcular
o montante a pagar. Estas dedues
podem ser de natureza pessoal (segundo
a composio do agregado familiar) ou
de qualquer outro tipo (por exemplo, despesas de sade).
Dedues especficas. O Fisco permite
aos contribuintes com rendimentos de
algumas categorias mencionar certos
encargos que constituem dedues ao
rendimento sujeito taxa de imposto.
Isto dentro de certos limites e condies.
o caso das dedues especficas para
os rendimentos das categorias A e H, cujo

22

IRS sem complicaes

valor depende do montante dos rendimentos, e para a categoria F. Aplicadas as

dedues especficas, obtm-se o rendimento lquido.
Dependentes. So considerados como
tal os seguintes:
filhos, adotados, enteados menoresno
emancipados e menores sob tutela;
filhos, adotados, enteados e tutelados
maiores, inaptos para o trabalho ou
para angariar meios de subsistncia,
com rendimentos at remunerao
mnima nacional anual mais elevada (ou
seja, 6870, em 2014);
filhos, adotados, enteados maiores e
tutelados menores que, a 31 de dezembro de 2014, no tendo mais de 25 anos
nem rendimentos superiores remunerao mnima nacional mais elevada,
frequentem o 11. ano de escolaridade.
Englobamento. O contribuinte obrigado a juntar os rendimentos das diversas categorias na mesma declarao, que
so sujeitos a uma nica tabela de taxas
de imposto. Os rendimentos sujeitos a
englobamento so os lquidos de cada
categoria. H excees: os rendimentos
de jogos e de contribuintes no residentes
escapam ao englobamento. No caso dos
no residentes, so tributados, em regra,
taxa autnoma de 25 por cento.

Mais-valias. Ganhos que resultam da

venda de um bem ou direito, desde que
no compreendidos na atividade profissional do contribuinte (por exemplo,
aes).sperdaschama-semenos
valias.
No residentes. Cidados no abrangidos pelas condies referidas na entrada
Residentes (veja adiante). O IRS incide
apenas sobre os rendimentos obtidos
em territrio portugus. Os no residentes com rendimentos em Portugal tm
de nomear um representante legal que
habite em territrio nacional.
Pagamentos por conta. Pagamentos
peridicos de IRS, efetuados 3 vezes
por ano (em julho, setembro e dezembro),correspondentesaomontante
que o Fisco estima que determinado
contribuinte da categoria B deve pagar
nesseano.
Quociente conjugal. Diviso do rendimento coletvel de um casal (casados ou
unidos de facto) por 2, para encontrar as
taxas de imposto a aplicar. Tratando-se
de um contribuinte no casado, divide-se por um.
Rendimento bruto. Todo o dinheiro que
se receberia se no houvesse impostos
nem descontos para a Segurana Social.

IRS sem complicaes

Rendimento coletvel. Montante apurado depois de aplicadas as dedues

especficasaorendimentobrutoeos
abatimentos soma dos rendimentos
lquidos das vrias categorias.
Rendimento lquido. Valor obtido depois
de feitas as dedues especficas ao rendimento bruto. A soma dos rendimentos
lquidos das vrias categorias equivale ao
rendimento lquido total.
Residentes. Relativamente a 2014, so os
cidados que:

23

tenham vivido em Portugal mais de

183dias, seguidos ou no;
tendo permanecido menos tempo, dispunham, a 31 de dezembro, de habitao em condies que fizessem supor a
inteno de mant-la e ocup-la como
residncia habitual;
a 31 de dezembro, eram tripulantes de
navios ou avies ao servio de entidades com residncia ou sede em territrio portugus;
desempenhem no estrangeiro funes
ou comisses ao servio do Estado.

Reteno na fonte. Os rendimentos das

categorias A, B, E, F, G e H esto sujeitos a reteno. A entidade que os paga
ou distribui aplica uma taxa de imposto,
que deve chegar aos cofres do Estado.
Nas categorias A (trabalho por conta de
outrem) e H (penses), as taxas variam
consoanteorendimento.Aexpresso
na fonte significa que quem paga os
rendimentos obrigado a reter uma parcela, segundo as tabelas definidas pelo
Fisco. Esses montantes so-lhe depois
entregues pela entidade em causa. No
clculo do imposto, os valores retidos
so deduzidos ao montante que o contribuinte tem a pagar.

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