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86 | mbito Financiero | Novedades Fiscales | Martes 23 de junio de 2015

Ganancias - Deducciones para la 4a categora segn RG 3.525 (*) (**)


Importe
acumulado
Enero 2015
$

CONCEPTO

A) Ganancias no imponibles
[art. 23, inc. a)]
B) Deduccin por carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Mximo de entradas netas de
los familiares a cargo durante
el perodo scal para que se
permita su deduccin
1. Cnyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
C) Deduccin especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. d) y e)]
D) Deduccin especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. a), b) y c)]
E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)]
F) Gastos de sepelios (art. 22)

Importe
acumulado
Febrero 2015
$

Importe
acumulado
Marzo 2015
$

Importe
acumulado
Abril 2015
$

Importe
acumulado
Mayo 2015
$

Importe
acumulado
Junio 2015
$

Importe
acumulado
Julio 2015
$

Importe
acumulado
Agosto 2015
$

RG 3449 (*)
Importe
acumulado
Setiem. 2015
$

Importe
acumulado
Octubre 2015
$

Importe
acumulado
Noviem. 2015
$

Importe
acumulado
Diciem. 2015
$

1.555,20

3.110,40

4.665,60

6.220,80

7.776,00

9.331,20

10.886,40

12.441,60

13.996,80

15.552,00

17.107,20

18.662.40

1.555,20

3.110,40

4.665,60

6.220,80

7.776,00

9.331,20

10.886,40

12.441,60

13.996,80

15.552,00

17.107,20

18.662.40

1.728,00
864,00
648,00

3.445,00
1.728,00
1.296,00

5.184,00
2.592,00
1.944,00

6.912,00
3.456,00
2.592,00

8.640,00
4.320,00
3.240,00

10.368,00
5.184,00
3.888,00

12.096,00
6.048,00
4.536,00

13.824,00
6.912,00
5.184,00

15.552,00
7.776,00
5.832,00

17.280,00
8.640,00
6.480,00

19.008,00
9.504,00
7.128,00

20.736,0
10.368,00
7.776,00

1.555,20

3.110,40

4.665,60

6.220,80

7.776,00

9.331,20

10.886,40

12.441,60

13.996,80

15.552,00

17.107,20

18.662.40

7.464,96
83,02
83,02

14.929,92
166,04
166,04

22.394,88
249,06
249,06

29.859,84
332,08
332,08

37.324,80
415,10
415,10

44.789,76
498,12
498,12

52.254,72
581,13
581,13

59.719,68
664,15
664,15

67.184,64
747,17
747,17

74.649,60
830,19
830,19

82.114,56
913,21
913,21

89.579,52
996,23
996,23

CONCEPTO

A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)]


B) Deduccin por
carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Mximo de entradas
netas de los familiares
a cargo durante el
perodo scal para que
se permita su deduccin
1. Cnyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
C) Deduccin especial
[art. 23, inc. c);
art. 79, inc. d) y e)]

POR DIA DE TRABAJO


O ESTADIA

F. 649

Ganancia neta
imponible acumulada

Pagarn

De ms
de $

A$

Ms
el %

0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00

833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
En adel.

Sobre el excedente de $

MAYO/92 y meses sig.

ZONA DE TRABAJO

Con auto
propio $

1) Capital Federal
2) Capital Federal y Gran Buenos Aires
3) Interior del pas en general:
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Ms de 50 a 100 Km de la residen.
c) Ms de 100 a 150 km de la residen.
d) Ms de 150 a 300 km de la residen.
e) Ms de 300 km de la residencia.
4) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra
del Fuego, Antrtida e Islas del Atlntico Sur.
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Ms de 50 a 100 km de la residencia
c) Ms de 100 a 150 km de la residencia
d) Ms de 150 a 300 km de la residencia
e) Ms de 300 a 500 km de la residencia
f) Ms de 500 km de la residencia

Ganancia neta
imponible acumulada

Pagarn

De ms
de $

Ms
el %

ENERO 2015

A$

Sobre el excedente de $

JULIO 2015
9
14
19
23
27
31
35

0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00

0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00

FEBRERO 2015
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00

1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
En adel.

150,00
383,33
700,00
1.850,00
3.200,00
4.750,00

2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
En adel.

0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00

3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
En adel.

225,00
575,00
1.050,00
2.775,00
4.800,00
7.125,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00

0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00

4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
En adel.

375,00
958,33
1.750,00
4.625,00
8.000,00
11.875,00

0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00

0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00

7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
En adel.

9
14
19
23
27
31
35

0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00

0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00

8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
En adel.

3,99
7,03

6,84
10,26
22,80
25,08
27,36

3,99
7,03
19,76
22,08
24,32

6,84
10,26
23,18
25,27
27,74
27,93

5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
En adel.

450,00
1.150,00
2.100,00
5.550,00
9.600,00
14.250,00

0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00

600,00
1.533,33
2.800,00
7.400,00
12.800,00
19.000,00

675,00
1.725,00
3.150,00
8.325,00
14.400,00
21.375,00

3,99
7,03
20,14
22,99
24,70
25,27

Ganancias
donaciones
(RG N 2.681)
Excepciones de informacin
Empleadores y donantes
Monto $

Donaciones peridicas

1.200

Donaciones eventuales

600

Suma total

2.400

Deduccin mxima anual hasta 5% de la


ganancia neta del ejercicio.
9
14
19
23
27
31
35

0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00

Ganancias
Seguro de retiro
-EmpresasMes de cierre

9
14
19
23
27
31
35

0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00

Importe

1992
Abril y meses sig.

$ 630,05

OCTUBRE 2015
750,00
1.916,67
3.500,00
9.250,00
16.000,00
23.750,00

NOVIEMBRE 2015
9
14
19
23
27
31
35

0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00

0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00

JUNIO 2015
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00

6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
En adel.

9
14
19
23
27
31
35

MAYO 2015
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00

9
14
19
23
27
31
35

SETIEMBRE 2015

ABRIL 2015
300,00
766,67
1.400,00
3.700,00
6.400,00
9.500,00

525,00
1.341,67
2.450,00
6.475,00
11.200,00
16.625,00

AGOSTO 2015

MARZO 2015
0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00

5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
En adel.

Sin auto
propio $

6,84
10,26

Concepto Art. 41
75,00
191,67
350,00
925,00
1.600,00
2.375,00

Conceptos

Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio

Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529

9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
En adel.

825,00
2.108,33
3.850,00
10.175,00
17.600,00
26.125,00

DICIEMBRE 2015
9
14
19
23
27
31
35

0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00

0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00

10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
En adel.

-900,00
2.300,00
4.200,00
11.100,00
19.200,00
28.500,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00

1.296,00
1.440,00
720
540

6.220,80

Retenciones RG N 830

Ganancias - Viticos

Liquidacin anual, se practica hasta el ltimo da hbil de febrero, o nal,


en ocasin de baja o retiro
Puede sustituirse por facsmil, planillado manual o sistema computarizado
F.572
Se presenta al inicio de la relacin laboral o si se producen
modicaciones en deducciones, benecios preferenciales,
cargas de familias y otros ingresos.
Se presenta ante otras personas o entidades que tambin paguen
remuneraciones indicando el agente de retencin
F 572 web Sustituye al F. 572 obligatoriamente cuando: la renta bruta obtenida
en el ao anterior sea igual o superior a $ 250.000; se computen
como pago a cuenta las percepciones de las RG 3450, 3550 y 3583
o el empleador lo determine. Se utiliza el servicio SIRADIG.
F. 762/A
Declaracin jurada patrimonial anual si se superan $ 96.000 de
ingresos brutos anuales, utilizando aplicativo unicado
Ganancias y Bienes Personales.
Se presenta ante la AFIP hasta el 30/6 de cada ao salvo que
el empleado resulte inscripto en Ganancias y/o Bienes Personales
F. 711
Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones, retenciones
sufridas, etc, si se percibiesen ganancias brutas iguales o superiores
a $ 144.000
Se presenta has el 30/6 de cada ao utilizando el programa aplicativo
unicado Ganancias y Bienes Personales

1.296,00

(*) Valores aplicables a sueldos brutos que superen


$ 25.000. Si el importe de la remuneracin es no
supera los $ 15.000, no es pasible de retencin.

Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menores a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000 tambin debe presentarse total de ingresos,
gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc. (*) Tabla anualizada por Redaccin, atento a que la RG slo dispuso valores mensuales. (**) Valores aplicables a sueldos brutos mayores a $ 15.000 y hasta 25.000. Si el importe de la
remuneracin no supera los $ 15.000, no es pasible de retencin s/ Dto. 1.242/13.

Ganancias - Retenciones RG 2437


y 3418 Formularios a utilizar

Deduccin
mensual
general

DIARIO MBITO
FINANCIERO,
de propiedad
de Editorial Amn S.A.
Presidente: Orlando Mario
Vignatti. Coordinacin general:
Ricardo H. Ferraro. Coordinacin
tcnica: Lidia M. Santacruz. Domicilio: Redaccin, administracin, publicidad y clasicados:
Paseo Coln 1196. (C1063
ACY). Telfono: 4349-1500.
Fax.: 4349-1505. Propiedad
Intelectual 371.723.
Departamento Circulacin
Editorial Amn S.A.

CMYK

Intereses por operaciones en entidades nancieras, L


21.526, o agentes de bolsa o mercado abierto.
Intereses por operaciones no comprendidas en el
punto anterior.
Intereses por eventuales incumplimientos de las
operac. excepto las indicadas en los puntos anter.
Alquileres o arrendamientos
de bienes muebles
Alquileres o arrendamientos de inmuebles
urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing.
Alquileres o arrendamientos de inmuebles rurales y
subrurales, incluso bajo leasing
Regalas
Inters accionario, excedentes y retornos
distribuidos entre asociados por cooperativas,
excepto consumo.
Obligaciones de no hacer.
Venta de bienes muebles y bienes de cambio.
Transferencia temporaria o denitiva de derechos
de llave, marcas, patentes de invencin, regalas,
concesiones y similares.
Locaciones de obra y/o servicios
Explotacin de derechos de autor, Ley N 11.723.
Comisiones u otras retribuciones de comisionistas,
rematadores, consignatarios y dems auxiliares de
comercio, art. 49 el inc. c) .
Honorarios de director de SA, sndico, duciario,
integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de SRL, SCS y SCA.
Profesionales liberales, ocios, albacea, mandatario,
gestor de negocio.
Corredor, viajante de comercio y despachante de
aduana.
Operaciones de transporte de carga nac. e intern.
Operac. a travs de mercado de cereales a trmino.
Distribucin de pelculas y/o transmisin de programacin de televisin va satelital.
Cualquier otra cesin o locacin de derechos.
Benecios del cumplimiento de requisitos de seguros
de retiro privado, excepto que se encuentren alcanzados por RG 1261
Rescates, totales o parciales por desistimiento de
planes de seguro de retiro, excepto lo dispuesto en
Art. 101 Ley Ganancias
Pagos realizados por cada administracin descentralizada fondo jo o caja chica.
Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno de la CABA, en concepto
de enajenacin de bienes muebles y bienes de cambio,
en la medida que una ley general o especial no establezca la exencin de los mismos en Ganancias
Subsidios abonados por los estados nacional,
provinciales, municipales o el gobierno de la CABA,
en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no
ejecutados en relacin de dependencia, en la medida
que una ley general o especial no establezca la
exencin de los mismos en Ganancias
No corresponde retencin si el importe es

Inscrip.
%

No insc.
%

Monto no
sujeto a
retenc. (1)

10

-,-

28

1.200

(2)

(2)

28

1.200

6
6

28
28

1.200
1.200

28

1.200

28

1.200

6
2
2

28
10
10

1.200
12.000
12.000

2
S/escala (3)
S/escala

28
28 (3)
28

5.000
1.200
1.200

S/escala

28

5.000 (4)

S/escala

28

1.200

S/escala

28

1.200

0,25
0,50
0,50

28,00
2,00
2,00

6.500
-,-,-

0,50

2,00

-,-

1.200

1.200

0,50

1.50

1.800

10

12.000

28

5.000

(2)

Alquiler inmuebles
urbanos percibidos
por no inscriptos
$ 100
Dems conceptos
$ 20

(*) Anexo segn RG 1810


(1) Para los beneciarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retencin, excepto cuando se trate de ganancias
derivadas de planes de seguro de retiro.
(2) Se utilizan los porcentajes y mnimos de acuerdo a la operacin que le dio origen.
(3) No sufrirn retencin los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada perodo scal y por cada agente de
retencin.
(4)Se deber consignar un solo monto no sujeto a retencin sobre el total asignado.

Escala para honorarios, comisiones, etc.


Importes
Ms de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000

Retendrn
A$
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
-,-

$
0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600

Ms el %
10
14
18
22
26
28
30

S/excedente de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000