ALUMNA : MARIA FLAVIA TORIBIO FLORES

CODIGO: 12110329
CURSO: AUDITORA INTERNA
PROFESOR : LEONCIO JAVIER MELGAREJO
AULA: 305-N
COMIT DE AUDITORA
DEFINICIN:
Definiciones de reconocidas instituciones, organismos y expertos en la
materia:
Es un comit (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta
de directores de un emisor, con la finalidad de supervisar los procesos de
reportaje de contabilidad y financiero del emisor, y auditoras de los estados
financieros del emisor.(Ley Sarbanes-Oxley Act del 2002, seccin 2-3)
Los comits de auditora por excelencia se consideran rganos de soporte al
directorio y cumplen una funcin de supervisin y vigilancia que contribuyen
de manera importante al logro de objetivos de las organizaciones. (Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos)
El comit de auditora normalmente es considerado como un comit del
directorio formado usualmente por directores que no son ejecutivos de la
entidad financiera y que adems son independientes de la administracin.
(Comit de Basilea)
El comit de auditora es una unidad staff creada por el consejo de
administracin, para asegurar el pleno respeto y apoyo a la funcin de
auditora interna y externa, por parte de todos los integrantes de la
organizacin, para asegurar los objetivos del control interno y para vigilar el
cumplimiento de la misin y objetivos de la propia organizacin. Es una
unidad de consulta, asesora y apoyo de la administracin. (Rodrigo
Estupin Gaitn, Los Comits de Auditora y el Gobierno Corporativo)
El comit de auditora es el eslabn independiente de comunicacin entre
los auditores internos y externos, fiscalizadores independientes del gobierno
y la direccin superior. Constituye la garanta de que la administracin
superior conozca los criterios tcnicos y legales utilizados en la organizacin
del ambiente y estructura de control, as como para que se lleven a la
prctica las recomendaciones emitidas por la auditora interna o externa en
todos los sectores. (Rene Fonseca Borja, Auditora interna: Un enfoque
moderno de planificacin, ejecucin y control)
Como se puede inferir de lo anterior, el comit de auditora tiene el
propsito de asistir al directorio en el cumplimiento de sus
responsabilidades de vigilancia para el proceso de informacin financiera, el
sistema de control interno sobre los informes financieros, el proceso de
auditora y el proceso de la compaa para vigilar el cumplimiento con las
leyes y reglamentaciones, y el cdigo de conducta.
El comit de auditora (el comit ) tiene un rol esencial en la
construccin y sostenimiento de organizaciones eficaces y confiables.
La vigilancia que ejerce el comit tiene un efecto en la transparencia,
no slo respecto de la forma en que se manejan los recursos, sino
tambin en relacin con la informacin concerniente al desempeo y

la promocin de un ambiente propicio a los valores ticos y stos, a

su vez, afines a la misin y objetivos institucionales.
El rol del comit puede variar de una organizacin a otra, dependiendo de
su entorno legal, econmico y social; no obstante lo anterior, generalmente,
considera lo siguiente:

Supervisa la integridad de la informacin contenida en los

estados financieros.
Vigilar la efectividad del sistema de control interno contable.
Evaluar el alcance y efectividad de los sistemas establecidos por
la administracin para identificar, evaluar y dar seguimiento a los
riesgos financieros y de negocios. Esta responsabilidad la asume
el comit, en tanto no exista un comit de riesgos.
Revisar eficacia y eficiencia de la auditora interna.
Proponer la designacin del auditor externo y evaluar la
independencia, objetividad y eficacia.
Aprobar y , en su caso, implementar la poltica para la
autorizacin de servicios adicionales, distintos de los dictamen de
estados financieros, de parte del auditor externo, con el fin de
evitar el posible menoscabo de su independencia y objetividad.

El comit de auditora es una parte esencial del proceso de reporte

corporativo. Su responsabilidad primaria es supervisar, en nombre de la
junta directiva, la integridad del reporte financiero, la transparencia de la
informacin corporativa y los controles y procedimiento implementados por
la gerencia para proteger los intereses de los accionistas y otras partes
interesadas.
Los comits de auditora alrededor del mundo tienen variados roles y
responsabilidades. Es aceptado generalmente que, y lo confirma un reciente
comunicado del PCAOB en USA, que la calidad de la auditora ha mejorado
en forma notable en los pases donde los comits de auditora tienen la
habilidad y responsabilidad de supervisar la preparacin de los estados
financieros de la empresa, la conducta y la designacin de los auditores.
Qu es lo que hace el comit de auditora, que reportan y qu les dicen los
auditores varan de empresa en empresa y de pas en pas. En algunos
lugares, voluntariamente o por ley, prcticas de transparencia o de buen
gobierno han mejorado la calidad de los reportes financieros. En otros, se ha
avanzado mucho en el reforzamiento de su rol y responsabilidad incluyendo
la necesidad de ser independientes de la gerencia.
En conclusin, para dar al pblico ms confianza en el gobierno corporativo
y la transparencia de las auditoras, se debera insistir en la aplicacin de
nuevas prcticas y aplicarlas globalmente. Esto concierne a los comits de
auditora debido a que ellos pueden contribuir significativamente en la
efectividad y transparencia de los reportes financieros y en desarrollo de la
auditora.
Las organizaciones deben implementar prcticas de buen gobierno, como el
establecimiento de un comit de auditora, no solamente por cumplir con las
leyes y reglamentos, sino por obtener los beneficios que otorga este comit,
pues ello conlleva a un sano cambio cultural en la organizacin y contar con
las buenas prcticas de un gobierno corporativo.

El comit de auditora debe contar con reglamentos que le den formalidad a

su funcin, estos deben de ser presentados al directorio (consejo de
administracin) para su aprobacin. Los reglamentos debern definir
claramente las responsabilidades y atributos del comit, as como la
permanencia de sus miembros y los procedimientos para reeleccin o
nominacin de candidatos y debern ser revisados peridicamente.
El comit de auditora debe establecer y mantener lneas de comunicacin
abiertas con el consejo de administracin, los auditores externos, auditores
internos y con la administracin. Se deben llevar a cabo reuniones
peridicas con cada una de las reas mencionadas, adems de asegurar la
adecuada coordinacin entre el auditor interno y externo para una mayor
eficiencia en su trabajo y contribucin al negocio.