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PLAN DE CUENTAS

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

ACTIVO

DESCRIPCION

Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos


que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo
agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los
activos diferidos.
Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar
por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones
sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo
fijo y otros activos

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

10

CAJA Y BANCOS

DESCRIPCION

Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y


en trnsito en las instituciones bancarias y financieras del pas y del
exterior.
Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados
por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas
a plazo, estn referidas a los depsitos mantenidos en las entidades cuyos
certificados pertinentes no son negociables.
S

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CUENTA

1001 CAJA
1001.01 Caja Oficina Principal
1001.11 Fondos Fijos *

DESCRIPCION

Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda


nacional y extranjera.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

CUENTA

Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o


extranjera.
Por las transferencias internas de efectivo.
Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.

Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.


Por las transferencias internas de efectivo.

1002 BANCOS LOCALES


1002.00 (Banco)
1002.00.01 Cuenta Corriente
1002.00.51 Cuentas de Ahorro
1002.00.71 Cuentas a Plazo

1003 BANCOS DEL EXTERIOR


1003.00 (Banco)
1003.00.01 Cuenta Corriente
1003.00.51 Cuentas de Ahorro
1003.00.71 Cuentas a Plazo
DESCRIPCION

VIGENCIA:
96.01.01

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Estas cuentas registran los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en


moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el pas o del
exterior.
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DEBITOS

Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.


Por las transferencias de fondos.
Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS

Por los cheques girados.


Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
Por las notas de cargo recibidas.
Por las transferencias de fondos.

CUENTA

CUENTA

DESCRIPCIN

1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS


LOCALES
1004.00 (Entidad)
1004.00.01 Cuenta Corriente
1004.00.51 Cuentas de Ahorro
1004.00.71 Cuentas a Plazo

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1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL


EXTERIOR
1005.00 (Entidad)
1005.00.01 Cuenta Corriente
1005.00.51 Cuentas de ahorro
1005.00.71 Cuentas a plazo

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Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o


extranjera depositados en instituciones financieras diferentes a las
bancarias, en el pas o del exterior.

DEBITOS

Por los depsitos efectuados.


Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS

Por los retiros realizados.


Por las notas de cargo recibidas

DINMICA

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION


LOCALES
1006.00 (Entidad)

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL


EXTERIOR
1007.00 (Entidad)

DESCRIPCION

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Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no


puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u
otra restriccin.

DEBITOS

Por los depsitos restringidos.

CREDITOS

Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.

DINAMICA

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CUENTA

1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS


1008.00 (Entidad)
1008.00.01 Cuenta Corriente
1008.00.51 Cuentas de Ahorro
1008.00.71 Cuentas a Plazo

DESCRIPCION

Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en


moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades
financieras afiliadas, del pas o del exterior

DINAMICA

Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACION:

VIGENCIA:
96.01.01

Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.


- El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos
acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente,
se mostrarn en el pasivo corriente.
- En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables
en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y
acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en
el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

11

DESCRIPCION

Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de


mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carcter temporal y
generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones
disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que
tienen un periodo de redencin menor de 12 meses. Constituyen respaldo
de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que
renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

INVERSIONES FINANCIERAS

1101 INVERSIONES FINANCIERAS


1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios
en resultados
1101.01.01 Certificados
1101.01.02 Acciones
1101.01.03 Bonos
1101.01.04 Efectos Hipotecarios
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversin
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo
1101.01.07 ADR, GDR y similares
1101.01.09 Inversiones Diversas
1101.01.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva

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1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta


1101.02.01 Certificados
1101.02.02 Acciones
1101.02.03 Bonos
1101.02.04 Efectos Hipotecarios
1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversin
1101.02.06 Instrumentos de corto plazo
1101.02.07 ADR, GDR y similares
1101.02.09 Inversiones Diversas
1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario
negociables
1101.02.11 crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros
1101.02.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1101.03 Inversiones a vencimiento
1101.03.01 Bonos
1101.03.02 Efectos hipotecarios
1101.03.03 Otros valores
1101.03.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR
1102.00 Id. a la cuenta 1101

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Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS


1108.00 Id. a la cuenta 1101
DESCRIPCION

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En estas cuentas se registra la adquisicin de valores de carcter temporal


y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por un
perodo, no superior a un ao, emitidos por entidades locales, del exterior y
afiliadas.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de


transaccin cuando sea pertinente
Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
Por el incremento de valor por diferencia de cambio.
Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un
valor razonable.
Por los dividendos recibidos en acciones.
Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros comprados.
Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva

. Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.


Por la disminucin del valor razonable de las inversiones.
. Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de
capital.
- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio.
- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y


DETERIORO DE VALOR
*
1109.01 Inversiones Locales
*
1109.01.01 Provisiones para fluctuacin
de valores
*
1109.01.04 Provisiones por quiebra,
disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo
*
1109.01.05 Provisiones por riesgo de
crdito de TCHN y crditos
inmobiliarios para adquisicin
de bienes futuros
*
1109.01.06 Deterioro de valor
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1109.02 Inversiones en el Exterior
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1109.02.01 Provisiones para fluctuacin
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

de valores
1109.02.04 Provisiones por quiebra,
disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo
1109.02.06 Deterioro de valor
1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas
1109.09.01 Provisiones para fluctuacin
de valores
1109.09.04 Provisiones por quiebra,
disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo
1109.09.05 Provisiones por riesgo de
crdito de TCHN y crditos
inmobiliarios para adquisicin
de bienes futuros
1109.09.06 Deterioro de valor
DESCRIPCIN

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En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan


para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de
valores as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS.

DEBITOS

Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.


Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.
Por la reversin de las provisiones acumuladas

CREDITOS

Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de


deuda.
.Por las provisiones para fluctuacin de valores.

DINAMICA

Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y


patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.
- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y
de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros
- Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS
VALUACIN

VIGENCIA:
96.01.01

La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo


amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de
los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas
en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la
Exigencia de Provisiones.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

12

DESCRIPCION

Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas


de primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otros
documentos, originados en emisin de contratos de seguros emitidos bajo
el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios
que prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior
y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio.

CUENTA

CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS

1201 CLIENTES LOCALES *


1201.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1201.00.01 Comisiones
1201.00.02 Honorarios
1201.00.05 Otros servicios

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1202 CLIENTES DEL EXTERIOR


1202.00 (Riesgo) (Aseguradora)
1202.00.01 Comisiones
1202.00.02 Honorarios
1202.00.05 Otros servicios

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1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES


LOCALES
1203.01 Convenios de pago
1203.02 Letras
1203.03 Documentos varios

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1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES


DEL EXTERIOR
1204.01 Convenios de pago
1204.02 Letras
1204.03 Documentos varios

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DESCRIPCIN

En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que


tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la
cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras
(sean locales o del exterior).

DINMICA
DEBITOS

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.


Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e
cobro.
Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios
prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros.
Por otros documentos de cobro emitidos.
Por los cobros efectuados.
Por la transferencia a la cuenta 1206.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago


de la prima.
Por extornos o ajustes de los cargos
S

CUENTA

DESCRIPCION

1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PREVISIONALES


1205.02 Horizonte
1205.03 Integra
1205.04 Unin Vida
1205.05 Profuturo
1205.07 Prima

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En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por


las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.

DEBITOS

Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de


pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de
pensiones.

CREDITOS

Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las


cuotas acumuladas de los afiliados.

DINAMICA

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CUENTA

1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO


1206.00 (Aseguradora)
1206.00.01 Locales
1206.00.02 Exterior

DESCRIPCION

En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios


vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente.

:
:

DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS

Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.


Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
Por la transferencia a la cuenta 1207.

CUENTA
VIGENCIA:
96.01.01

1207 COBRANZA JUDICIAL *


Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1207.00 (Aseguradora)
1207.00.01 Locales
1207.00.02 Exterior
DESCRIPCION

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En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin


ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.

DEBITOS

Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial

CREDITOS

Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.


Por el canje de la deuda con efectos por cobrar
Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con
sentencia judicial desfavorable.

DINAMICA

S
1208 EMPRESAS AFILIADAS
*
1208.00 (Riesgo) (Aseguradora)
*
1208.00.01 Locales
*
1208.00.02 Exterior
*
1208.00.06 Cobranza con piazo vencido *
1208.00.07 Cobranza Judicial
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I
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A
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CUENTA

DESCRIPCION

En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que


tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos
de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del
exterior).

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.


Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados,
pendientes de cobro.
Por la emisin de documentos por cobrar por los servicios prestados por
los intermediarios y auxiliares de seguros.
Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.
Por otros documentos de cobro emitidos.

Por los cobros efectuados.


Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento de pago de
la prima.
- Por la transferencia a la cuenta 1206
.- Por extornos o ajustes a los cargos.
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

10

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

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CUENTA

1209 PROVISION PARA INCOBRABLES


1209.00 (Aseguradora)
1209.00.01 Locales
1209.00.02 Exterior
1209.00.03 Afiliadas

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con


plazo vencido y los demandados judicialmente o en algn mecanismo de
solucin de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la
Superintendencia.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.


Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este
caso, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando
cuentas de orden.
Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

Por la constitucin de la provisin.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

11

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

13

CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A


RIESGO CREDITICIO

DESCRIPCION

Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a


riesgo crediticio, as como las provisiones genricas y especficas
constituidas, segn calificacin de los crditos.
S

CUENTA

1304 OTROS CRDITOS POR COBRAR


1304.01 Crditos hipotecarios a trabajadores
1304.02 Crditos por fianzas ejecutadas
1304.03 Comisiones
1304.03.01 Fideicomiso
1304.03.02 Comisiones de Confianza
1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos
1304.04.01 Fideicomisos de titulizacin
1304.04.02 Fideicomisos en garanta
1304.04.03 Otros

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DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin


de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta
1304.04 el fideicomitente registrar los derechos originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.

DEBITOS

CREDITOS

DINAMICA
Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores.
Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones
afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.
- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso
y comisiones de confianza.
- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus
diversas modalidades.
Por las cobranzas efectuadas.
Por la cobranza de las comisiones.
Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulizacin.
Por la amortizacin de los derechos a favor del fideicomitente en los
fideicomisos
S

CUENTA

1306 CUENTAS VENCIDAS


1306.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1306.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las


cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 das de
adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

12

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

cuenta los crditos refinanciados que no han sido amortizados en su


oportunidad.
DINAMICA
DEBITOS

Por el traslado de los crditos considerados en moratoria.

CREDITOS

Por la cobranza parcial o total de los crditos con plazo de cobro


vencido.
Por el traslado a la cuenta 1307.
Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA

1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL


1307.04 Crditos hipotecarios a trabajadores
1307.05 Crditos por fianzas ejecutadas

*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se


inicie la demanda judicial.

DEBITOS

Por los documentos de crditos demandados judicialmente.

CREDITOS

Por la cobranza parcial o total de los documentos de crdito y cheques


devueltos.
Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

DINAMICA

CUENTA

1308 EMPRESAS AFILIADAS


1308.05 Crditos por fianzas ejecutadas

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a
riesgo crediticio con empresas afiliadas.

DEBITOS

Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos


de financiamiento de primas suscritos.

CREDITOS

Por la cobranza de los documentos de crdito.


Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa
cobrabilidad o demandados judicialmente.
Por extorno o ajustes a los cargos.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

13

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

S
CUENTA

DESCRIPCIN

1309 PROVISION PARA INCOBRABLES


1309.01 Genricas
1309.01.04 Crditos hipotecarios a
trabajadores
1309.01.05 Crditos por fianzas ejecutadas
1309.02 Especficas
1309.02.04 Crditos hipotecarios a
trabajadores
1309.02.05 Crditos por fianzas ejecutadas

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*

En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que


deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas
por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DEBITOS

CREDITOS

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.


Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.
- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
Por la constitucin de las provisiones correspondientes.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

14

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

14
CUENTAS
POR
COASEGURADORES

COBRAR

REASEGURADORES

DESCRIPCION

Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de


reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades
automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y
no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de
reaseguros, as como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y
cedidos
S

CUENTA

1401 REASEGURADORES LOCALES


1401.01 Contratos Proporcionales Automticos
1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1401.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1401.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1401.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1401.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1401.04.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1401.09 Contratos en otras modalidades
1401.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1401.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1401.09.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR
1402.01 Contratos Proporcionales Automticos
1402.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1402.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1402.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1402.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.04.03 Otras cuentas por cobrar

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

15

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

reaseguros cedidos
1402.09 Contratos en otras modalidades
1402.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1402.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1402.09.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos

*
*
*
*
*

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES *


1403.00 (Aseguradora)
*
DESCRIPCION

Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes
de contratos de reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones,
participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera
se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros
aceptados.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora


provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros recibidos.
Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros aceptados a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
Por las comisiones de administracin de coaseguros, cuando la
empresa es lder del contrato.
Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros cedidos.
Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de
reaseguro facultativo cedidos.
Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros
automticos.
Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos.
Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos cedidos.
Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES LOCALES

1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES DEL EXTERIOR

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

16

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de


reaseguros automticos recibidos que la empresa cedente retiene en
calidad de depsito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del
contrato.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por la proporcin de las primas que los aseguradores o reaseguradores


cedentes retienen en calidad de depsito.
Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas en los
contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.
S

CUENTA

1408 REASEGURADORES AFILIADOS


1408.01 Contratos Proporcionales Automticos
1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos
1408.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1408.03 Contratos No Proporcionales Automticos
1408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
1408.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.04.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos
1408.06 Primas retenidas por cobrar
1408.09 Contratos en otras modalidades
1408.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados
1408.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos
1408.09.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

DESCRIPCION :

Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.

DINAMICA

Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

S
CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1409 PROVISION PARA INCOBRABLES


1409.01 Contratos Proporcionales Automticos
1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

17

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1409.03
1409.04
1409.05
1409.06
DESCRIPCION

Contratos No Proporcionales Automticos


Contratos No Proporcionales Facultativos
Contratos en otras modalidades
Coaseguradores

*
*
*
*

En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de


aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas
judicialmente.

DEBITOS

CREDITOS

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Por la reversin de las provisiones por abonos de los reaseguradores.


Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos,
paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.
Por la constitucin de la provisin por acreencias de dudosa
recuperabilidad o demandadas en la va judicial.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

18

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

16

DESCRIPCION

Comprende diversos derechos que no estn directamente


relacionados
con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas,
las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crdito
por prstamos otorgados y diversas.

CUENTA

DESCRIPCION

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y


PERSONAL
1601.01 Prstamos y Adelantos al Personal
1601.02 Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios
1601.09 Diversas

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal


de la empresa y otros.

DEBITOS

Por los adelantos y prstamos otorgados a favor del personal.


Por los adelantos a cuenta de la compensacin por tiempo de Servicios.

CREDITOS

Por los importes reembolsados por el personal.


Por la cancelacin de los adelantos de compensacin por tiempo de
servicios al trmino de la relacin laboral.

DINAMICA

CUENTA

DESCRIPCION

1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS


POR COBRAR
1602.01 Arrendamientos por Cobrar
1602.03 Dividendos por Cobrar
1602.09 Diversas

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de


inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o
prestados y los derechos generados por las participacin en las ganancias
correspondientes a inversiones en otras empresas.

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la emisin de los recibos de arrendamiento.


Por los arrendamientos devengados.
Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

19

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por los dividendos declarados pendientes de cobro.


Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones,


dividendos y otros.
Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606
1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de
Banca y Seguros.

PRESENTACION:

CUENTA

DESCRIPCION

Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en


el activo no corriente.

1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS


1603.01 Prstamos Hipotecarios
1603.02 Prstamos con Garanta Prendaria
1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero
por Cobrar
1603.04 Operaciones de reporte
1603.09 Diversos

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de


prstamos con garanta hipotecaria prendaria y las operaciones de
reporte.

DEBITOS

Por los desembolsos de los prstamos aprobados.


Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.
Por la emisin de los documentos de crdito referidos a las operaciones
de arrendamiento financiero otorgados.

CREDITOS

Por la cobranza de los prstamos otorgados, operaciones de reporte y


cuentas de arrendamiento financiero otorgado.
Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.

DINAMICA

PRESENTACION:

Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en


el activo no corriente.
S
I
A

CUENTA

1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR


1604.01 Servicios por Cobrar
1604.02 Depsitos en Garanta
1604.03 Recuperos de Siniestros
1604.04 Reclamos a Terceros

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*
*
*
*

*
*
*

*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

20

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1604.05
1604.06
1604.07
1604.08
1604.09
DESCRIPCION

Suscripciones de Capital por Cobrar


Adelantos a Proveedores
Prstamos asegurados vida
Venta de inmuebles
Cuentas Diversas por Cobrar

*
*
*
*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos


diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

PRESENTACION :

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por la venta de servicios.


Por la venta de recuperos.
Por los desembolsos efectuados en calidad de garanta.
Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.
Por los prstamos otorgados a los asegurados de vida con garanta de
sus plizas.
Por la suscripcin de acciones.
Por los adelantos a proveedores.
Por la venta de inmuebles.
Por las cuentas por cobrar diversas.
Por la cobranza de la venta de servicios.
Por la cobranza de la venta de recuperos.
Por la devolucin de los depsitos en garanta.
Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por
cuenta de terceros.
Por la cobranza de las suscripciones de acciones.
Por la liquidacin efectuada a los proveedores.
Por la cobranza de la venta de inmuebles.
Por las cobranzas varias.
Por el traslado de los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.

Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del


capital social.

1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS


1605.01 Derivados para negociacin
1605.01.01 Derivados de moneda
Extranjera
1605.01.02 Derivados de tasas de inters
1605.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
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*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

21

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

y capital
*
Derivados de commodities
*
Derivados de indices
*
Derivados crediticios
*
Otros productos financieros
derivados
*
Derivados con fines de cobertura
*
1605.02.01 Coberturas de valor razonable *
1605.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo
*
1605.02.03 Macro-coberturas de valor ra
zonable por riesgos de tasas
de inters
*
Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de inters*
1605.01.04
1605.01.05
1605.01.06
1605.01.09

1605.02

1605.03

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*

*
*
*

DESCRIPCIN

En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con


instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de
stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.

DINMICA
DEBITOS

CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCION

Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros


derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macrocoberturas).
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macrocoberturas).
- Por su liquidacin o cancelacin.
- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.

1606 COBRANZA DUDOSA


1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y
Personal
1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1606.03 Documentos por Cobrar Diversos
1606.04 Otras Cuentas por Cobrar

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no


han sido amortizados dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de
vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604
considerados de dudosa cobrabilidad.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

22

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS

Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de


dudosa cobrabilidad.

CREDITOS

Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.


Por el traslado a la cuenta 1607.
Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA

DESCRIPCION

1607 COBRANZA JUDICIAL


1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1607.03 Documentos por Cobrar Diversos
1607.04 Otras Cuentas por Cobrar

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados


en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va
judicial.

DEBITOS

Por el traslado de los derechos demandados en la va judicial.

CREDITOS

Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.


Por el castigo de las cuentas.

DINAMICA

CUENTA

DESCRIPCION

1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS


1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones
1608.03 Documentos por Cobrar Diversos
1608.04 Otras Cuentas por Cobrar
1608.06 Cobranza Dudosa
1608.07 Cobranza Judicial

*
*
*
*
*

*
*
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*
*

*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn


relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

23

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS

Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las


cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. As como las partidas de
dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CREDITOS

Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601,


1602, 1603, 1604 y 1605.
Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en
cobranza judicial.
Por el castigo de las cuentas.

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*

CUENTA

1609 PROVISION PARA INCOBRABLES


1609.01 Personal
1609.02 Renta de Inversiones
1609.03 Documentos por Cobrar Diversos
1609.04 Otras Cuentas por Cobrar
1609.05 Empresas Afiliadas

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para


cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las
que se encuentran en cobranza judicial.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha


constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.
Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de
orden.
Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de
dudosa cobrabilidad.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

24

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

17

DESCRIPCION

Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la


intencin de mantenerlas por plazos mayores a un ao y las inversiones en
inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia
significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen
respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre
que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

CUENTA

INVERSIONES

1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL


1701.01 Inversiones disponibles para la venta
1701.01.01 Certificados
1701.01.02 Acciones
1701.01.03 Bonos
1701.01.04 Efectos Hipotecarios
1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1701.01.06 ADR, GDR y similares
1701.01.09 Otros Valores
1701.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario
Negociables (TCHN)
1701.01.11 Crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros
1701.01.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1701.02 Inversiones a vencimiento
1701.02.03 Bonos
1701.02.04 Efectos Hipotecarios
1701.02.09 Otros Valores
1701.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario
Negociables (TCHN)
1701.02.11 Crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros
1701.02.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL
EXTERIOR
1702.01 Inversiones disponibles para la venta
1702.01.01 Certificados
1702.01.02 Acciones
1702.01.03 Bonos
1702.01.04 Efectos Hipotecarios
1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1702.01.06 ADR, GDR y similares
1702.01.09 Otros Valores
1702.01.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1702.02 Inversiones a vencimiento
1702.02.03 Bonos
1702.02.04 Efectos Hipotecarios
1702.02.09 Otros Valores

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

25

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1702.02.20 Intereses por mtodo de la


tasa de inters efectiva

DESCRIPCION

Estas cuentas registran los valores adquiridos en el pas y/o en el exterior


con la intencin de mantenerlos por perodos mayores a un ao u obtener
rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

DEBITOS

CREDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin


considerando los costos de transaccin.
Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo
de participacin patrimonial o del mtodo de la tasa de inters efectiva.
Por los dividendos recibidos en acciones.
Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.
Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones.
Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros comprados.
Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva
Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos.
Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo
de participacin patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva..
Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones
registradas segn el mtodo de la participacin patrimonial.
Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.
Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.
Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.
S

1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS


1703.01 Terrenos
1703.02 Edificios
1703.03 Edificios en Construccin

*
*
*
*

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*
*
*

1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR


1704.01 Terrenos
1704.02 Edificios
1704.03 Edificios en Construccin

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Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

26

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS


1705.01 Terrenos
1705.02 Inmuebles

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1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR


1706.01 Terrenos
1706.02 Inmuebles

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DESCRIPCION

En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el pas y/o en el


exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener
ingresos adicionales a la actividad principal.

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

DBITOS

CRDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el costo de adquisicin o construccin de inmuebles.


Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor
de inmuebles.
Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de
reorganizacin de empresas.
Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero.
Por la transferencia de la inversin inmobiliaria al trmino de su
construccin o mejora.
Por el costo de los inmuebles vendidos.

1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS


1708.01 Inversiones disponibles para la venta
1708.01.01 Certificados
1708.01.02 Acciones
1708.01.03 Bonos
1708.01.04 Efectos Hipotecarios
1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
1708.01.06 ADRs y GDRs
1708.01.09 Otros Valores
1708.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario
Negociables (TCHN)
1708.01.11 Crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros
1708.01.20 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
1708.02 Inversiones a vencimiento
1708.02.03 Bonos
1708.02.04 Efectos Hipotecarios
1708.02.09 Otros Valores
1708.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario
Negociables (TCHN)
1708.02.11 Crditos inmobiliarios para
adquisicin de bienes futuros
1708.02.20 Intereses por mtodo de la
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

27

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

tasa de inters efectiva


1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas
1708.03.02 Acciones
1708.03.03 ADRs y GDRs
1708.03.04 Crdito mercantil positivo en
Adquisicin de inversiones en
Subsidiarias y asociadas
1708.03.09 Otros Valores
1708.04 Inversiones en Terrenos
1708.05 Inversiones en Edificios
1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
1708.09 Inversiones Diversas

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DESCRIPCION

Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros


adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de participar
patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa;
comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo
incorpora el crdito mercantil positivo originado en adquisicin de
inversiones.

DINAMICA

Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y DETERIORO DE VALOR


1709.01 Deterioro de valor
1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y
asociadas
1709.01.02 Terrenos
1709.01.03 Edificios
1709.01.04 Edificios en Construccin
1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
1709.01.07 Inversiones disponibles para
La venta
1709.01.08 Inversiones a vencimiento
1709.02 Depreciacin Acumulada
1709.02.01 Edificios
1709.02.03 Inmuebles en Arrendamiento Financiero
1709.03 Amortizacin acumulada
1709.05 Provisin para fluctuacin de valores
1709.05.01 Inversiones financieras
1709.05.02 Inversiones en inmuebles
1709.06 Provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo
1709.07 Provisin por riesgo de crdito de TCHN
y crditos inmobiliarios para adquisicin de
bienes futuros

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

28

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCIN

En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de


los inmuebles, la depreciacin acumulada de inmuebles, , la provisin por
quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa
emisora de instrumentos financieros, la provisin para fluctuacin de
valores de los instrumentos de inversin, as como las provisiones
adicionales ordenadas por la SBS y las provisin por riesgo de crdito de
los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortizacin del crdito mercantil
sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VALUACIN

VIGENCIA:
96.01.01

Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS.


Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones
registradas.
Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles
vendidos o transferidos para uso propio.
Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de
deuda
Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles.
Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.
Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y
de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.
Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado
en la adquisicin de inversiones.
Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
Por la constitucin de provisiones por el menor valor de mercado (valor
de tasacin) de los inmuebles por debajo del valor costo.

La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo o


costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de
los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes
futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas
en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la
Exigencia de Provisiones.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

29

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

18

INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS

DESCRIPCION

Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad aseguradora. Presentan como caractersticas: una
vida til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de
transferencia y estn sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.
S

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CUENTA

1801 INMUEBLES
1801.01 Terrenos
1801.02 Edificios
1801.03 Edificios en Construccin

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la


empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las
actividades de la empresa.

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.

DEBITOS

CREDITOS

Por el costo de adquisicin de los bienes.


Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor
del activo.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de
reorganizacin de empresas.
Por el costo de los bienes retirados o transferidos.
Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.
Por el trmino de la construccin o mejora de un inmueble que ser
considerado en adelante como inversin inmobiliaria.
S

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CUENTA

1802 MUEBLES Y EQUIPOS


1802.01 Muebles de Oficina
1802.02 Equipo de Computacin
1802.03 Equipos Diversos

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular,


equipo de cmputo y otros, para ser utilizados en las operaciones.

DINAMICA

Ver cuenta 1801

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1803 UNIDADES DE TRANSPORTE

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

30

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los vehculos de propiedad de la empresa


destinados al desarrollo de sus actividades de seguros.

DINAMICA

Ver cuenta 1801


S

CUENTA

1804 INSTALACIONES

DESCRIPCIN

En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de


la empresa.

DINAMICA

Ver cuenta 1801

CUENTA

1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


1805.01 Terrenos
1805.02 Edificios
1805.03 Muebles y Equipos
1805.04 Unidades de Transporte

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DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las


unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero,
para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.

DINAMICA

Ver cuenta 1801

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,


MUEBLES Y EQUIPO
1806.01 Terrenos
1806.02 Edificios
1806.03 Edificios en Construccin
1806.04 Muebles y Equipos
1806.05 Unidades de Transporte
1806.06 Instalaciones

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1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,


MUEBLES Y EQUIPO ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
1807.01 Terrenos
1807.02 Edificios
1807.03 Muebles y Equipo
1807.04 Unidades de Transporte

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Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

31

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCIN

En estas cuentas se registran las prdidas por deterioro de valor del activo
fijo de la empresa.

DINAMICA
DBITOS:

CRDITOS:

CUENTA

DESCRIPCION

Por la reversin de las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.
Por la constitucin de la prdida por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.

1809 DEPRECIACION ACUMULADA


1809.01 Edificios
1809.02 Muebles y Equipos
1809.03 Unidades de Transporte
1809.04 Instalaciones
1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero
1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero
1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamiento Financiero *

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En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes


bienes que conforman el activo fijo.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la reversin de la depreciacin acumulada de los activos fijos


vendidos o retirados.
Por el traslado a la correspondiente cuenta analtica de la depreciacin
acumulada a la finalizacin del contrato de arrendamiento financiero.
Por las depreciaciones de cada perodo contable.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

32

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

19

DESCRIPCION

Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones


intangibles, gastos de adquisicin de plizas, beneficio impositivo, gastos
pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crdito mercantil
positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.

CUENTA

DESCRIPCION

OTROS ACTIVOS

1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS


AMORTIZABLES
1901.01 Inversiones en Software
1901.02 Crdito Mercantil Positivo (Goodwill)
- Fusiones
1901.09 Diversas

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En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida limitada e


ilimitada.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por las adquisiciones de software.


Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de
empresas.
Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos
internos.
Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.
Por la eliminacin de las inversiones intangibles al concluir su valor de
utilidad o uso.
S

CUENTA

1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS.


1902.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos


de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente
reconoce la empresa para la captacin de asegurados y que se
amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al
rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duracin,
fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de plizas de seguros
deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones
para los beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica
general difundida entre las compaas aseguradoras del sistema, estos
costos son cargados a prdidas y compensados con un menor ajuste de
las provisiones para beneficios futuros de plizas.

DINAMICA
VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

33

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS

Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera.


Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las amortizaciones peridicas.


S

CUENTA

1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA


1903.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios


futuros de las plizas de vida, determinada mediante clculos actuariales.

DEBITOS

Por la compensacin de la provisin de las plizas de vida.


Por el incremento al cierre del ejercicio.

CREDITOS

Por la disminucin al cierre del ejercicio.

DINAMICA

PRESENTACION:

Se presenta deducida de las reservas tcnicas de primas.


S

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CUENTA

1904 IMPUESTO A LA RENTA


1904.01 beneficio Impositivo
1904.02 Pagos a cuenta

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las


prdidas tributarias arrastrables gravables cuya deduccin se encuentra
garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria


arrastrable.
Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
Por la aplicacin del beneficio impositivo en el ejercicio de deduccin de
la prdida.
Por la liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio
econmico.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

34

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

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CUENTA

1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO


1905.01 Intereses y Comisiones
1905.02 Seguros
1905.03 Alquileres
1905.04 Entregas a Rendir Cuenta
1905.05 Publicidad
1905.07 Economato
1905.09 Diversos

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes


o servicios, que se utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del
ejercicio.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

PRESENTACION :

CUENTA

DESCRIPCION

Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios


siguientes.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
Por la aplicacin de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.

Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses,


debe ser presentados en el activo corriente.

1907 CARGAS DIFERIDAS


1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arrendamiento Financiero
1907.09 Otras Cargas Diferidas

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En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran


gastos del perodo en que se incurren, difirindose su aplicacin a
resultados en los perodos futuros que benefician.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

PRESENTACION:
VIGENCIA:
96.01.01

Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrendamiento financiero obtenido.
Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.
Por las amortizaciones peridicas estimadas por la empresa.
Por la aplicacin a cuentas de resultado de los intereses y gastos en
operaciones de arrendamiento financiero.

Ver cuenta 1905.


Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

35

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

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CUENTA

1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS


1908.01 Inversiones Intangibles
1908.01.01 Inversiones en Software
1908.01.09 Diversas
1908.02 Gastos de Adquisicin de Plizas
1908.05 Gastos Pagados por Adelantado
Id. a la cuenta 1905
1908.07 Cargas Diferidas
Id. a la cuenta 1907

DESCRIPCION

Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a


inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados
por adelantado y otros cargos diferidos.

DEBITOS

Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.

CREDITOS

Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.

DINAMICA

PRESENTACION:

CUENTA

DESCRIPCION

Ver cuenta 1905.

1909 AMORTIZACION Y DETERIORO ACUMULADO


DE INTANGIBLES
1909.01 Inversiones en Software
1909.02 Crdito Mercantil Positivo
1909.02.01 Fusiones
1909.03 Deterioro de crdito mercantil
1909.09 Diversas

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En esta cuenta se registra la amortizacin acumulada, as como el


deterioro de los activos intangibles..

DEBITOS

Por los ajustes efectuados.

CREDITOS

Por el deterioro y la amortizacin acumulada.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

36

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

PASIVO

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la


empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asuncin
de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del negocio, as como las
obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.
Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades
del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las
acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores,
las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las
reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias
diferidas.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

37

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

20

DESCRIPCION

Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata provenientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de
instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y
agente de retencin y de percepcin de impuestos.
Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas
afiliadas, proveedores y otros.

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR


PAGAR DIVERSAS

2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA


2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categora
2001.03 Fonavi
2001.04 Seguro Social
2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros
2001.06 Gobiernos Locales
2001.09 Otros Tributos

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2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS


2002.01 Impuesto General a las Ventas
2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categora
2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categora
2002.04 Fonavi
2002.05 Seguro Social
2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones
2002.09 Otros tributos

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2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES


POR PAGAR
2003.01 Participaciones
2003.01.01 Directores
2003.01.02 Personal
2003.02 Remuneraciones
2003.03 Vacaciones por Pagar
2003.04 Dividendos por pagar
2003.09 Otros Gastos del Personal

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2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS


2005.01 Derivados para negociacin
2005.01.01 Derivados de moneda
extranjera
2005.01.02 Derivados de tasas de
inters
2005.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda
y capital
2005.01.04 Derivados de commodities
2005.01.05 Derivados de indices
2005.01.06 Derivados crediticios
2005.01.09 Otros productos financieros
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

38

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

derivados
*
2005.02 Derivados con fines de cobertura
*
2005.02.01 Coberturas de valor razonable *
2005.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo
*
2005.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas
de inters
*
2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de
inters
*
DESCRIPCIN

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las


operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la
valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta
Superintendencia.

DINAMICA
DBITOS

CRDITOS

Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros


derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macrocoberturas).
Por su liquidacin o cancelacin.
Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.
Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macrocoberturas).

2007 CARGAS APLICADAS SOBRE POLIZAS


2007.01 Impuesto General a las Ventas

VIGENCIA:
96.01.01

*
*
S

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS


2008.01 Proveedores
2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2008.09 Diversas

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


2009.01 Proveedores
2009.02 Retenciones Judiciales
2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta
2009.04 Obligaciones por fideicomiso
2009.09 Diversos

*
*
*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

39

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION :

Ver rubro 20
En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos
provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo
con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser
transferidos a una cuenta individual de depsitos de ahorro, plazo u otra
modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da
hbil de su recepcin, salvo que el acto constitutivo establezca lo
contrario.

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009

DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por los tributos pagados.


Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
Por el pago de las obligaciones y participaciones.
Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus
cuotas correspondientes.
Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y
otros.
Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el
fiduciario realiza
Por los tributos por cuenta propia.
Por las retenciones efectuadas.
Por las obligaciones y participaciones por pagar.
Por la emisin de las plizas y convenios de pago.
Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas,
proveedores y otros.
Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que
corresponden al patrimonio fideicometido

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

40

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

21

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION

Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo


plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del
exterior, bajo la modalidad de crditos directos y lneas de crdito.
Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones
de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por
operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas
afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras diversas.

CUENTA

2101 BANCOS LOCALES


2101.00 (Banco)
2101.00.01 Prstamos no subordinados
2101.00.02 Prstamos subordinados
porcin computable
2101.00.03 Prstamos subordinados
porcin no computable
2101.00.04 Otros

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*

2102 BANCOS DEL EXTERIOR


2102.00 (Banco)
2102.00.01 Prstamos no subordinados
2102.00.02 Prstamos subordinados
porcin computable
2102.00.03 Prstamos subordinados
porcin no computable

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*

*
*

*
*

2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS


LOCALES
2103.00 (Entidad)
2103.00.01 Prstamos no subordinados
2103.00.02 Prstamos subordinados
porcin computable
2103.00.03 Prstamos subordinados
porcin no computable
2103.00.04 Otros
2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR
2104.00 (Entidad)
2104.00.01 Prstamos no subordinados
2104.00.02 Prstamos subordinados
porcin computable
2104.00.03 Prstamos subordinados
porcin no computable
2104.00.04 Otros
2105 VALORES EMITIDOS *
2105.01 Bonos
2105.02 Instrumentos representativos de deuda
VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*

*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

41

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

subordinada
2105.00.01 Porcin computable
2105.00.02 Porcin no computable
2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
POR PAGAR

2107 OPERACIONES DE REPORTE

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*

*
*

*
*
*
*

2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON


EMPRESAS AFILIADAS
2108.01 Prstamos
2108.01.01 Prstamos no subordinados
2108.01.02 Prstamos subordinados
porcin computable
2108.01.03 Prstamos subordinados
porcin no computable
2108.02 Pagars
2108.03 Bonos no subordinados
2108.05 Instrumentos representativos de Deuda
Subordinada
2108.05.01 Porcin computable
2108.05.02 Porcin no computable
2108.09 Diversos
2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS
DESCRIPCION

*
*
*

Ver rubro 21.

DEBITOS

Por las amortizaciones de los crditos ordinarios recibidos.


Por las notas de abono recibidas.
Por la redencin de los valores en circulacin.
Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.
Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.
Por el pago o aplicacin de la deuda subordinada.

CREDITOS

Por los crditos ordinarios contratados.


Por las notas de cargo recibidas.
Por la emisin de valores.
Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento
financiero recibido.
Por los crditos obtenidos en operaciones de reporte.
Por la asuncin de deuda subordinada en sus diferentes modalidades.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

42

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

22

CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCION

Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los


intermediarios y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto de
comisiones, servicios y otras diversas, as como las cuentas por pagar a las
instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.
S

CUENTA

2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES


2201.00 (Riesgo)

*
*

2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES

2203 SERVICIOS POR PAGAR

2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS


2204.00 (Entidad)

*
*

2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A


EMPRESAS AFILIADAS
2208.00 (Riesgo)
2208.00.01 Comisiones por Devengar
2208.00.02 Comisiones por Pagar
2208.00.03 Servicios por Pagar
2208.00.04 Comisiones por Banca
seguros
2208.00.09 Diversas
2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES
DESCRIPCION

Ver rubro 22

DEBITOS

CREDITOS

*
*
*
*
*
*
*

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el pago de las obligaciones.

Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.


Por las comisiones por pagar.
Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a
los auxiliares de seguros.
- Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por
pagar y otros a empresas afiliadas.
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de
seguros.
- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de
bancaseguros suscritos.
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

43

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

23

CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS

DESCRIPCION

Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados,


por operaciones propias del giro principal de la empresa.
S

CUENTA

2301 ASEGURADOS VIDA


2301.01 Vencimientos
2301.02 Rescates
2301.03 Rentas
2301.04 Utilidades
2301.09 Diversas

*
*
*
*
*
*

2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO


2303.00 (Riesgo)

*
*

2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS


PREVISIONALES
2304.00 (Riesgo)

*
*

2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFILIADAS


2308.00 (Riesgo)

*
*

2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS *


2309.01 Devolucin de primas por pagar
*
2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados
*
DESCRIPCION

Ver rubro 23

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras


cuentas por pagar.
Por el pago de las obligaciones.
Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos
relacionados.
Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los
asegurados
Por los depsitos de las primas provisionales.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

44

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

24
CUENTAS
POR
COASEGURADORES

PAGAR

REASEGURADORES

DESCRIPCION

Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros


recibidos y cedidos, bajo las modalidades automtica y facultativa,
considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems
de otras modalidades de contratacin de reaseguros y las cuentas por
pagar por coaseguros recibidos y cedidos.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

2401 REASEGURADORES LOCALES


2401.01 Contratos Proporcionales Automticos
2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos
2401.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados
2401.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2401.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.04.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados
2401.09 Contratos en otras modalidades
2401.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2401.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2401.09.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados

*
*
*

2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR


2402.01 Contratos Proporcionales Automticos
2402.02 Contratos Proporcionales Facultativos
2402.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados
2402.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2402.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.04.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados

*
*
*

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

*
*
*
*
*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

45

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION :

2402.09 Contratos en otras modalidades


2402.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2402.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2402.09.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados

2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES


2403.00 (Aseguradora)

*
*

*
*
*

Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de
contratos de reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones,
participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera
se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros
cedidos

.
DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por


reaseguros automticos.
Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos recibidos.
Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora
provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.
Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar.
Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros recibidos.
Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de
reaseguro facultativo recibidos.
Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
S

CUENTA

96.01.01

2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES LOCALES *


2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES DEL EXTERIOR

VIGENCIA:

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

46

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de


reaseguros automticos cedidos que la empresa de seguros retiene en
calidad de depsito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los
reaseguradores.

DEBITOS

Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas, en los


contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.

CREDITOS

Por la proporcin de las primas retenidas a los reaseguradores en


calidad de depsito.

DINAMICA

S
CUENTA

2408 REASEGURADORES AFILIADOS


2408.01 Contratos Proporcionales Automticos
2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos
2408.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados
2408.03 Contratos No Proporcionales Automticos
2408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos
2408.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.04.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados
2408.06 Primas retenidas por pagar
2408.09 Contratos en otras modalidades
2408.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos
2408.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados
2408.09.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

DESCRIPCION

Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.

DINAMICA

Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

47

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

26

RESERVAS TECNICAS POR SINIESTROS

DESCRIPCION

Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la


responsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados,
derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro
aceptados por la empresa y la proporcin que corresponde a los
reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.
S

CUENTA

DESCRIPCION

2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE


SEGUROS
2601.00 (Riesgo)
2601.00.01 Siniestros pendientes de
liquidacin
2601.00.02 Siniestros liquidados

*
*
*
*

En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por


los asegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo
total del siniestro, incluyendo los gastos de ajuste, as como aquellos
siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros habindose
definido el importe a pagar a los asegurados.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimacin individual de los


siniestros reportados en el perodo contable.
Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.
Por la aplicacin de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP.
Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los
siniestros reportados.
Por la constitucin de la reserva por las obligaciones provenientes del
sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP,
Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados
con cargo a la cuenta de siniestros.
Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimacin individual de los
siniestros reportados en el perodo contable.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS


2602.00 (Riesgo)

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

48

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la estimacin de los siniestros ocurridos y no


reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DEBITOS

Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin


registrada al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin


registrada al cierre del perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO


ACEPTADO
2603.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por


los aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la


estimacin de los siniestros, comunicados por los aseguradores durante
el perodo contable.
Por la liquidacin y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas
corrientes de los aseguradores que correspondan.
Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los
aseguradores cedentes.
Por los ajustes a la provisin constituida en el perodo, por defecto de la
estimacin de los siniestros comunicados por los aseguradores
cedentes durante el perodo contable.
S

CUENTA

2604 RIESGOS CATASTROFICOS


2604.03 Reserva Catastrfica por Terremoto
2604.03.01 Reserva Catastrfica
2604.03.02 Reserva Catastrfica Cedida

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastrficos, calculada de acuerdo con las
disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

49

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total


expuesto por el ndice del PML determinado de los cmulos cedidos en un
contrato de exceso de prdida catastrfico.
DINAMICA
DEBITOS

Por la disminucin de la reserva anterior al cierre del perodo contable.


Por la aplicacin de la reserva ante la ocurrencia de un evento
catastrfico.

CREDITOS

Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.


Por el reintegro de la reserva, ante su disminucin por la ocurrencia de
un evento catastrfico.
S

CUENTA

DESCRIPCION

2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS


CEDIDAS
2605.00 (Riesgo)
2605.00.01 Primas de seguros
2605.00.02 Reaseguro aceptado

*
*
*
*

En esta cuenta se registra la proporcin de la estimacin del costo total de


los siniestros reportados a cargo de los reaseguradores calculada de
acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros


reportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores.
Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin
individual de los siniestros reportados dentro del perodo contable.
Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin
individual de los siniestros reportados en el perodo contable.
Por la liquidacin de los siniestros con cargo a las cuentas corrientes de
los reaseguradores que correspondan.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

50

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

27

RESERVAS TECNICAS POR PRIMAS

DESCRIPCION

Comprende la porcin de las primas de seguros y reaseguros no


devengada al cierre del perodo contable, que representa la
responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones
asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
S

CUENTA

DESCRIPCION

2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGUROS


2701.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra la porcin de las primas de seguros no


devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.

DEBITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del


perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEPTADO


2702.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra la porcin de las primas de reaseguro aceptado


no devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DEBITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del


perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

2703 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGUROS


2703.00 (Riesgo)
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

51

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

2703.00.01 Reserva Matemtica Base


2703.00.02 Exceso (dficit) por Reserva
Matemtica Financiera
DESCRIPCION

*
*

En esta cuenta se registra la reserva matemtica de los seguros que


cubren los riesgos de vida determinada mediante clculos actuariales,
comprendiendo tambin el valor actual de las rentas vitalicias determinadas
mediante clculos actuariales referidas a los seguros de vida particular,
jubilacin, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y
de sobrevivencia del SPP.
En el caso de plizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al
sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemtica se
descompone en reserva matemtica base y en los excesos o dficit que
permiten determinar la reserva matemtica financiera.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin


registrada al cierre del perodo contable.
Por la disminucin de la reserva originada por los pagos efectuados a
los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de
jubilacin o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para
determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una
mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.
Por el incremento de la provisin para los seguros particulares al cierre
del perodo contable.
Por el registro de las reservas matemticas del SPP y del SCTR
calculadas segn requerimiento de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas
incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn
requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros.
Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar
la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor
situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.
S

CUENTA

2704 MATEMATICA DE VIDA DE REASEGURO ACEPTADO


2704.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la provisin para las primas de reaseguro


aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante clculos
actuariales.

DINAMICA

Aplicable la dinmica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

52

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS

Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.


S

CUENTA

2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS


2705.00 (Riesgo)
2705.00.01 Primas de Seguros
2705.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la porcin de las primas cedidas no devengada


al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones
de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DEBITOS

Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

DINAMICA

CUENTA

2706 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS


2706.00 (Riesgo)
2706.00.01 Primas de Seguros
2706.00.02 Reaseguro Aceptado
2706.00.03 Reserva Matemtica Base
2706.00.04 Exceso (dficit) por Reserva

*
*
*
*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren
los riesgos de vida, determinada mediante clculos actuariales.
Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido
materia de cesin de acuerdo con los contratos de reaseguros.
Tambin comprende la reserva matemtica base y los excesos o dficit
para complementar la reserva matemtica financiera de aquellas plizas de
seguros cuyas reservas matemticas ha sido incorporadas al rgimen de
calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro.

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable


Por la proporcin de la estimacin de los beneficios a los asegurados a
cargo de los reaseguradores
Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas
incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

53

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

:
:

requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han


sido cedidas en reaseguro.
Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar
la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor
situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.
Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable.
Por la parte a cargo de los reaseguradores.
Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para
determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una
mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.
S

CUENTA

2709 RESERVA POR CALCE


2709.00 (Riesgo)

DESCRIPCION

En esta cuenta se refleja la mayor o menor posicin de calce de las


empresas de seguros cuyas plizas de rentas vitalicias por jubilacin,
invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de
activos y pasivos.

DINAMICA
DEBITOS

Por la determinacin de una menor posicin de calce de las reservas


matemticas de rentas vitalicias.

CREDITOS

Por la determinacin de una mayor posicin de calce de las reservas


matemticas de rentas vitalicias.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

54

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

28

DESCRIPCION

Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensacin


por tiempo de servicios y jubilacin, as como a diversas provisiones que la
empresa podr constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo
pago o liquidacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes.

CUENTA

DESCRIPCION

OTRAS PROVISIONES

2801 BENEFICIOS SOCIALES


2801.01 Tiempo de Servicios
2801.02 Vacaciones y Gratificaciones
2801.09 Otros

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

2802 JUBILACION

2803 CONTINGENCIAS

2809 PROVISIONES DIVERSAS

En estas cuentas se registran las provisiones para compensacin por


tiempo de servicios, jubilacin, contingencias y otras.

DEBITOS

Por la disminucin de las provisiones al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por la constitucin de las provisiones correspondientes al ejercicio por


concepto de compensacin por tiempo de servicios, vacaciones,
gratificaciones, jubilacin, contingencias y otras.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

55

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

29

GANANCIAS DIFERIDAS

DESCRIPCION

Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio


o ejercicios siguientes tales como los intereses de financiacin de primas,
impuesto a la renta y participaciones diferidas, as como otras ganancias
diferidas.
S

CUENTA

2901 INTERESES DE FINANCIACION DE PRIMAS

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de


las primas emitidas, que se devengarn en fecha posterior al cierre del
ejercicio.

DEBITOS

Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el perodo


contable.

CREDITOS

Por el registro de los intereses no devengados.

DINAMICA

*
*

*
*

*
*

CUENTA

2902 IMPUESTO A LA RENTA


2902.01 Impuesto a la Renta

DESCRIPCION

Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio


o ejercicios siguientes tales como los intereses de fraccionamiento de
primas, impuesto a la renta as como otras ganancias diferidas.

DINAMICA
DEBITOS :

Por la aplicacin al perodo contable que corresponde.


Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales.

CREDITOS :

Por la estimacin del impuesto diferido sobre las diferencias temporales.


Por la aplicacin al periodo contable que corresponde.

PRESENTACION:

El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, segn corresponda.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

2903 PRIMAS DIFERIDAS


2903.00 (Riesgo)
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*
DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

56

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

2903.00.01 Primas de Seguros


2903.00.02 Comisiones de Primas de
seguros
2903.00.03 Primas Cedidas
DESCRIPCION

*
*
*

En esta cuenta se registra la porcin de las primas de los seguros de


ramos generales con vigencia mayor a un ao que no corresponde al
ejercicio. La empresa ir incorporando paulatinamente en el ejercicio que
corresponda dicha porcin.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

CUENTA

DESCRIPCION

Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que


corresponde a ejercicios siguientes.
Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la produccin
de ejercicios futuros.
Por la aplicacin de las primas de los seguros al ejercicio en curso.
Por la porcin de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un
ao, que no corresponde al ejercicio.
Por aplicacin de las comisiones y los reaseguros cedidos en el
ejercicio en curso.

2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIADAS


2908.01 Intereses de Financiacin de primas
2908.03 Arrendamientos cobrados por adelantado
2908.04 Ingresos no devengados por arrendamiento financiero
2908.05 Utilidad diferida por venta de
leasebacks
2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos
2908.08 Diversas

*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y


2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realizacin se efectuar en
el ejercicio o perodos contables siguientes.

DEBITOS

Por las operaciones detalladas en la dinmica de las cuentas 2901 y


2909.

CREDITOS

Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

57

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CUENTA

DESCRIPCION

2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS


2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelantado
2909.02 Ingresos no Devengados por Arrendamiento Financiero
2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Leasebacks
2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos
2909.09 Diversas

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los


arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero y las ganancias diferidas diversas que se
liquidarn en el ejercicio o perodos contables siguientes.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la aplicacin a resultados del importe devengado de los


arrendamientos.
Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el
ejercicio.
Por la aplicacin a resultados de los ingresos devengados por
arrendamiento financiero.
Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.
Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero y otros.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

58

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

DESCRIPCION

Comprende la inversin o aporte de los accionistas y el capital adicional,


as como el excedente de revaluacin, las reservas y los resultados
acumulados.

VIGENCIA:
96.01.01

PATRIMONIO

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

59

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

30

DESCRIPCION

Constituye la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las


capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carcter
permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.

CUENTA

DESCRIPCION

CAPITAL SOCIAL

3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS NACIONALES

3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS EXTRANJEROS

3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRESAS AFILIADAS

3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO

En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas


nacionales, extranjeros y afiliados.

DEBITOS

Por la reduccin del capital debidamente autorizada.

CREDITOS

Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.


Por la capitalizacin de utilidades.
Por la capitalizacin de la reexpresin como resultado del ajuste integral
por inflacin.
Por la capitalizacin de reservas.
Por la capitalizacin de obligaciones y otras.
Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

60

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

31

DESCRIPCION

Comprende las primas de emisin recibidas en la colocacin de acciones,


las donaciones y otros aportes.

CUENTA

CAPITAL ADICIONAL

3101 PRIMAS DE EMISION

3102 DONACIONES

3109 DIVERSOS

DINAMICA
DEBITOS

Por las capitalizaciones y otros.

CREDITOS

Por las primas recibidas en la colocacin de acciones.


Por las donaciones recibidas.
Por aportes diversos de capital.
Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

61

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

32

DESCRIPCION

Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la


empresa, determinado por revaluacin efectuada en el marco de procesos
de reorganizacin societaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades,
debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente trasferidas
a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la
combinacin de negocios, debern revertirse los efectos de la revaluacin
de activos.

CUENTA

EXCEDENTE DE REVALUACION

3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS

:
:

DINAMICA
DEBITOS
CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la aplicacin por reorganizacin societaria.


Por el mayor valor neto que excede al costo por una revaluacin
realizada en el marco de una reorganizacin societaria.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

62

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

33

DESCRIPCION

Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades


acumuladas para fines especficos, as como las acciones liberadas
recibidas de otras empresas por capitalizacin de excedentes de
revaluacin.

CUENTA

DESCRIPCION

RESERVAS

3301 LEGALES
3301.01 Artculo 67 - Ley N 26702
3301.02 Ley General de Sociedades

*
*

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas


por las disposiciones legales.

DEBITOS

Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidas acumuladas.

CREDITOS

Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

*
*
*

*
*
*

*
*
*

CUENTA

3302 FACULTATIVAS
3302.01 Estatutarias
3302.09 Diversas

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas


conforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la Junta
General de Accionistas.

DEBITOS

Por la aplicacin de las reservas.

CREDITOS

Por la detraccin de las utilidades acumuladas.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

3303 ACCIONES LIBERADAS

DESCRIPCION

Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalizacin de


excedentes de revaluacin de los activos fijos.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

63

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA
DEBITOS

Por la aplicacin a las prdidas acumuladas.


Por la disposicin de la reserva al momento de la venta de las acciones
que dieron origen a la reserva.

CREDITOS

Por las acciones recibidas por capitalizacin del excedente revaluacin.


Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.
S

CUENTA

3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS

DESCRIPCION

Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias de los


activos fijos en las inversiones en empresas afiliadas registradas bajo el
mtodo de la participacin patrimonial.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por la capitalizacin de la revaluacin voluntaria de activos fijos de


empresas afiliadas.
Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva.
Por la aplicacin de la reserva.
Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las
empresas afiliadas.
Por las reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

RUBRO

34

ACCIONES EN TESORERA

DESCRIPCION

Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia


empresa,
La venta emisin o cancelacin de estos instrumentos no generara ninguna
ganancia o prdida en los estados financieros.
S

CUENTA

3401 ACCIONES EN TESORERA

DINAMICA
DEBITOS

Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa..

CREDITOS

Por la venta o cancelacin de los instrumentos patrimoniales de la


propia empresa.

RUBRO

35 RESULTADOS NO REALIZADOS

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

64

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria


que forme parte de la inversin neta en un negocio extranjero de la
empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente sern reconocidas en los
resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero.
Asimismo, se registra la utilidad o prdida no realizada por valoracin de
productos derivados de cobertura de flujo de efectivo.

CUENTA

3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIN

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por la disminucin de valor por diferencia de cambio de los


instrumentos representativos de acciones clasificados como disponibles
para la venta.
Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en el extranjero.
Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos
representativos de capital clasificados como disponibles para la venta.
Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en e extranjero.
S

CUENTA

3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIN

En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de


flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos
financieros derivados.

DINMICA
DBITOS

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto


financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

65

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

38

DESCRIPCION

Comprende las utilidades no distribuidas y/o prdidas acumuladas.

CUENTA

DESCRIPCION

RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS


3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de
capitalizacin
3801.02 Utilidades acumuladas SIN acuerdo de
capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada de Inversiones
disponibles para Da venta
3801.03.01 No conformantes del
Patrimonio Efectivo
3801.03.02 En adecuacin
3801.04 Ganancias por mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a inversiones
que se deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancias por mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a inversiones
que no se deducen del patrimonio efectivo

*
*
*
*
*

En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que


se encuentran a disposicin de los accionistas, o cuya capitalizacin ha
sido acordada.
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no
realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas
como disponibles para la venta; y el incremento patrimonial por la
aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.

Por la aplicacin de las utilidades.


Por ajustes de aos anteriores.
Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.
Por la disminucin por variaciones en el valor razonable de las inversiones
clasificadas como disponibles para la venta.
Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados.
Por la disminucin de valor por la aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposicin
de la SBS.
Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
Por ajustes de aos anteriores.
Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las
inversiones clasificadas como disponibles para la venta.
Por la desapropiacin de las inversiones afectando resultados

DINAMICA
DBITOS:

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

66

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CUENTA

DESCRIPCION

Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversin.


Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposicin
de la SBS.
Por la ganancia obtenida por la aplicacin del mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.

3802 PERDIDAS ACUMULADAS


3802.01 De aos anteriores
3802.02 Prdida no realizada de inversiones
Disponibles para la venta
3802.04 Prdidas por mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a inversiones
que se deducen del patrimonio efectivo
3802.05 Prdidas por mtodo de participacin
patrimonial correspondiente a inversiones
que no se deducen del patrimonio efectivo

*
*

En esta cuenta se registran las prdidas de ejercicios anteriores que no


han sido resarcidas.
Asimismo comprende las partidas que representan las prdidas netas no
realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas
como disponibles para la venta y por la disminucin patrimonial por la
aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.

Por las prdidas acumuladas de perodos contables anteriores.


Por ajustes de aos anteriores
Por la prdida neta por disminucin del valor de la inversin de subsidiarias
y asociadas, proveniente de diferencia de cambio de las partidas
monetarias en inversiones neta en el extranjero.
Por la prdida por la disminucin de la inversin en subsidiarias y
asociadas por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
Por la prdida neta no realizada por variaciones en el valor razonable de las
inversiones clasificadas como disponibles para la venta.

DINAMICA
DBITOS:

CRDITOS

Por la aplicacin de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir


prdidas acumuladas.
Por ajustes de aos anteriores
Por la transferencia a la cuenta 3801 de las ganancias por valorizacin de
las inversiones disponibles para la venta y de las inversiones en
subsidiarias y asociadas.
Por la desapropiacin de la inversin.
S

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

67

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CUENTA

3803 RESULTADO DEL EJERCICIO


3803.01 Con acuerdo de capitalizacin
3803.02 De libre disponibilidad

*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se


haya aprobado su distribucin o aplicacin.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el monto de la prdida neta del ejercicio.


Por el importe de la aplicacin o distribucin de la utilidad neta del
ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.
Por la transferencia de la prdida neta del ejercicio, no absorbida, a la
cuenta 3802 Prdidas acumuladas.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

68

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

EGRESOS

DESCRIPCION

Representa las cargas tcnicas y financieras y gastos incurridos as como


las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarn a
medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de
pago.
Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas tcnicas de las
primas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos tcnicos,
los de inversiones y financieros, los de administracin, las prdidas de
ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

69

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

40

PRIMAS CEDIDAS.

DESCRIPCION

Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo


con los contratos de reaseguros aplicables.
S

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

4001 MERCADO LOCAL


4001.00 (Riesgo)
4001.00.01 Contratos Proporcionales
Automticos
4001.00.02 Contratos Proporcionales
Facultativos
4001.00.03 Contratos No Proporcionales
Automticos
4001.00.04 Contratos No Proporcionales
Facultativos
4001.00.05 Contratos en otras
modalidades

*
*

4002 MERCADO DEL EXTERIOR


4002.00 (Riesgo)
4002.00.01 Contratos Proporcionales
Automticos
4002.00.02 Contratos Proporcionales
Facultativos
4002.00.03 Contratos No Proporcionales
Automticos
4002.00.04 Contratos No Proporcionales
Facultativos
4002.00.05 Contratos en otras
modalidades

*
*

4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS


4007.00 (Riesgo)
4007.00.01 Contratos Proporcionales
Automticos
4007.00.02 Contratos Proporcionales
Facultativos
4007.00.03 Contratos No Proporcionales
Automticos
4007.00.04 Contratos No Proporcionales
Facultativos
4007.00.05 Contratos en otras
modalidades

*
*

4008 EMPRESAS AFILIADAS


4008.00 (Riesgo)
4008.00.01 Contratos Proporcionales
Automticos
4008.00.02 Contratos Proporcionales
Facultativos
4008.00.03 Contratos No Proporcionales

*
*

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

70

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

Automticos
*
4008.00.04 Contratos No Proporcionales
Facultativos
*
4008.00.05 Contratos en otras
Modalidades
*
DESCRIPCION

En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado


local, exterior y afiliado durante el ejercicio, as como los descuentos sobre
primas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DEBITOS

Por las primas cedidas durante el ejercicio.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones del ejercicio.


Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los
contratos suscritos con los reaseguradores.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

71

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

41

AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y


REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION

Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas de seguro y


reaseguro aceptado al cierre del perodo contable, correspondientes a
riesgos en curso y matemtica de vida.
S

CUENTA

DESCRIPCION

4101 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


4101.00 (Riesgo)

*
*

4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR


4102.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de


riesgos en curso y matemtica de vida de primas de seguros al cierre del
perodo contable.

DEBITOS

Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.


Por la actualizacin de las rentas previsionales, provenientes del
sistema previsional por variacin del IPC (ndice de precios al
consumidor).

CREDITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

4103 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO


ACEPTADO MERCADO LOCAL
4103.00 (Riesgo)

*
*

4104 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO


ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
4104.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de


riesgos en curso y matemtica de vida del reaseguro aceptado, al cierre del
perodo contable.

DINAMICA
DEBITOS
VIGENCIA:
96.01.01

Por el incremento de la provisin al cierre de cada perodo contable.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

72

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre de cada perodo contable.


S

CUENTA

DESCRIPCION

4108 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS


4108.00 (Riesgo)
4108.00.01 Primas de Seguros
4108.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas tcnicas de riesgos en


curso y matemtica de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de
empresas afiliadas al cierre del perodo contable.

DEBITOS

Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable.

CREDITOS

Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

73

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

42

SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO


ACEPTADO

DESCRIPCION

Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los


aseguradores respecto a los eventos cuya cobertura es amparada por los
contratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimacin de riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastrficos.
S

CUENTA

DESCRIPCION

4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


4201.00 (Riesgo)

*
*

4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR


4202.00 (Riesgo)

*
*

4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CATASTROFICOS

En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los


siniestros reportados as como el incremento o disminucin de la
estimacin para riesgos catastrficos.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por los siniestros reportados.


Por los ajustes de los siniestros reportados.
Por el incremento de la provisin para riesgos catastrficos al cierre del
perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.
Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.
S

CUENTA

4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


*
4204.00 (Riesgo)
*
4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR
*
4205.00 (Riesgo)
*

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

74

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros


comunicados por los cedentes.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por la estimacin de los siniestros comunicados por los cedentes


durante el ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los
cedentes.
S

CUENTA

4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS


4206.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados de


acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y
Seguros.

DEBITOS

Por los siniestros ocurridos y no reportados.


Por las reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en


el perodo corriente.

DINAMICA

CUENTA

4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS


4207.00 (Riesgo)
4207.00.01 Coaseguros recibidos
4207.00.02 Coaseguros cedidos

*
*
*
*

DESCRIPCION

En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los


siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por los siniestros reportados por la lder provenientes de primas de


coaseguros recibidos.
Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

75

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por los ajustes de los siniestros reportados.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de


primas de coaseguros cedidos.
Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del perodo
contable.
Por los ajustes de los siniestros reportados en el perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

S
CUENTA

DESCRIPCION

4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS


4208.00 (Riesgo)
4208.00.01 Siniestros de Primas de
Seguros
4208.00.02 Siniestros de Reaseguro
Aceptado

*
*
*
*

En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de


reaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas.

DINAMICA
DEBITOS

CRDITOS

PRESENTACION :

VIGENCIA:
96.01.01

Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.


Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas
afiliadas.
Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.

Los ingresos estimados por administracin y utilidades de manejo de los


fondos podrn ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Tcnicos
Varios.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

76

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

43

COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO


ACEPTADO

DESCRIPCION

Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, as como las de


los cedentes.
S

CUENTA

DESCRIPCION

4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS


MERCADO LOCAL
4301.00 (Riesgo)

*
*

4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS


MERCADO DEL EXTERIOR
4302.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la


produccin del ejercicio.

DEBITOS

Por las comisiones de corredores y otros.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


4303.00 (Riesgo)

*
*

4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR


4304.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la


produccin del ejercicio.

DEBITOS

Por las comisiones de los cedentes por la produccin del ejercicio.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

77

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CUENTA

4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS


4307.00 (Riesgo)
4307.00.01 Coaseguros recibidos
4307.00.02 Coaseguros cedidos

*
*
*
*

DESCRIPCION

En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los


coaseguros del ejercicio.

DEBITOS

Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.


Por las anulaciones del perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.


Por las anulaciones del perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRESAS AFILIADAS


4308.00 (Riesgo)
4308.00.01 Comisiones de Primas de
Seguros
4308.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado

*
*
*
*

En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros


afiliados, por la produccin del ejercicio.

DEBITOS

Por las comisiones de corredores y otros.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

78

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

44

GASTOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION

Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y


reaseguros distintos a los comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.
S

CUENTA

DESCRIPCION

4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE POLIZAS


DE VIDA
4401.00 (Riesgo)
4401.00.01 Vencimientos
4401.00.02 Rescates
4401.00.03 Rentas de Asegurados
4401.00.04 Utilidades

*
*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por


concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden
a los asegurados de los riesgos de vida.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de


vencimientos, rescates, rentas y utilidades de los riesgos de vida.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.


S

CUENTA

DESCRIPCION

4402 PARTICIPACION UTILIDADES DE REASEGURADORES CEDENTES


4402.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades de los


reaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DEBITOS

Por la participacin en las utilidades de los aseguradores cedentes.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable.

DINAMICA

S
CUENTA
VIGENCIA:
96.01.01

4403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SESuperintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

79

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

GUROS
4403.00 (Riesgo)
DESCRIPCION

*
*

En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por
la administracin de los coaseguros a las aseguradoras lderes.

DEBITOS

Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones dentro del ejercicio.

DINAMICA

S
4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES
PRIMAS
4404.00. (Riesgo
4404.00.01 Primas por Cobrar
4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES
REASEGURADORES

*
*)

DESCRIPCION

En estas cuentas se registran las cuentas incobrables provisionadas de las


cuentas de primas por cobrar y cuenta corriente reaseguradores, de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:

DEBITOS

CREDITOS

Por las cuentas incobrables provisionadas de la cuenta corriente


reaseguradores deudores.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los
reaseguradores en el perodo contable.
S

CUENTA

DESCRIPCION

VIGENCIA:
96.01.01

4407 GASTOS TECNICOS VARIOS


4407.00 (Riesgo)
4407.00.01 Participacin en las Utilidades de Asegurados
4407.00.02 Intereses sobre Depsitos de Primas
4407.00.03 Gastos de Peritaje
4407.00.09 Diversos

*
*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra los gastos tcnicos no comprendidos en las


cuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participacin en las utilidades
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

80

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

reconocidas a los asegurados en los contratos de seguros, intereses sobre


los depsitos de primas y otros.
DINAMICA
DEBITOS

Por la participacin en las utilidades de asegurados.


Por los intereses sobre los depsitos de primas.
Por los gastos tcnicos varios.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las anulaciones dentro del perodo contable.


S

CUENTA

DESCRIPCION

4408 GASTOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS


4408.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra los gastos tcnicos diversos no comprendidos


en los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.

DEBITOS

Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402,
4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.

CREDITOS

Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

81

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

46

GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DESCRIPCION

Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva


para las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores e
inmuebles y otras de carcter financiero incluidas las cuentas de valuacin.
S

*
*

*
*

*
*

CUENTA

4601 PERSONAL
4601.00 Id. a la cuenta 4701

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa


relacionados con el personal asignado al segmento de inversiones.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de


inversiones.
Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los extornos y ajustes del perodo contable.


S

*
*

*
*

*
*

CUENTA

4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS


4602.00 Id. a la cuenta 4702

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la


empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de
inversiones.

DINAMICA
DEBITOS

Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a


la empresa relacionados con el segmento de inversiones.
Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados
con los servicios prestados a la empresa por terceras personas
relacionadas con el segmento de inversiones.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los extornos y ajustes del perodo contable.

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

82

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

*
*

*
*

*
*

CUENTA

4603 TRIBUTOS
4603.00 Id. a la cuenta 4703

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados


con el registro de inversiones.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.


Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio
relacionados con el segmento de inversiones.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los extornos y ajustes dentro del perodo contable.


S

*
*

*
*

*
*

CUENTA

4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTION


4604.00 Id. a la cuenta 4704

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos de gestin realizados que no estn


incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento
de inversiones

DINAMICA
DEBITOS

Por los pagos de gastos diversos de gestin relacionados con el


segmento de inversiones.
Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio,
relacionados con el segmento de inversiones.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

CREDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

4605 CARGAS FINANCIERAS


4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos financieros
4605.02 Prdida en la Venta de Inversiones
4605.02.01 Instrumentos de inversin
4605.02.02 Inmuebles
4605.03 Diferencia de Cambio
4605.03.03 perdida por productos
financieros derivados en m/e
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

83

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

4605.05

4605.06
4605.07
4605.09
DESCRIPCION

para negociacin
*
4605.03.04 Perdida por productos financieros
derivados en m/e con fines de
cobertura
*
4605.03.09 Otros
*
Valorizacin de instrumentos de inversin *
4605.05.01 A valor razonable con cambios
en resultados
*
4605.05.02 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
*
Amortizacin crdito mercantil positivo
(Goodwill) Fusiones
*
Deterioro de crdito mercantil
*
Cargas Financieras Diversas
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*

En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el


segmento de inversiones, de instrumentos financieros derivados y otras
operaciones.

DINAMICA
DEBITOS

Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para


adquisicin de valores e inmuebles del segmento de inversiones.
Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
Por la amortizacin del crdito mercantil positivo (goodwill) provenientes
de las fusiones de empresas.
Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados.
Por las prdidas de cambio.
Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.
Por los descuentos en la colocacin de obligaciones y bonos
financieros.
Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento
financiero.
Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado y por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor
razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio,
conforme con el tratamiento contable para los productos financieros
descritos en la cuenta 2005.
Por la disminucin de valor de los instrumentos por el ajuste de los
intereses por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva,
aplicable a las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados, disponibles para la venta y a vencimiento.
Por el deterioro de crdito mercantil.

Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

CREDITOS

S
CUENTA
VIGENCIA:
96.01.01

4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS


Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

84

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DERIVADOS

DESCRIPCIN

4607.01 Derivados para negociacin


*
4607.01.01 Derivados de moneda
extranjera
*
4607.01.02 Derivados de tasas de inters *
4607.01.03 Derivados de instrumentos
Representativos de deuda y
capital
*
4607.01.04 Derivados de commodities
*
4607.01.05 Derivados de indices
*
4607.01.06 Derivados crediticios
*
4607.01.09 Otros productos financieros
derivados
*
4607.02 Derivados con fines de cobertura
*
4607.02.01 Coberturas de valor razonable *
4607.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo
*
4607.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de
tasas de inters
*
4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor
razonable
*
4607.03.01 Coberturas de valor razonable *
4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de inters
*

*
*

*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de prdida


por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles
en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los
productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la
cuenta 2005.

DINMICA
DEBITOS

CRDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero


derivado y por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor
razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 2005.
Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura
de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de ste
cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.
Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS


DE EMPRESAS AFILIADAS
4608.02 Servicios Recibidos de Terceros
4608.04 Cargas Diversas de Gestin
4608.05 Cargas Financieras
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

85

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

4608.05.01 Intereses, Comisiones y


Gastos financieros
4608.05.02 Prdida en la Venta de
inversiones
4608.05.03 Diferencia de Cambio
4608.05.05 Valorizacin de instrumentos
de inversin
4608.05.06 Valorizacin de inversiones
por mtodo participacin
patrimonial
4608.05.07 Amortizacin crdito mercantil positivo - adquisicin
de inversiones
4608.05.08 Deterioro de valor de las
Inversiones en subsidiarias y
Asociadas
4608.05.09 Cargas Financieras Diversas
DESCRIPCION

*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las


estimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas,
descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmento
de inversiones.

DINAMICA
DEBITOS

CRDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con


el segmento de inversiones.
Por los gastos diversos de gestin pagados a empresas afiliadas
relacionados con el segmento de inversiones.
Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiacin
efectuados a empresas afiliadas.
Por la amortizacin del crdito mercantil positivo proveniente de la
adquisicin de inversiones.
Por la disminucin de las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados de empresas afiliadas.
Por la disminucin del valor de las inversiones en subsidiarias y
asociadas por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
Por la prdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de
empresas afiliadas.
Por los extornos o ajustes propios del perodo contable.

4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y


DETERIOROS
4609.01 Fluctuacin de Valores
4609.01.01 Inversiones financieras
4609.01.02 Inversiones en inmuebles
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

86

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

4609.02 Depreciaciones
4609.03 Deterioro de valor de inversiones
4609.03.01 Inversiones en instrumentos
Financieros
4609.03.02 Inversiones en inmuebles
4609.04 Fideicomisos
4609.05 Quiebra, disolucin, liquidacin y
patrimonio nulo o negativo
4609.06 Provisin por riesgo de crdito de TCHN
y crditos inmobiliarios para adquisicin
bienes futuros
4609.09 Diversas
DESCRIPCIN

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En esta cuenta se registra los ajustes de la provisin para fluctuacin de


valores, los deterioros de los instrumentos de inversin, las depreciaciones
de las inversiones en inmuebles, las provisiones originadas por el
otorgamiento de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las provisiones
por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de las
empresas emisoras de instrumentos financieros y las provisiones por
riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la
adquisicin de bienes futuros.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el ajuste de la provisin por la baja en los valores de las inversiones.


Por el deterioro de las inversiones.
Por las provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo
o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros.
Por el clculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al
cierre de cada perodo contable.
Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de
cobertura en fideicomisos
Por las provisiones por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos
inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.

Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

87

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

47

DESCRIPCION

Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se


registran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de
pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargas
diversas de gestin y provisiones y amortizaciones.

CUENTA

DESCRIPCION

GASTOS DE ADMINISTRACION

4701 PERSONAL
4701.01 Funcionarios
4701.01.01 Remuneracin Bsica
4701.01.02 Comisiones
4701.01.03 Bonificaciones
4701.01.04 Gratificaciones
4701.01.05 Asignaciones
4701.01.06 Horas Extras
4701.01.07 Participaciones y Dietas
4701.01.08 Vacaciones
4701.01.09 Movilidad
4701.01.10 Asistencia Mdica
4701.01.11 Refrigerio
4701.01.12 Uniformes
4701.01.13 Capacitacin
4701.01.14 Atenciones
4701.01.15 Seguro Social del Per
4701.01.16 Sistema Nacional de Pensiones
4701.01.17 Compensacin Vacacional
4701.01.18 Compensacin por Tiempo
de Servicios
4701.01.19 Jubilacin
4701.01.99 Gastos Varios
4701.02 Empleados
4701.02.00 Id. 4701.01
4701.03 Obreros
4701.03.00 Id. 4701 .01
4701.04 Directores
4701.04.00 Id. 4701.01
4701.05 Participacin de los trabajadores en las
utilidades

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En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de


remuneraciones, leyes sociales, provisiones, participaciones en utilidades y
otros, incurridos a favor del personal

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el


importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa
que recaen sobre dichas remuneraciones.
Por las estimaciones de gastos devengados en el perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

88

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por los extornos y ajustes del perodo contable.


S

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CUENTA

4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS


4702.01 Reparacin y Mantenimiento
4702.02 Servicio de Guardiana
4702.03 Trabajos Eventuales
4702.04 Publicidad y Propaganda
4702.05 Energa y Agua
4702.06 Honorarios Profesionales
4702.07 Servicios de Mecanizacin
4702.08 Gastos Bancarios
4702.09 Servicios de Imprenta
4702.10 Mantenimiento de Vehculos
4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos
4702.12 Mantenimiento de Oficina
4702.13 Seguros
4702.19 Varios

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados


y no domiciliados.

DINAMICA

Aplicable a las cuenta 4702 y 4708

DEBITOS

Por el importe de los servicios recibidos de terceros.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por los extornos o ajustes del perodo contable.


S

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CUENTA

4703 TRIBUTOS
4703.01 Fonavi
4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales
4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros
4703.04 Otros Tributos

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de


impuestos y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidad
a disposiciones legales

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

89

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

CUENTA

Por los extornos y ajustes del perodo contable.

4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTION


4704.01 Alquileres
4704.02 Gastos de Representacin
4704.03 Gastos Notariales y de Registro
4704.04 Gastos Judiciales
4704.05 Cotizaciones *
4704.06 Utiles de Escritorio
4704.07 Utiles de Aseo
4704.08 Donaciones
4704.09 Gastos de Comunicaciones
4704.10 Diarios y Suscripciones
4704.11 Gastos de Viaje
4704.12 Relaciones Pblicas
4704.19 Gastos Varios

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DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestin incurridos por la


empresa.

DINAMICA

Aplicable a la cuenta 4704 y 4708

DEBITOS

CREDITOS

CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el importe de los gastos diversos de gestin pagados o devengados


a cargo de la empresa.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por los extornos y ajustes del perodo contable.

4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS


4705.01 Provisin para Incobrables
4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas
4705.02 Depreciaciones
4705.02.01 Edificios
4705.02.02 Muebles y Equipos
4705.02.03 Unidades de Transporte
4705.02.04 Instalaciones
4705.02.05 Edificios - Arrendamiento
Financiero
4705.02.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero
4705.02.07 Unidades de Transporte Arrendamiento Financiero
4705.03 Amortizaciones
4705.03.01 Gastos de Organizacin
4705.03.02 Gastos de Reorganizacin
4705.03.09 Diversas
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

90

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

4705.04 Deterioro de inmuebles, muebles y equipo *

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectan


peridicamente durante el ejercicio por concepto de los crditos de dudosa
cobrabilidad, la depreciacin y desvalorizacin por obsolescencia y
desmedro del activo fijo y la amortizacin de las inversiones intangibles

DINAMICA

Aplicable a las cuentas 4705 y 4708

DEBITOS

Por la constitucin de la provisin para incobrables de cuentas por


cobrar diversas.
Por la constitucin de la provisin para incobrables de las cuentas por
cobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliares
de seguros.
Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de
transporte y otros.
Por las amortizaciones de los gastos de organizacin, reorganizacin e
intangibles.
Por el deterioro de los activos fijos.

Por los ajustes del perodo contable.

CREDITOS

CUENTA

DESCRIPCION :

DINAMICA

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En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos a


operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarn a
medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas
diversas de gestin y provisiones y amortizaciones del ejercicio.
:

CUENTA

CUENTA
DESCRIPCIN

4708 GASTOS DE ADMINISTRACION EMPRESAS


AFILIADAS
4708.02 Servicios de Terceros
4708.04 Cargas Diversas de Gestin
4708.09 Provisin para Incobrables

Ver cuentas 4702, 4704 y 4705


4709 GASTOS DIVERSOS
4709.01 Prdida en la venta de Inmuebles, muebles y equipo
4709.03 Prdida de ejercicios anteriores
4709.09 Otros

:
:

4709 GASTOS DIVERSOS


Comprende las prdidas incurridas en la venta de activos fijos, los gastos
ajenos a las operaciones de la empresa y otros similares.

DINMICA
VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

91

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por las prdidas en la venta de activos fijos.


Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.
Por la resolucin de contingencias
Por otros gastos similares
Por los extornos y ajustes.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

92

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

48
PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION

Comprende las prdidas de la empresa provenientes de anulaciones,


ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.
S

CUENTA

4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS


4801.00 (Riesgo)

*
*

4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO


4802.00 (Riesgo)

*
*

4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUCDE PRIMAS CEDIDAS


4803.00 (Riesgo)

*
*

4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS


CEDIDAS
4804.00 (Riesgo)

*
*

4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS


4805.00 (Riesgo)

*
*

4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO


ACEPTADO
4806.00 (Riesgo)

*
*

4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVAMENTOS


*
4807.00 (Riesgo)

4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE


EMPRESAS AFILIADAS
4808.00 (Riesgo)
4808.00.01 Anulaciones de Primas
de Seguros
4808.00.02 Anulaciones de Reaseguro Aceptado
4808.00.03 Anulaciones de Comisiones de Primas Cedidas
4808.00.04 Anulaciones de Siniestros
de Primas Cedidas
4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Primas de Seguros
4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Reaseguro Aceptado
4808.00.07 Reintegros por recupero y
salvamentos

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

93

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de


coaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, de
siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros,
de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y
reintegro por recupero y salvamentos de siniestros que correspondieron
a ejercicios anteriores.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Por ajustes en el perodo contable corriente.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

94

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

49

DESCRIPCION

Comprende los cargos generados por el ajuste integral o correccin


monetaria de todas y cada una de las cifras del pasivo no monetario,
patrimonio e ingresos, contabilizados en el perodo contable para
expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la
empresa.

CUENTA

DESCRIPCION :

RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - PERDIDA

4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO


4901.02 Ganancias Diferidas

*
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*

*
*

4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO


4902.01 Capital Social
4902.02 Capital Adicional
4902.03 Excedente de Revaluacin
4902.04 Reservas
4902.05 Resultados Acumulados

*
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4903 CUENTAS DE INGRESOS


4903.01 Primas de Seguros y Reaseguro Aceptado
4903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Primas Cedidas
4903.03 Siniestros de Primas Cedidas
4903.04 Comisiones sobre Primas Cedidas
4903.05 Ingresos Tcnicos Diversos
4903.06 Ingresos de Inversiones
4903.07 Ingresos Diversos
4903.08 Ganancias de Ejercicios Anteriores
4903.09 Ganancias Extraordinarias
4903.11 Efecto acumulativo de cambios contables

*
*
*
*
*
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*
*

*
*
*
*

4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO

Ver rubro 49.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el ajuste o correccin monetaria de las partidas del pasivo no


monetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el ejercicio.
Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio
(4605.03).
Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta
6802.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

95

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

INGRESOS

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes


de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa,
efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizan
o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de
reservas tcnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones y
deducciones de primas cedidas, los ingresos tcnicos diversos, los de
inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias
de ejercicios anteriores y el resultado por exposicin a la inflacin.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

96

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

50

PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION

Comprende las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas, as


como el reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros,
tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de
anulaciones del ejercicio.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL


5001.00 (Riesgo)

*
*

5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL


EXTERIOR
5002.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de las


plizas emitidas tanto del mercado local como de los mercados del exterior,
netas de anulaciones del ejercicio.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

CREDITOS

Por las primas comerciales resultante de las plizas emitidas de


asegurados locales o del exterior.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL


5003.00 (Riesgo)

*
*

5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL


EXTERIOR
5004.00 (Riesgo)

*
*

En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores


locales y del exterior, de acuerdo con las contratos de reaseguros, netas de
anulaciones.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

CREDITOS

Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

97

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CUENTA

5007 PRIMAS DE COASEGUROS


5007.00 (Riesgo)
5007.00.01 Coaseguros recibidos
5007.00.02 Coaseguros cedidos

*
*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como


cedidos, netas de anulaciones del ejercicio.

DEBITOS

Por las primas cedidas en coaseguros


Por las anulaciones del perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CREDITOS

Por las primas recibidas en coaseguro.


Por las anulaciones del perodo contable.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEPTADO DE EMPRESAS AFILIADAS


5008.00 (RIESGO)
5008.00.01 Primas de Seguros
5008.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de


empresas afiliadas.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable.

CREDITOS

Por las primas comerciales resultantes de las plizas emitidas de


empresas afiliadas.
Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

98

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

51

AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION

Comprende los ajustes de las reservas tcnicas para primas cedidas al


cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemtica
de vida.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5101 MERCADO LOCAL


5101.00 (Riesgo)
5101.00.01 Primas Cedidas
5101.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

5102 MERCADO DEL EXTERIOR


5102.00 (Riesgo)
5102.00.01 Primas Cedidas
5102.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

5108 EMPRESAS AFILIADAS


5108.00 (Riesgo)
5108.00.01 Primas Cedidas
5108.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas tcnicas de


riesgos en curso y matemtica de vida para primas cedidas al mercado
local, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio.

DEBITOS

Por la disminucin de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo


el efecto por inflacin.

CREDITOS

Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo


el efecto por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

99

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

52

SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION

Comprende la proporcin que le corresponde a los reaseguradores de la


estimacin del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y
no reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5201 MERCADO LOCAL


5201.00 (Riesgo)
5201.00.01 Siniestros Reportados de
Primas de Seguros
5201.00.02 Siniestros Reportados de
Reaseguro Aceptado
5201.00.03 Siniestros Ocurridos y no
Reportados

*
*

5202 MERCADOS DEL EXTERIOR


5202.00 (Riesgo)
5202.00.01 Siniestros Reportados de
Primas de Seguros
5202.00.02 Siniestros Reportados de
Reaseguro Aceptado
5202.00.03 Siniestros Ocurridos y no
Reportados

*
*

5208 EMPRESAS AFILIADAS


5208.00 (Riesgo)
5208.00.01 Siniestros Reportados de
Primas de Seguros
5208.00.02 Siniestros Reportados de
Reaseguro Aceptado
5208.00.03 Siniestros Ocurridos y no
Reportados

*
*

*
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*
*

En estas cuentas se registran la proporcin que le corresponde a los


reaseguradores de la estimacin del costo total de los siniestros reportados
y de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de los
mercados del exterior y empresas afiliadas.

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros


reportados en el perodo contable, incluyendo el ajuste por inflacin.
Por el ajuste de la provisin para siniestralidad de los siniestros
ocurridos y no reportados en el perodo contable, incluyendo el ajuste
por inflacin.
Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflacin.
Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros
reportados, a cargo de los reaseguradores.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

100

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA:
96.01.01

Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros


ocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores.
Por el ajuste de la provisin para siniestralidad.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

101

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

53

COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION

Comprende las participaciones de los aseguradores sobre las primas


objeto de reaseguro, de acuerdo con los contratos de reaseguros. Estas
comisiones tienen el carcter de reembolso de los gastos que asume
directamente la compaa cedente.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5301 MERCADO LOCAL


5301.00 (Riesgo)
5301.00.01 Comisiones de Primas de
Seguros
5301.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado

*
*

5302 MERCADOS DEL EXTERIOR


5302.00 (Riesgo)
5302.00.01 Comisiones de Primas de
Seguros
5302.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado

*
*

5308 EMPRESAS AFILIADAS


5308.00 (Riesgo)
5308.00.01 Comisiones de Primas de
Seguros
5308.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado

*
*

*
*

*
*

*
*

En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por las


primas que ceden a los reaseguradores locales del exterior y afiliados de
acuerdo con los contratos de reaseguros.

DEBITOS

Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por
inflacin.

CREDITOS

Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las


primas cedidas.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

102

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

54

INGRESOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION

Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y


reaseguros, distintos a los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES POLIZAS


DE VIDA
5401.00 (Riesgo)
5401.00.01 Vencimientos
5401.00.02 Rescates
5401.00.03 Rentas
5401.00.04 Utilidades
5401.00.09 Diversos

*
*
*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra la proporcin que corresponde a los


reaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de los
riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentas
de los asegurados.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por la proporcin que corresponde a los reaseguradores por concepto


de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgo
de vida.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

5402 PARTICIPACION UTILIDADES DE PRIMAS CEDIDAS


5402.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra la participacin en las utilidades obtenida de los


reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DEBITOS

Por las anulaciones o ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el


ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por la participacin en las utilidades de las primas cedidas.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

103

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

S
CUENTA

DESCRIPCION

5403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SEGUROS


5403.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en


su calidad de lderes, por la administracin de los coaseguros.

DEBITOS

Por las anulaciones dentro del perodo contable, incluyendo el ajuste por
inflacin.

CREDITOS

Por las comisiones que genera la administracin de los coaseguros.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

5406 DERECHOS DE EMISION


5406.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisin de


plizas por efecto del pago o suscripcin del convenio de pago.

DEBITOS

Por las anulaciones y reversiones dentro del perodo contable,


incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por los ingresos de los derechos de emisin de plizas.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

5407 INGRESOS TECNICOS VARIOS


5407.00 (Riesgo)

*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos no comprendidos en las


cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el


ajuste por inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

104

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por los ingresos tcnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,


5403 y 5406.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
S

CUENTA

DESCRIPCION

5408 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRESAS AFILIADAS


5408.00 (Riesgo)

*
*

En esta cuenta se registra los ingresos tcnicos diversos no comprendidos


en los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.

DEBITOS

Por las anulaciones y ajustes dentro del perodo contable, incluyendo el


ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas


5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

105

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

56

DESCRIPCION

Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas


exclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles.

CUENTA

DESCRIPCION

INGRESOS
DE
FINANCIEROS

INVERSIONES

OTROS

INGRESOS

5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL


5601.01 Certificados
5601.04 Efectos Hipotecarios

*
*
*

*
*
*

*
*
*

5601.05 TCHN y crditos inmobiliarios para


adquisicin bienes futuros
5601.09 Otros Valores

*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las


inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento
de inversiones.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por


inflacin.

CREDITOS

Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,


efectos hipotecarios, TCHN y crditos inmobiliarios para la adquisicin
de bienes futuros y otros valores.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

DESCRIPCION

5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL


EXTERIOR
5602.01 Certificados
5602.03 Bonos
5602.04 Efectos Hipotecarios
5602.09 Otros Valores

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las


inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el
segmento de inversiones.

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por


inflacin.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

106

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,


efectos hipotecarios y otros valores.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.
S

CUENTA

5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o


pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en el
mercado local.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por


inflacin.

CREDITOS

Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el


ejercicio.
Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o


pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en
los mercados del exterior.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por


inflacin.

CREDITOS

Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el


ejercicio.
Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

CUENTA

5605 RENTA DE INMUEBLES

DESCRIPCION

En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de


locacin - conduccin de inmuebles.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

107

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA
DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo el ajuste por


inflacin.

CREDITOS

Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.


Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

DESCRIPCION

5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARRENDAMIENTO FINANCIERO

En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio


de los contratos de arrendamiento financiero.

DEBITOS

Por las anulaciones y ajustes del perodo contable, incluyendo el ajuste


por inflacin.

CREDITOS

Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de


arrendamiento financiero.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

VIGENCIA:
96.01.01

5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS


DERIVADOS
*
5607.01 Derivados para negociacin
*
5607.01.01 Derivados de moneda
extranjera
*
5607.01.02 Derivados de tasas de inters *
5607.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda y
capital
*
5607.01.04 Derivados de commodities
*
5607.01.05 Derivados de indices
*
5607.01.06 Derivados crediticios
*
5607.01.09 Otros productos financieros
derivados
*
5607.02 Derivados con fines de cobertura
*
5607.02.01 Coberturas de valor razonable *
5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo*
5607.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas
de inters
*
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

108

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

valor razonable
*
5607.03.01 Coberturas de valor razonable *
5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de inters
*
DESCRIPCIN

*
*

*
*

En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de


ganancias por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas
atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable
de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento
de la cuenta 1605.

:
:

DINMICA
DEBITOS
CRDITOS

CUENTA

DESCRIPCION

VIGENCIA:
96.01.01

Por los extornos y ajustes propios del perodo contable.


Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado y por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor
razonable, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 1605.
Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una cobertura
de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable de ste
cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.

5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFILIADAS


5608.01 Intereses
5608.02 Dividendos
5608.03 Renta de Inmuebles
5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrendamiento Financiero
5608.09 Diversos
5608.09.01 Intereses por facilidades de
Pago de primas
5608.09.02 Ganancias en la Venta de
inversiones
5608.09.03 Diferencia de Cambio
5608.09.04 Fideicomisos y comisiones
de confianza
5608.09.05 Bajo-precio de valores
5608.09.06 Valorizacin de instrumentos
de inversin
5608.09.07 Valorizacin de las inversiones por el mtodo de la participacin patrimonial
5608.09.08 Crdito mercantil negativo
adquisicin de inversiones
5608.09.09 Diversos

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

*
*

En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las


inversiones en valores en empresas afiliadas, as como la renta de
inmuebles alquilados a las mismas.
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

109

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA
DEBITOS

Por los extornos y ajustes propios del perodo contable

CREDITOS

Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas.


Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas.
Por el crdito mercantil negativo generado en la adquisicin de
inversiones.
Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor
razonable con cambios en resultados en empresas afiliadas.
Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y
asociadas por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial.
Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas.
Por las ganancias por diferencia de cambio.
Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los
contratos de arrendamiento financiero a empresas afiliadas.
Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles de
empresas afiliadas.

CUENTA

DESCRIPCION

VIGENCIA:
96.01.01

5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS


5609.01 Intereses par facilidades en el pago
de primas
5609.02 Ganancias en la Venta de inversiones
5609.02.01 Instrumentos de inversin
5609.02.02 inversiones en inmuebles
5609.03 Diferencia de Cambio
5609.03.03 Ganancia por productos
financieros derivados en m/e
para negociacin
5609.03.04 Ganancia por productos
financieros derivados en m/e
con fines de cobertura
5609.03.09 Otros
5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza
5609.06 Valorizacin de instrumentos de inversin
5609.06.01 A valor razonable con
cambios en resultados
5609.06.02 Intereses por mtodo de la
tasa de inters efectiva
5609.08 Reversin de deterioro
5609.08.01 Disponibles para la venta
5609.08.02 A vencimiento
5609.09 Diversos

*
*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*

*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las


cuentas precedentes.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

110

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por las anulaciones del perodo contable.


Por los extornos y ajustes propios del perodo contable, incluyendo el
ajuste por inflacin.
Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los
intereses por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva,
aplicable a las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados, disponibles para la venta y a vencimiento.
Por el aumento del valor razonable de las inversiones a valor razonable
con cambios en resultados.
Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
Por las ganancias por diferencia de cambio.
Por los ingresos generados por la aplicacin de la NIIF 3 Combinacin
de negocios
Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.
Por otros ingresos financieros.
Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en
el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza
Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado y por la prdida en la partida cubierta en una cobertura de valor
razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de cambio,
conforme con el tratamiento contable para los productos financieros
descritos en la cuenta 1605.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

111

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

57

INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS

DESCRIPCION

Comprende los ingresos originados por la prestacin de servicios tcnicos


y por cualquier otro concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.
S

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

CUENTA

5701 INGRESOS POR SERVICIOS


5701.01 Prestacin de Servicios
5701.02 Comisiones y Honorarios
5701.09 Varios

DESCRIPCION

Ver rubro 57.

DEBITOS

Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por la prestacin de servicios.


Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

S
CUENTA

DESCRIPCION

5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS MERCADO LOCAL


5702.00 (Aseguradora)
5702.00.01 Comisiones
5702.00.02 Honorarios
5702.00.05 Prestacin de servicios
5702.00.09 Varios

*
*
*
*
*
*

*
*
*
*
*
*

En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y


auxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoras por
los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes y
siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DEBITOS

Por las anulaciones del perodo contable, incluyendo los ajustes [por
inflacin.

CREDITOS

Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las


empresas aseguradoras y clientes.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

112

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

S
CUENTA

5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DE SEGUROS MERCADO DEL EXTERIOR


5703.01 Comisiones
5703.02 Honorarios
5703.05 Prestacin de servicios
5703.09 Varios

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

DESCRIPCION

En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares


obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los
servicios prestados tanto de agenciamiento como por ajustes y siniestros y
otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINAMICA

Ver cuenta 5702

CUENTA

DESCRIPCION

5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS


AFILIADAS
5708.01 Prestacin de Servicios
5708.02 Comisiones y Honorarios
5708.09 Varios

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

Ver rubro 57.

DINAMICA
DEBITOS

Extornos incluyendo el ajuste por inflacin.

CREDITOS

Por la prestacin de servicios a empresas afiliadas.


Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

CUENTA

DESCRIPCIN

5709 INGRESOS DIVERSOS


5709.01 Ganancia en la venta de Inmuebles,
muebles y equipo
5709.02 Reversin de deterioro de activos fijos
5709.03 Ganancias de ejercicios anteriores
5709.09 Otros

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de


activos fijos, por la reversin del deterioro de los activos fijos, los ingresos
por operaciones ajenas a las operaciones de la empresa y otros similares.

DINMICA
DEBITOS
VIGENCIA:
96.01.01

Por los extornos y ajustes.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

113

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por las ganancias en la venta de activos fijos.


Por la reversin del deterioro de los activos fijos.
Por la resolucin de contingencias.
Por otras ganancias similares

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

114

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

58
INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE
PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION

Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones,


ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.
S

CUENTA

5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS


5801.00 (Riesgo)

*
*

5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS


DE SEGUROS
5802.00 (Riesgo)

*
*

5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASEGURO ACEPTADO


5803.00 (Riesgo)

*
*

5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS


DE SEGUROS
5804.00 (Riesgo)

*
*

5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO


5805.00 (Riesgo)

*
*

5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS


5806.00 (Riesgo)

*
*

5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS


5807.00 (Riesgo)
5807.00.01 Primas de seguros
5807.00.02 Reaseguro Aceptado

*
*
*
*

5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE


EMPRESAS AFILIADAS
5808.00 (Riesgo)
5808.00.01 Anulaciones de Primas Cedidas
5808.00.02 Anulaciones de Comisiones
de Primas Cedidas
5808.00.03 Anulaciones de Comisiones
de Reaseguro Aceptado
5808.00.04 Anulaciones de Siniestros de
Primas de Seguros
5808.00.05 Anulaciones de Siniestros de
Reaseguro Aceptado
5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Primas Cedidas
5808.00.07 Recuperos y Salvamentos

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

*
*
*
*
*
*
*
*
*

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

115

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DESCRIPCION

Ver rubro 58.

DEBITOS

Por ajustes en el perodo contable corriente.

CREDITOS

Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las


comisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguro
aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y salvamentos,
correspondientes a ejercicios anteriores.
Por el importe de los intereses y comisiones, recuperacin de cuentas
castigadas, devolucin de impuestos y reversin de provisiones
constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.
Por reexpresiones por ajuste integral por inflacin.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

116

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

59

DESCRIPCION

Comprende los abonos generados por el ajuste integral o correccin


monetaria de todas y cada una de las cifras de las partidas del activo no
monetario y egresos contabilizados en el perodo contable, para
expresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de la
empresa.

CUENTA

DESCRIPCION

RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION GANANCIA

5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO


5901.01 Inversiones
5901.02 Inmuebles, Muebles y Equipos
5901.03 Otros Activos

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

5903 CUENTAS DE EGRESOS


5903.01 Primas Cedidas
5903.02 Ajuste de Reservas Tcnicas de Seguros y Reaseguro Aceptado
5903.03 Siniestros de Primas de Seguro y Reaseguro aceptado
5903.04 Comisiones sobre Primas de Seguros
y Reaseguro Aceptado
5903.05 Gastos Tcnicos Diversos
5903.06 Gastos de Inversiones
5903.07 Gastos de Administracin
5903.08 Prdidas de Ejercicios Anteriores
5903.09 Prdidas Extraordinarias
5903.10 Ajuste por reduccin a valor de
mercado
5903.11 Efecto acumulativo de cambios
contables
5903.12 Impuesto a la renta

*
*

*
*
*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*

*
*

*
*

5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO

Ver rubro 59.

DEBITOS

CREDITOS

*
*

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta
6802.
Por el ajuste o reexpresin de las partidas del activo no monetario y los
egresos contabilizados en el perodo contable.
Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio
(sub-cuenta 5609.03)

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

117

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DESCRIPCION

Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante el


ejercicio y que por su naturaleza no constituyen operaciones normales del
giro de la empresa.
Comprende los resultados de operacin, las prdidas por reduccin a valor
de mercado de las inversiones, el resultado del ejercicio, las
participaciones, el impuesto a la renta, las prdidas y ganancias
extraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad o
prdida del ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

VIGENCIA:
96.01.01

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

118

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

60

RESULTADO DE OPERACION

DESCRIPCION

Comprende la utilidad o prdida de operaciones al final del perodo


contable determinada por la acumulacin de los saldos deudores y
acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.

CUENTA

6001 RESULTADO DE OPERACION

DESCRIPCION

Ver rubro 60

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por la acumulacin de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del


perodo contable, excepto el rubro 49.
Por la ganancia de operacin con abono a la cuenta 6201, al cierre del
perodo contable.
Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas integrantes
de la clase 5, al cierre del perodo contable, excepto el rubro 59.
Por el importe de la prdida de operacin con cargo a la cuenta 6201, al
cierre del perodo contable.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

119

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

62

RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCION

Comprende la utilidad o prdida del ejercicio, determinada por el rubro 60,


Resultado de Operacin..

CUENTA

6201 RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCION

Ver rubro 62

DINAMICA
DEBITOS

Por la acumulacin del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro
60.
Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Neto
del Ejercicio.

CREDITOS

RUBRO

64

DESCRIPCION

Comprende el impuesto a la renta


correspondiente al perodo contable.

CUENTA

DESCRIPCION

Por el saldo acreedor del rubro 60.


Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.

IMPUESTO A LA RENTA
calculado

conforme

6401 PROVISION CORRIENTE

6402 PROVISION DIFERIDA

Ver rubro 64

ley

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a la cuenta


2001
Por el impuesto a la renta del perodo contable con abono a las partidas
de impuesto diferido, cuenta 2902.
Por el impuesto a la renta del perodo contable con cargo a las partidas
del impuesto diferido, cuenta 2902.
Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a
la cuenta 6801 Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio.

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

120

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA:
96.01.01

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

121

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

67

DESCRIPCION

Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y los


cambios contables por nica vez, con motivo de reorganizaciones y
apertura patrimonial a nuevos inversionistas.

CUENTA

DESCRIPCION

EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES

6701 REESTRUCTURACION CONTABLE

6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ

Ver rubro 67

DINAMICA
DEBITOS Y
CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables,


incluyendo cualquier efecto por reexpresin por ajuste integral por
inflacin.
Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

122

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

68

DESCRIPCION

Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el


ejercicio y el resultado por exposicin a la inflacin.

CUENTA

DESCRIPCION

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6802 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

Ver rubro 68

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62, 63, 64, 65 y 67.
Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901.
Por los importes correspondientes al ajuste por inflacin de las cuentas
del pasivo no monetario, patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro
49.
Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.
Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62, 66 y 67.
Por el importe correspondiente al ajuste por inflacin de las cuentas del
activo no monetario y de gastos contenidos en el rubro 59.
Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

123

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCION

Registran aquellas operaciones en las que la obligacin de la empresa est


condicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de los
factores futuros imprevisibles.
Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantas recibidas, a los
litigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingencias
diversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garantas
otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

VIGENCIA:
96.01.01

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

124

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

72

CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

DESCRIPCION

Comprende las cuentas que registran operaciones relacionadas con el


otorgamiento de fianzas, las mismas que siguen el tratamiento establecido
en la Ley N 26702.
S

CUENTAS

DESCRIPCION :

7203 FIANZAS OTORGADAS


7203.01 A la Repblica o garantizados por
ella
7203.02 A instituciones que cuenten con
contragaranta de bancos del
exterior
7203.02.01 Bancos de primera categora
7203.02.02 Bancos supervisados
7203.02.03 Entidades del exterior
7203.03 A personas naturales y jurdicas sin
fines de lucro
7203.03.01 Con Contragaranta en efectivo
7203.03.02 Con Contragaranta en
depsitos en empresas del
sistema financiero
7203.03.03 Otras Contragarantas
7203.04 A personas jurdicas
7203.04.01 Con Contragaranta en efectivo
7203.04.02 Con Contragaranta en
depsitos en empresas del
sistema financiero
7203.04.03 Otras Contragarantas

*
*

*
*
*
*
*
*

*
*
*
*

*
*

Ver rubro 72

DINMICA
DEBITOS

Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.


Por el honramiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

CRDITOS

Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

125

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

73

DESCRIPCION

Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

CUENTA

DESCRIPCION

CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS


POR CONTRA

Ver rubro 73

DEBITOS

Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

CRDITOS

Por la extincin al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.


Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

126

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CLASE

DESCRIPCION

Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno


contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

VIGENCIA:
96.01.01

CUENTAS DE ORDEN

Superintendencia de Banca y Seguros


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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

127

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO
DESCRIPCION

CUENTAS

80
:

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno


contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE


CONFIANZA DEUDORAS
8001.01 Activos del fideicomiso
8001.03 Gastos del fideicomiso
8001.04 Comisiones de confianza

*
*
*
*

DESCRIPCION

Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos


correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la
empresa acta como fiduciaria, as como las cuentas acreedoras por
contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa,
en calidad de comisionista.
Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo
que corresponda.

DINAMICA
DEBITOS

Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza


recibidas.

CREDITOS

Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y


comisiones de confianza.
Por la liquidacin de los patrimonios fideicometidos y la liberacin de la
responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas, en calidad
de comisionista.

VIGENCIA:
96.01.01

8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS


ENTREGADOS A TERCEROS
8002.01 En custodia
8002.02 En cobranza
8002.03 Otras comisiones de confianza
8002.04 Valores y bienes entregados en garanta

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA


JUDICIAL Y CASTIGADAS

8004 RECUPERO DE SINIESTROS

8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS


DERIVADOS
8005.01 Derivados de moneda extranjera
8005.02 Derivados de tasas de interes

*
*
*

*
*
*

*
*
*

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

128

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

8005.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital


8005.04 Derivados de commodities
8005.05 Derivados de indices
8005.06 Derivados crediticios
8005.09 Otros productos financieros derivados

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADORES EN SINIESTROS *

DESCRIPCION

8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN


RESOLUCIONES DE CONTRATOS DE
SEGUROS

8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DIVERSAS

Ver rubro 80

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra


entidad.
Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o
comisiones de confianza.
Por los derechos castigados.
Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza
judicial.
Por la participacin de los coaseguradores en siniestros
Por los valores y bienes propios entregados en garanta.
Por las hipotecas y otras garantas otorgadas.
Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor
cuanta y tiles de oficina.
Por las multas en reclamo.
Por los valores asegurados contratados por la empresa.
Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en
contratos de seguros resueltos por falta de pago.
Por los recuperos de siniestros.
Por las cuentas de orden deudoras varias.
Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos derivados.

- Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en


otra institucin.
- Por la liquidacin de los valores entregados en cobranza o por la
devolucin de los documentos.
- Por la recuperacin de los derechos castigados.
- Por la recuperacin de los intereses, comisiones rentas y otras de las
cuentas por cobrar en cobranza judicial.
Superintendencia de Banca y Seguros
LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

129

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA:
96.01.01

Por el retorno de los valores y bienes entregados en garanta.


Por el retorno de las hipotecas y otras garantas otorgadas.
Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.
Por el consumo de bienes de menor cuanta y tiles de oficina.
Por la regularizacin de las multas en reclamo.
Por la extincin de la cobertura de seguros contratado.
Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de
contratos de seguros.
Por la venta de los recuperos de siniestros
Por la liquidacin de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos financieros derivados.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

130

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

81

DESCRIPCION

Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80


Cuentas de Orden Deudoras.

CUENTA

DESCRIPCION

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA

8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA

Ver rubro 81

DEBITOS

Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el


rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CREDITOS

Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el


rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

131

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

82

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCION

Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de


terceros en calidad de garanta de crditos otorgados y otros conceptos
que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el
patrimonio y resultados de la empresa.
S

CUENTA

8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE


CONFIANZA ACREEDORAS
8201.01 Pasivos del fideicomiso
8201.02 Patrimonio del fideicomiso
8201.03 Ingresos del fideicomiso
8201.04 Comisiones de confianza

*
*
*
*
*

DESCRIPCION

Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e


ingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales
la empresa acta como fiduciaria, y la responsabilidad de la empresa
frente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad de
comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los
fideicomisos representan el valor de los patrimonios autnomos.
Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e
ingresos, en lo que corresponda

DINAMICA
DEBITOS

CREDITOS

Por la liquidacin de los contratos de fideicomiso.


Por la disminucin de la responsabilidad por las comisiones de
confianza recibidas en calidad de comisionista.
Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de
fideicomisos.
Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.
Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.

8202 GARANTIAS RECIBIDAS


8202.01 Hipotecas
8202.02 Prendas
8202.09 Diversas
DESCRIPCION

Ver rubro 82

*
*
*
*

*
*
*
*

*
*
*
*

DINAMICA
DEBITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el importe de las garantas devueltas por la cobranza y/o


cancelacin del crdito.

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DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

132

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS

8203

DINMICA
DEBITOS

CRDITOS

VIGENCIA:
96.01.01

Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garanta de los


crditos otorgados por la empresa.
S
I
A
OBLIGACIONES POR PRODUCTOS
FINANCIEROS DERIVADOS
8203.01 Derivados de moneda extranjera
8203.02 Derivados de tasas de interes
8203.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital
8203.04 Derivados de commodities
8203.05 Derivados de indices
8203.06 Derivados crediticios
8203.09 Otros productos financieros derivados

*
*
*

*
*
*

*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

*
*
*
*
*

Por la liquidacin de las obligaciones adquiridas por operaciones con


instrumentos financieros derivados.
Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con
instrumentos financieros derivados.

Superintendencia de Banca y Seguros


LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

133

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO

83

DESCRIPCION

Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.

CUENTA

DESCRIPCION

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA

8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR


CONTRA

Ver rubro 83

DEBITOS

Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el


rubro 82.

CREDITOS

Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el


rubro 82.

DINAMICA

VIGENCIA:
96.01.01

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LIMA - PERU

DESCRIPCIN Y DINAMICA
Pgina :

134