CASO N 6 MPRESA NAMAST

LIBRO DIARIO
CTA SUB

CONCEPTO

DEBE

HABER

1..

10

64,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

102
104
12

Fondos Fijos
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

4,000.00
60,000.00

46,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121
20

Facturas Por Cobrar

873,000.00

MERCADERIAS

201
33

Mercaderias manufacturadas

95,400.00

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

334
335
336
39

Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos

50,000.00
15,000.00
30,400.00

36,700.00

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391
42

Depreciacin Acumulada

324,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421
46

Facturas Por pagar

11,730.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

461
50

Prstamos de terceros

530,000.00

CAPITAL

501
59

Capital Social

175,970.00

RESULTADOS ACUMULADOS

591

Utilidades no distribuidas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del ao
2..

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165
40

COMPRA DE MUEBLES

35,400.00

4011

5,400.00

5,400.00

Precio venta

35,400.00

Impuesto General a las Ventas

30,000.00

OTROS INGRESOS DE GESTIN

756

30,000.00

IGV 18%

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

75

Valor compra

Venta de Activo Inmovilizado

Enajenacin de activos inmovilizados

x/x Por la venta de la camioneta
3 ..

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104
16

35,400.00

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

35,400.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165

Venta de Activo Inmovilizado

x/x Por el cobro de venta de camioneta
4 ..

39

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391
65

OTROS GASTOS DE GESTION

655
33

16,600.00

Valor de camioneta

33,400.00

Valor neto

Unidades de Transporte
5 ..
GASTOS ADMINISTRATIVOS

50,000.00
-16,600.00
33,400.00

50,000.00

x/x Por la baja en libros

94

Depreciacin

Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

334

Baja libros

Depreciacin Acumulada

33,400.00
Pgina 1

Art 22 de la Ley de IGV.

En la venta de bienes
depreciables antes de los
2 aos de uso, la
diferencia del IGV de la
Venta ser reintegrada si
es menor del credito
fiscal usado en la
adquisicin.

CASO N 6 MPRESA NAMAST

Art 22 de la Ley de IGV.

En la venta de bienes
depreciables antes de los
2 aos de uso, la
diferencia del IGV de la
Venta ser reintegrada si
es menor del credito
fiscal usado en la
adquisicin.

LIBRO DIARIO
CTA SUB
79

CONCEPTO

DEBE

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

HABER
33,400.00

x/x Por el destino de los gastos

6 ..

64

3,600.00

GASTOS POR TRIBUTOS

6411
40

3,600.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011

Reintegro de IGV

Impuesto General a las Ventas e ISC

Impuesto General a las Ventas

IGV de Adquisicin

9,000.00

IGV de venta

5,400.00

IGV a reintegrar

3,600.00

Por el reintegro del IGV

7 ..

94
79

3,600.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS

3,600.00

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

x/x Por el destino de los gastos
8 ..

16

11,730.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165
40

Venta de Activo Inmovilizado

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SAL

4011
75

1,789.32

Impuesto General a las Ventas

9,940.68

OTROS INGRESOS DE GESTIN

756

Enajenacin de activos inmovilizados

x/x Por la venta del equipo

Base
IGV
Imponible
Venta de camion
9,940.68 1,789.32
756
4011
baja en activo en libros
Camioneta
14,300.00
334
Depreciacion
4,650.00
391
Costo Neto
9,650.00
655

9 ..

65

9,650.00

OTROS GASTOS DE GESTION

655
39

Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391
33

4,650.00

Depreciacin Acumulada

14,300.00

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

336

Equipos Diversos
x/x Por la salida del activo
10 ..

94
79

GASTOS ADMINISTRATIVOS

9,650.00
9,650.00

CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS

x/x Por el destino de la salida del activo
11 ..

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

461
16

11,730.00

Prstamos de terceros

11,730.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

165

Venta de Activo Inmovilizado

x/x Por la extincin de la deuda a la entrega del equipo
12 ..

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121
40

826,000.00

V.V.

126,000.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011
70

Impuesto General a las Ventas

I.G.V.
P. V.

700,000.00

VENTAS

701

Venta de mercaderias

Facturas Por Cobrar

Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderias

Pgina 2

70000x10 =

700,000
18%

126,000
826,000

CASO N 6 MPRESA NAMAST

LIBRO DIARIO
CTA SUB

CONCEPTO

DEBE

HABER

13 ..

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011
10

Impuesto General a las Ventas

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104
12

Cobro:

24,780.00
801,220.00

24,780

Deposito en cuenta corriente

801,220

Total

826,000

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

826,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121

Retencin 3%

Facturas Por Cobrar

x/x Por el retencin del IGV. y cobro
14 ..

68

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681
39

Solo deprec. Muebles y enseres

4,720.00

Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo

15,000.00

10%

336 Equipos Diver

16,100.00

20%

4,720.00

DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391

335 Muebles y Ens

31,100.00 Deprec. Ejerc

Depreciacin Acumulada
x/x Por la provision de la depreciacion
15 ..

94
78

GASTOS ADMINISTRATIVOS

4,720.00
4,720.00

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

x/x Por el destino de los gastos
16 ..

69

COSTO DE VENTAS

691
20

548,000.00

INV INICIAL

548,000.00

MERCADERIAS

201

COSTO DE VENTAS

Mercaderas
Mercaderias manufacturadas

Compras
- INV FINAL

x/x Por el Costo de ventas

873,000.00
-325,000.00
548,000.00

3,496,650.00

Pgina 3

3,496,650.00

CASO N 4
EMPRESA NAMAST S.A.C.
Sumas del Mayor
Cta
Debe

Saldos

Haber

Deudor

Total 10
Total 12
Total 16
Total 20
Total 33
Total 39
Total 40
Total 42
Total 46
Total 50
Total 59
Total 64
Total 65
Total 68
Total 69
Total 70
Total 75
Total 78
Total 79

900,620.00
872,000.00
47,130.00
873,000.00
95,400.00
21,250.00
24,780.00
0.00
11,730.00
0.00
0.00
3,600.00
43,050.00
4,720.00
548,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
826,000.00
47,130.00
548,000.00
64,300.00
41,420.00
136,789.32
324,000.00
11,730.00
530,000.00
175,970.00
0.00
0.00
0.00
0.00
700,000.00
39,940.68
4,720.00
46,650.00

900,620.00
46,000.00
0.00
325,000.00
31,100.00

Total 94

51,370.00

0.00

51,370.00

Acreedor

Transferidas
Debe

Inventario

Haber

Activo

Pasivo

Result.por naturaleza
Perdida

Ganancia

Result.por Funcin
Perdida

Ganancia

900,620.00
46,000.00
0.00
325,000.00
31,100.00
20,170.00
112,009.32
324,000.00
0.00
530,000.00
175,970.00

20,170.00
112,009.32
324,000.00
0.00
530,000.00
175,970.00

3,600.00
43,050.00
4,720.00
548,000.00

3,600.00
43,050.00
4,720.00
548,000.00
700,000.00
39,940.68
4,720.00
4,720.00
46,650.00 46,650.00

548,000.00
700,000.00
39,940.68

51,370.00

Total gene 3,496,650.00 3,496,650.00 1,953,460.00 1,953,460.00 51,370.00 51,370.00 1,302,720.00 1,162,149.32
140,570.68
1,302,720.00 1,302,720.00

Pgina 4

700,000.00
39,940.68

51,370.00
599,370.00
140,570.68
739,940.68

739,940.68 599,370.00 739,940.68

140,570.68
739,940.68 739,940.68 739,940.68

NAMAST S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2014

NAMAST S.A.C.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2014
Activo

Ventas Netas (ingresos operac)

700,000

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas (Operacionales)
Utilidad Bruta

(548,000)
152,000

Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos

Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo

700,000

Pasivo y Patrimonio

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Pasivo Corriente
900,620
46,000

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

Existencias (neto)

39,941

112,009

Total Pasivo Corriente

479,261

Obligaciones Financieras
140,571

Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.

Ingresos Financieros

Provisiones

Gastos Financieros

Activo No Corriente
140,571

Participacin de los trabajadores

Impuesto a la Renta

43,251

Pasivo No Corriente

Otros Gastos

Resultado antes de Partic. y del Impto a la Rent

324,000

Provisiones
1,271,620

Otros Ingresos
Utilidad Operativa

Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes

Otras Cuentas por Pagar

Otros Activos
Total Activo Corriente

Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales

325,000

Gastos Contratados por anticipado

(51,370)

Sobregiros Bancarios

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)

(43,251)

Total Pasivo No Corriente

Err:522

Total Pasivo

Err:522

Inversiones Financieras
10,930

Activos Intangibles (neto)

Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res

97,319

Otros Activos

Rserva Legal

(9,732)

Total Activo No Corriente

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

87,588

Patrimonio Neto
10,930

Capital

530,000

Capital Adicional
Reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO

1,282,550

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

9,732
263,558
803,289
1,282,550

..
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al . de ... de 20..

..
BALANCE GENERAL
Al .. de ... de 20.
Activo

Ventas Netas (ingresos operac)

Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Otros Ingresos Operacionales

Efectivo y Equivalentes de efectivo

..

Sobregiros Bancarios

..

Total de Ingresos Brutos

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

..

Obligaciones Financieras

..

Costo de Ventas (Operacionales)

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

..

Cuentas por Pagar Comerciales

..

Utilidad Bruta

Existencias (neto)

..

Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes

..

..

Otras Cuentas por Pagar

..

Gastos de Ventas

Gastos Contratados por anticipado

Gastos de Administracin

Otros Activos

Provisiones

Ganancia (Prdida) por Venta de Activos

Total Activo Corriente

Total Pasivo Corriente

Otros Ingresos

Pasivo No Corriente

..

Otros Gastos

Obligaciones Financieras

..

Utilidad Operativa

Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.

..

Ingresos Financieros

Provisiones

Gastos Financieros

Activo No Corriente

Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta

Inversiones Financieras

..

Participacin de los trabajadores

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)

..

Impuesto a la Renta

Activos Intangibles (neto)

..

Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res

Otros Activos

Patrimonio Neto

Rserva Legal

Total Activo No Corriente

Capital

..

Capital Adicional

..

Reservas Legales

..

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

#REF!

CODIGO
10
12
14
16
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
31
33
34
35
36
37
18
39
40
41
42
45
46
47
48
49
50
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
101
102
103
104
105
106
108
109
121
122
123
129
141
142
144
161
162
163
164
165
168
169
182
183
192
196
201
202
241
242
251
252
261
262
263
264
281
282
283
311
314
315
316
317
318
319
331
332

PLAN
NOMBRE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa
MERCADERIAS
Productos Terminados
Sub Productos, Desechos y Desperdicios
Productos En Proceso
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES
Valores
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Intangibles
Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo
Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin
Intangibles-Leyes de Promocin
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Dividendos Por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisiones Diversas
Ganacias Diferidas
CAPITAL
Accionariado Laboral
Capital Adicional
EXEDENTE DE REVALUACION
Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
Cargas de Personal
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
Cargas Excepcionales
Cargas Financieras
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos
Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Ingresos Excepcionales
Ingresos Financieros
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
Margen Comercial
Producccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de participaciones e Impuestos
Distribucin de la Renta Neta
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
Cuentas Reflejas
Costos por Distribuir
Costo de Produccin
Centro de Costos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Inventarios Permanentes
GASTOS FINANCIEROS
Resultado Analitico
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Facturas Por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras Por Cobrar
Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Directores
Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses Por Cobrar
Depsitos en Garanta
Venta de Activo Inmovilizado
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
Cobranza Dudosa
Seguros
Alquileres
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderias manufacturadas
En Consignacin
Materias Primas y Auxiliares
Materiales Auxiliares
Envases y Embalajes
Embalajes
Utiles de Escritorio
Utiles de Aseo y Limpieza
Accesorios y Repuestos
Combustibles y Lubricantes
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Acciones
Otros Ttulos
Cdulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Titulos Representativos de Acreencias
Provisin para Fluctuaciones de Valores
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones

333
334
335
336
337
338
339
341
342
343
344
345
346
347
361
362
363
364
365
366
367
368
369
371
372
373
374
375
376
377
181
182
183
184
185
189
391
393
394
396
397
401
402
403
404
405
406
411
412
413
414
421
422
423
451
452
453
461
462
463
465
466
467
468
469
471
472
473
481
482
483
484
485
491
492
493
499
501
502
509
551
552
557
559
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Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin

Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Interes Por Devengar
Seguros Pagados Por Adelantado
Alquilers Pagados Por Adelantado
Entregas a Rendir Cuentas
Pago a cuenta del IR
Otras Cargas Diferidas
Depreciacin Acumulada
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos
Amortizacin Intangibles
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin
Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin
Impuesto General a las Ventas
Impuesto a la Renta 3ra.
Es Salud
Oficina Nacional de Pensiones
Ies
Gobiernos Locales
Remuneraciones por Pagar
Vacaciones por Pagar
Participaciones por Pagar
Remuneraciones y Participaciones al Directorio
Facturas Por pagar
Anticipos Otorgados
Letras por Pagar
Accionistas domiciliarios
Accionistas no domiciliarios
Participacin de los socios
Prstamos de terceros
Reclamaciones de Terceros
Prstamos de accionistas (o socios)
Bonos u obligaciones
Intereses por pagar
Depsitos en garanta
Otras cuentas por pagar
AFP
Compensacin por tiempo de servicios
Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
Jubilacin
Garanta sobre ventas
Provisin para prdidas en ventas a futuro
Provisin para prdidas por litigio
Provisin para autoseguro
Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Otras ganancias diferidas
Capital Social
Capital personal
Cuenta personal del propietario
Acciones laborales
Remanente para acciones laborales
Certifecados provisionales de participacin patrimonial
Acciones laborales por emitir
Donaciones
Primas de emisin
Otros aportes de accionistas (o socios)
Reserva para reinversiones
Reseva legal
Reservas contractuales
Reservas Estatutarias
Reservas Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Gastos vinculados con las compras
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Otras remuneraciones
Vacaciones
Seguridad y previsin social
Remuneraciones al Directorio
Otras cargas de personal
Transporte y almacenamiento
Correos y telecomunicaciones
Honorarios, comisiones y corretajes
Produccin encagada a terceros
Mantenimiento y reparacin
Alquileres
Electricidad y agua
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de Contratistas
Otros servicios
Impuestos a las ventas
Impuestos a las remuneraciones
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Derechos aduaneros por venta

Impuesto al patrimonio
Tributos a gobiernos locales
Cotizaciones con carcter de tributo
Otros tributos
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d
Otras cargas diversas de gestin
Costos neto de enajenacin de valores
Costos neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Costos neto de enajenacin de intangibles
Impuestos atrasados y/o adicionales
Cargas diversas de ejercicios anteriores
Sensaciones administrativas fiscales
Gastos extraordinarios
Otras cargas excepcionales
Intereses y gastos de prstamos
Intereses y gastos de sobregiros
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo
Intereses y gastos de documentos descotados
Descuentos concedidos por pronto pago
Prdida por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otras cargas financieras
Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
Amortizacin de intangibles
Fluctuacin de valores
Cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencia
Comp. por Tiempo de Servicios
Jubilacin
Otras provisiciones del ejercicio
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Devoluciones sobre ventas
Variacin de productos terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Inmuebles, maquinarias y equipo
Inrtangibles
Explotacin de servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres diversos
Enajenacin de activos inmovilizados
Subsidios recibidos
Otros ingresos diversos
Enajenacin de valores
Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo
Enajenacin de intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
Devolucin de impuestos
Ingresos extraordinarios
Otros ingresos excepcionales
Intereses sobre prstamos otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre depsitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos percibidos
Otros ingresos financieros
Cargas Imputables a Ctas. De Costos
Participacin de los trabajadores
Participacin Comunidad Laboral
Participacin patrimonial de los trabajadores
Investigacin cientfica y tecnolgica
Pagos a Cuenta
Existencias iniciales
Conmpras reflejas
Gastos de personal reflejos
Servicios de terceros reflejos
Cargas de gestin reflejas
Cargas Financieras
Provisiones reflejas
Ventas reflejas
Existencias finales reflejas
Materias Primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Mano de obra
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Produccin en curso
Costo de Ventas
Gastos Administrativos
Utiles de Escritorio
Gastos generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Gastos de Ventas
Comunicaciones
Comiciones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Produccin en preceso
Existencia por recibir
Impuesto General a las Ventas
Impuesto General a las Ventas e ISC
Gastos financieros
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO